Medisinsk skatterefusjon. Dokumenter for skattefradrag for behandling. Betalingsattest for medisinske tjenester for et barn

Skattefradrag for behandling eller kjøp av legemidler tilhører gruppen og gis kun dersom den enkelte har utarbeidet og korrekt utført all nødvendig informasjon. I denne artikkelen skal vi snakke om hvilke dokumenter som trengs for å returnere 13 prosent fra medisinske tjenester.

Den russiske føderasjonens skattelovgivning, nemlig artikkel 219 (avsnitt tre), gir en reduksjon i størrelsen på skattegrunnlaget for personer som har betalt for medisinske tjenester eller brukt på.

Således, hvis skattyter ble tvunget til å investere materielle ressurser i behandling, har han rett til å returnere noen av dem tilbake til seg selv.

Hva må gjøres for å komme tilbake

Vær oppmerksom på at ikke alle kan benytte seg av det sosiale skattefradraget. Skattetilsynet vil kun opptjene økonomisk kompensasjon dersom følgende vilkår er oppfylt:

Betaling av inntektsskatt. Materielle ressurser som tilbakeføres som kompensasjon, avskrives fra beløpet gitt av en enkeltperson til inntektsskatt til statskassen. I denne forbindelse, for å motta et fradrag, må du betale 13% av all inntekt for personlig inntektsskatt. Personer som ikke er skattepliktige har ikke rett til skattefradrag.
Riktig dokumentasjon. Siden du kan returnere reiseskatten knyttet til medisinske utgifter ikke bare for deg selv, men også for et barn, far, mor, bror eller søster, må alle dokumenter som bekrefter betalingen være utarbeidet i navnet til samme person.
Tillatelse. I dag foretrekker stadig flere skattebetalere å bruke tjenestene til en betalt klinikk. Når du gjennomgår behandling på en klinikk, er det også mulig å få skattefradrag, men det er nødvendig at denne institusjonen har en lisens, samt alle andre dokumenter som bekrefter lovligheten av dens virksomhet.

Når du skal søke

Det skjer ofte at pakken med dokumenter er ferdig montert og riktig utført, og skattyteren mottar fortsatt ikke økonomisk kompensasjon. Som regel skyldes dette manglende overholdelse.

Dokumenter skal sendes til skattekontoret først året etter året for betaling for medisinske tjenester.

For eksempel, hvis en pasient betalte penger for sin behandling i en betalt klinikk i 2017, kan du bruke fradragsopptjening først i 2019, og opplysninger i alle dokumenter må legges inn for 2017.

Det skal bemerkes at det er mulig å få skatterabatt knyttet til utbetaling av behandling kun for de siste tre årene. Derfor, hvis en person ble behandlet i 2014, har han siste mulighet til å få fradrag i 2017, og i 2019 utløper denne retten automatisk.

Dokumentene

For at skatteetaten skal kunne ta en positiv beslutning om opptjening av økonomisk kompensasjon for å betale for medisinske tjenester, og også bruke minst mulig tid på en skrivebordsrevisjon, anbefaler vi sterkt at du nøye vurderer utarbeidelsen av dokumentasjon. All informasjon som legges inn i dokumentene skal samsvare med virkeligheten og ikke inneholde rettelser.

Liste over dokumenter til skattekontoret

Først av alt må en skattyter som søker om fradrag utarbeide dokumenter som er obligatoriske for å påløpe alle typer sosiale fradrag. Denne gruppen inkluderer følgende forretningspapirer:

Erklæring. Uten dette dokumentet vil ikke skattyter kunne bevise at skatteetaten ikke har krav mot ham. Erklæringen fungerer som en slags rapport som inneholder absolutt all informasjon om inntekten til en person, samt alle slags transaksjoner knyttet til dem.
Referanse. Siden arbeidsgiveren, og ikke skattyteren selv, som regel betaler inntektsskatt på lønn, ble det innført en viss form for dokument - 2-NDFL, der all informasjon om betaling av skatteavgifter er lagt inn.
Uttalelse. For at skatteinspektøren ikke skal være i tvil om at ønsket virkelig kommer fra skattyter selv, og ikke fra utenforstående, må du utarbeide en søknad.

VIKTIG! Søknaden må fylles ut av søkeren om reduksjon av skattegrunnlaget og må inneholde alle detaljer om kontoen som vesentlige midler til behandling vil bli overført til som følge av dette.

Dokumenter fra klinikken

Etter at en person som har pådratt seg materielle utgifter knyttet til å forbedre helsen, har utarbeidet en erklæring, sertifikat og søknad, kan han gå videre til neste trinn - innsamling av papirer direkte knyttet til kostnadene ved behandling. Søker om fradrag må ha følgende dokumenter:

Hvis det utstedes skatterabatt i forbindelse med kjøp av dyre medisiner, er det eneste dokumentasjon i denne saken sjekker fra apoteket. Det er på grunnlag av kontrollene forutsatt at den behandlende legen vil kunne utstede et sertifikat, som senere vil bli en avgjørende faktor for skattetjenesten, noe som fører til utstedelse av økonomisk kompensasjon.

