क्या विरासत में मिली संपत्ति कर के अधीन है? क्या विरासत में प्राप्त अपार्टमेंट कर के अधीन है? मूल्यांकन एवं भुगतान प्रक्रिया

किसी मृत व्यक्ति से कोई संपत्ति प्राप्त करते समय, कानूनी उत्तराधिकारियों के मन में अक्सर एक प्रश्न होता है: क्या यह आय है और क्या इस पर 13% कर देना आवश्यक है?

हम इस लेख में विरासत में मिली संपत्ति पर कराधान के मुख्य मुद्दों पर विचार करेंगे।

कौन सी विरासत करयोग्य है?

2006 तक, इस संपत्ति को आय के रूप में मान्यता दी गई थी, इसलिए यह आयकर (एनडीएफएल) के अधीन थी। हालाँकि, रूसी संघ के कर संहिता के प्रावधानों में कई बदलाव किए जाने के बाद, लगभग किसी भी विरासत में मिले द्रव्यमान को वर्तमान में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से छूट दी गई है।

आज, विरासत अधिकारों का केवल एक छोटा सा हिस्सा ही है जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन है। वे निम्न के निर्माण के परिणामस्वरूप प्राप्त आय के अधिकारों का प्रतिनिधित्व करते हैं:

• कला वस्तुएँ;
• आविष्कार;
• साहित्यिक कार्य;
• वैज्ञानिक कार्य;
• औद्योगिक डिजाइन.

ऐसी विरासत प्राप्त होने पर, उत्तराधिकारी इसके मूल्य का 13% राज्य को भुगतान करने के लिए बाध्य है। कोई अन्य संपत्ति व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं हो सकती।

हालाँकि, यह समझा जाना चाहिए कि विषय को केवल संपत्ति अधिकारों के अधिग्रहण के हिस्से के रूप में करों का भुगतान करने से छूट दी गई है। विरासत में प्रवेश करने के बाद, उत्तराधिकारी को हर साल उचित कर (विशेष रूप से, संपत्ति कर) का भुगतान करना होगा, जो उस पर एक अनावश्यक अधिग्रहणकर्ता के रूप में नहीं, बल्कि किसी चीज़ (अपार्टमेंट, भूमि) के नए मालिक के रूप में लगाया जाएगा। कार, ​​आदि)।

वंशानुक्रम कर

व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की बाध्यता समाप्त होने के बावजूद, कानूनी उत्तराधिकारियों को अन्य खर्चों से छूट नहीं है। विशेष रूप से, विरासत प्राप्त करने के साथ-साथ इस या उस संपत्ति के पुन: पंजीकरण के लिए राज्य के खजाने को एक निश्चित राशि (शुल्क) का भुगतान करना होगा।

विरासत दर्ज करने की लागत की अनुमानित सूची नीचे प्रस्तुत की गई है:

• यदि विरासत की स्वीकृति के लिए एक आवेदन मेल द्वारा भेजा जाता है, तो दस्तावेज़ पर आवेदक के हस्ताक्षर की प्रामाणिकता की नोटरीकृत पुष्टि के लिए 100 रूबल का शुल्क लिया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 333.24 के खंड 21 (इसके बाद संदर्भित) रूसी संघ के टैक्स कोड के रूप में));
• यदि संपत्ति किसी बच्चे, पति, पत्नी, माता-पिता, मृतक के भाई-बहन को विरासत में मिली संपत्ति के अधिकार का प्रमाण पत्र जारी करने के लिए दी जाती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 333.24 के अनुच्छेद 22 के अनुसार), तो यह होगा इसकी कीमत का 0.3% (लेकिन 100,000 रूबल से अधिक नहीं) का भुगतान करना आवश्यक है, और यदि यह अन्य व्यक्तियों को जाता है - विरासत में मिली संपत्ति की कीमत का 0.6% (लेकिन 1,000,000 रूबल से अधिक नहीं);
• वंशानुगत संपत्ति की नोटरी सुरक्षा के लिए, 600 रूबल का शुल्क दिया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 333.24 के खंड 23);
• यदि कोई नोटरी वंशानुगत निधि को जमा के रूप में स्वीकार करता है, तो टैरिफ 1000 रूबल के बराबर निर्धारित किया जाता है (फरवरी में रूसी संघ के सुप्रीम कोर्ट द्वारा अनुमोदित "नोटरी पर रूसी संघ के कानून के बुनियादी ढांचे" के अनुच्छेद 22.1 के खंड 8) 11, 1993, क्रमांक 4462-1)।

इसके अलावा, कुछ मामलों में अन्य लागतें भी उत्पन्न हो सकती हैं, उदाहरण के लिए, यदि संपत्ति का बंटवारा अदालत के माध्यम से किया जाता है:

• विरासत में मिली संपत्ति को स्वीकार करने के लिए प्रदान की गई छूटी हुई समय सीमा को बहाल करने के अनुरोध के साथ न्यायिक प्राधिकरण को आवेदन करते समय, राज्य के बजट में 300 रूबल (व्यक्तियों के लिए) या 600 रूबल (कानूनी संस्थाओं के लिए) का भुगतान करना आवश्यक है;
• विरासत या उसके अधिकारों के विभाजन से संबंधित विवादों पर विचार करते समय, मुकदमे की कीमत (अर्थात विवादित संपत्ति का मूल्य) के आधार पर, शुल्क की राशि 400 रूबल से 60,000 रूबल (अनुच्छेद 333.19) तक भिन्न होगी। रूसी संघ का टैक्स कोड)।

• रिश्तेदार और अन्य कानूनी उत्तराधिकारी जो वसीयतकर्ता की मृत्यु के समय उसके साथ रहते थे, और जो उसी स्थान पर रहते हैं;
• पुलिस, साथ ही सेना और अन्य राज्य या सामाजिक रूप से महत्वपूर्ण विभागों में सेवा करते समय मरने वाले व्यक्ति के कानूनी उत्तराधिकारी;
• मृतक के उत्तराधिकारी, जो दमित लोगों की श्रेणी से संबंधित थे;
• मृतक के बच्चे, यदि वे 18 वर्ष की आयु तक नहीं पहुंचे हैं या अक्षम हैं;
• वारिस, जो स्वास्थ्य कारणों से, अभिभावकों के नियंत्रण में हैं;
• मृतक के कॉपीराइट के परिणामस्वरूप प्राप्त आय के कानूनी उत्तराधिकारी (नकद में या बैंक जमा के रूप में);
• मृतक की पेंशन बचत या बीमा भुगतान प्राप्त करने वाले उत्तराधिकारी;
• कम आय वाले नागरिक जिनकी मासिक आय न्यूनतम वेतन से कम है।

नोटरी से संपर्क करके उपरोक्त परिस्थितियों के अस्तित्व का दस्तावेजीकरण किया जाना चाहिए।

वसीयत से

वसीयत बनाने से व्यक्ति को अपनी संपत्ति जिसे वह चाहे उसे सौंपने का अवसर मिलता है, साथ ही विशिष्ट व्यक्तियों को उसकी संपत्ति प्राप्त करने के अधिकार से वंचित करने का अवसर मिलता है। अध्याय वसीयत के तहत उत्तराधिकार के मुद्दों के लिए समर्पित है। रूसी संघ के नागरिक संहिता के 62 (बाद में रूसी संघ के नागरिक संहिता के रूप में संदर्भित)।

किसी दस्तावेज़ को कानूनी बल प्राप्त करने के लिए, उसे कानून द्वारा स्थापित प्रक्रिया के अनुसार निष्पादित किया जाना चाहिए। इसके लिए मुख्य आवश्यकताएँ निम्नलिखित हैं:

