КАТО. Колосовская, данъчен консултант

Търговски данък в Москва - 2015 г.

Ние отговаряме на тези и други популярни въпроси относно московската търговска колекция.

Търговски данък в Москва през 2015 г.

Кой трябва да плаща търговската такса?

ВНИМАНИЕ

Вече търговските организации и предприемачите трябва да подадат известие за регистрация като платец на търговски данък не по -късно от 7 юли.
За първи път трябва да платите търговската такса за III тримесечие на 2015 г. не по -късно от 26 октомври 2015 г. на 182 KBK 1 05 05010 02 1000 110.

Търговската такса се заплаща от организацията и предприемача и Изкуство. 2 от Закона от 17 декември 2014 г. No 62 (по -нататък - Закон No 62):

търговия на дребно в Москва чрез стационарни обекти, тоест магазини и беседки с търговска площ, както и павилиони, сергии и щандове без търговски площи;
занимаващи се с разпределение и дистрибуторска търговия в Москва, например чрез микробуси;
които притежават московските пазари на дребно.

Няма значение какво продавате (храни или промишлени стоки), а също така притежавате търговско помещение или го наемате.

Кой не може да плати търговската такса?

Не е нужно да плащате търговска такса клауза 2 на чл. 411 от Данъчния кодекс на Руската федерация:

предприемачи относно системата за патентно данъчно облагане;
платци на единен селскостопански данък.

Аз също съм освободен от събиране. Изкуство. 3 от Закон No 62:

продажба на стоки чрез вендинг машини;
търговия на панаири и пазари на дребно.

Трябва ли търговците на едро да плащат търговска такса?

Не, не трябва. Всъщност за търговия от складове (и по този начин търговците на едро продават стоки) в Москва процентът на събиране не е определен. Изкуство. 2 от Закон No 62;.

Трябва ли да плащам данък върху продажбите, ако компанията е регистрирана в Москва и нейните магазини се намират в Московска област?

Само тези, които търгуват в Москва, трябва да плащат търговската такса. В този случай мястото на регистрация на самата организация в данъчния орган няма значение. Тъй като търговията на дребно се осъществява в района на Москва (там има магазини), няма нужда да плащате търговската такса. клауза 1 на чл. 411 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Трябва ли да плащам данък върху продажбите, ако компанията е регистрирана в Московска област, а магазинът й се намира в Москва?

Тъй като продажбите на дребно се извършват чрез магазин в Москва, организацията трябва да плати данък върху продажбите.

Ако обаче този магазин се намира на пазар на дребно, не е нужно да плащате такса. Членове 2, 3 от Закон № 62... Допустимостта за това обезщетение може да бъде проверена Писмо на Министерството на финансите на Москва от 20.04.2015 г. No 90-01-01-07-53 / 15:

споразумение за предоставяне на място за търговия на пазара;
картата на продавача.

Трябва ли да плащам търговска такса, ако предприемач идва от друг регион в Москва, за да търгува на пазара на дребно?

Предприемач, търгуващ на пазара на дребно в Москва, не трябва да плаща търговска такса. Изкуство. 3 от Закон No 62... И няма значение къде е регистриран в данъчните власти - в Москва или в друг регион.

Трябва ли ресторантите, кафенетата и другите заведения за хранене да плащат търговски данък?

Не, не трябва. В Москва се налага само търговия на дребно, но тя не включва продажбата на храни и напитки в барове, ресторанти, кафенета и други заведения за обществено хранене. Изкуство. 2 от Закон No 62; Изкуство. 413 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Какви са процентите на търговските такси?

Ставките за събиране са определени в чл. 2 от Закон No 62. Те зависят от вида на търговията и могат да се различават в зависимост от областта, в която се извършва.

За търговски обекти с търговска площ не повече от 50 кв. м и без търговски етажи, се определя фиксиран процент на събиране - в рубли на тримесечие от всеки търговски обект.

