Възстановяване на медицински данък. Документи за приспадане на данък за лечение. Удостоверение за плащане на медицински услуги за дете

Данъчните кредити за лечение или закупуване на лекарства принадлежат към групата и се предоставят само ако физическото лице е подготвило и правилно попълнило цялата необходима информация. В тази статия ще говорим какви документи са необходими за връщане на 13 процента от медицински услуги.

Данъчното законодателство на Руската федерация, а именно член 219 (параграф трети), предвижда намаляване на размера на данъчната основа за физически лица, които са платили за медицински услуги или са похарчили.

По този начин, ако данъкоплатецът е бил принуден да инвестира материални ресурси в лечение, той има право да върне част от тях обратно на себе си.

Какво трябва да се направи, за да се върне

Моля, имайте предвид, че не всеки може да се възползва от приспадането на социалния данък. Данъчната инспекция ще начислява парично обезщетение само ако са изпълнени следните условия:

Плащане на данък върху доходите.Материалните ресурси, които се връщат като компенсация, се отписват от сумата, дадена от физическо лице за данък върху доходите в държавната хазна. В тази връзка, за да получите приспадане, трябва да платите 13% от всички доходи за данък върху доходите на физическите лица. Лицата, които не са данъкоплатци, нямат право на данъчен кредит.
Правилна документация.Тъй като можете да върнете данъка за пътуване, свързан с медицинските разходи, не само за вас, но и за дете, баща, майка, брат или сестра, тогава всички документи, потвърждаващи факта на плащане, трябва да бъдат съставени на името на едно и също лице.
Разрешително.Днес все повече данъкоплатци предпочитат да използват услугите на платена клиника. Когато се подлагате на лечение в клиника, също е възможно да получите данъчно облекчение, но е необходимо тази институция да има лиценз, както и всички други документи, потвърждаващи законността на нейната дейност.

Кога да кандидатствате

Често се случва пакетът от документи да е напълно сглобен и правилно изпълнен, а данъкоплатецът все още не получава парично обезщетение. По правило това се дължи на неспазване.

Документите трябва да се изпращат в данъчната служба само през годината, следваща годината на плащане на медицинските услуги.

Например, ако пациент е платил пари за лечението си в платена клиника през 2017 г., тогава можете да използвате услугата за начисляване на приспадания само през 2019 г., а информацията във всички документи трябва да бъде въведена за 2017 г.

Трябва да се отбележи, че е възможно да получите данъчна отстъпка, свързана с плащането на лечение само за последните три години. Следователно, ако човек е бил лекуван през 2014 г., тогава той има последната възможност да получи приспадане през 2017 г., а през 2019 г. това право автоматично изтича.

Документите

За да може данъчната служба да вземе положително решение относно начисляването на парично обезщетение за заплащане на медицински услуги, както и да прекара минималното време за проверка на бюрото, силно препоръчваме внимателно да обмислите изготвянето на документация. Цялата информация, въведена в документите, трябва да отговаря на действителността и да не съдържа корекции.

Списък с документи до данъчната служба

На първо място, данъкоплатецът, който кандидатства за приспадане, трябва да подготви документи, които са задължителни за начисляване на всякакъв вид социални удръжки. Тази група включва следните бизнес документи:

декларация.Без този документ данъкоплатецът няма да може да докаже, че данъчната служба няма претенции към него. Декларацията служи като вид справка, която съдържа абсолютно цялата информация за доходите на физическо лице, както и всички видове сделки, свързани с тях.
Справка.Тъй като по правило работодателят, а не самият данъкоплатец, плаща данък върху заплатите, беше въведена определена форма на документ - 2-NDFL, в която се въвежда цялата информация за плащането на данъчни такси.
Изявление.За да не се съмнява данъчният инспектор, че желанието наистина идва от самия данъкоплатец, а не от външни лица, трябва да съставите заявление.

ВАЖНО! Заявлението трябва да бъде попълнено от кандидата за намаляване на данъчната основа и трябва да съдържа всички данни за сметката, по която ще бъдат преведени материални средства за лечение в резултат.

Документи от клиниката

След като физическото лице, което е направило материални разходи, свързани с подобряване на здравето, изготви декларация, удостоверение и заявление, то може да премине към следващия етап – събиране на книжа, пряко свързани с разходите за лечение. Кандидатът за приспадане трябва да има следните документи:

Ако се издава данъчна отстъпка във връзка с покупката на скъпи лекарства, тогава единственото документално доказателство в този случай са чекове от аптеката. Въз основа на предвидените проверки лекуващият лекар ще може да издаде удостоверение, което впоследствие ще се превърне в решаващ фактор за данъчната служба, подтикващ издаването на парично обезщетение.

декларация

Данъчната декларация се попълва под формата на 3-NDFL и изисква спазване на много нюанси. Формулярът за декларация се състои от много страници, от които са необходими само няколко.

