चिकित्सा कर वापसी। इलाज के लिए कर कटौती के लिए दस्तावेज। एक बच्चे के लिए चिकित्सा सेवाओं के लिए भुगतान का प्रमाण पत्र

उपचार या दवाओं की खरीद के लिए टैक्स क्रेडिट समूह से संबंधित हैं और केवल तभी प्रदान किए जाते हैं जब व्यक्ति ने सभी आवश्यक जानकारी तैयार और सही ढंग से निष्पादित की हो। इस लेख में, हम इस बारे में बात करेंगे कि चिकित्सा सेवाओं से 13 प्रतिशत वापस करने के लिए किन दस्तावेजों की आवश्यकता होती है।

रूसी संघ का कर कानून, अर्थात् अनुच्छेद 219 (पैराग्राफ तीन), उन व्यक्तियों के लिए कर योग्य आधार के आकार में कमी का प्रावधान करता है जिन्होंने चिकित्सा सेवाओं के लिए भुगतान किया है या खर्च किया है।

इस प्रकार, यदि करदाता को उपचार में भौतिक संसाधनों का निवेश करने के लिए मजबूर किया गया था, तो उसे उनमें से कुछ को वापस अपने पास वापस करने का अधिकार है।

लौटने के लिए क्या करना होगा

कृपया ध्यान दें कि हर कोई सामाजिक कर कटौती का लाभ नहीं उठा सकता है। निम्नलिखित शर्तों को पूरा करने पर ही कर निरीक्षणालय मौद्रिक क्षतिपूर्ति अर्जित करेगा:

• आयकर का भुगतान।मुआवजे के रूप में लौटाए गए भौतिक संसाधनों को एक व्यक्ति द्वारा आयकर के लिए राज्य के खजाने को दी गई राशि से बट्टे खाते में डाल दिया जाता है। इस संबंध में, कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको व्यक्तिगत आयकर के लिए सभी आय का 13% भुगतान करना होगा। जो व्यक्ति करदाता नहीं हैं वे टैक्स क्रेडिट के हकदार नहीं हैं।
• उचित दस्तावेज।चूंकि आप न केवल अपने लिए, बल्कि बच्चे, पिता, माता, भाई या बहन के लिए भी चिकित्सा व्यय से जुड़े यात्रा कर को वापस कर सकते हैं, तो भुगतान के तथ्य की पुष्टि करने वाले सभी दस्तावेजों को उसी व्यक्ति के नाम पर तैयार किया जाना चाहिए।
• लाइसेंस।आज, अधिक से अधिक करदाता सशुल्क क्लिनिक की सेवाओं का उपयोग करना पसंद करते हैं। क्लिनिक में इलाज के दौरान, कर कटौती प्राप्त करना भी संभव है, लेकिन यह आवश्यक है कि इस संस्थान के पास लाइसेंस हो, साथ ही अन्य सभी दस्तावेज जो इसकी गतिविधियों की वैधता की पुष्टि करते हैं।

कब आवेदन करें

अक्सर ऐसा होता है कि दस्तावेजों का पैकेज पूरी तरह से इकट्ठा किया जाता है और ठीक से निष्पादित किया जाता है, और करदाता को अभी भी मौद्रिक मुआवजा नहीं मिलता है। एक नियम के रूप में, यह गैर-अनुपालन के कारण है।

दस्तावेज़ केवल चिकित्सा सेवाओं के भुगतान के वर्ष के बाद के वर्ष में कर कार्यालय को भेजे जाने चाहिए।

उदाहरण के लिए, यदि किसी मरीज ने 2017 में सशुल्क क्लिनिक में अपने इलाज के लिए पैसे का भुगतान किया है, तो आप केवल 2019 में कटौती उपार्जन सेवा का उपयोग कर सकते हैं, और 2017 के लिए सभी दस्तावेजों में जानकारी दर्ज की जानी चाहिए।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि केवल पिछले तीन वर्षों के लिए उपचार के भुगतान से जुड़ी कर छूट प्राप्त करना संभव है। इसलिए, यदि किसी व्यक्ति का 2014 में इलाज किया गया था, तो उसके पास 2017 में कटौती प्राप्त करने का अंतिम अवसर है, और 2019 में यह अधिकार स्वतः समाप्त हो जाता है।

दस्तावेज़

कर सेवा के लिए चिकित्सा सेवाओं के भुगतान के लिए मौद्रिक मुआवजे के प्रोद्भवन के संबंध में सकारात्मक निर्णय लेने के लिए, और डेस्क ऑडिट पर न्यूनतम समय बिताने के लिए, हम दृढ़ता से अनुशंसा करते हैं कि आप दस्तावेज़ीकरण की तैयारी पर ध्यान से विचार करें। दस्तावेजों में दर्ज सभी जानकारी वास्तविकता के अनुरूप होनी चाहिए और इसमें सुधार नहीं होना चाहिए।

कर कार्यालय को दस्तावेजों की सूची

सबसे पहले, कटौती के लिए आवेदन करने वाले करदाता को किसी भी प्रकार की सामाजिक कटौती अर्जित करने के लिए अनिवार्य दस्तावेज तैयार करने की आवश्यकता होती है। इस समूह में निम्नलिखित व्यावसायिक पत्र शामिल हैं:

1. घोषणा।इस दस्तावेज़ के बिना, करदाता यह साबित नहीं कर पाएगा कि कर सेवा का उसके खिलाफ कोई दावा नहीं है। घोषणा एक प्रकार की रिपोर्ट के रूप में कार्य करती है जिसमें किसी व्यक्ति की आय के साथ-साथ उससे संबंधित सभी प्रकार के लेन-देन के बारे में पूरी जानकारी शामिल होती है।
2. संदर्भ।चूंकि, एक नियम के रूप में, नियोक्ता, न कि स्वयं करदाता, मजदूरी पर आयकर का भुगतान करता है, एक निश्चित प्रकार का दस्तावेज पेश किया गया था - 2-एनडीएफएल, जिसमें कर शुल्क के भुगतान की सभी जानकारी दर्ज की गई है।
3. कथन।ताकि कर निरीक्षक को कोई संदेह न हो कि इच्छा वास्तव में स्वयं करदाता से आती है, न कि बाहरी लोगों से, आपको एक आवेदन तैयार करने की आवश्यकता है।

जरूरी! कर आधार में कमी के लिए आवेदक द्वारा आवेदन पूरा किया जाना चाहिए और इसमें उस खाते के सभी विवरण शामिल होने चाहिए, जिसके परिणामस्वरूप उपचार के लिए भौतिक धन हस्तांतरित किया जाएगा।

क्लिनिक से दस्तावेज़

एक व्यक्ति जिसने स्वास्थ्य में सुधार से संबंधित भौतिक खर्च किए हैं, एक घोषणा, प्रमाण पत्र और आवेदन तैयार किया है, वह अगले चरण में आगे बढ़ सकता है - सीधे इलाज की लागत से संबंधित कागजात एकत्र करना। कटौती के लिए आवेदक के पास निम्नलिखित दस्तावेज होने चाहिए:

यदि महंगी दवाओं की खरीद के संबंध में कर छूट जारी की जाती है, तो इस मामले में एकमात्र दस्तावेजी साक्ष्य फार्मेसी से चेक है। यह चेक के आधार पर है, बशर्ते कि उपस्थित चिकित्सक एक प्रमाण पत्र जारी करने में सक्षम होगा, जो बाद में कर सेवा के लिए एक निर्णायक कारक बन जाएगा, जिससे मौद्रिक मुआवजा जारी किया जा सकेगा।

