Pengembalian pajak medis. Dokumen untuk pengurangan pajak untuk perawatan. Sertifikat pembayaran untuk layanan medis untuk anak

Kredit pajak untuk pengobatan atau pembelian obat-obatan adalah milik kelompok dan diberikan hanya jika individu tersebut telah menyiapkan dan melaksanakan semua informasi yang diperlukan dengan benar. Pada artikel ini, kita akan berbicara tentang dokumen apa yang diperlukan untuk mengembalikan 13 persen dari layanan medis.

Undang-undang pajak Federasi Rusia, yaitu Pasal 219 (paragraf tiga), mengatur pengurangan ukuran basis kena pajak untuk individu yang telah membayar untuk layanan medis atau menghabiskan.

Jadi, jika wajib pajak terpaksa menginvestasikan sumber daya material dalam pengobatan, maka ia berhak untuk mengembalikan sebagian dari mereka kembali ke dirinya sendiri.

Apa yang perlu dilakukan untuk kembali

Harap dicatat bahwa tidak semua orang dapat memanfaatkan pengurangan pajak sosial. Inspektorat pajak akan memperoleh kompensasi moneter hanya jika kondisi berikut terpenuhi:

Pembayaran pajak penghasilan. Sumber daya material yang dikembalikan sebagai kompensasi dihapuskan dari jumlah yang diberikan oleh orang pribadi untuk pajak penghasilan ke kas negara. Dalam hal ini, untuk menerima pengurangan, Anda harus membayar 13% dari semua pendapatan untuk pajak penghasilan pribadi. Orang yang bukan wajib pajak tidak berhak atas kredit pajak.
Dokumentasi yang tepat. Karena Anda dapat mengembalikan pajak perjalanan yang terkait dengan biaya pengobatan tidak hanya untuk diri Anda sendiri, tetapi juga untuk anak, ayah, ibu, saudara laki-laki atau perempuan, maka semua dokumen yang mengkonfirmasi fakta pembayaran harus dibuat atas nama orang yang sama .
Lisensi. Saat ini, semakin banyak pembayar pajak lebih suka menggunakan layanan klinik berbayar. Saat menjalani perawatan di klinik, dimungkinkan juga untuk menerima pengurangan pajak, tetapi lembaga ini harus memiliki lisensi, serta semua dokumen lain yang mengkonfirmasi legalitas kegiatannya.

Kapan melamar?

Sering terjadi bahwa paket dokumen lengkap dan dieksekusi dengan benar, dan pembayar pajak masih tidak menerima kompensasi uang. Sebagai aturan, ini karena ketidakpatuhan.

Dokumen harus dikirim ke kantor pajak hanya pada tahun setelah tahun pembayaran untuk layanan medis.

Misalnya, jika seorang pasien membayar uang untuk perawatannya di klinik berbayar pada tahun 2017, maka Anda dapat menggunakan layanan deduksi akrual hanya pada tahun 2019, dan informasi di semua dokumen harus dimasukkan untuk tahun 2017.

Perlu dicatat bahwa adalah mungkin untuk menerima potongan pajak yang terkait dengan pembayaran perawatan hanya untuk tiga tahun terakhir. Oleh karena itu, jika seseorang dirawat pada tahun 2014, maka ia memiliki kesempatan terakhir untuk menerima pengurangan pada tahun 2017, dan pada tahun 2019 hak ini secara otomatis berakhir.

Dokumen-dokumen

Agar layanan pajak membuat keputusan positif mengenai akrual kompensasi moneter untuk membayar layanan medis, dan juga menghabiskan waktu minimum untuk audit meja, kami sangat menyarankan Anda mempertimbangkan persiapan dokumentasi dengan cermat. Semua informasi yang dimasukkan dalam dokumen harus sesuai dengan kenyataan dan tidak mengandung koreksi.

Daftar dokumen ke kantor pajak

Pertama-tama, wajib pajak yang mengajukan pengurangan perlu menyiapkan dokumen yang wajib untuk memperoleh semua jenis pemotongan sosial. Grup ini mencakup makalah bisnis berikut:

Pernyataan. Tanpa dokumen ini, wajib pajak tidak akan dapat membuktikan bahwa layanan pajak tidak memiliki klaim terhadapnya. Deklarasi tersebut berfungsi sebagai semacam laporan yang memuat secara mutlak semua informasi tentang pendapatan seseorang, serta segala macam transaksi yang terkait dengannya.
Referensi. Karena, sebagai suatu peraturan, majikan, dan bukan pembayar pajak itu sendiri, membayar pajak penghasilan atas upah, bentuk dokumen tertentu diperkenalkan - 2-NDFL, di mana semua informasi tentang pembayaran biaya pajak dimasukkan.
Penyataan. Agar pemeriksa pajak tidak ragu bahwa keinginan itu benar-benar datang dari wajib pajak itu sendiri, dan bukan dari luar, Anda perlu membuat aplikasi.

PENTING! Permohonan harus diselesaikan oleh pemohon untuk pengurangan basis pajak dan harus berisi semua perincian akun tempat dana material untuk perawatan akan ditransfer sebagai hasilnya.

Dokumen dari klinik

Setelah individu yang telah mengeluarkan biaya material yang berkaitan dengan peningkatan kesehatan telah menyiapkan pernyataan, sertifikat, dan aplikasi, ia dapat melanjutkan ke tahap berikutnya - mengumpulkan kertas yang terkait langsung dengan biaya pengobatan. Pemohon pemotongan harus memiliki dokumen-dokumen berikut:

Jika potongan pajak dikeluarkan sehubungan dengan pembelian obat-obatan mahal, maka satu-satunya bukti dokumenter dalam kasus ini adalah cek dari apotek. Berdasarkan pemeriksaan tersebut, dokter yang merawat akan dapat mengeluarkan sertifikat, yang selanjutnya akan menjadi faktor penentu untuk layanan pajak, yang mendorong dikeluarkannya kompensasi moneter.

Pernyataan

SPT diisi dalam bentuk 3-NDFL dan membutuhkan kepatuhan dengan banyak nuansa. Formulir deklarasi terdiri dari banyak halaman, yang hanya sedikit yang diperlukan.