Erklæring

Selvangivelsen fylles ut i form av 3-NDFL og krever overholdelse av mange nyanser. Erklæringsskjemaet består av mange sider, hvorav kun noen få er påkrevd.

Men før du fortsetter med å fylle ut erklæringsskjemaet, må skattyter ha følgende dokumenter, hvorfra informasjon legges inn i dokumentet i henhold til 3-NDFL-modellen:

Skattebetalers identifikasjonsnummer og pass.
Attest for inntekt hentet fra arbeidsstedet, i form av 2-NDFL.
En attest utstedt av en medisinsk institusjon, som indikerer betaling for behandling.
Sjekker, kvitteringer, samt eventuelle andre dokumenter av betalingskarakter.

Dessverre, før eller siden kommer dagen da vår mor eller far trenger medisinsk hjelp, og vi står overfor betalt medisin, og som et resultat av dette går vi for å inngi skattefradrag for behandling av pensjonerte foreldre.

Hvorfor er det siste utsagnet så relevant? Fordi æraen med gratis medisin av høy kvalitet er en saga blott, og muligheten til å motta ytterligere midler blir mer nødvendig enn noen gang.

La oss se på hvordan du kan bruke retten til skattefradrag i tilfelle når våre nærmeste – foreldre – er syke.

Hvorfor tar vi saken om en pensjonist? For det er vanskelig for denne kategorien borgere å få fradrag på egenhånd. Pensjonister betaler ikke personlig inntektsskatt av inntekten (pensjonene), og av denne grunn kan de ikke kreve skatterefusjon.

La meg vurdere denne situasjonen ved å bruke eksemplet til Zvezdochkin-familien. Det er en far Lev Borisovich, en pensjonist og, dessverre, en pasient på en betalt klinikk. Og det er også en sønn, Andrei Lvovich, en helt vanlig familiemann, ansatt i et eller annet selskap "N". Hovedsaken for oss er at Andrei får hvit lønn og betaler skatt.

Selvfølgelig er det unntak når Lev Borisovich kan utstede skattefradrag selv, og hjelp fra barn er ikke nødvendig. Dette skjer i følgende tilfeller:

arbeidende pensjonist;
i nærvær av enhver inntekt hvorfra 13% betales til staten.

På en eller annen måte, hvis pensjonist Zvezdochkin betalte personlig inntektsskatt i inneværende år, kan han kreve skatterefusjon for behandling, som han gjennomgikk samme år. Forholdene du må møte vil være standard, som for alle skattytere.

Hvis det ikke var skattebetalinger eller beløpet er lite, er det mer lønnsomt å henvende seg til barn for å få hjelp.

Hvor mye kan returneres

Staten gir mulighet til å gi fradrag ikke bare for utgifter til deres behandling og medisiner, men også for foreldre, ektefelle eller barn under 18 år. Dette er hva Zvezdochkins vil bruke.

Situasjonen er tross alt mye enklere hvis en person som har tjenestelønn henvender seg til skattekontoret. Og Andrei Zvezdochkin har rett til refusjon av 13% av pengene brukt på leger.

Det er mulig for en ikke-yrkesaktiv pensjonist å ty til hjelp. Men i denne artikkelen vurderer vi muligheten for å refundere skattefradraget spesifikt for pensjonerte foreldre.

Vi må forholde oss til begrensningen av dette beløpet. Skattyter kan uansett omstendigheter ikke motta mer enn han har betalt inn på budsjettet. Det vil si hvis Zvezdochkin, Jr., med en lønn på 20 000 rubler. overført til staten 20 000 rubler * 13% * 12 måneder = 31 200 rubler, så uansett hvor mye farens behandling koster, er dette beløpet "taket" for retur.

På den annen side får heller ikke staten la seg rive med. Maksimalt mulig fradrag i løpet av året er 120 000 rubler. Dette beløpet kan fordeles mellom utgifter til medisinsk behandling, utdanning, pensjonssparing eller veldedighet.

Så uansett hva prisene er i klinikken, vil faktisk Andrey ikke motta mer enn 120 000 * 13% = 15 600 rubler.

Det eneste unntaket er når grensen på 120 000 rubler. fungerer ikke - vanligvis er dette komplekse operasjoner eller alvorlige sykdommer. Om prosedyrene er dyre eller ikke, kan du finne ut av, som er i enhver klinikk.

Men dersom fars behandling varer over lengre tid, kan deler av utgiftene kompenseres hvert år, så lenge det er trekk i lønnen.

Hvordan refundere skatten for behandling av pårørende

Så for å få fradrag etter å ha kontaktet legene, må du vite:

klinikken må ha lisens for å yte tjenester;
typene tjenester som er bestått må inkluderes i listen godkjent av myndighetene;
hvis du må kjøpe medisiner, må sistnevnte foreskrives av lege og også stå på en spesiell liste.

Når du forlater den medisinske institusjonen, må du ikke glemme kontrakten for levering av tjenester og et betalingsbevis. Alle betalingsdokumenter skal utarbeides for den som skal til skattekontoret. I vårt tilfelle er dette sønnen-Andrey, og ikke pasient-faren.

Til den endelige pakken med dokumenter må du legge til bevis på forholdet til pasienten, for Andrey - en fødselsattest.

