Remboursement de la taxe médicale. Documents pour la déduction fiscale pour le traitement. Certificat de paiement des services médicaux pour un enfant

Les crédits d'impôt pour traitement ou achat de médicaments appartiennent au groupe et ne sont accordés que si l'individu a préparé et correctement exécuté toutes les informations nécessaires. Dans cet article, nous parlerons des documents nécessaires pour renvoyer 13% des services médicaux.

La législation fiscale de la Fédération de Russie, à savoir l'article 219 (paragraphe trois), prévoit une réduction de la taille de la base imposable pour les personnes qui ont payé pour des services médicaux ou dépensé.

Ainsi, si le contribuable a été contraint d'investir des ressources matérielles dans le traitement, il a le droit de s'en rendre certaines.

Que faut-il faire pour revenir

Attention, tout le monde ne peut pas bénéficier de la déduction sociale. L'inspection des impôts n'accumulera une compensation monétaire que si les conditions suivantes sont remplies :

Paiement de l'impôt sur le revenu. Les ressources matérielles restituées à titre de compensation sont déduites du montant versé par un particulier pour l'impôt sur le revenu au Trésor public. À cet égard, pour bénéficier d'une déduction, vous devez payer 13% de tous les revenus pour l'impôt sur le revenu des particuliers. Les personnes qui ne sont pas des contribuables n'ont pas droit à un crédit d'impôt.
Documentation appropriée.Étant donné que vous pouvez restituer la taxe de voyage associée aux frais médicaux non seulement pour vous-même, mais également pour un enfant, un père, une mère, un frère ou une sœur, tous les documents confirmant le fait du paiement doivent être établis au nom de la même personne .
Licence. Aujourd'hui, de plus en plus de contribuables préfèrent utiliser les services d'une clinique payante. Lors d'un traitement dans une clinique, il est également possible de bénéficier d'une déduction fiscale, mais il est nécessaire que cette institution dispose d'une licence, ainsi que de tous les autres documents confirmant la légalité de ses activités.

Quand postuler

Il arrive souvent que le paquet de documents soit entièrement assemblé et correctement exécuté, et le contribuable ne reçoit toujours pas de compensation monétaire. En règle générale, cela est dû à une non-conformité.

Les documents doivent être envoyés au bureau des impôts uniquement dans l'année suivant l'année de paiement des services médicaux.

Par exemple, si un patient a payé de l'argent pour son traitement dans une clinique payante en 2017, vous ne pouvez utiliser le service d'accumulation des déductions qu'en 2019 et les informations contenues dans tous les documents doivent être saisies pour 2017.

A noter qu'il est possible de bénéficier d'un abattement fiscal lié au paiement des soins uniquement pour les trois dernières années. Par conséquent, si une personne a été traitée en 2014, elle a la dernière possibilité de bénéficier d'une déduction en 2017 et en 2019, ce droit expire automatiquement.

Les documents

Pour que le service des impôts puisse prendre une décision positive concernant l'accumulation d'une compensation monétaire pour le paiement des services médicaux, et également pour consacrer le minimum de temps à un audit sur place, nous vous recommandons fortement d'examiner attentivement la préparation de la documentation. Toutes les informations saisies dans les documents doivent correspondre à la réalité et ne pas contenir de corrections.

Liste des documents à l'administration fiscale

Tout d'abord, un contribuable qui demande une déduction doit préparer des documents obligatoires pour accumuler tout type de déductions sociales. Ce groupe comprend les journaux commerciaux suivants :

Déclaration. Sans ce document, le contribuable ne pourra pas prouver que le service des impôts n'a aucune créance à son encontre. La déclaration sert comme une sorte de rapport qui contient absolument toutes les informations sur les revenus d'un individu, ainsi que toutes sortes de transactions qui s'y rapportent.
Référence.Étant donné qu'en règle générale, l'employeur, et non le contribuable lui-même, paie l'impôt sur le revenu sur les salaires, une certaine forme de document a été introduite - 2-NDFL, dans laquelle toutes les informations sur le paiement des taxes sont saisies.
Déclaration. Pour que l'inspecteur des impôts n'ait aucun doute sur le fait que le désir vient vraiment du contribuable lui-même, et non de personnes extérieures, vous devez rédiger une demande.

IMPORTANT! La demande doit être remplie par le demandeur de la réduction de l'assiette fiscale et doit contenir tous les détails du compte sur lequel les fonds matériels pour le traitement seront transférés en conséquence.

Documents de la clinique

Après qu'un individu qui a engagé des dépenses matérielles liées à l'amélioration de sa santé a préparé une déclaration, un certificat et une demande, il peut passer à l'étape suivante - collecter les documents directement liés aux coûts de traitement. Le demandeur de la déduction doit disposer des documents suivants :

Si un remboursement de taxe est accordé dans le cadre de l'achat de médicaments coûteux, la seule preuve documentaire dans ce cas est constituée par les chèques de la pharmacie. C'est sur la base des vérifications fournies que le médecin traitant pourra délivrer un certificat, qui deviendra par la suite un élément décisif pour le service des impôts, suscitant la délivrance d'une compensation monétaire.

Déclaration

La déclaration de revenus est remplie sous la forme de 3-NDFL et nécessite le respect de nombreuses nuances. Le formulaire de déclaration se compose de nombreuses pages, dont seulement quelques-unes sont requises.

