Tıbbi vergi iadesi. Tedavi için vergi indirimi için belgeler. Bir çocuk için tıbbi hizmetler için ödeme belgesi

Tedavi veya ilaç satın alımı için vergi kredileri gruba aittir ve yalnızca kişinin gerekli tüm bilgileri hazırlaması ve doğru bir şekilde yürütmesi durumunda sağlanır. Bu yazımızda sağlık hizmetlerinden yüzde 13 oranında geri dönmek için hangi belgelere ihtiyaç olduğundan bahsedeceğiz.

Rusya Federasyonu'nun vergi mevzuatı, yani 219. Madde (üçüncü paragraf), tıbbi hizmetler için ödeme yapan veya harcama yapan kişiler için vergi matrahının büyüklüğünde bir azalma sağlar.

Bu nedenle, mükellef maddi kaynakları tedaviye yatırmak zorunda kaldıysa, bir kısmını kendisine geri verme hakkına sahiptir.

Geri dönmek için ne yapılması gerekiyor

Lütfen herkesin sosyal vergi indiriminden yararlanamayacağını unutmayın. Vergi müfettişliği, yalnızca aşağıdaki koşullar yerine getirildiğinde parasal tazminat tahakkuk ettirecektir:

Gelir vergisinin ödenmesi. Tazminat olarak iade edilen maddi kaynaklar, bir kişinin gelir vergisi için devlet hazinesine verdiği miktardan düşülür. Bu bağlamda, bir kesinti almak için, kişisel gelir vergisi için tüm gelirinizin %13'ünü ödemeniz gerekir. Vergi mükellefi olmayan kişiler vergi kredisi alma hakkına sahip değildir.
Uygun belgeler. Sağlık harcamalarıyla ilgili seyahat vergisini sadece kendiniz için değil, aynı zamanda bir çocuk, baba, anne, erkek kardeş veya kız kardeş için de iade edebileceğiniz için, ödeme gerçeğini teyit eden tüm belgeler aynı kişi adına düzenlenmelidir.
Lisans. Bugün, giderek daha fazla vergi mükellefi ücretli bir kliniğin hizmetlerini kullanmayı tercih ediyor. Bir klinikte tedavi görürken vergi indirimi almak da mümkündür, ancak bu kurumun bir lisansa ve faaliyetlerinin yasallığını doğrulayan diğer tüm belgelere sahip olması gerekir.

Ne zaman başvurulur

Çoğu zaman, belge paketinin tamamen bir araya getirildiği ve uygun şekilde yürütüldüğü ve vergi mükellefinin hala parasal tazminat almadığı görülür. Kural olarak, bu uyumsuzluktan kaynaklanmaktadır.

Belgeler, yalnızca tıbbi hizmetler için ödeme yılını takip eden yıl içinde vergi dairesine gönderilmelidir.

Örneğin, bir hasta 2017 yılında ücretli bir klinikte tedavisi için para ödediyse, kesinti tahakkuk hizmetini yalnızca 2019'da kullanabilirsiniz ve 2017 için tüm belgelerdeki bilgilerin girilmesi gerekir.

Sadece son üç yıl için tedavi ödemesi ile ilgili vergi iadesi almanın mümkün olduğu unutulmamalıdır. Bu nedenle, bir kişi 2014'te tedavi gördüyse, 2017'de kesinti almak için son fırsatı vardır ve 2019'da bu hak otomatik olarak sona erer.

Belgeler

Vergi hizmetinin, tıbbi hizmetler için ödeme yapmak için parasal tazminat tahakkuku konusunda olumlu bir karar vermesi ve ayrıca asgari süreyi bir masa denetiminde geçirmesi için, belgelerin hazırlanmasını dikkatlice düşünmenizi şiddetle tavsiye ederiz. Belgelere girilen tüm bilgiler gerçeğe uygun olmalı ve düzeltme içermemelidir.

Vergi dairesine giden belgelerin listesi

Her şeyden önce, kesinti başvurusunda bulunan bir mükellefin, her türlü sosyal kesinti tahakkuk etmesi için zorunlu olan belgeleri hazırlaması gerekir. Bu grup aşağıdaki ticari belgeleri içerir:

Beyanname. Bu belge olmadan mükellef, vergi dairesinin kendisine karşı bir iddiası olmadığını ispat edemeyecek. Beyanname, bir kişinin geliri ile ilgili tüm bilgileri ve bunlarla ilgili her türlü işlemi kesinlikle içeren bir tür rapor işlevi görür.
Referans. Kural olarak, vergi mükellefinin kendisi değil, işveren ücretler üzerinden gelir vergisi ödediğinden, vergi ücretlerinin ödenmesine ilişkin tüm bilgilerin girildiği belirli bir belge biçimi tanıtıldı - 2-NDFL.
İfade. Vergi müfettişinin, arzunun gerçekten yabancılardan değil, vergi mükellefinin kendisinden geldiğinden şüphe duymaması için bir başvuru hazırlamanız gerekir.

ÖNEMLİ! Başvuru, vergi matrahının düşürülmesi için başvuru sahibi tarafından doldurulmalı ve sonuç olarak tedavi için maddi fonların aktarılacağı hesabın tüm ayrıntılarını içermelidir.

Klinikten alınan belgeler

Sağlığın iyileştirilmesi ile ilgili maddi harcamalar yapmış olan bir kişi bir beyanname, sertifika ve başvuru hazırladıktan sonra bir sonraki aşamaya geçebilir - tedavi masrafları ile doğrudan ilgili evrakları toplamak. Kesinti için başvuranın aşağıdaki belgelere sahip olması gerekir:

Pahalı ilaçların satın alınmasıyla bağlantılı olarak bir vergi indirimi verilirse, bu durumda tek belgesel kanıt eczaneden alınan çeklerdir. Katılan doktorun, daha sonra vergi hizmeti için belirleyici bir faktör haline gelecek ve parasal tazminat verilmesine neden olacak bir sertifika çıkarabilmesi şartıyla, kontrollere dayanmaktadır.

beyanname

Vergi beyannamesi 3-NDFL şeklinde doldurulur ve birçok nüansa uyulmasını gerektirir. Beyan formu, yalnızca birkaçının gerekli olduğu birçok sayfadan oluşur.