Въпреки това, преди да пристъпи към попълване на формуляра за декларация, данъкоплатецът трябва да разполага със следните документи, информация от които се въвежда в документа по модел 3-NDFL:

Идентификационен номер на данъкоплатеца и паспорт.
Удостоверение за доходи, взето от мястото на работа, под формата на 2-NDFL.
Удостоверение, издадено от лечебно заведение, което посочва плащането за лечение.
Чекове, касови бележки, както и всякакви други документи от платежен характер.

За съжаление, рано или късно идва денят, в който майка ни или татко ни се нуждаят от медицинска помощ, а ние се сблъскваме с платени лекарства и в резултат на това отиваме да подадем данъчни облекчения за лечение на пенсионирани родители.

Защо последното твърдение е толкова уместно? Защото ерата на висококачествената безплатна медицина е в миналото и възможността за получаване на допълнителни средства става все по-необходима от всякога.

Нека да разгледаме как да използваме правото на данъчно приспадане в случай, когато най-близките ни хора - родителите - са болни.

Защо да вземем случая с пенсионер? Тъй като за тази категория граждани е трудно да получат приспадане самостоятелно. Пенсионерите не плащат данък върху доходите на физическите лица (пенсиите) и поради тази причина не могат да претендират за възстановяване на данък.

Нека разгледам тази ситуация, използвайки примера на семейство Звездочкин. Има баща Лев Борисович, пенсионер и, за съжаление, пациент на платена клиника. Има и син, Андрей Лвович, напълно обикновен семеен човек, служител на някаква компания "N". Основното за нас е, че Андрей получава бяла заплата и плаща данъци.

Разбира се, има изключения, когато Лев Борисович може сам да издаде данъчно облекчение и не се изисква помощта на деца. Това се случва в следните случаи:

работещ пенсионер;
при наличие на какъвто и да е доход, от който се изплащат 13% на държавата.

По един или друг начин, ако пенсионерът Звездочкин е платил данък върху доходите на физическите лица през текущата година, той може да поиска възстановяване на данък за лечение, което е претърпял през същата година. Условията, на които ще трябва да се сблъскате, ще бъдат стандартни, както за всички данъкоплатци.

Ако не е имало данъчни плащания или сумата е малка, по-изгодно е да се обърнете за помощ към деца.

Колко може да се върне

Държавата предоставя възможност за приспадане не само за разходите за тяхното лечение и лекарства, но и за родители, съпруг или деца под 18-годишна възраст. Това ще използват нашите Звездочкини.

В крайна сметка ситуацията е много по-проста, ако човек, който има служебна заплата, подаде заявление в данъчната служба. И Андрей Звездочкин има право на възстановяване на 13% от парите, изразходвани за лекари.

Възможно е и неработещ пенсионер да прибегне до помощ. Но в тази статия разглеждаме възможността за възстановяване на данъчното облекчение специално за пенсионирани родители.

Трябва да се справим с ограничението на тази сума. Независимо от каквито и да било обстоятелства, данъкоплатецът не може да получи повече, отколкото е внесъл в бюджета. Тоест, ако Звездочкин-младши със заплата от 20 000 рубли. преведени на държавата 20 000 рубли * 13% * 12 месеца = 31 200 рубли, тогава независимо колко струва лечението на бащата, тази сума е „таванът“ за връщане.

От друга страна също не е позволено да се увлича. Максималното възможно приспадане през годината е 120 000 рубли. Тази сума може да бъде разпределена между разходите за лечение, образование, пенсионни спестявания или благотворителност.

Така че, без значение какви са цените в клиниката, всъщност Андрей ще получи не повече от 120 000 * 13% = 15 600 рубли.

Единственото изключение е, когато лимитът от 120 000 рубли. не работи - обикновено това са сложни операции или сериозни заболявания. Дали процедурите са скъпи или не, можете да разберете от, който има във всяка клиника.

Но ако лечението на бащата продължи дълго, част от разходите може да се компенсират всяка година, стига да има удръжки от заплатата.

Как да възстановим данъка за лечение на роднини

Така че, за да получите приспадане, след като се свържете с лекарите, трябва да знаете:

клиниката трябва да има лиценз за предоставяне на услуги;
преминатите видове услуги трябва да бъдат включени в списъка, одобрен от правителството;
ако трябва да закупите лекарства, то последните трябва да бъдат предписани от лекар и също така да бъдат включени в специален списък.

Напускайки лечебното заведение, не трябва да забравяте договора за предоставяне на услуги и удостоверение за плащане. Всички платежни документи трябва да бъдат съставени за този, който ще отиде в данъчната служба. В нашия случай това е синът-Андрей, а не пациентът-баща.

Към окончателния пакет документи трябва да добавите доказателство за връзка с пациента, за Андрей - акт за раждане.

