Rambursarea taxei medicale. Documente pentru deducere fiscală pentru tratament. Certificat de plată pentru servicii medicale pentru un copil

Creditele fiscale pentru tratament sau achiziționarea de medicamente aparțin grupului și se acordă numai dacă persoana respectivă a pregătit și executat corect toate informațiile necesare. În acest articol, vom vorbi despre ce documente sunt necesare pentru a returna 13 la sută din serviciile medicale.

Legislația fiscală a Federației Ruse, și anume articolul 219 (paragraful 3), prevede o reducere a dimensiunii bazei impozabile pentru persoanele fizice care au plătit pentru servicii medicale sau au cheltuit pe acestea.

Astfel, dacă contribuabilul a fost nevoit să investească resurse materiale în tratament, atunci are dreptul să-și restituie unele dintre ele înapoi.

Ce trebuie făcut pentru a reveni

Vă rugăm să rețineți că nu oricine poate beneficia de deducerea impozitului social. Inspectoratul fiscal va acumula compensații bănești numai dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

• Plata impozitului pe venit. Resursele materiale care se restituie cu titlu de despăgubire sunt anulate din suma dată de o persoană fizică pentru impozitul pe venit trezoreriei statului. În acest sens, pentru a primi o deducere, trebuie să plătiți 13% din toate veniturile pentru impozitul pe venitul personal. Persoanele care nu sunt contribuabili nu au dreptul la un credit fiscal.
• Documentatie corespunzatoare. Deoarece puteți returna taxa de călătorie asociată cheltuielilor medicale nu numai pentru dvs., ci și pentru un copil, tată, mamă, frate sau soră, atunci toate documentele care confirmă plata trebuie să fie întocmite pe numele aceleiași persoane.
• Licență. Astăzi, din ce în ce mai mulți contribuabili preferă să apeleze la serviciile unei clinici plătite. Atunci când urmează un tratament într-o clinică, este posibil să primești și o deducere fiscală, dar este necesar ca această instituție să aibă licență, precum și toate celelalte documente care confirmă legalitatea activităților sale.

Când să aplici

Se întâmplă adesea ca pachetul de documente să fie complet asamblat și executat corespunzător, iar contribuabilul încă să nu primească compensații bănești. De regulă, acest lucru se datorează nerespectării.

Documentele trebuie trimise la fisc numai în anul următor celui de plată a serviciilor medicale.

De exemplu, dacă un pacient a plătit bani pentru tratamentul său într-o clinică plătită în 2017, atunci puteți utiliza serviciul de acumulare a deducerii numai în 2019, iar informațiile din toate documentele trebuie introduse pentru 2017.

Trebuie menționat că este posibil să primiți o reducere de impozit asociată cu plata tratamentului doar pentru ultimii trei ani. Prin urmare, dacă o persoană a fost tratată în 2014, atunci are ultima oportunitate de a primi o deducere în 2017, iar în 2019 acest drept expiră automat.

Documentele

Pentru ca serviciul fiscal să ia o decizie pozitivă în ceea ce privește acumularea compensației bănești pentru plata serviciilor medicale și, de asemenea, să petreacă un timp minim pe un audit de birou, vă recomandăm insistent să luați în considerare cu atenție pregătirea documentației. Toate informațiile introduse în documente trebuie să corespundă realității și să nu conțină corecții.

Lista documentelor la fisc

În primul rând, un contribuabil care solicită o deducere trebuie să întocmească documente care sunt obligatorii pentru acumularea oricărui tip de deducere socială. Acest grup include următoarele documente de afaceri:

1. Declaraţie. Fără acest document, contribuabilul nu va putea dovedi că serviciul fiscal nu are pretenții împotriva sa. Declarația servește ca un fel de raport care conține absolut toate informațiile despre veniturile unei persoane fizice, precum și tot felul de tranzacții legate de acestea.
2. Referinţă. Deoarece, de regulă, angajatorul, și nu contribuabilul însuși, plătește impozitul pe venit pe salarii, a fost introdusă o anumită formă de document - 2-NDFL, în care sunt introduse toate informațiile privind plata taxelor fiscale.
3. Afirmație. Pentru ca inspectorul fiscal să nu aibă nicio îndoială că dorința vine cu adevărat de la contribuabilul însuși, și nu de la persoane din afară, trebuie să întocmiți o cerere.

IMPORTANT! Cererea trebuie completată de către solicitant pentru reducerea bazei de impozitare și trebuie să conțină toate detaliile contului în care vor fi virate ca urmare fonduri materiale pentru tratament.

Documente de la clinica

După ce o persoană care a suportat cheltuieli materiale legate de îmbunătățirea sănătății și-a întocmit o declarație, certificat și cerere, poate trece la următoarea etapă - colectarea documentelor legate direct de costurile tratamentului. Solicitantul deducerii trebuie să aibă următoarele documente:

Dacă se emite o reducere de taxe în legătură cu achiziționarea de medicamente scumpe, atunci singura dovadă documentară în acest caz sunt cecurile de la farmacie. Pe baza verificărilor prevăzute, medicul curant va putea elibera o adeverință, care ulterior va deveni un factor decisiv pentru serviciul fiscal, determinând eliberarea compensației bănești.

Declaraţie

Declarația fiscală se completează sub formă de 3-NDFL și necesită respectarea multor nuanțe. Formularul de declarație constă din multe pagini, dintre care doar câteva sunt necesare.