Ancak, beyanname formunu doldurmaya devam etmeden önce, mükellefin 3-NDFL modeline göre belgeye bilgileri girilen aşağıdaki belgelere sahip olması gerekir:

Vergi mükellefi kimlik numarası ve pasaport.
2-NDFL şeklinde iş yerinden alınan gelir belgesi.
Bir tıp kurumu tarafından verilen ve tedavi için yapılan ödemeyi gösteren bir sertifika.
Çekler, makbuzlar ve ödeme niteliğindeki diğer belgeler.

Ne yazık ki, er ya da geç gün gelir, anne veya babamızın tıbbi yardıma ihtiyacı olur ve ücretli ilaçlarla karşı karşıya kalırız ve bunun sonucunda emekli ebeveynlerin tedavisi için vergi indirimi başvurusunda bulunuruz.

Son ifade neden bu kadar alakalı? Çünkü yüksek kaliteli ücretsiz ilaç çağı geçmişte kaldı ve ek fon alma fırsatı her zamankinden daha gerekli hale geliyor.

En yakın insanlarımız - ebeveynler - hasta olduğunda vergi indirimi hakkının nasıl kullanılacağına bakalım.

Neden bir emekli davasını alıyoruz? Çünkü bu vatandaş kategorisinin kendi başlarına bir kesinti alması zordur. Emekliler, gelirleri (emeklilik) üzerinden kişisel gelir vergisi ödemezler ve bu nedenle vergi iadesi talep edemezler.

Bu durumu Zvezdochkin ailesi örneğini kullanarak ele almama izin verin. Emekli ve maalesef ücretli bir kliniğin hastası olan bir baba Lev Borisovich var. Ve bir de oğlu var, tamamen sıradan bir aile babası olan Andrei Lvovich, bazı "N" şirketinin çalışanı. Bizim için asıl mesele Andrei'nin beyaz maaş alması ve vergi ödemesi.

Tabii ki, Lev Borisovich'in vergi indirimi yapabileceği istisnalar var ve çocukların yardımına gerek yok. Bu, aşağıdaki durumlarda olur:

çalışan emekli;
% 13'ü devlete ödenen herhangi bir gelirin varlığında.

Öyle ya da böyle, emekli Zvezdochkin cari yılda kişisel gelir vergisi ödediyse, aynı yıl gördüğü tedavi için vergi iadesi talep edebilir. Karşılaşacağınız şartlar, tüm mükellefler için olduğu gibi standart olacaktır.

Vergi ödemesi yoksa veya miktar küçükse, yardım için çocuklara başvurmak daha karlı.

ne kadar iade edilebilir

Devlet, sadece tedavi ve ilaç masrafları için değil, aynı zamanda ebeveynleri, eşleri veya 18 yaşından küçük çocukları için de kesinti yapma imkanı sağlar. Zvezdochkins'imizin kullanacağı şey budur.

Sonuçta, resmi maaşı olan bir kişi vergi dairesine başvurursa durum çok daha basittir. Andrei Zvezdochkin de doktorlara harcanan paranın %13'ünü geri alma hakkına sahip.

Çalışmayan bir emeklinin yardıma başvurması mümkündür. Ancak bu yazıda özellikle emekli ebeveynler için vergi indirimini iade etme olasılığını düşünüyoruz.

Bu miktarın sınırlandırılmasıyla ilgilenmemiz gerekiyor. Mükellef, her ne koşulda olursa olsun, bütçeye ödediğinden fazlasını alamaz. Yani, eğer Zvezdochkin, Jr., 20.000 ruble maaşla. devlete aktarılan 20.000 ruble * %13 * 12 ay = 31.200 ruble, o zaman babanın tedavi masrafları ne kadar olursa olsun, bu miktar iade için “tavan” dır.

Öte yandan, devletin sürüklenmesine de izin verilmiyor. Yıl boyunca mümkün olan maksimum kesinti 120.000 ruble. Bu miktar, tıbbi tedavi, eğitim, emeklilik tasarrufları veya yardım masrafları arasında dağıtılabilir.

Yani, klinikte fiyatlar ne olursa olsun, aslında Andrey 120.000 * 13% = 15.600 ruble'den fazla almayacak.

Tek istisna, 120.000 ruble sınırının olduğu zamandır. çalışmıyor - genellikle bunlar karmaşık operasyonlar veya ciddi hastalıklardır. İşlemlerin pahalı olup olmadığını herhangi bir klinikte bulabilirsiniz.

Ancak babanın tedavisi uzun sürerse, maaştan kesinti olduğu sürece her yıl masrafların bir kısmı karşılanabilir.

Akrabaların tedavisi için vergi nasıl iade edilir

Bu nedenle, doktorlarla görüştükten sonra kesinti almak için şunları bilmeniz gerekir:

klinik hizmet sağlamak için bir lisansa sahip olmalıdır;
geçirilen hizmet türleri, hükümet tarafından onaylanan listeye dahil edilmelidir;
ilaç satın almanız gerekiyorsa, ikincisi bir doktor tarafından reçete edilmeli ve ayrıca özel bir listeye dahil edilmelidir.

Sağlık kurumundan ayrılırken, hizmet sunumu sözleşmesini ve bir ödeme belgesini unutmamalısınız. Vergi dairesine gidecek kişi için tüm ödeme belgelerinin düzenlenmesi gerekmektedir. Bizim durumumuzda, bu, hasta-baba değil, oğul-Andrey'dir.

Son belge paketine, bir doğum belgesi olan Andrey için hastayla ilişki kanıtı eklemeniz gerekir.

dönüş dönemleri

İadenin zamanlaması ile ilgili olarak, tedavi masraflarının yapıldığı yıl için tedavi kesintisi yapılır.

