Meditsiinimaksu tagastamine. Dokumendid maksu mahaarvamiseks ravi eest. Lapse meditsiiniteenuste eest tasumise tõend

Ravi või ravimite ostmise maksusoodustused kuuluvad gruppi ja neid antakse ainult siis, kui isik on koostanud ja korrektselt vormistanud kogu vajaliku teabe. Selles artiklis räägime sellest, milliseid dokumente on vaja meditsiiniteenustest 13 protsendi tagastamiseks.

Vene Föderatsiooni maksualased õigusaktid, nimelt artikkel 219 (lõige kolm), näevad ette maksubaasi suuruse vähendamise isikutele, kes on tasunud meditsiiniteenuste eest või kulutanud neile.

Seega, kui maksumaksja oli sunnitud ravisse investeerima materiaalseid ressursse, siis on tal õigus osa neist endale tagasi tagastada.

Mida on vaja tagasipöördumiseks teha

Pange tähele, et kõik ei saa sotsiaalmaksusoodustust kasutada. Maksuinspektsioon kogub rahalist hüvitist ainult siis, kui on täidetud järgmised tingimused:

Tulumaksu tasumine. Hüvitisena tagastatavad materiaalsed ressursid kantakse maha üksikisiku poolt riigikassasse tulumaksuks antud summalt. Sellega seoses peate mahaarvamise saamiseks tasuma 13% kogu tulust üksikisiku tulumaksu. Isikutel, kes ei ole maksumaksjad, ei ole õigust maksusoodustusele.
Korralik dokumentatsioon. Kuna ravikuludega kaasnevat reisimaksu saad tagastada mitte ainult enda, vaid ka lapse, isa, ema, venna või õe eest, siis tuleb kõik tasumise fakti kinnitavad dokumendid vormistada sama eraisiku nimele .
Litsents. Tänapäeval eelistab üha rohkem maksumaksjaid kasutada tasulise kliiniku teenuseid. Kliinikus ravil olles on võimalik saada ka maksusoodustust, kuid selleks on vajalik, et sellel asutusel oleks tegevusluba, samuti kõik muud tegevuse seaduslikkust kinnitavad dokumendid.

Millal taotleda

Tihti juhtub, et dokumentide pakett on täielikult komplekteeritud ja korralikult vormistatud ning rahalist hüvitist maksumaksja ikkagi ei saa. Reeglina on see tingitud mittevastavusest.

Maksuametile tuleb dokumendid saata alles raviteenuste eest tasumise aastale järgneval aastal.

Näiteks kui patsient tasus 2017. aastal oma ravi eest tasulises kliinikus raha, siis mahaarvamise tekkepõhist teenust saab kasutada alles 2019. aastal ning kõikides dokumentides tuleb andmed sisestada 2017. aasta kohta.

Tuleb märkida, et ravi tasumisega kaasnevat maksusoodustust on võimalik saada ainult viimase kolme aasta eest. Seega, kui inimene oli ravil 2014. aastal, siis on tal viimane võimalus mahaarvamist saada 2017. aastal ning 2019. aastal see õigus automaatselt lõppeb.

Dokumendid

Selleks, et maksuteenistus teeks positiivse otsuse meditsiiniteenuste eest tasumise rahalise hüvitise tekke osas ning kulutaks ka minimaalselt aega lauaauditile, soovitame tungivalt dokumentatsiooni koostamist hoolikalt läbi mõelda. Kogu dokumentidesse kantud teave peab vastama tegelikkusele ega sisalda parandusi.

Dokumentide loetelu maksuametisse

Ennekõike peab mahaarvamist taotlev maksumaksja koostama dokumendid, mis on kohustuslikud igasuguste sotsiaalsete mahaarvamiste kogumiseks. Sellesse rühma kuuluvad järgmised äridokumendid:

Deklaratsioon. Ilma selle dokumendita ei saa maksumaksja tõestada, et maksuteenistusel pole tema vastu pretensioone. Deklaratsioon toimib omamoodi aruandena, mis sisaldab absoluutselt kogu teavet üksikisiku sissetulekute, aga ka kõikvõimalike nendega seotud tehingute kohta.
Viide. Kuna reeglina maksab töötasult tulumaksu tööandja, mitte maksumaksja ise, võeti kasutusele teatav dokumendivorm - 2-NDFL, kuhu kantakse kogu teave maksude tasumise kohta.
avaldus. Et maksuinspektoril ei tekiks kahtlust, et soov tuleb tõesti maksumaksjalt endalt, mitte kõrvalistelt isikutelt, tuleb vormistada avaldus.

TÄHTIS! Avalduse peab täitma maksubaasi vähendamise taotleja ja see peab sisaldama kõiki andmeid selle konto kohta, kuhu selle tulemusena kantakse materiaalsed rahalised vahendid raviks.

Dokumendid kliinikust

Pärast seda, kui tervise parandamisega seotud materiaalseid kulutusi teinud isik on koostanud deklaratsiooni, tõendi ja avalduse, saab ta edasi liikuda järgmisse etappi - ravikuludega otseselt seotud paberite kogumisse. Mahaarvamise taotlejal peavad olema järgmised dokumendid:

Kui maksusoodustus väljastatakse seoses kallite ravimite ostmisega, siis on sel juhul ainsaks dokumentaalseks tõendiks apteegi tšekid. Eeldatavate kontrollide alusel saab raviarst väljastada tõendi, millest saab hiljem maksuteenuse määrav tegur, mis sunnib väljastama rahalise hüvitise.