• नोटरी या ऐसे कार्यों के लिए अधिकृत अन्य व्यक्ति या दो गवाहों द्वारा प्रमाणित एक लिखित प्रपत्र;
• दस्तावेज़ को नागरिक द्वारा व्यक्तिगत रूप से तैयार किया जाना चाहिए और अपनी इच्छा की स्वैच्छिक अभिव्यक्ति व्यक्त करनी चाहिए;
• प्रक्रिया उस व्यक्ति द्वारा निष्पादित की जाती है जिसके पास इसके कार्यान्वयन के समय कानूनी क्षमता है;
• केवल वही संपत्ति वसीयत की जा सकती है जो किसी नागरिक की निजी संपत्ति है।

विधायक उन व्यक्तियों के दायरे को सीमित नहीं करता है जिन्हें संपत्ति वसीयत की जा सकती है। सामान्य नागरिकों (जिन्हें मृतक के साथ पारिवारिक संबंध रखने की आवश्यकता नहीं है) के अलावा, वसीयतकर्ता को मृत्यु के बाद अपनी संपत्ति को कानूनी संस्थाओं और यहां तक ​​​​कि राज्य को हस्तांतरित करने का अधिकार है।

संपत्ति को कानूनी उत्तराधिकारियों को पूर्ण या आंशिक रूप से हस्तांतरित किया जा सकता है - यह सब वसीयतकर्ता की इच्छा पर निर्भर करता है। यदि कई उत्तराधिकारी हैं, तो उसे यह बताने का अधिकार है कि उसकी मृत्यु के बाद संपत्ति का कौन सा हिस्सा किसका और कितना हिस्सा होना चाहिए।

वसीयत के तहत कानूनी उत्तराधिकारियों के शेयर असमान हो सकते हैं।

यदि उत्तराधिकार में प्रवेश करने से पहले पहले व्यक्ति की मृत्यु हो जाती है, तो वसीयतकर्ता एक उत्तराधिकारी से दूसरे उत्तराधिकारी को अधिकारों के हस्तांतरण का प्रावधान भी कर सकता है।

यदि किसी नागरिक के जीवनकाल के दौरान कोई दायित्व है, तो वह अपने कानूनी उत्तराधिकारियों द्वारा एक वसीयतनामा इनकार को औपचारिक रूप देकर उनकी पूर्ति को दंडित कर सकता है (उदाहरण के लिए, अपने पति या पत्नी को अन्य व्यक्तियों को वसीयत के तहत लिखे गए अपार्टमेंट में आजीवन निवास का अधिकार देना)। यह फॉर्म आपको वसीयतकर्ता के करीबी लोगों को उसकी अनुपस्थिति में रहने की स्थिति में बदलाव से बचाने की अनुमति देता है।

कोई व्यक्ति अपने मरणोपरांत स्वभाव के बारे में किसी को सूचित करने के लिए बाध्य नहीं है। यह रहस्य नोटरी और दस्तावेज़ के गवाहों द्वारा भी रखा जाना चाहिए।

यदि वसीयत बंद रूप में तैयार की गई है, तो नागरिक की मृत्यु तक इसके प्रकटीकरण की अनुमति नहीं है। इस मामले में, नोटरी भी दस्तावेज़ की सामग्री से अनभिज्ञ है। वह उस लिफाफे को स्वीकार करता है जिसमें वसीयत संलग्न है, इसे प्रमाणित करता है, और मामला खुलने की तारीख से केवल 15 दिनों के भीतर इसे खोलता है।

इस तथ्य के बावजूद कि नोटरी केवल मृतक की वसीयत का निष्पादक है, वह उन व्यक्तियों के अधिकारों की रक्षा करने के लिए बाध्य है जिन्हें किसी भी मामले में संपत्ति का हिस्सा प्राप्त करना चाहिए। निम्नलिखित नागरिक इस श्रेणी में आते हैं:

• 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चे;
• किसी भी उम्र के बच्चे यदि वे विकलांग हैं;
• विकलांग माता-पिता और जीवनसाथी;
• आश्रित जिन्हें मृतक द्वारा मृत्यु से पहले एक वर्ष से अधिक समय तक सहायता प्रदान की गई थी।

किसी भी मामले में उनके हिस्से को ध्यान में रखा जाना चाहिए, चाहे वह वसीयत द्वारा विरासत हो या कानून द्वारा। वसीयत के तहत प्राप्त विरासत के लिए शुल्क का भुगतान रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 333.24 के खंड 22 द्वारा स्थापित गणना के आधार पर किया जाता है।

बिना वसीयत के

निर्वसीयत उत्तराधिकार (कानून द्वारा) में मृतक की संपत्ति का उसके रिश्तेदारों के बीच वितरण शामिल है, क्योंकि उसने इस बारे में कोई निर्देश नहीं छोड़ा है कि उसकी संपत्ति को कैसे विभाजित किया जाना चाहिए।

कानूनी आधार (रूसी संघ के नागरिक संहिता का अध्याय 63) वसीयत की उपस्थिति में भी मान्य हैं, यदि दस्तावेज़ अनिवार्य शेयरों को ध्यान में नहीं रखता है, कानूनी मानदंडों के उल्लंघन में तैयार किया गया है, या केवल आवेदकों को निर्धारित करता है संपत्ति का हिस्सा.

इसके अलावा, जब वसीयत तैयार की जाती है तो कानून द्वारा विरासत निम्नलिखित परिस्थितियों की उपस्थिति में होती है:

• जब तक दस्तावेज़ लागू होता है, तब तक उत्तराधिकारी और उनके कानूनी उत्तराधिकारी जीवित नहीं रहते हैं;
• उत्तराधिकारी आधिकारिक तौर पर विरासत प्राप्त करने से इनकार करते हैं या आवश्यक छह महीने की अवधि के भीतर अपने अधिकारों की घोषणा नहीं करते हैं;
• कानूनी उत्तराधिकारियों को अयोग्य माना जाता है और वसीयत के तहत विरासत से बाहर रखा जाता है।

इस प्रकार की विरासत के लिए, प्राथमिकता का सिद्धांत स्थापित किया गया है - उत्तराधिकारी और मृतक के बीच संबंध की डिग्री जितनी करीब होगी, विरासत प्राप्त करने की संभावना उतनी ही अधिक होगी।

कुल मिलाकर, कानून रिश्तेदारी की 7 पंक्तियों की पहचान करता है (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 1141 - 1145)। उन्हें पहले क्रम से शुरू करके क्रम से बुलाया जाता है। वसीयतकर्ता के परिवार - मृतक के पति/पत्नी, माता-पिता और बच्चे - को प्राथमिक अधिकार है।

इस मामले में करीबी रिश्तेदारों का निवास स्थान और मृतक के साथ वास्तविक संबंध कोई मायने नहीं रखता।

संबंध की समान डिग्री के भीतर, कानूनी उत्तराधिकारियों की संख्या के आधार पर, संपत्ति को समान शेयरों में विभाजित किया जाता है।

यह प्रक्रिया इस बात पर निर्भर नहीं करती कि सारी संपत्ति को बाँटना आवश्यक है या उसके केवल एक भाग को।

कानून द्वारा प्राप्त विरासत और वसीयत के तहत उत्तराधिकारी को मिलने वाली विरासत के बीच राज्य शुल्क की मात्रा में कोई अंतर नहीं करता है।

इसके बावजूद, कानून के अनुसार विरासत की सामान्य प्रक्रिया में अक्सर उत्तराधिकारियों द्वारा राज्य शुल्क के भुगतान की आवश्यकता नहीं होती है, क्योंकि ऐसे लाभ हैं जो वसीयतकर्ता के साथ रहने वाले परिवार को शुल्क का भुगतान न करने का अधिकार देते हैं। हालाँकि, यदि दूर के रिश्तेदारों को विरासत मिलती है, तो राज्य शुल्क का भुगतान इस कतार के लिए स्थापित राशि में किया जाता है।

कर राशि

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, मृतक की संपत्ति का हिस्सा प्राप्त करने की प्रक्रिया में, इसकी विशेषताओं की परवाह किए बिना, उत्तराधिकारियों को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के दायित्व से छूट दी गई है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि कर के आधिकारिक उन्मूलन के बाद, विरासत प्राप्त करने की प्रक्रिया बेहद महंगी हो गई है, और यह नागरिकों को अपने अधिकारों का दावा करने के लिए प्रोत्साहित करती है। इस नियम के लागू होने से पहले, विरासत में प्रवेश की प्रक्रिया, इसकी उच्च लागत के कारण, बिल्कुल अलोकप्रिय थी।

किसने भुगतान किया?