Bu nedenle, 2019'da doktorlara gitmeniz gerekiyorsa, bu süre zarfında belgeler toplanacaktır (örneğin, Andrey'in 2019 için 2-NDFL sertifikasına ihtiyacı olacaktır). 2020'de bir kesinti almak mümkün olacak.

Tedavi vergisinin iadesi için “zaman aşımı süresi” üç yıldır. Yani 2017'yi geçirdikten sonra 2018, 2019 veya 2020'de vergi dairesine temyiz başvurusu yapılabilir. Vergi dairesi parayı iade etmeyi reddedeceği için daha fazla geciktirmek mümkün değil.

başka ne önemli

İster kendi tedaviniz için, ister sevdiklerinizin tedavisi için vergi indirimi yapın, işlemdeki fark azdır. En önemlisi, ücretli ilaç yükünü biraz hafifletme fırsatınız var. Ve elbette en önemli şey sevdiklerinizin sağlığını uzun yıllar korumaktır.

3-NDFL beyanını doldurmak için kişisel tavsiyeye veya yardıma ihtiyacınız varsa, ayrılmaktan çekinmeyin. Hızlı ve zevkle çalışıyoruz! Ve bunun doğrulanmasında

Mevcut mali mevzuat, kural olarak, sosyal öneme sahip harcanan paranın bir kısmını iade etmek için belirli harcama türlerinin üretilmesine izin vermektedir. Bunlar, bir çocuğun tedavisi için vergi indirimini içerir. Çocuklu tüm vatandaşlar bunun ne olduğunu, nasıl alınacağını, nereye gidileceğini ve hangi belgeleri toplamanız gerektiğini bilmelidir.

Kesinti, çocuklarının ebeveynlerinin tedavisi için harcanan ve gelir vergisi şeklinde kesilen paranın iadesidir. Ayrıca, ilaç satın almak için harcanan miktarın bir kısmını da iade edebilirsiniz.

Bu tazminatın amacının toplumsal bir anlamı vardır. Böylece devlet, vatandaşlarına daha önce bütçeye aktardıkları paranın bir kısmını iade ederek destek sağlıyor. Kişi ve ailesi için büyük önem taşıyan harcamalar için kesinti yapılır. Bu sadece tedavi değil, aynı zamanda eğitim, emeklilik, ev satın alma.

Bir iş veya başka bir sözleşmeyle çalışan her gerçek kişi, gelirinden bütçeye aylık bir vergi öder. Büyüklüğü, alınan tutarların yüzde 13'üdür. Bu, bir vatandaş ayda 20.000 ruble maaş alırsa, 2.600 ruble kesileceği anlamına gelir. Buna göre, yıl için kişisel gelir vergisi 31.200 ruble olacak. Bütçede alınan bu miktarın bir çocuğun tedavi masrafları için tazminat olarak iade edilebilecek bir kısmıdır.

başvuru sahipleri

Tıbbi hizmetler için yapılan harcamalar ve çocukların tedavisi için ilaç alımı için kesinti, ebeveynleri tarafından alınma hakkına sahiptir. Bu durumda, çocuk on sekiz yaşından küçük hem sahip olunabilir hem de evlat edinilebilir. Her anne veya baba para iadesi almaya hak kazanamaz. Sadece gelir elde ettikten sonra yüzde 13 oranında kişisel gelir vergisi ödeyenler tazminat alma hakkına sahiptir. Bunlar, bir iş veya sözleşme sözleşmesi kapsamında çalışan kişilerdir.

Bireysel girişimciler, vergilendirmeleri farklı bir oranda yapıldığından, bir çocuğun tedavisi için ödeme iadesi talep edemezler. Ayrıca İstihdam Merkezi'ne kayıtlı işsizler, öğrenciler, emekliler ve sadece sosyal yardım alan özürlülerin tazminat hakkı yoktur. Bu vatandaş kategorileri, gelirlerinden kişisel gelir vergisi bütçesine aktarılmaz.

Ayrıca, kesinti için başvuran kişinin ülkemizde ikamet etmesi gerekir. Bunlar, vergi döneminde (takvim yılı) Rusya'da ikamet eden kişileri içerir.

Vergi mevzuatı, bir kesinti elde etmek için kuralları belirler. Tedavi masrafları kısmen geri ödenebilecek sınırlı bir insan grubu belirler. Bunlar şunları içerir:

on sekiz yaşın altındaki çocuklar;
resmi olarak kayıtlı bir evlilikte karı veya koca;
ebeveynler.

Bu nedenle, zaten on sekiz yaşında olan yetişkin çocukları içermez. Çoğu zaman, bu yaşın başlangıcından sonra bir süre çocuk ebeveynlerine bağımlı kalır. Çoğu durumda, o bir öğrencidir ve kendi geliri yoktur.

Hastalık ve ameliyat gerekmesi durumunda, ilaç alımı, böyle bir durumda maliyetler ebeveynlerin omuzlarına düşer. Ancak yasanın mevcut versiyonu, 18 yaşından büyük çocukların tedavisi için kesinti almanıza izin vermiyor. Böyle bir talepte bulunulursa, geri ödeme reddedilecektir. Engelli bir çocuk için istisna yoktur.

Böyle bir kural koyarken, yasa koyucu şu anda birçok öğrencinin çalışmayı çalışma ile birleştirdiğini dikkate aldı. Ayrıca, ek gelir elde edebilirler. Örneğin, gayrimenkul kiralamadan. Bu nedenle böyle bir kısıtlama getirilmiştir.

Yetişkin bir oğlunun veya kızının tedavisi için harcama yapmak gerekirse, aşağıdaki gibi hareket edilmesi önerilebilir. Hastanın kendisi çalışırken masraflar ebeveynler tarafından karşılanıyorsa, tüm belgelerin çocuk adına düzenlenmesi gerekir. Gelecekte kesinti talep edebilecek olan odur. Ancak, örneğin tam zamanlı öğrenciler gibi gelir almazsanız, parayı iade edemezsiniz.

