ووفقاً للتشريعات الحالية، يخضع الدخل الذي يتلقاه المواطنون للضريبة. ينطوي بيع السيارة على حصول المالك على أموال، يتم دفع جزء منها إلى ميزانية الدولة وفقًا لأحكام قانون الضرائب. لحساب مبلغ الخصم بشكل صحيح، عليك أن تعرف المبلغ الذي لا يخضع للضريبة عند بيع المركبات الشخصية.
معلمات حساب الدفع القياسية
ووفقاً للمعيار العام، يتم فرض مبلغ 13 بالمائة على الربح المحصل من بيع السيارات.ومع ذلك، هناك استثناءات معينة لهذا الحكم:
- يتم فرض الضريبة فقط إذا كانت السيارة في حوزة المواطنين خلال فترة ثلاث سنوات.
- إذا كان مبلغ المعاملة أثناء البيع أعلى من التكاليف المتكبدة أثناء الاستحواذ.
- إذا تجاوز سعر البيع 250.000 روبل.
وبالتالي، عند دفع إعانة ضريبية، حصل المواطنون الذين امتلكوا سيارة لفترة طويلة من الزمن على دخل من البيع لا يتجاوز 250 ألف روبل، أو باعوا ممتلكات بسعر أقل من المبلغ الأصلي المدفوع.
خصم الضرائب
إذا لم تتمكن من الاستغناء عن دفع الضرائب، فيجب أن تكون على دراية ببعض الفروق الدقيقة التي تقلل من حجم القاعدة الضريبية.
ترد لوائح تطبيق التخفيضات الضريبية عند بيع المركبات الشخصية في المادتين 200 و 201 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
جوهر الخصم هو تقليل قاعدة الحساب المستخدمة لتحديد مبلغ الضريبة بمقدار 250.000 روبل. إذا كانت تكلفة السيارة المباعة أقل من هذا المبلغ، فإن تطبيق الخصم سيحررك من الحاجة إلى تقديم مساهمات في الميزانية. بالنسبة للسيارات الأكثر تكلفة، يتم طرح مبلغ الخصم من المبلغ المستلم من البيع.
على سبيل المثال، إذا كان سعر معاملة الشراء والبيع 500 ألف روبل، فإن قاعدة الحساب لحساب الضريبة ستكون: 500000 – 250000 = 250000 روبل.
وفقًا للقانون الحالي، لا يمكن لجميع مالكي المركبات السابقين الذين باعوا سيارتهم خلال الفترة الضريبية المنتهية وحصلوا على دخل الاستفادة من الخصم.
يتم فرض المتطلبات التالية على دافعي الضرائب:
- إقامة الاتحاد الروسي؛
- توافر وثائق الدفع التي تؤكد تكلفة السيارة المباعة؛
- توافر أدلة مستندية على مقدار الدخل المستلم.
يمكنك استخدام الخصم الضريبي عدة مرات، ولكن هناك أيضًا قيود: يمكنك تقليل القاعدة الضريبية مرة واحدة فقط خلال فترة ضريبية واحدة. في الواقع، يمكن للمواطن الذي باع سيارتين تخفيض مبلغ الضريبة على وحدة نقل واحدة فقط، في حين يتم دفع الضريبة على الأخرى بالكامل. في العام المقبل، إذا قرر المالك بيع السيارة مرة أخرى، فإنه يحصل على فرصة ممارسة حقه في خصم لسيارة واحدة.
وبالتالي فإن المبلغ المعفى من الضرائب لبيع المركبات هذا العام هو 250 ألف روبل.
إجراءات التسجيل
لتطبيق هذا الخصم، يجب عليك إكمال عدد من الخطوات. أولاً، قم بجمع المستندات التي سيتم على أساسها اتخاذ قرار منح المنفعة:
- نموذج طلب مملوء من قبل المالك السابق؛
- وثائق وحدة النقل المباعة؛
- وثائق الدفع التي تؤكد دفع تكلفة السيارة عند الشراء.
- الإيصالات والشيكات والمستندات الأخرى التي تؤكد حصول المالك على أموال مقابل السيارة المباعة.
- اتفاقية الشراء والبيع التي تثبت حقيقة البيع.
يتم نقل الحزمة النهائية إلى مكتب خدمة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل دافعي الضرائب. إذا كانت المستندات سليمة، يتم تطبيق الخصم تلقائيًا ولا يلزم الحصول على موافقات إضافية.
إذا لم يتمكن البائع من نقل المستندات شخصيًا إلى مكتب الضرائب، فيمكن القيام بذلك عن طريق ممثله المعتمد، الذي أصدر توكيلًا أوليًا موثقًا لتنفيذ هذه الإجراءات.
تعتبر فترة مراجعة المستندات من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية قياسية - في غضون 3 أشهر. وفي حالة وجود تناقضات أو ظهور المستندات بشكل غير سليم، يتم إخطار المكلف بذلك خلال 5 أيام من لحظة اكتشاف التناقضات.
