Små og mellomstore bedrifter har en rekke fordeler fremfor store organisasjoner. Spesielt kan de nyte godt av skatteordninger og søke om statlig bistand i de innledende stadiene av utviklingen. Hvordan finne ut hvem som tilhører kategorien SMB i 2018 - les i denne artikkelen.
Hva er en liten bedrift?
I henhold til loven nr. 209-FZ "Om utviklingen av SMB i Russland" datert 24. juli 2007, er en liten og mellomstor bedrift (SME) enhver kommersiell struktur som er registrert i landet og oppfyller visse kriterier.Organisasjonsformen i dette tilfellet spiller ingen vesentlig rolle, det vil si at både individuelle gründere og juridiske enheter kan tilhøre små bedrifter. I tillegg har landbruks- og forbrukerkooperativer, gårder og økonomiske partnerskap lov til å få SMB-status. Hvilke kriterier må en bedrift eller individuell gründer oppfylle for å bli ansett som en liten bedrift?
SMB-kriterier
Kriteriene for å skille mellom små, mellomstore og mikrobedrifter er spesifisert i art. 4 i lov nr. 209. Det er restriksjoner for SMB på:- antall ansatte
- mengden årlig overskudd,
- eierandeler i statens autoriserte kapital, så vel som andre organisasjoner.
I 2018 ble det gjort endringer i lov 209-FZ, takket være at det er flere foretak i Russland som er klassifisert som SMB. Dette skjedde på grunn av det faktum at lovgivere noe hevet den øvre linjen for maksimal inntekt for små bedrifter. Spesielt for mikrobedrifter har det maksimale inntektsbeløpet økt fra 60 til 120 millioner, for små bedrifter - fra 400 til 800 millioner.
Indikatorene for maksimalt antall ansatte forble de samme. For virksomheter som driver med bearbeiding av tekstiler og produksjon av klær, kan gjennomsnittlig antall ansatte nå opp til 1000 personer (Regjeringsdekret nr. 209-FZ av 22. november 2017).
Endringene påvirket også perioden der en gründer beholder statusen som SMB-fag etter å ha overskredet grensen for antall ansatte eller inntekt. Tidligere var denne perioden to år, siden 2018 - tre. Dermed vil et selskap som har krysset linjen når det gjelder antall eller omsetning i år, ifølge 209-FZ, bli inkludert i kategorien SMB frem til 2021.
Et annet viktig kriterium for å bestemme SMBer er andelen av deltakelse i selskapets autoriserte kapital. For statlige strukturer, så vel som stiftelser, offentlige og religiøse organisasjoner, kan det ikke overstige 25 % i straffeloven for et lite foretak. Andre kommersielle strukturer kan nå låne inntil 49 % Før i år var grensen, som for offentlige etater, 25 %.
Begrensninger for deltagelse av statlige og kommersielle strukturer i straffeloven gjelder ikke for:
- deltakere i Skolkovo-prosjektet;
- aksjonærer som arbeider i innovasjonssektoren i økonomien;
- organisasjoner som implementerer den avanserte teknologiske utviklingen til grunnleggerne deres (vitenskapelige, budsjettinstitusjoner).
Register over SMB
Du kan sjekke statusen til selskapet ved å kontakte statens register over SMB. Ressursen begynte å fungere 1. august 2016 og inkluderer en omfattende database på hver representant for en mellomstor eller liten bedrift.Listen er dannet av ansatte i Federal Tax Service på grunnlag av data som gründere sender inn til skattetjenesten. Registeret inneholder grunnleggende informasjon om selskapet: navn, TIN, adresse, kategori, OKVED aktivitetskoder, tilgjengelighet av lisenser og deres typer.
På forespørsel fra forretningsmenn kan informasjon om produkter, kontakter, antall kontrakter inngått som en del av implementeringen av programmet for offentlige anskaffelser legges inn i en enkelt database. Nye data sendes inn elektronisk på nettsiden til Federal Tax Service.
Fordeler med SMB
Sammenlignet med store eierandeler har små og mellomstore bedrifter betydelige privilegier. La oss se nærmere på noen av dem.Organisatoriske privilegier
1. Små bedrifter har rett til å bruke forenklede skatteregimer, der det er lettere å sende inn rapporter (på et populært forenklet skattesystem sendes de inn en gang i året). Lettelsen gjelder ikke for LLC-er eller JSC-er, hvis inntekter overstiger 800 millioner rubler i året. I slike organisasjoner gjennomføres en ekstra revisjon.2. Det er ikke nødvendig å sette en kontantgrense på kassaapparatet. Det vil si at en forretningsmann kan ha et hvilket som helst beløp i kassaapparatet.
