Lihtsustatud maksustamissüsteemi kohaldamisega seoses tasutud maksude deklaratsiooni täidavad lihtsustatud maksustamissüsteemi kohaldavad maksumaksjad vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükile 26.2.
Deklaratsiooni esitamise tähtaeg- organisatsioonid - hiljemalt aegunud maksustamisperioodile järgneva aasta 31. märtsiks, üksikettevõtjad - hiljemalt aegunud maksustamisperioodile järgneva aasta 30. aprilliks.
Dokumendi selle versiooni jõustumiskuupäev on 10. aprill 2016.
Seda väljaannet kasutatakse kohaletoimetamiseks 2018. aasta aruanne. Deklaratsiooni esitamise tähtaeg on organisatsioonidel - hiljemalt 31. märts 2019, üksikettevõtjatel - hiljemalt 30. aprill 2019.
Deklaratsiooni koosseis
- Tiitelleht;
- Punkt 1.1 "Lihtsustatud maksustamissüsteemi rakendamisega seoses tasutud maksu (maksuavansiline makse) tasumisele (vähendamisele) kuuluv (maksustamise objekt - tulu) summa vastavalt maksumaksjale";
- Punkt 1.2 „Lihtsustatud maksustamissüsteemi rakendamisega seoses tasutud maksu (maksuavansilise makse) summa (maksustamise objektiks on tulu, mida on kulude summa võrra vähendatud), ja tasumisele kuuluv maksu (vähenduse) miinimumsumma, vastavalt maksumaksjale”;
- Punkt 2.1.1 "Lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisega seoses tasutud maksu arvestamine (maksustamise objekt - tulu)";
- Punkt 2.1.2 "Seoses lihtsustatud maksustamissüsteemi rakendamisega tasutud maksusummat (maksu ettemakse) vähendava ärimaksu summa arvutamine (maksuobjekt – tulu), mis on arvutatud maksustamise tulemuste põhjal. Maksustamisobjekti maksustamisperiood alates äritegevuse liigist, mille eest on kehtestatud kaubandustasu vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükile 33";
- Punkt 2.2 "Lihtsustatud maksustamissüsteemi rakendamisega seoses tasutud maksu ja miinimummaksu arvestamine (maksustamise objekt - tulu vähendatud kulude summaga)";
- 3. jagu "Vara (sh rahaliste vahendite), tööde, heategevusliku tegevuse raames saadud teenuste sihtotstarbelise kasutamise aruanne, sihtotstarbeline tulu, sihtfinantseerimine."
Nõuded deklaratsiooni täitmisele
Kõik deklaratsiooni kulunäitajate väärtused on näidatud täisrublades. Näitaja väärtused, mis on väiksemad kui 50 kopikat (0,5 ühikut), jäetakse kõrvale ja 50 kopikat (0,5 ühikut) või rohkem ümardatakse täisrublani (terve ühik).
Deklaratsiooni leheküljed nummerdatakse järjestikku, alustades tiitellehest, sõltumata täidetavate osade ja lehtede olemasolust (puudumisest) ja arvust. Lehe järjekorranumber kirjutatakse nummerdamiseks määratud väljale vasakult paremale, alustades esimesest (vasakust) tutvumisest.
Leheküljenumbri indikaator (väli "Lehekülg"), millel on kolm tuttavat kohta, on kirjutatud järgmiselt: näiteks esimese lehe jaoks - "001", kümnenda lehekülje jaoks - "010".
Deklaratsiooni täitmisel tuleb kasutada musta, lillat või sinist tinti. Vigu ei tohi parandada paranduste või muude sarnaste vahenditega. Deklaratsiooni kahepoolne trükkimine paberile ja deklaratsiooni lehtede köitmine, mis põhjustab paberi kahjustamist, ei ole lubatud.
Iga deklaratsiooni näitaja vastab ühele väljale, mis koosneb teatud arvust tuttavatest. Iga väli sisaldab ainult ühte indikaatorit.
Erandiks on näitajad, mille väärtus on kuupäev ja maksumäär (%). Kuupäeva märkimiseks kasutatakse järjekorras kolme välja: päev (kahe märgiga väli), kuu (kahe märgiga väli) ja aasta (neljakohaline väli), mis on eraldatud märgiga "." ("punkt").
Maksumäära (%) näitaja jaoks kasutatakse kahte välja, mis on eraldatud tähega "." ("punkt"). Esimene väli vastab kümnendmurru täisarvulisele osale, teine - kümnendmurru murdosale.
