जैसा। कोलोसोव्स्काया, कर सलाहकार

मास्को में व्यापार कर - 2015

हम मास्को व्यापार संग्रह के बारे में इन और अन्य लोकप्रिय सवालों के जवाब देते हैं।

2015 में मास्को में व्यापार कर

व्यापार शुल्क का भुगतान किसे करना चाहिए?

ध्यान

पहले से ही व्यापारिक संगठनों और उद्यमियों को व्यापार कर दाता के रूप में पंजीकरण की सूचना 7 जुलाई से पहले जमा करनी होगी।
पहली बार आपको 2015 की तीसरी तिमाही के लिए केबीके 182 1 05 05010 02 1000 110 पर 26 अक्टूबर 2015 के बाद व्यापार शुल्क का भुगतान करना होगा।

व्यापार शुल्क का भुगतान संगठन और उद्यमी द्वारा किया जाता है और कला। 17.12.2014 संख्या 62 के कानून के 2 (इसके बाद - कानून संख्या 62):

• मॉस्को में स्थिर वस्तुओं के माध्यम से खुदरा बिक्री, अर्थात्, बिक्री क्षेत्र के साथ दुकानें और मंडप, साथ ही बिक्री क्षेत्रों के बिना कियोस्क, स्टॉल और स्टॉल;
• मास्को में वितरण और वितरण व्यापार में लगे हुए हैं, उदाहरण के लिए, वैन के माध्यम से;
• जो मास्को खुदरा बाजारों के मालिक हैं।

इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आप क्या बेचते हैं (खाद्य या निर्मित सामान), और आपके पास एक खुदरा स्थान भी है या आप इसे किराए पर लेते हैं।

व्यापार शुल्क का भुगतान कौन नहीं कर सकता?

व्यापार शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है कला का खंड 2। रूसी संघ के टैक्स कोड के 411:

• पेटेंट कराधान प्रणाली पर उद्यमी;
• एकीकृत कृषि कर के भुगतानकर्ता।

मुझे संग्रह से भी छूट है। कला। कानून संख्या 62 . का 3:

• वेंडिंग मशीनों के माध्यम से माल की बिक्री;
• मेलों और खुदरा बाजारों में व्यापार।

क्या थोक विक्रेताओं को व्यापार शुल्क देना पड़ता है?

नहीं, उन्हें नहीं करना चाहिए। दरअसल, मास्को में गोदामों से व्यापार के लिए (और थोक व्यापारी माल कैसे बेचते हैं), संग्रह दर निर्धारित नहीं है। कला। कानून संख्या 62 के 2;.

यदि कंपनी मास्को में पंजीकृत है और उसके स्टोर मॉस्को क्षेत्र में स्थित हैं, तो क्या मुझे बिक्री कर का भुगतान करना होगा?

केवल मास्को में व्यापार करने वालों को ही व्यापार शुल्क का भुगतान करना चाहिए। इस मामले में, कर प्राधिकरण के साथ ही संगठन के पंजीकरण का स्थान कोई मायने नहीं रखता। चूंकि खुदरा व्यापार मास्को क्षेत्र में किया जाता है (वहां स्टोर हैं), व्यापार शुल्क का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है। कला का खंड 1। रूसी संघ के टैक्स कोड के 411.

यदि कंपनी मास्को क्षेत्र में पंजीकृत है, और उसका स्टोर मास्को में स्थित है, तो क्या मुझे बिक्री कर का भुगतान करना होगा?

चूंकि खुदरा बिक्री मॉस्को में एक स्टोर के माध्यम से की जाती है, इसलिए संगठन को बिक्री कर का भुगतान करना होगा।

हालांकि, अगर यह स्टोर खुदरा बाजार में स्थित है, तो आपको कोई शुल्क नहीं देना होगा। कानून संख्या 62 . के अनुच्छेद 2, 3... इस लाभ के लिए पात्रता सत्यापित की जा सकती है मास्को वित्त विभाग का पत्र दिनांक 20.04.2015 संख्या 90-01-01-07-53 / 15:

• बाजार में एक व्यापारिक स्थान के प्रावधान पर एक समझौता;
• विक्रेता का कार्ड।

यदि कोई उद्यमी किसी अन्य क्षेत्र से मास्को में खुदरा बाजार में व्यापार करने के लिए आता है तो क्या मुझे व्यापार शुल्क का भुगतान करना होगा?

मास्को में खुदरा बाजार में व्यापार करने वाले एक उद्यमी को व्यापार शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। कला। कानून संख्या 62 . का 3... और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि वह कर अधिकारियों के साथ पंजीकृत है - मास्को में या किसी अन्य क्षेत्र में।

क्या रेस्तरां, कैफे और अन्य खाद्य सेवा आउटलेट्स को व्यापार कर का भुगतान करना पड़ता है?

नहीं, उन्हें नहीं करना चाहिए। मॉस्को में, केवल खुदरा व्यापार लगाया जाता है, लेकिन इसमें बार, रेस्तरां, कैफे और अन्य खानपान सुविधाओं में भोजन और पेय की बिक्री शामिल नहीं है। कला। कानून संख्या 62 के 2; कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 413.

व्यापार शुल्क दरें क्या हैं?

संग्रह दरें कला में निर्धारित हैं। कानून संख्या 62 के 2। वे व्यापार के प्रकार पर निर्भर करते हैं और उस क्षेत्र के आधार पर भिन्न हो सकते हैं जिसमें यह किया जाता है।

50 वर्ग मीटर से अधिक के बिक्री क्षेत्र वाले खुदरा दुकानों के लिए। मी और व्यापारिक मंजिलों के बिना, संग्रह की एक निश्चित दर निर्धारित की जाती है - प्रत्येक व्यापार वस्तु से प्रति तिमाही रूबल में।

उदाहरण के लिए, यदि आप मास्को के किसी भी जिले में वितरण और वितरण व्यापार में लगे हुए हैं, तो आपको त्रैमासिक रूप से 40,500 रूबल का भुगतान करना होगा। 50 वर्गमीटर तक के बिक्री क्षेत्र वाले स्टोर के लिए। केंद्रीय प्रशासनिक जिले में मी संग्रह की दर 60,000 रूबल है। प्रति तिमाही, और मिटिनो में एक ही स्टोर के लिए - 21,000 रूबल। प्रति तिमाही। केंद्रीय प्रशासनिक जिले में एक कियोस्क से आपको प्रति तिमाही 81,000 रूबल का भुगतान करना होगा।

50 वर्ग मीटर से अधिक के बिक्री क्षेत्र वाली बड़ी दुकानें, सुपरमार्केट, हाइपरमार्केट। मी और खुदरा बाजारों के मालिक प्रति वर्ग मीटर खुदरा स्थान के लिए एक व्यापार शुल्क का भुगतान करते हैं।

बिक्री कर की गणना के लिए किसी स्टोर के खुदरा क्षेत्र का निर्धारण कैसे करें?

ट्रेडिंग फ्लोर का क्षेत्र ट्रेडिंग ऑब्जेक्ट के लिए इन्वेंट्री और शीर्षक दस्तावेजों के आधार पर निर्धारित किया जाता है। यह वस्तु के परिसर के उद्देश्य और लेआउट के बारे में जानकारी वाला कोई भी दस्तावेज हो सकता है - एक खरीद और बिक्री या पट्टा समझौता, तकनीकी पासपोर्ट, योजनाएं, आरेख, अन्वेषण इत्यादि। वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 29 अप्रैल, 2015 संख्या 03-11-06/24876, दिनांक 27 मार्च, 2015 संख्या 03-11-06/3/17199, संख्या 03-11-06/3/17214

उदाहरण के लिए, युज़्नोय बुटोवो में स्थित एक स्टोर के बिक्री क्षेत्र का क्षेत्रफल 65 वर्गमीटर है। एम. व्यापार कर दरें:

• 420 रूबल ट्रेडिंग फ्लोर क्षेत्र के प्रत्येक वर्ग मीटर के लिए 50 वर्ग मीटर तक। मी समावेशी;
• रगड़ 50 50 वर्गमीटर से अधिक के ट्रेडिंग फ्लोर क्षेत्र के प्रत्येक पूर्ण (अपूर्ण) वर्ग मीटर के लिए। एम।

तिमाही के लिए देय व्यापार कर की राशि 21,750 रूबल होगी। (420 रूबल x 50 वर्ग एम + 50 रूबल x (65 वर्ग एम - 50 वर्ग एम))।

हमारा स्टोर रविवार को बंद रहता है और जल्द ही एक महीने के लिए नवीनीकरण के लिए बंद कर दिया जाएगा। क्या ट्रेडिंग शुल्क की गणना करते समय इसे किसी तरह ध्यान में रखा जाता है?

नहीं। आपने तिमाही में कितने दिन कारोबार किया, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता।

देय शुल्क की राशि तिमाही के दौरान व्यापारिक गतिविधि की अवधि के आधार पर कम नहीं होती है।

क्या व्यापार करदाताओं को कर उद्देश्यों के लिए पंजीकरण करने की आवश्यकता है?

हां। यदि मॉस्को में आपकी व्यापारिक गतिविधि कर के अधीन है, तो आपको फॉर्म नंबर TS-1 के अनुसार संघीय कर सेवा निरीक्षणालय को एक सूचना प्रस्तुत करनी होगी, जो इसमें दिया गया है फेडरल टैक्स सर्विस का पत्र दिनांक 10.06.2015 नंबर जीडी-4-3 / [ईमेल संरक्षित] .

यदि कई आउटलेट हैं, तो एक अधिसूचना प्रस्तुत की जाती है, लेकिन प्रत्येक व्यापार वस्तु के लिए, आपको एक अलग पृष्ठ "व्यापार कर की वस्तु के बारे में जानकारी" भरना होगा।

व्यापार कर के भुगतानकर्ताओं को पंजीकरण की अधिसूचना प्रस्तुत करने के लिए कौन सा निरीक्षणालय?