Boyut

Bütçeden iade edilebilecek tutar belirlenirken mevcut kısıtlamaların dikkate alınması gerekmektedir. Tıbbi hizmetlere ve ilaçlara harcanan para ne olursa olsun, bu tür harcamaların azami tutarı takvim yılı boyunca 120.000 rubleyi aşamaz. Aynı zamanda bu, eğitim ve emeklilik için sağlanan diğer sosyal kesintileri de içerir.

Buna göre, tazminat miktarı 15.600 ruble olacak. Giderler belirlenen sınırı aşarsa, yalnızca maksimum 120.000 ruble tutarı dikkate alınır. Hayattan örnekler düşünün.

Romanovlar, kızlarının tedavisi için 80.000 ruble ödedi. Belgeleri gönderirken, koca 10.400 ruble tutarında bir kesinti yapabilir.

80.000 x 13% = 10.400 ruble

Vatandaş Lukyanova, kızı için ilaçlara 185.000 ruble harcadı. Bir kesinti yaparken, yalnızca belirlenen 120.000 ruble sınırını dikkate alabilir. Buna göre, izin verilen maksimum 15.600 ruble tutarında geri ödeme yapılacaktır.

120.000 x %13 = 15.600 ruble

Yıl boyunca, Lujinler en büyük oğullarının eğitimi için 70.000 ruble ve kızlarının tedavisi için 60.000 ruble harcadı. Kesintiyi elde etmek için, bu tutarların her ikisi birlikte eklenir. Bu nedenle, harcamaların maksimum tutarı (70.000 + 60.000 = 130.000 ruble) aştığı göz önüne alındığında, yalnızca 15.600 ruble iade edilecektir.

Belirtilen 120.000 ruble limiti, pahalı tedavi veya ilaçlar için ödeme yapmanız gereken durumlar için geçerli değildir. Bu durumda, tutar sınırlandırılmadan kesinti alınabilir. Bu, aşağıdaki koşulların yerine getirilmesini gerektirir:

Tedavi, yasaya göre pahalı olarak sınıflandırılmalıdır (hükümet kararnamesiyle onaylanan bir listede yer alır).
Sözleşmede belirtilen ücretsiz hizmet veya ilaç alma imkanı yoktur.
Tedavi için hizmetlerin veya ilaçların gerekli olduğunu belirten belirli bir türde bir sertifika verilir, bunlar olmadan etkili olmaz.

Sadece yıl için ödenen vergilerin limitleri dahilindeki tutarı iade edebileceğiniz unutulmamalıdır. Tedavi maliyeti geliri aşarsa, tazminat aktarılan kişisel gelir vergisi miktarında iade edilir. Bir örneğe bakalım.

Vatandaş Evtukhov ayda 30.000 ruble, yılda 360.000 ruble kazanıyor. Yıllık vergi, 46.800 ruble tutarında ondan kesildi. 450.000 ruble harcadığı pahalı bir operasyona ihtiyacı vardı. Bunun için kesinti 58.500 ruble olacak. Ancak vatandaş Yevtukhov'a yalnızca fiilen aktarılan kişisel gelir vergisi miktarı olan 46.800 ruble tutarında tazminat ödenecek.

Hizmetlerin ve ilaçların listesi

Tüm hizmetler ve ilaçlar mahsup edilemez. İadelere yalnızca belirli listelerde izin verilir. Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi tarafından onaylanmıştır. Tedavi türleri şunları içerir:

acil tıbbi bakımın uygulanmasında tanı ve tedavi;
poliklinikte ve gündüz yatarak gözlem sırasında tanı ve tedavi;
tıbbi uzmanlık;
sanatoryumda tedavi ve rehabilitasyon;
sağlık eğitim hizmetleri.

Bir çocuğun tedavisi için bir sınır belirlemeden kişisel gelir vergisinin iadesi, pahalı bir tıbbi hizmet aldığında mümkündür. Şiddetli hastalık biçimlerinin ve onlar için önemli harcamaların varlığında, harcama miktarında herhangi bir kısıtlama olmaksızın kesinti yapılmasına izin verilir. Bu, aşağıdakiler için ameliyat ve tedaviyi içerir:

doğuştan kusurlar;
protezler;
organ ve kemik iliği nakli;
uyarıcıların montajı;
estetik Cerrahi;
genetik hastalıklar;
tiroid bezinin kanserli tümörlerinin tedavisi;
Kanın pıhtılaşma hastalıkları, kalıtsal;
ciddi göz hastalıklarının tedavisi, sinir sistemi, bağ dokuları, organlar;
diyaliz;
1,5 kilogramdan az doğan bir çocuğu emzirmek;
suni tohumlama (IVF) ile kısırlık tedavisi;
diğer bir dizi ciddi hastalık.

Maliyetleri sınırlamadan kesinti yapılabilecek tıbbi hizmetlerin pahalı olup olmadığını belirlemek zor değildir. Bunu yapmak için, tıp kurumu tarafından özel olarak vergi makamlarına verilmesi için verilen sertifikayı incelemeniz gerekir. Bir kod içerecektir. "01" belirtilirse, bu, maksimum 120.000 ruble limitli para iadesi anlamına gelir. "02", pahalı tıbbi hizmetlerin sağlandığının bir teyididir.

Kesinti almak için, yukarıda listelenen tüm hizmetlerin Rus sağlık kurumları tarafından sağlanması gerekir. Uygun lisansla hem genel hem de özel olabilirler. Bireysel girişimcilerden tedavi görmesine izin verilir.

Çocuk sağlığının iyileştirilmesi için yurt dışına götürüldüyse, masrafların bir kısmının geri ödenmesi mümkün değildir.