Deklaratsiooni väljade täitmine teksti-, numbri- ja koodiindikaatorite väärtustega toimub vasakult paremale, alustades esimesest (vasakust) tutvumisest.
Deklaratsiooni väljade täitmisel tarkvara abil joondatakse arvnäitajate väärtused parempoolsesse (viimasesse) tühikusse.
Deklaratsiooni vormi tekstiväljade täitmine toimub suurtähtedega.
Kui mõni indikaator puudub, asetatakse vastavale väljale kõikidesse tuttavatesse kohtadesse kriips. Kriips on sirgjoon, mis on tõmmatud keset tuttavat kogu välja pikkuses.
Kui mõne indikaatori märkimiseks ei ole vaja kõiki vastaval väljal olevaid tühikuid täita, asetatakse välja paremas servas olevatele täitmata kohtadele kriips. Näiteks kui organisatsioon määrab kümnekohalise maksumaksja identifitseerimisnumbri (edaspidi - TIN) kaheteistkümne tuttava väljale "TIN", täidetakse näitaja järgmiselt: "5024002119--".
Tarkvara abil koostatud Deklaratsiooni esitamisel on printerile prindituna lubatud tutvuste raamimine ja tühjade tutvuste jaoks kriipsu puudumine. Indikaatori väärtuste asukoht ja suurus ei tohiks muutuda. Märgid tuleb trükkida Courier New kirjas kõrgusega 16 - 18 punkti.
Deklaratsiooni täitmisel märgitakse iga lehe ülaossa vastavalt käesoleva korra punktile 3.2 organisatsiooni TIN ja registreerimise põhjuse kood (edaspidi KPP).
Kui õigusjärglase organisatsiooni registreerimiskohas maksuhaldurile esitatakse viimase maksustamisperioodi deklaratsioon ja ümberkorraldatud organisatsiooni uuendatud deklaratsioonid (teise juriidilise isikuga ühinemise, mitme juriidilise isiku ühinemise, juriidilise isiku jagunemise vormis). üksus, ühe juriidilise isiku ümberkujundamine teiseks) tiitellehel vastavalt üksikasjadele "registreerimiskohas" märgitakse kood "215" ja selle ülaosas õigusjärglase organisatsiooni TIN ja KPP. on näidatud. Detail "maksumaksja" näitab ümberkorraldatud organisatsiooni nime.
Üksikasjad „Ümberkorraldatud organisatsiooni TIN/KPP” näitavad vastavalt TIN-i ja KPP-d, mis määrati organisatsioonile enne ümberkorraldamist selle asukoha maksuhalduri poolt.
Kui maksuhaldurile esitatav deklaratsioon ei ole ümberkorraldatud organisatsiooni deklaratsioon, märgitakse „reorganiseeritud organisatsiooni TIN/KPP” detaili juurde kriipsud.
Deklaratsiooni punktides 1.1 ja 1.2 on märgitud selle munitsipaalüksuse ülevenemaalise munitsipaalüksuste territooriumide klassifikaatori OK 33-2013 kood (edaspidi OKTMO kood), kelle territooriumil reorganiseeritud organisatsioon maksumaksjana registreeriti.
Maksumaksjad, mis on nimetatud Art. Art. 227, 227.1 ja artikli lõige 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 228 kohaselt tuleb esitada üksikisiku tulumaksu deklaratsioon (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 229 punkt 1). Me räägime näiteks üksikettevõtjatest, kes kohaldavad üldist maksustamissüsteemi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, punkt 1, punkt 5, artikkel 227), või kodanikest, kes müüsid pärandatud või kingitud korteri. pereliige enne 3 aasta möödumist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 228 punkti 2 punkt 1, punkt 2, artikli 217.1 punkti 3 punkt 1).
Need kodanikud, kes ei pea üksikisiku tuludeklaratsiooni esitama, saavad seda teha omal soovil. Näiteks korteri ostmisel maksusoodustuse saamiseks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 229 punkt 2, punkti 1 punkt 3, artikli 220 punkt 7).
Vorm 3-NDFL 2016. aastaks: kust vorm saada ja kuidas seda täita
2016. aasta kohta täidetav maksudeklaratsiooni vorm 3-NDFL ja selle täitmise kord kinnitati Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 24. detsembri 2014. aasta korraldusega nr ММВ-7-11/671@ (muudetud föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 määrusega nr ММВ-7-11 /552@).
Maksudeklaratsiooni 3-NDFL 2016 jaoks saate vormi alla laadida aadressilt.
Deklaratsiooni 3-NDFL (vorm vastavalt KND 1151020) saab esitada paberkandjal, käsitsi täita või arvutisse printida. Peate kasutama sinist või musta tinti.
