Proprietatea moștenită este supusă impozitului? Un apartament primit prin mostenire este supus impozitului? Procedura de evaluare si plata

Atunci când primesc orice proprietate de la o persoană decedată, succesorii legali au adesea o întrebare: este un venit și este necesar să plătiți impozit de 13% pe acesta?

Vom lua în considerare principalele probleme de impozitare a proprietății moștenite în acest articol.

Ce moștenire este impozabilă?

Până în 2006, această proprietate a fost recunoscută ca venit, prin urmare a fost supusă impozitului pe venit (NDFL). Cu toate acestea, după ce au fost aduse o serie de modificări la prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse, aproape orice masă moștenită este în prezent scutită de plata impozitului pe venitul personal.

Astăzi, există doar o mică parte din drepturile de moștenire care sunt supuse impozitului pe venitul personal. Ele reprezintă drepturi la veniturile primite ca urmare a creării:

• obiecte de artă;
• invenții;
• opere literare;
• lucrări științifice;
• desene industriale.

La primirea unei astfel de moșteniri, succesorul este obligat să plătească statului 13% din valoarea acesteia. Nicio altă proprietate nu poate fi supusă impozitului pe venitul personal.

Cu toate acestea, trebuie înțeles că subiectul este scutit de plata impozitelor doar ca parte a dobândirii drepturilor de proprietate. După intrarea într-o moștenire, succesorul va trebui să plătească în fiecare an taxele corespunzătoare (în special impozitul pe proprietate), care îi vor fi percepute nu ca dobânditor cu titlu gratuit, ci ca nou proprietar al unui lucru (apartament, teren, mașină etc.).

Taxa de mostenire

În ciuda eliminării obligației de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice, succesorii legali nu sunt scutiți de alte cheltuieli. În special, o anumită sumă (taxa) va trebui plătită către trezoreria statului pentru primirea unei moșteniri, precum și pentru reînregistrarea cutare sau cutare proprietate.

O listă aproximativă a costurilor de înregistrare a unei moșteniri este prezentată mai jos:

• dacă o cerere de acceptare a moștenirii este trimisă prin poștă, se percepe o taxă de 100 de ruble pentru confirmarea notarială a autenticității semnăturii solicitantului pe document (clauza 21, articolul 333.24 din Codul fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare). la codul fiscal al Federației Ruse));
• dacă proprietatea este transmisă unui copil, soț, soție, părinte, frate al defunctului, pentru eliberarea unui certificat de drept la proprietate moștenită (conform paragrafului 22 al articolului 333.24 din Codul fiscal al Federației Ruse), acesta va fi este necesar să plătească 0,3% din prețul său (dar nu mai mult de 100.000 de ruble), iar dacă trece la alte persoane - 0,6% din prețul proprietății moștenite (dar nu mai mult de 1.000.000 de ruble);
• pentru protecția notarială a patrimoniului ereditar, se plătește o taxă de 600 de ruble (clauza 23 a articolului 333.24 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• dacă un notar acceptă fonduri ereditare ca depozit, se stabilește un tarif egal cu 1000 de ruble (clauza 8 a articolului 22.1 din „Funmentele legislației Federației Ruse privind notarii”, aprobate de Curtea Supremă a Federației Ruse în februarie 11, 1993, Nr. 4462-1).

În plus, în unele cazuri pot apărea și alte costuri, de exemplu, dacă împărțirea proprietății este efectuată prin instanță:

• atunci când depuneți o cerere la o autoritate judiciară cu o cerere de restabilire a termenului nerespectat prevăzut pentru acceptarea proprietății moștenite, este necesar să plătiți 300 de ruble (pentru persoane fizice) sau 600 de ruble (pentru persoane juridice) la bugetul de stat;
• atunci când se analizează litigiile privind împărțirea moștenirii sau a drepturilor asupra acesteia, în funcție de prețul procesului (adică valoarea proprietății în litigiu), valoarea taxei va varia de la 400 de ruble la 60.000 de ruble (articolul 333.19 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

• rudele și alți succesori legali care locuiau cu testatorul la momentul morții acestuia și care locuiesc în continuare în același loc;
• succesorii legali ai persoanei care a murit în timpul serviciului în poliție, precum și în armată și în alte departamente de stat sau semnificative din punct de vedere social;
• moștenitori ai defunctului, care aparțineau categoriei persoanelor reprimate;
• copiii defunctului, dacă nu au împlinit vârsta de 18 ani sau sunt incapabili;
• moștenitorii care, din motive de sănătate, se află sub controlul tutorilor;
• succesori legali ai veniturilor primite ca urmare a drepturilor de autor (în numerar sau sub formă de depozite bancare) ale defunctului;
• moștenitorii care primesc economii de pensie sau plăți de asigurări ale defunctului;
• cetățeni cu venituri mici al căror venit lunar este mai mic decât salariul minim.

Existența circumstanțelor de mai sus trebuie documentată prin contactarea unui notar.

Prin testament

Efectuarea testamentului oferă unei persoane posibilitatea de a-și atribui proprietatea cui dorește, precum și de a priva anumite persoane de dreptul de a-și primi proprietatea. Capitolul este dedicat problemelor de succesiune în baza unui testament. 62 din Codul civil al Federației Ruse (denumit în continuare Codul civil al Federației Ruse).

Pentru ca un înscris să aibă forță juridică, acesta trebuie să fie întocmit în conformitate cu procedura stabilită de lege. Principalele cerințe pentru aceasta sunt următoarele:

• o formă scrisă certificată de un notar sau altă persoană autorizată pentru astfel de acțiuni, sau de doi martori;
• actul trebuie să fie întocmit personal de cetățean și să-și exprime expresia de voință voluntară;
• procedura este efectuată de o persoană care are capacitate juridică la momentul implementării acesteia;
• Numai bunurile care sunt proprietatea personală a unui cetățean pot fi lăsate în moștenire.