Namun, sebelum melanjutkan dengan mengisi formulir pernyataan, wajib pajak harus memiliki dokumen-dokumen berikut, informasi yang dimasukkan ke dalam dokumen sesuai dengan model 3-NDFL:

Nomor Pokok Wajib Pajak dan paspor.
Surat keterangan penghasilan yang diambil dari tempat bekerja, berupa 2-NDFL.
Sertifikat yang dikeluarkan oleh lembaga medis, yang menunjukkan pembayaran untuk perawatan.
Cek, kuitansi, serta dokumen lain yang bersifat pembayaran.

Sayangnya, cepat atau lambat akan tiba saatnya ketika ibu atau ayah kita membutuhkan bantuan medis, dan kita dihadapkan dengan obat-obatan yang dibayar dan, sebagai hasilnya, kita harus mengajukan pengurangan pajak untuk perawatan orang tua yang sudah pensiun.

Mengapa pernyataan terakhir sangat relevan? Karena era pengobatan gratis berkualitas tinggi adalah masa lalu, dan kesempatan untuk menerima dana tambahan menjadi lebih penting dari sebelumnya.

Mari kita lihat bagaimana menggunakan hak atas pengurangan pajak dalam kasus ketika orang terdekat kita - orang tua - sakit.

Mengapa kita mengambil kasus pensiunan? Karena sulit bagi warga kategori ini untuk menerima potongan sendiri. Pensiunan tidak membayar pajak penghasilan pribadi atas penghasilan mereka (pensiun), dan untuk alasan ini mereka tidak dapat mengklaim pengembalian pajak.

Biarkan saya mempertimbangkan situasi ini menggunakan contoh keluarga Zvezdochkin. Ada seorang ayah Lev Borisovich, seorang pensiunan dan, sayangnya, seorang pasien dari klinik berbayar. Dan ada juga seorang putra, Andrei Lvovich, seorang pria keluarga yang benar-benar biasa, seorang karyawan dari beberapa perusahaan "N". Hal utama bagi kami adalah Andrei menerima gaji putih dan membayar pajak.

Tentu saja, ada pengecualian ketika Lev Borisovich dapat mengeluarkan pengurangan pajak sendiri, dan bantuan anak-anak tidak diperlukan. Ini terjadi dalam kasus berikut:

pensiunan yang bekerja;
di hadapan pendapatan apa pun dari mana 13% dibayarkan kepada negara.

Dengan satu atau lain cara, jika pensiunan Zvezdochkin membayar pajak penghasilan pribadi pada tahun berjalan, ia dapat mengklaim pengembalian pajak untuk perawatan, yang ia jalani pada tahun yang sama. Kondisi yang harus Anda hadapi akan menjadi standar, seperti untuk semua wajib pajak.

Jika tidak ada pembayaran pajak atau jumlahnya kecil, lebih menguntungkan untuk meminta bantuan anak-anak.

Berapa yang bisa dikembalikan?

Negara memberikan kesempatan untuk mengeluarkan potongan tidak hanya untuk biaya pengobatan dan obat-obatan mereka, tetapi juga untuk orang tua, pasangan atau anak-anak di bawah usia 18 tahun. Inilah yang akan digunakan Zvezdochkins kami.

Lagi pula, situasinya jauh lebih sederhana jika seseorang yang memiliki gaji resmi melamar ke kantor pajak. Dan Andrei Zvezdochkin memiliki hak untuk pengembalian dana sebesar 13% dari uang yang dihabiskan untuk dokter.

Adalah mungkin bagi seorang pensiunan yang tidak bekerja untuk menggunakan bantuan. Namun dalam artikel ini kami sedang mempertimbangkan kemungkinan pengembalian pengurangan pajak khusus untuk pensiunan orang tua.

Keterbatasan jumlah ini perlu kita atasi. Terlepas dari keadaan apa pun, pembayar pajak tidak dapat menerima lebih dari yang dia bayarkan ke dalam anggaran. Artinya, jika Zvezdochkin, Jr., dengan gaji 20.000 rubel. ditransfer ke negara 20.000 rubel * 13% * 12 bulan = 31.200 rubel, maka tidak peduli berapa biaya perawatan ayah, jumlah ini adalah "plafon" untuk pengembalian.

Di sisi lain, negara juga tidak boleh terbawa arus. Pengurangan maksimum yang mungkin selama tahun ini adalah 120.000 rubel. Jumlah ini dapat didistribusikan antara biaya pengobatan, pendidikan, tabungan pensiun atau amal.

Jadi, berapa pun harganya di klinik, nyatanya Andrey akan menerima tidak lebih dari 120.000 * 13% = 15.600 rubel.

Satu-satunya pengecualian adalah ketika batas 120.000 rubel. tidak berfungsi - biasanya ini adalah operasi kompleks atau penyakit serius. Apakah prosedurnya mahal atau tidak, Anda dapat mengetahuinya dari, yang ada di klinik mana pun.

Tetapi jika pengobatan ayah berlangsung lama, sebagian biaya dapat dikompensasikan setiap tahun, selama ada pemotongan gaji.

Cara mengembalikan pajak untuk perawatan kerabat

Jadi, untuk mendapatkan potongan setelah menghubungi dokter, Anda perlu mengetahui:

klinik harus memiliki izin untuk memberikan layanan;
jenis pelayanan yang disahkan harus masuk dalam daftar yang disetujui oleh pemerintah;
jika harus membeli obat, maka yang terakhir harus dengan resep dokter dan juga termasuk dalam daftar khusus.

Meninggalkan institusi medis, Anda tidak boleh melupakan kontrak untuk penyediaan layanan dan sertifikat pembayaran. Semua dokumen pembayaran harus dibuat untuk orang yang akan pergi ke kantor pajak. Dalam kasus kami, ini adalah putra-Andrey, dan bukan ayah yang sabar.

Untuk paket dokumen terakhir, Anda perlu menambahkan bukti hubungan dengan pasien, untuk Andrey - akta kelahiran.