إعلان الدخل
يعد هذا النوع من التقارير جزءًا لا يتجزأ من الوثائق التي يتم على أساسها اتخاذ قرار تخصيص الخصم. من المهم تقديم إقرار في الوقت المحدد يؤكد شرعية المنفعة. الموعد النهائي لتقديم تقرير العام السابق هو 30 أبريل من العام التالي. حتى لو حصل المواطن على إعفاء كامل من دفع الضرائب، فإنه ملزم بإبلاغ مكتب الضرائب بذلك عن طريق تقديم المستندات الداعمة والإقرار.
يجب عليك توخي الحذر بشأن توقيت تقديم التقرير، لأنه... يستلزم عدم الالتزام بالموعد النهائي الذي حدده القانون فرض غرامة إدارية بنسبة 5٪ حتى تصل إلى 30٪ من دفع الضريبة المستحقة.
وبالإضافة إلى ذلك، هناك مواعيد نهائية محددة لدفع الضرائب. بعد تقديم الإقرار، يكون دافع الضرائب الروسي ملزمًا بإجراء التحويل وفقًا للحساب الذي تم إجراؤه، بغض النظر عما إذا كان قد تم تطبيق خصم ضريبي أم لا.
فيديو عن مقدار الضريبة
يجب على كل سائق سيارة روسي يقرر بيع سيارته أن يكون على دراية بالتزاماته بدفع ضريبة الدخل، لأن تجاهل متطلبات التشريع الضريبي يستلزم الكثير من العواقب غير السارة.
يعرف كل عشاق السيارات تقريبًا سبب حدوث ذلك. يجب دفع ضريبة مبيعات السيارات من قبل المالكين الذين امتلكوا السيارة لمدة تقل عن 3 سنوات أو 36 شهرًا تقويميًا. ويعتبر بيع المركبات التي كانت مملوكة لمواطن واحد لمدة تقل عن هذه المدة بمثابة حصول على مستحقات مالية في نظر الدولة. وبناء على ذلك، ينبغي أن تخضع لضريبة الدخل.
في أي الحالات يتم دفع الضريبة عند بيع السيارة؟
قبل بيع سيارتهم، يمكننا أن نوصي كل مالك بما يلي:
- تحديد مدة ملكية المركبة. تبدأ مدة ملكية الأموال المنقولة من تاريخ توقيع الاتفاقية التي تم الحصول عليها بموجبها. إذا مر 36 (ستة وثلاثون) شهرًا تقويميًا كاملاً ويومًا واحدًا منذ هذا التاريخ، فلن يتم فرض ضريبة على بيع هذه السيارة. وإذا تم البيع المخطط له قبل انتهاء هذه الفترة، فسيكون صاحب السيارة ملزما بدفع 13٪ من الدخل لموازنة الدولة.
- اتخاذ قرار بشأن سعر البيع. فقط أصحاب السيارات التي يكون سعر بيعها أكبر من سعر الشراء هم الذين سيدفعون الضرائب. أي أن فرق السعر يجب أن يكون علامة زائد. وعلى هذا الربح يتم دفع الضريبة.
- احسب مبلغ الضريبة لفهم ما إذا كان من المستحسن إكمال معاملة البيع.
إذا كنت تريد أن تعرف لتجنب المزيد من المشاكل في استخدامه وتسجيله، فاقرأ مقال محامينا حول هذا الموضوع.
متى لن يتم فرض ضريبة على الدخل الناتج عن بيع السيارة؟
السؤال: "كيف يمكنني تجنب دفع الضريبة على بيع السيارة؟" مناسب لأي مالك سوف يتخلى عن سيارته. أوافق، لا يكاد يوجد بائع سيارات يحاول دفع أكبر قدر ممكن من ضريبة المبيعات. جميع أصحاب السيارات دون استثناء مهتمون بموضوع التخفيض الضريبي. المزيد عن هذا.
مدة الحيازة
لذلك، لكي لا تدفع ضريبة على بيع السيارة، عليك الانتظار حتى مرور ثلاث سنوات كاملة من تاريخ الشراء. سيتم اعتبار تاريخ الشراء هو اليوم الذي تم فيه توقيع اتفاقية الشراء والبيع من قبل الطرفين (البائع والمشتري). بعد انقضاء الفترة الخاضعة للضريبة، يمكنك بيع سيارتك دون النظر إلى دائرة الضرائب.
لا دخل
في الحالات التي لم تمر فيها ثلاث سنوات وكان سعر بيع السيارة يساوي أو أقل من سعر الشراء، لا يتم دفع ضريبة الدخل. ويرجع ذلك إلى أن البائع لم يحصل على دخل فعلي، بل باع ممتلكاته بخسارة. كدليل على مثل هذه المعاملة غير الهادفة للربح، يجب أن يكون لدى البائع العقود التي تم بموجبها شراء هذه السيارة وبيعها، بالإضافة إلى مستندات الدفع وأعمال القبول ونقل الملكية. بعد البيع، سيحتاج المالك السابق إلى إبلاغ السلطة المالية باستخدام إعلان خاص ويعكس فيه حقيقة قلة الربح.