Returperioder

Når det gjelder tidspunktet for returen, gis fradraget for behandling for det året legeutgiftene er påløpt.

Så hvis du måtte gå til legene i 2019, vil dokumenter bli samlet inn i løpet av denne perioden (for eksempel vil Andrey trenge et 2-NDFL-sertifikat for 2019). Det vil være mulig å få fradrag i 2020.

«Foreldelsesfristen» for refusjon av behandlingsavgift er tre år. Det vil si at etter å ha brukt 2017 kan en klage til skattekontoret skje i 2018, 2019 eller 2020. Det er umulig å utsette det lenger, da skattekontoret vil nekte å tilbakebetale pengene.

Hva annet er viktig

Enten du gjør skattefradrag for egen behandling eller behandling av dine nærmeste, er forskjellen i fremgangsmåten liten. Det viktigste er at du har muligheten til å lette litt på byrden med betalt medisin. Og, selvfølgelig, det viktigste er å bevare helsen til sine kjære i mange år fremover.

Hvis du trenger personlig råd eller hjelp til å fylle ut en 3-NDFL-erklæring, kan du gjerne gå. Vi jobber raskt og med glede! Og som en bekreftelse på dette

Den gjeldende skattelovgivningen tillater produksjon av visse typer utgifter for å returnere deler av pengene brukt, som regel av sosial betydning. Disse inkluderer skattefradrag for behandling av et barn. Alle innbyggere med barn bør vite hva det er, hvordan du får det, hvor du skal dra og hvilke dokumenter du trenger å samle inn.

Fradraget er tilbakebetaling av penger brukt på behandling av foreldre til barna deres, tilbakeholdt i form av inntektsskatt. Du kan også returnere deler av beløpet som er brukt på kjøp av medisiner.

Formålet med denne kompensasjonen har en sosial betydning. Dermed gir staten støtte til sine innbyggere, og returnerer deler av pengene de tidligere overførte til budsjettet. Fradraget gis for utgifter som har stor betydning for personen og dennes familie. Dette er ikke bare behandling, men også utdanning, pensjoner, boligkjøp.

Hver fysisk person som arbeider under en arbeidsavtale eller annen kontrakt betaler en månedlig skatt fra inntekten til budsjettet. Størrelsen er 13 prosent av de mottatte beløpene. Dette betyr at hvis en borger mottar en lønn på 20 000 rubler per måned, trekkes 2 600 rubler. Følgelig vil personlig inntektsskatt for året utgjøre 31 200 rubler. Det er en del av dette beløpet som mottas i budsjettet som kan tilbakeføres som kompensasjon for utgifter til behandling av et barn.

Søkere

Fradraget for utgifter til legetjenester og kjøp av legemidler til behandling av barn har rett til å mottas av foreldrene. I dette tilfellet kan barnet være både eget og adoptert, under atten år. Ikke alle mødre eller pappaer kan kvalifisere for refusjon. Bare de som ved inntektsmottak betaler personlig inntektsskatt med 13 prosent har rett til erstatning. Dette er personer som arbeider under en arbeids- eller kontraktsavtale.

Individuelle gründere kan ikke kreve refusjon av betaling for behandling av et barn, siden deres beskatning utføres til en annen sats. Heller ikke arbeidsledige som er registrert i Arbeidssentralen, studenter, pensjonister og uføre som kun mottar sosiale ytelser, har ikke rett til kompensasjon. Disse kategoriene av borgere fra deres inntekt overføres ikke til det personlige inntektsskattebudsjettet.

Også søkeren om fradraget må være bosatt i landet vårt. Disse inkluderer personer som er bosatt i Russland i skatteperioden (kalenderåret).

Skattelovgivningen fastsetter reglene for å oppnå fradrag. Den fastsetter en begrenset krets av personer hvis behandlingskostnader delvis kan dekkes. Disse inkluderer:

barn under atten år;
mann eller kone i et offisielt registrert ekteskap;
foreldre.

Dette inkluderer altså ikke voksne barn som allerede er atten år. Ofte, i noen tid etter begynnelsen av denne alderen, forblir barnet avhengig av foreldrene. I de fleste tilfeller er han student og har ikke egen inntekt.

Ved sykdom og behov for operasjon, kjøp av medisiner, faller kostnadene i en slik situasjon på foreldrenes skuldre. Men dagens versjon av loven tillater ikke at du får fradrag for behandling av barn over 18 år. Hvis en slik forespørsel fremsettes, vil refusjon bli avslått. Det er ingen unntak for et funksjonshemmet barn.

Ved etableringen av en slik regel tok lovgiveren hensyn til at mange studenter for tiden kombinerer studier med arbeid. I tillegg kan de få ekstra inntekt. For eksempel fra utleie av fast eiendom. Det er derfor en slik begrensning etableres.

Dersom det blir nødvendig å bruke penger på behandling av en voksen sønn eller datter, kan det anbefales å gå frem som følger. Dersom utgiftene dekkes av foreldrene, mens den syke selv jobber, skal alle dokumenter utstedes i barnets navn. Det er han som vil kunne kreve fradraget i fremtiden. Men hvis du ikke får inntekt, for eksempel fulltidsstudenter, får du ikke tilbake pengene.