Kembali periode

Berkenaan dengan waktu pengembalian, pemotongan untuk pengobatan dikeluarkan untuk tahun di mana biaya pengobatan dikeluarkan.

Jadi, jika Anda harus pergi ke dokter pada 2019, maka dokumen akan dikumpulkan selama periode ini (misalnya, Andrey akan memerlukan sertifikat 2-NDFL untuk 2019). Dimungkinkan untuk menerima pengurangan pada tahun 2020.

"Status pembatasan" untuk pengembalian pajak pengobatan adalah tiga tahun. Artinya, setelah belanja tahun 2017, banding ke kantor pajak bisa dilakukan pada 2018, 2019 atau 2020. Tidak mungkin untuk menunda lebih lama, karena kantor pajak akan menolak untuk mengembalikan uang.

Apa lagi yang penting?

Apakah Anda membuat pengurangan pajak untuk perawatan Anda sendiri atau perawatan orang yang Anda cintai, perbedaan dalam prosedurnya kecil. Yang terpenting, Anda memiliki kesempatan untuk sedikit meringankan beban pengobatan berbayar. Dan, tentu saja, yang paling penting adalah menjaga kesehatan orang yang dicintai selama bertahun-tahun yang akan datang.

Jika Anda memerlukan saran atau bantuan pribadi dalam mengisi deklarasi 3-NDFL, jangan ragu untuk pergi. Kami bekerja dengan cepat dan dengan senang hati! Dan dalam konfirmasi ini

Undang-undang fiskal saat ini memungkinkan produksi jenis pengeluaran tertentu untuk mengembalikan sebagian dari uang yang dibelanjakan, sebagai suatu peraturan, dari kepentingan sosial. Ini termasuk pengurangan pajak untuk perawatan anak. Semua warga negara dengan anak-anak harus tahu apa itu, bagaimana mendapatkannya, ke mana harus pergi dan dokumen apa yang perlu Anda kumpulkan.

Pengurangan adalah pengembalian uang yang dihabiskan untuk perawatan orang tua dari anak-anak mereka, dipotong dalam bentuk pajak penghasilan. Anda juga dapat mengembalikan sebagian dari jumlah yang dihabiskan untuk pembelian obat-obatan.

Tujuan pemberian kompensasi ini memiliki makna sosial. Dengan demikian, negara memberikan dukungan kepada warganya, mengembalikan sebagian dari uang yang sebelumnya mereka transfer ke anggaran. Pengurangan disediakan untuk pengeluaran yang sangat penting bagi orang tersebut dan keluarganya. Ini bukan hanya pengobatan, tetapi juga pendidikan, pensiun, membeli rumah.

Setiap orang yang bekerja di bawah kontrak kerja atau kontrak lain membayar pajak bulanan dari pendapatannya ke anggaran. Ukurannya adalah 13 persen dari jumlah yang diterima. Ini berarti bahwa jika seorang warga negara menerima gaji 20.000 rubel per bulan, maka 2.600 rubel dipotong. Dengan demikian, untuk tahun ini, pajak penghasilan pribadi akan berjumlah 31.200 rubel. Ini adalah bagian dari jumlah yang diterima dalam anggaran yang dapat dikembalikan sebagai kompensasi untuk biaya perawatan anak.

Pelamar

Potongan biaya pelayanan kesehatan dan pembelian obat-obatan untuk pengobatan anak berhak diterima oleh orang tuanya. Dalam hal ini, anak tersebut dapat menjadi milik sendiri dan anak angkat, di bawah usia delapan belas tahun. Tidak setiap ibu atau ayah dapat memenuhi syarat untuk pengembalian dana. Hanya mereka yang, setelah menerima penghasilan, membayar pajak penghasilan pribadi sebesar 13 persen yang berhak menerima kompensasi. Ini adalah orang-orang yang bekerja berdasarkan perjanjian kerja atau kontrak.

Pengusaha perorangan tidak dapat mengklaim pengembalian pembayaran untuk perawatan anak, karena perpajakan mereka dilakukan dengan tarif yang berbeda. Juga, para penganggur yang terdaftar di Pusat Ketenagakerjaan, pelajar, pensiunan dan orang cacat yang hanya menerima tunjangan sosial tidak berhak atas kompensasi. Kategori warga negara ini dari pendapatan mereka tidak ditransfer ke anggaran pajak penghasilan pribadi.

Juga, pemohon pengurangan harus penduduk negara kita. Ini termasuk orang-orang yang tinggal di Rusia selama masa pajak (tahun kalender).

Undang-undang perpajakan menetapkan aturan untuk mendapatkan pengurangan. Ini menentukan lingkaran terbatas orang-orang yang biaya perawatannya dapat diganti sebagian. Ini termasuk:

anak-anak di bawah delapan belas tahun;
suami atau istri dalam perkawinan yang tercatat secara resmi;
orang tua.

Dengan demikian, ini tidak termasuk anak-anak dewasa yang sudah berusia delapan belas tahun. Seringkali, untuk beberapa waktu setelah permulaan usia ini, anak tetap bergantung pada orang tua. Dalam kebanyakan kasus, dia adalah seorang mahasiswa dan tidak memiliki penghasilan sendiri.

Dalam kasus penyakit dan kebutuhan untuk operasi, pembelian obat-obatan, biaya dalam situasi seperti itu berada di pundak orang tua. Tetapi versi undang-undang saat ini tidak mengizinkan Anda menerima potongan untuk perawatan anak-anak di atas usia 18 tahun. Jika permintaan seperti itu dibuat, pengembalian uang akan ditolak. Tidak ada pengecualian untuk anak cacat.

Ketika menetapkan aturan seperti itu, pembuat undang-undang memperhitungkan bahwa saat ini banyak siswa menggabungkan studi dengan pekerjaan. Selain itu, mereka bisa mendapatkan penghasilan tambahan. Misalnya dari persewaan real estate. Itulah sebabnya pembatasan semacam itu dibuat.