घोषणा

टैक्स रिटर्न 3-एनडीएफएल के रूप में भरा जाता है और इसके लिए कई बारीकियों के अनुपालन की आवश्यकता होती है। घोषणा पत्र में कई पृष्ठ होते हैं, जिनमें से केवल कुछ की ही आवश्यकता होती है।

हालांकि, घोषणा पत्र भरने के साथ आगे बढ़ने से पहले, करदाता के पास निम्नलिखित दस्तावेज होने चाहिए, जिसकी जानकारी 3-एनडीएफएल मॉडल के अनुसार दस्तावेज़ में दर्ज की गई है:

• करदाता पहचान संख्या और पासपोर्ट।
• 2-एनडीएफएल के रूप में कार्यस्थल से ली गई आय का प्रमाण पत्र।
• एक चिकित्सा संस्थान द्वारा जारी किया गया एक प्रमाण पत्र, जो उपचार के लिए भुगतान को इंगित करता है।
• चेक, रसीदें, साथ ही भुगतान प्रकृति के किसी भी अन्य दस्तावेज।

दुर्भाग्य से, जल्दी या बाद में वह दिन आता है जब हमारे माता या पिता को चिकित्सा सहायता की आवश्यकता होती है, और हमें सशुल्क दवा का सामना करना पड़ता है और परिणामस्वरूप, हम सेवानिवृत्त माता-पिता के इलाज के लिए कर कटौती दर्ज करने जाते हैं।

अंतिम कथन इतना प्रासंगिक क्यों है? क्योंकि उच्च गुणवत्ता वाली मुफ्त दवा का युग अतीत की बात है, और अतिरिक्त धन प्राप्त करने का अवसर पहले से कहीं अधिक आवश्यक होता जा रहा है।

आइए देखें कि जब हमारे सबसे करीबी लोग - माता-पिता - बीमार हैं, तो कर कटौती के अधिकार का उपयोग कैसे करें।

हम पेंशनभोगी का मामला क्यों लेते हैं? क्योंकि नागरिकों की इस श्रेणी के लिए अपने दम पर कटौती प्राप्त करना मुश्किल है। पेंशनभोगी अपनी आय (पेंशन) पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करते हैं, और इस कारण से वे कर वापसी का दावा नहीं कर सकते हैं।

मुझे Zvezdochkin परिवार के उदाहरण का उपयोग करके इस स्थिति पर विचार करने दें। एक पिता लेव बोरिसोविच, एक पेंशनभोगी और, दुर्भाग्य से, एक भुगतान क्लिनिक के रोगी हैं। और एक बेटा भी है, आंद्रेई लावोविच, एक पूरी तरह से साधारण पारिवारिक व्यक्ति, किसी कंपनी "एन" का कर्मचारी। हमारे लिए मुख्य बात यह है कि आंद्रेई एक सफेद वेतन प्राप्त करते हैं और करों का भुगतान करते हैं।

बेशक, ऐसे अपवाद हैं जब लेव बोरिसोविच खुद कर कटौती जारी कर सकते हैं, और बच्चों की मदद की आवश्यकता नहीं है। यह निम्नलिखित मामलों में होता है:

• कार्यरत पेंशनभोगी;
• किसी भी आय की उपस्थिति में जिसमें से राज्य को 13% का भुगतान किया जाता है।

एक तरह से या किसी अन्य, अगर पेंशनभोगी Zvezdochkin ने चालू वर्ष में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया, तो वह इलाज के लिए कर वापसी का दावा कर सकता है, जिसे उसने उसी वर्ष लिया था। आपको जिन शर्तों का सामना करना पड़ेगा, वे सभी करदाताओं के लिए मानक होंगी।

यदि कोई कर भुगतान नहीं था या राशि छोटी है, तो मदद के लिए बच्चों की ओर मुड़ना अधिक लाभदायक है।

कितना वापस किया जा सकता है

राज्य न केवल उनके इलाज और दवाओं की लागत के लिए, बल्कि माता-पिता, पति या पत्नी या 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चों के लिए भी कटौती जारी करने का अवसर प्रदान करता है। यह वही है जो हमारे Zvezdochkins उपयोग करेंगे।

आखिरकार, स्थिति बहुत सरल है यदि कोई व्यक्ति जिसके पास आधिकारिक वेतन है, कर कार्यालय में आवेदन करता है। और आंद्रेई ज़्वेज़्डोच्किन को डॉक्टरों पर खर्च किए गए पैसे का 13% वापस करने का अधिकार है।

गैर-कामकाजी पेंशनभोगी के लिए मदद का सहारा लेना संभव है। लेकिन इस लेख में हम विशेष रूप से सेवानिवृत्त माता-पिता के लिए कर कटौती वापस करने की संभावना पर विचार कर रहे हैं।

हमें इस राशि की सीमा से निपटने की जरूरत है। किसी भी परिस्थिति के बावजूद, करदाता बजट में भुगतान किए गए भुगतान से अधिक प्राप्त नहीं कर सकता है। यही है, अगर Zvezdochkin, जूनियर, 20,000 रूबल के वेतन के साथ। राज्य को हस्तांतरित 20,000 रूबल * 13% * 12 महीने = 31,200 रूबल, फिर पिता के इलाज में कितना भी खर्च क्यों न हो, यह राशि वापसी के लिए "सीलिंग" है।

दूसरी ओर, राज्य को भी बह जाने की अनुमति नहीं है। वर्ष के दौरान अधिकतम संभव कटौती 120,000 रूबल है। यह राशि चिकित्सा उपचार, शिक्षा, सेवानिवृत्ति बचत या दान की लागत के बीच वितरित की जा सकती है।

तो, क्लिनिक में कोई फर्क नहीं पड़ता कि कीमतें क्या हैं, वास्तव में एंड्री को 120,000 * 13% = 15,600 रूबल से अधिक नहीं मिलेगा।

एकमात्र अपवाद तब होता है जब 120,000 रूबल की सीमा होती है। काम नहीं करता - आमतौर पर ये जटिल ऑपरेशन या गंभीर बीमारियां होती हैं। प्रक्रियाएं महंगी हैं या नहीं, आप किसी भी क्लिनिक से पता लगा सकते हैं।

लेकिन अगर पिता का इलाज लंबे समय तक चलता है, तो हर साल खर्च का कुछ हिस्सा मुआवजा दिया जा सकता है, जब तक कि वेतन से कटौती न हो।

रिश्तेदारों के इलाज के लिए टैक्स कैसे वापस करें

तो, डॉक्टरों से संपर्क करने के बाद कटौती पाने के लिए, आपको यह जानना होगा:

• क्लिनिक के पास सेवाएं प्रदान करने का लाइसेंस होना चाहिए;
• पारित सेवाओं के प्रकारों को सरकार द्वारा अनुमोदित सूची में शामिल किया जाना चाहिए;
• यदि आपको दवाएं खरीदनी हैं, तो बाद वाले को डॉक्टर द्वारा निर्धारित किया जाना चाहिए और एक विशेष सूची में भी शामिल किया जाना चाहिए।

चिकित्सा संस्थान छोड़कर, आपको सेवाओं के प्रावधान और भुगतान के प्रमाण पत्र के लिए अनुबंध को नहीं भूलना चाहिए। कर कार्यालय जाने वाले व्यक्ति के लिए सभी भुगतान दस्तावेज तैयार किए जाने चाहिए। हमारे मामले में, यह बेटा-एंड्रे है, न कि रोगी-पिता।

दस्तावेजों के अंतिम पैकेज में, आपको रोगी के साथ संबंध का प्रमाण जोड़ना होगा, एंड्री के लिए - एक जन्म प्रमाण पत्र।

