Medicinos mokesčių grąžinimas. Dokumentai mokesčių atskaitymui už gydymą. Pažyma apie apmokėjimą už medicinines paslaugas vaikui

Mokesčių kreditai už gydymą ar vaistų įsigijimą priklauso grupei ir suteikiami tik tuo atveju, jei asmuo parengė ir teisingai įformino visą reikiamą informaciją. Šiame straipsnyje kalbėsime apie tai, kokių dokumentų reikia norint iš medicinos paslaugų grąžinti 13 proc.

Rusijos Federacijos mokesčių teisės aktai, būtent 219 straipsnis (trečia dalis), numato mokesčių bazės dydžio sumažinimą asmenims, kurie sumokėjo už medicinos paslaugas arba išleido išlaidoms.

Taigi, jei mokesčių mokėtojas buvo priverstas investuoti materialinius išteklius į gydymą, jis turi teisę dalį jų grąžinti sau.

Ką reikia padaryti norint grįžti

Atkreipiame dėmesį, kad ne visi gali pasinaudoti socialinio mokesčio lengvata. Mokesčių inspekcija piniginę kompensaciją kaups tik tada, kai bus įvykdytos šios sąlygos:

Pajamų mokesčio mokėjimas. Materialiniai ištekliai, kurie grąžinami kaip kompensacija, nurašomi nuo sumos, kurią fizinis asmuo duoda į valstybės iždą pajamų mokesčiui. Atsižvelgiant į tai, norint gauti atskaitą, reikia sumokėti 13% visų pajamų gyventojų pajamų mokesčiui. Asmenys, kurie nėra mokesčių mokėtojai, neturi teisės į mokesčių kreditą.
Tinkama dokumentacija. Kadangi kelionės mokestį, susijusį su gydymo išlaidomis, galite grąžinti ne tik už save, bet ir už vaiką, tėtį, mamą, brolį ar seserį, tai visi apmokėjimo faktą patvirtinantys dokumentai turi būti surašyti to paties asmens vardu.
Licencija.Šiandien vis daugiau mokesčių mokėtojų nori naudotis mokamos klinikos paslaugomis. Gydantis klinikoje taip pat galima gauti mokesčių lengvatą, tačiau būtina, kad ši įstaiga turėtų licenciją, bei visus kitus veiklos teisėtumą patvirtinančius dokumentus.

Kada kreiptis

Dažnai atsitinka taip, kad dokumentų paketas yra pilnai sukomplektuotas ir tinkamai įformintas, o mokesčių mokėtojas vis tiek negauna piniginės kompensacijos. Paprastai taip yra dėl reikalavimų nesilaikymo.

Dokumentai mokesčių inspekcijai turi būti siunčiami tik kitais metais po apmokėjimo už medicinos paslaugas metų.

Pavyzdžiui, jei pacientas 2017 m. sumokėjo pinigus už gydymą mokamoje klinikoje, tada išskaitymo kaupimo paslauga galite naudotis tik 2019 m., o informaciją visuose dokumentuose reikia įrašyti už 2017 m.

Pažymėtina, kad mokesčių nuolaidą, susijusią su gydymo apmokėjimu, galima gauti tik už paskutinius trejus metus. Todėl jei asmuo buvo gydomas 2014 m., tada paskutinę galimybę gauti išskaitą jis turi 2017 m., o 2019 m. ši teisė automatiškai pasibaigia.

Dokumentai

Tam, kad mokesčių tarnyba priimtų teigiamą sprendimą dėl piniginės kompensacijos už medicinos paslaugas apmokėjimo kaupimo, o taip pat sugaištų minimalų laiką staliniam auditui, primygtinai rekomenduojame atidžiai apsvarstyti dokumentacijos rengimą. Visa dokumentuose įrašyta informacija turi atitikti tikrovę ir be pataisymų.

Dokumentų sąrašas mokesčių inspekcijai

Visų pirma, mokesčių mokėtojas, besikreipiantis dėl atskaitos, turi parengti dokumentus, kurie yra privalomi bet kokios rūšies socialiniams atskaitymams kaupti. Į šią grupę įeina šie verslo dokumentai:

Deklaracija. Be šio dokumento mokesčių mokėtojas negalės įrodyti, kad mokesčių tarnyba neturi jam pretenzijų. Deklaracija tarnauja kaip tam tikra ataskaita, kurioje yra absoliučiai visa informacija apie asmens pajamas, taip pat visokius su jomis susijusius sandorius.
Nuoroda. Kadangi paprastai nuo darbo užmokesčio pajamų mokestį moka darbdavys, o ne pats mokesčių mokėtojas, buvo įvesta tam tikra dokumento forma - 2-NDFL, kurioje įrašoma visa informacija apie mokesčių mokėjimą.
pareiškimas. Kad mokesčių inspektoriui nekiltų abejonių, jog noras tikrai kyla iš paties mokesčių mokėtojo, o ne iš pašalinių asmenų, reikia surašyti prašymą.

SVARBU! Prašymą dėl mokesčio bazės sumažinimo turi užpildyti pareiškėjas, jame turi būti visi sąskaitos, į kurią dėl to bus pervestos materialinės lėšos gydymui, rekvizitai.

Dokumentai iš klinikos

Asmuo, patyręs materialinių išlaidų, susijusių su sveikatos gerinimu, parengęs deklaraciją, pažymą ir prašymą, gali pereiti į kitą etapą – su gydymo išlaidomis tiesiogiai susijusių popierių rinkimą. Pareiškėjas dėl atskaitymo turi turėti šiuos dokumentus:

Jei mokesčių nuolaida išduodama perkant brangius vaistus, vienintelis dokumentinis įrodymas šiuo atveju yra čekiai iš vaistinės. Būtent pagal pateiktus patikrinimus gydantis gydytojas galės išduoti pažymą, kuri vėliau taps lemiamu veiksniu mokestinei paslaugai, paskatinsiančia piniginės kompensacijos išrašymą.