Периоди на връщане

По отношение на времето на връщането, удръжката за лечение се издава за годината, през която са направени медицинските разходи.

Така че, ако трябваше да отидете при лекарите през 2019 г., тогава документите ще бъдат събрани през този период (например, Андрей ще се нуждае от сертификат 2-NDFL за 2019 г.). Ще бъде възможно да получите приспадане през 2020 г.

„Давностният срок“ за възстановяване на данък за лечение е три години. Тоест, след като изхарчите 2017 г., обжалване пред данъчната служба може да се извърши през 2018, 2019 или 2020 г. Невъзможно е да се отлага по-дълго, тъй като данъчната служба ще откаже да върне парите.

Какво друго е важно

Независимо дали правите приспадане на данъци за собственото си лечение или лечението на близките си, разликата в процедурата е малка. Най-важното е, че имате възможност леко да облекчите тежестта на платената медицина. И, разбира се, най-важното е да запазите здравето на близките за много години напред.

Ако имате нужда от личен съвет или помощ при попълване на декларация 3-NDFL, не се колебайте да напуснете. Работим бързо и с удоволствие! И в потвърждение на това

Действащото фискално законодателство позволява производството на определени видове разходи за връщане на част от изразходваните пари, като правило, от обществено значение. Те включват данъчно облекчение за лечение на дете. Всички граждани с деца трябва да знаят какво представлява, как да го получат, къде да отидат и какви документи трябва да съберете.

Приспадането е връщане на парите, изразходвани за лечението на родителите на техните деца, удържани под формата на данък върху доходите. Можете също така да върнете част от сумата, изразходвана за закупуване на лекарства.

Целта на тази компенсация има социално значение. Така държавата оказва подкрепа на своите граждани, връщайки част от парите, които преди това са превели в бюджета. Удръжката се предоставя за разходи, които са от голямо значение за лицето и неговото семейство. Това не е само лечение, но и образование, пенсии, закупуване на жилище.

Всяко физическо лице, работещо по трудов или друг договор, внася месечен данък от доходите си в бюджета. Размерът му е 13 на сто от получените суми. Това означава, че ако гражданинът получава заплата от 20 000 рубли на месец, тогава се приспадат 2600 рубли. Съответно за годината данъкът върху доходите на физическите лица ще възлиза на 31 200 рубли. Част от тази сума, постъпила в бюджета, може да бъде върната като компенсация за разходите за лечение на дете.

Кандидатите

Удръжката за разходи за медицински услуги и закупуване на лекарства за лечение на деца имат право да получават техните родители. В този случай детето може да бъде както собствено, така и осиновено, на възраст под осемнадесет години. Не всяка майка или татко може да се класира за възстановяване на сумата. Право на обезщетение имат само тези, които при получаване на доходи плащат данък върху доходите на физическите лица в размер на 13 процента. Това са лица, работещи по трудово или трудово правоотношение.

Индивидуалните предприемачи не могат да претендират за възстановяване на плащане за лечение на дете, тъй като тяхното облагане се извършва с различна ставка. Също така, право на обезщетение нямат безработните, които са регистрирани в Центъра по заетостта, студентите, пенсионерите и инвалидите, които получават само социални помощи. Тези категории граждани от доходите си не прехвърлят в бюджета за данък върху доходите на физическите лица.

Също така, кандидатът за приспадане трябва да е жител на нашата страна. Те включват лица, пребиваващи в Русия през данъчния период (календарна година).

Данъчното законодателство определя правилата за получаване на приспадане. Той определя ограничен кръг от лица, чиито разходи за лечение могат да бъдат частично възстановени. Те включват:

деца под осемнадесет години;
съпруг или съпруга в официално регистриран брак;
родители.

По този начин това не включва възрастни деца, които вече са на осемнадесет години. Често известно време след настъпването на тази възраст детето остава зависимо от родителите. В повечето случаи той е студент и няма собствени доходи.

В случай на заболяване и необходимост от операция, закупуване на лекарства, разходите в такава ситуация падат върху плещите на родителите. Но настоящата версия на закона не ви позволява да получавате приспадане за лечение на деца над 18 години. Ако бъде направено такова искане, възстановяването на сумата ще бъде отказано. Няма изключения за дете с увреждания.

При установяване на такова правило законодателят взе предвид, че в момента много студенти съчетават обучение с работа. Освен това те могат да печелят допълнителен доход. Например от отдаване под наем на недвижими имоти. Ето защо е установено такова ограничение.

Ако се наложи да се похарчите за лечение на възрастен син или дъщеря, може да се препоръча да се процедира по следния начин. Ако разходите се поемат от родителите, докато самият болен работи, всички документи трябва да бъдат издадени на името на детето. Именно той ще може да поиска приспадането в бъдеще. Но ако не получавате доходи, например редовни студенти, няма да можете да върнете парите.