वापसी अवधि

वापसी के समय के संबंध में, उपचार के लिए कटौती उस वर्ष के लिए जारी की जाती है जिसमें चिकित्सा व्यय किया गया था।

इसलिए, यदि आपको 2019 में डॉक्टरों के पास जाना था, तो इस अवधि के दौरान दस्तावेज एकत्र किए जाएंगे (उदाहरण के लिए, एंड्री को 2019 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र की आवश्यकता होगी)। 2020 में कटौती प्राप्त करना संभव होगा।

उपचार कर की वापसी के लिए "सीमाओं का क़ानून" तीन वर्ष है। यानी 2017 खर्च करने के बाद 2018, 2019 या 2020 में टैक्स ऑफिस में अपील की जा सकती है. इसमें अधिक देरी करना असंभव है, क्योंकि कर कार्यालय धन वापस करने से इंकार कर देगा।

और क्या महत्वपूर्ण है

चाहे आप अपने इलाज के लिए या अपने प्रियजनों के इलाज के लिए कर कटौती करें, प्रक्रिया में अंतर छोटा है। सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि आपके पास सशुल्क दवा के बोझ को थोड़ा कम करने का अवसर है। और, ज़ाहिर है, आने वाले कई वर्षों तक प्रियजनों के स्वास्थ्य को बनाए रखना सबसे महत्वपूर्ण है।

अगर आपको 3-एनडीएफएल घोषणा को भरने के लिए व्यक्तिगत सलाह या सहायता की आवश्यकता है, तो बेझिझक निकल जाएं। हम जल्दी और खुशी से काम करते हैं! और इस बात की पुष्टि में

वर्तमान वित्तीय कानून कुछ प्रकार के खर्चों के उत्पादन की अनुमति देता है, जो एक नियम के रूप में, सामाजिक महत्व के खर्च किए गए धन के हिस्से को वापस करने के लिए है। इनमें एक बच्चे के इलाज के लिए कर कटौती शामिल है। बच्चों के साथ सभी नागरिकों को पता होना चाहिए कि यह क्या है, इसे कैसे प्राप्त करें, कहाँ जाना है और आपको कौन से दस्तावेज़ एकत्र करने की आवश्यकता है।

कटौती आयकर के रूप में रोके गए अपने बच्चों के माता-पिता के इलाज पर खर्च किए गए धन की वापसी है। आप दवाओं की खरीद पर खर्च की गई राशि का कुछ हिस्सा वापस भी कर सकते हैं।

इस मुआवजे के उद्देश्य का एक सामाजिक अर्थ है। इस प्रकार, राज्य अपने नागरिकों को सहायता प्रदान करता है, जो पहले से बजट में हस्तांतरित धन का हिस्सा लौटाता है। कटौती उन खर्चों के लिए प्रदान की जाती है जो व्यक्ति और उसके परिवार के लिए बहुत महत्वपूर्ण हैं। यह सिर्फ इलाज ही नहीं, बल्कि शिक्षा, पेंशन, घर खरीदना भी है।

रोजगार या अन्य अनुबंध के तहत काम करने वाला प्रत्येक प्राकृतिक व्यक्ति अपनी आय से लेकर बजट तक मासिक कर का भुगतान करता है। इसका आकार प्राप्त राशियों का 13 प्रतिशत है। इसका मतलब है कि अगर किसी नागरिक को प्रति माह 20,000 रूबल का वेतन मिलता है, तो 2,600 रूबल काटे जाते हैं। तदनुसार, वर्ष के लिए, व्यक्तिगत आयकर की राशि 31,200 रूबल होगी। यह बजट में प्राप्त इस राशि का एक हिस्सा है जिसे एक बच्चे के इलाज की लागत के मुआवजे के रूप में वापस किया जा सकता है।

आवेदक

बच्चों के इलाज के लिए चिकित्सा सेवाओं और दवाओं की खरीद के खर्च के लिए कटौती उनके माता-पिता द्वारा प्राप्त करने का हकदार है। इस मामले में, बच्चा अठारह वर्ष से कम आयु का अपना और गोद लिया हुआ दोनों हो सकता है। हर माँ या पिता धनवापसी के लिए अर्हता प्राप्त नहीं कर सकते। केवल वे जो आय प्राप्त करने पर, 13 प्रतिशत की राशि में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं, मुआवजा प्राप्त करने के हकदार हैं। ये एक रोजगार या अनुबंध समझौते के तहत काम करने वाले व्यक्ति हैं।

व्यक्तिगत उद्यमी बच्चे के इलाज के लिए भुगतान की वापसी का दावा नहीं कर सकते, क्योंकि उनका कराधान एक अलग दर पर किया जाता है। साथ ही, रोजगार केंद्र में पंजीकृत बेरोजगारों, छात्रों, पेंशनभोगियों और केवल सामाजिक लाभ प्राप्त करने वाले विकलांगों को मुआवजे का अधिकार नहीं है। नागरिकों की ये श्रेणियां उनकी आय से व्यक्तिगत आयकर बजट में स्थानांतरित नहीं होती हैं।

साथ ही, कटौती के लिए आवेदक हमारे देश का निवासी होना चाहिए। इनमें कर अवधि (कैलेंडर वर्ष) के दौरान रूस में रहने वाले व्यक्ति शामिल हैं।

कर कानून कटौती प्राप्त करने के लिए नियम निर्धारित करता है। यह उन व्यक्तियों के एक सीमित दायरे को निर्धारित करता है जिनकी उपचार लागतों की आंशिक रूप से प्रतिपूर्ति की जा सकती है। इसमें शामिल है:

• अठारह वर्ष से कम उम्र के बच्चे;
• आधिकारिक रूप से पंजीकृत विवाह में पति या पत्नी;
• माता - पिता।

इस प्रकार, इसमें वयस्क बच्चे शामिल नहीं हैं जो पहले से ही अठारह वर्ष के हैं। अक्सर, इस उम्र के शुरू होने के कुछ समय बाद तक बच्चा माता-पिता पर निर्भर रहता है। ज्यादातर मामलों में, वह एक छात्र है और उसकी अपनी आय नहीं है।

बीमारी और सर्जरी की जरूरत के मामले में, दवाओं की खरीद, ऐसी स्थिति में लागत माता-पिता के कंधों पर आती है। लेकिन कानून का वर्तमान संस्करण आपको 18 वर्ष से अधिक उम्र के बच्चों के इलाज के लिए कटौती प्राप्त करने की अनुमति नहीं देता है। यदि ऐसा अनुरोध किया जाता है, तो धनवापसी से इनकार कर दिया जाएगा। विकलांग बच्चे के लिए कोई अपवाद नहीं है।

ऐसा नियम स्थापित करते समय विधायक ने इस बात को ध्यान में रखा कि वर्तमान में कई छात्र अध्ययन को काम से जोड़ते हैं। इसके अलावा, वे अतिरिक्त आय अर्जित कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, अचल संपत्ति के किराये से। इसलिए ऐसा प्रतिबंध लगाया गया है।

यदि किसी वयस्क पुत्र या पुत्री के उपचार पर खर्च करना आवश्यक हो जाता है, तो निम्नानुसार आगे बढ़ने की सिफारिश की जा सकती है। यदि खर्च माता-पिता द्वारा वहन किया जाता है, जबकि बीमार व्यक्ति स्वयं काम करता है, तो बच्चे के नाम पर सभी दस्तावेज जारी किए जाने चाहिए। यह वह है जो भविष्य में कटौती का दावा करने में सक्षम होगा। लेकिन अगर आपको आय नहीं मिलती है, उदाहरण के लिए, पूर्णकालिक छात्र, तो आप पैसे वापस नहीं कर पाएंगे।