Deklaratsioon

Maksudeklaratsioon täidetakse 3-NDFL-i vormis ja see nõuab paljude nüansside järgimist. Deklaratsiooni vorm koosneb paljudest lehekülgedest, millest nõutakse vaid mõnda.

Kuid enne deklaratsiooni vormi täitmist peavad maksumaksjal olema järgmised dokumendid, millest teave kantakse 3-NDFL mudeli järgi dokumenti:

Maksumaksja identifitseerimisnumber ja pass.
Töökohalt võetud sissetulekutõend 2-NDFL-i kujul.
Raviasutuse väljastatud tõend, millel on märgitud ravi eest tasumine.
Tšekid, kviitungid, samuti kõik muud makse iseloomuga dokumendid.

Kahjuks saabub varem või hiljem päev, mil meie emme või issi vajab arstiabi ja seisame silmitsi tasulise ravimiga ning sellest tulenevalt läheme pensionile läinud vanemate ravi eest maksusoodustust vormistama.

Miks on viimane väide nii asjakohane? Sest kvaliteetse tasuta meditsiini ajastu on minevik ning lisaraha saamise võimalus muutub vajalikumaks kui kunagi varem.

Vaatame, kuidas kasutada maksusoodustuse õigust juhul, kui meie lähimad inimesed – vanemad – on haiged.

Miks me võtame pensionäri juhtumi? Sest selle kategooria kodanikel on raske iseseisvalt mahaarvamist saada. Pensionärid ei maksa oma sissetulekutelt (pensionidelt) üksikisiku tulumaksu ja seetõttu ei saa nad maksutagastust taotleda.

Lubage mul seda olukorda käsitleda Zvezdochkini perekonna näitel. Seal on isa Lev Borisovitš, pensionär ja kahjuks tasulise kliiniku patsient. Ja seal on ka poeg Andrei Lvovitš, täiesti tavaline pereisa, mõne firma "N" töötaja. Meie jaoks on põhiline, et Andrei saaks valget palka ja maksaks makse.

Muidugi on erandeid, kui Lev Borisovitš saab ise maksusoodustuse teha ja laste abi pole vaja. See juhtub järgmistel juhtudel:

töötav pensionär;
igasuguse sissetuleku olemasolul, millest 13% makstakse riigile.

Nii või teisiti, kui pensionär Zvezdochkin maksis jooksval aastal üksikisiku tulumaksu, võib ta taotleda maksutagastust ravi eest, mille ta samal aastal läbis. Tingimused, millega peate silmitsi seisma, on standardsed, nagu kõigi maksumaksjate puhul.

Kui makse ei tasutud või summa on väike, on kasulikum pöörduda abi saamiseks laste poole.

Kui palju saab tagastada

Riik annab võimaluse teha mahaarvamist mitte ainult nende ravi- ja ravimite maksumuselt, vaid ka vanematele, abikaasale või alla 18-aastastele lastele. Seda meie Zvezdochkinid kasutavad.

Olukord on ju palju lihtsam, kui maksuametisse pöördub inimene, kellel on ametlik palk. Ja Andrei Zvezdochkinil on õigus saada tagasi 13% arstidele kulutatud rahast.

Mittetöötaval pensionäril on võimalik abi otsida. Kuid selles artiklis kaalume võimalust tagastada maksusoodustus spetsiaalselt pensionile jäänud vanematele.

Peame tegelema selle summa piiranguga. Olenemata asjaoludest ei saa maksumaksja saada rohkem, kui ta eelarvesse maksis. See tähendab, et kui Zvezdochkin, Jr., kelle palk on 20 000 rubla. riigile üle kantud 20 000 rubla * 13% * 12 kuud = 31 200 rubla, siis olenemata sellest, kui palju isa ravi maksab, on see summa tagastamise "lagi".

Teisalt ei lasta ka riigil endast välja minna. Maksimaalne võimalik mahaarvamine aasta jooksul on 120 000 rubla. Selle summa saab jagada ravi-, haridus-, pensionikogumis- või heategevuse kulude vahel.

Niisiis, hoolimata sellest, millised hinnad kliinikus on, ei saa Andrey tegelikult rohkem kui 120 000 * 13% = 15 600 rubla.

Ainus erand on siis, kui piirmäär on 120 000 rubla. ei tööta - tavaliselt on need keerulised operatsioonid või rasked haigused. Kas protseduurid on kallid või mitte, saate teada, mis on igas kliinikus.

Aga kui isa ravi kestab kaua, saab osa kulutustest igal aastal kompenseerida, kui on palgast kinnipidamisi.

Kuidas omaste ravi maksu tagastada

Seega peate pärast arstide poole pöördumist mahaarvamise saamiseks teadma:

kliinikul peab olema teenuste osutamise tegevusluba;
läbitud teenuste liigid peavad olema kantud valitsuse poolt kinnitatud nimekirja;
kui pead ostma ravimeid, siis viimased peab välja kirjutama arst ja need peavad olema ka spetsiaalses nimekirjas.

Raviasutusest lahkudes ei tohi unustada teenuste osutamise lepingut ja maksetõendit. Maksuametisse minejale tuleb vormistada kõik maksedokumendid. Meie puhul on see poeg-Andrey, mitte patsient-isa.

Lõplikule dokumentide paketile peate lisama tõendi suhte kohta patsiendiga, Andrei jaoks - sünnitunnistus.