Jika diperlukan pengeluaran untuk perawatan anak laki-laki atau perempuan dewasa, dapat disarankan untuk melanjutkan sebagai berikut. Jika biaya ditanggung oleh orang tua, sedangkan orang sakit itu sendiri bekerja, semua dokumen harus dikeluarkan atas nama anak. Dialah yang akan dapat mengklaim pengurangan di masa depan. Tetapi jika Anda tidak menerima penghasilan, misalnya, siswa penuh waktu, Anda tidak akan dapat mengembalikan uang itu.

Ukuran

Saat menentukan jumlah yang dapat dikembalikan dari anggaran, perlu memperhitungkan batasan yang ada. Terlepas dari uang yang dihabiskan untuk layanan medis dan obat-obatan, jumlah maksimum pengeluaran tersebut tidak dapat melebihi 120.000 rubel selama tahun kalender. Pada saat yang sama, ini juga termasuk potongan sosial lainnya yang diberikan untuk pendidikan dan pensiun.

Dengan demikian, jumlah kompensasi akan menjadi 15.600 rubel. Jika pengeluaran melebihi batas yang ditetapkan, hanya jumlah maksimum 120.000 rubel yang diperhitungkan. Pertimbangkan contoh dari kehidupan.

Keluarga Romanov membayar perawatan putri mereka, 80.000 rubel. Saat menyerahkan dokumen, suami dapat mengeluarkan pengurangan dalam jumlah 10.400 rubel.

80.000 x 13% = 10.400 rubel

Warga negara Lukyanova menghabiskan 185.000 rubel untuk obat-obatan untuk putrinya. Saat melakukan pengurangan, dia hanya dapat memperhitungkan batas yang ditetapkan sebesar 120.000 rubel. Dengan demikian, jumlah maksimum yang diizinkan sebesar 15.600 rubel akan dikembalikan.

120.000 x 13% = 15.600 rubel

Selama tahun itu, keluarga Luzhin menghabiskan 70.000 rubel untuk pendidikan putra sulung mereka, dan 60.000 rubel untuk perawatan putri mereka. Untuk mendapatkan pengurangan, kedua jumlah ini dijumlahkan. Jadi, mengingat pengeluaran melebihi jumlah maksimum (70.000 + 60.000 = 130.000 rubel), hanya 15.600 rubel yang akan dikembalikan.

Batas 120.000 rubel yang ditentukan tidak berlaku untuk kasus di mana Anda harus membayar perawatan atau obat-obatan yang mahal. Dalam situasi ini, pengurangan dapat diterima tanpa membatasi jumlahnya. Ini membutuhkan kondisi berikut untuk dipenuhi:

Perawatan harus diklasifikasikan oleh hukum sebagai mahal (tercantum dalam daftar yang disetujui oleh keputusan pemerintah).
Tidak ada kemungkinan untuk menerima layanan atau obat-obatan secara gratis, yang dinyatakan dalam kontrak.
Sertifikat jenis tertentu dikeluarkan yang menyatakan bahwa layanan atau obat-obatan diperlukan untuk pengobatan, tanpa mereka tidak akan efektif.

Harus diingat bahwa Anda hanya dapat mengembalikan jumlah dalam batas pajak yang dibayarkan untuk tahun tersebut. Jika biaya perawatan melebihi pendapatan, kompensasi dikembalikan dalam jumlah pajak penghasilan pribadi yang ditransfer. Mari kita lihat sebuah contoh.

Citizen Evtukhov menghasilkan 30.000 rubel sebulan, 360.000 rubel setahun. Pajak tahunan dipotong darinya dalam jumlah 46.800 rubel. Dia membutuhkan operasi yang mahal, di mana dia menghabiskan 450.000 rubel. Pengurangan untuk itu akan menjadi 58.500 rubel. Tetapi warga negara Yevtukhov akan dibayar kompensasi hanya dalam jumlah pajak penghasilan pribadi yang sebenarnya ditransfer, 46.800 rubel.

Daftar layanan dan obat-obatan

Tidak semua layanan dan obat-obatan dapat dipotong. Pengembalian hanya diperbolehkan pada daftar tertentu. Mereka disetujui oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia. Jenis pengobatan tersebut antara lain:

diagnosis dan pengobatan dalam pelaksanaan pelayanan medis darurat;
diagnosis dan pengobatan di poliklinik dan selama observasi rawat inap siang hari;
keahlian medis;
perawatan dan rehabilitasi di sanatorium;
pelayanan pendidikan kesehatan.

Pengembalian pajak penghasilan pribadi untuk perawatan seorang anak tanpa menetapkan batas dimungkinkan ketika ia menerima jenis layanan medis yang mahal. Di hadapan bentuk penyakit yang parah dan pengeluaran yang signifikan bagi mereka, diperbolehkan untuk menerima pengurangan tanpa batasan jumlah pengeluaran. Ini termasuk operasi dan perawatan untuk:

cacat bawaan;
prostetik;
transplantasi organ dan sumsum tulang;
pemasangan stimulan;
operasi plastik;
penyakit genetik;
pengobatan tumor kanker kelenjar tiroid;
penyakit pembekuan darah, diwariskan;
terapi penyakit parah pada mata, sistem saraf, jaringan ikat, organ;
dialisis;
menyusui anak yang lahir dengan berat kurang dari 1,5 kilogram;
pengobatan infertilitas dengan inseminasi buatan (IVF);
sejumlah penyakit serius lainnya.

Tidak sulit untuk menentukan apakah pelayanan medis itu mahal, yang dapat dipotong tanpa membatasi biaya, atau tidak. Untuk melakukan ini, Anda perlu mempelajari sertifikat yang dikeluarkan oleh lembaga medis khusus untuk memberikannya kepada otoritas pajak. Ini akan berisi kode. Jika "01" ditunjukkan, maka ini berarti pengembalian uang dengan batas maksimum 120.000 rubel. "02" adalah konfirmasi bahwa layanan medis yang mahal telah disediakan.

Untuk menerima pengurangan, semua layanan yang tercantum di atas harus disediakan oleh institusi medis Rusia. Mereka dapat bersifat publik dan pribadi, dengan lisensi yang sesuai. Diperbolehkan menerima perlakuan dari pengusaha perorangan.