Legiuitorul nu limitează cercul persoanelor cărora li se poate lăsa moștenire bunuri. Pe lângă cetățenii obișnuiți (care nu sunt obligați să aibă legături de familie cu defunctul), testatorul are dreptul de a-și transfera proprietatea după moarte către persoane juridice și chiar către stat.

Proprietatea poate fi transferată succesorilor legali fie integral, fie parțial - totul depinde de voința testatorului. Dacă există mai mulți moștenitori, acesta are dreptul de a indica cui și ce parte din proprietate ar trebui să aparțină după moartea sa.

Cotele succesorilor legali conform unui testament pot fi inegale.

De asemenea, testatorul poate prevedea transferul drepturilor de la un moștenitor la altul dacă primul moare înainte de a intra în moștenire.

Dacă un cetățean are obligații în timpul vieții, el poate pedepsi îndeplinirea acestora de către succesorii săi legali prin oficializarea unui refuz testamentar (de exemplu, acordarea soțului său drept de ședere pe viață într-un apartament scris prin testament către alte persoane). Acest formular vă permite să protejați persoanele apropiate testatorului de modificările condițiilor de viață în lipsa acestuia.

O persoană nu este obligată să informeze pe nimeni despre dispozițiile sale postume. Secretul trebuie păstrat și de notar și de martorii înscrisului.

Dacă testamentul este întocmit în formă închisă, dezvăluirea lui nu este permisă până la decesul cetăţeanului. În acest caz, nici măcar notarul nu cunoaște conținutul documentului. Acceptă plicul în care este anexat testamentul, îl certifică, și îl deschide numai în termen de 15 zile de la data deschiderii cauzei.

În ciuda faptului că notarul este doar executorul testamentului defunctului, el este obligat să protejeze drepturile acelor persoane care ar trebui să primească în orice caz o parte din proprietate. Din această categorie aparțin următorii cetățeni:

• copii sub 18 ani;
• copii de orice vârstă dacă sunt cu dizabilități;
• părinții și soțul/soția cu dizabilități;
• persoane aflate în întreținere care au fost întreținute de decedat mai mult de un an înainte de moarte.

Cota lor trebuie luată în considerare în orice caz, fie că este vorba de moștenire prin testament sau prin lege. Plata taxei pentru o moștenire primită prin testament se face pe baza calculelor stabilite de clauza 22 din articolul 333.24 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Fără testament

Moștenirea netestata (prin lege) presupune împărțirea bunurilor defunctului între rudele sale, întrucât acesta nu a lăsat instrucțiuni cu privire la modul în care trebuie împărțit bunurile sale.

Temeiurile legale (capitolul 63 din Codul civil al Federației Ruse) sunt valabile chiar și în prezența unui testament, dacă documentul nu ia în considerare acțiunile obligatorii, este întocmit cu încălcarea normelor legale sau determină solicitanții doar pentru parte din proprietate.

În plus, moștenirea prin lege la întocmirea testamentului are loc în prezența următoarelor împrejurări:

• la data intrării în vigoare a actului, moștenitorii și succesorii lor legali nu mai sunt în viață;
• moștenitorii refuză oficial să primească moștenirea sau nu își declară drepturile în termenul de șase luni necesar;
• succesorii legali sunt recunoscuţi ca nedemni şi excluşi de la moştenire prin testament.

Pentru moștenirea de acest tip se stabilește principiul priorității - cu cât gradul de relație dintre succesibil și defunct este mai strâns, cu atât este mai mare probabilitatea de a primi o moștenire.

În total, legislația identifică 7 linii de rudenie (articolele 1141 – 1145 din Codul civil al Federației Ruse). Sunt chemați în ordine, începând cu primul. Familia testatorului - soțul, părinții și copiii defunctului - are dreptul primar.

Locul de reședință al rudelor apropiate și relația reală cu defunctul în acest caz nu contează.

În același grad de relație, proprietatea este împărțită în părți egale, în funcție de numărul succesorilor legali.

Această procedură nu depinde dacă este necesară împărțirea întregii proprietăți sau doar o parte a acesteia.

Legea nu face nicio distincție în cuantumul datoriei de stat între o moștenire primită prin lege și una pe care succesorul o primește prin testament.

Cu toate acestea, procedura generală de moștenire conform legii nu impune adesea plata taxelor de stat de către succesori, întrucât există prestații care conferă familiei care locuiește împreună cu testatorul dreptul de a nu plăti taxa. Cu toate acestea, dacă rudele îndepărtate moștenesc, taxa de stat se plătește în suma stabilită pentru această coadă.

Suma impozitului

După cum sa menționat mai sus, în procesul de primire a unei cote din averea defunctului, indiferent de caracteristicile acesteia, moștenitorii sunt scutiți de obligația de a plăti impozitul pe venitul personal.

De remarcat că după eliminarea oficială a impozitului, procedura de obținere a unei moșteniri a încetat să mai fie extrem de costisitoare, iar acest lucru îi încurajează pe cetățeni să își revendice tot mai mult drepturile. Înainte de introducerea acestei reguli, procedura de intrare într-o moștenire, datorită costului ridicat, era absolut nepopulară.

Cine plateste?

Averea nu poate fi impozitată, indiferent de persoana care pretinde că o primește. În această chestiune, nu contează modul în care se realizează moștenirea. Proprietatea poate fi transferată ținând cont de gradul de relație, iar în condițiile ordinelor postume ale defunctului - nu va trebui să plătiți impozit pe venitul personal.