Størrelse

Når du bestemmer beløpet som kan returneres fra budsjettet, er det nødvendig å ta hensyn til eksisterende restriksjoner. Uavhengig av pengene som brukes på medisinske tjenester og medisiner, kan det maksimale beløpet for slike utgifter ikke overstige 120 000 rubler i løpet av kalenderåret. Dette inkluderer samtidig også andre sosiale fradrag som gis for utdanning og pensjon.

Følgelig vil erstatningsbeløpet være 15 600 rubler. Hvis utgiftene overstiger den etablerte grensen, tas bare det maksimale beløpet på 120 000 rubler i betraktning. Tenk på eksempler fra livet.

Romanovene betalte for datterens behandling, 80 000 rubler. Ved innsending av dokumenter kan mannen utstede et fradrag på 10 400 rubler.

80 000 x 13% = 10 400 rubler

Innbygger Lukyanova brukte 185 000 rubler på medisiner til datteren. Når hun gjør et fradrag, kan hun bare ta hensyn til den etablerte grensen på 120 000 rubler. Følgelig vil det maksimalt tillatte beløpet på 15 600 rubler bli gjenstand for refusjon.

120 000 x 13% = 15 600 rubler

I løpet av året brukte Luzhins 70 000 rubler på utdannelse av sin eldste sønn, og 60 000 rubler på behandling av datteren deres. For å få fradraget legges begge disse beløpene sammen. Gitt at utgiftene oversteg maksimalbeløpet (70 000 + 60 000 = 130 000 rubler), vil bare 15 600 rubler bli returnert.

Den angitte grensen på 120 000 rubler gjelder ikke for tilfeller der du må betale for dyr behandling eller medisiner. I denne situasjonen kan fradraget mottas uten beløpsbegrensning. Dette krever at følgende betingelser er oppfylt:

Behandling bør klassifiseres ved lov som dyr (finnes i en liste godkjent av en regjeringsdekret).
Det er ingen mulighet for å motta tjenester eller medisiner gratis, noe som fremgår av kontrakten.
Det utstedes et sertifikat av en bestemt type som sier at tjenester eller medisiner kreves for behandling, uten dem vil det ikke være effektivt.

Det bør huskes at du kun kan returnere beløpet innenfor rammen av skatter betalt for året. Dersom behandlingskostnaden overstiger inntekten, tilbakeføres erstatningen med den overførte personskatten. La oss se på et eksempel.

Citizen Evtukhov tjener 30 000 rubler i måneden, 360 000 rubler i året. Den årlige skatten ble holdt tilbake fra ham på et beløp på 46 800 rubler. Han trengte en dyr operasjon, som han brukte 450 000 rubler for. Fradraget for det vil være 58 500 rubler. Men innbygger Yevtukhov vil få utbetalt kompensasjon bare i mengden av den faktisk overførte personlige inntektsskatten, 46 800 rubler.

Liste over tjenester og medisiner

Ikke alle tjenester og medisiner kan trekkes fra. Retur er kun tillatt på visse lister. De er godkjent av dekretet fra regjeringen i den russiske føderasjonen. Behandlingstypene inkluderer:

diagnose og behandling i implementeringen av akuttmedisinsk behandling;
diagnose og behandling i poliklinikken og på dagtid døgnobservasjon;
medisinsk ekspertise;
behandling og rehabilitering i et sanatorium;
helseutdanningstjenester.

Tilbakeføring av personlig inntektsskatt for behandling av et barn uten å sette en grense er mulig når han mottar en kostbar type medisinske tjenester. I nærvær av alvorlige former for sykdommer og betydelige utgifter for dem, er det tillatt å motta fradrag uten begrensninger på utgiftsbeløpet. Dette inkluderer kirurgi og behandling for:

medfødte defekter;
proteser;
organ- og benmargstransplantasjon;
installasjon av sentralstimulerende midler;
plastisk kirurgi;
genetiske sykdommer;
behandling av kreftsvulster i skjoldbruskkjertelen;
blodpropp sykdommer, arvelig;
terapi av alvorlige sykdommer i øynene, nervesystemet, bindevev, organer;
dialyse;
pleie et barn født som veier mindre enn 1,5 kilo;
infertilitetsbehandling ved kunstig inseminasjon (IVF);
en rekke andre alvorlige sykdommer.

Det er ikke vanskelig å avgjøre om medisinske tjenester er dyre, som det kan gjøres fradrag for uten å begrense kostnadene, eller ikke. For å gjøre dette, må du studere sertifikatet utstedt av den medisinske institusjonen spesifikt for å gi det til skattemyndighetene. Den vil inneholde en kode. Hvis "01" er indikert, betyr dette retur av penger med en maksimal grense på 120 000 rubler. "02" er en bekreftelse på at dyre medisinske tjenester ble levert.

For å motta fradrag er det nødvendig at alle tjenestene som er oppført ovenfor, leveres av russiske medisinske institusjoner. De kan være både offentlige og private, med passende lisens. Det er lov å motta behandling fra enkeltentreprenører.

Hvis barnet ble tatt med til utlandet for helseforbedring, er det ikke mulig å få tilbake en del av utgiftene.