размер

При определяне на сумата, която може да бъде върната от бюджета, е необходимо да се вземат предвид съществуващите ограничения. Независимо от изразходваните пари за медицински услуги и лекарства, максималният размер на тези разходи не може да надвишава 120 000 рубли през календарната година. В същото време това включва и други социални удръжки, предвидени за образование и пенсии.

Съответно размерът на обезщетението ще бъде 15 600 рубли. Ако разходите надвишават установения лимит, се взема предвид само максималната сума от 120 000 рубли. Помислете за примери от живота.

Семейство Романови платиха за лечението на дъщеря си 80 000 рубли. При подаване на документи съпругът може да издаде приспадане в размер на 10 400 рубли.

80 000 х 13% = 10 400 рубли

Гражданката Лукянова похарчи 185 000 рубли за лекарства за дъщеря си. Когато прави приспадане, тя може да вземе предвид само установения лимит от 120 000 рубли. Съответно, максималната допустима сума от 15 600 рубли ще подлежи на възстановяване.

120 000 х 13% = 15 600 рубли

През годината Лужини похарчиха 70 000 рубли за образованието на най-големия си син и 60 000 рубли за лечението на дъщеря си. За да получите приспадането, двете суми се събират заедно. По този начин, като се има предвид, че разходите надвишават максималната сума (70 000 + 60 000 = 130 000 рубли), ще бъдат върнати само 15 600 рубли.

Посоченото ограничение от 120 000 рубли не важи за случаите, когато трябва да платите за скъпо лечение или лекарства. В тази ситуация удръжката може да бъде получена без ограничаване на сумата. Това изисква да бъдат изпълнени следните условия:

Лечението трябва да бъде класифицирано от закона като скъпо (съдържа се в списък, одобрен с правителствено постановление).
Няма възможност за безплатно получаване на услуги или лекарства, което е посочено в договора.
Издава се удостоверение от определен вид, че за лечение са необходими услуги или лекарства, без тях то няма да е ефективно.

Трябва да се има предвид, че можете да върнете само сумата в рамките на платените данъци за годината. Ако разходите за лечение надвишават доходите, обезщетението се връща в размер на прехвърления данък върху доходите на физическите лица. Нека да разгледаме един пример.

Гражданинът Евтухов печели 30 000 рубли на месец, 360 000 рубли на година. Годишният данък е удържан от него в размер на 46 800 рубли. Имаше нужда от скъпа операция, за която похарчи 450 000 рубли. Приспадането за него ще бъде 58 500 рубли. Но на гражданина Евтухов ще бъде изплатено обезщетение само в размер на действително прехвърления данък върху доходите на физическите лица, 46 800 рубли.

Списък на услугите и лекарствата

Не всички услуги и лекарства могат да бъдат приспаднати. Връщанията са разрешени само в определени списъци. Те са одобрени с постановление на правителството на Руската федерация. Видовете лечение включват:

диагностика и лечение при осъществяване на спешна медицинска помощ;
диагностика и лечение в поликлиниката и при дневно стационарно наблюдение;
медицинска експертиза;
лечение и рехабилитация в санаториум;
здравно образователни услуги.

Връщането на данък върху доходите на физическите лица за лечение на дете без определяне на лимит е възможно, когато то получава скъп вид медицински услуги. При наличие на тежки форми на заболявания и значителни разходи за тях е разрешено получаването на приспадане без ограничения за размера на разходите. Това включва операция и лечение на:

вродени дефекти;
протезиране;
трансплантация на органи и костен мозък;
инсталиране на стимуланти;
пластична операция;
генетични заболявания;
лечение на ракови тумори на щитовидната жлеза;
заболявания на кръвосъсирването, наследствени;
терапия на тежки заболявания на очите, нервната система, съединителната тъкан, органите;
диализа;
кърмене на дете, родено с тегло под 1,5 килограма;
лечение на безплодие чрез изкуствено оплождане (IVF);
редица други сериозни заболявания.

Не е трудно да се определи дали медицинските услуги са скъпи, за които може да се направи приспадане без ограничаване на разходите, или не. За да направите това, трябва да проучите сертификата, издаден от лечебното заведение, специално за предоставянето му на данъчните органи. Той ще съдържа код. Ако е посочено "01", това означава връщане на пари с максимален лимит от 120 000 рубли. "02" е потвърждение, че са предоставени скъпи медицински услуги.

За да получите приспадане, е необходимо всички изброени по-горе услуги да бъдат предоставени от руски медицински институции. Те могат да бъдат както публични, така и частни, със съответния лиценз. Разрешено е да се лекуват от индивидуални предприемачи.

Ако детето е изведено в чужбина за подобряване на здравето, тогава не е възможно възстановяване на част от разходите.