संपत्ति पर कर नहीं लगाया जा सकता, भले ही उसे प्राप्त करने का दावा करने वाला कोई भी व्यक्ति हो। इस मामले में, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि विरासत कैसे निभाई जाती है। संपत्ति को रिश्ते की डिग्री को ध्यान में रखते हुए और मृतक के मरणोपरांत आदेशों की शर्तों पर स्थानांतरित किया जा सकता है - आपको व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करना होगा।

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जिस किसी को भी संपत्ति विरासत में मिली है उसने सोचा है: क्या यह कर योग्य है? क्या करीबी रिश्तेदारों के उत्तराधिकार कर की गणना की जाती है? न्यायिक अभ्यास इस बारे में क्या कहता है? इन सभी सवालों के जवाब 2005 में अपनाए गए कानून में निहित हैं।

यह समझना महत्वपूर्ण है कि लेख सबसे बुनियादी स्थितियों का वर्णन करता है और कई तकनीकी मुद्दों पर ध्यान नहीं देता है। अपनी विशेष समस्या के समाधान के लिए, हॉटलाइन पर कॉल करके आवास संबंधी मुद्दों पर कानूनी सलाह प्राप्त करें:

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वंशानुक्रम कर

01.07.2005 सेरूस के क्षेत्र पर लागू हुआ। उसके अनुसार उत्तराधिकार कर समाप्त कर दिया गया है।तदनुसार, वसीयत के तहत विरासत पर लगने वाला कर भी समाप्त कर दिया गया। लेकिन कानून में एक खंड है जो अप्रत्यक्ष रूप से विरासत के प्रकारों को इंगित करता है जो कराधान के अधीन हैं। इसमे शामिल है:

1. साहित्य के क्षेत्र से संबंधित लिखित कार्यों के लिए दिए जाने वाले पुरस्कार।
2. वैज्ञानिक कार्य के लिए पारिश्रमिक.
3. वह धन जिसे कला वस्तु के निर्माता को हस्तांतरित किया जाना चाहिए।
4. किसी आविष्कार के लिए या उद्योग में प्रयुक्त डिज़ाइन बनाने के लिए पुरस्कार।

विरासत की बिक्री पर कर

संपत्ति की बिक्री के बाद उसके उत्तराधिकारियों को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा। इसके अलावा, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि विरासत कर की गणना किसी अपार्टमेंट या प्रतिभूतियों पर की जाती है।

सच है, ऐसे दायित्व तभी लगाए जाते हैं जब संपत्ति समाप्ति तिथि से पहले बेची गई हो। तीन साल का कार्यकालउस क्षण से जब अंतिम मालिक को मृत घोषित कर दिया गया। इसके अलावा, इस अवधि के दौरान इस संपत्ति के विक्रेता के पास कर कटौती के लिए दावा करने का अवसर होता है।

दूसरे शब्दों में, यदि मृत्यु 2014 में हुई, तो, उदाहरण के लिए, एक अपार्टमेंट की बिक्री के बाद, उसका मालिक व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के लिए बाध्य नहीं है।

संपत्ति कर

वर्तमान कर कानून में कहा गया है कि एक बार विरासत में मिली संपत्ति कानूनी रूप से नए मालिक या मालिक को हस्तांतरित कर दी गई है, तो उस पर कर चुकाना उसका दायित्व है।

कराधान के अधीन संपत्ति की वस्तुओं में, अचल संपत्ति से संबंधित वस्तुओं को प्रतिष्ठित किया जाता है। अर्थात्:

• अपार्टमेंट, कमरे, घर और कॉटेज;
• गेराज भवन;
• अचल संपत्ति में शेयर;
• कानून द्वारा निर्धारित और वारिस के स्वामित्व वाली अन्य अचल संपत्ति।

यह कानून उन नागरिकों के चक्र को निर्दिष्ट करता है जिन्हें इस प्रकार के कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। इसमे शामिल है:

• वे व्यक्ति जिन्होंने रूसी संघ और/या सोवियत संघ के हीरो की उपाधि प्राप्त की;
• नागरिक, द्वितीय विश्व युद्ध और अन्य युद्धों और सैन्य अभियानों में भाग लेने वाले व्यक्ति;
• सैन्य सेवा से गुजर रहे व्यक्ति और जिन्हें रिजर्व में स्थानांतरित किया गया है।

इसके अलावा, जिन लोगों को तीन डिग्री में से किसी एक के ऑर्डर ऑफ ग्लोरी से सम्मानित किया गया है, और जो नागरिक पहले और दूसरे समूह के विकलांग लोग हैं, साथ ही बचपन से विकलांग लोगों को संपत्ति कर का भुगतान नहीं करना पड़ता है।

निम्नलिखित व्यक्तियों को भी संपत्ति कर का भुगतान करने से कानून द्वारा छूट दी गई है:

1. सेवानिवृत्ति की आयु के लोग.
2. उन लोगों के माता-पिता और पति या पत्नी जो सैन्य सेवा के दौरान मारे गए या राज्य की सेवा में थे।
3. जिन व्यक्तियों को विरासत में संपत्ति प्राप्त हुई है, जिनके क्षेत्र में संस्कृति, कला और लोक कला के उस्तादों से संबंधित वस्तुएं हैं।
4. जिन व्यक्तियों को भूमि के भूखंड विरासत में मिले हैं जो बागवानी और डाचा साझेदारी से संबंधित हैं, बशर्ते कि उन पर सभी इमारतें हों 50 वर्ग मीटर से अधिक न हो.

कानून के अनुसार, अचल संपत्ति पर कर की राशि क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित की जाती है। इसे निर्धारित करते समय, संपत्ति का मूल्य, वह कहाँ स्थित है और किस प्रकार का है, साथ ही डिफ्लेटर गुणांक को भी ध्यान में रखा जाता है। संपत्ति के मालिक को इसका स्वामित्व लेने के क्षण से सालाना यह कर देना होगा।

यदि कोई करदाता कुछ लाभों का दावा कर सकता है, तो उसे कर प्राधिकरण को आवश्यक दस्तावेज उपलब्ध कराने चाहिए ताकि वह पिछले भुगतानों की पुनर्गणना कर सके और शेष धनराशि वापस कर सके, या उन्हें भविष्य के भुगतानों से संतुलित कर सके।

यह टैक्स चुकाया जाता है रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के पहले नवंबर से पहले.

वाहन कर

यदि कोई वाहन विरासत में मिली संपत्ति है तो उसकी पंजीकरण प्रक्रिया के बाद नया मालिक भुगतान करने के लिए बाध्य होता है परिवहन कर, प्रत्यक्ष प्रकार के करों से संबंधित। इसके अलावा, यदि पिछले मालिक ने एक निश्चित अवधि के भीतर इसका भुगतान नहीं किया, तो यह ऋण उसके उत्तराधिकारी को मिल जाता है।

वाहन विरासत में मिलने पर सभी श्रेणियों के नागरिकों पर कर लगाया जाता है। इसका आकार संबंधित अधिकारियों द्वारा निर्धारित किया जाता है। गणना के लिए वाहन पंजीकरण प्राधिकारी द्वारा संपत्ति के मालिक से प्राप्त जानकारी का उपयोग किया जाता है।

इस प्रकार का उत्तराधिकार कर कई प्रकार के परिवहन पर लागू होता है, जिन्हें निम्नलिखित श्रेणियों में विभाजित किया जा सकता है:

1. विशेष उपकरण: वायवीय या क्रॉलर ट्रैक से सुसज्जित बसें और वाहन।
2. कार और ट्रक, मोटरसाइकिल और स्कूटर। हवाई जहाज और हेलीकाप्टर प्रौद्योगिकी.
3. बर्फ पर चलने के लिए उपकरण: स्नोमोबाइल और मोटर चालित स्लेज।
4. 5 एचपी से अधिक की शक्ति वाले इंजन से सुसज्जित नौकाएं, स्टीमशिप और नावें।
5. अन्य वाहन कानून द्वारा इस प्रकार परिभाषित हैं।

इस सूची में कृषि के लिए उपकरण, 100 एचपी तक की इंजन शक्ति वाले यात्री वाहन या सामाजिक सहायता प्रदान करने के उद्देश्य से उपकरण शामिल नहीं हैं।

भूमि का कर

यह कर, रूसी कानून के अनुसार, भूमि भूखंडों के सभी मालिकों को अनिवार्य भुगतान के अधीन है, जिनमें वे लोग भी शामिल हैं जिन्हें ये संपत्तियाँ विरासत में मिली हैं।

इसके आकार की गणना उस विशिष्ट क्षेत्र के भूकर मूल्य के आधार पर की जाती है जिसमें यह स्थित है। इस कर का भुगतान अवश्य करना होगा रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 1 नवंबर से पहले नहीं.