Deklaratsiooni koostamiseks võite kasutada spetsiaalseid programme. Näiteks föderaalse maksuteenistuse veebisaidi www.nalog.ru jaotises „Tarkvara – deklaratsioon” on spetsiaalselt loodud programm, mille abil saate pärast arvutisse allalaadimist täita 2016. aasta maksudeklaratsiooni.
Samuti on mugav täita ja esitada deklaratsiooni vormil 3-NDFL Internetis föderaalse maksuteenistuse veebisaidil interaktiivses teenuses "Maksumaksja isiklik konto üksikisikutele".
Üksikisiku tuludeklaratsiooni koosseis
Vorm 3-NDFL koosneb kohustuslikest lehtedest ja jaotistest, samuti lehtedest, mida täidavad ainult üksikud maksumaksjad (korra punkt 2.1, kinnitatud föderaalse maksuteenistuse 24. detsembri 2014. aasta korraldusega nr ММВ-7-11 /671@).
Seega peavad kõik 3-NDFL-i deklaratsiooni esitavad isikud täitma deklaratsiooni järgmises koosseisus:
- Tiitelleht;
- 1. jagu „Teave eelarvesse tasumisele (lisa)/eelarvest tagastamisele kuuluvate maksusummade kohta”;
- 2. jagu "Määraga maksustatud tulu maksubaasi ja maksusumma arvutamine."
Maksubaasi ja maksusummade arvutamiseks kasutatakse 3-NDFL-i deklaratsiooni lehti A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, G, Z, I ning neid täidetakse vastavalt vajadusele.
Näiteks Vene Föderatsiooni allikatest tulu saav kodanik, kes esitab seoses korteri müügiga maksudeklaratsiooni, täidab lisaks kohustuslikule osale ka järgmised lehed:
- Leht A “Sissetulek Vene Föderatsiooni allikatest”;
- Leht D2 “Kinnisvara ja omandiõiguse müügitulu pealt mahaarvamiste arvutamine”.
Ja kui selline eraisik ostis ka 2016. aastal korteri ja taotleb sellega seoses maksusoodustusi, siis lisaks tiitellehe jaotistele 1 ja 2, samuti lehele A ja D2:
- Leht D1 “Uue ehitamise või kinnisvara soetamise kulude kinnisvaramaksu mahaarvamise arvutamine”.
3-NDFL-i deklaratsiooni esitamise tähtajad
Üldjuhul esitatakse 3-NDFL-i deklaratsioon hiljemalt aegunud maksustamisperioodile järgneva aasta 30. aprillil (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 229 punkt 1).
Kui perioodi viimane päev langeb nädalavahetusele või puhkepäevale, saate deklaratsiooni esitada sellele päevale järgneval tööpäeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 7, artikkel 6.1).
Kuna 30.04.2017 on pühapäev ning 05.01.2017 on kevad- ja tööpäev (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 112), tuleb 2017. aasta 3-NDFL-i deklaratsioon 2016. aasta kohta esitada. esitada hiljemalt 05.02.2017.
Kui üksikisiku tuludeklaratsiooni esitamine on eraisiku õigus, mitte kohustus (näiteks korteri ostmisel ja kinnisvaramaksusoodustuse esitamisel), saate deklaratsiooni esitada pärast 30. aprilli.
3-NDFL 2016: proovi täitmine
Tutvustame juhtumit, kus Vene Föderatsiooni allikatest tulu saav üksikisik esitab deklaratsiooni kinnisvaramaksu mahaarvamiseks seoses korteri ostmisega.
Majandusaasta lõpus lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad maksumaksjad
(organisatsioonid ja üksikettevõtjad) peavad esitama maksuhaldurile deklaratsiooni tasutud maksu kohta seoses lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamisega.
Lihtsustatud maksusüsteemi alusel deklaratsiooni esitamine ja maksumaksjatele maksude tasumine tuleb läbi viia aastal.
Lihtsustatud maksusüsteemi maksudeklaratsiooni vormi KND 1152017 (Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 26. veebruari 2016. aasta korraldus N ММВ-7-3/99@) täidavad lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad maksumaksjad vastavalt Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadused, kelle territooriumil nad on registreeritud. Töös tuleb juhinduda ka Vene Föderatsiooni maksuseadustiku sätetest ja organisatsiooni maksuregistrite andmetest.
Lihtsustatud maksusüsteemiga seotud maksude maksubaas on:
- Organisatsiooni või üksikettevõtja tulu rahaline väljendus (kui maksustamise objekt on tulu kujul).