تكلفة السيارة
ليس كل أصحاب السيارات على علم بالمبلغ الذي لا يتم فرض ضريبة الدخل عليه في عام 2019. نحن نتحدث عن مبلغ معفى من الضرائب قدره ¼ مليون روبل، والذي يمكنك من خلاله تقليل الضرائب أو تجنبها تمامًا.
إذا قمت ببيع سيارتك بسعر يساوي أو أقل من 250 ألف روبل قبل انتهاء فترة الملكية البالغة 3 سنوات، فيمكنك قانونًا تجنب دفع الضرائب. ولكن في الوقت نفسه، يظل الالتزام بتقديم إعلان وإبلاغ الدولة عن بيع الممتلكات قائما. من الضروري ملء العمود المناسب من وثيقة الإبلاغ عن تكلفة السيارة.
يوفر قانون الضرائب للاتحاد الروسي الفرصة لتخفيض القاعدة الضريبية عند بيع أي وسيلة نقل تتحرك عن طريق البر أو الماء أو الجو لجميع دافعي الضرائب باستخدام طريقتين قانونيتين: استخدام الخصم الضريبي وخفض دخلك بمقدار النفقات. يمكنك استخدام إحدى هذه الطرق فقط لكل عملية بيع.
توفير خصم ضريبي
يحق لكل بائع يمتلك سيارة لمدة تقل عن 36 شهرًا تقويميًا الاستفادة من الخصم الضريبي.
- هذا المبلغ محدود بموجب قوانين الولاية بمبلغ 250.000 روبل، والذي يمكنك من خلاله تقليل أرباحك من بيع السيارة. علاوة على ذلك، إذا باع المواطن عدة مركبات، فسيتم تلخيص تكلفتها، ويظل مبلغ الخصم الضريبي كما هو.
المثال رقم 1
امتلكت أولغا فالنتينوفنا السيارة لمدة 30 شهرًا وباعتها مقابل 277000 روبل. سيتم حساب ضريبة الدخل الشخصي (NDFL) وفقًا للصيغة:
(277000 – 250000) * 13% = 3510 روبل.
المثال رقم 2
باعت أولغا فالنتينوفنا، بالإضافة إلى السيارة مقابل 277000 روبل، مركبة ثانية - مركبة رباعية الدفع، مقابل 263000 روبل (مملوكة أيضًا لمدة أقل من 3 سنوات)، ثم سيتم حساب الضريبة على النحو التالي:
(277000 + 263000) – 250000 = 37700 روبل.
يسمح لك التشريع الروسي باستخدام طريقة تقليل الدخل من بيع السيارة بالمبلغ الذي تم إنفاقه على شراء "الحصان الحديدي" التالي. كقاعدة عامة، يتم استخدام هذه الطريقة من قبل أصحاب السيارات الذين يشترون ويبيعون المركبات بسعر أعلى بكثير من 250 ألف روبل. ومن أجل تطبيق هذه الطريقة بشكل كامل، يجب أن يكون لدى دافع الضرائب مستندات تؤكد وقائع بيع وشراء السيارة، ومستندات الدفع من كلا المعاملات (الشيكات والإيصالات والفواتير) والمستندات التي تؤكد وقائع قبول ونقل الملكية (أعمال ). قد يكون عدم وجود أي من المستندات المذكورة أعلاه سببًا لرفض دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي.
المثال رقم 1
أكملت أولغا سيرجيفنا، التي امتلكت السيارة لمدة عامين و9 أشهر، الصفقة وحصلت على 2260000 روبل مقابلها. مباشرة بعد البيع، اشترت طراز سيارة أحدث مقابل 2500000 روبل. لن تدفع ضريبة الدخل الشخصي، لأن مبلغ الشراء يتجاوز مبلغ البيع:
(2260,000 – 2500,000) * 13% = 0 روبل.
المثال رقم 2
لو كان الوضع مختلفًا، وباعت أولغا سيرجيفنا السيارة مقابل 2500000 روبل واشترتها مقابل 2260000 روبل، لما كان بإمكانها الاعتماد على الإعفاء الكامل من ضريبة الدخل الشخصي. حساب الضريبة:
(2500000 – 2260000) * 13% = 31200 روبل.
مع هذه الطريقة لتقليل ربحية معاملة بيع وشراء المركبات، يتم استخدام التكاليف التي يتم إنفاقها على شراء المركبات فقط. وفي الوقت نفسه، لا تؤخذ في الاعتبار النفقات التي تم إنفاقها على صيانتها والإصلاحات مهما كانت تعقيداتها والتحسينات التي لا تنفصل.
ما هو الخيار الأفضل؟
يتم اختيار خيار خصم الضرائب من قبل أصحاب السيارات الذين يبيعون ويشترون المركبات في حدود 250 ألف روبل وأعلى قليلاً. وبالنسبة لأصحاب المركبات الذين يشاركون في معاملات أكثر تكلفة، فمن المستحسن استخدام طريقة "الدخل مطروحًا منه النفقات".
(KND 1151020) هو شكل ثابت من أشكال الإبلاغ إلى الدولة، والذي يتم تقديمه إلى مفتشية الضرائب في مكان التسجيل الدائم أو المؤقت للمواطنين الذين حصلوا على دخل من بيع الممتلكات المنقولة وغير المنقولة.