Cu toate acestea, înainte de a trece la completarea formularului de declarare, contribuabilul trebuie să aibă următoarele documente, informații din care sunt introduse în document conform modelului 3-NDFL:

• Număr de identificare fiscală și pașaport.
• Adeverinta de venit preluata de la locul de munca, sub forma 2-NDFL.
• Un certificat eliberat de o instituție medicală, care indică plata pentru tratament.
• Cecuri, chitanțe, precum și orice alte documente cu caracter de plată.

Din păcate, mai devreme sau mai târziu vine ziua în care mama sau tatăl nostru are nevoie de ajutor medical, iar noi ne confruntăm cu medicamente plătite și, drept urmare, mergem să depunem o deducere fiscală pentru tratamentul părinților pensionari.

De ce este ultima afirmație atât de relevantă? Pentru că era medicamentelor gratuite de înaltă calitate dispare, iar oportunitatea de a primi fonduri suplimentare devine mai necesară ca niciodată.

Să ne uităm la cum să folosim dreptul la deducere fiscală în cazul în care cei mai apropiați oameni ai noștri - părinții - sunt bolnavi.

De ce luăm cazul unui pensionar? Pentru că este greu pentru această categorie de cetățeni să primească o deducere pe cont propriu. Pensionarii nu plătesc impozit pe venitul personal pe veniturile lor (pensii), și din acest motiv nu pot solicita rambursarea impozitului.

Permiteți-mi să analizez această situație folosind exemplul familiei Zvezdochkin. Există un tată Lev Borisovich, un pensionar și, din păcate, un pacient al unei clinici plătite. Și există și un fiu, Andrei Lvovich, un om de familie complet obișnuit, angajat al unei companii „N”. Principalul lucru pentru noi este că Andrei primește un salariu alb și plătește impozite.

Desigur, există excepții când Lev Borisovich poate elibera el însuși o deducere fiscală, iar ajutorul copiilor nu este necesar. Acest lucru se întâmplă în următoarele cazuri:

• pensionar care lucrează;
• în prezenţa oricărui venit din care 13% se plătesc statului.

Într-un fel sau altul, dacă pensionarul Zvezdochkin a plătit impozitul pe venitul personal în anul curent, el poate solicita rambursarea impozitului pentru tratament, la care a suferit în același an. Condițiile pe care va trebui să le faci față vor fi standard, ca pentru toți contribuabilii.

Dacă nu au fost plăți de impozite sau suma este mică, este mai profitabil să apelezi la copii pentru ajutor.

Cât se poate returna

Statul oferă posibilitatea de a emite o deducere nu numai pentru costul tratamentului și medicamentelor lor, ci și pentru părinți, soț sau copii sub 18 ani. Acesta este ceea ce Zvezdochkinii noștri vor folosi.

La urma urmei, situația este mult mai simplă dacă o persoană care are un salariu oficial se adresează la fisc. Și Andrei Zvezdochkin are dreptul la o rambursare de 13% din banii cheltuiți pentru medici.

Este posibil ca un pensionar care nu lucrează să recurgă la ajutor. Dar în acest articol avem în vedere posibilitatea de a rambursa deducerea fiscală special pentru părinții pensionari.

Trebuie să ne ocupăm de limitarea acestei sume. Indiferent de circumstanțe, contribuabilul nu poate primi mai mult decât a plătit în buget. Adică, dacă Zvezdochkin, Jr., cu un salariu de 20.000 de ruble. a transferat statului 20.000 de ruble * 13% * 12 luni = 31.200 de ruble, apoi indiferent cât de mult costă tratamentul tatălui, această sumă este „plafonul” pentru returnare.

Pe de altă parte, nici statul nu are voie să se lase dus. Deducerea maximă posibilă în timpul anului este de 120.000 de ruble. Această sumă poate fi împărțită între costurile tratamentului medical, educației, economiilor pentru pensii sau caritate.

Deci, indiferent de prețurile din clinică, de fapt, Andrey nu va primi mai mult de 120.000 * 13% = 15.600 de ruble.

Singura excepție este atunci când limita de 120.000 de ruble. nu funcționează - de obicei acestea sunt operații complexe sau boli grave. Dacă procedurile sunt costisitoare sau nu, puteți afla de la, care este în orice clinică.

Dar dacă tratamentul tatălui durează mult timp, o parte din cheltuieli pot fi compensate în fiecare an, atâta timp cât există deduceri din salariu.

Cum se restituie taxa pentru tratamentul rudelor

Deci, pentru a obține o deducere după ce ați contactat medicii, trebuie să știți:

• clinica trebuie să aibă licență pentru a presta servicii;
• tipurile de servicii trecute trebuie incluse în lista aprobată de guvern;
• dacă trebuie să cumpărați medicamente, atunci acestea din urmă trebuie să fie prescrise de un medic și, de asemenea, să fie incluse într-o listă specială.

Ieșind din instituția medicală, nu trebuie să uitați de contractul de prestare a serviciilor și de un certificat de plată. Toate documentele de plată trebuie întocmite pentru cel care va merge la fisc. În cazul nostru, acesta este fiul-Andrey, și nu pacientul-tatăl.

La pachetul final de documente, trebuie să adăugați dovada relației cu pacientul, pentru Andrey - un certificat de naștere.

Perioade de returnare

În ceea ce privește momentul returnării, deducerea pentru tratament se eliberează pentru anul în care au fost efectuate cheltuielile medicale.