आकार

बजट से वापस की जा सकने वाली राशि का निर्धारण करते समय, मौजूदा प्रतिबंधों को ध्यान में रखना आवश्यक है। चिकित्सा सेवाओं और दवाओं पर खर्च किए गए धन के बावजूद, इस तरह के खर्चों की अधिकतम राशि कैलेंडर वर्ष के दौरान 120,000 रूबल से अधिक नहीं हो सकती है। साथ ही, इसमें शिक्षा और पेंशन के लिए प्रदान की जाने वाली अन्य सामाजिक कटौतियां भी शामिल हैं।

तदनुसार, मुआवजे की राशि 15,600 रूबल होगी। यदि खर्च स्थापित सीमा से अधिक है, तो केवल 120,000 रूबल की अधिकतम राशि को ध्यान में रखा जाता है। जीवन से उदाहरणों पर विचार करें।

1. रोमानोव ने अपनी बेटी के इलाज के लिए 80,000 रूबल का भुगतान किया। दस्तावेज जमा करते समय, पति 10,400 रूबल की राशि में कटौती जारी कर सकता है।

• 80,000 x 13% = 10,400 रूबल

1. नागरिक लुक्यानोवा ने अपनी बेटी के लिए दवाओं पर 185,000 रूबल खर्च किए। कटौती करते समय, वह केवल 120,000 रूबल की स्थापित सीमा को ध्यान में रख सकती है। तदनुसार, 15,600 रूबल की अधिकतम स्वीकार्य राशि वापसी के अधीन होगी।

• 120,000 x 13% = 15,600 रूबल

1. वर्ष के दौरान, लुज़िन ने अपने सबसे बड़े बेटे की शिक्षा पर 70,000 रूबल और अपनी बेटी के इलाज पर 60,000 रूबल खर्च किए। कटौती पाने के लिए इन दोनों राशियों को एक साथ जोड़ा जाता है। इस प्रकार, यह देखते हुए कि खर्च अधिकतम राशि (70,000 + 60,000 = 130,000 रूबल) से अधिक है, केवल 15,600 रूबल वापस किए जाएंगे।

120,000 रूबल की निर्दिष्ट सीमा उन मामलों पर लागू नहीं होती है जहां आपको महंगे उपचार या दवाओं के लिए भुगतान करने की आवश्यकता होती है। इस स्थिति में, कटौती राशि को सीमित किए बिना प्राप्त की जा सकती है। इसके लिए निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना आवश्यक है:

1. उपचार को कानून द्वारा महंगे के रूप में वर्गीकृत किया जाना चाहिए (सरकारी डिक्री द्वारा अनुमोदित सूची में शामिल)।
2. अनुबंध में वर्णित सेवाओं या दवाओं को मुफ्त में प्राप्त करने की कोई संभावना नहीं है।
3. एक निश्चित प्रकार का प्रमाण पत्र यह कहते हुए जारी किया जाता है कि उपचार के लिए सेवाओं या दवाओं की आवश्यकता है, उनके बिना यह प्रभावी नहीं होगा।

यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि आप वर्ष के लिए भुगतान किए गए करों की सीमा के भीतर ही राशि वापस कर सकते हैं। यदि उपचार की लागत आय से अधिक है, तो मुआवजे को हस्तांतरित व्यक्तिगत आयकर की राशि में वापस कर दिया जाता है। आइए एक उदाहरण देखें।

नागरिक इवतुखोव एक महीने में 30,000 रूबल, साल में 360,000 रूबल कमाते हैं। 46,800 रूबल की राशि में उससे वार्षिक कर रोक दिया गया था। उन्हें एक महंगे ऑपरेशन की जरूरत थी, जिसके लिए उन्होंने 450,000 रूबल खर्च किए। इसके लिए कटौती 58,500 रूबल होगी। लेकिन नागरिक येवतुखोव को केवल वास्तव में हस्तांतरित व्यक्तिगत आयकर, 46,800 रूबल की राशि में मुआवजा दिया जाएगा।

सेवाओं और दवाओं की सूची

सभी सेवाओं और दवाओं में कटौती नहीं की जा सकती है। केवल कुछ सूचियों पर ही रिटर्न की अनुमति है। वे रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित हैं। उपचार के प्रकारों में शामिल हैं:

• आपातकालीन चिकित्सा देखभाल के कार्यान्वयन में निदान और उपचार;
• पॉलीक्लिनिक में निदान और उपचार और दिन में रोगी के अवलोकन के दौरान;
• चिकित्सा विशेषज्ञता;
• एक अस्पताल में उपचार और पुनर्वास;
• स्वास्थ्य शिक्षा सेवाएं।

एक बच्चे के इलाज के लिए एक सीमा निर्धारित किए बिना व्यक्तिगत आयकर की वापसी संभव है जब वह एक महंगी प्रकार की चिकित्सा सेवाएं प्राप्त करता है। बीमारियों के गंभीर रूपों और उनके लिए महत्वपूर्ण खर्चों की उपस्थिति में, खर्चों की राशि पर बिना किसी प्रतिबंध के कटौती प्राप्त करने की अनुमति है। इसमें सर्जरी और उपचार शामिल हैं:

• जन्मजात दोष;
• कृत्रिम अंग;
• अंग और अस्थि मज्जा प्रत्यारोपण;
• उत्तेजक की स्थापना;
• प्लास्टिक सर्जरी;
• आनुवंशिक रोग;
• थायरॉयड ग्रंथि के कैंसर के ट्यूमर का उपचार;
• रक्त के थक्के रोग, विरासत में मिले;
• आंखों, तंत्रिका तंत्र, संयोजी ऊतकों, अंगों के गंभीर रोगों की चिकित्सा;
• डायलिसिस;
• 1.5 किलोग्राम से कम वजन वाले बच्चे की देखभाल करना;
• कृत्रिम गर्भाधान (आईवीएफ) द्वारा बांझपन उपचार;
• कई अन्य गंभीर बीमारियां।

यह निर्धारित करना मुश्किल नहीं है कि चिकित्सा सेवाएं महंगी हैं, जिसके लिए लागत सीमित किए बिना कटौती की जा सकती है या नहीं। ऐसा करने के लिए, आपको विशेष रूप से कर अधिकारियों को इसे प्रदान करने के लिए चिकित्सा संस्थान द्वारा जारी प्रमाण पत्र का अध्ययन करने की आवश्यकता है। इसमें एक कोड होगा। यदि "01" इंगित किया गया है, तो इसका अर्थ है 120,000 रूबल की अधिकतम सीमा के साथ धन की वापसी। "02" एक पुष्टि है कि महंगी चिकित्सा सेवाएं प्रदान की गईं।

कटौती प्राप्त करने के लिए, यह आवश्यक है कि ऊपर सूचीबद्ध सभी सेवाएं रूसी चिकित्सा संस्थानों द्वारा प्रदान की जाएं। वे उपयुक्त लाइसेंस के साथ सार्वजनिक और निजी दोनों हो सकते हैं। इसे व्यक्तिगत उद्यमियों से उपचार प्राप्त करने की अनुमति है।

यदि बच्चे को स्वास्थ्य सुधार के लिए विदेश ले जाया गया है, तो खर्च के हिस्से की वापसी संभव नहीं है।