3. SMB har en fordel fremfor store selskaper i ferd med å anskaffe leid eiendom (kommune, stat).
4. Tilsyn fra tilsynsmyndighetene av virksomheter i små og mellomstore bedrifter skjer etter et «sparende» program – ikke mer enn 50 timer årlig. Mikrobedrifter inspiserer 15 timer hvert år.
Planlagte inspeksjoner er påkrevd hvis et selskap eller en individuell gründer opererer innen helsevesen, varmeforsyning, utdanning, energi eller offentlige prosjekter
skatteinsentiver
Et foretak som faller inn i kategorien SMB kan redusere mengden skattefradrag betydelig. Eksisterende fortrinnsbeskatningssystemer har visse betingelser for å kunne anvendes. For eksempel kan en juridisk enhet ikke bruke et patent (PSN). For andre regimer - et forenklet skattesystem, en enkelt skatt på beregnet inntekt og en enkelt landbruksskatt - avhenger alt av overholdelse av kriteriene for årlig inntekt og størrelsen på organisasjonen.| Navn på skattesystemet | Årlig inntektsgrense | Antall ansatte |
| UTII | Ikke installert | Ikke mer enn 100 |
| USN | Ikke mer enn 160 millioner rubler | Ikke mer enn 100 |
| PSN (kun tilgjengelig for individuelle gründere) | Ikke mer enn 60 millioner rubler | Ikke mer enn 15 |
| ESHN | Andelen av fortjeneste fra salg av landbruksprodukter - ikke mindre enn 70% av den totale inntekten | For individuelle gründere, bedrifter innen fiskeri - opptil 300 personer, for landbruksorganisasjoner - ubegrenset |
I 2016 ble det gjort endringer i lovgivningen, takket være at myndighetene i de russiske regionene kunne redusere skattesatsene for UTII og STS etter eget skjønn. For en enkelt skatt på beregnet inntekt (UTII) kan de redusere satsen fra 15 til 7,5%, for STS - fra 7 til 1%. Samtidig må bedriften eller den enkelte gründer betale forsikringspremier til ekstrabudsjettsfond uten forsinkelser og skape nye arbeidsplasser (expand shatat).
Skatteferier for små og mellomstore bedrifter
I perioden fra 2015 til 2020 har gründere som har registrert sin virksomhet for første gang rett til å redusere skattesatsen til 0 %.Skatteferier krever at følgende vilkår er oppfylt:
- valg av PSN eller STS som skattesystem;
- dokumentarisk registrering av selskapet for en periode senere enn datoen da loven om skatteferie i regionen ble vedtatt;
- type aktivitet må være i samsvar med listen fastsatt i loven vedtatt på regionalt nivå.
I det siste har små og mellomstore bedrifter i vårt land fått ganske mye oppmerksomhet. og relatert til disse virksomhetskategoriene kan nyte godt av noen fordeler, inkludert:
- muligheten for å bruke spesielle skatteregimer, reduserte skattesatser og andre skattefordeler;
- retten til å anvende forenklede prosedyrer og former for regnskap og statisk rapportering;
- muligheten til å delta i statlige støtteprosjekter for små bedrifter og motta tilskudd over statsbudsjettet.
I det siste har det å klassifisere en enhet som en liten bedrift blitt av stor betydning innen offentlige anskaffelser: Slike deltakere i annonserte forespørsler om forslag, alt annet likt, prioriteres fremfor konkurrenter. Noen konkurranser avholdes i utgangspunktet med vilkår om at kun små/mellomstore bedrifter kan søke om å delta i dem, mens deres status må bekreftes.
Hvordan finne ut hvilken kategori gründere du tilhører? Kriteriene for å klassifisere en individuell gründer eller juridisk enhet som en av kategoriene er spesifisert i føderal lov nr. 209-FZ av 24. juli 2007, rettet mot å utvikle små former for entreprenørskap i landet.
I 2015 ble inntektskriteriet doblet, og i 2016 ble det gjort nok en lovendring som trådte i kraft i august. Nå, i stedet for salgsinntekter, bør alle inntekter fra gründervirksomhet tas.
Viktig! Inntekt fra gründervirksomhet beregnes i henhold til reglene i den russiske føderasjonens skattekode. Det vil si at du ganske enkelt tar verdien fra deklarasjonen for / UTII / inntektsskatt, avhengig av regimet.