Deci, dacă ai trebuit să mergi la medici în 2019, atunci documentele vor fi colectate în această perioadă (de exemplu, Andrey va avea nevoie de un certificat 2-NDFL pentru 2019). Va fi posibil să primiți o deducere în 2020.

„Statul de prescripție” pentru rambursarea taxei de tratament este de trei ani. Adică, după petrecerea anului 2017, o contestație la fisc poate avea loc în 2018, 2019 sau 2020. Este imposibil să o amânați mai mult, deoarece fiscul va refuza restituirea banilor.

Ce altceva este important

Indiferent dacă faceți o deducere fiscală pentru propriul tratament sau pentru tratamentul celor dragi, diferența de procedură este mică. Cel mai important, aveți posibilitatea de a ușura puțin povara medicamentelor plătite. Și, desigur, cel mai important lucru este să păstrăm sănătatea celor dragi pentru mulți ani de acum înainte.

Dacă aveți nevoie de sfaturi personale sau de asistență pentru a completa o declarație 3-NDFL, nu ezitați să plecați. Lucrăm rapid și cu plăcere! Și pentru a confirma acest lucru

Legislația fiscală actuală permite producerea anumitor tipuri de cheltuieli pentru a returna o parte din banii cheltuiți, de regulă, de importanță socială. Acestea includ o deducere fiscală pentru tratamentul unui copil. Toți cetățenii cu copii ar trebui să știe ce este, cum să-l obțină, unde să meargă și ce documente trebuie să colectați.

Deducerea este restituirea banilor cheltuiți pentru tratamentul părinților copiilor lor, reținuți sub formă de impozit pe venit. De asemenea, puteți returna o parte din suma cheltuită pentru achiziționarea de medicamente.

Scopul acestei compensații are un sens social. Astfel, statul acordă sprijin cetățenilor săi, restituind o parte din banii pe care i-au transferat anterior la buget. Deducerea este prevăzută pentru cheltuielile de mare importanță pentru persoană și familia sa. Acesta nu este doar tratament, ci și educație, pensii, cumpărarea unei locuințe.

Fiecare persoană fizică care lucrează în baza unui contract de muncă sau alt contract plătește lunar un impozit din veniturile sale la buget. Mărimea sa este de 13 la sută din sumele primite. Aceasta înseamnă că, dacă un cetățean primește un salariu de 20.000 de ruble pe lună, atunci se deduc 2.600 de ruble. În consecință, pentru anul, impozitul pe venitul personal se va ridica la 31.200 de ruble. Este o parte din această sumă primită în buget care poate fi returnată ca compensație pentru costul tratamentului unui copil.

Solicitanții

Deducerea pentru cheltuielile cu serviciile medicale și achiziționarea de medicamente pentru tratamentul copiilor are dreptul să fie primită de părinții acestora. În acest caz, copilul poate fi atât propriu, cât și adoptat, sub vârsta de optsprezece ani. Nu orice mamă sau tată se poate califica pentru o rambursare. Doar cei care, la încasarea veniturilor, plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice în cuantum de 13 la sută au dreptul să primească despăgubiri. Acestea sunt persoane care lucrează în baza unui contract de muncă sau contract.

Întreprinzătorii individuali nu pot solicita rambursarea plății pentru tratamentul unui copil, deoarece impozitarea lor este efectuată la o rată diferită. De asemenea, șomerii care sunt înscriși la Centrul pentru Ocuparea Forței de Muncă, studenții, pensionarii și persoanele cu handicap care beneficiază doar de ajutoare sociale nu au dreptul la despăgubiri. Aceste categorii de cetățeni din veniturile lor nu se virează în bugetul impozitului pe venitul persoanelor fizice.

De asemenea, solicitantul deducerii trebuie să fie rezident al țării noastre. Acestea includ persoanele care locuiesc în Rusia în perioada fiscală (anul calendaristic).

Legislația fiscală stabilește regulile pentru obținerea unei deduceri. Determină un cerc limitat de persoane ale căror costuri de tratament pot fi rambursate parțial. Acestea includ:

• copii sub optsprezece ani;
• soț sau soție într-o căsătorie înregistrată oficial;
• părinţi.

Astfel, aceasta nu include copiii adulți care au deja optsprezece ani. Adesea, pentru ceva timp după debutul acestei vârste, copilul rămâne dependent de părinți. În cele mai multe cazuri, este student și nu are venituri proprii.

În caz de boală și necesitate de intervenție chirurgicală, achiziționarea de medicamente, costurile într-o astfel de situație cad pe umerii părinților. Însă versiunea actuală a legii nu vă permite să primiți o deducere pentru tratamentul copiilor cu vârsta peste 18 ani. Dacă se face o astfel de solicitare, rambursarea va fi refuzată. Nu există excepții pentru un copil cu dizabilități.

La stabilirea unei astfel de reguli, legiuitorul a ținut cont de faptul că în prezent mulți studenți îmbină studiul cu munca. În plus, ei pot obține venituri suplimentare. De exemplu, din închirierea de bunuri imobiliare. De aceea se instituie o astfel de restricție.