Tagastusperioodid

Tagastamise aja osas väljastatakse ravikulude mahaarvamine ravikulude tegemise aasta eest.

Seega, kui pidite 2019. aastal arstide juurde minema, siis kogutakse sel perioodil dokumente (näiteks vajab Andrey 2019. aasta 2-NDFL-i sertifikaati). Mahaarvamist on võimalik saada 2020. aastal.

Ravimaksu tagastamise aegumistähtaeg on kolm aastat. See tähendab, et pärast 2017. aasta kulutamist saab maksuameti poole pöörduda 2018., 2019. või 2020. aastal. Pikemalt viivitada ei saa, kuna maksuamet keeldub raha tagastamast.

Mis veel oluline on

Ükskõik, kas teete maksusoodustuse enda või oma lähedaste ravi eest, on protseduuride erinevus väike. Mis kõige tähtsam, teil on võimalus tasulise meditsiini koormust pisut kergendada. Ja loomulikult on kõige olulisem säilitada lähedaste tervist veel pikki aastaid.

Kui vajate isiklikku nõu või abi 3-NDFL-i deklaratsiooni täitmisel, lahkuge julgelt. Töötame kiiresti ja hea meelega! Ja selle kinnituseks

Kehtivad maksualased õigusaktid lubavad teatud tüüpi kulutusi tekitada, et tagastada osa kulutatud rahast, mis on reeglina sotsiaalse tähtsusega. Nende hulka kuulub ka maksusoodustus lapse ravi eest. Kõik lastega kodanikud peaksid teadma, mis see on, kuidas seda saada, kuhu pöörduda ja milliseid dokumente peate koguma.

Mahaarvamine on nende laste vanemate ravile kulutatud raha tagastamine, mis peetakse kinni tulumaksuna. Samuti saate tagastada osa ravimite ostmiseks kulunud summast.

Selle hüvitise eesmärk on sotsiaalse tähendusega. Seega toetab riik oma kodanikke, tagastades osa nende poolt varem eelarvesse kantud rahast. Mahaarvatakse kulutused, millel on suur tähtsus isikule ja tema perekonnale. See pole ainult ravi, vaid ka haridus, pensionid, kodu ostmine.

Iga töövõtu- või muu lepingu alusel töötav füüsiline isik maksab oma tulult igakuiselt eelarvesse maksu. Selle suurus on 13 protsenti laekunud summadest. See tähendab, et kui kodanik saab palka 20 000 rubla kuus, siis arvatakse sellest maha 2600 rubla. Sellest lähtuvalt on üksikisiku tulumaks aastaks 31 200 rubla. See on osa sellest eelarvesse laekunud summast, mille saab tagastada lapse ravikulu hüvitisena.

Taotlejad

Meditsiiniteenuste ja laste raviks kasutatavate ravimite ostmise kulude mahaarvamist on õigus saada nende vanematel. Sel juhul võib laps olla nii oma kui ka lapsendatud, alla kaheksateistkümne aasta vanune. Mitte iga ema või isa ei saa raha tagasi saada. Hüvitist on õigus saada vaid neil, kes tasuvad tulu saamisel üksikisiku tulumaksu 13 protsenti. Need on töö- või töölepingu alusel töötavad isikud.

Üksikettevõtjad ei saa nõuda lapse ravi eest tasu tagasi, kuna nende maksustamine toimub erineva määraga. Samuti ei ole õigust hüvitisele Tööhõivekeskuses arvel olevatel töötutel, üliõpilastel, pensionäridel ja ainult sotsiaaltoetust saavatel puuetega inimestel. Need kodanike kategooriad oma sissetulekust ei laeku üksikisiku tulumaksu eelarvesse.

Samuti peab mahaarvamise taotleja olema meie riigi elanik. Nende hulka kuuluvad isikud, kes elavad maksustamisperioodil (kalendriaasta) Venemaal.

Maksuseadusandlus sätestab mahaarvamise saamise reeglid. See määrab piiratud isikute ringi, kelle ravikulusid on võimalik osaliselt hüvitada. Need sisaldavad:

alla kaheksateistkümneaastased lapsed;
abikaasa ametlikult registreeritud abielus;
vanemad.

Seega ei hõlma see täiskasvanud lapsi, kes on juba kaheksateist aastat vanad. Sageli jääb laps mõneks ajaks pärast selle vanuse saabumist vanematest sõltuvaks. Enamasti on ta üliõpilane ja tal pole oma sissetulekut.

Haigestumise ja operatsioonivajaduse, ravimite ostmise korral langevad kulud sellises olukorras lapsevanemate õlule. Kuid seaduse praegune redaktsioon ei võimalda teil saada mahaarvamist üle 18-aastaste laste ravi eest. Kui selline taotlus esitatakse, keeldutakse raha tagastamisest. Puudega lapse puhul erandeid ei tehta.

Seadusandja võttis sellise reegli kehtestamisel arvesse, et praegu ühendavad paljud üliõpilased õppimise tööga. Lisaks saavad nad teenida lisatulu. Näiteks kinnisvara üürimisest. Seetõttu on selline piirang kehtestatud.

Kui on vaja kulutada täiskasvanud poja või tütre ravile, võib soovitada toimida järgmiselt. Kui kulud kannavad vanemad, samal ajal kui haige ise töötab, tuleb kõik dokumendid vormistada lapse nimele. Just tema saab tulevikus mahaarvamist nõuda. Aga kui sa sissetulekut ei saa, näiteks täiskoormusega tudengid, siis ei saa ka raha tagastada.