दवाओं की खरीद के लिए प्रतिपूर्ति केवल उन निधियों के संबंध में संभव है जो डॉक्टर द्वारा निर्धारित की जाती हैं। इसकी पुष्टि एक उपयुक्त प्रमाण पत्र, मुहरबंद द्वारा की जानी चाहिए। इसके अलावा, यह निष्कर्ष निकाला जाना चाहिए कि विशिष्ट दवाओं की नियुक्ति के बिना, उपचार अप्रभावी होगा। उसी समय, उन्हें एक चिकित्सा संस्थान द्वारा नि: शुल्क प्रदान नहीं किया जा सकता है, उन्हें रोगी द्वारा स्वयं खरीदा जाना चाहिए। दवाओं की सूची में शामिल हैं:

• संज्ञाहरण के लिए दवाएं;
• मादक दवाओं से युक्त दर्द निवारक;
• गठिया के खिलाफ;
• तपेदिक विरोधी;
• एलर्जी विरोधी;
• पार्किंसंस रोग के उपचार के लिए;
• निरोधी;
• अवसादरोधी और मनोविकारों से;
• शराब और नशीली दवाओं की लत के उपचार के लिए;
• नींद विकारों से;
• संक्रमण के उपचार के लिए;
• टीके और सीरा;
• ट्यूमर के उपचार के लिए;
• हार्मोनल दवाएं;
• रक्त के रोगों का इलाज करने का इरादा;
• हृदय रोगों से;
• जठरांत्र संबंधी मार्ग और गुर्दे के लिए;
• गर्भाशय को प्रभावित करना;
• नेत्र रोगों से;
• श्वसन अंगों के उपचार के लिए;
• विटामिन।

उपरोक्त प्रत्येक खंड में विशिष्ट दवाओं की एक विस्तृत श्रृंखला शामिल है। यह पता लगाने के लिए कि क्या आप खरीदी गई दवा के लिए प्रतिपूर्ति प्राप्त कर सकते हैं, आपको सरकारी डिक्री में सही उपाय खोजने की जरूरत है।

IFTS के माध्यम से कटौती प्राप्त करना

एक बच्चे के इलाज के लिए कटौती प्राप्त करने के लिए, दस्तावेजों का एक सेट एकत्र करना आवश्यक है। इसे माता-पिता में से किसी एक के निवास के पते पर आईएफटीएस में जमा किया जाना चाहिए। धनवापसी जारी करने के लिए, आपको निम्न एल्गोरिथम का पालन करना होगा।

1. घोषणा पत्र भरना।

आपको 3-एनडीएफएल के रूप में एक डिक्लेरेशन भरना होगा। यह उस वर्ष के बाद के वर्ष से पहले नहीं किया जा सकता है जिसमें व्यय किया गया था। उदाहरण के लिए, 2018 में, 2017 के लिए एक रिपोर्ट प्रस्तुत की गई है।

1. रोके गए करों के प्रमाण पत्र के लिए अपने रोजगार के स्थान पर लेखा विभाग से संपर्क करें। एक दस्तावेज निर्धारित फॉर्म 2-एनडीएफएल में जारी किया जाता है। यह इंगित करता है कि पिछले, पुराने वर्ष में एक व्यक्ति ने कितना कमाया, आय भुगतान के रूप में बजट में कितना स्थानांतरित किया गया था।
2. कागजात के निम्नलिखित सेट का संग्रह:

• एक बच्चे के जन्म की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज (या रिश्तेदारी की पुष्टि करने वाले अन्य दस्तावेज, जब पति या पत्नी या माता-पिता के इलाज के लिए कटौती जारी की जाती है);
• उपचार के लिए एक चिकित्सा संस्थान के साथ एक समझौता;
• एक चिकित्सा संस्थान से एक प्रमाण पत्र जो इलाज के लिए महंगी दवाएं खरीदने की आवश्यकता को दर्शाता है (कोड "02" के साथ);
• एक अस्पताल में उपचार और पुनर्वास के लिए वाउचर की रीढ़;
• चेक, इलाज और दवाओं की खरीद के लिए रसीदें।

माता-पिता में से किसी एक के लिए अनुबंध और भुगतान दस्तावेज तैयार किए जाने चाहिए, भले ही उनमें से कौन कटौती का दावा करेगा। किसी अन्य व्यक्ति के नाम पर जारी किए गए कागजात पर भुगतान किए गए कर के हिस्से की वापसी की मांग करने की अनुमति नहीं है, भले ही वह बच्चे का रिश्तेदार या धर्मार्थ संगठन हो।

इसके अलावा, स्वैच्छिक चिकित्सा बीमा के लिए कटौती प्रदान की जा सकती है। ऐसा करने के लिए, आपको अनुबंध, दवाओं के नुस्खे और उनकी खरीद के लिए रसीदें जमा करनी होंगी।

1. दस्तावेजों का प्रस्तुतीकरण।

आवेदन करने के लिए, आपको व्यक्तिगत रूप से अपने निवास के पते पर आईएफटीएस में आना होगा। विशेषज्ञ को प्रमाणीकरण के लिए अपने मूल जमा करने के लिए एक पूर्ण और हस्ताक्षरित घोषणा, साथ ही आवश्यक दस्तावेजों की प्रतियां जमा करना आवश्यक है। इसके अलावा, व्यक्तिगत आयकर की वापसी के लिए एक आवेदन संलग्न है, जिसमें धन हस्तांतरण के विवरण का संकेत दिया गया है।

इसे इलेक्ट्रॉनिक रूप में दस्तावेज भेजने की अनुमति है। यह एफटीएस की आधिकारिक वेबसाइट के माध्यम से किया जा सकता है। ऐसा करने के लिए, आवेदक के पास एक पंजीकृत व्यक्तिगत खाता होना चाहिए और एक डिजिटल हस्ताक्षर होना चाहिए।

जमा किए गए सेट की प्राप्ति के बाद, कर प्राधिकरण दस्तावेजों का उचित सत्यापन करता है। आवेदक द्वारा बताए गए खाते में इसके पूरा होने के एक महीने के भीतर धनवापसी की जाएगी।

आप तीन साल के लिए एक बच्चे के इलाज के लिए कटौती प्राप्त कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, 2018 में 2015, 2016 और 2017 के लिए टैक्स रिफंड जारी करने की अनुमति है।

काम पर भुगतान प्राप्त करना

कानून आपको कटौती करने के लिए नए साल की प्रतीक्षा नहीं करने की अनुमति देता है। आप इसे अपने कार्यस्थल पर कर सकते हैं। ऐसा करने के लिए, आपको निम्न चरणों को चरण दर चरण करने की आवश्यकता है।

1. सहायक दस्तावेजों (अनुबंध, प्रमाण पत्र, चेक) को संलग्न करते हुए कटौती के लिए एक आवेदन तैयार करें।
2. कर प्राधिकरण की आधिकारिक वेबसाइट के माध्यम से अपने निवास के पते पर या इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में आईएफटीएस को एक आवेदन और दस्तावेजों का एक सेट जमा करें।
3. एक महीने बाद, कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाली एक अधिसूचना प्राप्त करें।
4. अपने कार्यस्थल पर लेखा विभाग को एक नोटिस जमा करें।

वर्ष के अंत तक, अधिसूचना में निर्दिष्ट राशि आय भुगतान नहीं रोकेगी। यदि इस अवधि के दौरान कटौती करने के लिए पर्याप्त आय नहीं है, तो लापता धन की वापसी नए साल में कर कार्यालय के माध्यम से निवास के पते पर की जानी चाहिए। एक उदाहरण पर विचार करें: एक नागरिक गोलूबेवा ने इस साल अपने बेटे के लिए 70,000 रूबल की दवा खरीदी। उसने आवश्यक दस्तावेज एकत्र किए और कर कार्यालय से एक अधिसूचना प्राप्त की कि वह सामाजिक कटौती की हकदार है। यह प्रमाण पत्र उनके द्वारा फरवरी 2018 में रोजगार के स्थान पर भेजा गया था।

लेखाकार ने गणना की कि नागरिक गोलुबेवा को 9,100 रूबल की राशि में कटौती का अधिकार है। उसका वेतन 20,000 रूबल है, मासिक कर 2,600 रूबल है। तदनुसार, मार्च 2018 से, व्यक्तिगत आयकर को आय से तब तक नहीं रोका गया है जब तक कि सभी देय मुआवजा वापस नहीं किया जाता है।

नागरिक गोलूबेवा को मार्च, अप्रैल और मई में उसके हाथों में 20,000 रूबल की राशि प्राप्त होगी। जून में, उसे 18,700 रूबल दिए जाएंगे। जुलाई से 13 फीसदी की इसी दर से टैक्स लगता रहेगा.