Kombiner kriteriene til én tabell:
| Kriterier | Innhold | Kriterieverdi |
| Kapitalstruktur (bare for juridiske personer) | Total andel av andelen i den autoriserte kapitalen: Den russiske føderasjonen, konstituerende enheter i den russiske føderasjonen, kommuner, offentlige og religiøse organisasjoner, veldedige organisasjoner og stiftelser |
Ikke mer enn 25 % |
| Andel i den autoriserte kapitalen til utenlandske juridiske personer, den totale andelen av deltakelsen som eies av en eller flere juridiske enheter som ikke er små / mellomstore bedrifter | Ikke mer enn 49 % | |
| Antall arbeidere | Gjennomsnittlig antall ansatte for foregående kalenderår | Opptil 15 - mikrobedrifter; Fra 16 til 100 - liten bedrift; Fra 101 til 250 - mellomstor bedrift |
| Næringsinntekt | Inntekt fra gründervirksomhet, beregnet i samsvar med den russiske føderasjonens skattekode | Opptil 120 millioner rubler. – mikrobedrifter; Opptil 800 millioner rubler - lite firma; Opptil 2 milliarder rubler. – middels virksomhet |
Juridiske enheter bruker alle tre kriteriene, individuelle gründere bruker bare to: antall ansatte og inntektsbeløpet.
Antallet skal ta hensyn til alle ansatte, også de som jobber under GPA, i kombinasjon av stillinger. Ansatte i filialer / representasjonskontorer / separate avdelinger av juridiske personer skal også telles.
Grenseverdien for inntekt ble endret tilbake i juli 2015, den russiske føderasjonens regjering doblet de tidligere grensene: tidligere var de henholdsvis 60, 400 og 1000 millioner rubler.
Separat bemerker vi at for å få status som en liten bedrift, må en individuell gründer eller juridisk enhet oppfylle de spesifiserte kriteriene i tre år (denne perioden forlenges også med det siste dekretet fra regjeringen i Den russiske føderasjonen, tidligere var to år). En lignende situasjon utvikler seg med tap av statusen til et lite foretak og overgangen til kategorien til neste bedriftskategori. Det vil si at hvis du nå er en liten bedrift, så selv om du overskrider grensen når det gjelder antall eller inntekt neste år, vil du fortsatt være en liten bedrift. For å gå over til et mellomstort bedriftskonsern må grensene brytes i tre år.
På grunn av nylige endringer trenger du nå ikke å bekrefte statusen til en liten bedrift - den tildeles automatisk basert på dataene i selvangivelsen din. I dette tilfellet tas inntekt fra erklæringen for foregående år til analyse.
Fra de siste nyhetene bør det også bemerkes at siden august 2016 har Federal Tax Service dannet et register over små bedrifter, der det går inn i alle som tilhører den. Dette vil igjen forenkle arbeidet for små bedrifter, siden de ikke trenger å gi ytterligere dokumenter for å motta fordelene de har rett til: tilstedeværelsen av et selskap i registeret bekrefter allerede at det tilhører en liten bedrift.
Registeret er tilgjengelig på nettsiden Nalog.ru.
Her kan du bruke tjenesten "Registry Search" for å se data om deg selv eller dine motparter. For å gjøre dette må du i søkefeltet skrive inn TIN eller OGRN eller OGRNIP eller navnet på den juridiske enheten eller det fulle navnet til den enkelte gründeren.
Småbedrifter i Russland nyter spesielle, kun beregnet for ham, fordeler. Staten prøver å redusere skatte- og administrative byrder for små bedrifter, og mottar til gjengjeld en økning i sysselsettingen og en nedgang i sosial spenning. Hva betyr definisjonen av "små forretningsenheter" og hvem tilhører dem i 2019?
En liten bedrift er en russisk kommersiell organisasjon eller en individuell gründer som har som mål å tjene penger. Også inkludert i denne kategorien er:
- bonde(gårds)gårder;
- produksjons- og landbrukskooperativer;
- forretningspartnerskap.
En ideell organisasjon, så vel som en enhetlig kommunal eller statlig institusjon, er ikke en liten bedrift.
