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यह अधिकार उन पति-पत्नी के लिए उपलब्ध है जो विनिमय लेनदेन के माध्यम से एक अपार्टमेंट खरीदने का निर्णय लेते हैं।
प्रिय पाठकों! लेख कानूनी मुद्दों को हल करने के विशिष्ट तरीकों के बारे में बात करता है, लेकिन प्रत्येक मामला व्यक्तिगत है। अगर आप जानना चाहते हैं कैसे बिल्कुल अपनी समस्या का समाधान करें- किसी सलाहकार से संपर्क करें:
आवेदन और कॉल सप्ताह के सातों दिन और चौबीसों घंटे स्वीकार किए जाते हैं.
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विनिमय समझौते के तहत, पति-पत्नी एक साथ अचल संपत्ति के विक्रेता और खरीदार के रूप में कार्य करते हैं।
उन्हें कटौती का लाभ उठाने की अनुमति है: अचल संपत्ति के खरीदार और विक्रेता दोनों के रूप में।
विक्रेता के रूप में, पति-पत्नी को यह दावा करने का अधिकार है कि यदि संपत्ति का स्वामित्व कई वर्षों से है। बिक्री पर कटौती की राशि 1 मिलियन रूबल के बराबर है।
स्थितियाँ
यदि पति-पत्नी आधिकारिक वैवाहिक संबंध में हैं तो अपार्टमेंट की खरीद पर कर कटौती संभव है।
रियल एस्टेट सामान्य स्वामित्व में हो सकता है, शेयरों में विभाजित हो सकता है। पति-पत्नी के लिए संयुक्त स्वामित्व के आधार पर, उन्हें साझा शेयरों में विभाजित किए बिना, एक अपार्टमेंट का मालिक होना संभव है।
यदि करदाताओं की आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन है तो कर कटौती देय है।
यह एक रोजगार अनुबंध के तहत काम, व्यवसाय चलाना या अन्य भुगतान वाली गतिविधि हो सकती है।
लाभ का अधिकार उस क्षण से उत्पन्न होता है जब अपार्टमेंट रोसेरेस्टर में पंजीकृत होता है।
जिस समय से कटौती की गणना की जाती है वह अपार्टमेंट के हस्तांतरण पर दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर करने का क्षण है।
कानूनी आधार
लेख के प्रावधान इसके लिए लाभ की राशि स्थापित करते हैं:
- अचल संपत्ति की खरीद और बिक्री;
- बंधक या अन्य ऋण के लिए आवेदन करना।
संयुक्त स्वामित्व की स्थिति आरएफ आईसी द्वारा स्थापित की जाती है -। कटौती के वितरण की प्रक्रिया रूस की संघीय कर सेवा के पत्रों द्वारा स्थापित की गई है।
परिवर्तन
1 जनवरी 2014 तक, पति और पत्नी के सामान्य अपार्टमेंट के लिए कटौती दो लोगों के लिए 2 मिलियन के भीतर वितरित की गई थी।
2020 से, पति-पत्नी को अपार्टमेंट में अपने हिस्से के आधार पर पूर्ण कटौती का दावा करने या 50% या अधिक का लाभ प्राप्त करने का अधिकार है।
मुख्य परिवर्तन यह है कि वे एक स्वतंत्र कटौती प्राप्त कर सकते हैं, अर्थात। इसमें संपत्ति को नहीं, बल्कि लाभ प्राप्त करने वाले व्यक्ति को ध्यान में रखा जाता है।
पति-पत्नी द्वारा अपार्टमेंट खरीदते समय कर कटौती
अपार्टमेंट की कीमत प्रभावित करती है. प्रत्येक पति या पत्नी को 2 मिलियन कटौती से 260,000 रूबल प्राप्त करने का अधिकार है।
यदि आप रिफंड प्राप्त करने के पात्र हैं, तो आपको अपार्टमेंट के स्थान पर या उस क्षेत्र में कर कार्यालय से संपर्क करना चाहिए जहां पति-पत्नी वास्तव में रहते हैं।
कटौती की राशि के बराबर लाभार्थियों की कर योग्य आय को कम करना संभव है।
यह लाभ उन माता-पिता के लिए भी उपलब्ध है जो एक अपार्टमेंट खरीदते हैं और इसे छोटे बच्चों के लिए पंजीकृत करते हैं।
संयुक्त स्वामित्व में
कानून के अनुसार, विवाह अनुबंध (यदि कोई हो) में स्थापित मामलों को छोड़कर, पति-पत्नी द्वारा सहवास के दौरान खरीदी गई सभी संपत्ति को सामान्य माना जाता है।
कानून तब भी देता है, जब उनमें से किसी एक ने वांछित संपत्ति खरीदने की लागत में बिल्कुल भी भाग नहीं लिया हो।
यदि इसे संयुक्त संपत्ति के रूप में अर्जित किया गया है, तो लाभ को पति और पत्नी के बीच उनके समझौते से विभाजित किया जा सकता है:
- इसकी अनुपस्थिति में, लाभ 50% पर वितरित किए जाते हैं, हालांकि समझौते में पति-पत्नी में से किसी एक के खाते में कटौती का प्रावधान हो सकता है;
- कटौती के वितरण के लिए आवेदन एक बार प्रस्तुत किया जा सकता है और भविष्य में पति-पत्नी द्वारा इसे बदला नहीं जा सकता है;
- अपार्टमेंट की कीमत और उसकी खरीद की तारीख पर निर्भर करता है।