- Kulude summa võrra vähendatud tulu rahaline väljendus (maksustamise objektiks on "tulu miinus kulud").
menüüsse
KÄTTETAVAD viisid ja VORM deklaratsiooni esitamiseks lihtsustatud maksusüsteemi järgi
Deklaratsioon esitatakse kehtestatud kujul: paberkandjal või kehtestatud vormingutes elektroonilisel kujul (edastatakse sidekanalite kaudu).
Märkus: Deklaratsiooni edastamisel sidekanalite kaudu loetakse selle väljasaatmise kuupäevaks selle esitamise päev.
Punkti 3 kohaselt, kui ettevõtte keskmine töötajate arv ei ületa 100 inimest, saab deklaratsiooni esitada mitte elektroonilisel kujul, vaid paberkandjal.
Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon vastavalt vormile KND 1152017 paberkandjal esitatakse:
- isiklikult;
Märkus: pass on vajalik
- oma esindaja kaudu;
- saadetakse postisaadetisena koos manuse kirjeldusega.
Aruannete posti teel saatmisel loetakse väljasaatmise kuupäevaks nende esitamise päev.
Deklaratsiooni posti teel saatmisel loetakse selle esitamise päevaks postisaadetise koos manuse kirjeldusega saatmise kuupäev.
Maksu arvutamisel peate juhinduma selle Vene Föderatsiooni subjekti seadustest, kus maksumaksja on registreeritud, kuna vastavalt punktile 2 kehtestatakse maksumäärad Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega ja need võivad erineda punktis 2 nimetatutest.
Võtke näiteks vastavalt Moskva 7. oktoobri 2009. aasta seaduse nr 41 "Maksumäära kehtestamise kohta..." artiklile 1, kes on valinud maksustamisobjektiks tulu, mida on vähendatud kulude summa võrra. ja üksikettevõtjad, kes on valinud maksustamisobjektiks, kehtestatakse kulude summa võrra vähendatud tulule 10% maksumäär, kui tegemist on teatud tüüpi majandustegevusega, kuid sellise määra föderaalväärtus on 15%. Näeme, et mõned piirkondlikud ametiasutused pakuvad lihtsustatud maksusüsteemi alusel soodustusi.
Lähtuvalt sihtotstarbeliselt laekunud rahaliikidest tuleks valida neile vastavad nimetused ja koodid (need on toodud Täitmise korra lisas nr 5) ning kanda need punkti 3 veergu 1 (punkt 8.1). Täitmise kord). Kui kviitungeid polnud, siis 3. jagu ei täideta.
Lihtsustatud maksusüsteemi kohane deklaratsioon, kus kajastada tasutud KAUBANDUSmaksu summa
Lisaks kolmele maksusoodustusele, mis on ette nähtud kõigile üksikutele maksumaksjatele, saavad kaubandusega tegelevad organisatsioonid ja ettevõtjad kogunenud maksu vähendada võrra.
Mida selleks vaja on?
1. Organisatsioon või ettevõtja peab olema registreeritud ärimaksukohustuslasena. Kui maksja kannab kauplemistasu üle mitte vastavalt registreerimisteatisele, vaid maksuinspektsiooni nõudmisel, on maksusoodustuse kasutamine keelatud.
2. Kaubandusmaks tuleb tasuda sama piirkonna eelarvesse, kuhu ühtne maks krediteeritakse. Peamiselt kehtib see nõue organisatsioonidele ja ettevõtjatele, kes tegelevad kaubandusega mujal kui nende asukohas (elukohas) registreeritud kohas. Näiteks Moskva oblastis registreeritud ja Moskvas kauplev ettevõtja ei saa ühtset maksu kaubandusmaksu võrra vähendada. Lõppude lõpuks kantakse kaubandusmaks täies ulatuses Moskva eelarvesse (eKr artikli 56 punkt 3) ja ühtne maks Moskva piirkonna eelarvesse (maksuseadustiku artikli 346.21 punkt 6, eKr artikli 56 punkt 2). Sarnased täpsustused on Rahandusministeeriumi 15. juuli 2015 kirjas nr 03-11-09/40621.
3. Kaubandusmaks tuleb regionaaleelarvesse tasuda just sellel aruande(maksu)perioodil, mille eest ühtset maksu määratakse. Selle perioodi lõpus makstud kauplemistasu summad saab maha arvata alles järgmisel perioodil. Näiteks 2017. aasta IV kvartali tulemuste alusel 2018. aasta jaanuaris tasutud kauplemistasu vähendab 2018. aasta ühtse maksu suurust. Seda ei saa võtta 2017. aasta ühtse maksu arvutamisel mahaarvamisena.