Jika anak dibawa ke luar negeri untuk peningkatan kesehatan, maka sebagian biaya tidak dapat dikembalikan.

Penggantian untuk pembelian obat-obatan hanya dimungkinkan dalam kaitannya dengan dana yang ditentukan oleh dokter. Ini harus dikonfirmasi dengan sertifikat yang sesuai, disegel. Selain itu, harus disimpulkan bahwa tanpa penunjukan obat tertentu, pengobatan tidak akan efektif. Pada saat yang sama, mereka tidak dapat diberikan secara gratis oleh institusi medis, mereka harus dibeli oleh pasien sendiri. Daftar obat-obatan meliputi:

obat untuk anestesi;
obat penghilang rasa sakit yang mengandung obat-obatan narkotika;
terhadap asam urat;
anti-tuberkulosis;
anti alergi;
untuk pengobatan penyakit Parkinson;
antikonvulsan;
antidepresan dan dari gangguan psikotik;
untuk pengobatan kecanduan alkohol dan obat-obatan;
dari gangguan tidur;
untuk pengobatan infeksi;
vaksin dan serum;
untuk pengobatan tumor;
obat hormonal;
dimaksudkan untuk mengobati penyakit darah;
dari penyakit kardiovaskular;
untuk saluran pencernaan dan ginjal;
mempengaruhi rahim;
dari penyakit mata;
untuk perawatan organ pernapasan;
vitamin.

Masing-masing bagian di atas mencakup berbagai obat-obatan tertentu. Untuk mengetahui apakah Anda bisa mendapatkan penggantian untuk obat yang dibeli, Anda perlu menemukan obat yang tepat dalam keputusan pemerintah.

Mendapatkan potongan melalui IFTS

Untuk menerima pengurangan untuk perawatan anak, diperlukan untuk mengumpulkan satu set dokumen. Itu harus diserahkan ke IFTS di alamat tempat tinggal salah satu orang tua. Untuk mengeluarkan pengembalian dana, Anda harus mematuhi algoritme berikut.

Mengisi deklarasi.

Anda perlu mengisi deklarasi dalam bentuk 3-NDFL. Ini dapat dilakukan tidak lebih awal dari tahun setelah pengeluaran dilakukan. Misalnya, pada tahun 2018, laporan untuk tahun 2017 disampaikan.

Hubungi departemen akuntansi di tempat kerja Anda untuk mendapatkan sertifikat pemotongan pajak. Sebuah dokumen dikeluarkan dalam bentuk yang ditentukan 2-NDFL. Ini menunjukkan berapa banyak yang diperoleh seseorang di tahun sebelumnya, berapa banyak yang ditransfer ke anggaran sebagai pembayaran pendapatan.
Kumpulan makalah berikut ini:

dokumen yang mengkonfirmasi kelahiran seorang anak (atau dokumen lain yang mengkonfirmasi kekerabatan, ketika pemotongan dikeluarkan untuk perawatan pasangan atau orang tua);
perjanjian dengan institusi medis untuk perawatan;
sertifikat dari institusi medis yang menunjukkan perlunya membeli obat-obatan mahal untuk perawatan (dengan kode "02");
tulang belakang voucher untuk perawatan dan rehabilitasi di sanatorium;
cek, kuitansi pengobatan dan pembelian obat.

Dokumen kontrak dan pembayaran harus dibuat untuk salah satu orang tua, terlepas dari siapa di antara mereka yang akan mengklaim pengurangan. Tidak diperbolehkan menuntut pengembalian sebagian dari pajak yang dibayarkan atas surat-surat yang diterbitkan atas nama orang lain, sekalipun ia adalah kerabat anak itu, atau suatu organisasi amal.

Juga, pengurangan dapat diberikan untuk asuransi kesehatan sukarela. Untuk melakukan ini, Anda harus menyerahkan kontrak itu sendiri, resep untuk obat-obatan dan tanda terima untuk pembelian mereka.

Penyerahan dokumen.

Untuk mendaftar, Anda harus datang sendiri ke IFTS di alamat tempat tinggal Anda. Penting untuk menyerahkan pernyataan yang lengkap dan ditandatangani, serta salinan dokumen yang diperlukan, untuk menyerahkan aslinya untuk sertifikasi kepada spesialis. Selain itu, aplikasi untuk pengembalian pajak penghasilan pribadi terlampir, yang menunjukkan detail untuk mentransfer uang.

Diperbolehkan mengirim dokumen dalam bentuk elektronik. Ini dapat dilakukan melalui situs web resmi FTS. Untuk melakukan ini, pemohon harus memiliki akun pribadi yang terdaftar dan memiliki tanda tangan digital.

Setelah menerima set yang diserahkan, otoritas pajak melakukan verifikasi dokumen yang sesuai. Pengembalian dana akan dilakukan dalam waktu satu bulan setelah selesai ke rekening yang ditunjukkan oleh pemohon.

Anda dapat menerima potongan untuk perawatan anak selama tiga tahun. Misalnya, pada tahun 2018 diperbolehkan untuk menerbitkan pengembalian pajak untuk tahun 2015, 2016 dan 2017 inklusif.

Dibayar di tempat kerja

Undang-undang memungkinkan Anda untuk tidak menunggu tahun baru untuk membuat pengurangan. Anda bisa melakukannya di tempat kerja Anda. Untuk melakukan ini, Anda perlu melakukan langkah-langkah berikut langkah demi langkah.

Buat aplikasi untuk pengurangan, melampirkan dokumen pendukung (kontrak, sertifikat, cek).
Kirimkan aplikasi dan satu set dokumen ke IFTS di alamat tempat tinggal Anda atau dalam format elektronik melalui situs web resmi otoritas pajak.
Sebulan kemudian, terima pemberitahuan yang mengonfirmasi hak untuk memotong.
Kirim pemberitahuan ke departemen akuntansi di tempat Anda bekerja.