​

Oricine a moștenit vreodată proprietăți s-a întrebat: este impozabilă? Se calculează taxa de succesiune a rudelor apropiate? Ce spune practica judiciară despre asta? Răspunsurile la toate aceste întrebări sunt cuprinse în legea adoptată în 2005.

Este important să înțelegeți că articolul descrie cele mai de bază situații și nu ia în considerare o serie de probleme tehnice. Pentru a vă rezolva problema particulară, obțineți consiliere juridică privind problemele legate de locuințe, apelând liniile de asistență telefonică:

Sunați și rezolvați-vă întrebările chiar acum - este rapid și gratuit!

Taxa de mostenire

Din 01.07.2005 a intrat în vigoare pe teritoriul Rusiei. Conform lui Impozitul de succesiune a fost eliminat.În consecință, a fost desființat și impozitul pe moștenire prin testament. Dar există o clauză în lege care indică indirect tipurile de moștenire care sunt supuse impozitării. Acestea includ:

1. Premii acordate pentru lucrări scrise legate de domeniul literaturii.
2. Remunerația pentru munca științifică.
3. Bani care ar trebui transferați creatorului obiectului de artă.
4. Recompensă pentru o invenție sau pentru crearea unui design utilizat în industrie.

Impozit pe vânzarea moștenirii

Moștenitorii proprietății după vânzarea acesteia trebuie să plătească impozit pe venitul personal. Mai mult, nu contează dacă impozitul pe moștenire se calculează pe un apartament sau pe valori mobiliare.

Adevărat, astfel de obligații sunt impuse doar dacă proprietatea a fost vândută înainte de data expirării. termen de trei ani din momentul în care ultimul proprietar a fost declarat mort. În plus, în această perioadă vânzătorul acestei proprietăți are posibilitatea de a face pretenții pentru o deducere fiscală.

Cu alte cuvinte, dacă decesul a avut loc în 2014, atunci, de exemplu, după vânzarea unui apartament, proprietarul acestuia nu este obligat să plătească impozitul pe venitul personal.

Impozitul pe proprietate

Legea fiscală actuală prevede că, odată ce proprietatea moștenită a fost transferată în mod legal noului proprietar sau proprietar, acesta are obligația de a plăti impozite pe aceasta.

Dintre obiectele de proprietate supuse impozitării se disting obiecte legate de imobile. Și anume:

• apartamente, camere, case și cabane;
• cladiri de garaj;
• acțiuni în imobiliare;
• alte imobile determinate de lege si aflate in proprietatea mostenitorului.

Această lege specifică cercul cetățenilor care nu sunt obligați să plătească acest tip de impozit. Acestea includ:

• persoanele care au primit titlul de Erou al Federației Ruse și/sau Uniunii Sovietice;
• persoane care au luat parte la războaie civile, al doilea război mondial și la alte războaie și operațiuni militare;
• persoanele care efectuează serviciul militar și cele care au fost transferate în rezervă.

În plus, persoanele care au primit Ordinul Gloriei oricăreia dintre cele trei grade și cetățenii care sunt persoane cu handicap din prima și a doua grupă, precum și persoanele cu dizabilități din copilărie, nu trebuie să plătească impozit pe proprietate.

De asemenea, sunt scutite prin lege de plata impozitului pe proprietate:

1. Oameni în vârstă de pensionare.
2. Părinții și soții persoanelor care au murit în timpul serviciului militar sau au fost în serviciul statului.
3. Persoane care au primit bunuri moștenite, pe teritoriul cărora se află obiecte de cultură, artă și aparținând maeștrilor artei populare.
4. Persoanele care au moștenit loturi de teren care aparțin unor parteneriate de grădinărit și dacha, cu condiția ca toate clădirile de pe ele nu depășește 50 de metri pătrați.

Potrivit legii, cuantumul impozitului pe bunuri imobiliare este stabilit de autoritățile regionale. La determinarea acestuia se ține cont de valoarea proprietății, unde se află și de ce tip aparține, precum și de coeficientul deflator. Proprietarul imobilului va trebui să plătească acest impozit anual din momentul în care preia proprietatea asupra ei.

Dacă un contribuabil poate solicita anumite beneficii, el ar trebui să furnizeze autorității fiscale documentele necesare, astfel încât să poată recalcula plățile trecute și să returneze fondurile rămase sau să le compenseze cu cele viitoare.

Acest impozit este plătit înainte de 1 noiembrie a anului următor celui de raportare.

Taxa pentru vehicule

Dacă orice vehicul a fost proprietatea moștenită, atunci după procedura de înregistrare noul proprietar este obligat să plătească taxa de transport, referitoare la tipurile directe de impozite. În plus, dacă proprietarul anterior nu a plătit-o într-o anumită perioadă, atunci această datorie trece către moștenitorul său.

La moștenirea unui vehicul, impozitul se percepe pentru toate categoriile de cetățeni. Mărimea acestuia este determinată de autoritățile competente. Pentru calcul se folosesc informațiile primite de autoritatea de înmatriculare a vehiculelor de la proprietarul proprietății.

Acest tip de impozit pe moștenire se aplică mai multor tipuri de transport, care pot fi împărțite în următoarele categorii:

1. Echipamente speciale: autobuze și vehicule echipate cu șenile pneumatice sau pe șenile.
2. Mașini și camioane, motociclete și scutere. Echipamente pentru avioane și elicoptere.
3. Echipamente pentru deplasarea pe zapada: snowmobile si sanie motorizate.
4. Iahturi, nave cu aburi și bărci echipate cu un motor cu o putere mai mare de 5 CP.
5. Alte vehicule definite ca atare prin lege.