प्रपत्र संख्या TS-1 . के अनुसार अधिसूचना कला का खंड 7। रूसी संघ के टैक्स कोड के 416; संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 17 जून, 2015 नंबर जीडी-4-3 / [ईमेल संरक्षित] ज़रूर गुजरना होगा:

• <или>जब इस स्टोर के स्थान पर IFTS में एक स्टोर के माध्यम से व्यापार किया जाता है जो अचल संपत्ति है। यदि आपके विभिन्न आईएफटीएस क्षेत्रों में कई स्टोर हैं, तो आप उनमें से अपनी पसंद के किसी भी स्टोर पर पंजीकरण कर सकते हैं। अधिसूचना में, पहले इस आईएफटीएस द्वारा नियंत्रित स्टोर के बारे में जानकारी निर्दिष्ट करें, बाकी के बारे में - किसी भी क्रम में;
• <или>किसी अन्य वस्तु के माध्यम से व्यापार करते समय - IFTS में संगठन के स्थान पर या उद्यमी के निवास स्थान पर। उदाहरण के लिए, मास्को क्षेत्र में पंजीकृत एक संगठन मास्को में वितरण व्यापार में लगा हुआ है। उसे संघीय कर सेवा के अपने मास्को क्षेत्र निरीक्षणालय को एक अधिसूचना प्रस्तुत करने की आवश्यकता है।

व्यापार कर दाताओं को पंजीकरण की सूचना प्रस्तुत करने की समय सीमा क्या है?

फॉर्म नंबर TS-1 में अधिसूचना व्यापार शुरू होने की तारीख से 5 कार्य दिवसों के भीतर कागज या इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रस्तुत की जानी चाहिए।

यदि आपने जुलाई की शुरुआत से पहले मास्को में कारोबार किया है, तो 5 कार्य दिवसों की गणना 1 जुलाई 2015 से की जाती है - अधिसूचना का अंतिम दिन 7 जुलाई 2015 होगा।

उसके बाद, संघीय कर सेवा का निरीक्षणालय आपको TS . के रूप में पंजीकरण का प्रमाण पत्र भेजेगा रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 412, 416; फेडरल टैक्स सर्विस का पत्र दिनांक 10 जून, 2015 नंबर जीडी-4-3 / [ईमेल संरक्षित] .

यदि व्यापार शुल्क का भुगतानकर्ता पंजीकरण नहीं करता है तो क्या होगा?

कर निरीक्षक मास्को आर्थिक नीति और विकास विभाग से सीखेंगे कि आपके पास एक व्यापार वस्तु है जिससे आपको व्यापार शुल्क का भुगतान करना होगा। कला। कानून संख्या 62 . का 4.

और यदि आप पंजीकरण नहीं कराते हैं, तो निरीक्षणालय सबसे पहले आपसे विभाग से प्राप्त जानकारी के आधार पर गणना किए गए शुल्क का भुगतान करने के लिए कहेगा। आपको शुल्क और ब्याज दोनों का भुगतान करना होगा। इसके अलावा, आपसे एकत्र की गई राशि को कर उद्देश्यों के लिए ध्यान में नहीं रखा जाएगा। कला का खंड 5। 225, कला के अनुच्छेद 10। 286, कला के पैरा 8। 346.21, कला का अनुच्छेद 3। 417, कला के अनुच्छेद 4। रूसी संघ के टैक्स कोड के 418.

दूसरे, आपको कर पंजीकरण के बिना गतिविधियों के संचालन के लिए जुर्माना लगाया जाएगा - उस अवधि के दौरान प्राप्त आय का 10% जब आपने पंजीकरण के बिना काम किया था, लेकिन 40,000 रूबल से कम नहीं। कला का खंड 2। 116, कला के पैरा 2। रूसी संघ के टैक्स कोड के 416

आपको कब और किस सीबीसी पर व्यापार शुल्क का भुगतान करना होगा?

बिक्री कर का भुगतान त्रैमासिक रूप से समाप्त तिमाही के बाद महीने के 25 वें दिन के बाद नहीं किया जाना चाहिए। यानी, तीसरी तिमाही के लिए शुल्क का भुगतान 26 अक्टूबर 2015 (25 अक्टूबर - रविवार ई) के बाद नहीं किया जाना चाहिए। कला। 414, कला के पैरा 2। रूसी संघ के टैक्स कोड के 417.

KBK 182 1 05 05 010 02 1000 110 के अनुसार मास्को शहर के बजट में व्यापार शुल्क का भुगतान किया जाता है।

क्या मुझे व्यापार शुल्क पर रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता है?

कोई व्यापार कर रिपोर्टिंग प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है।

हालांकि, संघीय कर सेवा के निरीक्षणालय को फॉर्म नंबर टीएस -1 में व्यापार वस्तु के संकेतकों में सभी परिवर्तनों के बारे में सूचित करना आवश्यक है जो संग्रह की मात्रा की गणना को प्रभावित करते हैं। कला का खंड 2। रूसी संघ के टैक्स कोड के 416... उदाहरण के लिए, हाइपरमार्केट के बिक्री क्षेत्र के क्षेत्र को बदलने के बारे में।

मैं कर उद्देश्यों के लिए व्यापार कर का हिसाब कैसे दूं?

OCH पर संगठन खर्चों में व्यापार कर को ध्यान में नहीं रखते हैं, लेकिन भुगतान किए गए कर की राशि से ही लाभ कर (अग्रिम भुगतान) को कम करते हैं। लेकिन कर का केवल वह हिस्सा जो मास्को बजट में स्थानांतरित किया जाता है कला का खंड 10। रूसी संघ के टैक्स कोड के 286.

मास्को उद्यमी जो भुगतान किए गए शुल्क की राशि में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं, वे व्यक्तिगत आयकर को कम कर सकते हैं, जिसकी गणना वर्ष के अंत में 13% की दर से की जाती है। कला का खंड 5। 225 टैक्स कोड.

"आय घटा व्यय" वस्तु वाले सूत्रधार व्यय x . में भुगतान किए गए शुल्क की राशि को ध्यान में रखते हैं विषय। 22 पी। कला का 1। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.16.

"आय" की वस्तु के साथ सरलीकृत कर प्रणाली पर संगठन और उद्यमी संबंधित कर (रिपोर्टिंग) अवधि में भुगतान किए गए व्यापार शुल्क की राशि से "सरलीकृत" कर (अग्रिम भुगतान) को कम कर सकते हैं। लेकिन केवल इस शर्त पर कि कर मास्को शहर के बजट में जमा किया जाता है कला का खंड 8। 346.21 रूसी संघ के टैक्स कोड... यानी, तीसरी तिमाही के लिए अक्टूबर में भुगतान किए गए व्यापार कर को वर्ष के लिए कर की गणना करते समय ध्यान में रखा जा सकता है। हालांकि, यदि आपके पास "लाभदायक" सरलीकृत कर प्रणाली पर कई प्रकार की गतिविधियां हैं, तो केवल खुदरा व्यापार से आय पर कर की राशि जिस पर व्यापार शुल्क का भुगतान किया जाता है, शुल्क की राशि से कम किया जा सकता है। इसलिए रिटेल इनकम का हिसाब आपको अलग से देना होगा। वित्त मंत्रालय का 27 मार्च 2015 का पत्र क्रमांक 03-11-11/16902.

व्यापार शुल्क का भुगतान न करने के लिए क्या खतरा है?

यदि आप समय पर शुल्क का भुगतान नहीं करते हैं, तो संघीय कर सेवा निरीक्षणालय आपको व्यापार की वस्तु के बारे में निरीक्षणालय को उपलब्ध जानकारी के आधार पर गणना की गई राशि में इसके भुगतान की मांग भेजेगा। इसके अलावा, शुल्क के भुगतान में देरी के प्रत्येक दिन के लिए ब्याज लिया जाएगा a कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 75.

यदि, अनुरोध प्राप्त करने के बाद भी, आप शुल्क का भुगतान नहीं करते हैं, तो कर प्राधिकरण एक संग्रह आदेश जारी कर सकता है और आपके बैंक खाते को ब्लॉक कर सकता है।

1 जुलाई से, मास्को शहर के क्षेत्र में एक व्यापार कर पेश किया गया था। उन्होंने पहले ही उन्हें "छोटे व्यवसाय का हत्यारा", "पूंजीगत किराया" करार दिया है, विभिन्न व्यापार क्षेत्रों के प्रतिनिधियों के संघ पहले से ही राष्ट्रपति को पत्र लिख रहे हैं। इस संग्रह के विरोधियों की संख्या में शामिल होने से पहले, आइए इसके अपनाने की पृष्ठभूमि, सार, साथ ही इसके आकार को कम करने के कानूनी तरीकों का पता लगाएं।

हमें क्या बीत गया

2014 की दूसरी छमाही में, देश में कठिन आर्थिक स्थिति और व्यवसायों और आबादी पर कर का बोझ नहीं बढ़ाने के सरकार के आश्वासन के बावजूद, करों और शुल्क के क्षेत्र में नई पहल के मुद्दे पर सक्रिय रूप से चर्चा की गई। सबसे उल्लेखनीय में से एक क्षेत्रीय बजट - बिक्री कर को भरने के लिए "नया" कर पेश करने की पहल थी। प्रारंभिक अनुमानों के अनुसार, "नया" कर रूसी संघ के घटक संस्थाओं के बजट को लगभग 200 बिलियन रूबल अतिरिक्त राजस्व ला सकता है, जो कि एक महत्वपूर्ण राशि है, विशेष रूप से यह देखते हुए कि की शुरूआत की चर्चा के समय। नया कर (2014 के 6 महीनों के बाद), रूसी संघ के 30 घटक संस्थाओं के पास बजट घाटा था, और अन्य 30 जोखिम में थे, अर्थात्, कगार पर संतुलन। इसलिए, क्षेत्र, विशेष रूप से मास्को (इसका बजट घाटा सेंट पीटर्सबर्ग के वार्षिक बजट के लगभग बराबर है), पूरी तरह से बिक्री कर की शुरूआत के पक्ष में थे।