- kauplemistegevuse eest, mille eest organisatsioon (ettevõtja) maksab kauplemistasu;
- ülejäänud äri jaoks.
Tegelik tasutud kauplemistasu vähendab ainult esimest summat. See tähendab, et see osa ühtsest maksust, mis koguneb kauplemistegevusest saadud tulult. Seega, kui tegelete mitme ettevõtlusega, on vaja jälgida, et tulud kauplemismaksuga maksustatavast tegevusest ja muust tegevusest saadud tulud oleksid eraldi arvestuses. Seda kinnitavad rahandusministeeriumi 18. detsembri 2015 kirjad nr 03-11-09/78212 (saadetud maksuinspektsioonidele föderaalse maksuteenistuse 20. veebruari 2016 kirjaga nr SD-4-3/ 2833) ja 23. juulil 2015 nr 03-11-09/42494.
Eraldi arvestuse tulemused dokumenteeritakse raamatupidamistõendites (.docx, 18Kb).
Kui kauplemistegevuse ühtne maks on väiksem kui kauplemistasu summa, ei saa erinevust seostada muude tegevusalade tulu ühtse maksu vähendamisega. Samas ei kehti kaubandusmaksule piirang, mis ei luba ühtset maksu langetada rohkem kui 50 protsenti.
Märkus: Punkt 8 ja Rahandusministeeriumi kirjad 10.07.2015 nr 03-11-03/2/57373, 10.02.2015 nr 03-11-11/56492, 27.03. 2015 nr 03-11-11/16902.
menüüsse
Näide 2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi TULUdeklaratsiooni täitmisest vöötkoodidega
Märkus: Selline deklaratsioon koostatakse MAKSUMAKSJA JURIIDILISE ISIK programmis, link on toodud allpool
Näide lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni täitmisest TULU - KULUD 2018.a.
Maksuametile esitatakse ainult täidetud deklaratsioonilehed. Tühjad lehed ei anna alla. Miks paberit tõlkida? Näiteks kui ettevõte või üksikettevõtja on lihtsustatud maksusüsteemis TULU, täidetakse ainult jaotise 2.1 leheküljed, kui lihtsustatud maksusüsteemi D-R puhul täidetakse ainult jaotis 2.2.
menüüsse
PROGRAMM ja JUHEND 2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni täitmiseks
Lihtsustatud maksusüsteemi kohane deklaratsioon koosneb viiest osast ja tiitellehest. Lihtsustatud maksusüsteemi erinevate maksustamisobjektide jaoks on erinevad jaotised: lihtsustatud maksusüsteemil objektiga „tulu“ punktid 1.1 ja 2.1, lihtsustatud maksusüsteemil objektiga „tulu miinus kulud“ punktid 1.2 ja 2.2. Jaotis 3 ja tiitelleht on mõlemat tüüpi lihtsustatud maksusüsteemi puhul ühised. Jaotis 3 esitatakse ainult neile maksumaksjatele, kes said sihtfinantseerimise vahendeid, mida lihtsustatud maksusüsteemi alusel ei maksustata. Need. Tavaliselt ei ole äriorganisatsioonidel ja üksikettevõtjatel seda jaotist deklaratsiooni osana, mistõttu seda artiklis ei käsitleta.
Märkus: Deklaratsioonis on märgitud ainult kogunenud maksusummad, tasutud summasid ei märgita, maksete kohta on maksuametil juba andmed olemas.
menüüsse
Lihtsustatud maksusüsteemi arvestus Tulu 6% Excel programmis Excel deklaratsiooni sisestamise ja ettemaksete tasumise eest
Andmed sisestatakse kord kvartalis, s.o. iga kvartali tulud, kui palju kindlustusmakseid konkreetses kvartalis tegelikult kanti (ja ei kogunenud) pensionifondi (pensionid ja ravikindlustus), Vene Föderatsiooni föderaalsesse sotsiaalkindlustusfondi (hüvitiste ja vigastuste hüvitamiseks), samuti varem tasutud maksuavansi maksete summad.
Tabel on valmistatud mugavalt, kuid see ei võta arvesse üksikettevõtjaid ilma töötajateta! Töötajateta üksikettevõtjatel ei ole maksu vähendamise piiranguid vastavalt artikli 346.21 punktile 3.1.
| LISALINGID teemal |
- OKTMO ja OKATO VASTAVUSE TABEL
Millise OKTMO koodi peaksin makselehele või deklaratsioonile kirjutama? 8 või 11 tähemärki? Avaldatakse kokkuvõtlik koondtabel OKATO koodide ja OKTMO koodide vastavuse kohta, mille töötas välja Vene Föderatsiooni rahandusministeerium. -
Vaatleme üksikasjalikult saldosid ja käibeid, mille kohta koostatakse väikeettevõtete bilanss ja majandustulemuste aruanne (vorm KND 0710098).