Cependant, avant de procéder au remplissage du formulaire de déclaration, le contribuable doit disposer des documents suivants, dont les informations sont saisies dans le document selon le modèle 3-NDFL :

Numéro d'identification fiscale et passeport.
Certificat de revenu tiré du lieu de travail, sous la forme de 2-NDFL.
Un certificat délivré par un établissement médical, qui indique le paiement du traitement.
Chèques, quittances, ainsi que tout autre document à caractère de paiement.

Malheureusement, tôt ou tard, le jour vient où notre mère ou notre père a besoin d'une aide médicale, nous sommes confrontés à des médicaments payants et, par conséquent, nous allons déposer une déduction fiscale pour le traitement des parents retraités.

Pourquoi la dernière déclaration est-elle si pertinente ? Parce que l'ère de la médecine gratuite de haute qualité appartient au passé et que la possibilité de recevoir des fonds supplémentaires devient plus nécessaire que jamais.

Voyons comment utiliser le droit à une déduction fiscale dans le cas où nos proches - les parents - sont malades.

Pourquoi prend-on le cas d'un retraité ? Car il est difficile pour cette catégorie de citoyens de bénéficier d'une déduction à eux seuls. Les retraités ne paient pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques sur leurs revenus (pensions), et pour cette raison, ils ne peuvent pas prétendre à un remboursement d'impôt.

Permettez-moi d'examiner cette situation en utilisant l'exemple de la famille Zvezdochkin. Il y a un père Lev Borisovich, un retraité et, malheureusement, un patient d'une clinique payante. Et il y a aussi un fils, Andrei Lvovich, un père de famille tout à fait ordinaire, employé d'une entreprise "N". L'essentiel pour nous est qu'Andrei reçoive un salaire blanc et paie des impôts.

Bien sûr, il existe des exceptions lorsque Lev Borisovich peut émettre lui-même une déduction fiscale et que l'aide des enfants n'est pas requise. Cela se produit dans les cas suivants :

retraité actif;
en présence de tout revenu dont 13% sont versés à l'État.

D'une manière ou d'une autre, si le retraité Zvezdochkin a payé l'impôt sur le revenu des particuliers au cours de l'année en cours, il peut demander un remboursement d'impôt pour le traitement qu'il a subi la même année. Les conditions auxquelles vous devrez faire face seront standards, comme pour tous les contribuables.

S'il n'y a pas eu de paiement d'impôt ou si le montant est faible, il est plus rentable de se tourner vers les enfants pour obtenir de l'aide.

Combien peut être retourné

L'État offre la possibilité d'émettre une déduction non seulement pour le coût de leur traitement et de leurs médicaments, mais également pour les parents, le conjoint ou les enfants de moins de 18 ans. C'est ce que nos Zvezdochkins utiliseront.

Après tout, la situation est beaucoup plus simple si une personne qui a un salaire officiel s'adresse au bureau des impôts. Et Andrei Zvezdochkin a droit à un remboursement de 13% de l'argent dépensé pour les médecins.

Il est possible pour un retraité inactif de recourir à une aide. Mais dans cet article, nous envisageons la possibilité de rembourser la déduction fiscale spécifiquement pour les parents retraités.

Nous devons faire face à la limitation de ce montant. Quelles que soient les circonstances, le contribuable ne peut recevoir plus que ce qu'il a versé au budget. Autrement dit, si Zvezdochkin, Jr., avec un salaire de 20 000 roubles. transféré à l'État 20 000 roubles * 13% * 12 mois = 31 200 roubles, alors quel que soit le coût du traitement du père, ce montant est le «plafond» du retour.

D'un autre côté, l'État n'a pas non plus le droit de s'emballer. La déduction maximale possible au cours de l'année est de 120 000 roubles. Ce montant peut être réparti entre les frais de traitement médical, d'éducation, d'épargne-retraite ou de charité.

Ainsi, quels que soient les prix à la clinique, Andrey ne recevra en fait pas plus de 120 000 * 13% = 15 600 roubles.

La seule exception est lorsque la limite de 120 000 roubles. ne fonctionne pas - il s'agit généralement d'opérations complexes ou de maladies graves. Que les procédures soient coûteuses ou non, vous pouvez vous renseigner auprès de n'importe quelle clinique.

Mais si le traitement du père dure longtemps, une partie des dépenses peut être compensée chaque année, à condition qu'il y ait des retenues sur le salaire.

Comment rembourser la taxe pour le traitement des proches

Ainsi, pour obtenir une déduction après avoir contacté les médecins, vous devez savoir :

la clinique doit avoir une licence pour fournir des services ;
les types de services passés doivent être inclus dans la liste approuvée par le gouvernement ;
si vous devez acheter des médicaments, ces derniers doivent être prescrits par un médecin et figurer également sur une liste spéciale.

En quittant l'établissement médical, vous ne devez pas oublier le contrat de prestation de services et une attestation de paiement. Tous les documents de paiement doivent être établis pour celui qui se rendra au bureau des impôts. Dans notre cas, il s'agit du fils-André, et non du patient-père.

Au paquet final de documents, vous devez ajouter une preuve de relation avec le patient, pour Andrey - un acte de naissance.

Périodes de retour

En ce qui concerne le moment de la déclaration, la déduction pour soins est délivrée pour l'année au cours de laquelle les frais médicaux ont été engagés.