Възстановяването на закупуването на лекарства е възможно само във връзка с тези средства, които са предписани от лекар. Това трябва да бъде потвърдено с подходящ сертификат, запечатан. Освен това трябва да се заключи, че без назначаването на специфични лекарства лечението ще бъде неефективно. В същото време те не могат да бъдат предоставени безплатно от лечебно заведение, те трябва да бъдат закупени от пациента самостоятелно. Списъкът с лекарства включва:

лекарства за анестезия;
болкоуспокояващи, съдържащи наркотични лекарства;
срещу подагра;
противотуберкулозни;
антиалергични;
за лечение на болестта на Паркинсон;
антиконвулсанти;
антидепресант и от психоразстройства;
за лечение на алкохолна и наркотична зависимост;
от нарушения на съня;
за лечение на инфекции;
ваксини и серуми;
за лечение на тумори;
хормонални лекарства;
предназначени за лечение на заболявания на кръвта;
от сърдечно-съдови заболявания;
за стомашно-чревния тракт и бъбреците;
засягане на матката;
от очни заболявания;
за лечение на дихателни органи;
витамини.

Всеки от горните раздели включва широка гама от специфични лекарства. За да разберете дали можете да получите реимбурсация за закупеното лекарство, трябва да намерите правилното средство за защита в правителствено постановление.

Получаване на приспадане чрез IFTS

За да получите приспадане за лечение на дете, е необходимо да съберете набор от документи. Тя трябва да бъде подадена в IFTS по адреса на пребиваване на един от родителите. За да възстановите сумата, трябва да се придържате към следния алгоритъм.

Попълване на декларацията.

Необходимо е да попълните декларация под формата на 3-NDFL. Това може да стане не по-рано от годината, следваща тази, през която е извършен разходът. Например през 2018 г. се подава отчет за 2017 г.

Свържете се със счетоводството по местоработата си за удостоверение за удържани данъци. Издава се документ по предписаната форма 2-НДФЛ. Показва колко е спечелил човек през предходната, стара година, колко е преведено в бюджета като плащания на доходи.
Колекция от следния набор от документи:

документ, потвърждаващ раждането на дете (или други документи, потвърждаващи родство, когато приспадането се издава за лечение на съпруг или родители);
договор с лечебно заведение за лечение;
удостоверение от лечебно заведение, което показва необходимостта от закупуване на скъпи лекарства за лечението (с код "02");
гръбнак на ваучер за лечение и рехабилитация в санаториум;
проверки, касови бележки за лечение и закупуване на лекарства.

Договорът и платежните документи трябва да бъдат съставени за един от родителите, независимо кой от тях ще поиска приспадането. Не е позволено да се иска връщане на част от платения данък върху книжа, издадени на името на друго лице, дори ако то е роднина на детето или благотворителна организация.

Също така може да се предвиди удръжка за доброволно медицинско осигуряване. За да направите това, трябва да представите самия договор, рецепти за лекарства и касови бележки за тяхното закупуване.

Подаване на документи.

За да кандидатствате, трябва лично да дойдете в IFTS на адреса на вашето местожителство. Необходимо е да се представи попълнена и подписана декларация, както и копия от необходимите документи, за да се представят оригиналите им за заверка на специалиста. Освен това е приложено заявление за връщане на данък върху доходите на физическите лица, в което се посочват данните за превеждане на пари.

Разрешено е изпращането на документи в електронен вид. Това може да стане чрез официалния уебсайт на FTS. За да направите това, кандидатът трябва да има регистриран личен акаунт и да има цифров подпис.

След получаване на представения комплект, данъчният орган извършва съответна проверка на документите. Възстановяването на сумата се извършва в рамките на един месец след приключването му по посочената от заявителя сметка.

Можете да получите приспадане за лечение на дете за три години. Например през 2018 г. е разрешено възстановяване на данък за 2015, 2016 и 2017 г. включително.

Получаване на заплащане на работа

Законът ви позволява да не чакате новата година, за да направите приспадане. Можете да направите това на вашето работно място. За да направите това, трябва да изпълните следните стъпки стъпка по стъпка.

Съставете заявление за приспадане, като приложите подкрепящи документи (договори, сертификати, чекове).
Подайте заявление и набор от документи до IFTS на адреса на вашето местоживеене или в електронен формат чрез официалния уебсайт на данъчния орган.
Месец по-късно получете известие, потвърждаващо правото на приспадане.
Изпратете известие до счетоводството на вашето работно място.

До края на годината сумата, посочена в уведомлението, няма да удържа плащания на доходи. Ако няма достатъчно доходи за приспадане през този период, връщането на липсващите средства трябва да се извърши през новата година чрез данъчната служба по адреса на местоживеене. Помислете за пример: гражданка Голубева купи лекарства за сина си за 70 000 рубли тази година. Тя събрала необходимите документи и получила уведомление от данъчната служба, че има право на социално приспадане. Това удостоверение е изпратено от нея до местоработата през февруари 2018 г.