Lihtsustatud maksustamissüsteemi kasutava maksumaksja maksudeklaratsioon on dokument, mille nad on kohustatud esitama iga kalendriaasta kohta. Vaatleme selle täitmise võimalusi erinevate lihtsustatud maksusüsteemi kasutamise tingimuste jaoks.
Tähtajad ja üldised täitmise reeglid
Vormi KND 1152017 (vorm 2019) peavad organisatsioonid esitama maksuhaldurile aruandeaastale järgneva aasta 31. märtsiks (2019. aastal - 04.01.2019), üksikettevõtjad - 30. aprilliks.
Kas 2019. aastaks on olemas uus KND vorm 1152017? Ei, see vorm on olnud kasutusel alates 2016. aastast ja koosneb tiitellehest ja kuuest osast: 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, 2.2 ja 3.
Üldised täitmise reeglid on järgmised:
- kulunäitajad täidetakse täisrublades, võttes arvesse asjaolu, et alla 50 kopika väärtust ei võeta arvesse ja üle 50 kopika ümardatakse lähima rublani;
- tekst, numbrid, koodinäitajad täidetakse vasakult paremale, alustades esimesest (vasakust) tuttavast;
- kui indikaator puudub, asetatakse põllul kõikidesse tuttavatesse kohtadesse sirgjooneline kriips.
Käitises "sissetulek miinus kulud" täitmise kord
Tiitelleht, punktid 2.2 ja 1.2 on täidetud. Jaotis 3 täidetakse, kui saate maksustamisperioodil heategevuslikku abi või sihtfinantseerimist.
Esmalt täidame punkti 2.2, kuhu ridadele 210-213 kantakse iga aruandluse (kvartal, poolaasta, 9 kuud) ja maksustamisperioodi kohta saadud tulude summad ning kulude summad kajastatakse ridadel 220- 223 samade perioodide eest.
Rida 230 täidetakse eelnevate perioodide kahjumite korral.
Järgmisena näitame ridadel 240-243 maksubaasi ridade 210-213 ja 220-223 näitajate vahena vastavate perioodide kohta. Erandiks on rida 243: selles artiklist 213 näitaja art. 230. Kui mõnel real 240-243 saame negatiivse näitaja, see tähendab, et perioodi tulud on väiksemad kui kulud, paneme kriipsu, kuna sellel perioodil tekkis kahju. Kahjud deklareeritakse ridadel 250-253.
Read 260-263 sisaldavad teavet panuse summa kohta. Tavaliselt on see 15%, kuid teema seadusandluse järgi võib seda vähendada 5%-ni.
Arvuliselt järgmised on read 270-273. Need näitavad ridade 240–243 ja ridade 260–263 korrutisena makstavad ettemaksed. Art. 280 on ette nähtud minimaalse maksunäitaja jaoks, mis arvutatakse artiklist pärit näitaja jagamisel 100-ga. 213.
Art. 280 näitab maksustamisperioodi eest arvestatud maksu miinimumsummat. Selle väärtus määratakse artiklis toodud näitaja jagatisena. 213.
Jaotis 1.2 sisaldab vähem ridu:
- artiklis Art. 010 täitke OKTMO väärtus, mille leiate föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt;
- 020, 040, 070 - see on teave iga aruandeperioodi ettemaksete kohta. Arvutatud on see Art. 270 1 ruutmeetri kohta. - parandame selle artiklis. 020; poolaasta ridade 271 ja 270 vahe on kajastatud art. 040; read 272 ja 271 9 kuud. kajastub art. 070. Pealegi, kui kuus kuud või 9 kuud. (artiklid 271 ja 272) on saadud arvud väiksemad kui eelmistel perioodidel (vastavalt artiklid 270 ja 271), 040 ja 070 asemel, art. 050 ja 080.
Viimane etapp on 100, 110 või 120 rida. Põhimõte on see, et kui aasta tulemuste põhjal tuleb tasuda tavamaksu, siis paneme summa reale 100 lahtritesse, kui miinimum on 120. Art. 110 määrab arvutatud maksu, kui see on ettemaksetest väiksem, ja ettemaksete vahe. Selle summa saab arvelduskontole tagastada või tasaarvestada.