Donc, si vous deviez vous rendre chez le médecin en 2019, les documents seront collectés pendant cette période (par exemple, Andrey aura besoin d'un certificat 2-NDFL pour 2019). Il sera possible de percevoir une déduction en 2020.

Le « délai de prescription » pour un remboursement de la taxe de traitement est de trois ans. Autrement dit, après avoir dépensé 2017, un recours auprès du bureau des impôts peut avoir lieu en 2018, 2019 ou 2020. Il est impossible de le retarder plus longtemps, car le bureau des impôts refusera de rembourser l'argent.

Quoi d'autre est important

Que vous effectuiez une déduction fiscale pour votre propre traitement ou celui de vos proches, la différence de procédure est minime. Plus important encore, vous avez la possibilité d'alléger légèrement le fardeau de la médecine payante. Et, bien sûr, le plus important est de préserver la santé de ses proches pendant de nombreuses années.

Si vous avez besoin de conseils personnels ou d'assistance pour remplir une déclaration 3-NDFL, n'hésitez pas à partir. Nous travaillons rapidement et avec plaisir ! Et en confirmation de cela

La législation fiscale actuelle permet la production de certains types de dépenses pour rendre une partie de l'argent dépensé, en règle générale, d'importance sociale. Il s'agit notamment d'une déduction fiscale pour le traitement d'un enfant. Tous les citoyens avec enfants doivent savoir ce que c'est, comment l'obtenir, où aller et quels documents vous devez collecter.

La déduction est le retour de l'argent dépensé pour le traitement des parents de leurs enfants, retenu sous forme d'impôt sur le revenu. Vous pouvez également rembourser une partie du montant dépensé pour l'achat de médicaments.

La finalité de cette compensation a une signification sociale. Ainsi, l'État fournit un soutien à ses citoyens, en retournant une partie de l'argent qu'ils ont précédemment transféré au budget. La déduction est prévue pour les dépenses qui revêtent une grande importance pour la personne et sa famille. Ce n'est pas seulement le traitement, mais aussi l'éducation, les retraites, l'achat d'une maison.

Chaque personne physique travaillant dans le cadre d'un contrat de travail ou autre verse un impôt mensuel sur son revenu au budget. Sa taille est de 13 pour cent des montants reçus. Cela signifie que si un citoyen reçoit un salaire de 20 000 roubles par mois, 2 600 roubles sont déduits. En conséquence, pour l'année, l'impôt sur le revenu des particuliers s'élèvera à 31 200 roubles. C'est une partie de ce montant reçu dans le budget qui peut être restituée en compensation des frais de traitement d'un enfant.

Candidats

La déduction pour les frais de services médicaux et l'achat de médicaments pour le traitement des enfants a le droit d'être perçue par leurs parents. Dans ce cas, l'enfant peut être à la fois propre et adopté, âgé de moins de dix-huit ans. Toutes les mamans ou tous les papas ne peuvent pas prétendre à un remboursement. Seuls ceux qui, lorsqu'ils perçoivent un revenu, paient un impôt sur le revenu des particuliers d'un montant de 13 % ont droit à une indemnisation. Il s'agit de personnes travaillant dans le cadre d'un contrat de travail ou d'un contrat.

Les entrepreneurs individuels ne peuvent pas demander un remboursement de paiement pour le traitement d'un enfant, car leur imposition est effectuée à un taux différent. De même, les chômeurs inscrits au Pôle Emploi, les étudiants, les retraités et les handicapés qui ne perçoivent que des prestations sociales n'ont pas droit à une indemnisation. Ces catégories de citoyens de leurs revenus ne sont pas transférés au budget de l'impôt sur le revenu des particuliers.

De plus, le demandeur de la déduction doit être un résident de notre pays. Il s'agit notamment des personnes résidant en Russie pendant la période fiscale (année civile).

La législation fiscale fixe les règles d'obtention d'une déduction. Elle détermine un cercle restreint de personnes dont les frais de traitement peuvent être partiellement remboursés. Ceux-ci inclus:

enfants de moins de dix-huit ans;
mari ou femme dans un mariage officiellement enregistré;
Parents.

Ainsi, cela n'inclut pas les enfants adultes qui ont déjà dix-huit ans. Souvent, pendant un certain temps après le début de cet âge, l'enfant reste dépendant de ses parents. Dans la plupart des cas, il est étudiant et n'a pas de revenus propres.

En cas de maladie et de nécessité d'une intervention chirurgicale, l'achat de médicaments, les coûts dans une telle situation incombent aux parents. Mais la version actuelle de la loi ne vous permet pas de bénéficier d'une déduction pour le traitement des enfants de plus de 18 ans. Si une telle demande est faite, un remboursement sera refusé. Il n'y a pas d'exceptions pour un enfant handicapé.

Lors de l'établissement d'une telle règle, le législateur a tenu compte du fait qu'à l'heure actuelle, de nombreux étudiants combinent études et travail. De plus, ils peuvent gagner un revenu supplémentaire. Par exemple, de la location de biens immobiliers. C'est pourquoi une telle restriction est établie.

S'il devient nécessaire de consacrer au traitement d'un fils ou d'une fille adulte, il peut être recommandé de procéder comme suit. Si les dépenses sont à la charge des parents, alors que le malade travaille lui-même, tous les documents doivent être délivrés au nom de l'enfant. C'est lui qui pourra réclamer la déduction à l'avenir. Mais si vous ne recevez pas de revenu, par exemple, les étudiants à temps plein, vous ne pourrez pas restituer l'argent.