Hingga akhir tahun, jumlah yang ditentukan dalam pemberitahuan tidak akan menahan pembayaran pendapatan. Jika pendapatan tidak cukup untuk dipotong selama periode ini, pengembalian dana yang hilang harus dilakukan pada tahun baru melalui kantor pajak di alamat tempat tinggal. Pertimbangkan sebuah contoh: seorang warga negara Golubeva membeli obat untuk putranya seharga 70.000 rubel tahun ini. Dia mengumpulkan dokumen yang diperlukan dan menerima pemberitahuan dari kantor pajak bahwa dia berhak atas potongan sosial. Sertifikat ini dikirim olehnya ke tempat kerja pada Februari 2018.

Akuntan menghitung bahwa warga negara Golubeva memiliki hak untuk pengurangan dalam jumlah 9.100 rubel. Gajinya 20.000 rubel, pajak bulanan 2.600 rubel. Oleh karena itu, sejak Maret 2018, pajak penghasilan pribadi belum dipotong dari penghasilan sampai semua kompensasi yang jatuh tempo dikembalikan.

Warga Golubeva akan menerima sejumlah 20.000 rubel di tangannya pada bulan Maret, April dan Mei. Pada bulan Juni, dia akan diberikan 18.700 rubel. Mulai Juli, pajak akan terus dipotong dengan tarif yang sama, 13 persen.

Perawatan gigi berbayar

Biaya kedokteran gigi biasanya cukup tinggi. Undang-undang mengizinkan Anda mengembalikan sebagian dana yang dihabiskan untuk perawatan gigi. Dalam hal ini, prosedur pendaftaran tidak berbeda dengan yang umum.

Anda harus memberikan perjanjian dengan institusi medis tempat layanan gigi diterima, lampirkan cek. Jumlah maksimum pengeluaran ditentukan pada 120.000 rubel. Penggantian biaya untuk dokter gigi dimungkinkan baik melalui kantor pajak maupun di tempat kerja.

Undang-undang mengizinkan orang tua yang telah mengeluarkan biaya untuk perawatan anak-anak mereka dan pembelian obat-obatan untuk mengembalikan sebagian dari uang yang telah dikeluarkan. Ini dilakukan dengan menerima potongan sosial. Hanya mereka yang membayar pajak 13 persen ke anggaran yang bisa mengeluarkannya.

Anda bisa mendapatkan potongan untuk tiga tahun sebelumnya. Ini dilakukan melalui kantor pajak di alamat tempat tinggal salah satu orang tua. Juga diperbolehkan untuk tidak memotong pajak penghasilan pribadi dalam jumlah yang diperlukan di tempat kerja.

Anda bisa mendapatkan pengembalian dana hanya untuk biaya perawatan anak di bawah umur. Setelah anak berusia delapan belas tahun, orang tua tidak berhak menuntut pengurangan.

Pengurangan pajak untuk layanan medis memungkinkan warga untuk menerima sebagian dari uang yang dipotong dalam bentuk pajak penghasilan (PIT) dan ditransfer ke anggaran. Jenis pemotongan yang ditentukan dapat diperoleh melalui IFTS atau langsung melalui pemberi kerja. Pertimbangkan nuansa apa yang perlu diperhitungkan saat mengajukan pengurangan, dan batasan legislatif apa yang ditetapkan untuk menentukan jumlah pengembalian pajak penghasilan pribadi.

Apa itu

Sistem pengurangan pajak, ditetapkan dalam norma-norma Kode Pajak Federasi Rusia, memungkinkan warga negara untuk mengembalikan sebagian dari pajak penghasilan pribadi ketika membeli rumah, ketika membayar untuk pendidikan anak-anak, ketika mengajukan permohonan perawatan medis berbayar dan pembelian. obat. Untuk menggunakan setiap jenis deduksi, kondisi tertentu harus dipenuhi:

warga negara harus dipekerjakan secara resmi, atau terdaftar sebagai entitas wiraswasta (pengusaha perorangan, pengacara, notaris, dll.);
pengurangan hanya dimungkinkan jika pajak penghasilan pada tingkat 13% dipotong dari upah atau penghasilan lain dan ditransfer ke anggaran (jika gaji dibayarkan secara tidak resmi, dan pajak penghasilan pribadi tidak ditransfer ke anggaran, tidak ada pertanyaan memberikan pengurangan);
untuk mengajukan pengurangan, pengeluaran harus didokumentasikan, termasuk untuk penyediaan layanan medis (jika kontrak dengan institusi medis dibuat untuk periode mendatang, dan uang tidak benar-benar dibayarkan, pemotongan akan ditolak).

Pengurangan untuk layanan medis menyiratkan pengembalian sebagian dari pajak penghasilan yang dibayarkan kepada warga negara. Tanggung jawab untuk menghitung jumlah pajak penghasilan pribadi, dan transfer tepat waktu ke anggaran, dipercayakan kepada manajemen perusahaan tempat warga negara dipekerjakan. Untuk mengkonfirmasi fakta ini, sertifikat dalam bentuk 2-NDFL yang berisi daftar penghasilan dan pemotongan pajak dikeluarkan di tempat kerja. Dokumen ini akan digunakan saat mengajukan pengurangan ke IFTS.

Untuk wiraswasta, perhitungan dan pembayaran pajak penghasilan pribadi menjadi tanggung jawab pribadi mereka. Untuk melakukan ini, formulir deklarasi tahunan diisi dalam bentuk 3-NDFL, di mana jumlah pengurangan pajak dihitung secara bersamaan. Pernyataan tersebut harus diserahkan selambat-lambatnya pada tanggal 30 April tahun berikutnya setelah periode pelaporan. Jika seorang warga negara belum melaporkan penghasilan dan belum menyerahkan perhitungan pajak penghasilan pribadi, ia tidak akan dapat mengklaim pengurangan pajak.

Pengurangan pajak sosial diberikan secara deklaratif; untuk ini, warga negara harus menghubungi Layanan Pajak Federal atau majikan. Dasar untuk penghitungan dan transfer pengurangan pajak adalah formulir pernyataan 3-NDFL dan dokumen yang mengonfirmasi penyediaan layanan dan pembayaran aktualnya.

Pertimbangkan aturan untuk mendapatkan pengurangan untuk penggantian biaya untuk layanan medis, yang diatur oleh undang-undang pajak.