यह कर निम्नलिखित श्रेणी के नागरिकों द्वारा देय नहीं है:

• छोटी संख्या में रहने वाले और उत्तरी क्षेत्रों, साइबेरियाई और सुदूर पूर्वी क्षेत्रों में रहने वाले लोग;
• रूस के लोग, जिन्हें अपनी जीवन शैली और परंपराओं को संरक्षित करने के लिए विरासत में मिली भूमि की आवश्यकता है।

निष्कर्ष

1. कानून द्वारा निर्दिष्ट मामलों को छोड़कर, रूस की आबादी को विरासत कर का भुगतान करने से छूट दी गई है।
2. विरासत में मिली संपत्ति को बेचने के बाद तीन सालपिछले मालिक की मृत्यु से, व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया जाता है।
3. विरासत में मिले भूमि भूखंड और वाहन खरीदते समय, उनके नए मालिक को भूमि और वाहनों पर कर का भुगतान करना पड़ता है।

विरासत प्राप्त करते समय, अक्सर यह सवाल उठता है: क्या विरासत को आय माना जाता है और क्या उस पर 13% व्यक्तिगत आयकर देना आवश्यक है? इस लेख में हम विरासत कर संबंधी मुद्दों पर गौर करेंगे।

विरासत आयकर के अधीन नहीं है

किसी भी रूप में विरासत (नकद या संपत्ति) प्राप्त करते समय, आपको आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है(रूसी संघ के कर संहिता के खंड 18, अनुच्छेद 217)।

उदाहरण:डबरोविन एल.पी. अपनी बहन से एक अपार्टमेंट विरासत में मिला। कला के अनुच्छेद 18 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 217, विरासत द्वारा प्राप्त वस्तु के रूप में आय कराधान के अधीन नहीं है। इसलिए, डबरोविन एल.पी. विरासत आय घोषित करने और कर का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

इस मामले में, उपहार कर के विपरीत, वसीयतकर्ता के साथ संबंध की डिग्री कोई मायने नहीं रखती।

उदाहरण:कसीसिलनिकोवा ए.ए. मुझे एक दोस्त से 3 मिलियन रूबल की राशि विरासत में मिली। चूंकि वसीयतकर्ता के साथ संबंध की डिग्री मायने नहीं रखती है, और कला के अनुच्छेद 18 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 217, विरासत से प्राप्त नकद आय पर कर नहीं लगाया जाता है, कसीसिलनिकोवा ए.ए. फॉर्म 3-एनडीएफएल में घोषणा दाखिल करने और कर का भुगतान करने से छूट।

एकमात्र अपवाद तब होता है जब आपको विरासत प्राप्त करते समय आय पर कर का भुगतान करने की आवश्यकता होती है,विज्ञान, साहित्य, कला, साथ ही खोजों, आविष्कारों और औद्योगिक डिजाइनों के लेखकों के उत्तराधिकारियों (कानूनी उत्तराधिकारियों) को भुगतान किया गया पारिश्रमिक प्राप्त करना है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 18)।

उदाहरण: 2019 में, कामेनिस्टी डी.आई. अपने पिता की मृत्यु के बाद, उन्हें अपने लिखे साहित्य के लिए 80,000 रूबल का इनाम विरासत में मिला। कला के अनुच्छेद 18 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 217, साहित्य के कार्यों के लेखकों के उत्तराधिकारियों को भुगतान किए गए पारिश्रमिक की प्राप्ति पर, विरासत से होने वाली आय आयकर के अधीन है। इसलिए, 2019 के अंत में (30 अप्रैल, 2020 तक) कामेनिस्टी डी.आई. कर कार्यालय में 3-एनडीएफएल घोषणा दाखिल की और 80,000 x 13% = 10,400 रूबल की राशि में कर का भुगतान किया। 15 जुलाई 2020 तक.

विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री पर कर

जैसा कि हमने देखा, विरासत प्राप्त करते समय कर का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है। यह समझना महत्वपूर्ण है कि यदि आप विरासत में मिली संपत्ति बेचते हैं जो आपके पास 3 साल से कम समय से है, तो आपको आयकर देना होगा।

उदाहरण: 2018 में, नोविकोवा जी.एल. मुझे अपने चाचा से एक अपार्टमेंट विरासत में मिला। 2019 में उन्होंने ये अपार्टमेंट बेच दिया. चूँकि अपार्टमेंट के स्वामित्व की अवधि 3 वर्ष से कम थी, नोविकोवा जी.एल. 2019 के अंत में (30 अप्रैल, 2020 तक), उसे फॉर्म 3-एनडीएफएल में एक घोषणा जमा करनी होगी और 15 जुलाई, 2020 तक 13% की दर से आयकर का भुगतान करना होगा।

यदि आपके पास 3 साल से अधिक समय से विरासत में मिली संपत्ति है, तो आपको आयकर का भुगतान नहीं करना होगा (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 17.1, अनुच्छेद 217)।

उदाहरण:वेसेलोव टी.बी. 2013 में मुझे अपनी बहन से एक अपार्टमेंट विरासत में मिला। 2019 में उन्होंने ये अपार्टमेंट बेच दिया. चूंकि अपार्टमेंट का स्वामित्व टी.बी. के पास था। 3 वर्ष से अधिक, उसे 3-एनडीएफएल घोषणा दाखिल करने और आवास की बिक्री से आय पर कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।

विरासत के स्वामित्व की शुरुआत विरासत के खुलने की तारीख (वसीयतकर्ता की मृत्यु के दिन) से मानी जाती है, न कि इसकी वास्तविक स्वीकृति की तारीख से या संपत्ति के अधिकार के राज्य पंजीकरण के क्षण से।

उदाहरण:वासिलिव डी.के. उन्हें अपनी दादी का अपार्टमेंट विरासत में मिला, जिनकी 2015 में मृत्यु हो गई थी। अपार्टमेंट के स्वामित्व का प्रमाण पत्र वासिलिव डी.के. 2016 में प्राप्त हुआ। 2019 में उन्होंने ये अपार्टमेंट बेच दिया. एक स्वीकृत विरासत को वसीयतकर्ता की मृत्यु की तारीख से उत्तराधिकारी के रूप में मान्यता दी जाती है। इसलिए, 2019 में एक अपार्टमेंट बेचते समय, वासिलिव डी.के. आयकर नहीं देना होगा, क्योंकि अपार्टमेंट के स्वामित्व की अवधि 3 वर्ष (2015 से 2019 तक) से अधिक थी।

टिप्पणी:कर प्राधिकरण आपको लिखित रूप में सूचित कर सकता है कि आपको अचल संपत्ति की बिक्री से आय प्राप्त हुई है और आपको 3-एनडीएफएल रिटर्न जमा करना होगा। ऐसा इसलिए होता है क्योंकि कर प्राधिकरण को अचल संपत्ति के स्वामित्व के प्रमाण पत्र के पंजीकरण की तारीख के बारे में तो पता होता है, लेकिन उसके वास्तविक स्वामित्व के बारे में नहीं। इस मामले में, स्थिति का वर्णन करते हुए कर कार्यालय को लिखना और संपत्ति के स्वामित्व की अवधि (वसीयतकर्ता के मृत्यु प्रमाण पत्र की एक प्रति) की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों को पत्र के साथ संलग्न करना पर्याप्त है।