Dacă devine necesar să cheltuiți pentru tratamentul unui fiu sau fiică adult, se poate recomanda să procedați după cum urmează. În cazul în care cheltuielile sunt suportate de părinți, în timp ce persoana bolnavă însuși lucrează, toate actele trebuie eliberate pe numele copilului. El este cel care va putea pretinde deducerea în viitor. Dar dacă nu primești venituri, de exemplu, studenții cu normă întreagă, nu vei putea returna banii.

mărimea

La stabilirea sumei care poate fi returnată din buget este necesar să se țină cont de restricțiile existente. Indiferent de banii cheltuiți pe servicii medicale și medicamente, suma maximă a acestor cheltuieli nu poate depăși 120.000 de ruble în timpul anului calendaristic. În același timp, acestea includ și alte deduceri sociale prevăzute pentru educație și pensii.

În consecință, suma despăgubirii va fi de 15.600 de ruble. Dacă cheltuielile depășesc limita stabilită, se ia în considerare doar suma maximă de 120.000 de ruble. Luați în considerare exemple din viață.

1. Romanovii au plătit pentru tratamentul fiicei lor, 80.000 de ruble. La depunerea documentelor, soțul poate emite o deducere în valoare de 10.400 de ruble.

• 80.000 x 13% = 10.400 de ruble

1. Cetățeanul Lukyanova a cheltuit 185.000 de ruble pe medicamente pentru fiica ei. Atunci când face o deducere, ea poate lua în considerare doar limita stabilită de 120.000 de ruble. În consecință, suma maximă admisă de 15.600 de ruble va fi supusă unei rambursări.

• 120.000 x 13% = 15.600 de ruble

1. În timpul anului, Luzhinii au cheltuit 70.000 de ruble pentru educația fiului lor cel mare și 60.000 de ruble pentru tratamentul fiicei lor. Pentru a obține deducerea, ambele sume sunt adăugate împreună. Astfel, în condițiile în care cheltuielile au depășit suma maximă (70.000 + 60.000 = 130.000 de ruble), doar 15.600 de ruble vor fi returnate.

Limita specificată de 120.000 de ruble nu se aplică cazurilor în care trebuie să plătiți pentru tratament sau medicamente scumpe. În această situație, deducerea poate fi primită fără limitarea sumei. Acest lucru necesită îndeplinirea următoarelor condiții:

1. Tratamentul ar trebui să fie clasificat prin lege ca fiind costisitor (conținut într-o listă aprobată printr-un decret guvernamental).
2. Nu există posibilitatea de a primi gratuit servicii sau medicamente, ceea ce este menționat în contract.
3. Se eliberează un certificat de un anumit tip care să ateste că sunt necesare servicii sau medicamente pentru tratament, fără ele nu va fi eficient.

Trebuie avut în vedere că puteți returna doar suma în limita impozitelor plătite pentru anul. În cazul în care costul tratamentului depășește venitul, compensația se restituie în cuantumul impozitului pe venitul personal transferat. Să ne uităm la un exemplu.

Cetățeanul Evtukhov câștigă 30.000 de ruble pe lună, 360.000 de ruble pe an. I s-a reținut impozitul anual în valoare de 46.800 de ruble. Avea nevoie de o operație costisitoare, pentru care a cheltuit 450.000 de ruble. Deducerea pentru aceasta va fi de 58.500 de ruble. Dar cetățeanul Evtuhov va primi compensații numai în valoarea impozitului pe venitul personal efectiv transferat, 46.800 de ruble.

Lista de servicii și medicamente

Nu toate serviciile și medicamentele pot fi deduse. Retururile sunt permise numai pe anumite liste. Acestea sunt aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse. Tipurile de tratament includ:

• diagnostic și tratament în implementarea asistenței medicale de urgență;
• diagnostic și tratament în policlinică și în timpul supravegherii diurne;
• expertiza medicala;
• tratament și reabilitare într-un sanatoriu;
• servicii de educație pentru sănătate.

Restituirea impozitului pe venitul personal pentru tratamentul copilului fără a stabili o limită este posibilă atunci când acesta primește un tip de servicii medicale costisitoare. În prezența unor forme severe de boli și a unor cheltuieli semnificative pentru acestea, este permis să primiți o deducere fără nicio restricție cu privire la valoarea cheltuielilor. Aceasta include intervenții chirurgicale și tratament pentru:

• defecte congenitale;
• protetice;
• transplant de organe și măduvă osoasă;
• instalarea de stimulente;
• Chirurgie Plastică;
• boli genetice;
• tratamentul tumorilor canceroase ale glandei tiroide;
• boli de coagulare a sângelui, moștenite;
• terapia bolilor severe ale ochilor, sistemului nervos, țesuturilor conjunctive, organelor;
• dializă;
• alăptarea unui copil născut cu o greutate mai mică de 1,5 kilograme;
• tratamentul infertilității prin inseminare artificială (FIV);
• o serie de alte boli grave.

Nu este greu de stabilit dacă serviciile medicale sunt costisitoare, pentru care se poate face o deducere fără limitarea costurilor, sau nu. Pentru a face acest lucru, trebuie să studiați certificatul eliberat de instituția medicală special pentru a-l furniza autorităților fiscale. Acesta va conține un cod. Dacă este indicat „01”, atunci aceasta înseamnă returnarea banilor cu o limită maximă de 120.000 de ruble. „02” este o confirmare că au fost furnizate servicii medicale costisitoare.

Pentru a primi o deducere, este necesar ca toate serviciile enumerate mai sus să fie furnizate de instituții medicale rusești. Ele pot fi atât publice, cât și private, cu licența corespunzătoare. Este permis să primiți tratament de la antreprenori individuali.