यदि पति-पत्नी ने 1 जनवरी 2014 से पहले अचल संपत्ति खरीदी है, तो कुल लाभ की सीमा दो मिलियन रूबल है। इस कटौती राशि को आधे में विभाजित किया जाना चाहिए।
उदाहरण के लिए, पति-पत्नी इवान और सोफिया पारफेनोव को 2013 में एक भुगतान लेनदेन के तहत तीन मिलियन की कीमत पर एक अपार्टमेंट मिला, उनमें से प्रत्येक एक लाख रूबल का लाभ प्राप्त करने में सक्षम होगा।
यदि अपार्टमेंट 2020 के बाद नए कर नियमों के तहत खरीदा गया था, तो दोनों पति-पत्नी लाभ की पूरी राशि प्राप्त कर सकते हैं।
उदाहरण के लिए, वसीलीव दंपत्ति रोडियन और तात्याना 8.5 मिलियन रूबल के अपार्टमेंट के मालिक बन गए।
संपत्ति की कीमत 4 मिलियन से अधिक है, और इसलिए, दोनों पति-पत्नी को दो मिलियन की कटौती का उपयोग करने की अनुमति है: 260,000 रूबल। प्रत्येक के लिए।
साझा स्वामित्व में
यदि अपार्टमेंट को शेयरों में विभाजित किया गया है, तो मालिक उसके निर्दिष्ट आकार के अनुसार सख्ती से कटौती करता है:
- जब यह पता चलता है कि पति या पत्नी में से एक पहले लाभ का प्राप्तकर्ता था, तो दूसरे को अपार्टमेंट में शेयर के आकार के बराबर राशि जमा की जाएगी;
- यदि रहने की जगह 2020 से पहले खरीदी गई थी, तो अपार्टमेंट की कीमत की परवाह किए बिना, इसके लिए सबसे बड़ी कटौती दो लोगों के लिए दो मिलियन तक पहुंच जाएगी;
- एक पति या पत्नी जो काम नहीं करता है और आय प्राप्त नहीं करता है, उसे कटौती के अपने हिस्से को अस्वीकार करने और दूसरे पति या पत्नी को देने का अधिकार नहीं है।
जब पति-पत्नी 2020 में एक अपार्टमेंट खरीदते हैं तो कर कटौती प्राप्त करने के लिए समान कर नियमों का उपयोग किया जाता है।
यह इस बात पर निर्भर करता है कि पति-पत्नी में से किसी एक ने पहले लाभ का उपयोग किया है या नहीं।
उदाहरण के लिए, आर्टामोनोव पति-पत्नी इल्या और मरीना दस मिलियन (प्रत्येक का 1/2 शेयर) मूल्य के रहने की जगह के मालिक बन गए, लेकिन आर्टामोनोव ने सौदे पर हस्ताक्षर करने से पहले ही लाभ के अधिकार का लाभ उठाया।
तब पत्नी केवल अपने हिस्से के भीतर लाभ प्राप्त कर सकेगी - 5 मिलियन (जो 260,000 रूबल से अधिक नहीं होगी)।
यदि डील 1.01 के बाद साइन की गई थी। 2020, तब प्रत्येक पति या पत्नी संपत्ति कटौती का दावा कर सकते हैं।
इसलिए, उदाहरण के लिए, एक पति और पत्नी ने 3,500,000 रूबल का एक कमरे का अपार्टमेंट खरीदा। (50% के शेयर अनुपात में)।
इस मामले में, वे 227,500 रूबल की कटौती पर भरोसा कर सकते हैं।
एक पति या पत्नी के लिए पंजीकरण
यदि, खरीद पर, संपत्ति पूरी तरह से पति-पत्नी में से किसी एक को हस्तांतरित कर दी गई थी, तो दूसरे को आवश्यक राशि में कटौती प्राप्त करने का अधिकार है।
कानून के अनुसार, ऐसा अपार्टमेंट साझा किया जाता है, क्योंकि यह माना जाता है कि इसे संयुक्त रूप से अर्जित आय से खरीदा गया था।
किसी भी विवाहित जोड़े के नाम पर एक अपार्टमेंट का पंजीकरण पति या पत्नी के पक्ष में उनकी कटौती के हिस्से को अस्वीकार करने के अधिकार से वंचित नहीं करता है (साझा पंजीकरण के अपवाद के साथ)।
यदि किसी को पहले ही रिफंड मिल चुका है
एक पति या पत्नी जिसने पिछले लेनदेन के तहत कटौती का लाभ उठाया था, वह दूसरी कटौती पर तभी भरोसा कर सकता है जब कटौती की पूर्ण छूट पर समझौता हो।
पति-पत्नी के पक्ष में इनकार
ऐसा करना तब बेहतर होता है जब पति-पत्नी में से किसी एक के पास ऐसी आय न हो जिस पर आयकर की गणना की जाती है। इनकार लिखित रूप में किया जाना चाहिए।
यदि लाभ राशि का कुछ हिस्सा पहले ही प्राप्त हो चुका है तो जीवनसाथी के पक्ष में कटौती से इनकार करने की अनुमति नहीं है।
जिस पति या पत्नी ने कटौती का उपयोग दूसरे के पक्ष में नहीं किया, वह भविष्य में इस तरह के लाभ का हकदार है।
प्राप्ति प्रक्रिया
पति और पत्नी अपार्टमेंट के स्थान पर संघीय कर सेवा के क्षेत्रीय विभाग को एक आवेदन जमा करते हैं।
प्रत्येक पति/पत्नी से संलग्न होना चाहिए।
आवेदन की प्रोसेसिंग का समय 15-30 दिन है।
आप अपने कार्यस्थल पर संगठन से संपत्ति कटौती के लिए पूछ सकते हैं, जिसके लिए आपको कर सेवा से आवश्यक अधिसूचना प्राप्त करनी चाहिए।
इस लेख से आप किसी अपार्टमेंट में शेयर खरीदते समय कर कटौती के बारे में जानेंगे .