Hvem tilhører SMB
Kriteriene for å klassifisere småbedrifter i 2019 er fastsatt av staten. Hovedkravene, underlagt hvilke det er mulig å klassifisere en forretningsmann som en liten og mellomstor bedrift (SME), er knyttet til antall ansatte og inntektsbeløpet. Hvem er SMB, dvs. refererer til små bedrifter, definerer loven av 24. juli 2007 N 209-FZ i artikkel 4. La oss vurdere disse kriteriene, med tanke på innovasjoner.
Takket være endringene som er gjort i lov nr. 209-FZ, kan et større antall foretak og individuelle entreprenører klassifiseres som små bedrifter.
- Den maksimale tillatte årlige inntekten uten merverdiavgift for året før for mikrobedrifter økte fra 60 til 120 millioner rubler, og for små bedrifter - fra 400 til 800 millioner rubler.
- Den tillatte andelen av deltakelse i den autoriserte kapitalen til et lite foretak i andre kommersielle organisasjoner som ikke er gjenstand for små og mellomstore bedrifter har økt - fra 25% til 49%.
Men det tillatte gjennomsnittlige antallet ansatte har ikke endret seg: ikke mer enn 15 personer for mikrobedrifter og ikke mer enn 100 personer for en liten bedrift.
For individuelle gründere gjelder de samme kriteriene for å dele inn i virksomhetskategorier: etter årlig omsetning og antall ansatte. Hvis en individuell gründer ikke har noen ansatte, bestemmes SMB-kategorien hans bare av inntektsbeløpet. Og alle gründere som bare jobber med patentsystemet for beskatning er klassifisert som mikrobedrifter.
Perioden der en forretningsmann fortsatt anses som en SMB, selv om han har overskredet den tillatte grensen for antall ansatte eller mottatt inntekter, er forlenget. Fram til 2016 var det to år, og nå er det tre. For eksempel, hvis grensen ble overskredet i 2017, vil organisasjonen miste retten til å bli ansett som liten først i 2020.
Hva skal jeg gjøre i en situasjon der statusen til et lite foretak går tapt på grunn av oppnåelsen av den tidligere eksisterende grensen på 400 millioner rubler, fordi den er lavere enn den nåværende? Departementet for økonomisk utvikling mener at etter at loven fra regjeringen i den russiske føderasjonen datert 13. juli 2015 nr. 702 trer i kraft, kan et slikt foretak returnere statusen til en liten hvis den årlige inntekten ikke overstiger 800 millioner rubler .
Statens register over SMB
Siden midten av 2016 har Samlet register over små og mellomstore bedrifter vært i drift. En liste er lagt ut på portalen til den føderale skattetjenesten, som inkluderer alle emner til små og mellomstore bedrifter i den russiske føderasjonen. Informasjon om SMB legges inn i registeret automatisk, basert på data fra Unified State Register of Legal Entities, EGRIP og skatterapportering.
Følgende obligatoriske opplysninger er offentlig tilgjengelig:
- navnet på den juridiske enheten eller det fulle navnet på den enkelte gründer;
- TIN for skattyter og hans beliggenhet (bolig);
- kategorien som små og mellomstore bedrifter (mikro-, små eller mellomstore bedrifter) tilhører;
- informasjon om aktivitetskoder i henhold til OKVED;
- en indikasjon på tilstedeværelsen av en lisens, hvis typen aktivitet til en forretningsmann er lisensiert.
I tillegg, i henhold til søknaden fra en forretningsmann som tilhører små og mellomstore bedrifter, kan tilleggsinformasjon legges inn i registeret:
- om de produserte produktene og deres samsvar med kriteriene for innovative eller høyteknologiske;
- om inkludering av en SMB-enhet i partnerskapsprogrammer med offentlige kunder;
- om eksistensen av kontrakter inngått som deltaker i offentlige anskaffelser;
- fullstendig kontaktinformasjon.
For å overføre disse dataene til Unified Register, må du logge på informasjonsoverføringstjenesten med en forbedret kvalifisert elektronisk signatur.
Etter dannelsen av det offisielle registeret, er små bedrifter ikke lenger pålagt å bekrefte med dokumenter at de samsvarer med denne statusen for å delta i statlige støtteprogrammer. Tidligere krevde dette avleggelse av årsregnskap og skatterapportering, oppstilling av økonomiske resultater og opplysninger om gjennomsnittlig antall ansatte.
Du kan sjekke informasjonen knyttet til små og mellomstore bedrifter, og deres pålitelighet, ved å be om informasjon om TIN eller navn i registeret. Hvis du finner ut at det ikke er data om deg eller de er upålitelige, må du sende en forespørsel til registeroperatøren for å bekrefte informasjonen.