Deklaracija

Mokesčių deklaracija pildoma 3-NDFL forma ir reikalauja laikytis daugelio niuansų. Deklaracijos formą sudaro daug puslapių, iš kurių reikalingi tik keli.

Tačiau prieš pildydamas deklaracijos formą, mokesčių mokėtojas turi turėti šiuos dokumentus, iš kurių informacija įvedama į dokumentą pagal 3-NDFL modelį:

Mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris ir pasas.
Pažyma apie pajamas, paimtas iš darbo vietos, 2-NDFL forma.
Gydymo įstaigos išduota pažyma, kurioje nurodytas apmokėjimas už gydymą.
Čekiai, kvitai, taip pat visi kiti mokėjimo pobūdžio dokumentai.

Deja, anksčiau ar vėliau ateina ta diena, kai mūsų mamai ar tėčiui prireikia medikų pagalbos, o mes susiduriame su mokamais vaistais ir dėl to einame teikti mokesčių lengvatos už į pensiją išėjusių tėvų gydymą.

Kodėl paskutinis teiginys toks aktualus? Nes kokybiškos nemokamos medicinos era jau praeityje, o galimybė gauti papildomų lėšų tampa kaip niekad reikalinga.

Pažiūrėkime, kaip pasinaudoti teise į mokesčių lengvatą tuo atveju, kai serga mūsų artimiausi žmonės – tėvai.

Kodėl imamės pensininko atvejo? Nes šiai piliečių kategorijai savarankiškai gauti išskaitą sunku. Pensininkai nuo savo pajamų (pensijų) nemoka gyventojų pajamų mokesčio ir dėl šios priežasties negali pretenduoti į mokesčių grąžinimą.

Leiskite man panagrinėti šią situaciją Zvezdochkinų šeimos pavyzdžiu. Yra tėvas Levas Borisovičius, pensininkas ir, deja, mokamos klinikos pacientas. Taip pat yra sūnus Andrejus Lvovičius, visiškai paprastas šeimos žmogus, kažkokios įmonės „N“ darbuotojas. Mums svarbiausia, kad Andrejus gautų baltą atlyginimą ir mokėtų mokesčius.

Žinoma, yra išimčių, kai Levas Borisovičius gali pats atlikti mokesčių atskaitą, o vaikų pagalba nereikalinga. Tai atsitinka šiais atvejais:

dirbantis pensininkas;
esant bet kokioms pajamoms, nuo kurių valstybei mokama 13 proc.

Vienaip ar kitaip, jei pensininkas Zvezdočkinas einamaisiais metais sumokėjo gyventojų pajamų mokestį, jis gali reikalauti susigrąžinti mokestį už gydymą, kurį tais pačiais metais atliko. Sąlygos, su kuriomis turėsite susidurti, bus standartinės, kaip ir visiems mokesčių mokėtojams.

Jei mokesčių nebuvo sumokėta arba suma nedidelė, apsimoka kreiptis pagalbos į vaikus.

Kiek galima grąžinti

Valstybė suteikia galimybę išskaityti ne tik jų gydymo ir vaistų išlaidas, bet ir tėvams, sutuoktiniui ar vaikams iki 18 metų. Tuo naudosis mūsų Zvezdočkinai.

Juk daug paprastesnė situacija, jei į mokesčių inspekciją kreipiasi asmuo, turintis tarnybinį atlyginimą. O Andrejus Zvezdočkinas turi teisę į 13% gydytojams išleistų pinigų grąžinimą.

Nedirbantis pensininkas gali kreiptis pagalbos. Tačiau šiame straipsnyje svarstome galimybę susigrąžinti mokesčių atskaitą būtent pensininkams išėjusiems tėvams.

Turime susidoroti su šios sumos apribojimu. Nepriklausomai nuo aplinkybių, mokesčių mokėtojas negali gauti daugiau, nei sumokėjo į biudžetą. Tai yra, jei Zvezdochkinas jaunesnysis, kurio atlyginimas yra 20 000 rublių. pervesta valstybei 20 000 rublių * 13% * 12 mėnesių = 31 200 rublių, tada nesvarbu, kiek kainuotų tėvo gydymas, ši suma yra grąžinimo „lubos“.

Kita vertus, valstybei taip pat neleidžiama nuvilti. Didžiausias galimas atskaitymas per metus yra 120 000 rublių. Šią sumą galima paskirstyti gydymo, švietimo, pensijų kaupimo ar labdaros išlaidoms.

Taigi, nesvarbu, kokios kainos yra klinikoje, iš tikrųjų Andrejus gaus ne daugiau kaip 120 000 * 13% = 15 600 rublių.

Vienintelė išimtis yra 120 000 rublių riba. neveikia – dažniausiai tai būna sudėtingos operacijos arba sunkios ligos. Ar procedūros brangios, ar ne, galite sužinoti bet kurioje klinikoje.

Bet jei tėčio gydymas trunka ilgai, dalį išlaidų galima kompensuoti kasmet, jei tik yra išskaitymai iš atlyginimo.

Kaip susigrąžinti mokestį už artimųjų gydymą

Taigi, norėdami gauti išskaitą susisiekę su gydytojais, turite žinoti:

klinika privalo turėti licenciją teikti paslaugas;
įteiktų paslaugų rūšys turi būti įtrauktos į Vyriausybės patvirtintą sąrašą;
jei turite įsigyti vaistų, pastarieji turi būti paskirti gydytojo ir įtraukti į specialų sąrašą.

Išeidami iš gydymo įstaigos, turite nepamiršti paslaugų teikimo sutarties ir mokėjimo pažymos. Visi mokėjimo dokumentai turi būti surašyti tam, kuris eis į mokesčių inspekciją. Mūsų atveju tai yra sūnus Andrejus, o ne pacientas tėvas.