रूसी संघ का कानून नागरिकों को आवासीय अचल संपत्ति खरीदते समय कटौती के लिए आवेदन करने की अनुमति देता है। यदि किसी व्यक्ति ने आवास में हिस्सेदारी हासिल कर ली है तो ऐसे विशेषाधिकार का उपयोग करने की क्या विशेषताएं हैं?
क्या अचल संपत्ति में शेयर खरीदते समय कटौती के लिए आवेदन करना संभव है?
संपत्ति कटौती का अधिकार - जो किसी नागरिक द्वारा अचल संपत्ति की खरीद के परिणामस्वरूप जारी किया जा सकता है, किसी व्यक्ति के लिए उत्पन्न होता है यदि उसने अर्जित किया है:
- आवासीय घर, अपार्टमेंट, कमरा, भूमि भूखंड पूर्ण स्वामित्व में;
- प्रासंगिक अचल संपत्ति के स्वामित्व में हिस्सा।
साथ ही, आवास को संयुक्त संपत्ति के रूप में पंजीकृत करते समय कटौती प्राप्त करना संभव है (जब प्रत्येक मालिक के हिस्से की विशिष्ट राशि निर्धारित नहीं होती है)।
इस प्रकार, किसी अपार्टमेंट में शेयर खरीदते समय कटौती दाखिल करना एक बिल्कुल कानूनी प्रक्रिया है।
कितनी मिल सकती है कटौती?, यदि करदाता इसे अपार्टमेंट में हिस्सा प्राप्त करने की लागत के आधार पर तैयार करता है?
किसी अपार्टमेंट में शेयर खरीदते समय कटौती की राशि का निर्धारण: बारीकियाँ
इस मामले में, क्या मायने रखता है कि अचल संपत्ति में हिस्सेदारी कब खरीदी गई थी:
- 2014 तक;
- 2014 के बाद.
यदि किसी करदाता ने 2014 से पहले किसी अपार्टमेंट में शेयर खरीदा है, तो वह संबंधित शेयर के आकार के अनुपात में गणना की गई कटौती प्राप्त करने का हकदार है।
उदाहरण।
मित्र इवानोव वी.एस. और स्टेपानोव ए.वी. 2012 में, हमने एक साथ एक अपार्टमेंट खरीदा, और इसकी कीमत 4,000,000 रूबल थी। वहीं, सभी को आवास के स्वामित्व में 50% हिस्सा मिला।
इस संबंध में, इस अपार्टमेंट के प्रत्येक मालिक को 2,000,000 रूबल की राशि के आधार पर गणना की गई कटौती का दावा करने का अधिकार है। यानी 260,000 रूबल (2,000,000 का 13%) की राशि में मुआवजा।
यदि किसी करदाता ने 2014 के बाद आवासीय अचल संपत्ति में ब्याज खरीदा है, तो वह प्रासंगिक ब्याज खरीदने के लिए अपने वास्तविक खर्चों के आधार पर कटौती प्राप्त करने के लिए पात्र होगा।
उदाहरण।
मित्र पेत्रोव ए.एस. और सिदोरोव वी.एन. 2015 में, हमने मिलकर 4,000,000 रूबल का एक अपार्टमेंट खरीदा। पेत्रोव ए.एस. इससे पहले, उन्होंने वी.एन. सिदोरोव से उधार लिया था। एक बड़ी रकम - 1,000,000 रूबल, और दोस्त इस बात पर सहमत हुए:
- सभी को अपार्टमेंट के स्वामित्व में 50% हिस्सा मिलेगा;
- पेत्रोव ए.एस. आवास की खरीद के लिए 2,500,000 रूबल का भुगतान करेंगे, और वी.एन - 1,500,000 रूबल।
इस प्रकार, पेट्रोव ए.एस., इस तथ्य के बावजूद कि वह अपार्टमेंट का 50% मालिक है, उसे 2,500,000 रूबल की राशि के आधार पर कटौती की गणना करने का अधिकार है। नाममात्र रूप से, यह कटौती 325,000 रूबल (2,500,000 का 13%) होगी, लेकिन वास्तव में पेट्रोव ए.एस. केवल 260,000 प्राप्त करने का कानूनी अधिकार होगा (कानून द्वारा स्थापित सीमा के कारण - 260,000 रूबल अधिकतम संपत्ति कटौती है)।
सिदोरोव वी.एन., जो अपार्टमेंट का 50% मालिक भी है, बदले में, 1,500,000 रूबल की राशि के आधार पर कटौती प्राप्त करने में सक्षम होगा। यानी 195,000 रूबल। इस मामले में - पूर्ण रूप से, चूंकि यह राशि 260,000 रूबल से अधिक नहीं है - कानून द्वारा स्थापित अधिकतम कटौती राशि।
यह ध्यान दिया जा सकता है कि यह नियम उन कानूनी संबंधों पर भी लागू होता है जिनमें अपार्टमेंट करदाता और उसके बच्चे के साझा स्वामित्व के रूप में पंजीकृत है। कानून के अनुसार, एक नाबालिग बच्चा घर खरीदने की लागत वहन नहीं कर सकता - वे पूरी तरह से माता-पिता द्वारा वहन की जाती हैं। खरीदे गए अपार्टमेंट के स्वामित्व में शेयरों के वितरण के बावजूद, माता-पिता को अचल संपत्ति की खरीद पर खर्च की गई राशि से पूरी कटौती की गणना करने का अधिकार है।