"नया" कर 1998 से 2004 तक मौजूद बिक्री कर की लगभग पूरी प्रति थी। "पुराने" बिक्री कर का मुख्य नुकसान यह था कि यह अप्रत्यक्ष था। अप्रत्यक्ष करों (उदाहरण के लिए, मूल्य वर्धित कर) और प्रत्यक्ष करों (उदाहरण के लिए, कॉर्पोरेट आयकर) के बीच का अंतर यह है कि वे उपभोक्ता कर हैं, यानी अप्रत्यक्ष कर की मात्रा से माल का मूल्य बढ़ जाता है। "पुराने" बिक्री कर की ख़ासियत यह थी कि इसका कर आधार (जिस राशि से देय कर की राशि की गणना की जाती है) माल की बिक्री थी, अर्थात यह मूल्य वर्धित कर के कर आधार के समान था (इसके बाद - वैट)। दरअसल, एक ऐसी स्थिति थी जब एक और एक ही ऑपरेशन पर एक ही तरह के टैक्स के साथ दो बार टैक्स लगाया जाता था। उनके बीच अंतर यह था कि वैट की दर 20% (2004 - 18%) से थी, इसे संघीय बजट में स्थानांतरित कर दिया गया था और एक संघीय कर था, अर्थात इसे केवल संघीय स्तर पर निर्धारित किया जा सकता था। "पुराना" बिक्री कर एक क्षेत्रीय कर था - यह संघ के प्रत्येक विषय के क्षेत्र में अलग से विषय की विधान सभा के एक विधायी अधिनियम द्वारा स्थापित किया गया था। संघ का एक विषय जो अधिकतम दर निर्धारित कर सकता था वह 5% थी। इस कर का संग्रह वांछित होने के लिए बहुत कुछ छोड़ दिया: 30% से अधिक करदाताओं ने इस कर का भुगतान नहीं किया। यह स्थिति इस कर (इसके भुगतान और हस्तांतरण पर नियंत्रण) के प्रशासन की एक गलत कल्पना प्रणाली से जुड़ी थी।

इस प्रकार, "नया" बिक्री कर मूल्य वृद्धि, प्रशासन प्रणाली के निर्माण के लिए अतिरिक्त लागत और "छाया" क्षेत्र में व्यापार के बड़े पैमाने पर संक्रमण के अलावा कुछ भी नहीं ले गया: वास्तव में, कर राजस्व के वर्तमान स्तर में कमी बजट को। इस संबंध में, सितंबर 2014 में, "नए" बिक्री कर की शुरूआत को छोड़ दिया गया था।

"हमें कम से कम कुछ पेश करने की आवश्यकता है" - इस तरह कोई कुछ deputies की लगातार इच्छा को चिह्नित कर सकता है, जिन्होंने व्यापार पर एक नया दायित्व लागू करने के लिए महासंघ के विषयों के हितों को सक्रिय रूप से बढ़ावा दिया। इस बार 22 (!) प्रकार की उद्यमशीलता गतिविधि पर स्थानीय कर लगाने का निर्णय लिया गया। हालांकि, अंत में, बिल को नरम कर दिया गया, और व्यापार सुविधाओं के लिए केवल स्थानीय शुल्क छोड़ने का निर्णय लिया गया।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि राज्य ड्यूमा द्वारा करों और शुल्क की प्रणाली में इस तरह के एक महत्वपूर्ण नवाचार को अपनाने को विधायी प्रक्रिया की सूचना पारदर्शिता के वर्तमान स्तर के साथ जितना संभव हो उतना बंद कर दिया गया था: एक व्यापार कर की शुरूआत द्वारा किया गया था पहले पढ़ने में पहले से अपनाए गए कानून में संशोधन, जो अंततः नागरिकों को एक व्याख्यात्मक नोट (कुछ, लेकिन अभी भी नवाचार के लिए एक औचित्य) से वंचित करता है, साथ ही सरकार का निष्कर्ष, जो परिवर्तन करते समय विधायी प्रक्रिया का एक महत्वपूर्ण तत्व है। करों और शुल्क की प्रणाली के लिए (सबसे अधिक संभावना है, यह अनौपचारिक था)। इसके बाद, टैक्स कोड (बाद में - रूसी संघ का टैक्स कोड) में कई और महत्वपूर्ण संशोधन उसी तरह किए गए। मजेदार तथ्य: टेलीविजन और घरेलू "ब्लॉकबस्टर्स" पर लोकप्रिय सिटकॉम के "स्टार" मारिया कोज़ेवनिकोवा भी व्यापार कर शुरू करने की पहल के "सह-लेखक" बन गए।

रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के प्रतिनिधियों ने रूसी संघ के टैक्स कोड में संशोधन को अपनाने की इस पद्धति को जल्दबाजी और 2015 में पहले से ही काम करने के लिए एक नई पहल की आवश्यकता के बारे में बताया (यह बल में प्रवेश की ख़ासियत के कारण है) "कर" कानूनों के)।

इस प्रकार, यह निष्कर्ष निकाला जा सकता है कि व्यापार कर उन सभी बुराइयों में से कम से कम है जो बहुत से उद्यमियों के लिए गिर सकती हैं।

कुछ मीडिया रिपोर्टों के अनुसार, व्यापार कर पेश करने का विचार मास्को का था, जिसने बार-बार राष्ट्रपति से शिकायत की है कि खुदरा श्रृंखलाएं अतिरिक्त करों का भुगतान नहीं करती हैं। राष्ट्रपति ने इस स्कोर पर भी बात की, लेकिन मॉस्को बजट (25 बिलियन रूबल के बजाय 25 मिलियन) के लिए सबसे बड़ी खुदरा श्रृंखलाओं द्वारा भुगतान किए गए करों की राशि पर पूरी तरह से सटीक डेटा नहीं दिया। जैसा कि बाद में पता चला, मास्को खुदरा श्रृंखलाओं के बारे में बिल्कुल भी शिकायत नहीं कर रहा था, लेकिन उन शॉपिंग सेंटरों के बारे में जो कर आधार की गणना की ख़ासियत के कारण संगठनों की संपत्ति पर अतिरिक्त कर का भुगतान नहीं करते थे। हालांकि, इस समस्या को पिछले साल हल किया गया था, जब कॉर्पोरेट संपत्ति कर के लिए कर आधार की गणना करने की पद्धति को बदल दिया गया था, जिससे देय कर की राशि में उल्लेखनीय वृद्धि हुई थी।

कुछ विशेषज्ञों का मानना ​​है कि इस कर को लागू करने का उद्देश्य व्यापार उद्योग में उद्यमों के लिए न्यूनतम भुगतान तय करना है, क्योंकि उनमें से कई अपनी कर देनदारियों को कम करने के लिए विभिन्न योजनाओं और चालों का उपयोग करते हैं। मास्को के भीतर मौजूद विशाल उपभोक्ता आधार तक पहुंच के लिए भुगतान। इस स्थिति की पुष्टि आर्थिक नीति और विकास विभाग के दस्तावेजों से भी होती है - व्यापार कर के प्रशासन के लिए मास्को सरकार की ओर से जिम्मेदार निकाय।

करदाताओं की कुछ श्रेणियों के प्रावधानों में महत्वपूर्ण बदलाव लाने वाली हालिया कर पहलों की एक विशेषता पूरे क्षेत्र में उनके कार्यों का योग्य वितरण है, जो कि पूरे देश में नहीं, बल्कि केवल व्यक्तिगत क्षेत्रों, क्षेत्रों (विशेष) के भीतर है। आर्थिक क्षेत्र, क्षेत्रीय निवेश परियोजनाएं, उन्नत सामाजिक आर्थिक विकास के क्षेत्र)। उन्होंने नए दायित्व के साथ ऐसा करने का फैसला किया: कला के अनुसार। 29 नवंबर, 2014 के संघीय कानून के 4 नंबर 382-FZ "रूसी संघ के टैक्स कोड के एक और दो भागों में संशोधन पर", हाल ही में, सेवस्तोपोल)। नगर पालिकाओं के लिए जो अन्य क्षेत्रों का हिस्सा हैं, एक अलग संघीय कानून को अपनाना आवश्यक है जो इन क्षेत्रों में व्यापार कर की शुरूआत की अनुमति देगा।

"आइए एक उदाहरण लेते हैं: केंद्रीय प्रशासनिक जिले में 67 मीटर 2 के बिक्री क्षेत्र वाले पड़ोस की दुकान के लिए, 2015 की तीसरी तिमाही के लिए व्यापार शुल्क की राशि 60,850 रूबल रही होगी।"

प्रारंभ में, संभावित क्षेत्र जहां एक व्यापार कर पेश किया जा सकता था, तीन क्षेत्रों तक सीमित थे, जिनमें से केवल मास्को में, 1 जुलाई, 2015 से, एक व्यापार कर संचालित होना शुरू हुआ।

सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के अधिकारियों ने अब तक अपने घटक संस्थाओं के क्षेत्र पर व्यापार कर की शुरूआत को स्थगित करने का फैसला किया है, जो व्यापार उद्यमों से कर भुगतान की वर्तमान मात्रा को खोने की अनिच्छा के कारण है, साथ ही साथ पूंजी और अन्य घटक संस्थाओं की अर्थव्यवस्था की अतुलनीयता। उदाहरण के लिए, 2015 में मास्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के बजट का राजस्व 1.49 ट्रिलियन रूबल, 419.5 बिलियन रूबल, 15.7 बिलियन रूबल होगा। यह देखते हुए कि मास्को में, अपने 260 हजार व्यापार उद्यमों के साथ, व्यापार कर से प्राप्तियों की राशि का प्रारंभिक अनुमान लगभग 3 बिलियन रूबल है।

व्यापार शुल्क क्या है और इसे क्यों पेश किया जाता है

व्यापार शुल्क एक निश्चित भुगतान है जिसे हर किसी (एक व्यक्ति या कानूनी इकाई) द्वारा तिमाही में एक बार भुगतान किया जाना चाहिए जो निम्नलिखित प्रकार की व्यापारिक गतिविधियों (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 413 के खंड 2) में चल रहे हैं। और इसके लिए नामित अचल संपत्ति:

इसके अलावा, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि रूसी संघ के टैक्स कोड की व्यापारिक गतिविधि का अर्थ है एक स्थिर व्यापार नेटवर्क, एक गैर-स्थिर व्यापारिक नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से किए गए सामानों की खुदरा, छोटे पैमाने पर थोक और थोक खरीद और बिक्री , साथ ही गोदामों के माध्यम से (टैक्स कोड आरएफ के अनुच्छेद 413 के अनुच्छेद 4 के उप-अनुच्छेद 2)।

कर की राशि की गणना व्यापार कर की दर के आधार पर की जाती है, जो व्यापारिक मंजिल के कुल क्षेत्रफल और व्यापार के लिए उपयोग किए जाने वाले अन्य परिसर पर निर्भर करती है; या व्यापारिक गतिविधियों के लिए चल या अचल संपत्ति के उपयोग के लिए एक फ्लैट दर के आधार पर, जिसमें ट्रेडिंग फ्लोर नहीं है। व्यापारिक गतिविधियों के लिए उपयोग की जाने वाली चल या अचल संपत्ति के आधार पर, प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए अलग-अलग 30 जून, 2015 नंबर 401-पीपी के मॉस्को सरकार के डिक्री में क्षेत्र के आकार की गणना के तरीके स्थापित किए गए हैं।

व्यापार कर की दर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 415 के खंड 6) के आधार पर भिन्न हो सकती है:

• क्षेत्र जहां एक योग्य प्रकार की व्यापारिक गतिविधि की जाती है;
• शुल्क के भुगतानकर्ता की श्रेणी;
• कुछ प्रकार के व्यापार के कार्यान्वयन की विशेषताएं;
• व्यापार की वस्तुओं की विशेषताएं।

मॉस्को में, व्यापार के क्षेत्र (अवरोही क्रम में) के आधार पर दरों में अंतर किया जाता है: केंद्रीय प्रशासनिक जिला, मॉस्को रिंग रोड के भीतर एक जिला (केंद्रीय प्रशासनिक जिले को छोड़कर), मॉस्को रिंग रोड के बाहर एक जिला।

इस प्रकार, आइए एक उदाहरण लेते हैं: केंद्रीय प्रशासनिक जिले में 67 मीटर 2 के बिक्री क्षेत्र वाले पड़ोस की दुकान के लिए, 2015 की तीसरी तिमाही के लिए व्यापार कर की राशि होगी:

60 हजार रूबल (केंद्रीय प्रशासनिक जिले में एक स्थिर व्यापार वस्तु की दर, जिसका क्षेत्र 50 मीटर 2 से अधिक नहीं है) + 50 रूबल * 17 मीटर 2 (50 मीटर 2 से अधिक के प्रत्येक मीटर के लिए दर) = 60 850 रूबल।

यह इंगित करना भी आवश्यक है कि रूसी संघ का टैक्स कोड व्यापार कर की अधिकतम संभव दर स्थापित करता है, जो कि नगरपालिका या मॉस्को में पेटेंट कराधान प्रणाली (बाद में - पीएसएन) को लागू करते समय कर की अनुमानित राशि से अधिक नहीं हो सकता है, जैसा कि हमारे मामले में है। पीएसएन का सार यह है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी (बाद में एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में संदर्भित) को इस प्रकार की गतिविधि के लिए निर्दिष्ट अनुमानित आय का केवल 6% (कर की अनुमानित राशि) का भुगतान करने का अधिकार है। इसलिए, उदाहरण के लिए, मॉस्को शहर के कानून द्वारा 19 नवंबर, 2015 को पेश किए गए परिवर्तनों के अनुसार, नंबर 52 "मास्को शहर के कानून के अनुच्छेद 1 में संशोधन पर 31 अक्टूबर, 2012 नंबर 53" पेटेंट कराधान प्रणाली पर ", 50 मीटर 2 से अधिक के क्षेत्र के साथ एक स्थिर खुदरा सुविधा व्यापार के लिए प्रति तिमाही कर की राशि 60 हजार रूबल है, अर्थात व्यापार कर के लिए स्थापित समान दर।

इसके आधार पर, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि व्यापार कर एक निश्चित तरीके से उन लोगों की स्थिति के बराबर है, जिन्होंने पीएसएन में स्विच किया था, जिन्होंने ऐसा नहीं किया और विभिन्न कारणों से कम करों का भुगतान किया।

रूसी संघ का टैक्स कोड अन्य करों के खिलाफ व्यापार कर की राशि को ऑफसेट करने की संभावना को मानता है, अर्थात, कॉर्पोरेट आयकर पर भुगतान किए गए करों की मात्रा को कम करना (लेकिन पूरी राशि नहीं, बल्कि केवल क्षेत्रीय बजट में जमा किया जाना है) - यह कुल राशि का 90% है), व्यक्तियों की आय पर कर, सरलीकृत कराधान प्रणाली के ढांचे के भीतर, हालांकि, उपरोक्त करों के भुगतान की बारीकियों और सरलीकृत कराधान प्रणाली के आवेदन के कारण, यह होगा अन्य करों के लिए देय राशियों को कम करने से पहले पहले व्यापार कर की राशि का भुगतान करना आवश्यक है।

"व्यापार कर एक निश्चित तरीके से उन लोगों की स्थिति को बराबर करता है जिन्होंने पीएसएन में स्विच किया, जिन्होंने ऐसा नहीं किया और विभिन्न कारणों से कम करों का भुगतान किया।"

केंद्रीय प्रशासनिक जिले में हमारी दुकान, तीसरी तिमाही के लिए 60,850 रूबल का भुगतान करने के बाद, कर संहिता की शब्दावली के अनुसार, केवल चौथी तिमाही (या 2015 की संपूर्ण कर अवधि) के अंत तक अपने आयकर भुगतान को कम कर सकती है। रूसी संघ), क्योंकि वास्तव में शुल्क का भुगतान चौथी तिमाही के पहले महीने की 25 तारीख से पहले होना चाहिए था, यानी 26 अक्टूबर तक (25 अक्टूबर एक दिन की छुट्टी है)। यदि आयकर की राशि व्यापार शुल्क की राशि से अधिक है, तो स्टोर को केवल आयकर के लिए कर देयता और व्यापार शुल्क की राशि के बीच सकारात्मक अंतर का भुगतान करना होगा। यदि आयकर की राशि कम हो गई है या अवधि के अंत में स्टोर को नुकसान हुआ है, तो आयकर की राशि को बजट में स्थानांतरित नहीं किया जाता है, और भुगतान किए गए व्यापार कर की राशि के खिलाफ ऑफसेट नहीं किया जा सकता है आयकर का भुगतान, इस तथ्य के कारण कि हमारे पास इसके लिए पर्याप्त आयकर नहीं है। उसी समय, लाभहीन अवधि के लिए, हमें व्यापार शुल्क की राशि का भुगतान भी करना पड़ता है, क्योंकि इसका भुगतान करने का दायित्व गतिविधि के वित्तीय परिणाम पर निर्भर नहीं करता है, बल्कि केवल योग्य व्यापार करने के तथ्य पर निर्भर करता है। गतिविधि।

इस प्रकार, बड़े व्यापार उद्यमों पर कर का बोझ नहीं बढ़ेगा, क्योंकि उनके लिए व्यापार शुल्क की राशि काफी प्रतीकात्मक है, भले ही महत्वपूर्ण खुदरा क्षेत्र हों, और इसलिए उनके लिए भुगतान की गई राशि को सेट करना मुश्किल नहीं होगा व्यापार शुल्क, उदाहरण के लिए, आयकर। लेकिन छोटे, वास्तविक व्यापारियों के लिए, अतिरिक्त शुल्क का भुगतान करने से मुनाफे में उल्लेखनीय कमी आ सकती है।

यह भी ध्यान दिया जाना चाहिए कि करदाता को स्वतंत्र रूप से कर की राशि की गणना और भुगतान करना होगा, जिसमें चल या अचल संपत्ति के संबंध में व्यापार कर का भुगतान न करने का अतिरिक्त जोखिम होता है, जिसके साथ व्यापारिक गतिविधियां की जाती हैं।

आप एक व्यापार कर दाता कैसे बनते हैं? 1 जुलाई से 7 जुलाई 2015 तक, योग्य व्यापारिक गतिविधियों के संचालन के लिए चल और अचल संपत्ति की वस्तुओं का उपयोग करने वाले सभी व्यक्तियों को संपत्ति के स्थान पर या निवास स्थान पर कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण की अधिसूचना प्रस्तुत करनी थी। व्यक्तिगत उद्यमियों का मामला)। एक खुदरा सुविधा के क्षेत्र के आकार में परिवर्तन या एक नई वाणिज्यिक सुविधा के प्रकट होने की स्थिति में, करदाता को 5 दिनों के भीतर अधिकृत कर प्राधिकरण को सूचित करना होगा या इसे कर प्राधिकरण (अनुच्छेद के खंड 2) के साथ पंजीकृत करना होगा। 416 रूसी संघ के टैक्स कोड)।

मीडिया रिपोर्टों के अनुसार, मास्को में 260,000 व्यापार उद्यमों में से लगभग 35,000 ने जुलाई के मध्य तक अधिसूचनाएं दायर की थीं। यह अन्य बातों के अलावा, इस तथ्य के कारण है कि कला के अनुच्छेद 1 में प्रदान किया गया जुर्माना। रूसी संघ के टैक्स कोड का 126, केवल 200 रूबल है। हालांकि, अगर एक टैक्स ऑडिट के दौरान यह पता चला है कि एक व्यक्ति पंजीकरण की सूचना प्रस्तुत किए बिना और स्थापित राशि में व्यापार कर के भुगतान के बिना गतिविधियों का संचालन कर रहा है, तो उसे अधिक गंभीर दायित्व (कला के खंड 2) के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है। रूसी संघ के कर संहिता के 116): इस अवधि के दौरान प्राप्त आय के 10% की राशि में जुर्माना, लेकिन 40 हजार रूबल से कम नहीं।

आप कानूनी तरीकों से अपने व्यापार शुल्क का भुगतान करने से कैसे बच सकते हैं

सबसे पहले, व्यापार शुल्क पर कानून के अनुसार, मास्को को व्यापार शुल्क का भुगतान करने से छूट दी गई है। पर शर्त दाखिल सूचनाएं :