सशुल्क दंत चिकित्सा

दंत चिकित्सा की लागत आमतौर पर काफी अधिक होती है। कानून आपको दंत चिकित्सा पर खर्च किए गए धन का एक हिस्सा वापस करने की अनुमति देता है। इस मामले में, पंजीकरण प्रक्रिया सामान्य से अलग नहीं है।

आपको उस चिकित्सा संस्थान के साथ एक समझौता करना होगा जहां दंत चिकित्सा सेवाएं प्राप्त हुई थीं, चेक संलग्न करें। खर्च की अधिकतम राशि 120,000 रूबल पर निर्धारित की जाती है। दंत चिकित्सक के खर्चों की प्रतिपूर्ति कर कार्यालय और कार्यस्थल दोनों के माध्यम से संभव है।

कानून उन माता-पिता को अनुमति देता है जिन्होंने अपने बच्चों के इलाज और दवाओं की खरीद के लिए खर्च किए गए धन का हिस्सा वापस करने की अनुमति दी है। यह एक सामाजिक कटौती प्राप्त करके किया जाता है। बजट में 13 फीसदी टैक्स देने वाले ही इसे जारी कर सकते हैं।

आप पिछले तीन वर्षों के लिए कटौती प्राप्त कर सकते हैं। यह माता-पिता में से किसी एक के निवास के पते पर कर कार्यालय के माध्यम से किया जाता है। काम के स्थान पर आवश्यक राशि में व्यक्तिगत आयकर को नहीं रोकने की भी अनुमति है।

आप केवल एक नाबालिग बच्चे के इलाज की लागत के लिए धनवापसी प्राप्त कर सकते हैं। बच्चों के अठारह वर्ष के होने के बाद, माता-पिता कटौती का दावा करने के हकदार नहीं होते हैं।

चिकित्सा सेवाओं के लिए कर कटौती नागरिकों को आयकर (पीआईटी) के रूप में रोके गए धन का हिस्सा प्राप्त करने और बजट में स्थानांतरित करने की अनुमति देती है। निर्दिष्ट प्रकार की कटौती आईएफटीएस के माध्यम से या सीधे नियोक्ता के माध्यम से प्राप्त की जा सकती है। विचार करें कि कटौती के लिए आवेदन करते समय किन बारीकियों को ध्यान में रखा जाना चाहिए, और व्यक्तिगत आयकर वापसी की राशि निर्धारित करने के लिए कौन से विधायी प्रतिबंध स्थापित किए गए हैं।

यह क्या है

रूसी संघ के टैक्स कोड के मानदंडों में तय की गई कर कटौती की प्रणाली, नागरिकों को घर खरीदते समय, बच्चों की शिक्षा के लिए भुगतान करते समय, भुगतान की गई चिकित्सा देखभाल और खरीद के लिए आवेदन करते समय व्यक्तिगत आयकर का हिस्सा वापस करने की अनुमति देती है। दवाई। प्रत्येक प्रकार की कटौती का उपयोग करने के लिए, कुछ शर्तों को पूरा करना होगा:

1. एक नागरिक को आधिकारिक तौर पर नियोजित होना चाहिए, या एक स्व-नियोजित इकाई (व्यक्तिगत उद्यमी, वकील, नोटरी, आदि) के रूप में पंजीकृत होना चाहिए;
2. कटौती तभी संभव है जब 13% की दर से आयकर को मजदूरी या अन्य आय से रोक दिया गया और बजट में स्थानांतरित कर दिया गया (यदि वेतन का भुगतान अनौपचारिक रूप से किया गया था, और व्यक्तिगत आयकर को बजट में स्थानांतरित नहीं किया गया था, तो कोई सवाल नहीं हो सकता है) कटौती प्रदान करने के लिए);
3. कटौती के लिए आवेदन करने के लिए, चिकित्सा सेवाओं के प्रावधान सहित खर्चों का दस्तावेजीकरण किया जाना चाहिए (यदि चिकित्सा संस्थान के साथ अनुबंध भविष्य की अवधि के लिए संपन्न होता है, और पैसे का वास्तव में भुगतान नहीं किया जाता है, तो कटौती से इनकार कर दिया जाएगा)।

चिकित्सा सेवाओं के लिए कटौती का तात्पर्य नागरिक को भुगतान किए गए आयकर के एक हिस्से की वापसी से है। व्यक्तिगत आयकर की राशि की गणना करने और बजट में इसके समय पर हस्तांतरण की जिम्मेदारी उस उद्यम के प्रबंधन को सौंपी जाती है जहां नागरिक कार्यरत है। इस तथ्य की पुष्टि में, 2-एनडीएफएल के रूप में एक प्रमाण पत्र, जिसमें आय और कर रोक की सूची होती है, कार्यस्थल पर जारी किया जाता है। आईएफटीएस में कटौती के लिए आवेदन करते समय इस दस्तावेज़ का उपयोग किया जाएगा।

स्व-नियोजित नागरिकों के लिए, व्यक्तिगत आयकर की गणना और भुगतान उनकी व्यक्तिगत जिम्मेदारी है। ऐसा करने के लिए, 3-एनडीएफएल के रूप में एक वार्षिक घोषणा पत्र भरा जाता है, जिसमें कर कटौती की राशि की गणना एक साथ की जाती है। इस तरह की घोषणा को रिपोर्टिंग अवधि के बाद के वर्ष के 30 अप्रैल के बाद प्रस्तुत नहीं किया जाना चाहिए। यदि किसी नागरिक ने आय की सूचना नहीं दी है और व्यक्तिगत आयकर गणना प्रस्तुत नहीं की है, तो वह कर कटौती का दावा करने में सक्षम नहीं होगा।

सामाजिक कर कटौती एक घोषणात्मक आधार पर प्रदान की जाती है, इसके लिए एक नागरिक को संघीय कर सेवा या नियोक्ता से संपर्क करना चाहिए। कर कटौती की गणना और हस्तांतरण का आधार घोषणा पत्र 3-एनडीएफएल और सेवा के प्रावधान और इसके वास्तविक भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेज होंगे।

कर कानून द्वारा विनियमित चिकित्सा सेवाओं के खर्चों की प्रतिपूर्ति के लिए कटौती प्राप्त करने के नियमों पर विचार करें।

कैसे प्राप्त करें

बजट से व्यक्तिगत आयकर वापसी प्राप्त करने के लिए, एक नागरिक को न केवल चिकित्सा सेवा प्रदान करने के तथ्य की पुष्टि करनी होगी, बल्कि इसके लिए भुगतान भी करना होगा। ऐसा करने के लिए, आपको निम्नलिखित बारीकियों को ध्यान में रखना होगा:

• एक चिकित्सा संस्थान जो सेवाएं प्रदान करता है उसके पास एक विशेष परमिट दस्तावेज होना चाहिए - एक लाइसेंस (लाइसेंस के बारे में जानकारी अनुबंध के पाठ में इंगित की गई है या इसे एक आवेदन के रूप में संलग्न किया गया है);
• एक चिकित्सा संस्थान के साथ सेवाओं के प्रावधान के तथ्य की पुष्टि करने के लिए, एक लिखित अनुबंध समाप्त होता है, इसकी एक प्रति संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जानी चाहिए;
• भुगतान के तथ्य की पुष्टि भुगतान आदेश, रसीद आदेश, रसीद या अन्य समान दस्तावेजों द्वारा की जाती है (भुगतान आदेश में राशि को समझौते की शर्तों का पालन करना चाहिए)।

कटौती प्राप्त करने के लिए इन दस्तावेजों को जमा करने का दायित्व नागरिक में निहित है। सहायक दस्तावेजों के अभाव में, आईएफटीएस आवेदन को संतुष्ट करने से इंकार कर देगा।

व्यक्तिगत आयकर प्रतिपूर्ति के आधार पर आने वाली चिकित्सा सेवाएं न केवल राज्य चिकित्सा संस्थानों द्वारा प्रदान की जा सकती हैं, बल्कि निजी क्लीनिकों द्वारा भी प्रदान की जा सकती हैं। मुख्य शर्त यह है कि इस संगठन के पास विशेष चिकित्सा सेवाएं प्रदान करने के लिए एक वैध लाइसेंस होना चाहिए। कानून एक अतिरिक्त आवश्यकता भी स्थापित करता है - एक चिकित्सा संस्थान रूसी संघ के क्षेत्र में स्थित होना चाहिए (विदेशी क्लीनिकों की सेवाओं के लिए भुगतान करते समय कर कटौती प्रदान नहीं की जाती है)।

चिकित्सा संस्थानों की भुगतान सेवाएं जिनके लिए आप कटौती प्राप्त कर सकते हैं, उन्हें 19 मार्च, 2001 एन 201 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित एक विशेष सूची में शामिल किया गया है। यदि प्रस्तुत अनुबंध एक ऐसी सेवा को निर्दिष्ट करता है जो सूची में शामिल नहीं है , कर कटौती से इनकार किया जाएगा।

चिकित्सा व्यय के लिए प्रतिपूर्ति के अलावा, आप दवाओं की खरीद के लिए कटौती प्राप्त कर सकते हैं। ऐसा करने के लिए, आपको यह पुष्टि करने की आवश्यकता है कि दवा उपस्थित चिकित्सक द्वारा निर्धारित की गई थी, और दवा स्वयं एक विशेष संघीय सूची में शामिल है।

दवाओं की खरीद की लागत की पुष्टि करने के लिए, निम्नलिखित दस्तावेज जमा किए जा सकते हैं:

1. निर्धारित उपचार पर एक चिकित्सा संस्थान से प्रमाण पत्र;
2. एक चिकित्सा संस्थान के लेटरहेड पर जारी एक नुस्खा और एक विशेष चिकित्सक द्वारा हस्ताक्षरित;
3. चेक, रसीदें और मनीआर्डर दवाओं के वास्तविक भुगतान की पुष्टि करते हैं।

कटौती के लिए आवेदन करने वाला नागरिक कितनी व्यक्तिगत आयकर वापसी कर सकता है? चिकित्सा सेवा की प्रकृति और इसकी लागत के बावजूद, कानून व्यक्तिगत आयकर की वापसी के लिए अधिकतम सीमा स्थापित करता है। प्रति वर्ष 120,000 रूबल से अधिक नहीं, चिकित्सा सेवाओं या दवाओं के लिए भुगतान की राशि के लिए प्रतिपूर्ति संभव है। यह नियम निम्नानुसार लागू किया गया है:

• यदि चिकित्सा संस्थान के साथ अनुबंध कानूनी सीमा से अधिक राशि निर्दिष्ट करता है, तो कटौती के प्रयोजनों के लिए केवल 120,000 रूबल को ध्यान में रखा जाता है;
• निर्दिष्ट सीमा से, एक नागरिक 13% से अधिक नहीं लौटा सकेगा, अर्थात। मुआवजे की अधिकतम राशि 15,600 रूबल (120,000 x 13%) होगी;
• मुआवजे की राशि कैलेंडर वर्ष में नागरिक द्वारा वास्तव में भुगतान किए गए आयकर की राशि से अधिक नहीं हो सकती है।

उदाहरण के लिए, यदि कर कटौती की गणना 15,600 रूबल की अधिकतम संभव राशि के लिए की जाती है, और व्यक्तिगत आयकर के केवल 7,000 रूबल वास्तव में पिछले वर्ष में स्थानांतरित किए गए थे, तो एक नागरिक केवल 7,000 रूबल की वापसी का दावा करने में सक्षम होगा।

120,000 रूबल का निर्दिष्ट प्रतिबंध महंगी और उच्च तकनीक वाली चिकित्सा सेवाओं के प्रावधान पर लागू नहीं होता है। इस प्रकार की चिकित्सा देखभाल की सूची को सरकारी स्तर पर भी अनुमोदित किया जाता है, जिसके लिए कटौती की गणना अनुबंध की पूरी लागत के आधार पर की जाती है।

एक अन्य सीमा अन्य सामाजिक कटौतियों के लिए पिछला आवेदन है। 120,000 रूबल की अधिकतम स्वीकार्य राशि ट्यूशन (खुद की ट्यूशन या बच्चे के लिए भुगतान), या पेंशन बीमा में स्वैच्छिक योगदान के लिए कटौती पर भी लागू होती है। यदि कटौती की राशि पहले से ही अन्य क्षेत्रों में उपयोग की जा चुकी है, तो व्यक्तिगत आयकर की वापसी से इनकार किया जाएगा। यदि चालू वर्ष में संभावित कटौती की राशि का पूरा उपयोग नहीं किया जाता है, तो इसे निम्नलिखित अवधियों में स्थानांतरित करने की अनुमति नहीं है।

कटौती आपके स्वयं के इलाज के लिए और 18 वर्ष से कम उम्र के परिजनों - पति या पत्नी, माता-पिता, बच्चों के लिए चिकित्सा सेवाओं के लिए भुगतान करते समय प्राप्त की जा सकती है। उसी समय, कर कटौती का दावा करने वाले नागरिक का नाम चिकित्सा संस्थान के साथ अनुबंध में इंगित किया जाना चाहिए।

कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको निम्नलिखित दस्तावेजों का सेट एकत्र करना होगा:

1. 3-एनडीएफएल फॉर्म में भरा हुआ डिक्लेरेशन फॉर्म;
2. 2-एनडीएफएल के रूप में प्रमाण पत्र (कई उद्यमों में नियोजित होने पर, प्रत्येक कार्यस्थल के लिए निर्दिष्ट प्रमाण पत्र प्राप्त करना आवश्यक है);
3. कटौती आवेदन;
4. आवेदक का सामान्य पासपोर्ट;
5. बैंक खाते का विवरण जिसमें बजट से धन हस्तांतरित किया जाएगा (भुगतान केवल गैर-नकद रूप में संभव है);
6. सशुल्क चिकित्सा सेवाओं के प्रावधान के लिए अनुबंध;
7. सेवाओं या दवाओं (रसीद, क्रेडिट आदेश, भुगतान आदेश, आदि) के लिए भुगतान के तथ्य की पुष्टि करने वाले भुगतान दस्तावेज;
8. विवाह प्रमाण पत्र (पति / पत्नी के इलाज के लिए कटौती प्राप्त करने पर);
9. जन्म प्रमाण पत्र (यदि बच्चे को भुगतान की गई चिकित्सा सेवाएं प्रदान की जाती हैं)।