उदाहरण।
फ्रोलोवा वी.एस. 1,500,000 रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा, और अपने बच्चे माशा के लिए इस अपार्टमेंट के स्वामित्व में 50% हिस्सेदारी दर्ज की। यदि फ्रोलोवा संपत्ति कटौती के लिए आवेदन करना चाहती है, तो इसकी गणना 1,500,000 रूबल की राशि से की जा सकती है। यानी यह 195,000 रूबल (1,500,000 का 13%) होगा।
यदि आवास साझा स्वामित्व में नहीं है, बल्कि संयुक्त स्वामित्व में है, तो प्रश्न में कटौती की गणना की बारीकियों का अध्ययन करना भी उपयोगी होगा।
संयुक्त स्वामित्व में आवास: कटौतियों की गणना
यदि वस्तु संयुक्त रूप से स्वामित्व में है, जब अपार्टमेंट के स्वामित्व में प्रत्येक शेयर का आकार निर्धारित नहीं किया जाता है (यह संभव है यदि इसके मालिक पति-पत्नी हैं), तो कटौती की राशि पति के बीच एक लिखित समझौते के आधार पर निर्धारित की जाती है और पत्नी. यह अनुशंसा की जाती है कि आप इस दस्तावेज़ को तैयार करने के लिए किसी अनुभवी वकील से संपर्क करें।
उदाहरण।
एंटोनोव के जीवनसाथी ए.वी. और एंटोनोव यू.एस. 3,000,000 रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा। एंटोनोवा ए.वी. प्रश्नगत कटौती तैयार करना चाहता था और एंटोनोव वाई.एस. के साथ निष्कर्ष निकाला। एक समझौता जिसके तहत वह इस बात पर सहमत हुआ कि उसकी पत्नी को 2,000,000 रूबल की राशि में मुआवजा मिल सकता है। यू.एस. एंटोनोव, बदले में, यदि चाहें, तो 1,000,000 रूबल से कटौती जारी करने में सक्षम होंगे।
नागरिकों को प्रश्नगत कटौती निकालने का अधिकार है:
- कर निरीक्षक (एफटीएस) के माध्यम से;
- नियोक्ता के माध्यम से.
आइए दोनों तंत्रों का अधिक विस्तार से अध्ययन करें।
संघीय कर सेवा के माध्यम से कटौती के लिए आवेदन कैसे करें?
इस समस्या को हल करने के लिए आपको चाहिए:
1. कई दस्तावेज़ तैयार करें. अर्थात्:
- संघीय कर सेवा के रूप में आवेदन;
- घोषणा 3-एनडीएफएल;
- प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल;
- अपार्टमेंट में हिस्सेदारी के स्वामित्व का प्रमाण पत्र;
- बंधक समझौता (यदि अचल संपत्ति की खरीद के लिए संबंधित ऋण लिया गया था), ब्याज के भुगतान को दर्शाने वाला एक बैंक विवरण;
- अपार्टमेंट में शेयर की खरीद के लिए करदाता के व्यक्तिगत खर्चों को प्रमाणित करने वाले बैंक चेक और अन्य दस्तावेज।
यदि आवास साझा स्वामित्व में नहीं है, लेकिन संयुक्त स्वामित्व में है (प्रत्येक मालिक के लिए शेयरों की विशिष्ट राशि निर्धारित नहीं है), तो आपको इसकी भी आवश्यकता होगी:
- विवाह प्रमाणपत्र की एक प्रति (व्यक्तियों की संयुक्त संपत्ति, जैसा कि हमने ऊपर उल्लेख किया है, केवल पति-पत्नी के बीच कानूनी संबंधों के ढांचे के भीतर पंजीकृत की जा सकती है);
- संपत्ति कटौती की राशि निर्धारित करने पर पति-पत्नी का एक लिखित समझौता, जिस पर करदाता-आवेदक भरोसा करने का हकदार है।
2. तैयार दस्तावेजों को संघीय कर सेवा में ले जाएं- उस वर्ष के किसी भी कार्य दिवस पर, जिसके लिए व्यक्ति ने उपरोक्त घोषणा और प्रमाण पत्र तैयार किया था।
संघीय कर सेवा को दस्तावेजों को सत्यापित करने और आवेदन में निर्दिष्ट करदाता के खाते में मुआवजा हस्तांतरित करने में 4 महीने लगेंगे।
कटौती उस वर्ष के दौरान रूसी बजट में हस्तांतरित व्यक्तिगत आयकर की राशि के अनुरूप राशि में स्थानांतरित की जाएगी जिसके लिए निर्दिष्ट घोषणा और प्रमाण पत्र जारी किए गए थे, लेकिन सिद्धांतों के अनुसार निर्धारित कटौती की अधिकतम राशि से अधिक नहीं। हमने ऊपर चर्चा की।
किसी नियोक्ता से किसी अपार्टमेंट में हिस्सेदारी के लिए कटौती कैसे प्राप्त करें?