आप संपत्ति की बिक्री पर कर और इसे कम करने के तरीके के बारे में हमारे लेखों में अधिक पढ़ सकते हैं:

26 नवंबर 2001 के संघीय कानून संख्या 156 "रूसी संघ का नागरिक संहिता" का भाग 3। (बाद में रूसी संघ के नागरिक संहिता के रूप में संदर्भित) उत्तराधिकार के बुनियादी नियमों और सिद्धांतों को परिभाषित करता है। किसी रिश्तेदार की मृत्यु के बाद विरासत में प्रवेश करने के दो तरीके हैं: वसीयत द्वारा या कानून द्वारा। पहले मामले में, विरासत का द्रव्यमान मृतक की इच्छा के अनुसार पूर्ण या आंशिक रूप से वितरित किया जाता है। दूसरे में, संपत्ति मृतक के साथ घनिष्ठ संबंध की डिग्री के आधार पर विरासत में मिलती है, क्योंकि वसीयतकर्ता ने अपने जीवनकाल के दौरान कोई वसीयत नहीं बनाई थी।

क्या विरासत में प्राप्त संपत्ति पर कर लगता है?

रिश्तेदार अक्सर पूछते हैं कि क्या करीबी रिश्तेदारों से विरासत पर कर देना जरूरी है और इसकी राशि क्या है। जुलाई 2005 में, संघीय कानून संख्या 78 ने रूसी संघ के कर संहिता (बाद में रूसी संघ के कर संहिता के रूप में संदर्भित) में संशोधन किया, जिसके अनुसार इस कर को समाप्त कर दिया गया। संशोधन कला के अनुच्छेद 18 में तय किया गया था। टैक्स कोड के 217, और उस क्षण से, निम्नलिखित प्रकार की विरासत में मिली संपत्ति को कर आधार से बाहर रखा गया था:

• अचल संपत्ति के लिए;
• भूमि पर;
• परिवहन के लिए;
• बैंक जमा के लिए.

कला का खंड 18. रूसी संघ के टैक्स कोड के 217 में ऐसे मामलों को भी परिभाषित किया गया है जब कानूनी उत्तराधिकारियों पर विरासत में मिला संपत्ति कर लगाया जाता है:

• वैज्ञानिक और साहित्यिक कार्यों के लेखकों को पारिश्रमिक;
• कला के कार्यों को लिखने के लिए भुगतान;
• आविष्कारों और औद्योगिक डिजाइनों (मॉडल) के लिए पेटेंट।

इस तरह की विरासत को कानून द्वारा व्यक्तिगत आयकर (व्यक्तिगत आयकर) कर आधार में शामिल किया जाता है और विरासत के समय प्रभावी दर पर कर लगाया जाता है। 2020 में व्यक्तिगत आयकर 13% है।

क्या वसीयत से प्राप्त विरासत पर कर लगता है?

संपत्ति का मालिक अर्जित क़ीमती सामानों का अग्रिम रूप से निपटान कर सकता है, उन्हें रिश्तेदारों के बीच विभाजित कर सकता है, सब कुछ एक व्यक्ति, अजनबियों या संगठन पर छोड़ सकता है। फिर वारिस वसीयत के अनुसार विरासत के अधिकार में प्रवेश करता है।

दस्तावेज़ निष्पादन के लिए बुनियादी आवश्यकताएँ नोटरी द्वारा प्रमाणीकरण की उपस्थिति हैं; दूसरे राज्य में रहने पर - रूसी संघ के वाणिज्य दूतावास द्वारा। असाधारण मामलों में, इसे किसी अन्य व्यक्ति द्वारा प्रमाणित किया जा सकता है: शहर के अस्पताल का मुख्य चिकित्सक, नर्सिंग होम का निदेशक, जहाज का कप्तान, आर्कटिक स्टेशन का प्रमुख, सैन्य इकाई का कमांडर, का प्रमुख एक जेल, और बाद में क़ीमती सामान के मालिक के निवास स्थान पर एक नोटरी द्वारा प्रमाणित किया गया।

वसीयत के तहत प्राप्त संपत्ति कर के अधीन नहीं है। यह कला द्वारा निर्धारित है। 217 रूसी संघ का टैक्स कोड। कानून कहता है कि यदि उत्तराधिकारी को नकद या संपत्ति के रूप में आय प्राप्त होती है, तो कोई कर नहीं दिया जाता है। अपवाद कॉपीराइट के लिए स्थायी भुगतान या किसी आविष्कार के पेटेंट के रूप में आय है, जो विरासत में मिला था।

विरासत कर की राशि क्या है?

वसीयत के बिना विरासत में मिली संपत्ति पर कर नहीं लगाया जाता है, लेकिन एक अनिवार्य भुगतान इसका घटक है - एक राज्य शुल्क या शुल्क। कर के विपरीत, यह प्रकृति में एकमुश्त होता है और इसका भुगतान नि:शुल्क नहीं किया जाता है, बल्कि कानूनी रूप से महत्वपूर्ण कार्रवाई को पूरा करने के लिए किया जाता है। इस प्रकार, विरासत अधिकारों में प्रवेश पर कर का मतलब सटीक रूप से राज्य कर्तव्य है।

वसीयत के बिना कर राशि

राज्य कर्तव्य में दो भाग होते हैं:

• नोटरी कार्य करने के लिए - उत्तराधिकारी द्वारा नोटरी से संपर्क करने और विरासत की कार्यवाही शुरू करने के संबंध में प्राथमिक दस्तावेज तैयार करने पर भुगतान किया जाता है;
• विरासत का प्रमाण पत्र जारी करने के लिए.

राज्य शुल्क की राशि की गणना व्यक्तिगत रूप से की जाती है और यह कई कारकों पर निर्भर करती है: रिश्तेदार किस वंश का है, संपत्ति का मूल्य क्या है।

कला के अनुसार. 2020 में रूसी संघ के टैक्स कोड के 333.24, नोटरी भुगतान की राशि (विरासत कार्यवाही के लिए जीपी) है:

• पूर्ण वसीयत का प्रमाणीकरण - 100 रूबल;
• एक बंद वसीयत को खोलना और पढ़ना - 300 रूबल;
• वंशानुगत द्रव्यमान (संपत्ति) की सूची और सुरक्षा के उपाय - 600 रूबल।

महत्वपूर्ण! कला के अनुसार. रूसी संघ के टैक्स कोड के 333.24, सभी नोटरी के लिए सेवाओं की एक ही लागत स्थापित की गई है।

यदि, नोटरी कार्य करने के लिए, नोटरी को ग्राहक के क्षेत्र की यात्रा करने के लिए मजबूर किया जाता है, तो, अनुच्छेद 333.25 के अनुसार, भुगतान की जाने वाली जीपी की राशि 1.5 गुना बढ़ाई जानी चाहिए।

विरासत का प्रमाण पत्र प्राप्त करने के लिए सालाना समीक्षा की जाती है।

यदि विरासत बिना वसीयत के प्राप्त होती है, यानी कानून के अनुसार, 2020 में जीपी का प्रतिशत बराबर है:

1. करीबी रिश्तेदारों (बेटे या बेटियां, जीवित पति या पत्नी, माता-पिता), भाइयों और बहनों (भाई-बहन और सौतेले बच्चे) के लिए - संपत्ति के मूल्य का 0.3%, अधिकतम 100 हजार रूबल।
2. अन्य रिश्तेदारों के लिए - संपत्ति के मूल्य का 0.6%, अधिकतम 1 मिलियन रूबल।