Suurus

Eelarvest tagastatava summa määramisel tuleb arvestada kehtivate piirangutega. Olenemata raviteenustele ja ravimitele kulutatud rahast ei tohi selliste kulude maksimumsumma kalendriaasta jooksul ületada 120 000 rubla. Samas hõlmab see ka muid hariduse ja pensionide eest tehtavaid sotsiaalseid mahaarvamisi.

Sellest lähtuvalt on hüvitise suurus 15 600 rubla. Kui kulud ületavad kehtestatud piirmäära, võetakse arvesse ainult maksimaalset summat 120 000 rubla. Mõelge näidetele elust.

Romanovid maksid tütre ravi eest 80 000 rubla. Dokumentide esitamisel saab abikaasa teha mahaarvamise summas 10 400 rubla.

80 000 x 13% = 10 400 rubla

Kodanik Lukjanova kulutas tütrele ravimitele 185 000 rubla. Mahaarvamisel saab ta arvestada ainult kehtestatud piirmääraga 120 000 rubla. Sellest lähtuvalt tagastatakse maksimaalne lubatud summa 15 600 rubla.

120 000 x 13% = 15 600 rubla

Aasta jooksul kulutasid Lužinid oma vanema poja koolitamiseks 70 000 rubla, tütre ravile 60 000 rubla. Mahaarvamise saamiseks liidetakse need mõlemad summad kokku. Seega, arvestades, et kulud ületasid maksimumsummat (70 000 + 60 000 = 130 000 rubla), tagastatakse vaid 15 600 rubla.

Määratud piirmäär 120 000 rubla ei kehti juhtudel, kui peate maksma kalli ravi või ravimite eest. Sellises olukorras saab mahaarvamise summat piiramata. See nõuab järgmiste tingimuste täitmist:

Ravi tuleks seaduse järgi liigitada kalliks (sisaldub valitsuse määrusega kinnitatud nimekirjas).
Tasuta teenuseid või ravimeid saada ei ole, mis on lepingus kirjas.
Väljastatakse teatud tüüpi tõend, et ravi jaoks on vaja teenuseid või ravimeid, ilma nendeta ei ole see efektiivne.

Arvestada tuleb sellega, et tagastada saab vaid aasta eest tasutud maksude piires. Kui ravikulu ületab tulu, tagastatakse hüvitis ülekantud üksikisiku tulumaksu ulatuses. Vaatame näidet.

Kodanik Evtuhhov teenib 30 000 rubla kuus, 360 000 rubla aastas. Temalt peeti kinni aastamaks 46 800 rubla. Ta vajas kallist operatsiooni, mille jaoks ta kulutas 450 000 rubla. Selle mahaarvamine on 58 500 rubla. Kuid kodanik Jevtuhhovile makstakse hüvitist vaid tegelikult ülekantud üksikisiku tulumaksu ulatuses, 46 800 rubla.

Teenuste ja ravimite loetelu

Kõiki teenuseid ja ravimeid ei saa maha arvata. Tagastamine on lubatud ainult teatud loendites. Need kiidetakse heaks Vene Föderatsiooni valitsuse määrusega. Ravi tüübid hõlmavad järgmist:

diagnoosimine ja ravi vältimatu arstiabi rakendamisel;
diagnoosimine ja ravi polikliinikus ja päevasel statsionaarsel vaatlusel;
meditsiiniline ekspertiis;
ravi ja taastusravi sanatooriumis;
tervisekasvatuse teenused.

Üksikisiku tulumaksu tagastamine lapse ravi eest ilma piirmäära määramata on võimalik siis, kui ta saab kallist liiki raviteenuseid. Raskete haigusvormide ja nendega seotud märkimisväärsete kulutuste korral on lubatud mahaarvamine ilma kulude suuruse piiranguteta. See hõlmab kirurgiat ja ravi järgmistel juhtudel:

kaasasündinud defektid;
proteesimine;
elundite ja luuüdi siirdamine;
stimulantide paigaldamine;
ilukirurgia;
geneetilised haigused;
kilpnäärme vähkkasvajate ravi;
verehüübimishaigused, pärilikud;
silmade, närvisüsteemi, sidekudede, elundite raskete haiguste ravi;
dialüüs;
alla 1,5 kilogrammi kaaluva lapse imetamine;
viljatuse ravi kunstliku viljastamise teel (IVF);
mitmed muud tõsised haigused.

Pole raske kindlaks teha, kas meditsiiniteenused, millest saab kulusid piiramata maha arvata või mitte, on kallid. Selleks peate tutvuma meditsiiniasutuse poolt spetsiaalselt selle maksuhaldurile esitamiseks väljastatud tõendiga. See sisaldab koodi. Kui on märgitud "01", tähendab see raha tagastamist maksimaalselt 120 000 rubla ulatuses. "02" on kinnitus, et osutati kalleid meditsiiniteenuseid.

Mahaarvamise saamiseks on vajalik, et kõiki ülaltoodud teenuseid osutaksid Venemaa meditsiiniasutused. Need võivad olla nii avalikud kui ka eraviisilised, omades vastavat litsentsi. Ravi on lubatud saada üksikettevõtjatelt.

Kui laps viidi tervise parandamiseks välismaale, siis osa kulude tagastamine ei ole võimalik.