Refusjon for kjøp av medisiner er kun mulig i forhold til de midlene som er foreskrevet av en lege. Dette må bekreftes av et passende sertifikat, forseglet. I tillegg må det konkluderes med at uten utnevnelse av spesifikke legemidler vil behandlingen være ineffektiv. Samtidig kan de ikke leveres gratis av en medisinsk institusjon, de må kjøpes av pasienten på egen hånd. Listen over medisiner inkluderer:

medisiner for anestesi;
smertestillende midler som inneholder narkotiske stoffer;
mot gikt;
anti-tuberkulose;
antiallergisk;
for behandling av Parkinsons sykdom;
krampestillende midler;
antidepressiva og fra psykolidelser;
for behandling av alkohol- og narkotikaavhengighet;
fra søvnforstyrrelser;
for behandling av infeksjoner;
vaksiner og sera;
for behandling av svulster;
hormonelle legemidler;
beregnet på å behandle sykdommer i blodet;
fra kardiovaskulære sykdommer;
for mage-tarmkanalen og nyrene;
påvirker livmoren;
fra øyesykdommer;
for behandling av luftveisorganer;
vitaminer.

Hver av de ovennevnte delene inkluderer et bredt spekter av spesifikke legemidler. For å finne ut om du kan få refusjon for den kjøpte medisinen, må du finne riktig middel i et statlig vedtak.

Få fradrag gjennom IFTS

For å få fradrag for behandling av et barn, er det nødvendig å samle inn et sett med dokumenter. Den må sendes til IFTS på bostedsadressen til en av foreldrene. For å utstede en refusjon må du følge følgende algoritme.

Fyller ut erklæringen.

Du må fylle ut en erklæring i form av 3-NDFL. Dette kan tidligst gjøres året etter det utgiftene ble gjort. For eksempel i 2018 leveres en rapport for 2017.

Ta kontakt med regnskapsavdelingen på ditt arbeidssted for attest for tilbakeholdt skatt. Et dokument utstedes i den foreskrevne formen 2-NDFL. Det indikerer hvor mye en person tjente i forrige, gamle år, hvor mye som ble overført til budsjettet som inntektsbetalinger.
Samling av følgende sett med papirer:

et dokument som bekrefter fødselen av et barn (eller andre dokumenter som bekrefter slektskap, når fradraget er utstedt for behandling av en ektefelle eller foreldre);
en avtale med en medisinsk institusjon for behandling;
et sertifikat fra en medisinsk institusjon som indikerer behovet for å kjøpe dyre medisiner for behandlingen (med kode "02");
ryggraden på en kupong for behandling og rehabilitering i et sanatorium;
sjekker, kvitteringer for behandling og kjøp av medisiner.

Kontrakt og betalingsdokumenter skal utarbeides for en av foreldrene, uavhengig av hvem av dem som skal kreve fradraget. Det er ikke tillatt å kreve tilbakebetalt deler av skatten som er betalt på papirer utstedt i en annen persons navn, selv om han er pårørende til barnet, eller en veldedig organisasjon.

Det kan også gis fradrag for frivillig sykeforsikring. For å gjøre dette må du sende inn selve kontrakten, resepter på medisiner og kvitteringer for kjøpet.

Innlevering av dokumenter.

For å søke må du personlig komme til IFTS på adressen til din bolig. Det er nødvendig å sende inn en utfylt og signert erklæring, samt kopier av de nødvendige dokumentene, for å sende inn originalene for sertifisering til spesialisten. I tillegg er det vedlagt en søknad om tilbakeføring av personlig inntektsskatt, som angir detaljene for overføring av penger.

Det er tillatt å sende dokumenter i elektronisk form. Dette kan gjøres via den offisielle nettsiden til FTS. For å gjøre dette må søkeren ha en registrert personlig konto og ha en digital signatur.

Etter mottak av det innsendte settet gjennomfører skattemyndigheten en passende verifisering av dokumenter. Tilbakebetalingen vil skje innen en måned etter at den er fullført til kontoen angitt av søkeren.

Du kan få fradrag for behandling av barn i tre år. For eksempel er det i 2018 tillatt å gi skatterefusjon for 2015, 2016 og 2017 inklusive.

Få betalt på jobb

Loven åpner for at du ikke kan vente til nyttår med å trekke opp fradrag. Du kan gjøre dette på din arbeidsplass. For å gjøre dette, må du utføre følgende trinn trinn for trinn.

Lag en søknad om fradrag, legg ved støttedokumenter (kontrakter, attester, sjekker).
Send inn en søknad og et sett med dokumenter til IFTS på adressen til din bolig eller i elektronisk format via skattemyndighetens offisielle nettside.
En måned senere motta en melding som bekrefter fradragsretten.
Send inn melding til regnskapsavdelingen på din arbeidsplass.

Inntil utgangen av året vil beløpet som er angitt i meldingen ikke holde tilbake inntektsutbetalinger. Dersom det ikke er nok inntekter til fradrag i denne perioden, må tilbakeføringen av de manglende midlene skje på nyåret gjennom skattekontoret på bostedsadressen. Tenk på et eksempel: en borger Golubeva kjøpte medisin til sønnen sin for 70 000 rubler i år. Hun hentet inn nødvendige dokumenter og fikk melding fra skattekontoret om at hun hadde rett på sosialfradrag. Denne attesten ble sendt av henne til tjenestestedet i februar 2018.