वसीयत के अनुसार कर राशि

वसीयत के तहत विरासत प्राप्त करते समय राज्य शुल्क की राशि कानून द्वारा विरासत प्राप्त करते समय भुगतान की जाने वाली आवश्यक राशि से भिन्न नहीं होती है। नोटरी सेवाएं (निश्चित राशि) और संपत्ति संपत्ति के मूल्य का एक प्रतिशत भुगतान के अधीन है: पहले और दूसरे चरण के उत्तराधिकारियों के लिए - संपत्ति के मूल्य का 0.3%, लेकिन 100 हजार रूबल के भीतर, अन्य चरणों के लिए - 0.6% के भीतर 1 मिलियन रूबल।

यदि कई उत्तराधिकारी हैं, तो उनमें से प्रत्येक को राज्य शुल्क का भुगतान करना होगा। भुगतान विवरण नोटरी द्वारा प्रदान किया जाता है। भुगतान बैंक के कैश डेस्क पर नकद में या नोटरी कार्य पूरा होने से पहले बैंक हस्तांतरण द्वारा किया जाता है।

करीबी रिश्तेदारों के लिए विरासत कर का भुगतान विरासत की कार्यवाही शुरू होने की तारीख से 6 महीने के भीतर किया जाना चाहिए। यदि किसी अच्छे कारण से भुगतान की समय सीमा चूक जाती है, तो आपको बहाली के लिए एक आवेदन और देरी के कारणों का संकेत देते हुए अदालत में आवेदन करना होगा।

अचल संपत्ति की विरासत पर कर

यदि अचल संपत्ति विरासत के अधीन है, तो वारिस को संपत्ति के पंजीकरण से जुड़ी अतिरिक्त लागत वहन करनी होगी। शुल्क की राशि कला में निर्दिष्ट है. 333.33 रूसी संघ का टैक्स कोड।

सामान्य मामलों में, अचल संपत्ति के अधिकारों को पंजीकृत करने के लिए व्यक्तियों से ली जाने वाली राशि 2 हजार रूबल है, कानूनी संस्थाओं से - 22 हजार रूबल। हालाँकि इसके अपवाद भी हैं:

• आवास या आउटबिल्डिंग के निर्माण, या डाचा फार्म चलाने के लिए विरासत में मिली भूमि के स्वामित्व का पंजीकरण करते समय, भुगतान 350 रूबल होगा;
• कृषि भूमि के हिस्से का अधिकार दर्ज करते समय शुल्क 100 रूबल है;
• यदि विरासत में मिली अचल संपत्ति पारस्परिक निवेश कोष का हिस्सा है, तो इसके स्वामित्व अधिकारों को पंजीकृत करने पर 22 हजार रूबल का खर्च आएगा;
• एक अपार्टमेंट इमारत में अचल संपत्ति के सामान्य हिस्से के हिस्से के अधिकार के पंजीकरण पर 200 रूबल की लागत आएगी;
• यदि बंधक का राज्य पंजीकरण आवश्यक है, तो व्यक्तियों के लिए शुल्क 1 हजार रूबल होगा, कानूनी संस्थाओं के लिए - 4 हजार रूबल;
• यदि समझौते के पक्ष में बदलाव के कारण साझा निर्माण समझौते की सामग्री को बदलना आवश्यक है, तो भुगतान राशि 350 रूबल होगी।

घर या अपार्टमेंट विरासत में मिलने पर कर

किसी अपार्टमेंट या घर के उत्तराधिकारी द्वारा भुगतान के लिए अनिवार्य संपत्ति कर एक स्थानीय कर है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 399)। यह किसी भी परिसर और संरचना के मालिकों से एकत्र किया जाता है। एक अपार्टमेंट इमारत की आम संपत्ति कराधान के अधीन नहीं है: भंडारण कक्ष, अटारी, वेंटिलेशन शाफ्ट, आसन्न क्षेत्र या संरचनाएं, आदि।

कर दरें नगरपालिका अधिकारियों द्वारा स्थापित की जाती हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 406)।

कर आधार एक अपार्टमेंट का भूकर मूल्य है जिसमें से उसके क्षेत्र के 20 एम2 की लागत को घटाया जाता है, और एक घर के लिए - उसके क्षेत्र के 50 एम2 को घटाया जाता है।

भूमि विरासत में मिलने पर कर

यदि कोई भूमि भूखंड विरासत में मिला है, तो कर भुगतान अनिवार्य है।

भुगतानकर्ता न केवल भूमि के मालिक हैं, बल्कि ऐसे व्यक्ति भी हैं जिनकी भूमि निरंतर उपयोग में है, किरायेदारों और भूमि का निःशुल्क उपयोग करने वाले लोगों को छोड़कर।

भूमि कर के अधीन नहीं है:

• प्रचलन से वापस ले लिया गया या प्रतिबंधित कर दिया गया;
• वानिकी से संबंधित;
• एक अपार्टमेंट बिल्डिंग की सामान्य संपत्ति निधि होना।

भूमि कर का भुगतान वर्ष में एक बार किया जाता है।

कर आधार राज्य कैडस्ट्रे में दर्ज आंकड़ों और अचल संपत्ति के अधिकार पर दस्तावेजों के आधार पर निर्धारित किया जाता है।

कर की दरें भूमि भूखंड के उपयोग की प्रकृति या भूमि की श्रेणी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 394) के आधार पर भिन्न होती हैं।

विरासत में प्राप्त अचल संपत्ति की बिक्री पर कर

अक्सर, जब किसी उत्तराधिकारी को विरासत में अचल संपत्ति मिलती है, तो वह उसे बेचना चाहता है। आयकर केवल कुछ विशेष परिस्थितियों में ही लगाया जाता है। यह इस बात पर निर्भर करता है कि व्यक्ति के पास कितने समय से संपत्ति का स्वामित्व है।

1 जनवरी 2016 से, 5 साल से कम समय से स्वामित्व वाली संपत्ति की बिक्री कर योग्य है। एक अपवाद अचल संपत्ति है, जिसका स्वामित्व 1 जनवरी 2016 से पहले उत्पन्न हुआ था, निजीकरण के परिणामस्वरूप, आजीवन रखरखाव समझौते या उपहार के तहत विरासत में प्राप्त हुआ था। इन श्रेणियों के लिए, संपत्ति की बिक्री पर कर छूट 3 वर्ष है।

संपत्ति के स्वामित्व की अवधि का सही निर्धारण कैसे करें? आम तौर पर स्वीकृत नियमों के अनुसार, स्वामित्व के अधिकार के पंजीकरण पर संपत्ति को संपत्ति के रूप में मान्यता दी जाती है और किसी अन्य व्यक्ति को स्वामित्व के हस्तांतरण के बारे में जानकारी के राज्य रजिस्टर में प्रवेश की तारीख से समाप्त कर दिया जाता है।

संपत्ति की विरासत के मामले में, जब संबंधित दस्तावेज तैयार किए जाते हैं, तो स्वामित्व की अवधि की शुरुआत वसीयतकर्ता की मृत्यु के क्षण से होती है।

उदाहरण। अपार्टमेंट के मालिक की 2010 में मृत्यु हो गई। संपत्ति का स्वामित्व 2016 में वारिस द्वारा पंजीकृत किया गया था। 2020 में अपार्टमेंट बेचते समय, उत्तराधिकारी को प्राप्त आय पर कर का भुगतान करने से छूट दी गई थी, क्योंकि मालिक की मृत्यु के 7 साल बीत चुके थे। .

3 साल की समाप्ति से पहले अचल संपत्ति की बिक्री के लिए व्यक्तिगत आयकर की दर 13% है यदि कोई व्यक्ति उस वर्ष में 183 दिनों से अधिक समय तक रूस में रहता है जिसमें अपार्टमेंट बेचा गया था। अन्यथा, कर की दर 30% होगी.