Prie galutinio dokumentų paketo turite pridėti ryšio su pacientu įrodymą, Andrejui - gimimo liudijimą.

Grąžinimo laikotarpiai

Atsižvelgiant į grąžinimo laiką, išskaita už gydymą išrašoma už tuos metus, kuriais buvo patirtos gydymo išlaidos.

Taigi, jei pas gydytojus teko vykti 2019 m., dokumentai bus renkami per šį laikotarpį (pavyzdžiui, Andrejui reikės 2-NDFL pažymos 2019 m.). Išskaitą bus galima gauti 2020 m.

Gydymo mokesčio grąžinimo „senaties terminas“ yra treji metai. Tai yra, išleidus 2017 m., kreiptis į mokesčių inspekciją galima 2018, 2019 ar 2020 m. Ilgiau atidėlioti neįmanoma, nes mokesčių inspekcija atsisakys grąžinti pinigus.

Kas dar svarbu

Nesvarbu, ar išskaitote mokesčius už savo ar artimųjų gydymą, procedūros skirtumas yra nedidelis. Svarbiausia, kad turite galimybę šiek tiek palengvinti mokamos medicinos naštą. Ir, žinoma, svarbiausia – išsaugoti artimųjų sveikatą ilgus metus.

Jei jums reikia asmeninio patarimo ar pagalbos pildant 3-NDFL deklaraciją, nedvejodami išeikite. Dirbame greitai ir su malonumu! Ir tai patvirtinant

Dabartiniai fiskaliniai teisės aktai leidžia tam tikroms išlaidoms grąžinti dalį išleistų pinigų, kaip taisyklė, turinčių socialinę reikšmę. Tai apima mokesčių atskaitą už vaiko gydymą. Visi piliečiai, turintys vaikų, turėtų žinoti, kas tai yra, kaip jį gauti, kur kreiptis ir kokius dokumentus reikia pasiimti.

Išskaita – tai pinigų, išleistų jų vaikų tėvams gydyti, grąžinimas, išskaičiuotas pajamų mokesčio forma. Taip pat galite grąžinti dalį sumos, išleistos vaistams įsigyti.

Šios kompensacijos tikslas turi socialinę reikšmę. Taigi valstybė teikia paramą savo piliečiams, grąžindama dalį jų anksčiau į biudžetą pervestų pinigų. Išskaita skiriama išlaidoms, kurios turi didelę reikšmę asmeniui ir jo šeimai. Tai ne tik gydymas, bet ir mokslas, pensijos, būsto pirkimas.

Kiekvienas fizinis asmuo, dirbantis pagal darbo ar kitą sutartį, kas mėnesį nuo savo pajamų į biudžetą moka mokestį. Jo dydis – 13 procentų gautų sumų. Tai reiškia, kad jei pilietis gauna 20 000 rublių atlyginimą per mėnesį, tada išskaičiuojama 2 600 rublių. Atitinkamai per metus gyventojų pajamų mokestis sieks 31 200 rublių. Tai dalis šios sumos, gautos į biudžetą, gali būti grąžinta kaip vaiko gydymo išlaidų kompensacija.

Pareiškėjai

Išskaitą už gydymo paslaugas ir vaistų, skirtų vaikams gydyti, įsigijimą turi teisę gauti jų tėvai. Šiuo atveju vaikas gali būti ir nuosavas, ir įvaikis, jaunesnis nei aštuoniolikos metų. Ne kiekviena mama ar tėtis gali gauti pinigų grąžinimą. Kompensaciją turi teisę gauti tik tie, kurie gavę pajamų sumoka 13 procentų gyventojų pajamų mokestį. Tai asmenys, dirbantys pagal darbo ar darbo sutartį.

Individualūs verslininkai negali reikalauti grąžinti įmokos už vaiko gydymą, nes jų apmokestinimas taikomas kitokiu tarifu. Taip pat teisės į kompensaciją neturi Užimtumo centre registruoti bedarbiai, studentai, pensininkai ir neįgalieji, kurie gauna tik socialines pašalpas. Šios piliečių kategorijos iš savo pajamų neperveda į gyventojų pajamų mokesčio biudžetą.

Taip pat prašytojas atskaityti turi būti mūsų šalies gyventojas. Tai apima asmenis, gyvenančius Rusijoje mokestiniu laikotarpiu (kalendoriniais metais).

Mokesčių teisės aktai nustato atskaitos gavimo taisykles. Jame nustatomas ribotas ratas asmenų, kurių gydymo išlaidos gali būti iš dalies kompensuojamos. Jie apima:

vaikai iki aštuoniolikos;
vyras ar žmona oficialiai įregistruotoje santuokoje;
tėvai.

Taigi tai neapima suaugusių vaikų, kuriems jau aštuoniolika metų. Dažnai nuo šio amžiaus pradžios vaikas kurį laiką lieka priklausomas nuo tėvų. Daugeliu atvejų jis yra studentas ir neturi savo pajamų.

Susirgus ir prireikus operacijos, vaistų įsigijimo, išlaidos tokioje situacijoje krenta ant tėvų pečių. Bet dabartinė įstatymo redakcija neleidžia gauti išskaitos už vyresnių nei 18 metų vaikų gydymą. Jei toks prašymas bus pateiktas, pinigų grąžinimas bus atmestas. Neįgaliems vaikams išimčių nėra.

Įstatymų leidėjas, nustatydamas tokią taisyklę, atsižvelgė į tai, kad šiuo metu daugelis studentų studijas derina su darbu. Be to, jie gali užsidirbti papildomų pajamų. Pavyzdžiui, iš nekilnojamojo turto nuomos. Dėl to toks apribojimas ir yra nustatytas.