Счетоводителят изчисли, че гражданката Голубева има право на приспадане в размер на 9100 рубли. Нейната заплата е 20 000 рубли, месечният данък е 2600 рубли. Съответно от март 2018 г. данък върху доходите на физическите лица не се удържа от доходите, докато не бъдат върнати всички дължими обезщетения.

Гражданка Голубева ще получи в ръцете си сума от 20 000 рубли през март, април и май. През юни ще й бъдат дадени 18 700 рубли. От юли данъкът ще продължи да се удържа със същата ставка - 13 процента.

Платено стоматологично лечение

Цената на стоматологията обикновено е доста висока. Законът ви позволява да върнете част от средствата, изразходвани за лечение на зъби. В този случай процедурата за регистрация не се различава от общата.

Ще трябва да предоставите споразумение с лечебното заведение, където са получени стоматологични услуги, да прикачите чекове. Максималният размер на разходите се определя на 120 000 рубли. Възстановяването на разходите за зъболекар е възможно както чрез данъчната служба, така и на мястото на работа.

Законът позволява на родителите, които са направили разходи за лечението на децата си и закупуването на лекарства, да връщат част от изразходваните пари. Това става чрез получаване на социално приспадане. Само тези, които плащат данък от 13 процента в бюджета, могат да го издават.

Можете да получите приспадане за предходните три години. Това става чрез данъчната служба по адреса на местоживеене на единия от родителите. Допуска се и данък върху доходите на физическите лица да не се удържа в необходимия размер по месторабота.

Можете да получите възстановяване само за разходите за лечение на непълнолетно дете. След като децата навършат осемнадесет години, родителите нямат право да искат приспадането.

Данъчното облекчение за медицински услуги позволява на гражданите да получават част от парите, удържани под формата на данък върху доходите (ДДФЛ) и преведени в бюджета. Посоченият вид приспадане може да бъде получен чрез IFTS или директно чрез работодателя. Помислете какви нюанси трябва да се вземат предвид при кандидатстване за приспадане и какви законодателни ограничения са установени за определяне на размера на възстановяването на данък върху доходите на физическите лица.

Какво е

Системата от данъчни облекчения, фиксирана в нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация, позволява на гражданите да връщат част от данъка върху доходите на физическите лица при закупуване на жилище, при заплащане на образованието на деца, при кандидатстване за платена медицинска помощ и закупуване лекарства. За да използвате всеки вид приспадане, трябва да бъдат изпълнени определени условия:

гражданинът трябва да бъде официално нает или регистриран като самостоятелно заето лице (индивидуален предприемач, адвокат, нотариус и др.);
приспадането е възможно само ако данък върху доходите в размер на 13% е удържан от заплати или други доходи и е прехвърлен в бюджета (ако заплатата е изплатена неофициално и данъкът върху доходите на физическите лица не е преведен в бюджета, не може да става дума на предоставяне на приспадане);
за да кандидатствате за приспадането, разходите трябва да бъдат документирани, включително за предоставяне на медицински услуги (ако договорът с лечебното заведение е сключен за бъдещ период и парите действително не са платени, приспадането ще бъде отказано).

Приспадането за медицински услуги предполага връщане на гражданина на част от платения данък върху доходите. Отговорността за изчисляване на размера на данъка върху доходите на физическите лица и навременното му прехвърляне в бюджета е поверено на управлението на предприятието, в което гражданинът е нает. В потвърждение на този факт на мястото на работа се издава удостоверение по образец 2-NDFL, съдържащо списък на доходите и удържаните данъци. Този документ ще се използва при кандидатстване за приспадане към IFTS.

За самостоятелно заетите граждани изчисляването и плащането на данък върху доходите на физическите лица е тяхна лична отговорност. За целта се попълва формуляр за годишна декларация под формата на 3-NDFL, в който едновременно се изчислява размерът на данъчното приспадане. Такава декларация трябва да бъде подадена не по-късно от 30 април на годината, следваща отчетния период. Ако гражданин не е отчел доходи и не е представил изчисление за данък върху доходите на физическите лица, той няма да може да претендира за данъчно приспадане.

Социалните данъчни облекчения се предоставят на декларативна основа; за това гражданинът трябва да се свърже с Федералната данъчна служба или работодателя. Основата за изчисляване и прехвърляне на данъчното приспадане ще бъде декларацията образец 3-NDFL и документи, потвърждаващи предоставянето на услугата и нейното действително плащане.

Помислете за правилата за получаване на приспадане за възстановяване на разходи за медицински услуги, регламентирани от данъчното законодателство.