تملك السيارة لأكثر من 3 سنوات
إذا تم بيع سيارة يمتلكها البائع منذ أكثر من ثلاث سنوات، فليس عليه التزام بإبلاغ السلطة المالية للدولة عن البيع وتقديم الإقرار الضريبي.
سيارة مملوكة أقل من 3 سنوات
الوضع معاكس تمامًا بالنسبة لجميع المالكين السابقين للسيارات التي تم بيعها قبل انتهاء الفترة الخاضعة للضريبة البالغة 36 شهرًا. يعد تقديم إقرار ضريبة الدخل إلزاميًا لجميع البائعين. من المهم إعداد مستند إبلاغ وتقديمه قبل اليوم الأخير من شهر أبريل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامتك الدائمة. يمكن القيام بذلك شخصيًا (أو من خلال ممثل رسمي)، أو عن بعد (عن طريق البريد الروسي أو عبر الإنترنت من خلال الموقع الإلكتروني لمفتشية الضرائب الروسية).
تكلفة السيارة
عند بيع سيارة خدمت مالكها الأخير لمدة تقل عن ثلاث سنوات، فإن تقديم تقرير في نموذج KND 1151020 هو التزام لا يمكن إلغاؤه. وفي هذه الحالة، لا يهم السعر الذي بيع به العقار. ويجب تقديم الإقرار في جميع الأحوال، حتى لو:
- تم بيع السيارة بسعر = 250.000 روبل أو أقل؛
- تم بيع السيارة بأقل من سعر الشراء؛
- تم بيع السيارة بأكثر من سعر شرائها؛
- عند حساب الضريبة، يتم استخدام طريقة تخفيض الدخل بمقدار النفقات، ولا يوجد دخل؛
- عند حساب الضريبة يتم استخدام طريقة تخفيض الدخل بمقدار النفقات ويوجد دخل.
يمكن ملء الإقرار في شكل وثيقة ورقية أو مكتوبة بخط اليد أو على جهاز الكمبيوتر. ولسهولة تعبئة الاستبيان ينصح باستخدام البرنامج التدريبي المجاني “الإعلان”. إنه متاح لجميع المستخدمين على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي.
قواعد الملء:
- عند ملء الملاحظات المكتوبة بخط اليد، استخدم الأقلام الزرقاء أو السوداء فقط. لن يتم قبول المستندات المملوءة بالقلم الرصاص أو بالحبر الملون؛
- يجب أن تكون مكتوبة بأحرف كبيرة؛
- يتم ملء الحقول الرقمية من اليسار إلى اليمين، بدءاً من الخلية الأولى؛
- التصحيحات غير مسموح بها؛
- تمتلئ الأعمدة الفارغة بالشرطات؛
- عند التعبئة على جهاز كمبيوتر، استخدم فقط الخط "Courier New" بحجم من 16 إلى 18؛
- يجب ترقيم الصفحات بدءاً من 001؛
- تتم الإشارة إلى المبالغ بالكوبيك، مع تقريب أكثر من 50 كوبيل إلى أقرب روبل؛
- يجب أن يتم التوقيع شخصيًا على كل ورقة مكتملة، باستثناء ورقة العنوان؛
- عند الطباعة والتعبئة، تأكد من عرض الباركود بشكل صحيح. لا يمكنك ربط الأوراق في المكان الذي يوجد به الباركود؛
- يجب تأكيد المعلومات المحددة في الإعلان من خلال المستندات التي يتم إعدادها في شكل طلب واحد.
ما هي المعلومات التي يجب أن أدرجها في الإعلان؟
للإعلان عن الدخل المستلم من بيع مركبة، عليك ملء ست صفحات: صفحتين عنوان، الأقسام "أ"، "ه"، بالإضافة إلى الأقسام رقم 1 و 6. يتم ملء هذه الوثيقة من قبل جميع المقيمين وغير المقيمين في الاتحاد الروسي الذين عاشوا في روسيا لأكثر من ستة أشهر وباعوا سياراتهم.
تحتوي صفحات العنوان على معلومات شخصية عن دافع الضرائب وجهات الاتصال الخاصة به (العنوان والهاتف) وجميع المعلومات المتعلقة بالممتلكات المنقولة المباعة.
ويتطلب القسم "أ" معلومات تفصيلية عن اتفاقية الشراء والبيع، وسعر الاتفاقية (تكلفة السيارة المباعة)، بالإضافة إلى معلومات عن المشتري (حسب مقدم الطلب)،
يقدم القسم "هـ" حسابًا مرئيًا لضريبة الدخل الشخصي، مع مراعاة التخفيضات الضريبية، إن وجدت.
يجب أن يعكس القسم "1" مبلغ الضريبة ومبلغ الربح من بيع السيارة.
ويعكس القسم "6" المبلغ النهائي لضريبة دخل المكلف المستحقة لموازنة الدولة.