Ravimite ostu hüvitamine on võimalik ainult nende vahendite osas, mille arst on määranud. Seda tuleb kinnitada pitseeritud asjakohase sertifikaadiga. Lisaks tuleb järeldada, et ilma konkreetsete ravimite määramiseta on ravi ebaefektiivne. Samas ei saa neid tasuta anda raviasutus, need tuleb patsiendil ise osta. Ravimite loend sisaldab:

anesteesia ravimid;
narkootilisi aineid sisaldavad valuvaigistid;
podagra vastu;
tuberkuloosivastane;
allergiavastane;
Parkinsoni tõve raviks;
krambivastased ained;
antidepressandid ja psühhohäired;
alkoholi- ja narkosõltuvuse raviks;
unehäiretest;
infektsioonide raviks;
vaktsiinid ja seerumid;
kasvajate raviks;
hormonaalsed ravimid;
ette nähtud verehaiguste raviks;
südame-veresoonkonna haigustest;
seedetrakti ja neerude jaoks;
emaka mõjutamine;
silmahaigustest;
hingamiselundite raviks;
vitamiinid.

Kõik ülaltoodud jaotised hõlmavad suurt valikut spetsiifilisi ravimeid. Et teada saada, kas ostetud ravimi eest on võimalik hüvitada, tuleb valitsuse määrusest leida õige abinõu.

Mahaarvamise saamine IFTS-i kaudu

Lapse ravi eest mahaarvamise saamiseks on vaja koguda dokumente. See tuleb esitada IFTS-ile ühe vanema elukoha aadressil. Tagasimakse tegemiseks peate järgima järgmist algoritmi.

Deklaratsiooni täitmine.

Peate täitma deklaratsiooni 3-NDFL-i vormis. Seda saab teha mitte varem kui kulutuse tegemise aastale järgneval aastal. Näiteks 2018. aastal esitatakse 2017. aasta aruanne.

Kinnipeetud maksude tõendi saamiseks pöörduge oma töökoha raamatupidamisosakonna poole. Dokument väljastatakse ettenähtud vormis 2-NDFL. See näitab, kui palju inimene teenis eelmisel, vanal aastal, kui palju kanti tulumaksena eelarvesse.
Järgmiste paberite kogumik:

lapse sündi kinnitav dokument (või muud sugulust tõendavad dokumendid, kui mahaarvamine tehakse abikaasa või vanemate ravi eest);
ravileping raviasutusega;
raviasutuse tõend, mis näitab ravi jaoks kallite ravimite ostmise vajadust (koodiga "02");
sanatooriumis ravi ja taastusravi vautšeri selgroog;
tšekid, kviitungid ravi ja ravimite ostmise kohta.

Leping- ja maksedokumendid tuleb vormistada ühe vanema kohta, olenemata sellest, kumb neist mahaarvamist taotleb. Teise isiku nimele väljastatud paberitelt tasutud maksu osa tagastamist ei ole lubatud nõuda, isegi kui tegemist on lapse sugulase või heategevusliku organisatsiooniga.

Samuti saab teha mahaarvamise vabatahtliku tervisekindlustuse eest. Selleks tuleb esitada leping ise, ravimite retseptid ja nende ostutšekid.

Dokumentide esitamine.

Kandideerimiseks tuleb tulla isiklikult IFTS-i oma elukoha aadressil. Vajalik on esitada täidetud ja allkirjastatud deklaratsioon, samuti nõutud dokumentide koopiad, esitada nende originaalid spetsialistile kinnitamiseks. Lisaks on lisatud üksikisiku tulumaksu tagastamise avaldus, kus on märgitud raha ülekandmise rekvisiidid.

Dokumente on lubatud saata elektroonilisel kujul. Seda saab teha FTS-i ametlikul veebisaidil. Selleks peab taotlejal olema registreeritud isiklik konto ja digiallkiri.

Pärast esitatud komplekti kättesaamist viib maksuhaldur läbi dokumentide asjakohase kontrolli. Tagasimakse tehakse kuu aja jooksul pärast selle sooritamist taotleja näidatud kontole.

Lapse ravi eest saate mahaarvamist kolme aasta eest. Näiteks 2018. aastal on lubatud väljastada maksutagastust 2015., 2016. ja 2017. aasta (kaasa arvatud) eest.

Tööl palga saamine

Seadus lubab mahaarvamise vormistamiseks mitte oodata uut aastat. Seda saate teha oma töökohas. Selleks peate samm-sammult läbima järgmised toimingud.

Koostage mahaarvamise avaldus, lisades sellele tõendavad dokumendid (lepingud, tõendid, tšekid).
Esitage taotlus ja dokumentide kogum IFTS-ile oma elukoha aadressil või elektroonilisel kujul maksuhalduri ametliku veebisaidi kaudu.
Kuu aega hiljem saate mahaarvamisõigust kinnitava teate.
Esitage teatis oma töökoha raamatupidamisosakonnale.

Kuni aasta lõpuni ei pea teatises märgitud summa tulumakseid. Kui sellel perioodil ei jätku tulu mahaarvamiseks, tuleb puuduolevad vahendid tagastada uuel aastal elukohajärgse maksuameti kaudu. Vaatleme näidet: kodanik Golubeva ostis sel aastal oma pojale ravimeid 70 000 rubla eest. Ta kogus vajalikud dokumendid ja sai maksuametilt teate, et tal on õigus sotsiaalmaksu mahaarvamisele. Selle tõendi saatis ta töökohta 2018. aasta veebruaris.