Sissetulekuobjekti täitmise kord
Täidetakse tiitelleht, punktid 2.1.1 (artiklis 102 märgiga “1”) ja 1.1. Punkt 2.1.2 täidetakse, kui tasute kauplemistasu. Jaotis 3 täidetakse, kui saate maksustamisperioodil heategevuslikku abi või sihtfinantseerimist.
Jaotises 2.1.1 näitame ridade kaupa:
- 110-113 - tulu 1 kvartal, poolaasta, 9 kuud, aasta;
- 120-123 - määr vahemikus 0 kuni 6%;
- 130-133 - näidatud sissetulekust kogunenud ettemaksed artiklis toodud näitajate korrutisena. 110-113 jaamas. 120-123;
- 140-143 täidetakse kindlustusmaksete summana, mille väärtused moodustavad 1/2 ridade 130-133 näitajatest.
Punktis 1.1 täidame OKTMO ja aruandeperioodide ja aasta eest tasumisele kuuluvate või vähendatavate ettemaksete summad.
Üksikettevõtjad, kes ei tee eraisikutele makseid (märk „2” artiklis 102), täidavad read 140-143 fikseeritud sissemaksete summa kohta. Sellistele maksetele kehtib piirang mitte 50% ulatuses arvutatud maksust, vaid ridadel 130–133 märgitud arvutatud maksu (ettemaksete) summas. See tähendab, et ridade 140–143 näitajad ei saa olla suuremad kui ridade 130–133 näitajad.
Nulldeklaratsiooni täitmise kord
Kui ettevõtja ei tegelenud ettevõtlusega lihtsustatud maksusüsteemi alusel, on tal siiski kohustus esitada deklaratsioon kõigi jaotistega. Veelgi enam, kui selline ettevõtja kasutab "sissetuleku" objekti ja maksab kindlustusmaksete eest püsimakset, ei kajasta ta sellist makset nulldeklaratsiooni punktis 2.1.1. Põhjendus: deklaratsioonis ei kajastata sissemakseid summas, mis ületab arvestatud maksusummat ja nullsissetuleku korral võrdub see ka 0-ga.
Erinevatel põhjustel ei tohi üksikettevõtjad ja organisatsioonid maksustamisperioodil tegutseda. Sellistel juhtudel on enamiku maksude aruandlus null, mis tähendab, et te ei saa kõigi nende kohta aruandevorme täita, vaid esitate föderaalsele maksuteenistusele ühe lihtsustatud deklaratsiooni.
Kuidas üksikdeklaratsiooni täidetakse, kes selle esitab, kus ja millise aja jooksul, millised maksud tuleb tavapärasel viisil deklareerida - kõike seda käsitleme meie artiklis. Siit leiate näite lihtsustatud deklaratsiooni täitmisest.
Kuidas täita ühtset lihtsustatud maksudeklaratsiooni: tingimused
Lihtsustatud deklaratsioon esitatakse, kui üksikettevõtja või organisatsioon peab täitma korraga kaks tingimust:
- aruandeperioodil nende arvelduskontodel ja kassaaparaadis raha liikumist ei ole,
- maksude suhtes, mida nad peavad tasuma, ei ole maksustamisobjekti.
Selliste maksumaksjate jaoks on üks lihtsustatud maksudeklaratsioon nullaruandlus, mille nad esitavad mitme maksu nullaruannete komplekti asemel. Reeglina tekib selline olukord siis, kui ettevõte või üksikettevõtja on äsja loodud või tegevuse peatamise korral.
Ühtne deklaratsioon ja selle täitmise kord kiideti heaks Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 10. juuli 2007 korraldusega nr 62n (vorm vastavalt KND 1151085). See koosneb ainult kahest lehelt, millest üks on mõeldud täitma ainult üksikisikutele, kes ei ole üksikettevõtjad.
Esimene leht sisaldab teavet maksumaksja ja maksunäitajate kohta. Deklaratsioonis saab kajastada ainult andmeid maksude kohta, mille maksustamisperiood on võrdne kvartali või aastaga, seega ei saa see sisaldada näiteks aktsiise või maavara kaevandamise maksu, kus perioodiks on kuu.
Oluline on arvestada, et Vene Föderatsiooni pensionifondi, kohustusliku tervisekindlustuse ja sotsiaalkindlustusfondi kindlustusmaksed ei ole maksud, neid ei saa näidata ühes lihtsustatud deklaratsioonis, vaid peate esitama nullarvutused.