Например, ако се занимавате с търговия с доставка и дистрибуция във всяка област на Москва, ще трябва да плащате 40 500 рубли на тримесечие. За магазин с търговска площ до 50 кв. м в Централния административен район процентът на събиране е 60 000 рубли. на тримесечие, а за същия магазин в Митино - 21 000 рубли. на тримесечие. От павилион в Централния административен район ще трябва да плащате 81 000 рубли на тримесечие.

Големи магазини, супермаркети, хипермаркети с търговска площ над 50 кв. м и собствениците на пазарите на дребно плащат търговска такса на квадратен метър търговска площ.

Как да се определи търговското пространство на магазин за изчисляване на данъка върху продажбите?

Площта на търговския етаж се определя въз основа на описи и документи за собственост за търговския обект. Това може да бъде всеки документ, съдържащ информация за предназначението и оформлението на помещенията на съоръжението - договор за покупко -продажба или наем, технически паспорт, планове, диаграми, обяснения и т.н. Писма на Министерството на финансите от 29 април 2015 г. No 03-11-06 / 24876, от 27 март 2015 г. No 03-11-06 / 3/17199, No 03-11-06 / 3/17214

Например площта на търговската площ на магазин, разположен в Южно Бутово, е 65 кв. м. Ставки на търговски данък:

420 рубли за всеки квадратен метър от площта на търговския етаж до 50 кв. m включително;
50 рубли за всеки пълен (непълен) квадратен метър от площта на търговския етаж над 50 кв. м.

Размерът на търговския данък, платим за тримесечието, ще бъде 21 750 рубли. (420 рубли х 50 кв. М + 50 рубли х (65 кв. М - 50 кв. М)).

Нашият магазин е затворен в неделя и скоро ще бъде затворен за ремонт за един месец. Това някак се взема предвид при изчисляване на таксата за търговия?

Не. Колко дни в тримесечие сте търгували няма значение.

Размерът на дължимата такса не намалява в зависимост от продължителността на търговската дейност през тримесечието.

Трябва ли данъкоплатците да се регистрират за данъчни цели?

Да. Ако вашата търговска дейност в Москва е обложена с данък, трябва да подадете уведомление до Федералната данъчна служба в съответствие с формуляр № TS-1, който е даден в Писмо на Федералната данъчна служба от 10.06.2015 г. No GD-4-3 / [защитен имейл] .

Ако има няколко търговски обекта, се подава едно уведомление, но за всеки търговски обект трябва да попълните отделна страница „Информация за обекта на търговския данък“.

Кой инспекторат да подаде уведомление за регистрация до платците на търговския данък?

Уведомление по образец No TS-1 клауза 7 на чл. 416 от Данъчния кодекс на Руската федерация; Писмо на Федералната данъчна служба от 17 юни 2015 г. № GD-4-3 / [защитен имейл] трябва да премине:

<или>при търговия чрез магазин, който е недвижим имот - в IFTS на мястото на този магазин. Ако имате няколко магазина на териториите на различни IFTS, тогава можете да се регистрирате във всеки от тях по ваш избор. В известието първо посочете информацията за магазина, контролиран от този IFTS, за останалите - в произволен ред;
<или>при търговия чрез всеки друг обект - в IFTS по местонахождението на организацията или по местоживеене на предприемача. Например организация, регистрирана в района на Москва, се занимава с дистрибуторска търговия в Москва. Тя трябва да изпрати уведомление до инспекцията на Московския регион на Федералната данъчна служба.

Какви са сроковете за подаване на известие за регистрация към данъкоплатците?

Уведомлението във формуляр No TS-1 трябва да бъде подадено в хартиен или електронен вид в рамките на 5 работни дни от датата на започване на търговията.

Ако сте търгували в Москва преди началото на юли, тогава 5 работни дни се отчитат от 1 юли 2015 г. - последният ден за уведомяване ще бъде 7 юли 2015 г.

След това Инспекторатът на Федералната данъчна служба ще ви изпрати удостоверение за регистрация под формата на TS Членове 412, 416 от Данъчния кодекс на Руската федерация; Писмо на Федералната данъчна служба от 10 юни 2015 г. № GD-4-3 / [защитен имейл] .

Какво се случва, ако платецът на търговската такса не се регистрира?