Regnskapsføreren beregnet at innbygger Golubeva har rett til et fradrag på 9 100 rubler. Lønnen hennes er 20 000 rubler, den månedlige skatten er 2 600 rubler. Siden mars 2018 har personskatt derfor ikke blitt holdt tilbake fra inntekt før all forfalt erstatning er tilbakeført.

Borger Golubeva vil motta et beløp på 20 000 rubler i hendene i mars, april og mai. I juni vil hun få 18 700 rubler. Fra juli holdes skatten fortsatt tilbake med samme sats, 13 prosent.

Betalt tannbehandling

Kostnaden for tannbehandling er vanligvis ganske høy. Loven gir deg mulighet til å returnere deler av midlene brukt på tannbehandling. I dette tilfellet er registreringsprosedyren ikke forskjellig fra den generelle.

Du må gi en avtale med den medisinske institusjonen der tannlegetjenester ble mottatt, legge ved sjekker. Det maksimale beløpet for utgifter er bestemt til 120 000 rubler. Refusjon av utgifter til tannlege er mulig både gjennom skattekontoret og på arbeidsstedet.

Loven åpner for at foreldre som har pådratt seg utgifter til behandling av barna og kjøp av medisiner, kan returnere deler av pengene som er brukt. Dette gjøres ved å motta sosialfradrag. Bare de som betaler en skatt på 13 prosent til budsjettet kan utstede den.

Du kan få fradrag for de tre foregående årene. Dette gjøres gjennom skattekontoret på bostedsadressen til en av foreldrene. Det er også tillatt å ikke holde tilbake personskatt med nødvendig beløp på arbeidsstedet.

Du kan kun få refusjon for utgifter til behandling av et mindreårig barn. Etter at barna er atten år har ikke foreldre krav på fradrag.

Skattefradraget for medisinske tjenester lar innbyggerne motta deler av pengene som holdes tilbake i form av inntektsskatt (PIT) og overføres til budsjettet. Den angitte typen fradrag kan oppnås gjennom IFTS eller direkte gjennom arbeidsgiver. Vurder hvilke nyanser som må tas i betraktning når du søker om fradrag, og hvilke lovbegrensninger som er etablert for å bestemme beløpet for tilbakebetaling av personlig inntektsskatt.

Hva det er

Systemet med skattefradrag, fastsatt i normene i den russiske føderasjonens skattekode, tillater borgere å returnere en del av den personlige inntektsskatten når de kjøper et hjem, når de betaler for utdanning av barn, når de søker om betalt medisinsk behandling og kjøper. medisiner. For å bruke hver type fradrag må visse betingelser være oppfylt:

en statsborger må være offisielt ansatt, eller registrert som en selvstendig næringsdrivende enhet (individuell gründer, advokat, notarius, etc.);
et fradrag er bare mulig hvis inntektsskatt med en sats på 13% ble holdt tilbake fra lønn eller annen inntekt og overført til budsjettet (hvis lønnen ble betalt uoffisielt, og personlig inntektsskatt ikke ble overført til budsjettet, kan det ikke være noen tvil å gi et fradrag);
for å søke om fradraget, må utgifter dokumenteres, inkludert for levering av medisinske tjenester (hvis kontrakten med medisinsk institusjon inngås for en fremtidig periode, og pengene faktisk ikke betales, vil fradraget bli nektet).

Fradraget for medisinske tjenester innebærer tilbakeføring til borgeren av en del av betalt inntektsskatt. Ansvaret for å beregne beløpet for personlig inntektsskatt, og dens rettidige overføring til budsjettet, er overlatt til ledelsen av bedriften der borgeren er ansatt. For å bekrefte dette faktum utstedes et sertifikat i form 2-NDFL som inneholder en liste over inntekts- og skattetrekk på arbeidsstedet. Dette dokumentet vil bli brukt ved søknad om fradrag til IFTS.

For selvstendig næringsdrivende er beregning og betaling av personlig inntektsskatt deres personlige ansvar. For å gjøre dette fylles det ut et årlig erklæringsskjema i form av 3-NDFL, hvor skattefradragsbeløpet samtidig beregnes. Slik erklæring skal leveres senest 30. april året etter rapporteringsperioden. Hvis en borger ikke har rapportert inntekt og ikke har levert en personlig inntektsskattberegning, vil han ikke kunne kreve skattefradrag.

Sosiale skattefradrag gis på deklarativ basis; for dette må en borger kontakte den føderale skattetjenesten eller arbeidsgiveren. Grunnlaget for beregningen og overføringen av skattefradraget vil være erklæringsskjemaet 3-NDFL og dokumenter som bekrefter leveringen av tjenesten og dens faktiske betaling.

Vurder reglene for å få fradrag for refusjon av utgifter til legetjenester, regulert av skattelovgivningen.