संबंधित समस्या को हल करने के लिए आपको चाहिए:
1. लेख के पिछले खंड के अनुच्छेद 1 में बताए गए समान दस्तावेज़ भरें (हालांकि, 3-एनडीएफएल घोषणा और 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र तैयार करना आवश्यक नहीं है - नियोक्ता के माध्यम से मुआवजे के लिए आवेदन करते समय उनकी आवश्यकता नहीं होती है)।
2. संघीय कर सेवा को जमा करें:
- एकत्रित दस्तावेज़;
- प्रश्न में कटौती के अधिकार के लिए एक आवेदन संघीय कर सेवा प्रपत्र पर तैयार किया गया है (इसका प्रपत्र संघीय कर सेवा के माध्यम से मुआवजे के लिए आवेदन करते समय प्रस्तुत आवेदन से भिन्न होगा - आपको कर अधिकारियों से आवश्यक दस्तावेज़ का अनुरोध करना होगा)।
3. संघीय कर सेवा को दस्तावेज़ भेजने के 30 दिनों के भीतर, वहां से एक अधिसूचना प्राप्त करें जो आपको नियोक्ता से मुआवजे के लिए आवेदन करने की अनुमति देती है।
4. नियोक्ता को दें:
- प्रासंगिक अधिसूचना;
- कंपनी के लेखा विभाग में प्रयुक्त प्रपत्र में कटौती के लिए आवेदन।
इसके बाद, नागरिक के वेतन से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान कानूनी रूप से नहीं किया जाएगा:
- वर्ष के अंत तक;
- जब तक परिकलित व्यक्तिगत आयकर अधिकतम कटौती राशि तक नहीं पहुंच जाता, जो उन सिद्धांतों के अनुसार निर्धारित होता है जिनकी हमने ऊपर चर्चा की है।
यदि मुआवजा वर्ष के अंत तक समाप्त नहीं होता है, तो अगले वर्ष व्यक्ति को फिर से 1-4 कदम उठाने की आवश्यकता होगी।
साझा स्वामित्व में एक अपार्टमेंट खरीदते समय, एक व्यक्ति को पता होना चाहिए कि उसके पास संपत्ति कर कटौती प्राप्त करके खर्च किए गए धन का कुछ हिस्सा वापस करने का कानूनी अधिकार है। यह प्रक्रिया क्लासिक के समान है। हालाँकि, हेरफेर में कई महत्वपूर्ण अंतर होंगे जिनके बारे में आपको पहले से पता होना चाहिए।
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प्रिय पाठकों! लेख कानूनी मुद्दों को हल करने के विशिष्ट तरीकों के बारे में बात करता है, लेकिन प्रत्येक मामला व्यक्तिगत है। अगर आप जानना चाहते हैं कैसे बिल्कुल अपनी समस्या का समाधान करें- किसी सलाहकार से संपर्क करें:
आवेदन और कॉल सप्ताह के सातों दिन और चौबीसों घंटे स्वीकार किए जाते हैं.
यह तेज़ है और मुक्त करने के लिए!
साझा स्वामित्व के साथ, रहने की जगह के कई मालिक होते हैं। उनके शेयर हमेशा बराबर नहीं हो सकते। कानून प्रत्येक मालिक को संपत्ति के अपने हिस्से का निपटान स्वयं करने का अधिकार देता है, यदि इससे अन्य मालिकों के अधिकार प्रभावित नहीं होते हैं और परिसर को नुकसान नहीं होता है। साझा स्वामित्व में आवास की खरीद के लिए लाभ प्रदान करने में कई विशेषताएं हैं।
कर कटौती की राशि एक नागरिक द्वारा किसी अपार्टमेंट या उसके हिस्से की खरीद पर खर्च की गई राशि के प्रतिशत के बराबर है। यदि दस्तावेज़ केवल अपार्टमेंट की कुल लागत दर्शाते हैं, तो मालिक पारंपरिक रूप से खर्चों को समान रूप से विभाजित करता है।
यदि मालिक का खर्च 2 मिलियन रूबल से कम हो जाता है, तो उसे दूसरी संपत्ति खरीदते समय शेष कटौती प्राप्त करने का अधिकार है।
यदि अपार्टमेंट फर्नीचर के साथ बेचा जाता है, तो आपको यह पता लगाना चाहिए कि क्या इसकी कीमत संपत्ति की कीमत में शामिल है। कर कटौती घरेलू वस्तुओं पर लागू नहीं होती है। क्लैडिंग लागत भी धनवापसी की अनुमति देती है।
कानूनी विनियमन
अतिरिक्त नियम भी इसमें निहित हैं।
साझा स्वामित्व के लिए कर कटौती
नागरिकों की निम्नलिखित श्रेणियों को साझा स्वामित्व के लिए कर कटौती प्राप्त होती है:
- आधिकारिक तौर पर नियोजित व्यक्ति जो लगातार व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं। आयकर से ही कटौती की गणना की जाती है।
- रूसी नागरिकता वाले व्यक्ति। यदि किसी विदेशी के पास अचल संपत्ति के स्वामित्व में हिस्सेदारी है और वह रूस की संघीय कर सेवा को आयकर भी देता है, तो भी उसे लाभ का अधिकार नहीं है।
- जिन व्यक्तियों की रुचि रियल एस्टेट में है।
छोटे नागरिक जिनके पास संपत्ति में हिस्सा है, उन्हें व्यक्तिगत रूप से रिफंड प्राप्त करने का अधिकार नहीं है। हालाँकि, माता-पिता उनके लिए ऐसा कर सकते हैं।
जीवन साथी
साझा स्वामित्व के लिए कर कटौती की गणना उनमें से प्रत्येक के हितों को ध्यान में रखकर की जाती है।