अचल संपत्ति या उसका कुछ हिस्सा बेचते समय, उत्तराधिकारी संपत्ति कटौती पर भरोसा कर सकता है, जिसमें कुछ विशेषताएं हैं:

• कटौती 3 वर्ष से कम समय से स्वामित्व वाली संपत्ति पर लागू होती है;
• कटौती की राशि 1 मिलियन रूबल से अधिक नहीं हो सकती;
• कर प्राधिकरण को दस्तावेज़ जमा करने पर ही कटौती संभव है - एक कर रिटर्न, जो अचल संपत्ति की बिक्री के परिणामस्वरूप प्राप्त राशि को दर्शाता है;
• संपत्ति कटौती का अधिकार एक बार दिया जाता है;
• यदि विरासत कई मालिकों की है, तो कटौती राशि उनके बीच आनुपातिक रूप से (साझा स्वामित्व के मामले में) या समझौते द्वारा वितरित की जाती है।

उदाहरण। बहनों को एक अपार्टमेंट विरासत में मिला, जो उनके बीच आधा-आधा बंटा हुआ था। 2 साल बाद, अपार्टमेंट 2.5 मिलियन रूबल में बेचा गया। निर्दिष्ट राशि के साथ कर रिटर्न दाखिल करके, उन्होंने संपत्ति कटौती के अधिकार का दावा किया। प्रत्येक बहन को 1.25 मिलियन रूबल की आय प्राप्त हुई, और संपत्ति कटौती की राशि 500 ​​हजार रूबल थी। प्रत्येक बहन पर लगाए गए कर की राशि 97,500 रूबल थी। (गणना: (1,250,000 - 500,000) x 0.13)।

आय घोषणा को समाप्त कर अवधि के बाद 30 अप्रैल से पहले कागजी रूप में स्वतंत्र रूप से, पावर ऑफ अटॉर्नी के साथ नोटरी के माध्यम से, पंजीकृत मेल द्वारा या डिजिटल हस्ताक्षर के साथ इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

वारिस आय प्राप्ति के वर्ष के अगले वर्ष 15 जुलाई से पहले संग्रह राशि को निवास स्थान पर बजट में स्थानांतरित करता है।

यदि अचल संपत्ति की बिक्री के बाद आय की राशि कटौती राशि से कम है, तो कर 0 है। एक घोषणा दाखिल करना आवश्यक है।

कर अधिकारियों को दस्तावेज़ देर से जमा करने पर जुर्माना - 1000 रूबल से।

कार विरासत में मिलने पर कर

कार मालिक की मृत्यु वाहन के लिए विरासत खोलने का कारण है। इस मामले में, उसे पहले जारी की गई सभी पावर ऑफ अटॉर्नी अमान्य हो जाती हैं। उत्तराधिकारी इस संपत्ति को कानून या वसीयत द्वारा प्राप्त करने के लिए दस्तावेज जमा करता है और स्वामित्व प्राप्त करता है, और संबंधित दस्तावेजों को पूरा करने के बाद उसके पास इसका निपटान करने का अवसर होता है।

नोटरी से संपर्क करने पर कार का मूल्यांकन किया जाता है। संपत्ति के उत्तराधिकार का प्रमाण पत्र जारी करने के लिए भुगतान की जाने वाली राशि निर्धारित की जाती है। इसकी गणना लागत के प्रतिशत के रूप में की जाती है: क्रमशः वारिस 1, 2 के लिए 0.3% और अन्य कतारों के लिए 0.6%।

महत्वपूर्ण! कार का बाजार मूल्य कार मालिक की मृत्यु की तारीख पर निर्धारित होता है।

वाहन विरासत में मिलने पर, उत्तराधिकारी को परिवहन कर का भुगतान करना आवश्यक होता है। इसकी दर कार के तकनीकी मापदंडों पर निर्भर करती है।

शुल्क का भुगतान कर अवधि की समाप्ति के बाद वर्ष के 1 अक्टूबर तक वाहन के स्थान पर किया जाता है। आमतौर पर, मालिक को टैक्स चुकाने का नोटिस मिलता है।

कार बेचते समय, जैसे कि अचल संपत्ति बेचने के मामले में, व्यक्तिगत आयकर आय का 13% होगा। कटौती की राशि 250 हजार रूबल है।

कर से छूट किसे है?

सभी श्रेणियों के नागरिकों को राज्य शुल्क का भुगतान नहीं करना होगा। रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 333.35 उन व्यक्तियों के अधिमान्य समूहों की पहचान करता है जिन्हें आंशिक रूप से या पूर्ण रूप से जीपी का भुगतान करने से छूट प्राप्त है। फिलहाल, लाभ का अधिकार तभी दिया जाता है जब आपके पास आपकी संबद्धता की पुष्टि करने वाला प्रमाणपत्र हो:

• पहले और दूसरे समूह के विकलांग लोग (भुगतान की तिथि पर राज्य शुल्क दर का 50% का लाभ);
• शत्रुता में भाग लेने वाले;
• यूएसएसआर के नायक या रूसी संघ के नायक;
• महिमा के आदेश के शूरवीर।

कला के अनुसार भी। रूसी संघ के टैक्स कोड के 333.38, व्यक्तियों को विरासत का प्रमाण पत्र जारी करते समय कर से छूट दी गई है:

1. अचल संपत्ति (एक रिश्तेदार जो मृतक के साथ उसकी मृत्यु से पहले और बाद में एक ही अपार्टमेंट या घर में रहता था, भुगतान नहीं करता है)।
2. राजनीतिक दमन के शिकार लोगों की संपत्ति और नागरिक कर्तव्य या आधिकारिक कर्तव्यों के प्रदर्शन में मारे गए व्यक्तियों की संपत्ति।
3. बीमा अनुबंध, पेंशन, वेतन के तहत मुआवजे की राशि।

• कम उम्र;
• अक्षम घोषित कर दिया गया.

विरासत में प्रवेश करना कोई सस्ती प्रक्रिया नहीं है। खासकर यदि, संपत्ति के अलावा, रिश्तेदार मरणोपरांत ऋण भी स्वीकार करते हैं। साइट पर अभ्यास करने वाले वकील कानून में "कमजोर बिंदु" जानते हैं, जो अनुमति देगा:

• स्वतंत्र संपत्ति मूल्यांकन करने पर पैसे बचाएं;
• नोटरी प्रमाणपत्र प्राप्त करने के लिए राज्य शुल्क कम करें;
• रिश्तेदारों के बीच किसी भी विवादास्पद मुद्दे को सुलझाएं।

निःशुल्क परामर्श प्राप्त करने के लिए, आपको इलेक्ट्रॉनिक फॉर्म भरना होगा।

विरासत एक ऐसी घटना है जो आमतौर पर भौतिक वस्तुओं के अधिग्रहण से जुड़ी होती है। लेकिन अधिग्रहण के अलावा, विरासत प्रक्रिया में समय, प्रयास और यहां तक ​​कि पैसा भी लगता है। बहुत से लोगों ने कर के बारे में सुना है, लेकिन कम ही लोग जानते हैं कि क्या इसका भुगतान करना आवश्यक है, इसका आकार क्या है और भुगतान प्रक्रिया क्या है।

इस लेख से आप जानेंगे कि वसीयत और कानून के तहत विरासत में प्रवेश करते समय किस कर का भुगतान करना आवश्यक है।

क्या मुझे विरासत में प्रवेश करते समय कर का भुगतान करना होगा?