Hvordan få en

For å motta tilbakebetaling av personlig inntektsskatt fra budsjettet, må en innbygger bekrefte ikke bare det faktum å tilby en medisinsk tjeneste, men også betaling for det. For å gjøre dette, må du ta hensyn til følgende nyanser:

en medisinsk institusjon som leverte tjenester må ha et spesielt tillatelsesdokument - en lisens (informasjon om lisensen er angitt i kontraktsteksten eller den er vedlagt som en søknad);
for å bekrefte faktum om levering av tjenester med en medisinsk institusjon, inngås en skriftlig kontrakt, en kopi av den må sendes til Federal Tax Service;
Faktumet om betaling bekreftes av en betalingsordre, kvitteringsordre, kvittering eller andre lignende dokumenter (beløpet i betalingsordren må være i samsvar med vilkårene i avtalen).

Plikten til å levere disse dokumentene for å motta fradraget ligger hos borgeren. I mangel av støttedokumenter, vil IFTS nekte å tilfredsstille søknaden.

Medisinske tjenester som faller inn under begrunnelsen for refusjon av personlig inntektsskatt, kan gis ikke bare av statlige medisinske institusjoner, men også av private klinikker. Hovedbetingelsen er at denne organisasjonen må ha en gyldig lisens for å yte spesialiserte medisinske tjenester. Loven etablerer også et tilleggskrav - en medisinsk institusjon må være lokalisert på den russiske føderasjonens territorium (skattefradrag gis ikke når du betaler for tjenester fra utenlandske klinikker).

Betalte tjenester fra medisinske institusjoner som du kan få fradrag for, er inkludert i en spesiell liste godkjent ved dekret fra regjeringen i Den russiske føderasjonen av 19. mars 2001 N 201. Hvis den innsendte kontrakten spesifiserer en tjeneste som ikke er inkludert i listen , vil skattefradraget bli nektet.

I tillegg til refusjon for medisinske utgifter, kan du få fradrag for kjøp av legemidler. For å gjøre dette, må du bekrefte at medisinen ble foreskrevet av den behandlende legen, og selve stoffet er inkludert i en spesiell føderal liste.

For å bekrefte kostnadene ved å kjøpe medisiner, kan følgende dokumenter sendes inn:

et sertifikat fra en medisinsk institusjon om foreskrevet behandling;
en resept utstedt på brevhodet til en medisinsk institusjon og signert av en spesialisert lege;
sjekker, kvitteringer og postanvisninger som bekrefter faktisk betaling for legemidler.

Hvor mye tilbakebetaling av personlig inntektsskatt kan en borger som søkte om fradrag regne med? Uavhengig av legetjenestens art og kostnad, fastsetter lovverket en maksimumsgrense for tilbakeføring av personskatt. Refusjon er mulig for beløpet for betaling for medisinske tjenester eller medisiner, som ikke overstiger 120 000 rubler per år. Denne regelen implementeres som følger:

hvis kontrakten med den medisinske institusjonen spesifiserer et beløp som overstiger den lovlige grensen, tas bare 120 000 rubler i betraktning i forbindelse med fradraget;
fra den angitte grensen vil en borger ikke kunne returnere mer enn 13%, dvs. det maksimale erstatningsbeløpet vil være 15 600 rubler (120 000 x 13%);
Kompensasjonsbeløpet kan ikke overstige inntektsskatten som faktisk betales av borgeren i kalenderåret.

For eksempel, hvis skattefradraget beregnes for det maksimalt mulige beløpet på 15 600 rubler, og bare 7 000 rubler av personlig inntektsskatt faktisk ble overført i løpet av det siste året, vil en borger kunne kreve tilbakebetaling på bare 7 000 rubler.

Den spesifiserte begrensningen på 120 000 rubler gjelder ikke for levering av dyre og høyteknologiske typer medisinske tjenester. Listen over slike typer medisinsk behandling er også godkjent på myndighetsnivå, hvor fradraget beregnes basert på hele kontraktskostnaden.

En annen begrensning er tidligere søknad om andre sosiale fradrag. Maksimalt tillatt beløp på 120 000 rubler gjelder også for fradrag for undervisning (egen undervisning eller betaling for et barn), eller frivillige bidrag til pensjonsforsikring. Dersom fradragsbeløpet allerede er benyttet på andre områder, nektes tilbakeføring av personskatt. Hvis beløpet for det mulige fradraget ikke brukes fullt ut i inneværende år, er det ikke tillatt å overføre det til følgende perioder.

Fradraget kan mottas både for egen behandling, og ved betaling av legetjenester til pårørende – ektefelle, foreldre, barn under 18 år. Samtidig må navnet på borgeren som krever skattefradrag angis i kontrakten med den medisinske institusjonen.

For å få fradrag må du samle inn følgende sett med dokumenter:

et utfylt erklæringsskjema i skjemaet 3-NDFL;
sertifikat i form 2-NDFL (når ansatt i flere bedrifter, er det nødvendig å få det spesifiserte sertifikatet for hvert arbeidssted);
søknad om fradrag;
søkerens generelle pass;
detaljer om bankkontoen som midler fra budsjettet vil bli overført til (betaling er kun mulig i en ikke-kontant form);
kontrakt for levering av betalte medisinske tjenester;
betalingsdokumenter som bekrefter at det er betalt for tjenester eller medisiner (kvitteringer, kredittordrer, betalingsoppdrag, etc.);
vigselsattest (ved mottak av fradrag for behandling av en ektefelle);
fødselsattest (hvis betalte medisinske tjenester ble gitt til barnet).