Dacă copilul a fost dus în străinătate pentru îmbunătățirea sănătății, atunci o rambursare a unei părți a cheltuielilor nu este posibilă.

Rambursarea pentru achiziționarea de medicamente este posibilă numai în raport cu acele fonduri care sunt prescrise de un medic. Acest lucru trebuie confirmat printr-un certificat corespunzător, sigilat. În plus, trebuie concluzionat că fără numirea unor medicamente specifice, tratamentul va fi ineficient. Totodată, acestea nu pot fi furnizate gratuit de către o instituție medicală, ele trebuind să fie achiziționate de către pacient pe cont propriu. Lista medicamentelor include:

• medicamente pentru anestezie;
• analgezice care conțin narcotice;
• împotriva gutei;
• anti-tuberculoză;
• anti alergic;
• pentru tratamentul bolii Parkinson;
• anticonvulsivante;
• antidepresiv și din psihotulburări;
• pentru tratarea dependenței de alcool și droguri;
• din tulburări de somn;
• pentru tratamentul infecțiilor;
• vaccinuri și seruri;
• pentru tratamentul tumorilor;
• medicamente hormonale;
• destinat tratării bolilor sângelui;
• din boli cardiovasculare;
• pentru tractul gastrointestinal și rinichi;
• afectarea uterului;
• din bolile oculare;
• pentru tratamentul organelor respiratorii;
• vitamine.

Fiecare dintre secțiunile de mai sus include o gamă largă de medicamente specifice. Pentru a afla dacă puteți fi rambursat pentru medicamentul achiziționat, trebuie să găsiți remediul potrivit într-un decret guvernamental.

Obținerea unei deduceri prin IFTS

Pentru a primi o deducere pentru tratamentul unui copil, este necesar să colectați un set de documente. Acesta trebuie depus la IFTS la adresa de reședință a unuia dintre părinți. Pentru a emite o rambursare, trebuie să respectați următorul algoritm.

1. Completarea declaratiei.

Trebuie să completați o declarație sub formă de 3-NDFL. Aceasta se poate face nu mai devreme de anul următor celui în care a fost efectuată cheltuiala. De exemplu, în 2018, se depune un raport pentru 2017.

1. Contactați departamentul de contabilitate de la locul dvs. de muncă pentru un certificat de impozite reținute. Un document este emis în formularul prescris 2-NDFL. Indică cât a câștigat o persoană în anul anterior, vechi, cât a fost transferat la buget ca plăți de venit.
2. Culegere a următorului set de lucrări:

• un document care confirmă nașterea unui copil (sau alte documente care confirmă rudenia, atunci când deducerea se eliberează pentru tratamentul soțului sau părinților);
• un acord cu o instituție medicală pentru tratament;
• un certificat de la o instituție medicală care indică necesitatea achiziționării de medicamente scumpe pentru tratament (cu codul „02”);
• coloana unui bon pentru tratament și reabilitare într-un sanatoriu;
• cecuri, chitanțe pentru tratament și achiziție de medicamente.

Contractul și documentele de plată trebuie întocmite pentru unul dintre părinți, indiferent care dintre aceștia va pretinde deducerea. Nu este permisă solicitarea restituirii unei părți din impozitul plătit pe actele eliberate pe numele unei alte persoane, chiar dacă aceasta este rudă cu copilul, sau o organizație caritabilă.

De asemenea, se poate prevedea o deducere pentru asigurarea medicala facultativa. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți contractul în sine, rețetele pentru medicamente și chitanțele pentru achiziționarea acestora.

1. Depunerea documentelor.

Pentru a aplica, trebuie să veniți personal la IFTS la adresa de reședință. Este necesar să se depună o declarație completată și semnată, precum și copii ale documentelor solicitate, pentru a prezenta originalele acestora pentru certificare la specialist. În plus, se atașează o cerere de restituire a impozitului pe venitul persoanelor fizice în care se indică detaliile pentru virarea banilor.

Este permisă trimiterea documentelor în formă electronică. Acest lucru se poate face prin intermediul site-ului oficial al FTS. Pentru a face acest lucru, solicitantul trebuie să aibă un cont personal înregistrat și să aibă o semnătură digitală.

După primirea setului depus, organul fiscal efectuează o verificare corespunzătoare a documentelor. Rambursarea se va face în termen de o lună de la completarea acesteia în contul indicat de solicitant.

Puteți primi o deducere pentru tratamentul unui copil timp de trei ani. De exemplu, în 2018 este permisă eliberarea unei rambursări de taxe pentru anii 2015, 2016 și 2017 inclusiv.

A fi plătit la serviciu

Legea vă permite să nu așteptați noul an pentru a întocmi o deducere. Puteți face acest lucru la locul dvs. de muncă. Pentru a face acest lucru, trebuie să efectuați următorii pași pas cu pas.

1. Întocmește o cerere de deducere, anexând documente justificative (contracte, certificate, cecuri).
2. Trimiteți o cerere și un set de documente la IFTS la adresa de reședință sau în format electronic prin intermediul site-ului oficial al autorității fiscale.
3. O lună mai târziu, primiți o notificare care confirmă dreptul la deducere.
4. Trimiteți o notificare la departamentul de contabilitate de la locul dvs. de muncă.