विवाह के दौरान अर्जित की गई सभी संपत्ति संयुक्त संपत्ति मानी जाती है। इस मामले में, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि रहने की जगह के लिए दस्तावेजों में कौन सी जानकारी निर्दिष्ट है। प्रत्येक नागरिक को समान मात्रा में रिफंड प्रदान किया जाता है।
2014 में हुए कर कानून में बदलाव के कारण बहुत कुछ अचल संपत्ति की खरीद की तारीख पर भी निर्भर करता है।
संपत्ति
यह उस धन के प्रावधान का प्रतिनिधित्व करता है जिसे एक नागरिक जिसने एक अपार्टमेंट या अन्य रहने की जगह खरीदी है, प्राप्त करने का अधिकार रखता है। केवल रूसी संघ के कर निवासी ही लाभ उठा सकते हैं। अन्य व्यक्तियों को रिफंड उपलब्ध नहीं है।
2014 के बाद आवास खरीदने से आपको कई वस्तुएं खरीदते समय रिफंड प्राप्त करने की अनुमति मिलती है, यदि उनकी कुल लागत 2,000,000 रूबल से अधिक न हो।
तथ्य यह है कि इस अवधि के दौरान, रूसी संघ के कानून में संशोधन किए गए थे, जिसने जीवनकाल में केवल एक बार रिफंड प्राप्त करने की संभावना को समाप्त कर दिया था। हालाँकि, प्रतिबंध बने रहेंगे।
260,000 रूबल से अधिक नहीं हो सकता। यदि बंधक ऋण के साथ रिफंड प्रदान किया जाता है, तो रिफंड की राशि बढ़ जाती है। एक नागरिक 390,000 रूबल तक प्राप्त कर सकता है।
उपलब्ध धनवापसी राशि की गणना करते समय, विशेषज्ञ निम्नलिखित प्रकार के खर्चों को ध्यान में रखेंगे:
- आवास की खरीद पर सीधे खर्च किया गया धन;
- बंधक ऋण के उपयोग के लिए अधिक भुगतान की राशि;
- वह पैसा जिसे पूरा करने और फिनिशिंग पर खर्च किया जाना था।
कर की राशि निर्धारित करते समय, नागरिक की निम्नलिखित प्रकार की आय को ध्यान में रखा जाता है:
- आधिकारिक वेतन;
- किराये की संपत्ति का किराया;
- संपत्ति की बिक्री;
- एक अनुबंध के तहत एक नागरिक द्वारा प्राप्त धन।
सभी प्रकार की आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं हैं। निम्नलिखित प्रकार के भुगतानों पर राज्य को अंशदान नहीं लगाया जाता है:
- पेंशन;
- लाभांश;
- क्षेत्रीय या राज्य बजट से भुगतान किया गया लाभ।
रिफंड की राशि उस धनराशि से अधिक नहीं हो सकती जो नागरिक के नियोक्ता ने राज्य के खजाने में स्थानांतरित की थी। यदि कटौती का पूरा भुगतान नहीं किया गया है, तो इसे अगली कर अवधि में आगे बढ़ा दिया जाता है।
लाभ दिए जाने के लिए, नागरिक को तैयारी करनी होगी और। कागजात रूसी संघ की संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किए जाने चाहिए। यहां दस्तावेज़ीकरण का अध्ययन और समीक्षा की जाएगी। यदि, इसके आधार पर, कोई नागरिक भुगतान प्राप्त करने का हकदार है, तो पैसा उसके खाते में जमा किया जाएगा।
घर खरीदते समय
किसी अपार्टमेंट की खरीद के लिए कटौती राशि वितरित करते समय, उसकी खरीद का वर्ष महत्वपूर्ण है। यदि आवास जनवरी 2014 के बाद खरीदा गया था, तो प्रत्येक शेयरधारक को उसके द्वारा किए गए खर्चों की वापसी का अधिकार है, यदि वे 2 मिलियन रूबल से अधिक नहीं हैं।
बंधक ब्याज के लिए
यदि रहने की जगह बंधक के साथ खरीदी गई थी या अन्य क्रेडिट फंडों का उपयोग करके खरीदी गई थी, तो मालिकों (यदि वे सह-उधारकर्ता हैं) को इस बारे में कर सेवा को पहले सूचित करने के बाद, किसी भी अनुपात में कटौती को आपस में वितरित करने का अधिकार है।
राशि वितरण
यदि अचल संपत्ति को साझा स्वामित्व के रूप में अधिग्रहित किया जाता है, तो एक नियम के रूप में, कर कटौती भी परिसर के सभी मालिकों के बीच वितरित की जाएगी। इस मामले में, रिफंड की राशि नागरिक के हिस्से के आकार पर निर्भर करती है।
अचल संपत्ति की मानक खरीद के साथ, अधिकतम राशि जिससे कटौती की गणना की जा सकती है वह 2 मिलियन रूबल है।
आवेदन कैसे करें?
कर कटौती के लिए आवेदन करने के लिए, आपको आवश्यक दस्तावेज़ एकत्र करने और उन्हें कर प्राधिकरण को जमा करने की आवश्यकता होगी।
कौन से दस्तावेज़ आवश्यक हैं?
संघीय कर सेवा के कर्मचारियों को कटौती के लिए एक आवेदन पर विचार करने के लिए, आपको दस्तावेजों का एक पैकेज तैयार करने की आवश्यकता होगी।
आपको प्रदान करना होगा:
- शेयर मालिकों के बीच कटौती के वितरण के लिए आवेदन। यदि पति-पत्नी अपने विवेक से रिफंड की राशि बदलने का निर्णय लेते हैं तो यह आवश्यक है।
- पैसे जमा करने के तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़।
- घोषणा 3-एनडीएफएल।
- कटौती का अनुरोध करने वाला आवेदन.