İlaç alımı için geri ödeme, yalnızca doktor tarafından reçete edilen fonlarla ilgili olarak mümkündür. Bu, mühürlü uygun bir sertifika ile onaylanmalıdır. Ek olarak, belirli ilaçların atanması olmadan tedavinin etkisiz olacağı sonucuna varılmalıdır. Aynı zamanda bir sağlık kurumu tarafından ücretsiz olarak sağlanamazlar, hasta tarafından kendi başlarına satın alınmaları gerekir. İlaç listesi şunları içerir:

anestezi için ilaçlar;
narkotik ilaçlar içeren ağrı kesiciler;
gut hastalığına karşı;
anti-tüberküloz;
antialerjik;
Parkinson hastalığının tedavisi için;
antikonvülsanlar;
antidepresan ve psiko-bozukluklardan;
alkol ve uyuşturucu bağımlılığı tedavisi için;
uyku bozukluklarından;
enfeksiyonların tedavisi için;
aşılar ve serumlar;
tümörlerin tedavisi için;
hormonal ilaçlar;
kan hastalıklarını tedavi etmeye yönelik;
kardiyovasküler hastalıklardan;
gastrointestinal sistem ve böbrekler için;
uterusu etkileyen;
göz hastalıklarından;
solunum organlarının tedavisi için;
vitaminler.

Yukarıdaki bölümlerin her biri, çok çeşitli spesifik ilaçları içerir. Satın alınan ilaç için geri ödeme alıp alamayacağınızı öğrenmek için, bir hükümet kararnamesinde doğru çareyi bulmanız gerekir.

IFTS yoluyla bir kesinti alma

Bir çocuğun tedavisi için kesinti almak için bir dizi belge toplamak gerekir. Ebeveynlerden birinin ikametgah adresindeki IFTS'ye sunulmalıdır. Geri ödeme yapmak için aşağıdaki algoritmaya uymalısınız.

Beyannameyi doldurmak.

3-NDFL şeklinde bir beyan doldurmanız gerekir. Bu, harcamanın yapıldığı yılı takip eden yıldan daha erken yapılamaz. Örneğin 2018 yılında 2017 yılına ait bir rapor sunulur.

Stopaj vergisi belgesi için iş yerinizdeki muhasebe departmanıyla iletişime geçin. Belirtilen 2-NDFL biçiminde bir belge düzenlenir. Bir kişinin önceki, eski yılda ne kadar kazandığını, ne kadarının gelir ödemesi olarak bütçeye aktarıldığını gösterir.
Aşağıdaki kağıt setinin toplanması:

bir çocuğun doğumunu onaylayan bir belge (veya bir eşin veya ebeveynlerin tedavisi için kesinti yapıldığında akrabalığı doğrulayan diğer belgeler);
tedavi için bir tıbbi kurumla anlaşma;
tedavi için pahalı ilaçların satın alınması gerektiğini belirten bir tıbbi kurumdan sertifika ("02" kodlu);
bir sanatoryumda tedavi ve rehabilitasyon için bir kuponun omurgası;
kontroller, tedavi ve ilaç satın alma makbuzları.

Sözleşme ve ödeme belgeleri, hangisinin kesintiyi talep edeceğine bakılmaksızın, ebeveynlerden biri için düzenlenmelidir. Çocuğun akrabası veya hayır kurumu olsa dahi, başkası adına düzenlenen kağıtlar üzerinden ödenen verginin bir kısmının iadesi talep edilemez.

Ayrıca, gönüllü sağlık sigortası için bir kesinti sağlanabilir. Bunu yapmak için, sözleşmenin kendisini, ilaç reçetelerini ve satın alma makbuzlarını sunmanız gerekir.

Belgelerin sunulması.

Başvuru için ikamet ettiğiniz adresteki IFTS'ye bizzat gelmeniz gerekmektedir. Orijinallerini sertifika için uzmana sunmak için doldurulmuş ve imzalanmış bir beyanın yanı sıra gerekli belgelerin kopyalarını da ibraz etmek gerekir. Ek olarak, para transferinin ayrıntılarını gösteren kişisel gelir vergisi iadesi başvurusu ektedir.

Belgelerin elektronik ortamda gönderilmesine izin verilir. Bu, FTS'nin resmi web sitesi aracılığıyla yapılabilir. Bunu yapmak için, başvuru sahibinin kayıtlı bir kişisel hesabı ve dijital imzası olmalıdır.

Gönderilen setin alınmasından sonra, vergi dairesi belgelerin uygun bir doğrulamasını yapar. İade, başvuru sahibinin belirttiği hesaba tamamlandıktan sonra bir ay içinde yapılacaktır.

Bir çocuğun tedavisi için üç yıl boyunca bir kesinti alabilirsiniz. Örneğin, 2018'de 2015, 2016 ve 2017 dahil olmak üzere vergi iadesi yapılmasına izin verilir.

İşyerinde ödeme almak

Kanun, kesinti yapmak için yeni yılı beklememenize izin veriyor. Bunu iş yerinizde yapabilirsiniz. Bunun için aşağıdaki adımları adım adım gerçekleştirmeniz gerekmektedir.

Destekleyici belgeler (sözleşmeler, sertifikalar, çekler) ekleyerek kesinti için bir başvuru hazırlayın.
Vergi dairesinin resmi web sitesi aracılığıyla ikamet adresinizdeki veya elektronik formatta IFTS'ye bir başvuru ve bir dizi belge gönderin.
Bir ay sonra, kesinti hakkını onaylayan bir bildirim alın.
İş yerinizdeki muhasebe departmanına bir bildirim gönderin.

Yıl sonuna kadar tebliğde belirtilen tutarda gelir ödemelerinde kesinti yapılmayacaktır. Bu süre içinde mahsup edilecek yeterli gelir olmaması durumunda, eksik kalan paranın iadesinin yeni yılda ikamet adresindeki vergi dairesi aracılığıyla yapılması gerekir. Bir örnek düşünün: bir vatandaş Golubeva, bu yıl oğlu için 70.000 rubleye ilaç aldı. Gerekli belgeleri topladı ve vergi dairesinden sosyal kesintiye hak kazandığına dair bir bildirim aldı. Bu sertifika, kendisi tarafından Şubat 2018'de iş yerine gönderilmiştir.