Данъчната инспекция ще научи от московския отдел за икономическа политика и развитие, че имате търговски обект, от който трябва да платите търговска такса. Изкуство. 4 от Закон No 62.

И ако не се регистрирате, първо инспекторатът ще поиска да платите такса, изчислена въз основа на информацията, получена от отдела. Ще трябва да платите както таксата, така и лихвата. Освен това събраната от вас сума няма да бъде взета предвид за данъчни цели. Клауза 5 на чл. 225, параграф 10 от чл. 286, параграф 8 от чл. 346.21, параграф 3 от чл. 417, параграф 4 от чл. 418 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Второ, ще бъдете глобени за извършване на дейности без данъчна регистрация - 10% от приходите, получени през периода, докато сте работили без регистрация, но не по -малко от 40 000 рубли. клауза 2 на чл. 116, ал. 2 на чл. 416 от Данъчния кодекс на Руската федерация

Кога и на кой CBC трябва да платите търговската такса?

Данъкът върху продажбите трябва да се плаща тримесечно не по -късно от 25 -ия ден от месеца, следващ изтичащото тримесечие. Тоест таксата за III тримесечие трябва да бъде платена не по -късно от 26 октомври 2015 г. (25 октомври - неделя д) Изкуство. 414, параграф 2 от чл. 417 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Търговската такса се внася в бюджета на град Москва съгласно KBK 182 1 05 05 010 02 1000 110.

Трябва ли да представям отчети за търговската такса?

Не е необходимо да подавате отчети за търговски данък.

Необходимо е обаче да информирате Инспектората на Федералната данъчна служба във формуляр № TS-1 за всички промени в показателите на търговския обект, които засягат изчисляването на размера на събирането клауза 2 на чл. 416 от Данъчния кодекс на Руската федерация... Например за промяна на площта на търговската площ на хипермаркет.

Как се отчита търговският данък за данъчни цели?

Организациите на OCH не вземат предвид търговския данък в разходите, а намаляват самия данък върху печалбата (авансово плащане) със сумата на платения данък. Но само тази част от данъка, която се прехвърля в бюджета на Москва клауза 10 на чл. 286 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Московските предприемачи, които плащат данък върху доходите на физическите лица в размер на платената такса, могат да намалят данъка върху доходите на физическите лица, изчислен в края на годината, в размер на 13% Клауза 5 на чл. 225 Данъчен кодекс.

Фасилитаторите с обект "приходи минус разходи" отчитат размера на платената такса в разход x под. 22 стр. 1 от чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Организациите и предприемачите по опростената данъчна система с обект на "доход" могат да намалят "опростения" данък (авансово плащане) със сумата на търговската такса, платена в съответния данъчен (отчетен) период. Но само при условие, че данъкът е кредитиран в бюджета на Москва клауза 8 на чл. 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация... Тоест, търговският данък, платен през октомври за III тримесечие, може да се вземе предвид при изчисляването на данъка за годината. Ако обаче имате няколко вида дейности по „печелившата“ опростена данъчна система, само размерът на данъка върху дохода от търговията на дребно, за който се плаща търговската такса, може да бъде намален със размера на таксата. Следователно ще трябва да отчитате отделно приходите от търговия на дребно. Писмо на Министерството на финансите от 27 март 2015 г. No 03-11-11 / 16902.

Каква е заплахата от неплащане на търговската такса?

Ако не платите таксата навреме, инспекцията на Федералната данъчна служба ще ви изпрати искане за нейното плащане в размер, изчислен въз основа на информацията, с която разполага инспекцията за обекта на търговия. Освен това ще се начисляват лихви за всеки ден забавяне на плащането на таксата a Изкуство. 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ако след получаване на искането все още не платите таксата, данъчният орган може да издаде заповед за събиране и да блокира банковата ви сметка.

На 1 юли е въведен търговски данък на територията на град Москва. Те вече го нарекоха „убиецът на малкия бизнес“, „наем на капитали“, сдружения на представители от различни търговски сфери вече пишат писма до президента. Преди да се присъединим към броя на противниците на тази колекция, нека разберем предисторията на нейното приемане, същността, както и законните начини за намаляване на нейния размер.