• वेंडिंग मशीनों के माध्यम से खुदरा व्यापार;
• स्वायत्त, बजटीय और राज्य संस्थानों में खुदरा व्यापार;
• सप्ताहांत मेलों, विशेष मेलों और क्षेत्रीय मेलों में व्यापार;
• खुदरा बाजारों के क्षेत्र में व्यापार (केवल खुदरा बाजारों के संगठन से संबंधित गतिविधियों पर लगाया जाता है);
• कृषि-खाद्य क्लस्टर के क्षेत्र में व्यापार;
• रूसी पोस्ट की शाखाएं;
• स्वायत्त, बजटीय और राज्य संस्थान;
• धार्मिक इमारतों और संरचनाओं और उनसे संबंधित भूमि भूखंडों में किए गए व्यापार के संबंध में धार्मिक संगठन;
• थिएटर, सिनेमा और संग्रहालय, तारामंडल और सर्कस में व्यापार;
• "मुद्रण" विशेषज्ञता के साथ गैर-स्थिर व्यापार (स्टॉल) की वस्तुओं के माध्यम से व्यापार;
• घरेलू सेवाएं प्रदान करने वाले और व्यापार करने वाले व्यक्ति।

दूसरे, उन्हें व्यापार शुल्क का भुगतान करने से छूट दी गई है सूचना के बिना :

कुछ उद्यमी चल और अचल संपत्ति के संयुक्त उपयोग पर समझौतों के तहत कई व्यापारिक उद्यमों के संयोजन के लिए विभिन्न विकल्प प्रदान करते हैं और तदनुसार, व्यापार शुल्क का भुगतान व्यापारिक गतिविधि की अलग-अलग वस्तुओं के लिए नहीं, बल्कि व्यापारिक गतिविधि के एक उद्देश्य के लिए करते हैं। यह विकल्प संभव है, क्योंकि 25 मीटर 2 और 250 मीटर 2 के क्षेत्र के साथ एक छोटी खरीदारी सुविधा के लिए शुल्क अलग-अलग हैं (उदाहरण के लिए, सीएडी के लिए क्रमशः 60 हजार रूबल और 70 हजार रूबल)।

निष्कर्ष

व्यापार कर मुख्य रूप से एक न्यूनतम कर स्तर स्थापित करने के उद्देश्य से है जो एक व्यापारिक कंपनी को भुगतान करना होगा, वित्तीय परिणाम की परवाह किए बिना, लेकिन केवल मॉस्को में व्यापारिक गतिविधियों के संचालन के तथ्य के लिए। इस संबंध में, कई उद्यम, जिनके लिए व्यापार कर का भुगतान एक महत्वपूर्ण राशि है, काम करना बंद कर देंगे या "छाया" बाजार में चले जाएंगे, अर्थात करों का भुगतान बिल्कुल नहीं करेंगे। इसलिए, दूसरा लक्ष्य जिसके लिए व्यापार लेवी की शुरूआत का निर्देश दिया गया था - "छाया" व्यापार के आकार को कम करना - विफल हो सकता है, क्योंकि सबसे अधिक संभावना है, "छाया" व्यापार क्षेत्र केवल आर्थिक विभाग से उचित नियंत्रण के बिना ही बढ़ सकता है। मास्को और एफटीएस शहर की नीति और विकास।

मुख्य फोटो स्रोत: http://ecoplus-buh.ru/

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बिक्री कर की शुरूआत: क्षेत्रीय शुल्क के आसपास की लड़ाई [इलेक्ट्रॉनिक संसाधन]: ऑडिटा। आरयू, - एक्सेस मोड: http://audita.ru/articles/vvedenie-naloga-s-prodazh.html (उपचार की तारीख 12/27/ 2015)।

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नया व्यापार शुल्क केवल व्यापार को प्रभावित करेगा [इलेक्ट्रॉनिक संसाधन]: आरबीसी, - एक्सेस मोड: http://top.rbc.ru/ Economics/17/11/2014/5469b8edcbb20fe3da6ccbf0 (उपचार की तिथि 12/27/2015)।

किन विवादास्पद गतिविधियों के लिए व्यापार शुल्क का भुगतान किया जाना चाहिए और किस पर नहीं? क्या 50% की सीमा के बिना "सरलीकृत" व्यापार कर को कम करना संभव है? क्या होगा यदि मैं एक व्यापार शुल्क नोटिस देर से जमा करता हूं या इसे बिल्कुल नहीं भेजता हूं?

1 जुलाई, 2015 से मास्को के क्षेत्र में पेश किया गया। और इस तथ्य के बावजूद कि रूसी संघ के टैक्स कोड का एक अलग अध्याय 33 और मॉस्को शहर का कानून 17 दिसंबर, 2014 नंबर 62 "ऑन ट्रेड ड्यूटी" (इसके बाद - कानून नंबर 62) को समर्पित है नया कर, अभी तक इसके भुगतान के साथ सब कुछ इतना आसान नहीं है। मेट्रोपॉलिटन कंपनियों और उद्यमियों के पास लगातार व्यापार शुल्क का भुगतान करने की बाध्यता से संबंधित प्रश्न हैं। व्यापारियों की किसी तरह मदद करने के लिए, रूसी वित्त मंत्रालय के विशेषज्ञों ने एक ही बार में अपने स्पष्टीकरण के साथ कई पत्र जारी किए। आपकी सुविधा के लिए, हमने इस सामग्री में अधिकारियों की टिप्पणियों को जोड़ दिया है।

शुरू करने के लिए, हम ध्यान दें कि इस वर्ष व्यापार कर केवल मास्को (कानून संख्या 62) में पेश किया गया था। इसलिए, सबसे पहले, लेख दिलचस्प होगा। सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के अधिकारियों ने एक नया संग्रह पेश नहीं किया। और रूस के अन्य क्षेत्र एक अलग संघीय कानून (29 नवंबर, 2014 नंबर 382-एफजेड के संघीय कानून के अनुच्छेद 4 के खंड 4) को अपनाने के बाद ही इसे पेश कर पाएंगे। अभी तक ऐसा कोई कानून नहीं है। लेकिन स्पष्टीकरण भविष्य में काम आ सकता है। नीचे हम उन सवालों पर विचार करेंगे जिनके उत्तर स्पष्ट रूप से ज्ञात नहीं थे।

किन विवादास्पद गतिविधियों को व्यापार शुल्क का भुगतान करना चाहिए, और कौन से नहीं करना चाहिए

सभी गतिविधियां आपको तुरंत नहीं बताएंगी कि आपको एक नया शुल्क देने की आवश्यकता है या नहीं। कुछ विवादास्पद प्रकार के व्यवसाय हैं, जिन्हें पूरा करना शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता को निर्धारित करना मुश्किल है। आइए सबसे सामान्य स्थितियों का विश्लेषण करें।

स्थिति संख्या 1। एक उद्यमी अपने स्वयं के उत्पादन के उत्पाद बेचता है ... व्यापार हमेशा पहले पुनर्विक्रय के बारे में नहीं है। कुछ व्यवसायी उन उत्पादों को बेचते हैं जो उन्होंने स्वयं बनाए हैं। क्या मुझे इस मामले में व्यापार शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता है? रूस के वित्त मंत्रालय के विशेषज्ञों के अनुसार, यहां सब कुछ इस बात पर निर्भर करेगा कि आप अपने उत्पाद कहां बेचते हैं (पत्र दिनांक 07/15/2015 संख्या 03-11-10 / 40730 और 07/27/2015 संख्या 03- 11-09 / 43208)। इसलिए, यदि आप माल बेचने के लिए एक वाणिज्यिक सुविधा (चल या अचल) का उपयोग करते हैं, तो आपको बजट के लिए शुल्क का भुगतान करना होगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 413)। उदाहरण के लिए, व्यापार की वस्तु एक व्यापारिक मंजिल के साथ एक स्थिर वस्तु हो सकती है - एक स्टोर, एक मंडप, और बिना हॉल के भी - एक कियोस्क, एक तम्बू। या एक गैर-स्थिर वस्तु - एक कार की दुकान, एक कारवां। तदनुसार, यदि, उदाहरण के लिए, यदि आप अपने स्वयं के उत्पादन के सामानों का किसी स्टोर के माध्यम से व्यापार करते हैं, तो आपको एक व्यापार शुल्क का भुगतान करना होगा।

ध्यान दें। केवल वे उद्यमी जो खुदरा दुकानों के माध्यम से व्यापार में लगे हुए हैं, अपने स्वयं के उत्पादन के उत्पादों को बेचते समय व्यापार शुल्क का भुगतान करने के लिए बाध्य हैं। उदाहरण के लिए, दुकानों, कियोस्क, स्टालों के माध्यम से।

यदि आप अपने स्वयं के उत्पादों को बेचने के लिए खुदरा दुकानों का उपयोग नहीं करते हैं, तो आपको व्यापार शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।

स्थिति संख्या 2. व्यापारी कार्यालय में माल की बिक्री के लिए एक अनुबंध में प्रवेश करता है ... आजकल, कई विक्रेता खुदरा स्थान पर बचत करते हैं। इसलिए, माल की बिक्री सीधे कार्यालय में की जाती है। यह कुछ इस तरह दिख सकता है। एक व्यक्ति वेबसाइट पर किसी उत्पाद का चयन करता है और उसे ऑर्डर करता है। फिर वह खुद विक्रेता के परिसर में सामान लेने आता है। तो, इस मामले में, शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता इस बात पर निर्भर करेगी कि आपका कार्यालय अंदर से कैसा दिखता है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 07.15.2015 संख्या 03-11-10 / 40730)। यदि यह एक डेस्क, कुर्सी, कंप्यूटर, प्रिंटर और अन्य स्टेशनरी के साथ एक नियमित कार्यालय है, तो आपको व्यापार शुल्क का भुगतान नहीं करना होगा।

हालांकि, ऐसा होता है कि एक कार्यालय को एक व्यापक कमरा कहा जाता है, जिसमें खुदरा सुविधा के सभी लक्षण होते हैं। विशेष रूप से, इसमें अतिरिक्त सामान, खरीदारों के लिए गलियारे और उनकी सेवा के स्थान - उत्पादों को चुनने के लिए कैश डेस्क या टर्मिनल (28 दिसंबर, 2009 के संघीय कानून के अनुच्छेद 2 नंबर 381-एफजेड) के साथ शोकेस हैं। जब ऐसे "कार्यालय" में माल बेचा जाता है, तो व्यापार शुल्क का भुगतान किया जाना चाहिए।

स्थिति संख्या 3. बेची गई वस्तु को कूरियर या डाकघर द्वारा वितरित किया जाता है ... इस स्थिति में, शुल्क का भुगतान करने के उद्देश्य से, डिलीवरी कैसे की जाती है, यह महत्वपूर्ण है। यदि माल एक खुदरा सुविधा से वितरित किया जाता है, अर्थात्, माल प्रदर्शित करने, प्रदर्शित करने, ग्राहकों से गुजरने और उनकी सेवा करने, उनके साथ समझौता करने के उद्देश्य से एक कमरे से, तो शुल्क को स्थानांतरित किया जाना चाहिए (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांकित 07.15.2015 संख्या 03-11-10 / 40730 ...