Bagaimana cara mendapatkan

Untuk menerima pengembalian pajak penghasilan pribadi dari anggaran, warga negara perlu mengkonfirmasi tidak hanya fakta menyediakan layanan medis, tetapi juga pembayaran untuk itu. Untuk melakukan ini, Anda perlu mempertimbangkan nuansa berikut:

institusi medis yang menyediakan layanan harus memiliki dokumen izin khusus - lisensi (informasi tentang lisensi ditunjukkan dalam teks kontrak atau dilampirkan sebagai aplikasi);
untuk mengkonfirmasi fakta penyediaan layanan dengan institusi medis, kontrak tertulis dibuat, salinannya harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal;
fakta pembayaran dikonfirmasi oleh pesanan pembayaran, pesanan tanda terima, tanda terima atau dokumen serupa lainnya (jumlah dalam pesanan pembayaran harus sesuai dengan ketentuan perjanjian).

Kewajiban untuk menyerahkan dokumen-dokumen ini untuk menerima pengurangan berada di tangan warga negara. Dengan tidak adanya dokumen pendukung, IFTS akan menolak untuk memenuhi aplikasi.

Layanan medis yang termasuk dalam dasar penggantian pajak penghasilan pribadi dapat diberikan tidak hanya oleh institusi medis negara, tetapi juga oleh klinik swasta. Syarat utamanya adalah organisasi ini harus memiliki izin yang sah untuk menyediakan layanan medis khusus. Undang-undang juga menetapkan persyaratan tambahan - lembaga medis harus berlokasi di wilayah Federasi Rusia (pengurangan pajak tidak diberikan saat membayar layanan klinik asing).

Layanan berbayar dari institusi medis yang Anda dapat menerima pengurangan termasuk dalam daftar khusus yang disetujui oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia 19 Maret 2001 N 201. Jika kontrak yang diajukan menentukan layanan yang tidak termasuk dalam daftar , pemotongan pajak akan ditolak.

Selain penggantian biaya pengobatan, Anda bisa mendapatkan potongan untuk pembelian obat-obatan. Untuk melakukan ini, Anda perlu memastikan bahwa obat itu diresepkan oleh dokter yang merawat, dan obat itu sendiri termasuk dalam daftar federal khusus.

Untuk mengkonfirmasi biaya pembelian obat-obatan, dokumen-dokumen berikut dapat diserahkan:

sertifikat dari institusi medis tentang perawatan yang ditentukan;
resep yang diterbitkan di atas kop surat institusi medis dan ditandatangani oleh dokter spesialis;
cek, kuitansi, dan wesel yang mengkonfirmasikan pembayaran aktual untuk obat-obatan.

Berapa jumlah pengembalian pajak penghasilan pribadi yang dapat diandalkan oleh warga negara yang mengajukan pengurangan? Terlepas dari sifat layanan medis dan biayanya, undang-undang menetapkan batas maksimum pengembalian pajak penghasilan pribadi. Penggantian dimungkinkan untuk jumlah pembayaran untuk layanan medis atau obat-obatan, tidak melebihi 120.000 rubel per tahun. Aturan ini diterapkan sebagai berikut:

jika kontrak dengan institusi medis menentukan jumlah yang melebihi batas hukum, hanya 120.000 rubel yang diperhitungkan untuk tujuan pengurangan;
dari batas yang ditentukan, seorang warga negara akan dapat mengembalikan tidak lebih dari 13%, mis. jumlah maksimum kompensasi adalah 15.600 rubel (120.000 x 13%);
besarnya ganti rugi tidak boleh melebihi jumlah pajak penghasilan yang sebenarnya dibayar oleh warga negara dalam tahun takwim.

Misalnya, jika pengurangan pajak dihitung untuk jumlah maksimum yang mungkin 15.600 rubel, dan hanya 7.000 rubel pajak penghasilan pribadi yang benar-benar ditransfer selama setahun terakhir, seorang warga negara akan dapat mengklaim pengembalian dana hanya 7.000 rubel.

Pembatasan 120.000 rubel yang ditentukan tidak berlaku untuk penyediaan jenis layanan medis yang mahal dan berteknologi tinggi. Daftar jenis perawatan medis tersebut juga disetujui di tingkat pemerintah, yang pengurangannya dihitung berdasarkan biaya penuh kontrak.

Keterbatasan lain adalah aplikasi sebelumnya untuk pemotongan sosial lainnya. Jumlah maksimum yang diperbolehkan 120.000 rubel juga berlaku untuk pemotongan biaya kuliah (biaya sendiri atau pembayaran untuk anak), atau kontribusi sukarela untuk asuransi pensiun. Jika jumlah pemotongan telah digunakan di daerah lain, pengembalian pajak penghasilan pribadi akan ditolak. Jika jumlah pengurangan yang mungkin tidak digunakan secara penuh pada tahun berjalan, transfernya ke periode berikutnya tidak diperbolehkan.

Pengurangan dapat diterima baik untuk perawatan Anda sendiri, dan ketika membayar layanan medis untuk kerabat terdekat - pasangan, orang tua, anak-anak di bawah usia 18 tahun. Pada saat yang sama, nama warga negara yang mengklaim pengurangan pajak harus ditunjukkan dalam kontrak dengan institusi medis.

Untuk menerima pengurangan, Anda perlu mengumpulkan set dokumen berikut:

formulir pernyataan lengkap dalam bentuk 3-NDFL;
sertifikat dalam bentuk 2-NDFL (ketika bekerja di beberapa perusahaan, perlu untuk mendapatkan sertifikat yang ditentukan untuk setiap tempat kerja);
aplikasi pengurangan;
paspor umum pemohon;
perincian rekening bank tempat dana dari anggaran akan ditransfer (pembayaran hanya dimungkinkan dalam bentuk non-tunai);
kontrak untuk penyediaan layanan medis berbayar;
dokumen pembayaran yang mengkonfirmasi fakta pembayaran untuk layanan atau obat-obatan (kuitansi, pesanan kredit, perintah pembayaran, dll.);
akta nikah (setelah menerima pengurangan untuk perawatan pasangan);
akta kelahiran (jika layanan medis berbayar diberikan kepada anak).