Raamatupidaja arvutas, et kodanik Golubeval on õigus maha arvata 9100 rubla. Tema palk on 20 000 rubla, kuumaks 2600 rubla. Sellest tulenevalt ei ole alates 2018. aasta märtsist tulult kinni peetud üksikisiku tulumaksu kuni kogu hüvitise tagastamiseni.

Kodanik Golubeva saab märtsis, aprillis ja mais kätte 20 000 rubla suuruse summa. Juunis antakse talle 18 700 rubla. Alates juulist jätkatakse maksu kinnipidamist samas määras, 13 protsenti.

Tasuline hambaravi

Hambaravi hind on tavaliselt üsna kõrge. Seadus lubab tagastada osa hambaravile kulutatud vahenditest. Sel juhul ei erine registreerimisprotseduur üldisest.

Peate sõlmima lepingu raviasutusega, kus hambaraviteenust saite, lisama tšekid. Kulude maksimumsumma on 120 000 rubla. Hambaarsti kulude hüvitamine on võimalik nii maksuameti kaudu kui ka töökohas.

Seadus lubab vanematel, kes on teinud kulutusi oma laste ravile ja ravimite ostmisele, osa kulutatud rahast tagastada. Seda tehakse sotsiaalse mahaarvamise saamisega. Selle saavad väljastada vaid need, kes maksavad eelarvesse 13 protsenti maksu.

Eelneva kolme aasta eest saate mahaarvamist. Seda tehakse ühe vanema elukoha aadressi maksuameti kaudu. Samuti on lubatud töökohas mitte kinni pidada nõutud summas üksikisiku tulumaksu.

Saate hüvitada ainult alaealise lapse ravikulud. Pärast laste 18-aastaseks saamist ei ole vanematel õigust mahaarvamist nõuda.

Meditsiiniteenuste maksusoodustus võimaldab kodanikel saada osa tulumaksuna (PIT) kinnipeetud ja eelarvesse kantud rahast. Kindlaksmääratud mahaarvamise liigi saab hankida IFTS-i kaudu või otse tööandja kaudu. Mõelge, milliseid nüansse tuleb mahaarvamise taotlemisel arvesse võtta ja millised seadusandlikud piirangud on kehtestatud üksikisiku tulumaksu tagastamise suuruse määramiseks.

Mis see on

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku normides fikseeritud maksusoodustuste süsteem võimaldab kodanikel tagastada osa üksikisiku tulumaksust kodu ostmisel, laste hariduse eest tasumisel, tasulise arstiabi taotlemisel ja ostmisel. ravimid. Igat tüüpi mahaarvamise kasutamiseks peavad olema täidetud teatud tingimused:

kodanik peab olema ametlikult töötav või registreeritud füüsilisest isikust ettevõtjana (füüsilisest isikust ettevõtja, jurist, notar vms);
mahaarvamine on võimalik ainult siis, kui töötasult või muudelt tuludelt peeti kinni tulumaks 13% ja kanti see eelarvesse (kui töötasu maksti mitteametlikult ja üksikisiku tulumaksu eelarvesse ei laekunud, ei saa olla küsimustki mahaarvamise tegemisest);
mahaarvamise taotlemiseks tuleb dokumenteerida kulud, sh raviteenuste osutamise eest (kui raviasutusega sõlmitakse leping tulevaseks perioodiks ja raha tegelikult ei maksta, siis mahaarvamist ei tehta).

Meditsiiniteenuste eest mahaarvamine tähendab kodanikule osa tasutud tulumaksu tagastamist. Vastutus üksikisiku tulumaksu summa arvutamise ja selle õigeaegse eelarvesse kandmise eest on usaldatud selle ettevõtte juhtkonnale, kus kodanik töötab. Selle fakti kinnituseks väljastatakse töökohas tõend vormis 2-NDFL, mis sisaldab tulude ja maksude kinnipeetavate loetelu. Seda dokumenti kasutatakse IFTS-i mahaarvamise taotlemisel.

Füüsilisest isikust ettevõtjate jaoks on üksikisiku tulumaksu arvestamine ja tasumine nende isiklik kohustus. Selleks täidetakse iga-aastane deklaratsiooni vorm 3-NDFL kujul, milles arvutatakse samaaegselt ka maksusoodustuse summa. Selline deklaratsioon tuleb esitada hiljemalt aruandeperioodile järgneva aasta 30. aprilliks. Kui kodanik ei ole tulu teatanud ja üksikisiku tulumaksu arvestust esitanud, ei saa ta maksusoodustust taotleda.

Sotsiaalmaksu mahaarvamisi tehakse deklaratiivselt, selleks peab kodanik pöörduma föderaalse maksuteenistuse või tööandja poole. Maksusoodustuse arvutamise ja ülekandmise aluseks on deklaratsiooni vorm 3-NDFL ning dokumendid, mis kinnitavad teenuse osutamist ja selle tegelikku tasumist.

Mõelge maksuseadustega reguleeritud raviteenuste kulude hüvitamiseks mahaarvamise saamise reeglitele.