Как да получите a

За да получи възстановяване на данък върху доходите на физическите лица от бюджета, гражданинът трябва да потвърди не само факта на предоставяне на медицинска услуга, но и плащането за нея. За да направите това, трябва да вземете предвид следните нюанси:

лечебно заведение, което предоставя услуги, трябва да има специален документ за разрешение - лиценз (информацията за лиценза е посочена в текста на договора или е приложена като заявление);
за да се потвърди фактът на предоставяне на услуги с лечебно заведение, се сключва писмен договор, копие от него трябва да се представи на Федералната данъчна служба;
фактът на плащане се потвърждава с платежно нареждане, разписка, разписка или други подобни документи (сумата в платежното нареждане трябва да отговаря на условията на споразумението).

Задължението за представяне на тези документи за получаване на приспадането е възложено на гражданина. При липса на подкрепящи документи, IFTS ще откаже да удовлетвори заявлението.

Медицински услуги, които попадат в основанието за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица, могат да се предоставят не само от държавни лечебни заведения, но и от частни клиники. Основното условие е тази организация да има валиден лиценз за предоставяне на специализирани медицински услуги. Законът също така установява допълнително изискване - лечебно заведение трябва да се намира на територията на Руската федерация (данъчни облекчения не се предоставят при заплащане на услугите на чуждестранни клиники).

Платените услуги на лечебни заведения, за които можете да получите приспадане, са включени в специален списък, одобрен с Постановление на правителството на Руската федерация от 19 март 2001 г. N 201. Ако в представения договор е посочена услуга, която не е включена в списъка , данъчното облекчение ще бъде отказано.

В допълнение към възстановяване на медицински разходи, можете да получите приспадане за закупуване на лекарства. За да направите това, трябва да потвърдите, че лекарството е предписано от лекуващия лекар, а самото лекарство е включено в специален федерален списък.

За потвърждаване на разходите за закупуване на лекарства могат да бъдат представени следните документи:

удостоверение от лечебно заведение за предписано лечение;
рецепта, издадена на бланка на лечебно заведение и подписана от лекар-специалист;
чекове, касови бележки и парични преводи, потвърждаващи действителното плащане на лекарства.

На каква сума за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица може да разчита гражданин, подал молба за приспадане? Независимо от естеството на медицинската услуга и нейната цена, законодателството установява максимален лимит за връщане на данък върху доходите на физическите лица. Възможно е възстановяване на сумата за плащане за медицински услуги или лекарства, която не надвишава 120 000 рубли годишно. Това правило се прилага, както следва:

ако в договора с лечебното заведение е посочена сума, надвишаваща законовия лимит, само 120 000 рубли се вземат предвид за целите на приспадането;
от посочения лимит, гражданин ще може да върне не повече от 13%, т.е. максималният размер на обезщетението ще бъде 15 600 рубли (120 000 x 13%);
размерът на обезщетението не може да надвишава размера на данъка върху доходите, действително платен от гражданина през календарната година.

Например, ако данъчното приспадане се изчислява за максималната възможна сума от 15 600 рубли и само 7 000 рубли данък върху доходите на физическите лица са били действително преведени през последната година, гражданинът ще може да поиска възстановяване на само 7 000 рубли.

Посоченото ограничение от 120 000 рубли не се отнася за предоставянето на скъпи и високотехнологични видове медицински услуги. Списъкът на такива видове медицински грижи също се одобрява на правителствено ниво, за което приспадането се изчислява въз основа на пълната цена на договора.

Друго ограничение е предишното приложение за други социални приспадания. Максимално допустимата сума от 120 000 рубли се прилага и за удръжки за обучение (собствено обучение или плащане за дете) или доброволни вноски за пенсионно осигуряване. Ако сумата на приспадането вече е използвана в други области, връщането на данък върху доходите на физическите лица ще бъде отказано. Ако сумата на възможното приспадане не се използва изцяло през текущата година, прехвърлянето й към следващите периоди не се допуска.

Удръжката може да бъде получена както за собствено лечение, така и при заплащане на медицински услуги за близките - съпруг, родители, деца под 18-годишна възраст. В същото време името на гражданина, който иска данъчно приспадане, трябва да бъде посочено в договора с лечебното заведение.

За да получите приспадане, трябва да съберете следния набор от документи:

попълнен образец на декларация по образец 3-НДФЛ;
удостоверение под формата 2-NDFL (при работа в няколко предприятия е необходимо да се получи посоченото удостоверение за всяко място на работа);
заявление за приспадане;
общ паспорт на кандидата;
данни за банковата сметка, по която ще бъдат преведени средствата от бюджета (плащането е възможно само в безкасова форма);
договор за предоставяне на платени медицински услуги;
платежни документи, потвърждаващи факта на плащане на услуги или лекарства (квитанции, кредитни нареждания, платежни нареждания и др.);
свидетелство за брак (при получаване на удръжка за лечение на съпруг);
акт за раждане (ако на детето са предоставени платени медицински услуги).