Ühtne aruandlus võib hõlmata ainult neid makse, mille puhul maksustatav objekt puudub. On ekslik eeldada, et kui organisatsioonil ei ole maksustamisperioodil OSNO-s rahavooge ega kasumit, siis on võimalik esitada kõigi maksude kohta üks deklaratsioon. See ei ole alati nii. Näiteks tegelikult mittetegutseval ettevõttel on bilansis põhivara, mis tähendab, et on olemas kinnisvaramaksuga maksustatav objekt ja peab esitama varamaksudeklaratsiooni, siis tuleb viitmaks tuludeklaratsioonis näidata kui kulud.
Pange tähele: kui esitate nõutavaid tingimusi täitmata üheainsa lihtsustatud maksudeklaratsiooni, loetakse nende maksude null- või muu aruanne esitamata, mis ähvardab maksumaksjat trahviga.
Ühe deklaratsiooni esitamine ei tühista üksikettevõtja kohustust esitada OSNO-le iga-aastane 3-NDFL-i deklaratsioon, mida ei pea kajastama ühes lihtsustatud vormis.
Ühtne lihtsustatud maksudeklaratsioon - näidiste täitmine
Deklaratsiooni täitmisel peate arvestama järgmiste nüanssidega:
- Organisatsioonid ja üksikettevõtjad täidavad ainult esimese lehe; Üksikisikud (mitte üksikettevõtjad) täidavad mõlemad lehed.
- Esitage oma andmed: INN-, KPP-, OKTMO- ja OKVED-koodid, organisatsiooni täisnimi või perekonnanimi, üksikettevõtja ees- ja isanimi.
- Maksude nimetused veerus 1 on näidatud järjekorras, milles need on loetletud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teises osas.
- Veerus 2 on märgitud maksule vastav maksuseadustiku päise number.
- Maksustamis- (aruandlus)periood ühes lihtsustatud deklaratsioonis on näidatud veerus 3: kvartaliga võrdse maksustamisperioodi kohta sisestage arv "3" (sel juhul veerus 4 kirjutatakse kvartali number - alates "01" kuni "04"); aastaga võrdse maksustamisperioodi puhul - “0” ja aruandeperioodide puhul, mis võrdub kvartal, pool aastat, 9 kuud - vastavalt “3”, “6” ja “9”, veerg 4 jääb tühjaks.
- Deklaratsioonile kirjutab alla üksikisik ja organisatsioonist - selle juht või esindaja.
Täitmise näidis üksikettevõtjatele:
LLC täitmise näidis:
Ühtse lihtsustatud deklaratsiooni esitamise tähtaeg
Ettevõtte asukoha või eraisiku elukohajärgsele maksuametile tuleb esitada üks deklaratsioon. Aruannete esitamise viimane päev on lõppenud aruandeperioodile järgneva kuu 20. kuupäev: kvartal, poolaasta, 9 kuud, aasta. Seega tuleb iga-aastane 2016. aasta ühtne lihtsustatud deklaratsioon esitada hiljemalt 20. jaanuaril 2017.
Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavatel maksjatel on võimalik esitada üks kord aastas lihtsustatud maksusüsteemi kohane nullindikaatoriga lihtsustatud deklaratsioon, nagu selgitas Vene Föderatsiooni Rahandusministeerium oma 08.08.2011 kirjas nr AS-4-3 /12847. Kuigi see pole alati soovitatav: “lihtsustatud” inimesed ei maksa kasumi-, vara-, käibe- ja üksikisiku tulumaksu, mis tähendab, et neil on lihtsustatud maksusüsteemis vaja esitada vaid üks nulldeklaratsioon ja seda pole mõtet asendada. üks aruanne.
Deklaratsiooni saab esitada paberkandjal, külastades kontrolli isiklikult, või saata posti teel või elektrooniliste sidekanalite kaudu (kui töötajate arv ületab 100 inimest). Pärast paberaruande kättesaamist märgitakse sellele aktsepteerimise kuupäev ning maksja saab elektroonilise kviitungi, mis kinnitab elektroonilise deklaratsiooni aktsepteerimist. Muide, ühtse lihtsustatud käibedeklaratsiooni esitamisel saab maksumaksja deklareerida nullmaksu paberkandjal, mitte käibemaksuks nõutaval elektroonilisel kujul.
Selle tulemusena märgime, et üksainus deklaratsioon on aruanne, mida praktikas saavad esitada väga vähesed maksumaksjad. Lõppude lõpuks ei juhtu nii sageli, et rahalised tehingud puuduvad - pangateenused kantakse maha, makstakse vähemalt organisatsiooni juhi töötasu jne. Kuid samas on see mugav nullaruandluse vorm vastloodud maksjatele, kes pole veel jõudnud töötada, kuid on juba kohustatud maksud aru andma.
Laadimine...