Această listă nu include echipamentele destinate agriculturii, vehiculele de pasageri cu o putere a motorului de până la 100 CP sau cele destinate acordării de asistență socială.

Taxa pe teren

Această taxă, conform legislației ruse, este supusă plății obligatorii către toți proprietarii de terenuri, inclusiv către cei care au moștenit aceste proprietăți.

Mărimea acestuia se calculează pe baza valorii cadastrale a teritoriului specific în care se află. Plata acestei taxe trebuie efectuată cel târziu la data de 1 noiembrie a anului următor celui de raportare.

Această taxă nu se plătește de către următoarea categorie de cetățeni:

• popoare aparținând în număr mic și care trăiesc în teritoriile nordice, în regiunile Siberia și Orientul Îndepărtat;
• popoarele Rusiei, care au nevoie de pământ moștenit pentru a-și păstra modul de viață și tradițiile.

Concluzie

1. Populația Rusiei este scutită de plata impozitului pe moștenire, cu excepția cazurilor prevăzute de lege.
2. La vânzarea proprietății moștenite după trei ani De la decesul fostului proprietar se plătește impozitul pe venitul personal.
3. La achiziționarea de terenuri și vehicule moștenite, noul proprietar este obligat să plătească impozite pe teren și vehicule.

Atunci când primiți o moștenire, apare adesea întrebarea: moștenirea este considerată venit și este necesar să plătiți impozitul pe venitul personal de 13% pe acesta? În acest articol vom analiza problemele legate de impozitul pe moștenire.

Moștenirea nu este supusă impozitului pe venit

Când primiți o moștenire sub orice formă (numerar sau proprietate), NU TREBUIE să plătiți impozit pe venit(Clauza 18, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplu: Dubrovin L.P. a moștenit un apartament de la sora lui. Potrivit paragrafului 18 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, veniturile în natură primite prin moștenire nu sunt supuse impozitării. Prin urmare, Dubrovin L.P. Nu este nevoie să declarați venitul din moștenire și să plătiți impozit.

În acest caz, spre deosebire de taxa pe cadouri, gradul de relație cu testatorul nu contează.

Exemplu: Krasilnikova A.A. Am moștenit bani de la un prieten în valoare de 3 milioane de ruble. Întrucât gradul de relație cu testatorul nu contează, iar potrivit paragrafului 18 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, veniturile în numerar primite prin moștenire nu sunt impozitate, Krasilnikova A.A. scutit de la depunerea unei declarații în formularul 3-NDFL și de la plata impozitului.

Singura excepție este atunci când trebuie să plătiți impozit pe venit atunci când primiți o moștenire, este de a primi o remunerație plătită moștenitorilor (succesorilor legali) autorilor lucrărilor de știință, literatură, artă, precum și descoperiri, invenții și desene industriale (clauza 18 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplu:În 2019, Kamenisty D.I. După moartea tatălui său, el a moștenit o recompensă de 80.000 de ruble pentru o operă de literatură pe care a scris-o. Potrivit paragrafului 18 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, la primirea remunerației plătite moștenitorilor autorilor de opere de literatură, veniturile din moștenire sunt supuse impozitului pe venit. Prin urmare, la sfârșitul anului 2019 (până la 30 aprilie 2020) Kamenisty D.I. a depus o declarație 3-NDFL la biroul fiscal și a plătit impozit în valoare de 80.000 x 13% = 10.400 de ruble. până pe 15 iulie 2020.

Impozit pe vânzarea bunurilor moștenite

După cum am menționat, nu este nevoie să plătiți impozit atunci când primiți o moștenire. Este important să înțelegeți că, dacă vindeți proprietăți moștenite pe care le dețineți de mai puțin de 3 ani, va trebui să plătiți impozit pe venit.

Exemplu:În 2018, Novikova G.L. Am moștenit un apartament de la unchiul meu. În 2019, ea a vândut acest apartament. Întrucât perioada de proprietate a apartamentului a fost mai mică de 3 ani, Novikova G.L. la sfârșitul anului 2019 (până la 30 aprilie 2020), ea va trebui să depună o declarație în formularul 3-NDFL și să plătească impozit pe venit la o cotă de 13% până la 15 iulie 2020.

Dacă ați deținut proprietatea moștenită mai mult de 3 ani, nu va trebui să plătiți impozit pe venit (clauza 17.1, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplu: Veselov T.B. Am moștenit un apartament de la sora mea în 2013. În 2019, a vândut acest apartament. Deoarece apartamentul era deținut de T.B. Veselova. mai mult de 3 ani, nu trebuie să depună o declarație 3-NDFL și să plătească impozit pe veniturile din vânzarea de locuințe.

Începutul dreptului de proprietate asupra moștenirii se consideră de la data deschiderii moștenirii (ziua morții testatorului), și nu de la data acceptării efective a acesteia sau de la momentul înregistrării de stat a dreptului de proprietate.

Exemplu: Vasiliev D.K. a moștenit apartamentul bunicii sale, care a murit în 2015. Certificat de proprietate asupra apartamentului Vasiliev D.K. primit în 2016. În 2019, a vândut acest apartament. O moștenire acceptată este recunoscută ca aparținând moștenitorului de la data morții testatorului. Prin urmare, la vânzarea unui apartament în 2019, Vasiliev D.K. nu trebuie să plătească impozit pe venit, deoarece perioada de proprietate a apartamentului a fost mai mare de 3 ani (din 2015 până în 2019).

Notă: Autoritatea fiscală vă poate notifica în scris că ați primit venituri din vânzarea de bunuri imobiliare și trebuie să depuneți o declarație 3-NDFL. Acest lucru se întâmplă deoarece organul fiscal știe despre data înregistrării certificatului de proprietate asupra bunurilor imobiliare, dar nu despre proprietatea reală a acestuia. În acest caz, este suficient să scrieți la biroul fiscal în care să descrieți situația și să atașați la scrisoare documente care confirmă perioada de proprietate asupra proprietății (o copie a certificatului de deces al testatorului).