Muhasebeci, vatandaş Golubeva'nın 9.100 ruble tutarında kesinti yapma hakkına sahip olduğunu hesapladı. Maaşı 20.000 ruble, aylık vergi 2.600 ruble. Buna göre, Mart 2018'den bu yana, ödenmesi gereken tüm tazminatlar iade edilene kadar gelirden kişisel gelir vergisi kesintisi yapılmamaktadır.

Vatandaş Golubeva, Mart, Nisan ve Mayıs aylarında elinde 20.000 ruble alacak. Haziran ayında 18.700 ruble verilecek. Temmuz ayından itibaren vergi aynı oranda, yani yüzde 13 oranında kesilmeye devam edecek.

ücretli diş tedavisi

Diş hekimliği maliyeti genellikle oldukça yüksektir. Kanun, diş tedavisi için harcanan paranın bir kısmını iade etmenize izin verir. Bu durumda, kayıt prosedürü genel olandan farklı değildir.

Dişhekimliği hizmetlerinin alındığı sağlık kurumu ile bir anlaşma yapmanız, çekleri eklemeniz gerekecektir. Maksimum gider tutarı 120.000 ruble olarak belirlenir. Bir diş hekimi için masrafların geri ödenmesi hem vergi dairesi aracılığıyla hem de iş yerinde mümkündür.

Kanun, çocuklarının tedavisi ve ilaç alımı için harcama yapan ebeveynlerin, harcanan paranın bir kısmını iade etmelerine izin vermektedir. Bu, sosyal bir kesinti alınarak yapılır. Sadece bütçeye yüzde 13 vergi ödeyenler bunu çıkarabilir.

Önceki üç yıl için bir kesinti alabilirsiniz. Bu, ebeveynlerden birinin ikamet adresindeki vergi dairesi aracılığıyla yapılır. Ayrıca, işyerinde gerekli miktarda kişisel gelir vergisi kesintisi yapılmamasına da izin verilir.

Yalnızca reşit olmayan bir çocuğun tedavi masrafları için geri ödeme alabilirsiniz. Çocuklar on sekiz yaşından sonra, ebeveynlerin kesinti talep etme hakları yoktur.

Tıbbi hizmetler için vergi indirimi, vatandaşların gelir vergisi (PIT) şeklinde alıkonulan ve bütçeye aktarılan paranın bir kısmını almalarına olanak tanır. Belirtilen kesinti türü, IFTS aracılığıyla veya doğrudan işveren aracılığıyla alınabilir. Bir kesinti için başvururken hangi nüansların dikkate alınması gerektiğini ve kişisel gelir vergisi iadesi miktarını belirlemek için hangi yasal kısıtlamaların getirildiğini düşünün.

Ne olduğunu

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu normlarında belirlenen vergi kesintileri sistemi, vatandaşların bir ev satın alırken, çocukların eğitimi için ödeme yaparken, ücretli tıbbi bakım için başvururken ve satın alırken kişisel gelir vergisinin bir kısmını iade etmelerine izin verir. ilaçlar. Her bir kesinti türünü kullanmak için belirli koşulların karşılanması gerekir:

bir vatandaş resmi olarak istihdam edilmeli veya serbest meslek sahibi olarak kayıtlı olmalıdır (bireysel girişimci, avukat, noter vb.);
bir kesinti ancak ücretlerden veya diğer gelirlerden %13 oranında bir gelir vergisi kesilip bütçeye aktarılırsa mümkündür (maaş gayri resmi olarak ödenmişse ve kişisel gelir vergisi bütçeye aktarılmamışsa, söz konusu olamaz. bir kesinti sağlanması);
kesintiye başvurmak için, tıbbi hizmetlerin sağlanması da dahil olmak üzere giderlerin belgelenmesi gerekir (sağlık kurumu ile sözleşme ileri bir süre için yapılırsa ve para fiilen ödenmezse, kesinti reddedilir).

Tıbbi hizmetler için kesinti, ödenen gelir vergisinin bir kısmının vatandaşa iadesini ifade eder. Kişisel gelir vergisi miktarının hesaplanması ve bütçeye zamanında aktarılması sorumluluğu, vatandaşın çalıştığı işletmenin yönetimine emanet edilmiştir. Bu gerçeğin teyidi olarak, işyerinde gelir ve vergi stopajlarının bir listesini içeren 2-NDFL şeklinde bir sertifika verilir. Bu belge, IFTS'ye kesinti için başvururken kullanılacaktır.

Serbest meslek sahibi vatandaşlar için kişisel gelir vergisinin hesaplanması ve ödenmesi onların kişisel sorumluluğundadır. Bunu yapmak için, vergi indirimi tutarının aynı anda hesaplandığı 3-NDFL şeklinde yıllık bir beyan formu doldurulur. Böyle bir beyan, raporlama dönemini takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar sunulmalıdır. Bir vatandaş gelir bildirmediyse ve kişisel gelir vergisi hesaplaması yapmadıysa, vergi indirimi talep edemez.

Sosyal vergi kesintileri beyan esasına göre sağlanır, bunun için bir vatandaşın Federal Vergi Servisi veya işverenle iletişime geçmesi gerekir. Vergi indiriminin hesaplanması ve aktarılmasının temeli, 3-NDFL beyanı ve hizmetin sağlanmasını ve fiili ödemesini onaylayan belgeler olacaktır.