Taille

Lors de la détermination du montant pouvant être remboursé du budget, il est nécessaire de prendre en compte les restrictions existantes. Indépendamment de l'argent dépensé pour les services médicaux et les médicaments, le montant maximum de ces dépenses ne peut pas dépasser 120 000 roubles au cours de l'année civile. Dans le même temps, cela inclut également d'autres prélèvements sociaux prévus pour l'éducation et les pensions.

En conséquence, le montant de l'indemnisation sera de 15 600 roubles. Si les dépenses dépassent la limite établie, seul le montant maximum de 120 000 roubles est pris en compte. Prenons des exemples tirés de la vie.

Les Romanov ont payé le traitement de leur fille, 80 000 roubles. Lors de la soumission de documents, le mari peut émettre une déduction d'un montant de 10 400 roubles.

80 000 x 13 % = 10 400 roubles

La citoyenne Lukyanova a dépensé 185 000 roubles en médicaments pour sa fille. Lors d'une déduction, elle ne peut prendre en compte que la limite établie de 120 000 roubles. En conséquence, le montant maximum autorisé de 15 600 roubles fera l'objet d'un remboursement.

120 000 x 13 % = 15 600 roubles

Au cours de l'année, les Luzhins ont dépensé 70 000 roubles pour l'éducation de leur fils aîné et 60 000 roubles pour le traitement de leur fille. Pour obtenir la déduction, ces deux montants sont additionnés. Ainsi, étant donné que les dépenses ont dépassé le montant maximum (70 000 + 60 000 = 130 000 roubles), seuls 15 600 roubles seront remboursés.

La limite spécifiée de 120 000 roubles ne s'applique pas aux cas où vous devez payer des traitements ou des médicaments coûteux. Dans cette situation, la déduction peut être reçue sans en limiter le montant. Cela nécessite que les conditions suivantes soient remplies :

Le traitement doit être classé par la loi comme coûteux (figurant sur une liste approuvée par décret gouvernemental).
Il n'y a aucune possibilité de recevoir des services ou des médicaments gratuitement, ce qui est indiqué dans le contrat.
Un certificat d'un certain type est délivré indiquant que des services ou des médicaments sont nécessaires pour le traitement, sans eux, il ne sera pas efficace.

Il convient de garder à l'esprit que vous ne pouvez restituer que le montant dans la limite des impôts payés pour l'année. Si le coût du traitement dépasse le revenu, l'indemnité est restituée à hauteur de l'impôt sur le revenu des personnes physiques transféré. Prenons un exemple.

Le citoyen Evtukhov gagne 30 000 roubles par mois, 360 000 roubles par an. L'impôt annuel lui a été retenu pour un montant de 46 800 roubles. Il avait besoin d'une opération coûteuse, pour laquelle il a dépensé 450 000 roubles. La déduction pour cela sera de 58 500 roubles. Mais le citoyen Yevtukhov ne recevra une indemnisation que du montant de l'impôt sur le revenu des particuliers effectivement transféré, soit 46 800 roubles.

Liste des services et des médicaments

Tous les services et médicaments ne peuvent pas être déduits. Les retours ne sont autorisés que sur certaines listes. Ils sont approuvés par décret du gouvernement de la Fédération de Russie. Les types de traitement comprennent:

diagnostic et traitement dans la mise en œuvre des soins médicaux d'urgence;
diagnostic et traitement dans la polyclinique et pendant l'observation hospitalière de jour;
expertise médicale;
traitement et réadaptation dans un sanatorium;
services d'éducation à la santé.

Le remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour le traitement d'un enfant sans fixer de limite est possible lorsqu'il reçoit un type de services médicaux coûteux. En présence de formes graves de maladies et de dépenses importantes pour celles-ci, il est permis de bénéficier d'une déduction sans aucune restriction sur le montant des dépenses. Cela comprend la chirurgie et le traitement pour:

défauts congénitaux;
prothèses;
transplantation d'organes et de moelle osseuse;
installation de stimulants;
chirurgie plastique;
maladies génétiques;
traitement des tumeurs cancéreuses de la glande thyroïde;
maladies de la coagulation du sang, héréditaires ;
thérapie des maladies graves des yeux, du système nerveux, des tissus conjonctifs, des organes;
dialyse;
allaiter un enfant né pesant moins de 1,5 kilogramme;
traitement de l'infertilité par insémination artificielle (FIV);
un certain nombre d'autres maladies graves.

Il n'est pas difficile de déterminer si les services médicaux sont chers, pour lesquels une déduction peut être faite sans limiter les coûts, ou non. Pour ce faire, vous devez étudier le certificat délivré par l'établissement médical spécifiquement pour le fournir aux autorités fiscales. Il contiendra un code. Si "01" est indiqué, cela signifie le retour d'argent avec une limite maximale de 120 000 roubles. "02" est une confirmation que des services médicaux coûteux ont été fournis.

Pour bénéficier d'une déduction, il est nécessaire que tous les services énumérés ci-dessus soient fournis par des institutions médicales russes. Ils peuvent être à la fois publics et privés, avec la licence appropriée. Il est permis de recevoir un traitement d'entrepreneurs individuels.

Si l'enfant a été emmené à l'étranger pour améliorer sa santé, le remboursement d'une partie des dépenses n'est pas possible.