Puteți citi mai multe despre taxa pe vânzarea proprietății și cum să o reduceți în articolele noastre:

Partea 3 a Legii federale nr. 156 „Codul civil al Federației Ruse” din 26 noiembrie 2001. (denumit în continuare Codul civil al Federației Ruse) definește regulile și principiile de bază ale succesiunii. Există două modalități de a intra într-o moștenire după moartea unei rude: prin testament sau prin lege. În primul caz, masa moștenire se repartizează total sau parțial după voința defunctului. În al doilea, proprietatea se moștenește în funcție de gradul de relație apropiată cu defunctul, întrucât testatorul nu a făcut testament în timpul vieții.

Proprietatea primită prin moștenire este impozitată?

Rudele se întreabă adesea dacă este necesar să plătească impozit pe moștenire de la rude apropiate și care este valoarea acestuia. În iulie 2005, Legea Federală nr. 78 a modificat Codul Fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Codul Fiscal al Federației Ruse), conform căruia această taxă a fost eliminată. Modificarea a fost fixată în paragraful 18 al art. 217 din Codul fiscal, iar din acel moment au fost excluse din baza de impozitare urmatoarele tipuri de bunuri mostenite:

• pentru bunuri imobiliare;
• la pamant;
• pentru transport;
• la depozitele bancare.

Clauza 18 din art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse a definit, de asemenea, cazurile în care impozitul pe proprietate moștenit este perceput succesorilor legali:

• remunerarea autorilor de opere științifice și literare;
• plata pentru scrierea operelor de arta;
• brevete pentru invenții și desene industriale (modele).

O astfel de moștenire este inclusă prin lege în baza de impozitare a impozitului pe venitul personal (impozitul pe venitul personal) și este impozitată la cota în vigoare la momentul moștenirii. În 2020, impozitul pe venitul persoanelor fizice este de 13%.

Moștenirea din testament este supusă impozitului?

Proprietarul imobilului poate dispune în avans bunurile de valoare dobândite, împărțindu-le între rude, lăsând totul unei singure persoane, străini sau organizație. Atunci moștenitorul intră în drepturi de moștenire în conformitate cu testamentul.

Cerințele de bază pentru executarea documentelor sunt prezența certificării de către un notar; când se află într-un alt stat - de către consulatul Federației Ruse. În cazuri excepționale, poate fi atestat de o altă persoană: medicul șef al unui spital orășenesc, directorul unui azil de bătrâni, căpitanul unei nave, șeful unei stații arctice, comandantul unei unități militare, șeful o închisoare, și ulterior certificată de un notar la locul de reședință al proprietarului bunurilor de valoare.

Bunurile primite prin testament nu sunt supuse impozitului. Acest lucru este prevăzut de art. 217 Codul Fiscal al Federației Ruse. Legea prevede că dacă moștenitorul a primit venituri în numerar sau în proprietate, nu se plătește impozit. Excepție fac veniturile sub formă de plăți permanente pentru drepturi de autor sau brevet pentru o invenție, care au fost moștenite.

Care este valoarea impozitului pe succesiune?

Taxa nu se percepe asupra proprietății moștenite fără testament, dar o plată obligatorie este componenta sa - o taxă sau o taxă de stat. Spre deosebire de un impozit, acesta este de natură unică și nu se plătește gratuit, ci pentru finalizarea unei acțiuni semnificative din punct de vedere juridic. Astfel, impozitul la intrarea în drepturi de moștenire înseamnă tocmai taxa de stat.

Suma impozitului fără testament

Datoria de stat constă din două părți:

• pentru efectuarea actelor notariale - plătite de succesibil la contactarea notarului și la întocmirea actelor primare privind deschiderea procedurii de moștenire;
• pentru eliberarea unui certificat de moștenire.

Cuantumul taxei de stat se calculează individual și depinde de mai mulți factori: din ce linie de moștenitori aparține ruda, care este valoarea proprietății.

Potrivit art. 333.24 din Codul fiscal al Federației Ruse în 2020, suma plății notariale (GP pentru procedurile de moștenire) este:

• certificarea testamentului completat – 100 de ruble;
• deschiderea și citirea unui testament închis – 300 de ruble;
• măsuri de inventariere și protecție a masei ereditare (proprietate) – 600 de ruble.

Important! Potrivit art. 333.24 din Codul fiscal al Federației Ruse, este stabilit un singur cost al serviciilor pentru toți notarii.

Dacă, pentru a efectua acte notariale, un notar este obligat să se deplaseze pe teritoriul clientului, atunci, conform articolului 333.25, cuantumul GP de plătit trebuie majorat de 1,5 ori.

Pentru obținerea unui certificat de moștenire se revizuiește anual.

Dacă moștenirea este primită fără testament, adică prin lege, procentul de GP în 2020 este egal cu:

1. Pentru rude apropiate (fii sau fiice, soț supraviețuitor, părinți), frați și surori (frați și vitregi) – 0,3% din valoarea proprietății, maxim 100 mii ruble.
2. Pentru alte rude - 0,6% din valoarea proprietății, maxim 1 milion de ruble.

Valoarea impozitului conform testamentului

Cuantumul taxei de stat la primirea unei moșteniri prin testament nu diferă de suma care trebuie plătită la moștenire prin lege. Serviciile notariale (suma fixă) și un procent din valoarea activelor imobiliare sunt supuse plății: pentru moștenitorii etapelor 1 și 2 - 0,3% din valoarea proprietății, dar în limita a 100 de mii de ruble, pentru alte etape - 0,6% în 1 milion de ruble.