Vergi mevzuatı ile düzenlenen tıbbi hizmetler için masrafların geri ödenmesi için indirim alma kurallarını göz önünde bulundurun.

nasıl alınır

Bütçeden kişisel gelir vergisi iadesi almak için, bir vatandaşın yalnızca tıbbi hizmet sağlama gerçeğini değil, aynı zamanda bunun için ödemeyi de onaylaması gerekir. Bunu yapmak için aşağıdaki nüansları dikkate almanız gerekir:

hizmet veren bir sağlık kurumunun özel izin belgesine sahip olması gerekir - bir lisans (lisansla ilgili bilgiler sözleşme metninde belirtilir veya başvuru olarak eklenir);
bir tıbbi kurumla hizmet sağlanması gerçeğini doğrulamak için yazılı bir sözleşme yapılır, bunun bir kopyası Federal Vergi Servisi'ne sunulmalıdır;
ödeme gerçeği bir ödeme emri, makbuz emri, makbuz veya diğer benzer belgelerle teyit edilir (ödeme emrindeki tutarın sözleşme şartlarına uygun olması gerekir).

Kesintiyi almak için bu belgeleri ibraz etme yükümlülüğü vatandaşa aittir. Destekleyici belgelerin yokluğunda, IFTS başvuruyu karşılamayı reddedecektir.

Gelir vergisinin geri ödenmesine esas olan sağlık hizmetleri, sadece devlet sağlık kuruluşları tarafından değil, özel klinikler tarafından da sunulabilir. Ana koşul, bu kuruluşun özel tıbbi hizmetler sağlamak için geçerli bir lisansa sahip olması gerektiğidir. Yasa ayrıca ek bir gereklilik de belirler - Rusya Federasyonu topraklarında bir tıbbi kurum bulunmalıdır (yabancı kliniklerin hizmetleri için ödeme yapılırken vergi kesintileri yapılmaz).

Kesinti alabileceğiniz sağlık kurumlarının ücretli hizmetleri, 19 Mart 2001 N 201 Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi tarafından onaylanan özel bir listeye dahil edilmiştir. Sunulan sözleşme, listede yer almayan bir hizmeti belirtiyorsa , vergi indirimi reddedilecektir.

Tıbbi masrafların geri ödenmesine ek olarak, ilaç satın alımı için bir kesinti alabilirsiniz. Bunu yapmak için, ilacın ilgili doktor tarafından reçete edildiğini ve ilacın kendisinin özel bir federal listeye dahil edildiğini onaylamanız gerekir.

İlaç satın alma maliyetini doğrulamak için aşağıdaki belgeler sunulabilir:

öngörülen tedavi hakkında bir tıbbi kurumdan bir sertifika;
bir tıp kurumunun antetli kağıdına verilen ve uzman bir doktor tarafından imzalanmış bir reçete;
ilaçlar için gerçek ödemeyi onaylayan çekler, makbuzlar ve havaleler.

Kesinti için başvuran bir vatandaş ne kadar kişisel gelir vergisi iadesine güvenebilir? Sağlık hizmetinin niteliği ve maliyeti ne olursa olsun, mevzuat kişisel gelir vergisinin iadesi için bir üst sınır belirler. Tıbbi hizmetler veya ilaçlar için yılda 120.000 ruble'yi aşmayan ödeme tutarı için geri ödeme mümkündür. Bu kural şu şekilde uygulanır:

sağlık kurumu ile yapılan sözleşme yasal sınırı aşan bir miktar belirtiyorsa, kesinti amacıyla sadece 120.000 ruble dikkate alınır;
belirtilen sınırdan, bir vatandaş% 13'ten fazla geri dönemeyecek, yani. maksimum tazminat miktarı 15.600 ruble (120.000 x %13) olacaktır;
tazminat miktarı, vatandaş tarafından takvim yılında fiilen ödenen gelir vergisi miktarını aşamaz.

Örneğin, vergi indirimi mümkün olan maksimum 15.600 ruble için hesaplanırsa ve son bir yılda yalnızca 7.000 ruble kişisel gelir vergisi aktarıldıysa, bir vatandaş yalnızca 7.000 ruble geri ödeme talebinde bulunabilecektir.

Belirtilen 120.000 ruble kısıtlaması, pahalı ve yüksek teknolojili tıbbi hizmet türlerinin sağlanması için geçerli değildir. Bu tür tıbbi bakımların listesi, kesintinin sözleşmenin tam maliyetine göre hesaplandığı hükümet düzeyinde de onaylanır.

Diğer bir sınırlama, diğer sosyal kesintiler için önceki uygulamadır. İzin verilen maksimum 120.000 ruble tutarı, öğrenim kesintileri (bir çocuk için kendi öğrenim ücreti veya ödemesi) veya emeklilik sigortasına gönüllü katkılar için de geçerlidir. Kesinti tutarı daha önce başka alanlarda kullanılmışsa, kişisel gelir vergisinin iadesi reddedilecektir. Muhtemel kesinti tutarının cari yılda tam olarak kullanılmaması durumunda sonraki dönemlere devrine izin verilmez.

Kesinti, hem kendi tedaviniz için hem de en yakın akraba - eş, ebeveynler, 18 yaşın altındaki çocuklar için tıbbi hizmetler için ödeme yaparken alınabilir. Aynı zamanda, vergi indirimi talep eden vatandaşın adı, sağlık kurumu ile yapılan sözleşmede belirtilmelidir.

Bir kesinti almak için aşağıdaki belge setini toplamanız gerekir:

3-NDFL biçiminde doldurulmuş bir beyan formu;
2-NDFL şeklinde sertifika (birkaç işletmede istihdam edildiğinde, her iş yeri için belirtilen sertifikayı almak gerekir);
kesinti uygulaması;
başvuranın genel pasaportu;
bütçeden fonların aktarılacağı banka hesabının detayları (ödeme yalnızca nakit olmayan bir biçimde mümkündür);
ücretli tıbbi hizmetlerin sağlanması için sözleşme;
hizmetler veya ilaçlar için ödeme yapıldığını doğrulayan ödeme belgeleri (makbuzlar, kredi emirleri, ödeme emirleri vb.);
evlilik belgesi (bir eşin tedavisi için bir kesinti alınması üzerine);
doğum belgesi (çocuğa ücretli tıbbi hizmetler sağlandıysa).

IFTS aracılığıyla kesinti almak için tüm işlemler bir temsilci aracılığıyla gerçekleştirilebilir. Bunu yapmak için, vergi dairesine noter tarafından onaylanmış bir vekaletname eklemeniz gerekir.