Până la sfârșitul anului, suma specificată în notificare nu va reține plățile de venit. În cazul în care nu există venituri suficiente de dedus în această perioadă, restituirea fondurilor lipsă trebuie făcută în noul an prin intermediul fiscului de la adresa de reședință. Luați în considerare un exemplu: un cetățean Golubeva a cumpărat fiului ei medicamente pentru 70.000 de ruble anul acesta. Aceasta a strâns actele necesare și a primit o notificare de la fisc că are dreptul la deducere socială. Acest certificat a fost trimis de ea la locul de muncă în februarie 2018.

Contabilul a calculat că cetățeanul Golubeva are dreptul la o deducere în valoare de 9.100 de ruble. Salariul ei este de 20.000 de ruble, impozitul lunar este de 2.600 de ruble. În consecință, din martie 2018, impozitul pe venitul persoanelor fizice nu a fost reținut din venituri până la restituirea tuturor compensațiilor cuvenite.

Cetăţeanul Golubeva va primi în mâinile ei o sumă de 20.000 de ruble în lunile martie, aprilie şi mai. În iunie, ea va primi 18.700 de ruble. Din iulie, impozitul va fi reținut în continuare la aceeași cotă, 13 la sută.

Tratament stomatologic platit

Costul stomatologiei este de obicei destul de mare. Legea vă permite să returnați o parte din fondurile cheltuite pentru tratamentul stomatologic. În acest caz, procedura de înregistrare nu este diferită de cea generală.

Va trebui să furnizați un acord cu instituția medicală unde au fost primite serviciile stomatologice, atașați cecuri. Suma maximă a cheltuielilor este stabilită la 120.000 de ruble. Rambursarea cheltuielilor pentru medicul stomatolog este posibila atat prin fisc cat si la locul de munca.

Legea permite părinților care au suportat cheltuieli pentru tratamentul copiilor și achiziționarea de medicamente să returneze o parte din banii cheltuiți. Acest lucru se face prin primirea unei deduceri sociale. O pot emite doar cei care plătesc un impozit de 13 la sută la buget.

Puteți obține o deducere pentru ultimii trei ani. Aceasta se face prin intermediul fiscului la adresa de reședință a unuia dintre părinți. De asemenea, este permisă să nu se rețină impozitul pe venitul personal în cuantumul cerut la locul de muncă.

Puteți obține o rambursare numai pentru costurile de tratare a unui copil minor. După ce copiii împlinesc optsprezece ani, părinții nu au dreptul să pretindă deducerea.

Deducerea fiscală pentru serviciile medicale permite cetățenilor să primească o parte din banii reținuți sub formă de impozit pe venit (PIT) și virati la buget. Tipul specificat de deducere poate fi obținut prin intermediul IFTS sau direct prin intermediul angajatorului. Luați în considerare ce nuanțe trebuie luate în considerare atunci când solicitați o deducere și ce restricții legislative sunt stabilite pentru a determina valoarea rambursării impozitului pe venitul personal.

Ce este

Sistemul de deduceri fiscale, stabilit în normele Codului Fiscal al Federației Ruse, permite cetățenilor să returneze o parte din impozitul pe venitul personal atunci când cumpără o locuință, când plătesc pentru educația copiilor, când solicită asistență medicală plătită și cumpără. medicamente. Pentru a utiliza fiecare tip de deducere, trebuie îndeplinite anumite condiții:

1. un cetățean trebuie să fie angajat oficial sau înregistrat ca entitate independentă (antreprenor individual, avocat, notar etc.);
2. o deducere este posibilă numai dacă impozitul pe venit la o cotă de 13% a fost reținut din salarii sau alte venituri și transferat la buget (dacă salariul a fost plătit neoficial și impozitul pe venitul personal nu a fost transferat la buget, nu poate fi nicio îndoială de acordare a unei deduceri);
3. pentru a aplica deducerea trebuie documentate cheltuielile, inclusiv pentru prestarea serviciilor medicale (daca contractul cu institutia medicala este incheiat pentru o perioada viitoare, iar banii nu sunt efectiv platiti, deducerea va fi refuzata).

Deducerea pentru servicii medicale presupune restituirea către cetățean a unei părți din impozitul pe venit plătit. Responsabilitatea calculării cuantumului impozitului pe venitul personal și transferarea acestuia în timp util la buget este încredințată conducerii întreprinderii în care este angajat cetățeanul. În confirmarea acestui fapt, la locul de muncă se eliberează un certificat în forma 2-NDFL care conține o listă de venituri și rețineri fiscale. Acest document va fi folosit atunci când solicitați o deducere la IFTS.

Pentru cetăţenii care desfăşoară activităţi independente, calcularea şi plata impozitului pe venitul persoanelor fizice este responsabilitatea lor personală. Pentru a face acest lucru, se completează un formular de declarație anual sub forma 3-NDFL, în care se calculează simultan și valoarea deducerii fiscale. O astfel de declarație trebuie depusă cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor perioadei de raportare. Dacă un cetățean nu a raportat venituri și nu a depus un calcul al impozitului pe venitul personal, nu va putea solicita o deducere fiscală.

Deducerile fiscale sociale sunt oferite pe bază declarativă; pentru aceasta, un cetățean trebuie să contacteze Serviciul Fiscal Federal sau angajatorul. Baza de calcul și transfer al deducerii fiscale va fi formularul de declarație 3-NDFL și documentele care confirmă prestarea serviciului și plata efectivă a acestuia.

Luați în considerare regulile pentru obținerea unei deduceri pentru rambursarea cheltuielilor pentru serviciile medicale, reglementate de legislația fiscală.