यदि आपकी वस्तु में ये विशेषताएं नहीं हैं, तो ऐसे व्यवसाय को गोदाम से माल की रिहाई के माध्यम से व्यापार के रूप में मान्यता दी जाएगी। और मास्को के क्षेत्र में एक गोदाम से व्यापार व्यापार कर के अधीन नहीं है। चूंकि राजधानी में एक गोदाम से व्यापार के लिए संग्रहण दरें निर्धारित नहीं हैं। नतीजतन, एक गोदाम से व्यापारिक गतिविधियों को अंजाम देते समय, आपको व्यापार शुल्क (मास्को के आर्थिक नीति और विकास विभाग से दिनांक 06/26/2015 संख्या डीपीआर-20-2 / 1-161 / से पत्र) को स्थानांतरित करने की आवश्यकता नहीं है। 15)।

ध्यान दें। यदि कूरियर मास्को में एक गोदाम से खरीदार को माल पहुंचाता है, तो व्यापार शुल्क का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

स्थिति संख्या 4. व्यवसायी घरेलू सेवाएं प्रदान करता है और संबंधित उत्पाद बेचता है ... अक्सर, उद्यमी, व्यक्तिगत सेवाएं प्रदान करने के अलावा, उनके लिए संबंधित सामान बेचते हैं। उदाहरण के लिए, ब्यूटी सैलून और हेयरड्रेसर ग्राहकों को विभिन्न प्रकार के हेयर केयर उत्पाद प्रदान करते हैं। और जूते की मरम्मत की दुकानें - विभिन्न प्रकार की सामग्रियों के लिए क्रीम और ब्रश जिनसे ये जूते बनाए जाते हैं। अगर आपका ऐसा कोई बिजनेस है तो आपको ट्रेड फीस देने की जरूरत नहीं है। इसकी घोषणा रूस के वित्त मंत्रालय ने अपने पत्र दिनांक 27.07.2015 संख्या 03-11-09 / 42966 में की थी।

हालांकि, हम आपको सलाह देते हैं कि केवल तभी शुल्क का हस्तांतरण न करें जब आपकी सेवाएं कानून संख्या 62 के अनुच्छेद 3 के अनुच्छेद 3 में निर्दिष्ट लोगों के अनुरूप हों। चूंकि मास्को ने उपभोक्ता सेवाओं में लगे व्यापारियों को व्यापार कर से छूट के लिए अतिरिक्त शर्तें स्थापित की हैं। विशेष रूप से, हेयरड्रेसिंग सैलून, ब्यूटी सैलून, ड्राई क्लीनर, जूते की मरम्मत की दुकानें, घड़ी की दुकानें, आदि शुल्क का भुगतान नहीं कर सकते हैं। साथ ही, उन्हें बिना हॉल या हॉल के साथ एक वस्तु के माध्यम से व्यापार करना चाहिए। 100 वर्ग मीटर से कम। मी। और माल प्रदर्शित करने और प्रदर्शित करने के लिए उपकरणों के कब्जे वाला क्षेत्र वस्तु के क्षेत्र के 10% से अधिक नहीं होना चाहिए। जब चिह्नित शर्तें पूरी नहीं होती हैं, तो शुल्क का भुगतान करना सुरक्षित होता है। या एक आधिकारिक अनुरोध भेजकर इस मुद्दे पर संघीय कर सेवा के अपने निरीक्षणालय की स्थिति का पता लगाएं।

यदि आप केवल घरेलू सेवाएं प्रदान करते हैं और सामान नहीं बेचते हैं, तो आपको व्यापार शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। चूंकि घरेलू सेवाएं व्यापार नहीं हैं, वे सेवाएं हैं। और व्यक्तिगत सेवाओं के संबंध में, शुल्क पेश नहीं किया गया है। इसलिए, आपको इसका भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। मास्को के आर्थिक नीति और विकास विभाग के एक पत्र में दिनांक 26.06.2015 संख्या डीपीआर-20-2 / 1-161 / 15 के अधिकारी भी इससे सहमत हैं।

क्या 50% की सीमा के बिना "सरलीकृत" व्यापार कर को कम करना संभव है?

आय की वस्तु के साथ सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यापारियों को बीमा प्रीमियम और अस्पताल लाभ (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.21 के खंड 8) के बराबर एकल कर से व्यापार कर में कटौती करने का अधिकार है। केवल निम्नलिखित अंतर है। भुगतान किए गए योगदान और भुगतान किए गए लाभों पर, आप "सरलीकृत" कर को केवल आधा कर सकते हैं। यानी 50% (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.21 के खंड 3.1)।

हालांकि, व्यापार कर के संबंध में ऐसा कोई प्रतिबंध स्थापित नहीं किया गया है। इसलिए, आप बीमा प्रीमियम और लाभों के अलावा "सरलीकृत" आयकर की गणना में शुल्क की भुगतान की गई राशि को ध्यान में रख सकते हैं, लेकिन 50 प्रतिशत सीमा के बिना (रूसी कर संहिता के अनुच्छेद 346.21 के खंड 8) फेडरेशन)। यह पता चला है कि यदि भुगतान किए गए शुल्क की राशि महत्वपूर्ण है, तो सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एकल कर को घटाकर शून्य किया जा सकता है। यह रूस के वित्त मंत्रालय द्वारा दिनांक 15.07.2015 संख्या 03-11-10 / 40730 के एक पत्र में इंगित किया गया था।

व्यापार शुल्क पर सरलीकृत कर प्रणाली पर कर को कम करने के लिए आपको केवल एक ही शर्त का पालन करना होगा कि करदाता के रूप में पंजीकरण के संघीय कर सेवा निरीक्षणालय को एक अधिसूचना प्रस्तुत करना है (इस पर नीचे और अधिक)।

यदि आप आय माइनस खर्चों की वस्तु के साथ काम करते हैं, तो आप शुल्क की पूरी राशि को सरलीकृत कराधान प्रणाली (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.16 के उप-अनुच्छेद 22, खंड 1) के तहत लागतों में डाल सकते हैं।

यदि कोई व्यापार शुल्क अधिसूचना देर से आती है या बिल्कुल नहीं भेजी जाती है तो क्या होता है?

एक सामान्य नियम के रूप में, एक व्यापार शुल्क का भुगतान करने के लिए, आपको व्यापार शुरू करने के पांच कार्य दिवसों के भीतर इस शुल्क के भुगतानकर्ता के रूप में संघीय कर सेवा निरीक्षणालय में पंजीकरण करना होगा। ऐसा करने के लिए, आईएफटीएस को 22 जून, 2015 नंबर -7-14 / 249 (अनुच्छेद 416 के खंड 2) के रूस के संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित फॉर्म नंबर टीएस -1 में एक अधिसूचना जमा करनी होगी। रूसी संघ का टैक्स कोड)। यदि आपने कर लागू होने के समय (1 जुलाई) पहले ही व्यापार कर लिया है, तो आपको 7 जुलाई से पहले उपयुक्त अधिसूचना प्रस्तुत करनी होगी (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 416 के खंड 1 और 2, का पत्र) रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 26 जून, 2015 नंबर GD-4-3 / 11229)।

इसलिए, यदि ऐसी अधिसूचना प्रस्तुत नहीं की जाती है, तो कर अधिकारी कर प्राधिकरण (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 416 के अनुच्छेद 2, खंड 2) के साथ पंजीकरण किए बिना गतिविधियों के संचालन के साथ आपकी निष्क्रियता की बराबरी कर सकते हैं। और उल्लंघन के लिए वे जुर्माना भी लगा सकते हैं। इसका आकार उस अवधि के दौरान प्राप्त आय का 10% है जब आपने पंजीकरण के बिना काम किया था, लेकिन 40,000 रूबल से कम नहीं। (खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 116)। उसके बाद, आपको जबरन करदाता के रूप में रिकॉर्ड में डाल दिया जाएगा और आपको अभी भी शुल्क का भुगतान करना होगा। लेकिन आप करों की गणना करते समय व्यापार कर की सूचीबद्ध राशि को ध्यान में रखने के हकदार नहीं होंगे (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.21 के खंड 8 के अनुच्छेद 2)। चूंकि शुल्क को केवल तभी लिखना संभव है जब पंजीकरण की सूचना संघीय कर सेवा निरीक्षणालय को प्रस्तुत की गई हो।

लेकिन पंजीकरण की सूचना दाखिल करने की समय सीमा के उल्लंघन के लिए, कोई प्रतिबंध प्रदान नहीं किया जाता है। यानी, यदि आप ट्रेडिंग शुरू होने के पांच कार्यदिवसों को पूरा नहीं करते हैं, या यदि आपने 7 जुलाई के बाद कोई सूचना नहीं भेजी है, तो इसे अभी सबमिट करें। यह आपको भुगतान किए गए व्यापार शुल्क पर फ्लैट कर को कम करने के अवसर से वंचित नहीं करेगा। यह निष्कर्ष रूस की संघीय कर सेवा के कर्मचारियों द्वारा दिनांक 26.06.2015 के पत्र संख्या GD-4-3 / 11229 के पैराग्राफ 6.2 में किया गया था। मुख्य बात यह है कि आपके पास व्यापार कर दाता के रूप में जबरन पंजीकृत होने से पहले एक अधिसूचना जमा करने का समय है।