Kuidas saada a

Eelarvest üksikisiku tulumaksu tagasi saamiseks peab kodanik kinnitama mitte ainult meditsiiniteenuse osutamise fakti, vaid ka selle eest tasumist. Selleks peate arvestama järgmiste nüanssidega:

teenuseid osutanud raviasutusel peab olema eriloa dokument - tegevusluba (teave tegevusloa kohta on märgitud lepingu tekstis või lisatakse taotlusena);
meditsiiniasutusega teenuste osutamise fakti kinnitamiseks sõlmitakse kirjalik leping, mille koopia tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele;
tasumise fakti kinnitab maksekorraldus, laekumiskorraldus, kviitung või muud sarnased dokumendid (maksekorraldusel olev summa peab vastama lepingutingimustele).

Nende dokumentide esitamise kohustus mahaarvamise saamiseks on kodanikul. Tõendavate dokumentide puudumisel keeldub IFTS taotlust rahuldamast.

Meditsiiniteenuseid, mis kuuluvad üksikisiku tulumaksu hüvitamise aluste alla, saavad osutada mitte ainult riiklikud raviasutused, vaid ka erakliinikud. Peamine tingimus on, et sellel organisatsioonil peab olema kehtiv litsents eriarstiteenuste osutamiseks. Seadus kehtestab ka lisanõude - raviasutus peab asuma Vene Föderatsiooni territooriumil (välismaa kliinikute teenuste eest tasumisel maksusoodustusi ei tehta).

Meditsiiniasutuste tasulised teenused, mille eest saate maha arvata, on kantud spetsiaalsesse nimekirja, mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni valitsuse 19. märtsi 2001. aasta dekreediga N 201. Kui esitatud lepingus on märgitud teenus, mida loetelus ei ole , siis maksu mahaarvamisest keeldutakse.

Lisaks ravikulude hüvitamisele on võimalik saada mahaarvamist ravimite ostmisel. Selleks peate kinnitama, et ravimi määras raviarst ja ravim ise on kantud spetsiaalsesse föderaalsesse nimekirja.

Ravimite ostmise maksumuse kinnitamiseks võib esitada järgmised dokumendid:

raviasutuse tõend ettenähtud ravi kohta;
raviasutuse kirjaplangil väljastatud ja eriarsti allkirjastatud retsept;
tšekid, kviitungid ja rahakorraldused, mis kinnitavad tegelikku ravimite eest tasumist.

Millise üksikisiku tulumaksu tagastamisega saab mahaarvamist taotlenud kodanik arvestada? Olenemata raviteenuse iseloomust ja maksumusest kehtestab seadusandlus üksikisiku tulumaksu tagastamise piirmäära. Hüvitis on võimalik meditsiiniteenuste või ravimite eest tasutud summa ulatuses, mis ei ületa 120 000 rubla aastas. Seda reeglit rakendatakse järgmiselt:

kui raviasutusega sõlmitud lepingus on ette nähtud summa, mis ületab seaduses lubatud piirmäära, võetakse mahaarvamisel arvesse ainult 120 000 rubla;
alates määratud limiidist on kodanikul võimalik tagastada mitte rohkem kui 13%, s.o. hüvitise maksimaalne suurus on 15 600 rubla (120 000 x 13%);
hüvitise suurus ei tohi ületada kodaniku poolt kalendriaastal tegelikult tasutud tulumaksu summat.

Näiteks kui maksusoodustus arvutatakse maksimaalselt 15 600 rubla ulatuses ja viimase aasta jooksul kanti tegelikult üle ainult 7000 rubla üksikisiku tulumaksu, saab kodanik taotleda tagasi vaid 7000 rubla.

Määratud piirang 120 000 rubla ei kehti kallite ja kõrgtehnoloogiliste meditsiiniteenuste osutamise suhtes. Selliste arstiabiliikide loetelu kinnitatakse ka valitsuse tasandil, mille puhul arvestatakse mahaarvamist lepingu täismaksumuse alusel.

Teiseks piiranguks on muude sotsiaalsete mahaarvamiste eelnev taotlus. Maksimaalne lubatud summa 120 000 rubla kehtib ka õppemaksu (oma õppemaks või lapse eest tasumine) mahaarvamiste või pensionikindlustuse vabatahtlike sissemaksete kohta. Kui mahaarvamise summat on muudes valdkondades juba kasutatud, jäetakse üksikisiku tulumaksu tagastamata. Kui võimaliku mahaarvamise summat jooksval aastal täies mahus ei kasutata, ei ole selle ülekandmine järgmistesse perioodidesse lubatud.

Mahaarvamist saab teha nii enda ravi eest kui ka lähedastele – abikaasale, vanematele, alla 18-aastastele lastele – raviteenuste eest tasumisel. Samas tuleb raviasutusega sõlmitud lepingusse märkida maksusoodustust taotleva kodaniku nimi.

Mahaarvamise saamiseks peate koguma järgmised dokumendid:

täidetud deklaratsiooni vorm vormil 3-NDFL;
sertifikaat vormil 2-NDFL (mitmes ettevõttes töötades on vaja iga töökoha jaoks hankida määratud sertifikaat);
mahaarvamise taotlus;
taotleja üldpass;
andmed pangakonto kohta, kuhu eelarvest raha kantakse (maksmine on võimalik ainult sularahata);
leping tasuliste meditsiiniteenuste osutamiseks;
maksedokumendid, mis kinnitavad teenuste või ravimite eest tasumise fakti (kviitungid, kreeditkorraldused, maksekorraldused jne);
abielutunnistus (abikaasa ravi eest mahaarvamise saamisel);
sünnitunnistus (kui lapsele osutati tasulisi meditsiiniteenuseid).