Tedaviye harcanan paranın iadesini almak için, ikamet yerindeki IFTS'ye bir dizi belge ile başvurmanız gerekir. Raporlama dönemini takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar beyanname ve diğer sertifikaları sunabilirsiniz. Belgelerin doğrulanması iki ay içinde gerçekleşir ve bundan sonra vatandaşa olumlu bir karar bildirilir. Başvurunun karşılandığı andan itibaren bir ay içinde, bütçeden fon banka hesabına aktarılacaktır.

Ayrıca, işveren aracılığıyla cari yılda kişisel gelir vergisi iadesi alabilirsiniz. Bunu yapmak için, önce IFTS aracılığıyla kesinti yapma hakkını onaylamanız gerekir. Bundan sonra işveren, sağlanan kesinti tutarı üzerinden maaştan gelir vergisi kesintisi yapmayacaktır.

3-NDFL beyanname formunu kendi elinizle, bilgisayar teknolojisini kullanarak veya "Mükellef Şahıs Hesabı" üzerinden elektronik olarak doldurabilirsiniz.

Belgeler aşağıdaki şekillerde gönderilebilir:

bir temsilci aracılığıyla da dahil olmak üzere IFTS'ye şahsen başvururken;
ek açıklamasının bir göstergesi olan posta ile;
FTS web sitesinin elektronik hizmeti aracılığıyla.

Gönderme yöntemi, gönderilen belgelerin doğrulanma zamanlamasını etkilemez.

Hastanın yaşı ve durumu konusunda net kısıtlamalar vardır. Bir çocuğun tedavisi için vergi indirimi yapılmasına izin verilir:

yerli, evlat edinilmiş veya koğuş;
18 yaşın altında.

Her iki koşul da zorunludur. Sonuç olarak: eğer çocuk zaten bir yetişkinse, tedavi masraflarının %13'ünü iade etmek mümkün olmayacaktır. Maliye Bakanlığı, kanun koyucunun bu pozisyonunu dan gelen mektuplarda doğrular. Onlarda, bölüm Sanatın 1. paragrafına atıfta bulunur. Bir kişinin çocuk olarak tanındığı yaşı belirleyen Rusya Federasyonu Aile Kanunu'nun 54'ü.

örnek 1

İstominlerin 14 ve 19 yaşlarında iki oğlu var. 2017'de babam her ikisi için tıp merkezinde kapsamlı bir muayene için ödeme yaptı. Her birine 16.700 ruble harcadım. 2018 yılında, adam kişisel gelir vergisi iadesi için vergi dairesine başvurdu. Federal Vergi Servisi, tedavi sırasında en büyüğü zaten bir yetişkin olduğundan, yalnızca en küçük oğul için harcamaları kabul etti. Geri ödeme 2.171 ruble olarak gerçekleşti.

Bir çocuğun tedavisi için vergi indirimi nasıl alınır

Örnek 3

Tatyana'nın küçük kızı devre dışı bırakıldı. 2017 yılında bir kadın tedavisine 589.400 ruble harcadı. Hastane "2" kodlu bir sertifika verdi. Bu, tüm masrafların düşülebilir olduğu anlamına gelir. 2017 yılında Tatyana 531.300 ruble kazandı. Sadece bu parayla kişisel gelir vergisini iade etme hakkına sahiptir.

Sonuç olarak, Tatyana mümkün olan maksimum 76.622 ruble almadı. (589.400'ün %13'ü), ancak yalnızca 69.069 ruble. (gelirin %13'ü alındı). Kullanılmayan bakiye diğer dönemlere devredilmez. Tatyana'nın kızı yetişkin olduğunda, kadın tedavisi için kesinti talep etme hakkını kaybeder.

Üvey babanın tedavi vergisi iadesi

Hükümlerden aşağıdaki gibi, hem gerçek ebeveynler hem de evlat edinen ebeveynler veya vasiler, bir çocuğun tedavisi için vergi indirimini iade etme hakkına sahiptir. Bunu üvey anne veya üvey babanın yapamayacağı sonucu çıkar.

Örnek 4

Marina'nın ilk evliliğinden, kendisi ve ikinci kocasıyla birlikte yaşayan bir oğlu Artem var. Üvey baba çocuğu evlat edinmedi. Marina, en küçük kızıyla birlikte doğum izninde ve hiçbir geliri yok. 2017 yılında Artem ücretli bir operasyon geçirdi. Ancak, ne Marina ne de eşi tedavi için yapılan masraflardan kesinti alma hakkına sahip değildir. Marina kişisel gelir vergisi ödemedi ve kocası çalışmasına rağmen Artyom'un kendi babası değil.

Çocuk başına ilaçlar için vergi indirimi

Tedavinin kendisi için ödeme yapmanın yanı sıra, ilaç satın almak için yapılan harcamalardan da vergiyi geri alabilirsiniz. Prosedürü aynıdır: ya vergi yoluyla ya da işverenden.

Onay şudur:

vergi damgalı bir doktor tarafından verilen orijinal reçete;
ilaç kontrolleri.

Örnek 5

Oksana'nın kızı hastalandığında, ona bir arkadaşının tavsiye ettiği pahalı ilaçlarla tedavi etmeye karar verdi. Ürün eczanede reçetesiz satıldı. Oksana, vergi dairesinde ilaç satın alma masraflarını geri ödemeye karar verdi. Federal Vergi Servisi, kadının ilgili doktordan uygun şekilde yürütülen bir reçetesi olmadığı için kesintiyi reddetti.

Sonuçlar

Bir çocuğun tedavisi için bir kesinti sağlanır kesinlikle reşit olma yaşına kadar.
Gerçek ebeveynler veya yasal evlat edinen ebeveynler/veliler bunu alma hakkına sahiptir.. Diğer kişilerin (üvey baba, erkek kardeşler, dedeler vb.) böyle bir imkanı yoktur.