सितंबर 2015

6. सिनेमाघरों, थिएटरों, संग्रहालयों में व्यापार। छूट तब लागू होती है, जब तिमाही के अंत में, सिनेमाघरों में फिल्म की स्क्रीनिंग के लिए टिकटों की बिक्री से, थिएटरों में नाटकों और अन्य प्रदर्शनों के साथ-साथ कुल राजस्व में संग्रहालयों को टिकटों की बिक्री से होने वाली आय का हिस्सा कम से कम 50 प्रतिशत।

7. मॉस्को सरकार द्वारा अनुमोदित प्रक्रिया के अनुसार "मुद्रण" की विशेषज्ञता के साथ गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से व्यापार करें।

इसके अलावा, निम्नलिखित को सैद्धांतिक रूप से व्यापार कर के भुगतान से छूट प्राप्त है:

1. स्वायत्त, बजटीय और राज्य संस्थान;

2. "रूसी पोस्ट" का संगठन;

3. धार्मिक संगठन - धार्मिक भवनों और संरचनाओं में व्यापार के संबंध में और उनसे संबंधित भूमि भूखंडों पर।

यह प्रक्रिया 17 दिसंबर, 2014 नंबर 62 के मास्को शहर के कानून के अनुच्छेद 3 के भाग 1 और 2 में प्रदान की गई है।

इसके अलावा, कुछ संगठनों और उद्यमियों को व्यापार कर का भुगतान करने से छूट दी गई है, जिसके लिए व्यापार मुख्य नहीं है, बल्कि संबंधित प्रकार की गतिविधि है। यदि तीन शर्तें एक साथ पूरी हों तो इस लाभ का उपयोग किया जा सकता है।

1. किसी संगठन या उद्यमी के राज्य पंजीकरण के दौरान सेवाओं के प्रावधान को मुख्य प्रकार की गतिविधि घोषित किया जाता है:

नाई और सौंदर्य सैलून;

कपड़े और फर उत्पादों की धुलाई, ड्राई क्लीनिंग और रंगाई;

कपड़ों और घरेलू वस्त्रों की मरम्मत के लिए;

जूते और अन्य चमड़े के सामान की मरम्मत;

घड़ियों और गहनों की मरम्मत;

मेटल हैबरडशरी और चाबियों के निर्माण और मरम्मत के लिए।

2. जिस परिसर में व्यापार किया जाता है, उसमें शामिल हैं:

एक स्थिर ट्रेडिंग नेटवर्क की वस्तुओं के लिए जिसमें ट्रेडिंग फ्लोर नहीं हैं;

100 वर्गमीटर से कम क्षेत्रफल वाले हॉल (ओं) के साथ एक स्थिर व्यापारिक नेटवर्क की वस्तुओं के लिए। एम;

गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के लिए।

3. वस्तुओं को प्रदर्शित करने और प्रदर्शित करने के उद्देश्य से उपकरणों द्वारा कब्जा किया गया क्षेत्र मुख्य गतिविधि में उपयोग की जाने वाली सुविधा के कुल क्षेत्रफल के 10 प्रतिशत से अधिक नहीं है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि, इस विशेषाधिकार को लागू करने की प्रक्रिया की व्याख्या करते हुए, रूसी वित्त मंत्रालय एक व्यापक निष्कर्ष निकालता है। 27 जुलाई, 2015 संख्या 03-11-09 / 42966 के पत्र में (5 अगस्त, 2015 संख्या जीडी-4-3 / 13687 रूस की संघीय कर सेवा के पत्र द्वारा कर निरीक्षण के ध्यान में लाया गया) ऐसा कहा जाता है कि संगठनों और उद्यमियों को व्यापार कर के भुगतानकर्ताओं के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है जो किसी भी घरेलू सेवाओं (उदाहरण के लिए, अंतिम संस्कार सेवाओं) के प्रावधान में संबंधित उत्पाद बेचते हैं। पत्र के लेखक GOST R 53108-2008 के प्रावधानों पर अपनी स्थिति को आधार बनाते हैं, जिसके अनुसार संबंधित उत्पादों की बिक्री उपभोक्ता सेवाओं के प्रावधान के लिए गतिविधि का हिस्सा है।

परिस्थिति: क्या किसी संगठन को व्यापार शुल्क का भुगतान करना आवश्यक है - माल का निर्माता, जो अपने उत्पादों को अपने स्टोर के माध्यम से बेचता है?

जवाब है हां, आपको चाहिए।

व्यापार कर का भुगतान उन लोगों द्वारा किया जाता है जो वास्तव में माल की बिक्री के लिए व्यापार की वस्तु (चल या अचल) का उपयोग करते हैं (अनुच्छेद 411, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 412 के खंड 1)।

यूटीआईआई शासन के विपरीत, जिसे अपने स्वयं के उत्पादन के सामानों में खुदरा व्यापार पर लागू नहीं किया जा सकता है (रूसी संघ के टैक्स कोड की कला। 346.27), रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 33 "व्यापार शुल्क" में ऐसा नहीं है प्रतिबंध। वे 17 दिसंबर, 2014 नंबर 62 के मास्को के कानून में भी अनुपस्थित हैं।

17 दिसंबर, 2014 के मास्को नंबर 62 के कानून के अनुच्छेद 3 द्वारा अपने सामान बेचते समय निर्माताओं द्वारा उपयोग किए जाने वाले लाभों के लिए भी प्रदान नहीं किया गया है। इसलिए, यदि माल का एक निर्माता उन्हें मास्को में स्थित अपने स्वयं के स्टोर के माध्यम से बेचता है, तो उसे गतिविधि के प्रकार से व्यापार कर के भुगतानकर्ता के रूप में पहचाना जाता है:

• बिक्री क्षेत्रों के साथ एक स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से व्यापार (यदि एक बिक्री क्षेत्र स्टोर में आवंटित किया गया है) (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 413 के अनुच्छेद 2 के उप-अनुच्छेद 3, कानून के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 3 मॉस्को दिनांक 17 दिसंबर, 2014 नंबर 62);

• व्यापारिक मंजिलों के बिना एक स्थिर व्यापारिक नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से व्यापार (यदि स्टोर में व्यापारिक मंजिल सुसज्जित नहीं है) (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 413 के अनुच्छेद 2 के उप-अनुच्छेद 1, कानून के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 1 मास्को का दिनांक 17 दिसंबर, 2014 नंबर 62) ...

एकमात्र अपवाद उन संगठनों के लिए है जो कृषि उत्पादकों के रूप में पहचाने जाते हैं और एकीकृत कृषि कराधान लागू करते हैं। संगठन के स्वामित्व वाले स्टोर के माध्यम से अपने स्वयं के उत्पादन के कृषि उत्पादों की बिक्री व्यापार कर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 411 के खंड 2) के अधीन नहीं है।

यदि संगठन - माल के निर्माता का अपना बिक्री आउटलेट नहीं है, तो ऐसे संगठन को व्यापार कर के भुगतानकर्ता के रूप में मान्यता प्राप्त नहीं है। यह रूस के वित्त मंत्रालय के 27 जुलाई, 2015 नंबर 03-11-09 / 43208 के पत्र में कहा गया है (5 अगस्त, 2015 को रूस की संघीय कर सेवा के पत्र द्वारा कर निरीक्षण के ध्यान में लाया गया) नंबर जीडी-4-3 / 13688)।

परिस्थिति: क्या मुझे खरीदे गए सामान को बेचने वाले खानपान संगठन को व्यापार शुल्क देना होगा?

खानपान संगठन को व्यापार कर के भुगतानकर्ता के रूप में मान्यता दी जाती है यदि वह व्यापार गतिविधियों का संचालन करता है। यानी अगर वह खरीदे गए सामान को बेचने के लिए बेचता है। यदि खरीदे गए सामान को खाद्य सेवा व्यवसाय के हिस्से के रूप में बेचा जाता है, तो आपको बिक्री कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।

व्याख्या इस प्रकार है।

खानपान संगठन खरीदे गए सामान को ले जाने के लिए बेच सकता है, और इस तरह के सामान को मुख्य गतिविधि (भोजन) के हिस्से के रूप में मौके पर ही खपत के लिए बेच सकता है।

Takeaway बिक्री - व्यापार गतिविधियाँ

खानपान प्रतिष्ठान उन संगठनों की सूची में शामिल नहीं हैं जो संबंधित प्रकार की गतिविधि के रूप में व्यापार में लगे हुए हैं और व्यापार कर का भुगतान करने से मुक्त हैं। यह सूची बंद है और इसमें केवल शामिल हैं:

चूंकि यहां कोई खानपान संगठन नहीं हैं, इसलिए उन्हें खरीदे गए सामान को बेचने पर छूट का अधिकार नहीं है और वे सामान्य आधार पर व्यापार शुल्क का भुगतान करने के लिए बाध्य हैं।

स्थानीय उपभोग के लिए बिक्री - खानपान सेवाओं का एक अभिन्न अंग

लेकिन अगर खानपान संगठन खरीदे गए सामान को खानपान के ढांचे के भीतर बेचते हैं, यानी मौके पर खपत के लिए, तो आपको व्यापार शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। ऐसी गतिविधि को व्यापार नहीं माना जाता है।

इसी तरह के स्पष्टीकरण रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 15 जुलाई, 2015 संख्या 03-11-10 / 40730 और दिनांक 27 जुलाई, 2015 संख्या 03-11-09 / 42962 (कर के ध्यान में लाए गए) के पत्रों में निहित हैं। 5 अगस्त, 2015 को रूस की संघीय कर सेवा के एक पत्र द्वारा निरीक्षकों। नंबर GD-4-3 / 13689)।

परिस्थिति: क्या कार सेवा के लिए व्यापार शुल्क का भुगतान करना आवश्यक है, जो वाहन मरम्मत सेवाओं के साथ, स्थापना के बिना अलग-अलग भागों को बेचती है?