يجمع سجل منفصل قائمة بالطلبات، والتي تتكون عادة من: اتفاقيات شراء وبيع المركبات، وسندات النقل ومستندات الدفع. إذا كانت النسخ الأصلية من هذه الوثائق والنسخ متوفرة كمرفقات بالإقرار الضريبي، فلن يواجه مقدم الطلب مشاكل مع التخفيضات الضريبية أو تطبيق طريقة تخفيض الضرائب "الدخل مطروحًا منه النفقات".
المواعيد النهائية لتقديم الإقرار
يتم تقديم نموذج التقرير هذا في السنة الحالية للدخل المستلم في سنة التقرير السابقة. أي أنه في عام 2019 سيكون من الضروري تقديم إقرار بشأن المعاملات المنجزة في عام 2018.
الموعد النهائي لتقديم الوثيقة في عام 2019 هو 3 مايو. ولكن، استنادًا إلى حقيقة أن شهر مايو يبدأ، كقاعدة عامة، بالعطلات، فإن الموعد النهائي لتقديم الطلبات لا يزال يقتصر في الواقع على 30 أبريل.
لا تنتظر حتى الموعد النهائي لتقديم الإعلان، وإذا حدث ذلك فمن الأفضل إرسال الوثيقة عن طريق البريد الروسي. في هذه الحالة، سيكون تاريخ إرسال الرسالة (يفضل أن تكون مسجلة مع قائمة المرفقات وإشعار الاستلام) هو تاريخ تقديم الإقرار.
المسؤولية عن التأخر في تقديم الإعلان
تنص المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على فرض مسؤولية إدارية وغرامة مالية على كل بائع مركبة لم يقدم إقرارًا على الإطلاق و (أو) استوفى متطلبات الدولة في الوقت المناسب. وستبدأ العقوبات في التراكم في 4 مايو. الغرامة هي 5٪ من المبلغ المحدد في الإقرار، ولكن أكثر من ثلث المبلغ المحدد في الإقرار، ولا تقل عن ألف روبل.
تستلزم العلاقات التجارية حصول أحد الطرفين على ربح، ويجب أن يخضع الربح للضرائب. تعتبر السيارات باهظة الثمن ويتم بيعها بشكل متكرر، لذا يجب على مواطني الاتحاد الروسي التعرف على الضريبة على مبيعات السيارات في عام 2018. بالإضافة إلى الشراء/البيع، يمكن أن تذهب السيارة إلى المالك الجديد كميراث أو هدية. يجب عليك الاحتفاظ بجميع الأوراق المنظمة للسيارة كملكية - ستكون هناك حاجة إليها عند بيع السيارة وتحديد الدخل الخاضع للضريبة.
متى يخضع بيع السيارة للضريبة؟
عند بيع سيارة، يجب عليك معرفة ما إذا كنت بحاجة إلى دفع الضريبة لخزينة الدولة بعد بيعها، أو ما إذا كان هناك أي فوائد، وما إذا كنت ستحتاج إلى إعداد إقرار أو أوراق أخرى لخدمة الضرائب.
أما بالنسبة للإبلاغ، فيجب إعداد إقرار 3-NDFL من قبل جميع البائعين الذين امتلكوا السيارة لمدة تقل عن 3 سنوات. يمكنك ملء الأوراق عبر الإنترنت في الحساب الشخصي لدافع الضرائب أو يدويًا على الورق. لفترات أطول من الملكية، يتم إعفاء البائع من الحاجة إلى إعداد إعلان.
ضريبة مبيعات السيارات في عام 2018 للأفراد وفقًا للمادة. 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لا يتم فرض رسوم عليه إلا في ثلاث حالات:
- يمتلك الفرد مركبة لمدة 3 سنوات أو أكثر؛
- تم بيع السيارة بسعر أقل من السعر المدفوع عند الشراء (ربح سلبي)؛
- عند بيعها بأقل من 250000 روبل.
إذا تم استيفاء شرط واحد على الأقل، فسيتم إعفاء المالك السابق للسيارة من المدفوعات. أي أنه بعد بيع سيارة في عام 2016 واستيفاء أحد المعايير الثلاثة، لا يدفع المواطن ضريبة على بيع السيارة في عام 2018.
كيف يتم احتساب ضريبة المبيعات في عام 2018؟
عند بيع مركبة، يجب أن تأخذ في الاعتبار فوائد الصفقة، مع مراعاة خصم المساهمة في دائرة الضرائب الفيدرالية، إن وجدت. وكما ذكرنا سابقاً، يتم احتساب المساهمة على اعتبار أن الإيرادات بلغت 250 ألف روبل أو أكثر.
هناك خياران لحساب ضريبة مبيعات السيارات:
- حسب التكاليف. يتم استخدام هذه الطريقة إذا كان البائع يحتفظ بأوراق شراء السيارة التي تؤكد تكاليف الشراء. يتم خصم السعر الذي تم الشراء به من مبلغ مبيعات السيارة. إذا كانت القيمة سالبة، فهذا هو المكان الذي تنتهي فيه الحسابات - لم يحقق المالك ربحًا وهو معفي من الضريبة على بيع السيارة في عام 2018. إذا كانت النتيجة إيجابية، فإنها تخضع لضريبة الدخل القياسية بنسبة 13٪ من المبلغ.