Hva gir statusen til en liten bedrift
Som vi allerede har sagt, skaper staten spesielle gunstige forhold for gründervirksomhet for mikro- og småbedrifter, og forfølger følgende økonomiske og sosiale mål:
- sikre en vei ut av skyggene og selvstendig næringsvirksomhet for personer som yter tjenester til befolkningen, engasjert i småskala produksjon, jobber som frilans;
- skape nye arbeidsplasser og redusere sosiale spenninger i samfunnet gjennom vekst i befolkningens velvære;
- redusere budsjettutgifter til dagpenger, helseforsikring og pensjoner for offisielt arbeidsledige personer;
- utvikle nye aktiviteter, spesielt innen innovative næringer som ikke krever betydelige kostnader.
Den enkleste måten å nå disse målene på er å gjøre den statlige registreringsprosedyren enkel og rask, redusere administrativt press på virksomheter og redusere skattetrykket. I tillegg har målrettet finansiering i form av ikke-tilbakebetalingspliktige tilskudd god effekt på virksomheten til oppstartsgründere.
Hovedlisten over preferanser for små bedrifter ser slik ut:
- skatteinsentiver. Spesielle skatteregimer (STS, UTII, ESHN, PSN) lar deg jobbe med redusert skattesats. Siden 2016 har regionale myndigheter rett til i tillegg å redusere skatter på UTII (fra 15 % til 7,5 %) og på STS-inntekten (fra 6 % til 1 %). På det forenklede skattesystemet Inntekter minus Utgifter har muligheten for å redusere satsen fra 15 % til 5 % eksistert i mer enn ett år. I tillegg, fra 2015 til 2020, har individuelle gründere, først registrert etter ikrafttredelsen av den regionale loven om, rett til ikke å betale skatt i det hele tatt under PSN- og STS-regimene i to år.
- Økonomiske fordeler. Dette er direkte økonomisk statsstøtte i form av tilskudd og vederlagsfrie, utstedt innenfor rammen av det all-russiske programmet, som er gyldig til 2020. Finansiering kan oppnås for å dekke leasingkostnader; renter på lån og kreditter; å delta i kongress- og utstillingsarrangementer; medfinansiering av prosjekter (opptil 500 tusen rubler).
- administrative fordeler. Dette refererer til slike innrømmelser som forenklet regnskaps- og kontantdisiplin, tilsynsferier (begrenser antall og varighet av inspeksjoner), muligheten til å utarbeide tidsbestemte arbeidskontrakter med ansatte. Ved deltakelse i offentlige anskaffelser er det en spesiell kvote for små bedrifter - minst 15 % av det totale årlige innkjøpsvolumet fra statlige og kommunale institusjoner må gjøres fra dem. Ved opptak av lån stiller statlige garantister som garantister for små bedrifter.
Etter hvilke kriterier klassifiseres bedrifter og individuelle gründere som små bedrifter i 2018? Hvordan skiller kriteriene små bedrifter fra mellomstore og store bedrifter? Vi vil vise en detaljert tabell med kriteriene og minne om hvilke fordeler småbedrifter og enkeltentreprenører inkludert i registeret over små og mellomstore bedrifter per 2018 har.
Hva er fordelene
Små bedrifter kan få noen privilegier (sammenlignet med mellomstore og store bedrifter). La oss forklare hvilke rettigheter og fordeler virksomheter som oppfyller kriteriene for småbedrifter i 2018 har.
Enkelt regnskap
En av de mest tidkrevende oppgavene til en regnskapsfører er bokføring, men hvis småbedriftskriteriene er oppfylt, er det mulig å føre forenklet regnskap og sende inn færre dokumenter som en del av regnskapet til Federal Tax Service og statistikk.
I 2018 kan virksomheter som er klassifisert som småbedrifter etter visse kriterier anvende forenklede regnskapsmetoder og utarbeide regnskapsoppgjør i spesielle (forenklede) former.
Skattelette
I noen regioner i Russland, for små bedrifter i 2018, ble det etablert en redusert enkelt skattesats under det forenklede skattesystemet. Regionene kan også innføre eiendomsskatt og transportskatteincentiver for små bedrifter.
Begrensninger for utsjekking
Små og mikrobedrifter kan gjennomføre kontanttransaksjoner på en forenklet måte. Og for eksempel ikke angi en kontantsaldogrense.