Semua tindakan untuk menerima pengurangan melalui IFTS dapat dilakukan melalui perwakilan. Untuk melakukan ini, Anda harus melampirkan surat kuasa yang disertifikasi oleh notaris kepada otoritas pajak.

Untuk menerima pengembalian dana yang dihabiskan untuk perawatan, Anda harus mengajukan satu set dokumen ke IFTS di tempat tinggal. Anda dapat mengirimkan deklarasi dan sertifikat lainnya hingga 30 April tahun berikutnya setelah periode pelaporan. Verifikasi dokumen terjadi dalam waktu dua bulan, setelah itu warga diberitahu tentang keputusan positif. Dalam sebulan sejak aplikasi dipenuhi, dana dari anggaran akan ditransfer ke rekening bank.

Anda juga dapat menerima pengembalian pajak penghasilan pribadi pada tahun berjalan melalui pemberi kerja. Untuk melakukan ini, Anda harus terlebih dahulu mengkonfirmasi hak untuk memotong melalui IFTS. Setelah itu, pemberi kerja tidak akan memotong pajak penghasilan dari gaji atas jumlah potongan yang diberikan.

Anda dapat mengisi formulir pernyataan 3-NDFL dengan tangan Anda sendiri, menggunakan teknologi komputer atau secara elektronik melalui "Rekening Pribadi Wajib Pajak".

Dokumen dapat dikirim dengan cara berikut:

saat melamar langsung ke IFTS, termasuk melalui perwakilan;
melalui surat dengan indikasi deskripsi lampiran;
melalui layanan elektronik situs web FTS.

Cara pengiriman tidak mempengaruhi waktu verifikasi dokumen yang diserahkan.

Ada batasan yang jelas tentang usia dan status pasien. Diperbolehkan untuk mengeluarkan pengurangan pajak untuk perawatan anak:

asli, adopsi atau lingkungan;
di bawah usia 18 tahun.

Kedua syarat itu wajib. Kami menyimpulkan: jika anak tersebut sudah dewasa, tidak mungkin mengembalikan 13% dari biaya perawatannya. Kementerian Keuangan memperkuat posisi legislator ini dalam surat dari, dari. Di dalamnya, departemen mengacu pada paragraf 1 Seni. 54 dari Kode Keluarga Federasi Rusia, yang mengatur usia di mana seseorang diakui sebagai anak.

Contoh 1

Keluarga Istomin memiliki dua putra, berusia 14 dan 19 tahun. Pada tahun 2017, ayah saya membayar untuk pemeriksaan komprehensif di pusat kesehatan untuk mereka berdua. Saya menghabiskan 16.700 rubel untuk masing-masing. Pada tahun 2018, pria itu melamar ke kantor pajak untuk pengembalian pajak penghasilan pribadi. Layanan Pajak Federal hanya mengakui pengeluaran untuk putra bungsu, karena yang tertua sudah dewasa pada saat perawatan. Pengembalian dana berjumlah 2.171 rubel.

Cara mendapatkan potongan pajak untuk perawatan anak

Contoh 3

Putri kecil Tatyana cacat. Pada 2017, seorang wanita menghabiskan 589.400 rubel untuk perawatannya. Rumah sakit mengeluarkan sertifikat dengan kode “2”. Ini berarti bahwa semua biaya dapat dikurangkan. Pada 2017, Tatyana memperoleh 531.300 rubel. Hanya dengan uang ini dia berhak mengembalikan pajak penghasilan pribadi.

Akibatnya, Tatyana menerima tidak sebanyak mungkin 76.622 rubel. (13% dari 589.400), tetapi hanya 69.069 rubel. (13% dari pendapatan yang diterima). Saldo yang tidak terpakai tidak dibawa ke periode lain. Ketika putri Tatyana menjadi dewasa, wanita itu akan kehilangan hak untuk mengajukan potongan untuk perawatannya.

Pengembalian pajak pengobatan ayah tiri

Sebagai berikut dari ketentuan tersebut, baik orang tua kandung maupun orang tua angkat atau wali berhak mengembalikan potongan pajak atas perawatan anak. Oleh karena itu, ibu tiri atau ayah tiri tidak dapat melakukan ini.

Contoh 4

Marina memiliki seorang putra, Artem, dari pernikahan pertamanya, yang tinggal bersamanya dan suami keduanya. Ayah tiri tidak mengadopsi anak itu. Marina sedang cuti hamil dengan putri bungsunya dan tidak memiliki penghasilan. Pada 2017, Artem menjalani operasi berbayar. Namun, baik Marina maupun pasangannya tidak berhak menerima potongan biaya yang dikeluarkan untuk perawatan. Marina tidak membayar pajak penghasilan pribadi, dan suaminya, meskipun dia bekerja, bukanlah ayah Artyom sendiri.

Pengurangan pajak untuk obat-obatan per anak

Selain membayar biaya pengobatan itu sendiri, Anda juga dapat memulihkan pajak dari biaya yang dikeluarkan untuk pembelian obat-obatan. Prosedurnya sama: baik melalui pajak, atau dari majikan.

Konfirmasinya adalah:

resep asli yang dikeluarkan oleh dokter dengan materai;
pemeriksaan obat.

Contoh 5

Ketika putri Oksana jatuh sakit, dia memutuskan untuk mengobatinya dengan obat mahal, yang disarankan oleh seorang teman. Produk tersebut dijual di apotek tanpa resep dokter. Oksana memutuskan untuk mengganti biaya pembelian obat-obatan di kantor pajak. Layanan Pajak Federal menolak pengurangan, karena wanita itu tidak memiliki resep yang dieksekusi dengan benar dari dokter yang merawat.

Hasil

Pengurangan untuk perawatan anak disediakan ketat sampai usia mayoritas.
Orang tua kandung atau orang tua/wali angkat yang sah berhak menerimanya. Orang lain (ayah tiri, saudara laki-laki / perempuan, kakek, dll.) tidak memiliki kesempatan seperti itu.