- بالخصم. ويعتبر الخصم القياسي هو الخيار الوحيد لأولئك الذين لم يتمكنوا من الاحتفاظ بمستندات شراء السيارة، لذلك لا يمكن إثبات قيمتها وقت إجراء المعاملة. وينطبق أيضًا إذا حصل المالك على السيارة عن طريق الميراث أو نتيجة التبرع. في هذه الحالة يتم خصم 250 ألف روبل من المبلغ الذي بيعت به السيارة. إذا كانت النتيجة سلبية، ينتهي الحساب ولا يتم دفع أي ضريبة. تخضع النتيجة الإيجابية لضريبة الدخل القياسية البالغة 13٪.
من هم الأفراد الذين سيتعين عليهم دفع الضريبة عند بيع سيارة؟ هل يخضع بيع السيارة للضريبة إذا كان عمرها الفعلي أكثر من 3 سنوات وأقل من 3 سنوات؟
من أجل الوضوح، دعونا نلقي نظرة على كلا الخيارين لحساب ضريبة مبيعات السيارات لعام 2018 للأفراد باستخدام مثال. لنفترض أن المالك اشترى السيارة قبل عام مقابل 450 ألف روبل، وباعها مؤخرًا مقابل 500 ألف روبل. تم الاحتفاظ بجميع أوراق المعاملة السابقة ويمكن تقديمها للتأكد من التكلفة الأصلية للمركبة.
بالتكاليف: 500.000 – 450.000 = 50.000 (الربح من بيع السيارة). 50000 * 0.13 = 6500. هذه هي الضريبة على مبيعات السيارات لعام 2018 في مثل هذه الظروف.
بالاستقطاع: 500,000 – 250,000 = 250,000 (الربح على أساس عام). 250000*0.13 = 35500 ضريبة.
ومن الجدير بالذكر أنه في حالة بيع أكثر من سيارة لفرد واحد خلال سنة ميلادية واحدة، فإنه لا يجوز تطبيق طريقة الخصم القياسية إلا مرة واحدة.
متى يحتاج الفرد إلى إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية؟
ليست هناك حاجة إلى إقرار 3-NDFL والضريبة على بيع سيارة مملوكة لأكثر من 3 سنوات في عام 2018 - يتم إعفاء المالك تمامًا من الأعمال الورقية والتكاليف المالية.
إقرار 3-NDFL من فرد يوضح كافة المعلومات عن بائع السيارة ويجب تقديم المعلومات عن السيارة المباعة منذ البداية وقبل 30 أبريل من العام الحالي. يجب دفع ضريبة بيع السيارة في عام 2018 والتي كانت مملوكة لمدة تقل عن 3 سنوات بالكامل في موعد أقصاه 15 يوليو 2018.
خاتمة
يجب أن تنعكس معاملات الشراء/البيع التي أجراها الأفراد في عام 2018 في التقارير الضريبية في بداية عام 2018، والموعد النهائي لدفع الضريبة على بيع السيارة في عام 2018 هو حتى 15 يوليو 2018.
يتذكر العديد من مالكي المركبات ضريبة مبيعات السيارات فقط عندما يتلقون إخطارًا بذلك من مكتب الضرائب. وبعد ذلك، لا يتعين عليك فقط ملء الإقرار ودفع ضريبة الدخل الشخصي المتراكمة، بل يتعين عليك أيضًا دفع غرامة التأخير في السداد.
لذلك سوف نتذكر الضريبة على السيارة المباعة! وسنتناول بالتفصيل في هذا المقال كيفية حساب ضريبة الدخل الشخصي ومتى يتم دفعها وهل كل معاملة بيع وشراء سيارات تخضع لضريبة الدخل.
غالبًا ما يقوم أصحاب الممتلكات المنقولة بتغيير خيولهم الحديدية. لذلك يظل السؤال "كيف تبيع سيارة ولا تدفع الضريبة" شائعًا للغاية. من المهم أن تتذكر الخصم الضريبي عند بيع سيارة لفهم كيف ومتى يكون من الأفضل إكمال المعاملة من أجل تقليل الضريبة على السيارة المباعة.
دعونا نجيب على الأسئلة الأكثر شيوعاً من أصحاب السيارات، والتي عادة ما يتم طرحها في ربيع كل عام، عندما يحين وقت ملء التقارير الضريبية للأفراد.
في أي الحالات يمكن عدم تقديم إقرار 3-NDFL، وفي أي الحالات يكون من الضروري ملئه ودفع الضريبة على بيع السيارة؟ ما هو السعر الأفضل لبيع السيارة لخفض ضريبة الدخل؟ وماذا لو تم بيع عدة مركبات في السنة؟
لقد امتلكت السيارة لمدة 3 سنوات أو أكثر. ثم لا داعي للقلق بشأن أي شيء. بغض النظر عن المبلغ الذي قمت ببيع السيارة به، لا تحتاج إلى تقديم إقرار. وفي هذه الحالة، لا يخضع الدخل الناتج عن بيع السيارة للضريبة.