जवाब है हां, आपको चाहिए।

नाई और सौंदर्य सैलून;

लॉन्ड्री, ड्राई क्लीनर, कपड़ा और फर रंगाई उद्यम;

कपड़ों और घरेलू वस्त्रों की मरम्मत के लिए कार्यशालाएँ;

जूता और अन्य चमड़े के सामान की मरम्मत की दुकानें;

घड़ियों और गहनों की मरम्मत के लिए कार्यशालाएँ;

मेटल हैबरडशरी और चाबियों के निर्माण और मरम्मत के लिए कार्यशालाएं।

जैसा कि आप देख सकते हैं, यहां कोई कार सेवाएं नहीं हैं। नतीजतन, वे छूट के लिए पात्र नहीं हैं और उन्हें सामान्य आधार पर व्यापार कर का भुगतान करना पड़ता है।

परिस्थिति: क्या कैश रजिस्टर सेवा केंद्र को व्यापार शुल्क का भुगतान करना आवश्यक है, जो मुख्य गतिविधि के साथ, उपभोग्य सामग्रियों, ईकेएलजेड, केकेटी इकाइयों और उनके लिए स्पेयर पार्ट्स बेचता है।?

जवाब है हां, आपको चाहिए।

ऐसी कंपनियां हैं जिन्हें व्यापार कर का भुगतान करने से छूट दी गई है, भले ही उनकी संबंधित गतिविधि व्यापार हो। इस सूची में शामिल हैं:

नाई और सौंदर्य सैलून;

लॉन्ड्री, ड्राई क्लीनर, कपड़ा और फर रंगाई उद्यम;

कपड़ों और घरेलू वस्त्रों की मरम्मत के लिए कार्यशालाएँ;

जूता और अन्य चमड़े के सामान की मरम्मत की दुकानें;

घड़ियों और गहनों की मरम्मत के लिए कार्यशालाएँ;

मेटल हैबरडशरी और चाबियों के निर्माण और मरम्मत के लिए कार्यशालाएं।

जैसा कि आप देख सकते हैं, यहां कोई कैश रजिस्टर सेवाएं नहीं हैं। नतीजतन, वे छूट के लिए पात्र नहीं हैं और उन्हें सामान्य आधार पर व्यापार कर का भुगतान करना पड़ता है।

कराधान की वस्तु

व्यापार कर का उद्देश्य माल की बिक्री के लिए एक व्यापार वस्तु (चल या अचल) का उपयोग करने का तथ्य है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 412 के खंड 1)। बिक्री की मात्रा, मात्रा और बेचे गए माल की सीमा की परवाह किए बिना। व्यापार कर का भुगतान करने का दायित्व उत्पन्न होता है, भले ही व्यापार वस्तु (स्थिर या गैर-स्थिर, स्वयं या पट्टे पर) का उपयोग तिमाही में कम से कम एक बार माल बेचने के लिए किया गया हो।

उस दिन से जब पहली बार व्यापार की वस्तु का उपयोग किया गया था, संगठन या उद्यमी व्यापार कर का भुगतानकर्ता बन जाता है और अगले पांच कार्य दिवसों के भीतर कर लेखांकन के लिए इस क्षमता में पंजीकरण करना होगा (अनुच्छेद 412 के खंड 2, के खंड 2) रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 416) ... इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि तिमाही के दौरान कितनी देर (कितनी बार) व्यापार वस्तु का उपयोग किया गया था। आपको पूरी तिमाही के लिए ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान करना होगा (रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 415)। तिमाही के दौरान व्यापारिक गतिविधियों की वास्तविक अवधि के आधार पर व्यापार शुल्क की राशि का समायोजन कानून द्वारा प्रदान नहीं किया जाता है।

संघीय महत्व के शहरों में, जिनमें मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल शामिल हैं, इन शहरों में व्यापार करने वालों के लिए एक निश्चित शुल्क पेश किया गया है। यह अब तक केवल मास्को में संचालित होता है, जब यह अन्य शहरों में लागू होता है, यह अभी भी अज्ञात है।

व्यापार शुल्क एक व्यापार वस्तु के उपयोग के लिए एक निश्चित त्रैमासिक भुगतान है। उसी समय, वस्तु को उस क्षेत्र के रूप में समझा जाता है जहां उद्यमी और संगठन प्रदर्शनी के नमूने, प्रदर्शन सामग्री रखते हैं, जहां सामान खरीदते समय भुगतान किया जाता है, साथ ही खरीदारों के लिए उपलब्ध क्षेत्र भी। यह अचल संपत्ति और चल संपत्ति (वितरण व्यापार) दोनों हो सकता है।

व्यापार शुल्क का भुगतान किसे करना चाहिए?

शुल्क उन उद्यमियों और संगठनों पर लागू होता है जो मास्को में खुदरा, थोक-खुदरा और थोक व्यापार में लगे हुए हैं। यदि कोई उद्यमी रहता है, उदाहरण के लिए, Tver में, और मास्को में व्यापार करता है, तो वह शुल्क का भुगतान करने के लिए बाध्य है। और अगर, इसके विपरीत, वह मास्को में रहता है, और व्यापार टवर में होता है, तो कोई दायित्व नहीं है।

पेटेंट प्राप्त करने वाले उद्यमियों के साथ-साथ व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों ने एकीकृत कृषि कर के रूप में कराधान प्रणाली को चुना है, उन्हें शुल्क का भुगतान करने से पूरी तरह छूट दी गई है। यही है, वे एसटीएस और ओएसएनओ पर व्यक्तिगत उद्यमियों और उद्यमियों के लिए शुल्क का भुगतान करने के लिए बाध्य हैं। लेकिन संग्रह और UTII का संयोजन निषिद्ध है। यदि चयनित प्रकार की गतिविधि के लिए शुल्क पेश किया जाता है, तो इसका भुगतान करने के लिए, कराधान प्रणाली को बदलना आवश्यक होगा।

जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, व्यापार शुल्क एक निश्चित भुगतान है। और आपको इसका भुगतान करने की आवश्यकता है, भले ही गतिविधि तिमाही में कम से कम एक बार की गई हो। कोई भी बिक्री या खरीद शुल्क के अधीन है। लाभ की कमी भी शुल्क छूट नहीं है।

व्यापार शुल्क के लिए भुगतान अवधि एक चौथाई है, इसलिए कोई अग्रिम भुगतान नहीं है। तिमाही की समाप्ति के बाद 25 दिनों के भीतर इसका भुगतान किया जाना चाहिए।

शुल्क की राशि गतिविधि के प्रकार, बिक्री के स्थान के क्षेत्र और खुदरा स्थान पर निर्भर करती है।

शुल्क का भुगतानकर्ता बनने के लिए, एक उद्यमी या संगठन को व्यापारिक गतिविधि के स्थान पर कर कार्यालय के साथ पंजीकरण करने की आवश्यकता होती है, यदि सुविधा स्थिर है। गैर-स्थिर व्यापारिक वस्तुओं पर गतिविधियों का संचालन करते समय, आपको उद्यमी के पंजीकरण (निवास स्थान) के स्थान पर पंजीकरण करना होगा। ऐसा करने के लिए, आपको कर कार्यालय में आना होगा और व्यापार शुरू होने की तारीख से 5 दिनों के भीतर एक अधिसूचना जमा करनी होगी। द्वारा अधिसूचना प्रस्तुत की जाती है।

यदि कोई संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी गतिविधि के प्रकार से लाभ के अंतर्गत आता है और व्यापार शुल्क का भुगतान नहीं कर सकता है, तो भी आपको एक अधिसूचना जमा करने की आवश्यकता है।

सूचना विकल्प:

1. कर कार्यालय में व्यक्तिगत रूप से आएं।
2. मेल द्वारा सूचना भेजें।
3. टीसीएस के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से एक अधिसूचना भेजें, अगर ईडीएफ ऑपरेटर के साथ एक समझौता किया गया है।

व्यापार कर इस तथ्य के लिए उल्लेखनीय है कि, अधिकांश भाग के लिए, यह उद्यमी पर कर का बोझ नहीं बढ़ाता है। एसटीएस "आय" के रूप में कराधान प्रणाली के साथ, आप भुगतान किए गए व्यापार कर की राशि पर कर को 6% तक कम कर सकते हैं। OSNO के तहत, आयकर कम किया जाता है। यदि उद्यमी ने एसटीएस "आय घटा व्यय" चुना है, तो व्यापार कर को व्यय में शामिल किया जा सकता है। एक व्यक्तिगत उद्यमी व्यापार शुल्क की राशि से व्यक्तिगत आयकर को कम कर सकता है।

यदि गतिविधि नहीं की गई थी, तो आपको एक अधिसूचना भी जमा करनी होगी। अन्यथा, आपको "निष्क्रिय" भुगतान करना होगा। यदि अधिसूचना प्रस्तुत नहीं की जाती है, तो व्यवसाय के संचालन की परवाह किए बिना, भुगतान करने का दायित्व उद्यमी के पास रहता है।

क्या मुझे गोदाम से व्यापार शुल्क का भुगतान करना होगा?

कानून के अनुसार जिन वस्तुओं के माध्यम से लघु-खुदरा, खुदरा, थोक-खुदरा और थोक व्यापार किया जाता है, वे व्यापार कर के अधीन हैं। इसमे शामिल है:

• स्थिर क्षेत्र जिनमें व्यापार और प्रदर्शनी हॉल हैं;
• प्रदर्शनी परिसर के बिना स्थिर क्षेत्र;
• गैर-स्थिर वस्तुएं;
• गोदाम

हालांकि, उन्हें क्षेत्रीय विनियमन में सूचीबद्ध किया जाना चाहिए।

मॉस्को में, गोदाम से माल जारी होने पर कोई व्यापार कर नहीं लगता है। गोदामों में ऐसे परिसर शामिल हैं जिनमें माल जमा किया जाता है, और आगंतुकों और खरीदारों के लिए गोदाम परिसर तक पहुंच बंद है।