Cum să obțineți un

Pentru a primi o rambursare a impozitului pe venit personal de la buget, un cetățean trebuie să confirme nu numai faptul că oferă un serviciu medical, ci și plata pentru acesta. Pentru a face acest lucru, trebuie să țineți cont de următoarele nuanțe:

• o instituție medicală care a prestat servicii trebuie să aibă un document de autorizare special - o licență (informațiile despre licență sunt indicate în textul contractului sau sunt atașate ca cerere);
• pentru a confirma faptul furnizării de servicii cu o instituție medicală, se încheie un contract scris, o copie a acestuia trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal;
• faptul plății este confirmat printr-un ordin de plată, ordin de primire, chitanță sau alte documente similare (suma din ordinul de plată trebuie să respecte termenii acordului).

Obligația de a depune aceste documente pentru a primi deducerea revine cetățeanului. În lipsa documentelor justificative, IFTS va refuza să satisfacă cererea.

Serviciile medicale care intră în temeiul rambursării impozitului pe venit personal pot fi furnizate nu numai de instituțiile medicale de stat, ci și de clinicile private. Condiția principală este ca această organizație să aibă o licență valabilă pentru a furniza servicii medicale de specialitate. Legea stabilește, de asemenea, o cerință suplimentară - o instituție medicală trebuie să fie situată pe teritoriul Federației Ruse (deducerile fiscale nu sunt prevăzute la plata serviciilor clinicilor străine).

Serviciile plătite ale instituțiilor medicale pentru care puteți primi o deducere sunt incluse într-o listă specială aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 N 201. Dacă contractul depus specifică un serviciu care nu este inclus în listă , deducerea fiscală va fi refuzată.

Pe lângă rambursarea cheltuielilor medicale, puteți obține o deducere pentru achiziționarea de medicamente. Pentru a face acest lucru, trebuie să confirmați că medicamentul a fost prescris de medicul curant, iar medicamentul în sine este inclus într-o listă federală specială.

Pentru a confirma costul achiziționării medicamentelor, pot fi depuse următoarele documente:

1. un certificat de la o instituție medicală privind tratamentul prescris;
2. o rețetă eliberată pe antetul unei instituții medicale și semnată de un medic de specialitate;
3. cecuri, chitanțe și mandate care confirmă plata efectivă a medicamentelor.

Pe ce sumă de rambursare a impozitului pe venit se poate baza un cetățean care a solicitat o deducere? Indiferent de natura serviciului medical și de costul acestuia, legislația stabilește o limită maximă pentru restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice. Rambursarea este posibilă pentru suma plății pentru servicii medicale sau medicamente, care nu depășește 120.000 de ruble pe an. Această regulă este implementată după cum urmează:

• dacă contractul cu instituția medicală specifică o sumă care depășește limita legală, doar 120.000 de ruble sunt luate în considerare în scopul deducerii;
• din limita specificată, un cetățean va putea returna cel mult 13%, adică. valoarea maximă a compensației va fi de 15.600 de ruble (120.000 x 13%);
• cuantumul compensației nu poate depăși valoarea impozitului pe venit plătit efectiv de cetățean în anul calendaristic.

De exemplu, dacă deducerea fiscală este calculată pentru suma maximă posibilă de 15.600 de ruble și doar 7.000 de ruble din impozitul pe venitul personal au fost transferate efectiv în ultimul an, un cetățean va putea solicita o rambursare de doar 7.000 de ruble.

Restricția specificată de 120.000 de ruble nu se aplică pentru furnizarea de servicii medicale costisitoare și de înaltă tehnologie. Lista unor astfel de tipuri de îngrijiri medicale este aprobată și la nivel guvernamental, pentru care deducerea se calculează pe baza costului integral al contractului.

O altă limitare este aplicarea anterioară pentru alte deduceri sociale. Suma maximă admisă de 120.000 de ruble se aplică și deducerilor pentru școlarizare (scolarizare proprie sau plată pentru un copil) sau contribuțiilor voluntare la asigurarea de pensie. Dacă suma deducerii a fost deja utilizată în alte domenii, va fi refuzată restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice. În cazul în care cuantumul posibilei deduceri nu este utilizat în totalitate în anul curent, transferul acesteia în perioadele următoare nu este permis.

Deducerea poate fi primită atât pentru tratamentul propriu, cât și la plata serviciilor medicale pentru ruda apropiată - soț, părinți, copii sub 18 ani. Totodată, numele cetățeanului care solicită o deducere fiscală trebuie să fie indicat în contractul cu instituția medicală.

Pentru a primi o deducere, trebuie să colectați următorul set de documente:

1. un formular de declarație completat în formularul 3-NDFL;
2. certificat în forma 2-NDFL (când este angajat la mai multe întreprinderi, este necesar să obțineți certificatul specificat pentru fiecare loc de muncă);
3. cerere de deducere;
4. pașaportul general al solicitantului;
5. detaliile contului bancar în care vor fi transferate fondurile din buget (plata este posibilă numai în formă nenumerară);
6. contract de prestare de servicii medicale cu plată;
7. documente de plată care confirmă plata serviciilor sau medicamentelor (chitanțele, ordinele de credit, ordinele de plată etc.);
8. certificat de căsătorie (la primirea unei deduceri pentru tratamentul unui soț);
9. certificat de naștere (dacă copilului i-au fost oferite servicii medicale plătite).