إذا كنت تمتلك السيارة لمدة تقل عن 3 سنوات، فالأمور أكثر تعقيدًا بعض الشيء. في أي حال، يجب عليك ملء وتقديم إقرار 3-NDFL، حتى لو لم يكن لديك ضريبة لدفعها.
كيفية تحديد مبلغ الضريبة الواجب دفعها
دعونا الآن نلقي نظرة على كيفية حساب الضريبة على بيع سيارة مملوكة لمدة تقل عن 3 سنوات.
إذا كان مبلغ بيع السيارة أقل من 250.000 فرك.، فلن تحتاج إلى دفع أي شيء. تعبئة إقرار فارغ (صفر) 3-NDFL.
إذا بعت سيارتك أكثر من 250000 روبل.، هناك خيارات مختلفة هنا.
دعونا ننظر إلى كل واحد منهم بمزيد من التفصيل.
عند بيع سيارة، بموجب القانون، يمكنك تقليل المبلغ المستلم عن طريق خصم ضريبة الأملاك بمبلغ 250000 روبل.
دعونا نلقي نظرة على مثال حسابي.
مثال . لقد بعت سيارتك مقابل 400000 روبل. إذا كانت السيارة مملوكة لمدة تقل عن 3 سنوات، فإن الأموال المستلمة تخضع لضريبة بنسبة 13٪.
لكن! لا تنسى فائدة قدرها 250000 روبل. نقوم بإجراء عملية حسابية بسيطة: 400000 - 250000 = 150000 روبل.
الآن نأخذ 13٪ من المبلغ المتبقي: 150000 * 13٪ = 19500 روبل.
ويجب تحويل هذا المبلغ إلى ميزانية الدولة. كيف؟ المزيد عن هذا لاحقا.
والآن أقدم فيديو تعليميًا لرؤية جميع التفاصيل حول ملء 3-NDFL بوضوح وكيفية حساب الضريبة على بيع السيارة.
تأكد من طرح أسئلتك في التعليقات أدناه!
كيفية خفض الضرائب
بلغت نفقاتك لشراء هذه السيارة (ربما ليست جديدة) أكثر من 250 ألف روبل، ويمكنك توثيق هذه النفقات.
في هذه الحالة، يمكنك تقليل المبلغ من بيع السيارة ليس عن طريق خصم الضرائب القياسي، ولكن عن طريق النفقات الفعلية.
وستكون الضريبة 13% من الفرق بين مبلغ بيع السيارة وتكاليف شرائها. وإذا كانت النفقات أكبر من أو تساوي المبلغ من البيع، فلا ضريبة على الإطلاق.
ضع في اعتبارك أن النفقات تشير إلى المبلغ الذي تم إنفاقه على السيارة التي تبيعها بالضبط.
لنلقي نظرة على مثال. سنبيع السيارة مقابل 400000 روبل. وفي نفس الوقت سيكون لدينا مستندات تؤكد مبلغ الشراء.
دعونا ننظر في الظروف الأولية المختلفة.
مثال 1 . لقد اشتريت سيارة سابقًا مقابل 500 ألف روبل. نحن نبيع بأقل من هذا المبلغ. ما هي الضريبة على مبيعات السيارات؟ في هذه الحالة، دخلك من المعاملة هو 400000 - 500000 = -100 ألف روبل. لم تحقق ربحًا، مما يعني أنك لست بحاجة إلى دفع الضرائب.
مثال 2 . لقد اشتريت سيارة بمبلغ 300 ألف روبل، لكنك بعت السيارة بمبلغ أكبر مما اشتريتها به. ما هي الضريبة التي يتم دفعها؟ في هذه الحالة، دخلك من المعاملة هو 400000 - 300000 = 100 ألف روبل. يتم حساب مبلغ الضريبة المستحقة من هذا المبلغ: 100000 * 13٪ = 13000 روبل. يجب دفع هذه الأموال للدولة.
خدعة صغيرة! حول فائدة 250 ألف روبل. يتذكر؟ في بعض الأحيان يكون استخدامه أكثر ربحية بدلاً من تأكيد النفقات الحقيقية.
دعونا نلقي نظرة على مثالين آخرين. اسمحوا لي أن أذكرك أنه في مشكلتنا في الخريف، قمنا ببيع سيارتنا المفضلة مقابل 400 ألف روبل، واشتريناها سابقًا مقابل 100 ألف روبل.
مثال 3 . نحن نطبق الفائدة وفقا لدينا النفقات المؤكدة: 400000 - 100000 فرك. = 300 ألف روبل. يتم احتساب مبلغ الضريبة المستحقة من هذا المبلغ: 300000 * 13٪ = 39000 روبل. هل تذكر؟
مثال 4 . الآن، في ظل نفس الظروف، نتقدم بطلب فائدة قياسيةبـ 250 ألف روبل: 400000 - 250000 روبل. = 150 ألف روبل. يتم حساب مبلغ الضريبة المستحقة من هذا المبلغ: 150.000 * 13٪ = 19.500 روبل.
يقارن! 39000 فرك. و 19500 فرك.