Le remboursement de l'achat de médicaments n'est possible qu'en relation avec les fonds prescrits par un médecin. Cela doit être confirmé par un certificat approprié, scellé. De plus, il faut conclure que sans la nomination de médicaments spécifiques, le traitement sera inefficace. Dans le même temps, ils ne peuvent pas être fournis gratuitement par un établissement médical, ils doivent être achetés par le patient lui-même. La liste des médicaments comprend :

médicaments pour l'anesthésie;
analgésiques contenant des stupéfiants;
contre la goutte;
antituberculeux;
Anti allergène;
pour le traitement de la maladie de Parkinson;
anticonvulsivants;
antidépresseur et de troubles psychotiques;
pour le traitement de l'alcoolisme et de la toxicomanie;
des troubles du sommeil;
pour le traitement des infections;
vaccins et sérums;
pour le traitement des tumeurs;
médicaments hormonaux;
destiné à traiter les maladies du sang;
des maladies cardiovasculaires;
pour le tractus gastro-intestinal et les reins;
affectant l'utérus;
des maladies des yeux;
pour le traitement des organes respiratoires;
vitamines.

Chacune des sections ci-dessus comprend un large éventail de médicaments spécifiques. Pour savoir si vous pouvez vous faire rembourser le médicament acheté, vous devez trouver le bon remède dans un décret gouvernemental.

Obtenir une déduction via l'IFTS

Pour bénéficier d'une déduction pour le traitement d'un enfant, il est nécessaire de rassembler un ensemble de documents. Il doit être déposé auprès de l'IFTS à l'adresse de résidence de l'un des parents. Pour émettre un remboursement, vous devez respecter l'algorithme suivant.

Remplir la déclaration.

Vous devez remplir une déclaration sous la forme de 3-NDFL. Cela peut être fait au plus tôt l'année suivant celle au cours de laquelle la dépense a été effectuée. Par exemple, en 2018, un rapport pour 2017 est soumis.

Contactez le service comptable de votre lieu de travail pour obtenir une attestation de retenue à la source. Un document est délivré sous la forme prescrite 2-NDFL. Il indique combien une personne a gagné au cours de l'année précédente, combien a été transférée au budget en tant que paiements de revenu.
Collection de l'ensemble de documents suivant :

un document confirmant la naissance d'un enfant (ou d'autres documents confirmant la parenté, lorsque la déduction est émise pour le traitement d'un conjoint ou de parents);
un accord avec un établissement médical pour le traitement;
un certificat d'un établissement médical indiquant la nécessité d'acheter des médicaments coûteux pour le traitement (avec le code "02");
dos d'un bon de traitement et de réadaptation dans un sanatorium;
chèques, reçus de traitement et d'achat de médicaments.

Le contrat et les documents de paiement doivent être établis pour l'un des parents, quel que soit celui d'entre eux qui demandera la déduction. Il n'est pas permis d'exiger le remboursement d'une partie de l'impôt payé sur des papiers délivrés au nom d'une autre personne, même s'il s'agit d'un parent de l'enfant, ou d'une organisation caritative.

En outre, une déduction peut être prévue pour l'assurance médicale volontaire. Pour ce faire, vous devez soumettre le contrat lui-même, les ordonnances de médicaments et les reçus de leur achat.

Soumission de documents.

Pour postuler, vous devez vous présenter personnellement à l'IFTS à l'adresse de votre domicile. Il est nécessaire de soumettre une déclaration remplie et signée, ainsi que des copies des documents requis, pour soumettre leurs originaux pour certification au spécialiste. De plus, une demande de déclaration d'impôt sur le revenu des particuliers est jointe, indiquant les détails du transfert d'argent.

Il est permis d'envoyer des documents sous forme électronique. Cela peut être fait via le site officiel du FTS. Pour ce faire, le demandeur doit avoir un compte personnel enregistré et avoir une signature numérique.

Après réception de l'ensemble soumis, l'administration fiscale procède à une vérification appropriée des documents. Le remboursement sera effectué dans un délai d'un mois après sa réalisation sur le compte indiqué par le demandeur.

Vous pouvez bénéficier d'une déduction pour le traitement d'un enfant pendant trois ans. Par exemple, en 2018, il est permis d'émettre un remboursement d'impôt pour 2015, 2016 et 2017 inclus.

Être payé au travail

La loi vous permet de ne pas attendre la nouvelle année pour établir une déduction. Vous pouvez le faire sur votre lieu de travail. Pour ce faire, vous devez effectuer les étapes suivantes étape par étape.

Rédigez une demande de prélèvement en y joignant les pièces justificatives (contrats, attestations, chèques).
Soumettez une demande et un ensemble de documents à l'IFTS à l'adresse de votre résidence ou sous forme électronique via le site officiel de l'administration fiscale.
Un mois plus tard, recevez une notification confirmant le droit à déduction.
Déposez un avis au service comptable de votre lieu de travail.

Jusqu'à la fin de l'année, le montant spécifié dans la notification ne retiendra pas les paiements de revenu. S'il n'y a pas suffisamment de revenus à déduire pendant cette période, le retour des fonds manquants doit être effectué dans la nouvelle année par l'intermédiaire du bureau des impôts à l'adresse de résidence. Prenons un exemple : une citoyenne Golubeva a acheté des médicaments pour son fils pour 70 000 roubles cette année. Elle a rassemblé les documents nécessaires et a reçu une notification du bureau des impôts lui indiquant qu'elle avait droit à une déduction sociale. Cette attestation a été envoyée par elle au lieu de travail en février 2018.