Alle handlinger for å motta fradrag gjennom IFTS kan utføres gjennom en representant. For å gjøre dette må du legge ved en fullmakt bekreftet av en notar til skattemyndigheten.

For å motta tilbakebetaling av midler brukt på behandling, må du søke med et sett med dokumenter til IFTS på bostedet. Du kan levere erklæring og andre attester frem til 30. april året etter rapporteringsperioden. Verifisering av dokumenter skjer innen to måneder, hvoretter borgeren blir varslet om et positivt vedtak. Innen en måned fra det øyeblikket søknaden er tilfredsstilt, vil midler fra budsjettet bli overført til bankkontoen.

Du kan også få tilbakebetalt personskatt i inneværende år gjennom arbeidsgiver. For å gjøre dette må du først bekrefte fradragsretten gjennom IFTS. Deretter vil ikke arbeidsgiver holde inntektsskatt av lønnen på det gitte trekket.

Du kan fylle ut 3-NDFL-erklæringsskjemaet med egne hender, ved hjelp av datateknologi eller elektronisk gjennom "Skattebetalerens personlige konto".

Dokumenter kan sendes på følgende måter:

når du søker personlig til IFTS, inkludert gjennom en representant;
per post med en indikasjon på vedleggsbeskrivelsen;
gjennom den elektroniske tjenesten til FTS-nettstedet.

Sendingsmetoden påvirker ikke tidspunktet for verifiseringen av de innsendte dokumentene.

Det er klare begrensninger på pasientens alder og status. Det er tillatt å gi skattefradrag for behandling av et barn:

innfødt, adoptert eller menighet;
under 18 år.

Begge betingelsene er obligatoriske. Vi konkluderer: hvis barnet allerede er voksen, vil det ikke være mulig å returnere 13% av kostnadene for behandlingen. Finansdepartementet begrunner dette standpunktet til lovgiver i brev fra, fra. I dem viser avdelingen til paragraf 1 i art. 54 i den russiske føderasjonens familiekode, som fastsetter alderen opp til som en person blir anerkjent som barn.

Eksempel 1

Istominene har to sønner på 14 og 19 år. I 2017 betalte min far for en omfattende undersøkelse på legesenteret for dem begge. Jeg brukte 16 700 rubler på hver. I 2018 søkte mannen skattekontoret om tilbakebetaling av personlig inntektsskatt. Den føderale skattetjenesten anerkjente utgifter bare for den yngste sønnen, siden den eldste allerede var voksen på behandlingstidspunktet. Tilbakebetalingen utgjorde 2.171 rubler.

Hvordan få skattefradrag for behandling av et barn

Eksempel 3

Tatyanas mindreårige datter er funksjonshemmet. I 2017 brukte en kvinne 589 400 rubler på behandlingen. Sykehuset utstedte en attest med koden "2". Det betyr at alle utgifter er fradragsberettigede. I 2017 tjente Tatyana 531 300 rubler. Bare med disse pengene har hun rett til å returnere personlig inntektsskatt.

Som et resultat mottok Tatyana ikke maksimalt mulig 76 622 rubler. (13% av 589 400), men bare 69 069 rubler. (13 % av mottatt inntekt). Ubrukt saldo overføres ikke til andre perioder. Når datteren til Tatyana blir voksen, mister kvinnen retten til å søke om fradrag for behandlingen.

Stefars behandling skatterefusjon

Som det følger av bestemmelsene har både naturlige foreldre og adoptivforeldre eller foresatte rett til å tilbakeføre skattefradraget for behandling av barn. Det følger at stemoren eller stefaren ikke kan gjøre dette.

Eksempel 4

Marina har en sønn, Artem, fra sitt første ekteskap, som bor sammen med henne og hennes andre ektemann. Stefaren adopterte ikke barnet. Marina er i barselpermisjon med sin yngste datter og har ingen inntekt. I 2017 gjennomgikk Artem en betalt operasjon. Men verken Marina eller hennes ektefelle har krav på å få fradrag for utgifter til behandling. Marina betalte ikke personlig inntektsskatt, og mannen hennes, selv om han jobber, er ikke Artyoms egen far.

Skattefradrag for legemidler per barn

I tillegg til å betale for selve behandlingen, kan du også få tilbake skatten fra utgiftene til kjøp av medisiner. Prosedyren er den samme: enten gjennom skatten eller fra arbeidsgiveren.

Bekreftelsen er:

en original resept utstedt av en lege med et skattestempel;
medisinsjekker.

Eksempel 5

Da Oksanas datter ble syk, bestemte hun seg for å behandle henne med dyr medisin, som en venn rådet henne til. Produktet ble solgt på apotek uten resept. Oksana bestemte seg for å dekke utgiftene til kjøp av medisiner på skattekontoret. Den føderale skattetjenesten nektet fradraget, siden kvinnen ikke hadde en korrekt utført resept fra den behandlende legen.

Resultater

Det gis fradrag for behandling av barn strengt tatt opp til myndig alder.
Naturlige foreldre eller lovlige adoptivforeldre/foresatte har rett til å motta det. Andre personer (stefar, brødre/søstre, bestefedre osv.) har ikke en slik mulighet.