Kõik IFTS-i kaudu mahaarvamise saamise toimingud saab läbi viia esindaja kaudu. Selleks tuleb lisada maksuhaldurile notari kinnitatud volikiri.

Ravile kulutatud raha tagasi saamiseks peate esitama taotluse koos dokumentide kogumiga elukohajärgsesse IFTS-i. Deklaratsiooni ja muid tõendeid saab esitada kuni aruandeperioodile järgneva aasta 30. aprillini. Dokumentide kontrollimine toimub kahe kuu jooksul, misjärel teavitatakse kodanikku positiivsest otsusest. Kuu aja jooksul alates taotluse rahuldamisest kantakse eelarvest raha pangakontole.

Tööandja kaudu on võimalik saada ka jooksval aastal üksikisiku tulumaksu tagasi. Selleks tuleb esmalt kinnitada mahaarvamisõigus IFTS-i kaudu. Pärast seda ei pea tööandja tehtud mahaarvamise summalt töötasult kinni tulumaksu.

3-NDFL deklaratsiooni vormi saate täita oma kätega, kasutades arvutitehnoloogiat või elektrooniliselt "Maksumaksja isikliku konto" kaudu.

Dokumente saab saata järgmistel viisidel:

isiklikult IFTS-i taotlemisel, sh esindaja kaudu;
posti teel, näidates ära manuse kirjelduse;
FTS-i veebisaidi elektroonilise teenuse kaudu.

Saatmisviis ei mõjuta esitatud dokumentide kontrollimise aega.

Patsiendi vanusele ja staatusele on kehtestatud selged piirangud. Maksusoodustust on lubatud teha lapse ravi eest:

põliselanik, lapsendatud või eestkostetav;
alla 18-aastased.

Mõlemad tingimused on kohustuslikud. Järeldame: kui laps on juba täiskasvanu, ei ole võimalik 13% tema ravikuludest tagastada. Rahandusministeerium põhjendab seda seadusandja seisukohta kirjades alates, alates. Neis osakond viitab artikli lõikele 1. Vene Föderatsiooni perekonnaseadustiku artikkel 54, mis määrab vanuse, milleni inimene tunnistatakse lapseks.

Näide 1

Istominidel on kaks poega, 14- ja 19-aastased. 2017. aastal maksis isa mõlemale arstikeskuses igakülgse läbivaatuse eest. Kulutasin kummalegi 16 700 rubla. 2018. aastal esitas mees maksuametile avalduse üksikisiku tulumaksu tagastamiseks. Föderaalne maksuamet tunnustas kulusid ainult noorima poja eest, kuna vanim oli ravi ajal juba täisealine. Tagasimakse oli 2171 rubla.

Kuidas saada maksusoodustust lapse ravi eest

Näide 3

Tatjana alaealine tütar on puudega. 2017. aastal kulutas naine ravile 589 400 rubla. Haigla väljastas tõendi koodiga "2". See tähendab, et kõik kulud on mahaarvatavad. 2017. aastal teenis Tatjana 531 300 rubla. Ainult selle raha eest on tal õigus tagastada üksikisiku tulumaks.

Selle tulemusena ei saanud Tatjana maksimaalset võimalikku 76 622 rubla. (13% 589 400-st), kuid ainult 69 069 rubla. (13% saadud tulust). Kasutamata jääki teistele perioodidele üle ei kanta. Kui Tatjana tütar saab täisealiseks, kaotab naine õiguse taotleda oma ravi eest mahaarvamist.

Kasuisa ravimaksu tagastamine

Sätetest tulenevalt on õigus lapse ravi eest maksusoodustust tagastada nii füüsilistel vanematel kui ka lapsendajatel või eestkostjatel. Sellest järeldub, et kasuema või kasuisa ei saa seda teha.

Näide 4

Marinal on esimesest abielust poeg Artem, kes elab koos tema ja ta teise abikaasaga. Kasuisa last ei adopteerinud. Marina on oma noorima tütrega lapsehoolduspuhkusel ja tal puudub sissetulek. 2017. aastal tehti Artemile tasuline operatsioon. Siiski ei ole Marinal ega tema abikaasal õigust saada ravikulude mahaarvamist. Marina üksikisiku tulumaksu ei maksnud ja tema abikaasa, kuigi ta töötab, pole Artjomi enda isa.

Ravimite maksusoodustus lapse kohta

Lisaks ravi enda eest tasumisele saate maksu tagasi saada ka ravimite ostmiseks tehtud kulutustelt. Selle protseduur on sama: kas maksu kaudu või tööandjalt.

Kinnitus on järgmine:

maksumärgiga arsti poolt väljastatud retsepti originaal;
meditsiinilised kontrollid.

Näide 5

Kui Oksana tütar haigestus, otsustas ta teda ravida kallite ravimitega, mida sõber talle soovitas. Toodet müüdi apteegis ilma retseptita. Oksana otsustas hüvitada maksuametis ravimite ostmise kulud. Föderaalne maksuamet keeldus mahaarvamisest, kuna naisel ei olnud raviarsti korralikult vormistatud retsepti.

Tulemused

Lapse ravi eest tehakse mahaarvamine rangelt kuni täisealiseks saamiseni.
Seda on õigus saada füüsilistel vanematel või seadusjärgsetel lapsendajatel/eestkostjatel. Teistel isikutel (kasuisa, vennad/õed, vanaisad jne) see võimalus puudub.