Dacă există mai mulți succesori, atunci taxa de stat trebuie plătită de fiecare dintre ei. Detaliile de plată sunt furnizate de notar. Plata se face în numerar la casieria băncii sau prin transfer bancar înainte de finalizarea actelor notariale.

Impozitul de succesiune pentru rudele apropiate trebuie achitat in termen de 6 luni de la data deschiderii procedurii de mostenire. În cazul în care termenele limită de plată sunt ratate dintr-un motiv întemeiat, trebuie să vă adresați instanței de judecată cu o cerere de reintegrare și indicând motivele întârzierii.

Impozite la moștenirea bunurilor imobile

Dacă imobilul este supus moștenirii, moștenitorul va suporta costuri suplimentare asociate cu înregistrarea proprietății. Cuantumul taxei este specificat la art. 333.33 Codul fiscal al Federației Ruse.

În cazuri generale, suma percepută de la persoane fizice pentru înregistrarea drepturilor asupra bunurilor imobiliare este de 2 mii de ruble, de la persoane juridice - 22 de mii de ruble. Cu toate acestea, există și excepții:

• la înregistrarea dreptului de proprietate asupra unui teren moștenit destinat construcției de locuințe sau dependințe sau pentru gestionarea unei ferme dacha, plata va fi de 350 de ruble;
• la înregistrarea dreptului la o parte a terenului agricol, taxa este de 100 de ruble;
• dacă imobilul moștenit face parte dintr-un fond de investiții mutuale, înregistrarea drepturilor de proprietate asupra acestuia va costa 22 de mii de ruble;
• înregistrarea dreptului la o cotă din partea comună a imobilului într-un bloc de apartamente va costa 200 de ruble;
• dacă este necesară înregistrarea de stat a unei ipoteci, taxa pentru persoane fizice va fi de 1 mie de ruble, pentru persoanele juridice - 4 mii de ruble;
• dacă este necesară modificarea conținutului acordului de construcție comun din cauza unei modificări a părții la acord, suma de plată va fi de 350 de ruble.

Impozit la moștenirea unei case sau apartament

Impozitul pe proprietate obligatoriu pentru plata de către moștenitorul unui apartament sau a unei case este un impozit local (articolul 399 din Codul fiscal al Federației Ruse). Se colectează de la proprietarii oricăror spații și structuri. Proprietatea comună a unui bloc de locuințe nu este supusă impozitării: încăperi de depozitare, poduri, puțuri de ventilație, zone sau structuri adiacente etc.

Cotele de impozitare sunt stabilite de autoritățile municipale (articolul 406 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Baza de impozitare este valoarea cadastrală a unui apartament minus costul a 20 m2 din suprafața acestuia, iar pentru o casă - minus 50 m2 din suprafața acestuia.

Impozit pe moștenirea terenului

Dacă un teren este moștenit, plata impozitului este obligatorie.

Plătitorii nu sunt doar proprietari de teren, ci și persoane al căror teren este în folosință constantă, cu excepția chiriașilor și a persoanelor care folosesc terenul în mod gratuit.

Terenul nu este supus impozitului:

• retras sau restricționat în circulație;
• aparținând silviculturii;
• fiind fondul de proprietate comună al unui bloc de locuinţe.

Plata impozitului pe teren se face o dată pe an.

Baza de impozitare se determină pe baza datelor înregistrate în cadastrul de stat și a documentelor privind dreptul la imobil.

Cotele de impozitare variază în funcție de natura utilizării terenului sau a categoriei de teren (articolul 394 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Impozit pe vânzarea bunurilor imobile primite prin moștenire

Adesea, atunci când un moștenitor primește un imobil prin moștenire, el vrea să-l vândă. Impozitul pe venit este perceput numai în anumite circumstanțe. Depinde de cât timp persoana deține proprietatea.

De la 1 ianuarie 2016, vânzarea proprietății care a fost deținută de mai puțin de 5 ani este impozabilă. Excepție fac imobilele, a căror proprietate a luat naștere înainte de 1 ianuarie 2016, primite prin moștenire, ca urmare a privatizării, în baza unui contract de întreținere pe viață sau cadou. Pentru aceste categorii, scutirea de impozit la vânzarea proprietății este de 3 ani.

Cum să determinați corect perioada de proprietate asupra proprietății? Conform regulilor general acceptate, proprietatea este recunoscută ca proprietate la înregistrarea dreptului de proprietate și încetează de la data înscrierii în registrul de stat a informațiilor despre transferul dreptului de proprietate către o altă persoană.

În cazul moștenirii bunurilor, la întocmirea actelor relevante, începerea perioadei de proprietate este momentul decesului testatorului.

Exemplu. Proprietarul apartamentului a murit în 2010. Proprietatea imobilului a fost înregistrată de moștenitor în anul 2016. La vânzarea apartamentului în 2020, moștenitorul a fost scutit de plata impozitului pe venitul încasat, deoarece trecuseră 7 ani de la moartea lui. proprietarul.

Cota impozitului pe venitul personal pentru vânzarea de bunuri imobiliare înainte de expirarea a 3 ani este de 13% dacă o persoană locuiește în Rusia mai mult de 183 de zile în anul în care apartamentul a fost vândut. În caz contrar, cota de impozitare va fi de 30%.