Jei prireikia išleisti pinigų suaugusio sūnaus ar dukters gydymui, galima rekomenduoti elgtis taip. Jeigu išlaidas apmoka tėvai, o pats sergantis žmogus dirba, visi dokumentai turi būti išrašyti vaiko vardu. Būtent jis ateityje galės reikalauti išskaitos. Bet jei negausite pajamų, pavyzdžiui, nuolatinių studijų studentai, pinigų grąžinti negalėsite.

Dydis

Nustatant sumą, kurią galima grąžinti iš biudžeto, būtina atsižvelgti į esamus apribojimus. Nepriklausomai nuo pinigų, išleistų medicinos paslaugoms ir vaistams, didžiausia tokių išlaidų suma per kalendorinius metus negali viršyti 120 000 rublių. Kartu tai apima ir kitus socialinius atskaitymus už mokslą ir pensijas.

Atitinkamai, kompensacijos suma bus 15 600 rublių. Jei išlaidos viršija nustatytą limitą, atsižvelgiama tik į maksimalią 120 000 rublių sumą. Apsvarstykite pavyzdžius iš gyvenimo.

Romanovai už dukters gydymą sumokėjo 80 000 rublių. Pateikdamas dokumentus, vyras gali išskaityti 10 400 rublių.

80 000 x 13% = 10 400 rublių

Pilietė Lukjanova dukrai vaistams išleido 185 000 rublių. Darydama išskaitą ji gali atsižvelgti tik į nustatytą 120 000 rublių ribą. Atitinkamai, maksimali leistina 15 600 rublių suma bus grąžinta.

120 000 x 13% = 15 600 rublių

Per metus vyriausiojo sūnaus mokslui Lužinai išleido 70 000 rublių, o dukters gydymui – 60 000 rublių. Norint gauti išskaitymą, abi šios sumos sudedamos. Taigi, atsižvelgiant į tai, kad išlaidos viršijo maksimalią sumą (70 000 + 60 000 = 130 000 rublių), bus grąžinta tik 15 600 rublių.

Nurodyta 120 000 rublių riba netaikoma tais atvejais, kai reikia mokėti už brangų gydymą ar vaistus. Esant tokiai situacijai, išskaitą galima gauti neribojant sumos. Tam reikia laikytis šių sąlygų:

Gydymas pagal įstatymą turėtų būti priskirtas brangiam (sąraše, patvirtintame Vyriausybės nutarimu).
Nėra galimybės gauti paslaugų ar vaistų nemokamai, kas nurodyta sutartyje.
Išduodama tam tikros rūšies pažyma, kad gydymui reikalingos paslaugos ar vaistai, be jų jis nebus efektyvus.

Reikėtų nepamiršti, kad grąžinti galite tik už metus sumokėtų mokesčių ribą. Jeigu gydymo išlaidos viršija pajamas, kompensacija grąžinama pervesto gyventojų pajamų mokesčio suma. Pažiūrėkime į pavyzdį.

Pilietis Evtukhovas uždirba 30 000 rublių per mėnesį, 360 000 rublių per metus. Iš jo buvo išskaičiuotas 46 800 rublių metinis mokestis. Jam prireikė brangios operacijos, kuriai jis išleido 450 000 rublių. Išskaita už tai bus 58 500 rublių. Bet piliečiui Jevtuchovui bus išmokėta kompensacija tik faktiškai pervesto gyventojų pajamų mokesčio suma – 46 800 rublių.

Paslaugų ir vaistų sąrašas

Ne visas paslaugas ir vaistus galima atskaičiuoti. Grąžinti leidžiama tik tam tikruose sąrašuose. Jie patvirtinti Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretu. Gydymo tipai apima:

diagnozė ir gydymas įgyvendinant būtinąją medicinos pagalbą;
diagnostika ir gydymas poliklinikoje bei dieninio stacionarinio stebėjimo metu;
medicininė ekspertizė;
gydymas ir reabilitacija sanatorijoje;
sveikatos mokymo paslaugos.

Gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas už vaiko gydymą nenustatant limito galimas jam gavus brangios rūšies medicinos paslaugas. Esant sunkioms ligų formoms ir didelėms išlaidoms už jas, leidžiama gauti išskaitą be jokių išlaidų dydžio apribojimų. Tai apima chirurgiją ir gydymą:

įgimti defektai;
protezavimas;
organų ir kaulų čiulpų transplantacija;
stimuliatorių įrengimas;
plastinė operacija;
genetinės ligos;
skydliaukės vėžinių navikų gydymas;
kraujo krešėjimo ligos, paveldimos;
sunkių akių, nervų sistemos, jungiamųjų audinių, organų ligų terapija;
dializė;
slaugyti vaiką, gimusį sveriantį mažiau nei 1,5 kilogramo;
nevaisingumo gydymas dirbtiniu apvaisinimu (IVF);
daug kitų sunkių ligų.

Nesunku nustatyti, ar brangios medicinos paslaugos, už kurias galima išskaičiuoti neribojant išlaidų, ar ne. Norėdami tai padaryti, turite išstudijuoti medicinos įstaigos išduotą pažymą, skirtą pateikti ją mokesčių inspekcijai. Jame bus kodas. Jei nurodyta „01“, tai reiškia pinigų grąžinimą, kurio didžiausia riba yra 120 000 rublių. „02“ – tai patvirtinimas, kad buvo suteiktos brangios medicinos paslaugos.

Norint gauti išskaitą, būtina, kad visas aukščiau išvardytas paslaugas teiktų Rusijos medicinos įstaigos. Jie gali būti tiek valstybiniai, tiek privatūs, turintys atitinkamą licenciją. Leidžiama gydytis pas individualius verslininkus.

Jei vaikas buvo išvežtas į užsienį sveikatos gerinimui, tai dalies išlaidų grąžinti negalima.