Statlige kontrakter
Små bedrifter i 2018 har en fordel ved deltakelse i offentlige anskaffelser (budgivning). Offentlige kunder er pålagt å kjøpe minst 15 prosent av sine totale årlige kjøp fra små bedrifter.
Midlertidig forbud mot tilsyn
I 2016-2018 kommer ikke små bedrifter med en planlagt inspeksjon: Rostrud, Federal Migration Service of Russia, Rostekhnadzor, Gospozhnadzor.
Når kontrollforbudet ikke gjelder
Husk at forbudet mot planlagte inspeksjoner i 2018 ikke gjelder for selskaper og individuelle gründere som i de tre årene før inspeksjonen ble holdt ansvarlige i form (del 2 av artikkel 26.1 i føderal lov av 26. desember 2008) nr. 294-FZ):
- diskvalifikasjoner;
- administrativ suspensjon av aktiviteter;
- tilbakekall eller suspensjon av en lisens.
Imidlertid kan planlagte inspeksjoner (inkludert Rostrud) utføres to eller flere ganger hvert tredje år i organisasjoner og individuelle gründere som opererer innen:
- helsevesen;
- utdanning;
- varmeforsyning;
- elektrisk kraft industri;
- energisparing og energieffektivisering;
- sosial sfære.
Hovedkriterier: tabell
Små og mellomstore bedrifter (SMB) inkluderer:
- økonomiske samfunn og partnerskap;
- produksjons- og forbrukerkooperativer;
- bonde(gårds)gårder;
- individuelle gründere.
Så, spesielt, enhver LLC som oppfyller alle kriteriene som er oppført i tabellen (artikkel 4 i den føderale loven av 24. juli 2007 nr. 209-FZ "Om utviklingen av små og mellomstore bedrifter i Russland").
| Kriterier for små og globale bedrifter | |||
|---|---|---|---|
| № | Kriterium | grenseverdi | |
| mikrobedrift | Lite firma | ||
| 1 | Den totale andelen av deltakelse i den autoriserte kapitalen til LLC i Den russiske føderasjonen, emner i den russiske føderasjonen, kommuner, offentlige, religiøse organisasjoner, stiftelser | 25% | |
| 2 | Den totale andelen av deltakelse i den autoriserte kapitalen til LLC fra andre organisasjoner som ikke er gjenstand for små og mellomstore bedrifter, samt utenlandske organisasjoner | 49% | |
| 3 | Gjennomsnittlig antall ansatte for foregående kalenderår | 15 personer | 100 personer |
| 4 | Inntekt fra gründervirksomhet (summen av inntekter og ikke-driftsinntekter) eksklusiv merverdiavgift for foregående kalenderår | 120 millioner rubler | RUB 800 millioner |
Register over små og mellomstore bedrifter i 2018
Informasjon om selskapet og gründeren er lagt inn i et spesielt register, som Federal Tax Service of Russia danner årlig 1. august fra 1. juli. Dette registeret ligger på nettsiden til Federal Tax Service. Dens vedlikehold er gitt i artikkel 4.1 i den føderale loven av 24. juli 2007 nr. 209-FZ. https://rmsp.nalog.ru/
Hva er inkludert i registeret
I 2018 publiserer registeret informasjon om status for en bedrift - små eller mellomstore bedrifter. Også andre data om selskapet og dets partnere kan hentes fra registeret.
Så, på forespørsel på nettstedet til Unified Register, kan du finne ut:
- navnet på organisasjonen eller full navn på gründeren;
- TIN for organisasjonen og individuell entreprenør;
- dato for inkludering i Unified Register of Small and Medium Enterprises;
- nøyaktig posisjon;
- informasjon om hoved- og tilleggstyper av økonomisk aktivitet fra OKVED;
- produktinformasjon;
- tilgjengeligheten av en lisens til å operere;
- selskapsforpliktelser i partnerskap.
Opptak i registeret
Bedrifter og enkeltentreprenører går automatisk inn i registeret over små foretak dersom alle kriteriene for inkludering er oppfylt. IFTS vil selv danne et register basert på dataene de har, nemlig:
- informasjon om antall ansatte;
- inntektserklæringer;
- informasjon fra Unified State Register of Legal Entities om deltakerne og sammensetningen av den autoriserte kapitalen.
Statusen til et lite foretak går tapt når inntektsbeløpet eller gjennomsnittlig antall ansatte overstiger grenseverdiene for tre kalenderår på rad (del 4 av artikkel 4 i føderal lov av 24. juli 2007 nr. 209-FZ). Imidlertid vil selskapet bli ekskludert fra registeret tidligst 1. juli 2019 (brev fra Federal Tax Service of Russia datert 23. august 2016 nr. SA-4-14/15480).