इनकार के कारण
कुछ मामलों में, किसी नागरिक को कटौती प्राप्त करने के अनुरोध से इनकार किया जा सकता है। ऐसा निर्णय तब लिया जाएगा यदि:
- आवेदक आयकर का भुगतानकर्ता नहीं है या अस्थायी रूप से राज्य के खजाने में इसका योगदान नहीं करता है;
- संपत्ति सब्सिडी या नियोक्ता निधि से खरीदी गई थी;
- कागजात पूरे उपलब्ध नहीं कराए गए;
- परिसर अभी तक नहीं बनाया गया है;
- रहने की जगह का अधिग्रहण संबंधित पक्ष से किया जाता है;
- कटौती के अधिकार का प्रयोग पहले किया जा चुका है।
सामान्य साझा स्वामित्व या बस "साझा स्वामित्व" वह स्वामित्व है जिसमें संपत्ति (उदाहरण के लिए, एक अपार्टमेंट) को शेयरों में विभाजित किया जाता है, अर्थात, संपत्ति में प्रत्येक मालिक का हिस्सा स्पष्ट रूप से परिभाषित होता है। इस प्रकार के रियल एस्टेट पंजीकरण के साथ, प्रत्येक मालिक को अपना प्रमाणपत्र जारी किया जाता है, जिसमें उसके हिस्से का आकार बताया जाता है।
कर वापसी की अधिकतम राशि
राज्य कटौती राशि का 13% लौटाता है। आवास की खरीद के लिए अधिकतम कटौती प्रति व्यक्ति 2 मिलियन रूबल है, ऋण पर ब्याज की गिनती नहीं। यह राशि 2008 से स्थापित की गई है। पहले, अधिकतम कटौती राशि 1 मिलियन रूबल थी। कर वापसी योग्य अधिकतम राशि निर्धारित करने के लिए, उस क्षण को निर्धारित करना आवश्यक है जब इस धनवापसी का अधिकार उत्पन्न होता है, अर्थात्:
निर्माणाधीन इमारत में एक अपार्टमेंट खरीदते समय (शेयर भागीदारी समझौता, अधिकार समझौते का असाइनमेंट), ऐसा क्षण तैयार अपार्टमेंट के लिए स्वीकृति प्रमाण पत्र पर हस्ताक्षर करना है;
तैयार घर खरीदते समय (खरीद और बिक्री समझौता) - स्वामित्व के पंजीकरण की तारीख।
2014 के बाद से, बंधक ब्याज पर कटौती 3 मिलियन रूबल तक सीमित कर दी गई है, पहले ब्याज पर कटौती की राशि सीमित नहीं थी;
जल्दी और आसानी से अधिकतम कटौती कैसे प्राप्त करें?
सबसे आसान तरीका यह है कि अधिकतम रिफंड के लिए जल्दी से सही दस्तावेज तैयार करें और इन दस्तावेजों को कर कार्यालय में जमा कर दें। कर निरीक्षक के साथ, दस्तावेज़ स्वीकृत हो जाएंगे और आपको उन्हें दोबारा नहीं करना पड़ेगा। आपको सही दस्तावेज़ और विशेषज्ञ सलाह प्राप्त होगी। और फिर आप चुन सकते हैं कि दस्तावेज़ों को स्वयं निरीक्षणालय में ले जाना है या उन्हें ऑनलाइन जमा करना है।
कटौती कैसे वितरित की जाती है?
सामान्य साझा स्वामित्व पंजीकृत करते समय, आवास की खरीद के लिए कटौती, साथ ही बंधक ब्याज के लिए, मालिकों के शेयरों के आकार के अनुसार सख्ती से वितरित किया जाता है। मालिक न तो कटौती के अपने हिस्से को अस्वीकार कर सकता है और इसे दूसरे को हस्तांतरित कर सकता है, न ही अपने सह-मालिक के लिए कटौती का हिस्सा प्राप्त कर सकता है।
उदाहरण. निकोले और अन्ना ने 2014 में 2,800,000 रूबल के लिए आम साझा स्वामित्व में एक अपार्टमेंट खरीदा। दस्तावेजों के अनुसार, निकोलाई के पास अपार्टमेंट में 1/4 हिस्सा है, और अन्ना के पास 3/4 हिस्सा है। कटौती उनके बीच तदनुसार वितरित की जाती है: निकोले - 700,000 रूबल (2,800,000 * 1/4), अन्ना - 2,000,000 रूबल (2,800,000 * 3/4 = 2,100,000, जो 2,000,000 रूबल की अधिकतम कटौती राशि से अधिक है)। उनमें से प्रत्येक कटौती के अपने हिस्से पर कर वापस करने में सक्षम होगा, और निकोलाई, एक और अपार्टमेंट खरीदते समय, अन्य 1,300,000 रूबल (2,000,000 - 700,000) पर कर वापस करने में सक्षम होंगे।
महत्वपूर्ण! कटौती प्राप्त करने की सुविचारित प्रक्रिया 1 जनवरी 2014 को लागू हुए परिवर्तनों (नए नियमों) को ध्यान में रखते हुए तैयार की गई है। इस तिथि से पहले, अधिकतम कटौती राशि प्रत्येक मालिक के लिए नहीं, बल्कि संपूर्ण संपत्ति (अपार्टमेंट, घर) के लिए स्थापित की गई थी। यदि, उदाहरण की शर्तों के अनुसार, निकोले और अन्ना ने 2014 में नहीं, बल्कि 2013 में एक अपार्टमेंट खरीदा, तो कटौती निम्नानुसार वितरित की जाएगी: निकोले - 500,000 रूबल (2,000,000 * 1/4), अन्ना - 1,500,000 रूबल ( 2,000 000 * 3/4). इसके अलावा, इन राशियों से पैसा वापस करने के बाद, उन्हें अब दूसरे अपार्टमेंट के लिए वापस जाने का अधिकार नहीं होगा (इस तथ्य के बावजूद कि कटौती की राशि 2 मिलियन रूबल से कम थी)।