Vaistų įsigijimo išlaidas galima kompensuoti tik už tas lėšas, kurias paskyrė gydytojas. Tai turi būti patvirtinta atitinkamu sertifikatu, užantspauduotu. Be to, reikia daryti išvadą, kad nepaskyrus specifinių vaistų gydymas bus neveiksmingas. Tuo pačiu metu gydymo įstaiga jų negali suteikti nemokamai, jas pacientas turi įsigyti pats. Vaistų sąrašas apima:

vaistai anestezijai;
skausmą malšinantys vaistai, kurių sudėtyje yra narkotinių medžiagų;
nuo podagros;
kovoti su tuberkulioze;
antialerginis;
Parkinsono ligai gydyti;
prieštraukuliniai vaistai;
antidepresantai ir nuo psichozės sutrikimų;
priklausomybei nuo alkoholio ir narkotikų gydyti;
nuo miego sutrikimų;
infekcijoms gydyti;
vakcinos ir serumai;
navikams gydyti;
hormoniniai vaistai;
skirtas kraujo ligoms gydyti;
nuo širdies ir kraujagyslių ligų;
virškinamajam traktui ir inkstams;
paveikti gimdą;
nuo akių ligų;
kvėpavimo organų gydymui;
vitaminai.

Kiekviename iš aukščiau pateiktų skyrių yra platus specifinių vaistų asortimentas. Norėdami sužinoti, ar galite gauti kompensaciją už įsigytą vaistą, turite rasti tinkamą priemonę vyriausybės nutarime.

Išskaitymas per IFTS

Norint gauti išskaitą už vaiko gydymą, reikia surinkti dokumentų rinkinį. Jį reikia pateikti IFTS vieno iš tėvų gyvenamosios vietos adresu. Norėdami grąžinti pinigus, turite laikytis šio algoritmo.

Deklaracijos pildymas.

Turite užpildyti deklaraciją 3-NDFL forma. Tai galima padaryti ne anksčiau kaip kitais metais po tų, kuriais buvo padarytos išlaidos. Pavyzdžiui, 2018 metais pateikiama ataskaita už 2017 m.

Dėl išskaičiuotų mokesčių pažymos kreipkitės į buhalteriją savo darbo vietoje. Dokumentas išduodamas nustatytos formos 2-NDFL. Nurodoma, kiek žmogus uždirbo praėjusiais, senais metais, kiek buvo pervesta į biudžetą kaip pajamų išmokos.
Šių dokumentų rinkinys:

vaiko gimimą patvirtinantis dokumentas (ar kiti giminystės ryšį patvirtinantys dokumentai, kai išskaita išrašoma už sutuoktinio ar tėvų gydymą);
sutartis su gydymo įstaiga dėl gydymo;
gydymo įstaigos pažyma, kurioje nurodyta, kad reikia įsigyti brangių vaistų gydymui (su kodu „02“);
kupono stuburas gydymui ir reabilitacijai sanatorijoje;
čekiai, kvitai už gydymą ir vaistų įsigijimą.

Sutartis ir mokėjimo dokumentai turi būti surašyti vienam iš tėvų, neatsižvelgiant į tai, kuris iš jų reikalaus išskaitos. Negalima reikalauti grąžinti dalies mokesčio, sumokėto už kito asmens vardu išduotus popierius, net jei jis yra vaiko giminaitis, labdaros organizacija.

Taip pat gali būti atliekama išskaita už savanoriškąjį sveikatos draudimą. Tam reikia pateikti pačią sutartį, vaistų receptus ir jų įsigijimo kvitus.

Dokumentų pateikimas.

Norėdami kreiptis, turite asmeniškai atvykti į IFTS savo gyvenamosios vietos adresu. Būtina pateikti užpildytą ir pasirašytą deklaraciją bei reikalingų dokumentų kopijas, jų originalus pateikti specialistui atestuoti. Be to, pridedamas prašymas grąžinti gyventojų pajamų mokestį, nurodant pinigų pervedimo rekvizitus.

Leidžiama siųsti dokumentus elektronine forma. Tai galima padaryti oficialioje FTS svetainėje. Norėdami tai padaryti, pareiškėjas turi turėti registruotą asmeninę paskyrą ir turėti skaitmeninį parašą.

Gavusi pateiktą rinkinį, mokesčių administratorius atlieka atitinkamą dokumentų patikrinimą. Pinigai grąžinami per mėnesį nuo jo atlikimo į pareiškėjo nurodytą sąskaitą.

Išskaitą už vaiko gydymą galite gauti trejus metus. Pavyzdžiui, 2018 metais leidžiama grąžinti mokesčius už 2015, 2016 ir 2017 metus imtinai.

Gauti atlyginimą darbe

Įstatymas leidžia nelaukti naujų metų, kad būtų sudarytas atskaitymas. Tai galite padaryti savo darbo vietoje. Norėdami tai padaryti, žingsnis po žingsnio turite atlikti šiuos veiksmus.

Surašyti prašymą dėl išskaitos, pridedant patvirtinamuosius dokumentus (sutartis, pažymas, čekius).
Pateikite prašymą ir dokumentų rinkinį IFTS savo gyvenamosios vietos adresu arba elektroniniu formatu per oficialią mokesčių institucijos svetainę.
Po mėnesio gaukite pranešimą, patvirtinantį teisę į atskaitą.
Pateikite pranešimą savo darbo vietos buhalterijai.

Iki metų pabaigos iš pranešime nurodytos sumos pajamų išmokos nebus išskaičiuojamos. Jei per šį laikotarpį pajamų neužtenka išskaičiuoti, trūkstamas lėšas reikia grąžinti naujais metais per mokesčių inspekciją gyvenamosios vietos adresu. Apsvarstykite pavyzdį: pilietė Golubeva šiemet sūnui nupirko vaistų už 70 000 rublių. Ji surinko reikiamus dokumentus ir gavo pranešimą iš mokesčių inspekcijos, kad turi teisę į socialinę atskaitą. Šią pažymą ji į darbovietę išsiuntė 2018 m. vasario mėn.