Le comptable a calculé que le citoyen Golubeva a droit à une déduction d'un montant de 9 100 roubles. Son salaire est de 20 000 roubles, la taxe mensuelle est de 2 600 roubles. En conséquence, depuis mars 2018, l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas retenu sur le revenu jusqu'à ce que toutes les indemnités dues soient remboursées.

La citoyenne Golubeva recevra un montant de 20 000 roubles entre ses mains en mars, avril et mai. En juin, elle recevra 18 700 roubles. À partir de juillet, la taxe continuera d'être retenue au même taux, 13 %.

Soins dentaires payants

Le coût de la dentisterie est généralement assez élevé. La loi vous permet de restituer une partie des fonds dépensés pour les soins dentaires. Dans ce cas, la procédure d'enregistrement n'est pas différente de la procédure générale.

Vous devrez fournir une entente avec l'établissement médical où les services dentaires ont été reçus, joindre les chèques. Le montant maximum des dépenses est fixé à 120 000 roubles. Le remboursement des frais d'un dentiste est possible à la fois par le bureau des impôts et sur le lieu de travail.

La loi permet aux parents qui ont engagé des dépenses pour le traitement de leurs enfants et l'achat de médicaments de restituer une partie de l'argent dépensé. Cela se fait en percevant une déduction sociale. Seuls ceux qui paient une taxe de 13% au budget peuvent l'émettre.

Vous pouvez obtenir une déduction pour les trois années précédentes. Cela se fait par l'intermédiaire du bureau des impôts à l'adresse de résidence de l'un des parents. Il est également permis de ne pas retenir l'impôt sur le revenu des particuliers dans le montant requis sur le lieu de travail.

Seuls les frais de traitement d'un enfant mineur peuvent être remboursés. Une fois que les enfants ont dix-huit ans, les parents n'ont pas le droit de réclamer la déduction.

La déduction fiscale pour services médicaux permet aux citoyens de recevoir une partie de l'argent retenu sous forme d'impôt sur le revenu (IRP) et transféré au budget. Le type de déduction spécifié peut être obtenu via l'IFTS ou directement via l'employeur. Considérez quelles nuances doivent être prises en compte lors d'une demande de déduction et quelles restrictions législatives sont établies pour déterminer le montant du remboursement de l'impôt sur le revenu des particuliers.

Ce que c'est

Le système de déductions fiscales, fixé dans les normes du Code fiscal de la Fédération de Russie, permet aux citoyens de rembourser une partie de l'impôt sur le revenu des particuliers lors de l'achat d'une maison, lors du paiement de l'éducation des enfants, lors de la demande de soins médicaux rémunérés et de l'achat médicaments. Pour utiliser chaque type de déduction, certaines conditions doivent être remplies :

un citoyen doit être officiellement employé ou enregistré en tant qu'entité indépendante (entrepreneur individuel, avocat, notaire, etc.);
une déduction n'est possible que si l'impôt sur le revenu au taux de 13% a été retenu sur les salaires ou autres revenus et transféré au budget (si le salaire a été payé officieusement et que l'impôt sur le revenu des particuliers n'a pas été transféré au budget, il ne peut être question de fournir une déduction);
pour demander la déduction, les dépenses doivent être documentées, y compris pour la fourniture de services médicaux (si le contrat avec l'établissement médical est conclu pour une période future et que l'argent n'est pas effectivement payé, la déduction sera refusée).

La déduction pour services médicaux implique le retour au citoyen d'une partie de l'impôt sur le revenu payé. La responsabilité du calcul du montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et de son transfert en temps opportun au budget est confiée à la direction de l'entreprise où le citoyen est employé. Pour confirmer ce fait, un certificat sous la forme 2-NDFL contenant une liste des revenus et des retenues d'impôt est délivré sur le lieu de travail. Ce document sera utilisé lors de la demande de déduction à l'IFTS.

Pour les citoyens indépendants, le calcul et le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques relèvent de leur responsabilité personnelle. Pour ce faire, un formulaire de déclaration annuelle est rempli sous la forme de 3-NDFL, dans lequel le montant de la déduction fiscale est simultanément calculé. Une telle déclaration doit être soumise au plus tard le 30 avril de l'année suivant la période de déclaration. Si un citoyen n'a pas déclaré de revenus et n'a pas soumis de calcul d'impôt sur le revenu des particuliers, il ne pourra pas demander de déduction fiscale.

Les déductions d'impôts sociaux sont fournies sur une base déclarative; pour cela, un citoyen doit contacter le Service fédéral des impôts ou l'employeur. La base de calcul et de transfert de la déduction fiscale sera le formulaire de déclaration 3-NDFL et les documents confirmant la fourniture du service et son paiement effectif.

Considérez les règles d'obtention d'une déduction pour remboursement de frais de services médicaux, réglementées par la législation fiscale.