Atunci când vinde un imobil sau o parte din acesta, moștenitorul poate conta pe o deducere de proprietate, care are câteva caracteristici:

• deducerea se aplică bunurilor deținute mai puțin de 3 ani;
• suma deducerii nu poate depăși 1 milion de ruble;
• deducerile sunt posibile numai la depunerea la organul fiscal a unui document - o declarație fiscală, care reflectă suma primită ca urmare a vânzării de bunuri imobiliare;
• dreptul la o deducere de proprietate se acordă o singură dată;
• dacă moștenirea aparține mai multor proprietari, suma deducerii se repartizează între aceștia proporțional (în cazul proprietății partajate) sau prin convenție.

Exemplu. Surorile au moștenit un apartament, care a fost împărțit în jumătate între ele. După 2 ani, apartamentul a fost vândut cu 2,5 milioane de ruble. Prin depunerea unei declarații fiscale cu suma specificată, aceștia au pretins dreptul la o deducere de proprietate. Fiecare dintre surori a primit un venit de 1,25 milioane de ruble, iar deducerea proprietății s-a ridicat la 500 de mii de ruble. Suma impozitului perceput pentru fiecare dintre surori a fost de 97.500 de ruble. (Calcul: (1.250.000 – 500.000) x 0,13).

Declarația de venit trebuie depusă până cel târziu la data de 30 aprilie după perioada fiscală expirată în formă de hârtie independentă, prin notar cu împuternicire, prin poștă recomandată sau în formă electronică cu semnătură digitală.

Moștenitorul virează suma încasată la bugetul de la locul de reședință înainte de data de 15 iulie a anului următor celui de la primirea veniturilor.

Dacă suma venitului după vânzarea imobilului este mai mică decât suma deducerii, impozitul este 0. Este necesară depunerea unei declarații.

Amenda pentru depunerea cu întârziere a documentelor către autoritățile fiscale - de la 1000 de ruble.

Taxa la moștenirea unei mașini

Decesul proprietarului autoturismului este motivul deschiderii unei moșteniri pentru vehicul. În acest caz, toate împuternicirile care i-au fost eliberate anterior devin nule. Moștenitorul depune acte pentru a primi prin lege sau testament acest bun și dobândește proprietatea, iar după completarea documentelor relevante are posibilitatea de a dispune de el.

La contactarea unui notar, mașina este evaluată. Se stabilește suma de plătit pentru eliberarea unui certificat de moștenire. Se calculează ca procent din cost: 0,3% pentru moștenitorii 1, 2 și, respectiv, 0,6% pentru celelalte cozi.

Important! Valoarea de piata a unui autoturism este determinata la data decesului proprietarului autoturismului.

La moștenirea unui vehicul, moștenitorul este obligat să plătească taxa de transport. Rata sa depinde de parametrii tehnici ai mașinii.

Plata taxei se face la locatia vehiculului pana la data de 1 octombrie a anului urmator incheierii perioadei fiscale. De obicei, proprietarul primește o notificare de plată a impozitului.

La vânzarea unui autoturism, ca și în cazul vânzării de bunuri imobiliare, impozitul pe venitul persoanelor fizice va fi de 13% din venit. Suma deducerii este de 250 de mii de ruble.

Cine este scutit de impozit?

Nu toate categoriile de cetățeni trebuie să plătească taxe de stat. Articolul 333.35 din Codul Fiscal al Federației Ruse identifică grupuri preferențiale de persoane care sunt scutite de plata parțială sau integrală a GP. În momentul de față, dreptul la un beneficiu se acordă dacă aveți un certificat care confirmă afilierea dvs. la:

• persoanele cu dizabilități din prima și a doua grupă (beneficiază de 50% din cota taxei de stat la data plății);
• participanții la ostilități;
• Eroii URSS sau Eroii Federației Ruse;
• Cavalerii Ordinului Gloriei.

De asemenea, conform art. 333.38 din Codul fiscal al Federației Ruse, persoanele fizice sunt scutite de impozit atunci când eliberează un certificat de moștenire:

1. Imobil (o rudă care a locuit cu defunctul în același apartament sau casă înainte și după moartea acestuia nu plătește).
2. Proprietatea victimelor represiunii politice și a persoanelor ucise în îndeplinirea îndatoririlor civice sau oficiale.
3. Sumele compensațiilor în baza contractelor de asigurare, pensii, salarii.

• minor;
• Declarat incompetent.

Intrarea în moștenire nu este o procedură ieftină. Mai ales dacă, pe lângă bunuri, rudele acceptă și datorii postume. Avocații practicanți de pe site cunosc „punctele slabe” din lege, ceea ce va permite:

• economisiți bani la efectuarea unei evaluări independente a proprietății;
• reducerea taxei de stat pentru obținerea certificatului notarial;
• rezolva orice probleme controversate între rude.

Pentru a primi o consultație gratuită, trebuie să completați formularul electronic.

O moștenire este un eveniment care este de obicei asociat cu achiziția de bunuri materiale. Dar, pe lângă achiziții, procedura de moștenire necesită timp, efort și chiar bani. Mulți oameni au auzit de taxă, dar puțini știu dacă trebuie plătită, care este mărimea acesteia și procedura de plată.

Din acest articol veți afla ce impozit trebuie plătit atunci când intrați într-o moștenire prin testament și prin lege.

Trebuie să plătesc impozit atunci când intru într-o moștenire?

Răspunsul la această întrebare, fără îndoială, importantă este cuprins în Legea federală nr. 78 din 1 iulie 2005, care a modificat o serie de acte legislative legate de eliminarea impozitului pe moștenire.

Conform acestei legi, de la 01.01.2006 nu există impozit pe succesiune. Proprietățile moștenite nu sunt supuse impozitării. În acest caz, nu contează deloc dacă moștenirea are loc prin lege sau prin testament - toți moștenitorii sunt scutiți de plata impozitului, indiferent de gradul de relație și de mărimea cotei, chiar și de la cetățenie - cetățeni străini, nerezidenți din Federația Rusă sunt scutite de impozitarea proprietăților moștenite.