Buhalterė suskaičiavo, kad pilietė Golubeva turi teisę į 9100 rublių atskaitą. Jos atlyginimas – 20 000 rublių, mėnesinis mokestis – 2 600 rublių. Atitinkamai nuo 2018 metų kovo mėnesio gyventojų pajamų mokestis iš pajamų nebuvo išskaičiuojamas tol, kol nebus grąžinta visa priklausanti kompensacija.

Pilietė Golubeva kovo, balandžio ir gegužės mėnesiais į rankas gaus 20 000 rublių. Birželio mėnesį jai bus skirta 18 700 rublių. Nuo liepos mokestis ir toliau bus išskaičiuojamas tokiu pat tarifu – 13 proc.

Mokamas dantų gydymas

Odontologijos kaina paprastai yra gana didelė. Įstatymas leidžia grąžinti dalį lėšų, išleistų dantų gydymui. Šiuo atveju registracijos procedūra niekuo nesiskiria nuo bendrosios.

Reikės pateikti sutartį su gydymo įstaiga, kurioje gautos odontologijos paslaugos, pridėti čekius. Didžiausia išlaidų suma yra 120 000 rublių. Išlaidas odontologui kompensuoti galima tiek per mokesčių inspekciją, tiek darbo vietoje.

Įstatymas leidžia tėvams, patyrusiems išlaidų už vaikų gydymą ir vaistams įsigyti, grąžinti dalį išleistų pinigų. Tai daroma gaunant socialinę atskaitą. Jį išduoti gali tik tie, kurie į biudžetą sumoka 13 procentų mokestį.

Galite gauti atskaitą už praėjusius trejus metus. Tai atliekama per mokesčių inspekciją vieno iš tėvų gyvenamosios vietos adresu. Taip pat darbo vietoje leidžiama neišskaičiuoti reikiamos sumos gyventojų pajamų mokesčio.

Galite susigrąžinti tik nepilnamečio vaiko gydymo išlaidas. Kai vaikams sukanka aštuoniolika metų, tėvai neturi teisės reikalauti išskaitos.

Mokesčio už medicinos paslaugas lengvata leidžia piliečiams gauti dalį pajamų mokesčio (GPM) forma išskaičiuojamų ir į biudžetą pervestų pinigų. Nurodyto tipo išskaitymą galima gauti per IFTS arba tiesiogiai per darbdavį. Apsvarstykite, į kokius niuansus reikia atsižvelgti kreipiantis dėl atskaitos ir kokie įstatyminiai apribojimai yra nustatyti norint nustatyti grąžinamo gyventojų pajamų mokesčio dydį.

Kas tai yra

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso normose įtvirtinta mokesčių atskaitymų sistema leidžia piliečiams grąžinti dalį gyventojų pajamų mokesčio perkant būstą, mokant už vaikų mokslą, kreipiantis dėl mokamos medicininės priežiūros ir perkant. Vaistai. Norint naudoti kiekvieno tipo atskaitymą, turi būti įvykdytos tam tikros sąlygos:

pilietis turi būti oficialiai dirbantis arba registruotas kaip individualią veiklą vykdantis subjektas (individualus verslininkas, teisininkas, notaras ir kt.);
atskaita galima tik tuo atveju, jei nuo darbo užmokesčio ar kitų pajamų buvo išskaičiuotas ir į biudžetą pervestas 13% pajamų mokestis (jei atlyginimas buvo mokamas neoficialiai, o gyventojų pajamų mokestis nebuvo pervestas į biudžetą, negali būti jokio klausimo išskaitymo);
norint kreiptis dėl išskaitos, išlaidos turi būti pagrįstos dokumentais, įskaitant už medicinos paslaugų teikimą (jei sutartis su gydymo įstaiga bus sudaryta būsimam laikotarpiui, o pinigai faktiškai nesumokėti, išskaita bus atsisakyta).

Atskaitymas už medicinos paslaugas reiškia, kad piliečiui grąžinama dalis sumokėto pajamų mokesčio. Atsakomybė už gyventojų pajamų mokesčio dydžio apskaičiavimą ir savalaikį jo pervedimą į biudžetą patikėta įmonės, kurioje pilietis dirba, vadovybei. Patvirtinus šį faktą, darbo vietoje išduodama 2-NDFL formos pažyma, kurioje pateikiamas pajamų ir išskaičiuotų mokesčių sąrašas. Šis dokumentas bus naudojamas kreipiantis dėl atskaitymo į IFTS.

Savarankiškai dirbantiems piliečiams gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimas ir mokėjimas yra jų asmeninė atsakomybė. Tam užpildoma metinė deklaracijos forma 3-NDFL forma, kurioje kartu apskaičiuojama ir mokesčių atskaitos suma. Tokia deklaracija turi būti pateikta ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po ataskaitinio laikotarpio, balandžio 30 d. Jei pilietis nepranešė pajamų ir nepateikė gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo, jis negalės pretenduoti į mokesčių atskaitą.

Socialinio mokesčio atskaitymai atliekami deklaratyviai, dėl to pilietis turi kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą arba darbdavį. Mokesčio atskaitos apskaičiavimo ir pervedimo pagrindas bus deklaracijos 3-NDFL forma ir paslaugos suteikimą bei faktinį jos apmokėjimą patvirtinantys dokumentai.

Apsvarstykite mokesčių teisės aktų reglamentuojamas išskaitymo už medicinos paslaugas kompensavimo taisykles.