आईएफटीएस के माध्यम से कटौती प्राप्त करने की सभी कार्रवाइयां एक प्रतिनिधि के माध्यम से की जा सकती हैं। ऐसा करने के लिए, आपको कर प्राधिकरण को नोटरी द्वारा प्रमाणित पावर ऑफ अटॉर्नी संलग्न करने की आवश्यकता है।

उपचार पर खर्च किए गए धन की वापसी प्राप्त करने के लिए, आपको निवास स्थान पर IFTS को दस्तावेजों के एक सेट के साथ आवेदन करना होगा। आप रिपोर्टिंग अवधि के बाद के वर्ष के 30 अप्रैल तक एक घोषणा और अन्य प्रमाण पत्र जमा कर सकते हैं। दस्तावेजों का सत्यापन दो महीने के भीतर होता है, जिसके बाद नागरिक को सकारात्मक निर्णय की सूचना दी जाती है। आवेदन के संतुष्ट होने के एक महीने के भीतर, बजट से धनराशि बैंक खाते में स्थानांतरित कर दी जाएगी।

आप नियोक्ता के माध्यम से चालू वर्ष में व्यक्तिगत आयकर रिफंड भी प्राप्त कर सकते हैं। ऐसा करने के लिए, आपको पहले IFTS के माध्यम से कटौती के अधिकार की पुष्टि करनी होगी। उसके बाद, नियोक्ता प्रदान की गई कटौती की राशि पर वेतन से आयकर नहीं रोकेगा।

आप "करदाता के व्यक्तिगत खाते" के माध्यम से कंप्यूटर प्रौद्योगिकी का उपयोग करके या इलेक्ट्रॉनिक रूप से 3-एनडीएफएल घोषणा फॉर्म को अपने हाथों से भर सकते हैं।

दस्तावेज़ निम्नलिखित तरीकों से भेजे जा सकते हैं:

• एक प्रतिनिधि के माध्यम से आईएफटीएस में व्यक्तिगत रूप से आवेदन करते समय;
• अनुलग्नक विवरण के संकेत के साथ मेल द्वारा;
• FTS वेबसाइट की इलेक्ट्रॉनिक सेवा के माध्यम से।

भेजने की विधि प्रस्तुत दस्तावेजों के सत्यापन के समय को प्रभावित नहीं करती है।

रोगी की उम्र और स्थिति पर स्पष्ट प्रतिबंध हैं। इसे बच्चे के इलाज के लिए कर कटौती जारी करने की अनुमति है:

• देशी, गोद लिया या वार्ड;
• 18 वर्ष से कम आयु।

दोनों शर्तें अनिवार्य हैं। हम निष्कर्ष निकालते हैं: यदि बच्चा पहले से ही एक वयस्क है, तो उसके इलाज की लागत का 13% वापस करना संभव नहीं होगा। वित्त मंत्रालय विधायक की इस स्थिति की पुष्टि, से पत्रों में करता है। उनमें, विभाग कला के पैरा 1 को संदर्भित करता है। 54 रूसी संघ के परिवार संहिता, जो उस उम्र को निर्धारित करता है जिस तक एक व्यक्ति को एक बच्चे के रूप में पहचाना जाता है।

उदाहरण 1

इस्तोमिन के 14 और 19 साल के दो बेटे हैं। 2017 में, मेरे पिता ने उन दोनों के लिए चिकित्सा केंद्र में एक व्यापक परीक्षा के लिए भुगतान किया। मैंने प्रत्येक पर 16,700 रूबल खर्च किए। 2018 में, व्यक्ति ने व्यक्तिगत आयकर वापसी के लिए कर कार्यालय में आवेदन किया। फेडरल टैक्स सर्विस ने केवल सबसे छोटे बेटे के लिए खर्चों को मान्यता दी, क्योंकि इलाज के समय सबसे बड़ा पहले से ही एक वयस्क था। धनवापसी की राशि 2,171 रूबल थी।

बच्चे के इलाज के लिए कर कटौती कैसे प्राप्त करें

उदाहरण 3

तात्याना की नाबालिग बेटी विकलांग है। 2017 में, एक महिला ने अपने इलाज पर 589,400 रूबल खर्च किए। अस्पताल ने "2" कोड के साथ एक प्रमाण पत्र जारी किया। इसका मतलब है कि सभी खर्च कटौती योग्य हैं। 2017 में, तात्याना ने 531,300 रूबल कमाए। केवल इस पैसे से उसे व्यक्तिगत आयकर वापस करने का अधिकार है।

नतीजतन, तात्याना को अधिकतम संभव 76,622 रूबल नहीं मिले। (13% 589,400), लेकिन केवल 69,069 रूबल। (प्राप्त आय का 13%)। अप्रयुक्त शेष राशि को अन्य अवधियों में नहीं ले जाया जाता है। जब तात्याना की बेटी वयस्क हो जाती है, तो महिला अपने इलाज के लिए कटौती के लिए आवेदन करने का अधिकार खो देगी।

सौतेले पिता का इलाज टैक्स रिफंड

प्रावधानों के अनुसार, प्राकृतिक माता-पिता और दत्तक माता-पिता या अभिभावक दोनों बच्चे के इलाज के लिए कर कटौती वापस करने के हकदार हैं। यह इस प्रकार है कि सौतेली माँ या सौतेला पिता ऐसा नहीं कर सकता।

उदाहरण 4

मरीना की पहली शादी से एक बेटा अर्टेम है, जो उनके और उनके दूसरे पति के साथ रहता है। सौतेले पिता ने बच्चे को गोद नहीं लिया। मरीना अपनी सबसे छोटी बेटी के साथ मातृत्व अवकाश पर हैं और उनकी कोई आय नहीं है। 2017 में, आर्टेम ने एक भुगतान ऑपरेशन किया। हालांकि, न तो मरीना और न ही उसका जीवनसाथी इलाज के लिए किए गए खर्च के लिए कटौती प्राप्त करने का हकदार है। मरीना ने व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं किया, और उसका पति, हालांकि वह काम करता है, अर्टोम के अपने पिता नहीं हैं।

प्रति बच्चे दवाओं के लिए कर कटौती

इलाज के लिए भुगतान करने के अलावा, आप दवाओं की खरीद के लिए किए गए खर्च से भी कर की वसूली कर सकते हैं। इसकी प्रक्रिया समान है: या तो कर के माध्यम से, या नियोक्ता से।

पुष्टि है:

• डॉक्टर द्वारा टैक्स स्टैंप के साथ जारी किया गया एक मूल नुस्खा;
• दवा की जाँच।

उदाहरण 5

जब ओक्साना की बेटी बीमार पड़ गई, तो उसने महंगी दवा से उसका इलाज करने का फैसला किया, जिसे एक दोस्त ने उसे सलाह दी। उत्पाद को बिना प्रिस्क्रिप्शन के फार्मेसी में बेचा गया था। ओक्साना ने कर कार्यालय में दवाओं की खरीद के लिए खर्च की प्रतिपूर्ति करने का फैसला किया। संघीय कर सेवा ने कटौती से इनकार कर दिया, क्योंकि महिला के पास उपस्थित चिकित्सक से ठीक से निष्पादित नुस्खा नहीं था।

परिणाम

1. एक बच्चे के इलाज के लिए कटौती प्रदान की जाती हैकड़ाई से बहुमत की उम्र तक।
2. प्राकृतिक माता-पिता या कानूनी दत्तक माता-पिता/अभिभावक इसे प्राप्त करने के हकदार हैं. अन्य व्यक्तियों (सौतेला पिता, भाई/बहन, दादा, आदि) के पास ऐसा अवसर नहीं है।