Toate acțiunile pentru a primi o deducere prin IFTS pot fi efectuate prin intermediul unui reprezentant. Pentru a face acest lucru, trebuie să atașați o procură certificată de un notar la organul fiscal.

Pentru a primi o rambursare a fondurilor cheltuite pentru tratament, trebuie să aplicați cu un set de documente la IFTS la locul de reședință. Puteți depune o declarație și alte certificate până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei de raportare. Verificarea documentelor are loc în termen de două luni, după care cetăţeanul este notificat cu privire la o decizie pozitivă. În termen de o lună de la momentul în care cererea este satisfăcută, fondurile din buget vor fi virate în contul bancar.

De asemenea, puteți primi o rambursare a impozitului pe venitul personal în anul curent prin intermediul angajatorului. Pentru a face acest lucru, trebuie mai întâi să confirmați dreptul de deducere prin IFTS. După aceea, angajatorul nu va reține impozitul pe venit din salariu pe cuantumul deducerii prevăzute.

Puteți completa formularul de declarație 3-NDFL cu propriile mâini, folosind tehnologia informatică sau electronic prin „Contul personal al contribuabilului”.

Documentele pot fi trimise în următoarele moduri:

• atunci când depuneți o cerere personală la IFTS, inclusiv prin intermediul unui reprezentant;
• prin poștă cu indicarea descriere a atașamentului;
• prin serviciul electronic al site-ului FTS.

Modul de trimitere nu afectează momentul verificării documentelor depuse.

Există restricții clare privind vârsta și statutul pacientului. Este permisă eliberarea unei deduceri fiscale pentru tratamentul copilului:

• nativ, adoptat sau pupil;
• sub 18 ani.

Ambele condiții sunt obligatorii. Concluzionăm: dacă copilul este deja adult, nu se va putea returna 13% din costurile tratamentului său. Ministerul Finanțelor fundamentează această poziție a legiuitorului prin scrisori din, din. În acestea, departamentul face referire la paragraful 1 al art. 54 din Codul familiei al Federației Ruse, care stabilește vârsta până la care o persoană este recunoscută ca copil.

Exemplul 1

Istominii au doi băieți, de 14 și 19 ani. În 2017, tatăl meu a plătit pentru amândoi o examinare cuprinzătoare la centrul medical. Am cheltuit 16.700 de ruble pe fiecare. În 2018, bărbatul a solicitat la fisc rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice. Serviciul Federal de Taxe a recunoscut cheltuielile doar pentru fiul cel mic, deoarece cel mai mare era deja adult la momentul tratamentului. Rambursarea s-a ridicat la 2.171 de ruble.

Cum să obțineți o deducere fiscală pentru tratamentul unui copil

Exemplul 3

Fiica minoră a Tatyanei este cu dizabilități. În 2017, o femeie a cheltuit 589.400 de ruble pentru tratamentul ei. Spitalul a eliberat un certificat cu codul „2”. Aceasta înseamnă că toate cheltuielile sunt deductibile. În 2017, Tatyana a câștigat 531.300 de ruble. Doar cu acești bani are dreptul să returneze impozitul pe venitul personal.

Drept urmare, Tatyana nu a primit maximul posibil de 76.622 de ruble. (13% din 589.400), dar numai 69.069 ruble. (13% din veniturile primite). Soldul neutilizat nu este reportat în alte perioade. Când fiica Tatyanei devine adultă, femeia își va pierde dreptul de a solicita o deducere pentru tratamentul ei.

Rambursarea taxei pentru tratamentul tatălui vitreg

Din prevederi rezultă, atât părinții naturali, cât și părinții adoptivi sau tutorele au dreptul să restituie deducerea fiscală pentru tratamentul copilului. Rezultă că mama vitregă sau tatăl vitreg nu pot face acest lucru.

Exemplul 4

Marina are un fiu, Artem, din prima căsătorie, care locuiește cu ea și cu al doilea soț. Tatăl vitreg nu a adoptat copilul. Marina este în concediu de maternitate cu fiica sa cea mică și nu are niciun venit. În 2017, Artem a suferit o operație plătită. Cu toate acestea, nici Marina și nici soțul ei nu au dreptul să primească o deducere pentru costurile suportate pentru tratament. Marina nu a plătit impozit pe venitul personal, iar soțul ei, deși lucrează, nu este propriul tată al lui Artyom.

Deducere fiscală pentru medicamente per copil

Pe lângă plata tratamentului în sine, puteți recupera și taxa din cheltuielile efectuate pentru achiziționarea medicamentelor. Procedura ei este aceeași: fie prin impozit, fie de la angajator.

Confirmarea este:

• o rețetă originală eliberată de un medic cu timbru fiscal;
• controale medicale.

Exemplul 5

Când fiica lui Oksana s-a îmbolnăvit, a decis să o trateze cu medicamente scumpe, pe care i-a sfătuit-o un prieten. Produsul a fost vândut într-o farmacie fără prescripție medicală. Oksana a decis să ramburseze cheltuielile pentru achiziționarea de medicamente de la biroul fiscal. Serviciul Federal de Taxe a refuzat deducerea, deoarece femeia nu avea o rețetă executată corespunzător de la medicul curant.

Rezultate

1. Se prevede o deducere pentru tratamentul copilului strict până la vârsta majoratului.
2. Părinții naturali sau părinții/tutorii legali adoptivi au dreptul să o primească. Alte persoane (tată vitreg, frați/surori, bunici etc.) nu au o astfel de oportunitate.