Comment obtenir un

Afin de recevoir un remboursement d'impôt sur le revenu des particuliers à partir du budget, un citoyen doit confirmer non seulement le fait de fournir un service médical, mais également le paiement de celui-ci. Pour ce faire, vous devez prendre en compte les nuances suivantes:

un établissement médical qui a fourni des services doit avoir un document de permis spécial - une licence (les informations sur la licence sont indiquées dans le texte du contrat ou jointes en tant que demande);
pour confirmer le fait de la prestation de services avec un établissement médical, un contrat écrit est conclu, une copie de celui-ci doit être soumise au Service fédéral des impôts;
le fait du paiement est confirmé par un ordre de paiement, un ordre de réception, un reçu ou d'autres documents similaires (le montant de l'ordre de paiement doit être conforme aux termes de l'accord).

L'obligation de présenter ces documents pour bénéficier de la déduction incombe au citoyen. En l'absence de pièces justificatives, l'IFTS refusera de satisfaire la demande.

Les services médicaux qui relèvent des motifs de remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques peuvent être fournis non seulement par des établissements médicaux publics, mais également par des cliniques privées. La condition principale est que cette organisation doit avoir une licence valide pour fournir des services médicaux spécialisés. La loi établit également une exigence supplémentaire - un établissement médical doit être situé sur le territoire de la Fédération de Russie (les déductions fiscales ne sont pas prévues lors du paiement des services de cliniques étrangères).

Les services payants des établissements médicaux pour lesquels vous pouvez bénéficier d'une déduction sont inclus dans une liste spéciale approuvée par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 19 mars 2001 N 201. Si le contrat soumis spécifie un service qui ne figure pas dans la liste , la déduction fiscale sera refusée.

En plus du remboursement des frais médicaux, vous pouvez bénéficier d'une déduction pour l'achat de médicaments. Pour ce faire, vous devez confirmer que le médicament a été prescrit par le médecin traitant et que le médicament lui-même figure sur une liste fédérale spéciale.

Pour confirmer le coût d'achat des médicaments, les documents suivants peuvent être soumis :

un certificat d'un établissement médical sur le traitement prescrit;
une ordonnance délivrée sur papier à en-tête d'un établissement médical et signée par un médecin spécialiste ;
chèques, reçus et mandats confirmant le paiement effectif des médicaments.

Sur quel montant de remboursement d'impôt sur le revenu un citoyen qui a demandé une déduction peut-il compter ? Indépendamment de la nature du service médical et de son coût, la législation établit un plafond maximum pour le remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Le remboursement est possible pour le montant du paiement des services médicaux ou des médicaments, ne dépassant pas 120 000 roubles par an. Cette règle est implémentée comme suit :

si le contrat avec l'établissement médical spécifie un montant supérieur à la limite légale, seuls 120 000 roubles sont pris en compte aux fins de la déduction;
à partir de la limite spécifiée, un citoyen ne pourra pas rendre plus de 13%, c'est-à-dire. le montant maximum de l'indemnisation sera de 15 600 roubles (120 000 x 13 %) ;
le montant de la compensation ne peut excéder le montant de l'impôt sur le revenu effectivement payé par le citoyen au cours de l'année civile.

Par exemple, si la déduction fiscale est calculée pour le montant maximum possible de 15 600 roubles et que seulement 7 000 roubles d'impôt sur le revenu des particuliers ont été effectivement transférés au cours de l'année écoulée, un citoyen ne pourra demander un remboursement que de 7 000 roubles.

La restriction spécifiée de 120 000 roubles ne s'applique pas à la fourniture de services médicaux coûteux et de haute technologie. La liste de ces types de soins médicaux est également approuvée au niveau gouvernemental, pour lesquels la déduction est calculée sur la base du coût total du contrat.

Une autre limitation est l'application préalable d'autres prélèvements sociaux. Le montant maximal autorisé de 120 000 roubles s'applique également aux déductions pour frais de scolarité (propres frais de scolarité ou paiement pour un enfant) ou aux cotisations volontaires à l'assurance pension. Si le montant de la déduction a déjà été utilisé dans d'autres domaines, la déclaration d'impôt sur le revenu des particuliers sera refusée. Si le montant de la déduction éventuelle n'est pas utilisé en totalité dans l'année en cours, son report sur les périodes suivantes n'est pas autorisé.

La déduction peut être perçue à la fois pour votre propre traitement et lors du paiement de services médicaux pour le plus proche parent - conjoint, parents, enfants de moins de 18 ans. Dans le même temps, le nom du citoyen demandant une déduction fiscale doit être indiqué dans le contrat avec l'établissement médical.

Pour bénéficier d'une déduction, vous devez rassembler l'ensemble de documents suivant :

un formulaire de déclaration rempli dans le formulaire 3-NDFL ;
certificat sous la forme 2-NDFL (lorsqu'il est employé dans plusieurs entreprises, il est nécessaire d'obtenir le certificat spécifié pour chaque lieu de travail);
demande de déduction ;
le passeport général du demandeur ;
les détails du compte bancaire sur lequel les fonds du budget seront transférés (le paiement n'est possible que sous une forme autre qu'en espèces);
contrat de prestation de services médicaux rémunérés;
les documents de paiement confirmant le fait du paiement des services ou des médicaments (reçus, ordres de crédit, ordres de paiement, etc.) ;
certificat de mariage (après avoir reçu une déduction pour le traitement d'un conjoint);
certificat de naissance (si des services médicaux payants ont été fournis à l'enfant).

Toutes les actions pour recevoir une déduction via l'IFTS peuvent être effectuées par l'intermédiaire d'un représentant. Pour ce faire, vous devez joindre une procuration certifiée par un notaire à l'administration fiscale.