كلا خياري الحساب صحيحان، لكن مبلغ الضريبة الذي يتعين عليك دفعه يختلف مرتين. اختر خيارك :)
بيع سيارتين خلال سنة
وتجدر الإشارة إلى أن خصم ضريبة الأملاك يبلغ 250 ألف روبل. ينطبق على جميع الأشياء المباعة لمدة عام واحد (باستثناء العقارات، هنا حسابك).
وبالتالي، إذا قمت ببيع العديد من السيارات (التي كانت مملوكة لمدة تقل عن 3 سنوات)، فستحصل على خصم واحد - 250،000 روبل. وبالتالي، عند بيع سيارة ثانية خلال عام، قم بتطبيق فائدة ضريبية قدرها 250 ألف روبل عليها. لن يعمل.
مثال . خلال العام قمت ببيع سيارتين مقابل 150 ألف روبل. تكلفتها الإجمالية 300 ألف روبل. نطبق الخصم الضريبي على إجمالي الدخل: 300000 - 250000 = 50000 روبل. من هذا المبلغ سيتعين عليك دفع ضريبة قدرها 50000 * 13٪ = 6500 روبل.
حيلة صغيرة لتجنب دفع الضريبة على بيع السيارة. إذا كنت ترغب في بيع سيارتين، فإن التكلفة الإجمالية التي تتجاوز 250 ألف روبل، حاول القيام بذلك في فترات ضريبية مختلفة (سيارة واحدة في السنة).
لكن إذا قمت بتطبيق الميزة "في حدود تكلفة شراء سيارة"، ففي هذه الحالة يمكنك استخدام حقك مقابل كل مركبة يتم بيعها.
مثال. تبيع سيارتين مقابل 400 ألف روبل. ولكن تم شراء كل واحد منهم العام الماضي مقابل 500 روبل. ونتيجة لذلك، اتضح أننا نبيع بسعر أرخص مما اشتريناه، لذلك لا توجد ضريبة مستحقة على أي سيارة.
ولكن إذا لم يكن لدينا مستندات تؤكد نفقاتنا الأولية، فسنكون قادرين في هذه الحالة على تطبيق فائدة ضريبية قدرها 250 ألف روبل، ولكن على سيارة واحدة فقط. ونتيجة لذلك، سيتعين عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي: 71500 روبل. = (400,000 * 2 – 250,000) * 13%.
الخلاصة: تأكد من حفظ جميع المستندات عند إتمام معاملات البيع!
مرحا! لقد تعاملنا الآن مع مسألة ما إذا كان يجب دفع الضريبة أم لا عند بيع سيارة ومقدارها بالروبل.
المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات ودفع الضرائب
سواء كنت تدفع ضريبة الدخل أم لا، يجب عليك في أي حال تقديم إقرار 3-NDFL إلى مكتب الضرائب بحلول 30 أبريل. سنة تقديم الإقرار هي السنة التالية لسنة بيع السيارة.
حتى متى تدفع ضريبة السيارة وأين تدفعها؟ يجب أن تتم معالجة دفع ضريبة الدخل الشخصي في موعد أقصاه 15 يوليو من العام التالي للسنة التي تم فيها استلام الدخل من البيع.
يجب الالتزام بمواعيد الدفع بدقة، لأنه إذا لم يكن لديك الوقت للقيام بذلك خلال الفترة الزمنية المخصصة، فسيتم فرض غرامة إضافية عليك. وهذا يمكن أن يزيد بشكل كبير ضريبة مبيعات السيارات.
يمكنك الحصول على إيصال بجميع التفاصيل في مكتب الضرائب عند تقديم إقرار 3NDFL الخاص بك، والدفع في أي بنك أو عبر الإنترنت.
أيضًا، لا تخلط بين ضريبة الدخل عند بيع سيارة وضريبة النقل، والتي تدفعها عادةً أثناء امتلاكك للسيارة.
وثائق لملء 3-NDFL
ما هي المستندات المطلوبة لتقديم تقرير إلى مكتب الضرائب؟ - إعلان 3-NDFL
- اتفاقية بيع السيارة (أو فاتورة الشهادة). تأكد من عمل نسخة!
- جواز سفر
في كثير من الأحيان، عند ملء الإعلان، يطرح السؤال: هل من الضروري إدخال بيانات الدخل لهذا العام من شهادة 2-NDFL الصادرة عن قسم المحاسبة في المؤسسة التي تعمل فيها وتتلقى الأجور؟
في حالة قيامك بالإبلاغ فقط عن بيع سيارة ولا تطالب بأي شيء، فلن تحتاج إلى إرفاق شهادة 2-NDFL بحزمة المستندات ولا تقم بإدخال بيانات الراتب في نموذج إقرار 3-NDFL .
كيف وأين يمكنك تقديم تصريحك؟
يتم تقديم الإقرار 3-NDFL وقبوله في مكتب الضرائب في مكان التسجيل وليس الإقامة.
هل تستطيع أن تفعل ذلك
- شخصيا
- اكتب توكيلًا (يحتاج إلى تصديقه من كاتب عدل)
- إرسال عن طريق البريد (برسالة قيمة مع جرد)
- خلال .
تحميل...