Kaip gauti a

Norėdamas iš biudžeto susigrąžinti gyventojų pajamų mokestį, pilietis turi patvirtinti ne tik medicinos paslaugos suteikimo faktą, bet ir apmokėjimą už ją. Norėdami tai padaryti, turite atsižvelgti į šiuos niuansus:

paslaugas teikusi gydymo įstaiga privalo turėti specialų leidimo dokumentą – licenciją (informacija apie licenciją nurodoma sutarties tekste arba ji pridedama kaip prašymas);
patvirtinti paslaugų teikimo faktą su gydymo įstaiga sudaroma rašytinė sutartis, kurios kopija turi būti pateikta Federalinei mokesčių tarnybai;
mokėjimo faktas patvirtinamas mokėjimo pavedimu, kvito pavedimu, kvitu ar kitais panašiais dokumentais (mokėjimo pavedime nurodyta suma turi atitikti sutarties sąlygas).

Pareiga pateikti šiuos dokumentus atskaitai gauti tenka piliečiui. Jei nepateikiami patvirtinamieji dokumentai, IFTS atsisako tenkinti paraišką.

Medicinos paslaugas, kurios patenka į gyventojų pajamų mokesčio kompensavimo pagrindą, gali teikti ne tik valstybinės gydymo įstaigos, bet ir privačios klinikos. Pagrindinė sąlyga – ši organizacija privalo turėti galiojančią licenciją teikti specializuotas medicinos paslaugas. Įstatyme taip pat nustatytas papildomas reikalavimas – gydymo įstaiga turi būti Rusijos Federacijos teritorijoje (mokesčių atskaitymai mokant už užsienio klinikų paslaugas netaikomi).

Mokamos gydymo įstaigų paslaugos, už kurias galite gauti atskaitą, yra įtrauktos į specialų sąrašą, patvirtintą Rusijos Federacijos Vyriausybės 2001 m. kovo 19 d. dekretu N 201. Jei pateiktoje sutartyje nurodyta paslauga, kuri nėra įtraukta į sąrašą , mokesčių lengvata bus atmesta.

Be gydymo išlaidų kompensavimo, galite gauti išskaitą už vaistų pirkimą. Norėdami tai padaryti, turite patvirtinti, kad vaistą paskyrė gydantis gydytojas, o pats vaistas yra įtrauktas į specialų federalinį sąrašą.

Vaistų įsigijimo kainai patvirtinti gali būti pateikti šie dokumentai:

gydymo įstaigos pažyma apie paskirtą gydymą;
ant gydymo įstaigos firminio blanko išrašytą ir gydytojo specialisto pasirašytą receptą;
čekius, kvitus ir pinigų pavedimus, patvirtinančius faktinį apmokėjimą už vaistus.

Kokia gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo suma gali tikėtis atskaitos pateikęs pilietis? Nepriklausomai nuo medicinos paslaugos pobūdžio ir jos kainos, teisės aktai nustato maksimalią gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo ribą. Galima kompensuoti už medicinos paslaugas ar vaistus sumokėtą sumą, neviršijančią 120 000 rublių per metus. Ši taisyklė įgyvendinama taip:

jei sutartyje su gydymo įstaiga nurodyta suma, viršijanti teisės aktų nustatytą ribą, atskaitant atsižvelgiama tik į 120 000 rublių;
nuo nurodytos ribos pilietis galės grąžinti ne daugiau kaip 13 proc., t.y. didžiausia kompensacijos suma bus 15 600 rublių (120 000 x 13%);
kompensacijos suma negali viršyti kalendoriniais metais piliečio faktiškai sumokėto pajamų mokesčio sumos.

Pavyzdžiui, jei mokesčių lengvata apskaičiuojama maksimaliai galimai 15 600 rublių sumai, o per pastaruosius metus faktiškai pervesta tik 7 000 rublių gyventojų pajamų mokesčio, pilietis galės reikalauti grąžinti tik 7 000 rublių.

Nurodytas 120 000 rublių apribojimas netaikomas teikiant brangias ir aukštųjų technologijų medicinos paslaugas. Vyriausybės lygmeniu tvirtinamas ir tokių medicininės priežiūros rūšių sąrašas, už kuriuos atskaitymas skaičiuojamas pagal visą sutarties kainą.

Kitas apribojimas – ankstesnis prašymas dėl kitų socialinių atskaitymų. Didžiausia leistina 120 000 rublių suma taip pat taikoma atskaitymams už mokslą (savo mokslą ar mokėjimą už vaiką) arba savanoriškoms pensijų draudimo įmokoms. Jeigu atskaitos suma jau panaudota kitose srityse, gyventojų pajamų mokestį grąžinti bus atsisakyta. Jei galimo atskaitymo suma einamaisiais metais nepanaudojama visa, jos perkėlimas į kitus laikotarpius neleidžiamas.

Išskaitą galima gauti tiek už savo gydymą, tiek apmokant už medicinos paslaugas artimiesiems – sutuoktiniui, tėvams, vaikams iki 18 metų. Kartu sutartyje su gydymo įstaiga turi būti nurodytas piliečio, pretenduojančio į mokesčių lengvatą, pavardė.

Norėdami gauti išskaitą, turite surinkti šį dokumentų rinkinį:

užpildyta 3-NDFL formos deklaracijos forma;
2-NDFL formos pažymėjimas (dirbant keliose įmonėse, būtina gauti nurodytą pažymėjimą kiekvienai darbo vietai);
atskaitymo prašymas;
pareiškėjo bendrasis pasas;
banko sąskaitos, į kurią bus pervedamos lėšos iš biudžeto, duomenys (atsiskaityti galima tik negrynaisiais pinigais);
mokamų medicinos paslaugų teikimo sutartis;
mokėjimo už paslaugas ar vaistus faktą patvirtinantys mokėjimo dokumentai (kvitai, kredito pavedimai, mokėjimo pavedimai ir kt.);
santuokos liudijimas (gavus išskaitą už sutuoktinio gydymą);
gimimo liudijimas (jei vaikui buvo suteiktos mokamos medicinos paslaugos).