इस निस्संदेह महत्वपूर्ण प्रश्न का उत्तर 1 जुलाई 2005 के संघीय कानून संख्या 78 में निहित है, जिसने विरासत कर के उन्मूलन से संबंधित कई विधायी कृत्यों में संशोधन किया।

इस कानून के मुताबिक 01/01/2006 से विरासत कर जैसी कोई चीज नहीं है. विरासत में मिली संपत्ति कराधान के अधीन नहीं है। इस मामले में, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि विरासत कानून द्वारा होती है या वसीयत से - सभी उत्तराधिकारियों को कर का भुगतान करने से छूट दी जाती है, रिश्ते की डिग्री और शेयर के आकार की परवाह किए बिना, यहां तक ​​​​कि नागरिकता से भी - विदेशी नागरिक, गैर-निवासी रूसी संघ को विरासत में मिली संपत्ति पर कराधान से छूट दी गई है।

कानून और वसीयत द्वारा विरासत में प्रवेश पर राज्य कर्तव्य

लेकिन यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि कर, जिसे 12 वर्षों के लिए रद्द कर दिया गया है और देय नहीं है, अक्सर गलती से एक और अनिवार्य भुगतान समझ लिया जाता है - विरासत प्रमाणपत्र जारी करने के लिए राज्य शुल्क।

राज्य शुल्क की राशि इस बात पर निर्भर नहीं करती है कि विरासत कानून द्वारा होती है या वसीयत से, बल्कि वसीयतकर्ता और उत्तराधिकारियों के बीच पारिवारिक संबंधों की डिग्री पर निर्भर करती है।

कानून द्वारा विरासत (बिना वसीयत के) और राज्य कर्तव्य

कानून द्वारा विरासत प्राथमिकता के क्रम में रिश्तेदारों को विरासत में मिली संपत्ति के स्वामित्व का हस्तांतरण है।

कानूनी उत्तराधिकारियों की 7-चरणीय कतार नागरिक कानून (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 1142-1145 और 1148) द्वारा स्थापित की गई है। विरासत पाने वाले पहले निकटतम रिश्तेदार हैं - माता-पिता, बच्चे, पत्नी या पति, दूसरे - बहनें और भाई, दादा-दादी, तीसरे - चाची और चाचा, इत्यादि। कानून प्रतिनिधित्व के अधिकार द्वारा विरासत का भी प्रावधान करता है - उन उत्तराधिकारियों से जिनकी मृत्यु पहले भी या वसीयतकर्ता के साथ ही हुई थी, विरासत का अधिकार कानून द्वारा निर्धारित तरीके से अन्य व्यक्तियों को दिया जाता है। उदाहरण के लिए, यदि विरासत की दूसरी पंक्ति का आह्वान किया जाता है, लेकिन न तो वसीयतकर्ता की बहनें और न ही भाई अब जीवित हैं, तो उनकी जगह उनकी भतीजी और भतीजे विरासत में मिलेंगे। आप लेख में कानून द्वारा विरासत के बारे में अधिक पढ़ सकते हैं

किन मामलों में विरासत कानून द्वारा होती है:

• संपत्ति के मालिक ने कोई वसीयत नहीं छोड़ी;
• वसीयत में संपत्ति के एक निश्चित हिस्से की विरासत का आदेश होता है, बाकी संपत्ति कानून के अनुसार वितरित की जाती है;
• वसीयत को अदालत द्वारा पूर्णतः या आंशिक रूप से अमान्य घोषित कर दिया गया था;
• वसीयत के तहत उत्तराधिकारियों ने विरासत के अधिकारों से इनकार कर दिया या अदालत द्वारा उन्हें विरासत से बाहर कर दिया गया।

कानून द्वारा विरासत के लिए राज्य शुल्क की राशि क्या है?

1. यदि उत्तराधिकारी मृतक (पत्नी या पति, माता-पिता, बच्चे, बहनें या भाई) के करीबी रिश्तेदार हैं, तो वे विरासत के मूल्य का केवल 0.3% का भुगतान करते हैं, जबकि राज्य शुल्क की राशि 100 हजार रूबल से अधिक नहीं हो सकती है;
2. शेष उत्तराधिकारी विरासत के मूल्य का 0.6% भुगतान करते हैं, जबकि राज्य शुल्क की राशि 1 मिलियन रूबल से अधिक नहीं हो सकती है।

इस प्रकार, राज्य शुल्क की राशि दो कारकों पर निर्भर करती है:

• पारिवारिक संबंध (निकट रिश्तेदारों के लिए राज्य शुल्क दूर के रिश्तेदारों की तुलना में आधा है);
• विरासत में मिली संपत्ति की लागत (राज्य शुल्क की राशि विरासत में मिली संपत्ति के प्रकार पर निर्भर नहीं करती है - अपार्टमेंट, घर, कार या अन्य भौतिक संपत्ति)।

वसीयत और राज्य कर्तव्य द्वारा विरासत

यदि संपत्ति के मालिक ने अपने जीवनकाल के दौरान वसीयत तैयार की और नोटरीकृत किया, तो विरासत वसीयत के अनुसार होगी, न कि कानून के अनुसार - संपत्ति उन व्यक्तियों की संपत्ति बन जाएगी जिनके लिए यह वसीयत की गई है, भले ही वे वसीयतकर्ता के रिश्तेदार नहीं हैं.

हालाँकि, रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 1149 में उन व्यक्तियों के समूह को सूचीबद्ध किया गया है जो कानून द्वारा विरासत के दौरान प्राप्त होने वाले आधे हिस्से का दावा कर सकते हैं, भले ही वे वसीयतकर्ता द्वारा विरासत के अधिकारों से वंचित हों:

• विकलांग पत्नी या पति, माता और पिता;
• अवयस्क और विकलांग बच्चे;
• विकलांग आश्रित.

उत्तराधिकारियों के बीच संपत्ति के वितरण पर वसीयतकर्ता के आदेश के अलावा, वसीयत में विशेष प्रावधान हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, एक उत्तराधिकारी का उप-पदनाम दूसरे, अतिरिक्त उत्तराधिकारी का संकेत है, जो वसीयत के कानूनी बल में प्रवेश करने से पहले मर जाने पर मुख्य उत्तराधिकारी का हिस्सा प्राप्त करेगा। वसीयतनामा से इनकार एक और संभावित प्रावधान है, जिसके अनुसार, विरासत प्राप्त करने के लिए, एक निश्चित शर्त का पालन करना या वसीयतकर्ता द्वारा प्रदान की गई कार्रवाई करना आवश्यक है।

क्या वसीयत के तहत प्राप्त विरासत कराधान के अधीन है? रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 217 के अनुसार, विरासत द्वारा प्राप्त संपत्ति, चाहे कानून द्वारा या वसीयत द्वारा, कर के अधीन नहीं है। एकमात्र भुगतान जो उत्तराधिकारियों को करना होगा वह प्रमाणपत्र जारी करने के लिए राज्य शुल्क है।

वसीयत के तहत विरासत में मिलने पर राज्य शुल्क की राशि क्या है? अजीब तरह से, इसकी गणना उन्हीं नियमों के अनुसार की जाती है जैसे कानून के अनुसार:

• वारिस जो वसीयतकर्ता के करीबी रिश्तेदार हैं (पति या पत्नी, बेटा और बेटी, पिता या माता, भाई या बहन) 0.3% का भुगतान करते हैं, लेकिन एक लाख रूबल से अधिक नहीं;
• जो वारिस दूर के रिश्तेदार हैं या पारिवारिक संबंधों द्वारा वसीयतकर्ता से संबंधित नहीं हैं, वे 0.6% का भुगतान करते हैं, लेकिन दस लाख रूबल से अधिक नहीं।

राज्य शुल्क की गणना करते समय, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि कौन सी संपत्ति विरासत के अधीन है - आवासीय अचल संपत्ति, परिवहन, भूमि, उपकरण। प्रत्येक उत्तराधिकारी अपने प्राप्त हिस्से के अनुपात में राज्य शुल्क का भुगतान करता है।

राज्य शुल्क का भुगतान करने से किसे छूट है?

चाहे विरासत कानून द्वारा हो या वसीयत से, उत्तराधिकारियों को राज्य शुल्क का भुगतान करने से छूट दी गई है:

• कम उम्र;
• अक्षम;
• जो लोग वसीयतकर्ता की मृत्यु से पहले और बाद में उसी आवासीय परिसर में उसके साथ रहते थे;
• रूसी संघ या सोवियत संघ के नायकों, महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध के दिग्गजों, महिमा के आदेश के पूर्ण शूरवीरों के रूप में मान्यता प्राप्त है।

जो वारिस समूह I या II के विकलांग लोग हैं, वे राज्य शुल्क की आवश्यक राशि का केवल आधा भुगतान करते हैं।