Generell tabell med kriterier for småbedrifter for 2018
| Kriterier som er felles for alle | ||
| Grenseverdi av gjennomsnittlig antall ansatte for foregående kalenderår |
| punkt 2, del 1.1, art. 4 Lov av 24. juli 2007 nr. 209-FZ |
| Årets inntekt i henhold til reglene for skatteregnskap vil ikke overstige: |
| |
| Ytterligere kriterier for LLC | ||
| Samlet andel av deltakelsen i den autoriserte (aksje)kapitalen (aksjefondet) til organisasjonen2 | Ikke mer enn 25 prosent eid3: - staten, undersåtter av den russiske føderasjonen; | under. "a" s. 1 h. 1.1 art. 4 Lov av 24. juli 2007 nr. 209-FZ |
| Ikke mer enn 49 prosent tilhører: - utenlandske organisasjoner; |
||
| Ytterligere kriterier for AO | ||
| Samlet egenkapitalandel2 | Ikke mer enn 25 prosent av de stemmeberettigede aksjene eies av: - staten, undersåtter av den russiske føderasjonen; - kommuner; – offentlige og religiøse organisasjoner (foreninger); - veldedige organisasjoner og andre stiftelser | under. "e" s. 1 h. 1.1 art. 4 Lov av 24. juli 2007 nr. 209-FZ |
| Ikke mer enn 49 prosent av stemmeberettigede aksjer eies av: - utenlandske organisasjoner; - organisasjoner som ikke er små og mellomstore bedrifter |
||
Bedriften kan være liten, mellomstor og stor. Den siste formen er den minst vanlige. Klassifisering er svært viktig, siden beskatning og rapportering avhenger av skalaen. Små og mellomstore bedrifter har kriterier. Det er på deres grunnlag at forretningsformen bestemmes.
Hovedkriteriene for en liten bedrift
Små bedriftsenheter, i henhold til artikkel 4 i lov nr. 209, kan inkludere:
- Økonomiske enheter.
- produksjonskooperativer.
- Aksjeselskaper, dersom verdipapirene tilhører innovasjonssegmentet.
- Juridiske enheter involvert i intellektuelle prosjekter.
Disse skjemaene vil kun gjelde for små enheter når de oppfyller de gitte kriteriene. Sistnevnte er etablert av føderal lov av 24. juli 2007 nr. 209. Kriteriene er hovedkarakteristikkene til en økonomisk enhet: antall, lønnsomhet, sammensetning av den autoriserte kapitalen.
Forskrifter
I 2016 ble regjeringens dekret av 04.04.20016 nr. 265 vedtatt. Den definerte et nytt kriterium for småbedrifter. Spesielt nå er kriteriet i stedet for inntekt fra hovedaktiviteten (salg av varer, tjenester) inntekten for inneværende kalenderår mottatt fra alle former for aktivitet. Maksimal avkastning er nå 800 000 000 rubler. Hvis foretakets lønnsomhet overstiger det angitte tallet, vil det bli ansett som gjennomsnittlig. Innovasjoner har tatt noen bedrifter utover små bedrifter. Dette betyr at disse enhetene ikke vil kunne dra nytte av relaterte fordeler. Andre kriterier forble uendret.
Grunnleggende og tilleggskriterier
Tilsvarer 16-100 personer. Det er definert som følger:
- Gjennomsnittlig antall ansatte som jobber på heltid er funnet.
- Gjennomsnittlig antall ansatte som jobber på deltid er funnet.
Et tilleggskriterium er den totale prosentandelen av medlemskap i andre økonomiske enheter i Den russiske føderasjonen i det lovfestede fondet. Maksimal prosentandel er 25 %. Andre enheter kan være kommunale og offentlige institusjoner, veldedige stiftelser. Fondet bør ikke ha mer enn 49 % av den totale andelen av deltakelse fra andre juridiske personer som ikke tilhører småbedrifter og utenlandske selskaper.
Prosedyren for å bestemme statusen til et foretak
Vurder stadiene for å bestemme statusen til et selskap:
- Fastsettelse av gjennomsnittlig antall ansatte for det siste året. For beregninger utføres beregninger på grunnlag av data sendt til skattekontoret. For små bedrifter varierer gjennomsnittslønnen fra 16 til 100 ansatte.