Obligația de stat la intrarea în moștenire prin lege și prin testament

Dar trebuie avut în vedere că impozitul, care a fost anulat de 12 ani și nu se plătește, este adesea confundat din greșeală cu o altă plată obligatorie - taxa de stat pentru eliberarea unui Certificat de Moștenire.

Cuantumul datoriei de stat nu depinde dacă moștenirea se produce prin lege sau prin testament, ci de gradul relațiilor de familie dintre testator și moștenitori.

Moștenire prin lege (fără testament) și îndatorire de stat

Moștenirea prin lege este transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor moștenite către rude în ordinea priorității.

Coada de moștenitori legali în 7 pași este stabilită de legislația civilă (articolele 1142-1145 și 1148 din Codul civil al Federației Ruse). Primele care moștenesc sunt rudele cele mai apropiate - părinți, copii, soție sau soț, a doua - surori și frați, bunici, a treia - mătuși și unchi și așa mai departe. Legea prevede și moștenirea prin drept de reprezentare - de la moștenitorii decedați chiar mai devreme sau în același timp cu testatorul, dreptul de moștenire trece la alte persoane în modul prevăzut de lege. De exemplu, dacă se apelează la a doua linie de moștenire, dar nici surorile, nici frații testatorului nu mai sunt în viață, nepoatele și nepoții lor vor moșteni în schimb. Puteți citi mai multe despre moștenirea prin lege în articol

În ce cazuri moștenirea are loc prin lege:

• Proprietarul imobilului nu a lăsat testament;
• Testamentul conține ordin de moștenire a unei anumite părți din proprietate, restul bunului se repartizează conform legii;
• Testamentul a fost declarat nul total sau parțial de către instanță;
• Moștenitorii în temeiul testamentului au refuzat drepturile de moștenire sau au fost excluși de la moștenire de către instanță.

Care este valoarea datoriei de stat pentru moștenire conform legii?

1. Dacă moștenitorii sunt rude apropiate ale defunctului (soție sau soț, părinți, copii, surori sau frați), aceștia plătesc doar 0,3% din valoarea moștenirii, în timp ce valoarea taxei de stat nu poate depăși 100 de mii de ruble;
2. Moștenitorii rămași plătesc 0,6% din valoarea moștenirii, în timp ce valoarea taxei de stat nu poate depăși 1 milion de ruble.

Astfel, cuantumul taxei de stat depinde de doi factori:

• Legătura de familie (pentru rudele apropiate datoria de stat este jumătate decât pentru rudele îndepărtate);
• Costul proprietății moștenite (cuantumul taxei de stat nu depinde de tipul proprietății moștenite - apartament, casă, mașină sau alte bunuri materiale).

Moștenire prin testament și îndatorire de stat

Dacă proprietarul imobilului în timpul vieții a întocmit și legalizat testament, moștenirea se va face conform testamentului, și nu potrivit legii - proprietatea va deveni proprietatea acelor persoane cărora le este lăsată moștenire, chiar dacă acestea nu sunt rude cu testatorul.

Cu toate acestea, articolul 1149 din Codul civil al Federației Ruse enumeră cercul persoanelor care pot pretinde jumătate din cota pe care ar primi-o în timpul moștenirii prin lege, chiar dacă sunt lipsite de drepturi de moștenire de către testator:

• Soție sau soț cu handicap, mamă și tată;
• Minori și copii cu dizabilități;
• Dependenti cu handicap.

Pe lângă ordinul testatorului privind împărțirea bunurilor între moștenitori, testamentul poate avea prevederi speciale. De exemplu, o subdesemnare a unui moștenitor este o indicație a altui moștenitor suplimentar, care va primi cota moștenitorului principal dacă acesta decedează înainte de intrarea în vigoare a testamentului. Refuzul testamentar este o altă posibilă prevedere, potrivit căreia, pentru a primi o moștenire, este necesară respectarea unei anumite condiții sau îndeplinirea unei acțiuni prevăzute de testator.

Moștenirea primită prin testament este supusă impozitării? Potrivit articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, bunurile primite prin moștenire, indiferent dacă prin lege sau prin testament, nu sunt supuse impozitului. Singura plată pe care moștenitorii trebuie să o facă este taxa de stat pentru eliberarea Certificatului.

Care este valoarea taxei de stat atunci când moștenești prin testament? Destul de ciudat, se calculează după aceleași reguli ca și conform legii:

• Moștenitorii care sunt rude apropiate ale testatorului (soț sau soție, fiu și fiică, tată sau mamă, frate sau soră) plătesc 0,3%, dar nu mai mult de o sută de mii de ruble;
• Moștenitorii care sunt rude îndepărtate sau nu sunt rude cu testatorul prin legături de familie plătesc 0,6%, dar nu mai mult de un milion de ruble.

La calcularea taxei de stat, nu contează ce proprietate este supusă moștenirii - imobil rezidențial, transport, teren, echipament. Fiecare moștenitor plătește taxa de stat proporțional cu cota pe care a primit-o.

Cine este scutit de plata taxei de stat?

Indiferent dacă moștenirea are loc prin lege sau prin testament, moștenitorii sunt scutiți de plata taxelor de stat:

• minor;
• Incapacitate;
• Cei care au locuit cu testatorul în același loc de locuit înainte și după moartea acestuia;
• Recunoscuți ca Eroi ai Federației Ruse sau ai Uniunii Sovietice, Veterani ai Marelui Război Patriotic, Cavaleri deplini ai Ordinului Gloriei.

Moștenitorii care sunt persoane cu handicap din grupa I sau II plătesc doar jumătate din suma cerută a taxei de stat.