Pour recevoir un remboursement des fonds dépensés pour le traitement, vous devez présenter une demande avec un ensemble de documents à l'IFTS du lieu de résidence. Vous pouvez soumettre une déclaration et d'autres certificats jusqu'au 30 avril de l'année suivant la période de déclaration. La vérification des documents a lieu dans un délai de deux mois, après quoi le citoyen est informé d'une décision positive. Dans un délai d'un mois à compter du moment où la demande est satisfaite, les fonds du budget seront transférés sur le compte bancaire.

Vous pouvez également recevoir un remboursement d'impôt sur le revenu des particuliers dans l'année en cours par l'intermédiaire de l'employeur. Pour ce faire, vous devez d'abord confirmer le droit à déduction via l'IFTS. Après cela, l'employeur ne retiendra pas d'impôt sur le salaire sur le montant de la déduction prévue.

Vous pouvez remplir le formulaire de déclaration 3-NDFL de vos propres mains, en utilisant la technologie informatique ou par voie électronique via le "Compte personnel du contribuable".

Les documents peuvent être envoyés des manières suivantes :

lors de la demande en personne à l'IFTS, y compris par l'intermédiaire d'un représentant ;
par mail en indiquant le descriptif de la pièce jointe ;
via le service électronique du site Web de FTS.

La méthode d'envoi n'affecte pas le moment de la vérification des documents soumis.

Il existe des restrictions claires sur l'âge et le statut du patient. Il est permis d'émettre une déduction fiscale pour le traitement d'un enfant:

natif, adopté ou pupille ;
moins de 18 ans.

Les deux conditions sont obligatoires. Nous concluons: si l'enfant est déjà majeur, il ne sera pas possible de rembourser 13% des frais de son traitement. Le ministère des Finances justifie cette position du législateur dans des lettres de, de. Dans ceux-ci, le département se réfère au paragraphe 1 de l'art. 54 du Code de la famille de la Fédération de Russie, qui fixe l'âge jusqu'auquel une personne est reconnue comme un enfant.

Exemple 1

Les Istomins ont deux fils, âgés de 14 et 19 ans. En 2017, mon père a payé un examen complet au centre médical pour les deux. J'ai dépensé 16 700 roubles pour chacun. En 2018, l'homme a demandé au bureau des impôts un remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Le Service fédéral des impôts n'a reconnu les dépenses que pour le plus jeune fils, puisque l'aîné était déjà majeur au moment du traitement. Le remboursement s'élevait à 2 171 roubles.

Comment obtenir une déduction fiscale pour le traitement d'un enfant

Exemple 3

La fille mineure de Tatyana est handicapée. En 2017, une femme a dépensé 589 400 roubles pour son traitement. L'hôpital a délivré un certificat avec le code "2". Cela signifie que toutes les dépenses sont déductibles. En 2017, Tatyana a gagné 531 300 roubles. Ce n'est qu'avec cet argent qu'elle a le droit de rembourser l'impôt sur le revenu des particuliers.

En conséquence, Tatyana n'a pas reçu le maximum possible de 76 622 roubles. (13% de 589 400), mais seulement 69 069 roubles. (13% des revenus perçus). Le solde non utilisé n'est pas reporté sur d'autres périodes. Lorsque la fille de Tatyana deviendra adulte, la femme perdra le droit de demander une déduction pour son traitement.

Remboursement d'impôt pour le traitement du beau-père

Comme il ressort de ces dispositions, tant les parents naturels que les parents adoptifs ou les tuteurs ont le droit de restituer la déduction fiscale pour le traitement d'un enfant. Il s'ensuit que la belle-mère ou le beau-père ne peut pas le faire.

Exemple 4

Marina a un fils, Artem, issu de son premier mariage, qui vit avec elle et son deuxième mari. Le beau-père n'a pas adopté l'enfant. Marina est en congé de maternité avec sa plus jeune fille et n'a aucun revenu. En 2017, Artem a subi une opération payante. Cependant, ni Marina ni son conjoint n'ont le droit de recevoir une déduction pour les frais engagés pour le traitement. Marina n'a pas payé d'impôt sur le revenu des personnes physiques et son mari, bien qu'il travaille, n'est pas le propre père d'Artyom.

Déduction fiscale pour les médicaments par enfant

En plus de payer le traitement lui-même, vous pouvez également récupérer la taxe sur les dépenses engagées pour l'achat de médicaments. Sa procédure est la même : soit par l'intermédiaire de l'impôt, soit auprès de l'employeur.

La confirmation est :

une ordonnance originale délivrée par un médecin avec un timbre fiscal ;
contrôles de médicaments.

Exemple 5

Lorsque la fille d'Oksana est tombée malade, elle a décidé de la soigner avec des médicaments coûteux, ce qu'un ami lui a conseillé. Le produit a été vendu en pharmacie sans ordonnance. Oksana a décidé de rembourser les frais d'achat de médicaments au bureau des impôts. Le Service fédéral des impôts a refusé la déduction, car la femme n'avait pas d'ordonnance dûment exécutée du médecin traitant.

Résultats

Une déduction pour le traitement d'un enfant est prévue strictement jusqu'à l'âge de la majorité.
Les parents naturels ou les parents/tuteurs adoptifs légaux ont le droit de le recevoir. Les autres personnes (beau-père, frères/sœurs, grands-pères, etc.) n'ont pas une telle opportunité.