Visi veiksmai norint gauti atskaitą per IFTS gali būti atliekami per atstovą. Norėdami tai padaryti, turite pridėti mokesčių inspekcijai notaro patvirtintą įgaliojimą.

Norėdami susigrąžinti gydymui išleistas lėšas, turite kreiptis su dokumentų rinkiniu į IFTS gyvenamojoje vietoje. Deklaraciją ir kitas pažymas galite pateikti iki kitų metų, einančių po ataskaitinio laikotarpio, balandžio 30 d. Dokumentų patikrinimas vyksta per du mėnesius, po kurio piliečiui pranešama apie teigiamą sprendimą. Per mėnesį nuo paraiškos patenkinimo momento, lėšos iš biudžeto bus pervestos į banko sąskaitą.

Taip pat per darbdavį galite susigrąžinti gyventojų pajamų mokestį einamaisiais metais. Norėdami tai padaryti, pirmiausia turite patvirtinti teisę į atskaitą per IFTS. Po to darbdavys nuo numatytos atskaitos sumos pajamų mokesčio iš atlyginimo neišskaičiuos.

3-NDFL deklaracijos formą galite užpildyti savo rankomis, kompiuterinėmis technologijomis arba elektroniniu būdu per „Mokesčių mokėtojo asmeninę sąskaitą“.

Dokumentus galima siųsti šiais būdais:

kreipiantis į IFTS asmeniškai, taip pat ir per atstovą;
paštu nurodant priedo aprašymą;
per elektroninę FTS svetainės paslaugą.

Siuntimo būdas neturi įtakos pateiktų dokumentų patikrinimo laikui.

Yra aiškūs paciento amžiaus ir statuso apribojimai. Leidžiama išskaityti mokestį už vaiko gydymą:

gimtoji, įvaikinta ar globotinė;
jaunesniems nei 18 metų.

Abi sąlygos yra privalomos. Darome išvadą: jei vaikas jau suaugęs, 13% jo gydymo išlaidų grąžinti nebus galima. Finansų ministerija tokią įstatymų leidėjo poziciją pagrindžia raštais iš, nuo. Juose skyrius remiasi 1 str. Rusijos Federacijos šeimos kodekso 54 straipsnis, kuriame nustatytas amžius, iki kurio asmuo pripažįstamas vaiku.

1 pavyzdys

Istominai turi du sūnus – 14 ir 19 metų. 2017 metais tėvas sumokėjo už visapusišką jų abiejų apžiūrą medicinos centre. Kiekvienam išleidau 16 700 rublių. 2018 metais vyras kreipėsi į mokesčių inspekciją dėl gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo. Federalinė mokesčių tarnyba pripažino išlaidas tik jauniausiam sūnui, nes vyriausiasis gydymo metu jau buvo pilnametis. Grąžinta 2171 rublis.

Kaip gauti mokesčių atskaitą už vaiko gydymą

3 pavyzdys

Nepilnametė Tatjanos dukra yra neįgali. 2017 metais moteris gydymui išleido 589 400 rublių. Ligoninė išdavė pažymą su kodu „2“. Tai reiškia, kad visos išlaidos yra atskaitomos. 2017 m. Tatjana uždirbo 531 300 rublių. Tik už šiuos pinigus ji turi teisę grąžinti gyventojų pajamų mokestį.

Dėl to Tatjana negavo maksimalių galimų 76 622 rublių. (13% iš 589 400), bet tik 69 069 rubliai. (13 proc. gautų pajamų). Nepanaudotas likutis neperkeliamas į kitus laikotarpius. Kai Tatjanos dukra taps pilnametė, moteris neteks teisės kreiptis dėl išskaitos už gydymą.

Patėvio gydymo mokesčių grąžinimas

Kaip matyti iš nuostatų, teisę grąžinti mokesčio už vaiko gydymą turi tiek fiziniai tėvai, tiek įtėviai ar globėjai. Iš to išplaukia, kad pamotė ar patėvis to padaryti negali.

4 pavyzdys

Marina iš pirmosios santuokos turi sūnų Artemą, kuris gyvena su ja ir antruoju vyru. Patėvis vaiko neįvaikino. Marina yra motinystės atostogose su savo jauniausia dukra ir neturi pajamų. 2017 metais Artemui buvo atlikta mokama operacija. Tačiau nei Marina, nei jos sutuoktinis neturi teisės gauti išskaitos už patirtas gydymo išlaidas. Marina nemokėjo gyventojų pajamų mokesčio, o jos vyras, nors ir dirba, nėra paties Artiomo tėvas.

Mokesčio atskaita už vaistus vienam vaikui

Be to, kad mokate už patį gydymą, galite susigrąžinti mokestį ir nuo išlaidų, patirtų perkant vaistus. Jo tvarka ta pati: arba per mokesčius, arba iš darbdavio.

Patvirtinimas yra:

gydytojo išrašyto recepto originalas su žyma;
vaistų patikrinimai.

5 pavyzdys

Kai susirgo Oksanos dukra, ji nusprendė ją gydyti brangiais vaistais, kuriuos patarė draugas. Produktas buvo parduotas vaistinėje be recepto. Vaistų pirkimo išlaidas Oksana nusprendė kompensuoti mokesčių inspekcijoje. Federalinė mokesčių tarnyba atsisakė išskaityti, nes moteris neturėjo tinkamai išrašyto gydančio gydytojo recepto.

Rezultatai

Numatoma išskaita už vaiko gydymą griežtai iki pilnametystės.
Jį turi teisę gauti natūralūs tėvai arba teisėti įtėviai/globėjai. Kiti asmenys (patėvis, broliai/seserys, seneliai ir kt.) tokios galimybės neturi.