- Fastsettelse av inntekt fra all virksomhet i foretaket det siste året. Beregninger foretas på grunnlag av skattemessige opplysninger. Hvis et foretak slår sammen regimer, summeres inntektene for alle deklarasjoner. Maksimal lønnsomhet for små bedrifter er 800 000 000 rubler.
- Fastsettelse av andelen andre enheters andel i det lovpålagte fondet. Den maksimale andelen deltagelse av statlige strukturer, juridiske enheter i Den russiske føderasjonen, som tilhører små bedrifter, er 25%. Maksimal andel deltakelse for utenlandske selskaper og juridiske personer som ikke tilhører små bedrifter er 49 %.
Rapportering og beskatning avhenger av virksomhetens status. Små bedrifter får noen fordeler.
Nyansene til en liten bedrift
Vurder hovedtrekkene ved eksistensen av små bedrifter.
Regnskapspolicy
En liten bedrift har rett til å bruke en forenklet regnskapsmetode. I dette tilfellet vil det ikke være nødvendig å reflektere i dokumentasjonen skattefordel og skatteforpliktelser som er utsatt. Inntektsskatt skal fastsettes med det beløpet som er angitt i erklæringen. Hvis det gjøres justeringer av, kan foretak ikke beregne rapporteringsindikatorer på nytt for de siste 2 årene.
Rapportering
Små bedrifter er ikke pålagt å sende inn fullstendige rapporter. Obligatorisk krever kun en balanse, samt en erklæring om økonomisk ytelse i forenklet form. Det krever heller ikke et firmastempel. Regnskapssjefens signatur er ikke nødvendig.
skatteinsentiver
For små bedrifter er det ingen begrensning på hvor mye kontanter som kan oppbevares i kassen. Observanden kan nyte godt av skattefordeler etablert av regionale myndigheter. Lokale myndigheter kan også redusere skattesatsene for organisasjoner som er på et spesielt regime.
Grunnleggende kriterier for en mellomstor bedrift
Mellomstore bedrifter kan omfatte:
- Enkeltpersonforetak, gårder.
- LE: kommersielle selskaper, forbrukerkooperativer.
Alle mellomstore bedrifter må registrere seg. Informasjon om dem vises i et enkelt statlig register.
Grunnleggende og tilleggskriterier for mellomstore bedrifter
Mellomstore bedrifter må oppfylle følgende kriterier:
- Den totale andelen av alle deltakere er ikke mer enn 25 % av den autoriserte kapitalen. Dette vilkåret gjelder ikke for aksjer i investeringsfond. Den totale andelen av utenlandske enheter og foretak som ikke tilhører små bedrifter overstiger ikke 49 %. Denne begrensningen gjelder ikke for enheter som er engasjert i intellektuell aktivitet.
- Gjennomsnittlig antall ansatte er fra 101 til 250 ansatte.
- Inntektene fra selskapets aktiviteter det siste året er ikke mindre enn 800 000 000 rubler og ikke mer enn 2 000 000 000 000 rubler. Ved inntektsberegning trekkes det merverdiavgift fra totalbeløpet.
Alle vurderte verdier bestemmes på grunnlag av offisielle dokumenter.
Rapportering og andre nyanser for mellomstore bedrifter
Mellomstore bedrifter må utarbeide den samme pakken med regnskapsdokumenter som store bedrifter. Hvis den årlige inntekten er mer enn 400 000 000 rubler, må selskapet årlig revidere erklæringene. Revisjonsberetningen er et obligatorisk vedlegg til balanse og regnskap.
Obligatorisk rapportering inkluderer:
- Balansere.
- Rapport om økonomiske indikatorer.
- Applikasjoner.
Obligatoriske vedlegg inkluderer en rapport om endringer i kapital, om transaksjoner med fond og om tiltenkt bruk av midler. Vedlegget inneholder også forklaringer til dokumentene.
skatter
Vurderer vi skattespørsmål, taper mellomstore bedrifter på små. Kun et begrenset antall mellomstore bedrifter kan bruke og. Sistnevnte er kun relevant for IP. Det forenklede skattesystemet kan kun anvendes på visse virksomhetsområder. Det positive er fraværet av begrensninger på årsinntekt. Regionale myndigheter har rett til å innføre skattelettelser for mellomstore bedrifter og redusere satsene. Betalinger for vesentlig mindre enn under det generelle systemet (DOS). UTII er hovedskattesystemet for mellomstore bedrifter.
Laster inn...