Всички действия за получаване на приспадане чрез IFTS могат да се извършват чрез представител. За да направите това, трябва да приложите нотариално заверено пълномощно към данъчния орган.

За да получите възстановяване на средствата, изразходвани за лечение, трябва да кандидатствате с набор от документи до IFTS по местоживеене. Можете да подадете декларация и други удостоверения до 30 април на годината, следваща отчетния период. Проверката на документите се извършва в рамките на два месеца, след което гражданинът се уведомява за положително решение. В рамките на един месец от момента на удовлетворяване на заявлението средствата от бюджета ще бъдат преведени по банковата сметка.

Можете също така да получите възстановяване на данък върху доходите на физическите лица през текущата година чрез работодателя. За да направите това, първо трябва да потвърдите правото на приспадане чрез IFTS. След това работодателят няма да удържа данък върху дохода от заплатата върху размера на предоставеното удръжка.

Можете да попълните формуляра за декларация 3-NDFL със собствените си ръце, с помощта на компютърни технологии или по електронен път чрез „Личния акаунт на данъкоплатеца“.

Документите могат да се изпращат по следните начини:

при лично кандидатстване в IFTS, включително чрез представител;
по пощата с посочване на описанието на прикачения файл;
чрез електронната услуга на уебсайта на FTS.

Начинът на изпращане не оказва влияние върху времето за проверка на подадените документи.

Има ясни ограничения за възрастта и състоянието на пациента. Разрешено е да се издаде данъчно облекчение за лечение на дете:

роден, осиновен или подопечен;
под 18 години.

И двете условия са задължителни. Заключаваме: ако детето вече е пълнолетно, няма да е възможно да се върнат 13% от разходите за неговото лечение. Министерството на финансите обосновава тази позиция на законодателя в писма от, от. В тях ведомството се позовава на ал.1 на чл. 54 от Семейния кодекс на Руската федерация, който определя възрастта, до която лицето се признава за дете.

Пример 1

Семейство Истомини имат двама сина на 14 и 19 години. През 2017 г. баща ми плати комплексен преглед в медицинския център и на двамата. Похарчих 16 700 рубли за всеки. През 2018 г. мъжът подал молба в данъчната служба за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица. Федералната данъчна служба признава разходи само за най-малкия син, тъй като по-големият вече беше възрастен към момента на лечението. Възстановяването възлиза на 2171 рубли.

Как да получите данъчно облекчение за лечение на дете

Пример 3

Малолетната дъщеря на Татяна е инвалид. През 2017 г. една жена е похарчила 589 400 рубли за лечението си. Болницата е издала удостоверение с код "2". Това означава, че всички разходи се приспадат. През 2017 г. Татяна спечели 531 300 рубли. Само с тези пари тя има право да върне данък върху доходите на физическите лица.

В резултат на това Татяна не получи максималните възможни 76 622 рубли. (13% от 589 400), но само 69 069 рубли. (13% от получените приходи). Неизползваното салдо не се пренася в други периоди. Когато дъщерята на Татяна стане пълнолетна, жената ще загуби правото да кандидатства за приспадане за лечението си.

Възстановяване на данък за лечение на втория баща

Съгласно разпоредбите, както естествените родители, така и осиновителите или настойниците имат право да върнат данъчното облекчение за лечение на дете. От това следва, че мащехата или вторият баща не могат да направят това.

Пример 4

Марина има син Артем от първия си брак, който живее с нея и втория й съпруг. Пастрокът не осинови детето. Марина е в отпуск по майчинство с най-малката си дъщеря и няма доходи. През 2017 г. Артем претърпя платена операция. Нито Марина, нито нейният съпруг обаче нямат право да получат приспадане за направените разходи за лечение. Марина не е плащала данък върху доходите на физическите лица, а съпругът й, въпреки че работи, не е баща на Артьом.

Данъчно облекчение за лекарства на дете

Освен заплащането на самото лечение, можете да възстановите данъка и от направените разходи за закупуване на лекарства. Процедурата му е същата: или чрез данъка, или от работодателя.

Потвърждението е:

оригинална рецепта, издадена от лекар с данъчен печат;
медицински проверки.

Пример 5

Когато дъщерята на Оксана се разболя, тя реши да я лекува със скъпи лекарства, които приятелка я посъветва. Продуктът се продава в аптека без рецепта. Оксана реши да възстанови разходите за закупуване на лекарства в данъчната служба. Федералната данъчна служба отказа приспадането, тъй като жената нямаше правилно изпълнена рецепта от лекуващия лекар.

Резултати

Предвидена е удръжка за лечение на детестрого до навършване на пълнолетие.
Естествените родители или законните осиновители/настойници имат право да го получат. Други лица (пастрок, братя/сестри, дядовци и др.) нямат такава възможност.