एक अलग समझौते के तहत शेयर की खरीद
यदि संपत्ति में एक हिस्सा एक अलग समझौते के तहत हासिल किया गया था (उदाहरण के लिए, एक अपार्टमेंट में 1/2 शेयर के लिए खरीद और बिक्री समझौता), तो संपत्ति कटौती के प्रयोजनों के लिए यह माना जाता है कि आपने पूरी वस्तु खरीदी है। इस मामले में, "पुराने" और "नए" ("नए" - 2014 से) दोनों नियमों के अनुसार, कटौती सह-मालिकों के बीच विभाजित नहीं है। आप आवास और बंधक ब्याज भुगतान पर खर्च की गई पूरी राशि पर कर वापस कर सकते हैं (लेकिन स्थापित अधिकतम कटौती राशि को ध्यान में रखते हुए, यानी 2 मिलियन रूबल से अधिक नहीं)।
उदाहरण. कॉन्स्टेंटिन ने 2,000,000 रूबल के लिए एक आवासीय भवन में 1/2 हिस्सा खरीदा। कटौती इस बात पर निर्भर नहीं होगी कि उसके पड़ोसी कौन हैं और घर के बाकी हिस्सों के अधिकार में उनकी हिस्सेदारी क्या है। उनसे किसी पुष्टि, अनुमति या बयान की आवश्यकता नहीं है। कॉन्स्टेंटिन को 260,000 रूबल (2,000,000 * 13%) की राशि में अपने हिस्से के लिए भुगतान की गई पूरी राशि पर कर वापस करने का अधिकार है।
अपार्टमेंट (घर) में हिस्सा बच्चे के नाम पर पंजीकृत है
अक्सर ऐसी स्थिति होती है जब माता-पिता (दत्तक माता-पिता, पालक माता-पिता, अभिभावक, ट्रस्टी) एक अपार्टमेंट (घर) खरीदते हैं और इसका स्वामित्व पूर्ण या आंशिक रूप से अपने नाबालिग बच्चे (वार्ड) को पंजीकृत करते हैं। क्या बच्चे के हिस्से से कटौती प्राप्त करना संभव है? कर सकना।
यह नियम का एकमात्र अपवाद है जब आप किसी अन्य व्यक्ति के लिए कटौती प्राप्त कर सकते हैं। मुख्य शर्त यह है कि बच्चे की उम्र 18 वर्ष से कम होनी चाहिए। यदि वह पहले से ही वयस्क है, तो, एक सामान्य नियम के रूप में, उसके हिस्से से कटौती प्राप्त करना अब संभव नहीं होगा।
एक सवाल जो कई माता-पिता को चिंतित करता है वह यह है कि क्या उनका बच्चा भविष्य में अपना टैक्स रिफंड प्राप्त कर पाएगा? उत्तर स्पष्ट है - हाँ, यह हो सकता है। इस वितरण के साथ, आप उसकी कटौती का हिस्सा लेते हैं और उस पर अपना दावा करते हैं। बच्चा अपने अधिकार का उपयोग नहीं करता है और भविष्य में, जब वह बड़ा हो जाएगा, तो वह आवास की खरीद पर कर वापस करने में भी सक्षम होगा। माता-पिता को यह तय करना होगा कि दोनों में से किसे बच्चे के लिए टैक्स रिफंड मिलेगा।
उदाहरण. सर्गेई और नताल्या ने 4,500,000 रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा और इसे सामान्य साझा स्वामित्व के रूप में पंजीकृत किया: सर्गेई के पास 1/3 शेयर, नताल्या - 1/3 और उनके नाबालिग बच्चे - 1/3 का मालिक है। माता-पिता ने फैसला किया कि सर्गेई को बच्चे का पैसा वापस मिलेगा। नताल्या जिस कटौती का दावा कर सकती है वह 1,500,000 रूबल (4,500,000 * 1/3) होगी। सर्गेई को 2,000,000 रूबल (4,500,000 * 2/3 = 3,000,000, जो अधिकतम राशि से अधिक है, इसलिए 2,000,000 लिया जाता है) की राशि से रिफंड मिलेगा। बच्चा संपत्ति कटौती का अधिकार नहीं खोता है और भविष्य में अपना घर खरीदते समय इसका उपयोग करने में सक्षम होगा।
टैक्स कटौती कैसे प्राप्त करें
कराधान वेबसाइट पर आपको रूस के किसी भी हिस्से में कटौती प्राप्त करने के लिए आवश्यक सभी चीजें मिलेंगी। टैक्स आपको न केवल दस्तावेज तैयार करने और जमा करने में मदद करेगा, बल्कि आपके रिफंड की राशि को अधिकतम करने में भी मदद करेगा, दस्तावेजों को सही ढंग से तैयार करेगा और रिफंड प्रक्रिया को आपके लिए यथासंभव सरल बना देगा। कराधान के साथ, संभावना है कि राज्य दस्तावेजों को मंजूरी दे देगा और उन्हें दोबारा नहीं बनाना पड़ेगा:
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