Какво ни подмина

През втората половина на 2014 г., въпреки тежката икономическа ситуация в страната и уверенията на правителството да не увеличава данъчната тежест за бизнеса и населението, въпросът за новите инициативи в областта на данъците и таксите беше активно обсъждан. Една от най -забележителните беше инициативата за въвеждане на „нов“ данък за попълване на регионалните бюджети - данък върху продажбите. Според предварителните оценки „новият“ данък би могъл да донесе на бюджетите на съставните образувания на Руската федерация около 200 милиарда рубли допълнителни приходи, което е доста значителна сума, особено като се има предвид, че по време на обсъждането на въвеждането на нов данък (след 6 месеца на 2014 г.), 30 съставни единици на Руската федерация имаха бюджетен дефицит, а други 30 бяха изложени на риск, тоест балансираха на ръба. Следователно регионите, по -специално Москва (бюджетният му дефицит е почти равен на годишния бюджет на Санкт Петербург), бяха напълно за въвеждането на данъка върху продажбите.

"Новият" данък беше почти пълно копие на данъка върху продажбите, който съществуваше от 1998 до 2004 г. Основният недостатък на "стария" данък върху продажбите беше фактът, че той беше косвен. Разликата между косвените данъци (например данък върху добавената стойност) и преките данъци (например корпоративния данък върху дохода) е, че те са потребителски данъци, тоест стойността на стоките се увеличава със сумата на косвения данък. Особеността на „стария“ данък върху продажбите е, че неговата данъчна основа (сумата, от която се изчислява сумата на дължимия данък) е продажбата на стоки, тоест тя е идентична с данъчната основа на данъка върху добавената стойност (по -долу - ДДС). Всъщност имаше ситуация, когато една и съща операция беше облагана два пъти с идентични по същество данъци. Разликата между тях е, че ставката на ДДС е 20% (от 2004 г. - 18%), тя е прехвърлена във федералния бюджет и е федерален данък, тоест може да се определи само на федерално ниво. „Старият“ данък върху продажбите е бил регионален данък - той е установен на територията на всеки субект на федерацията поотделно със законодателен акт на законодателното събрание на субекта. Максималният процент, който субект на федерацията може да определи, е 5%. Събирането на този данък остави много да се желае: не повече от 30% от данъкоплатците плащат този данък. Тази ситуация е свързана с лошо замислена система за администриране на този данък (контрол върху неговото плащане и прехвърляне).

По този начин „новият“ данък върху продажбите не носи нищо друго освен увеличение на цените, допълнителни разходи за изграждане на административна система и масиран преход на бизнеса към „сенчестата“ сфера: всъщност, намаляване на сегашното ниво на данъчните приходи към бюджета. В тази връзка през септември 2014 г. беше изоставено въвеждането на „новия“ данък върху продажбите.

„Трябва да въведем поне нещо“ - така може да се характеризира постоянното желание на някои депутати, които активно пропагандират интересите на субектите на федерацията, да наложат ново задължение върху бизнеса. Този път беше решено да се наложат местни данъци върху 22 (!) Вида предприемаческа дейност. В крайна сметка обаче сметката беше смекчена и беше решено да се оставят само местни такси за търговски съоръжения.

Трябва да се отбележи, че приемането от Държавната дума на такова важно нововъведение в системата на данъци и такси беше възможно най -затворено с настоящото ниво на информационна прозрачност на законодателния процес: въвеждането на търговски данък беше извършено от изменение на вече приетия на първо четене закон, който в крайна сметка лиши гражданите от обяснителна бележка (някои, но все пак обосновка на иновацията), както и от заключението на правителството, което е важен елемент от законодателния процес при извършване на промени към системата от данъци и такси (най -вероятно е била неформална). Впоследствие по същия начин бяха извършени още няколко важни изменения в Данъчния кодекс (по -нататък - Данъчния кодекс на Руската федерация). Забавен факт: Мария Кожевникова, „звездата“ на популярните сериали по телевизията и местните „блокбастъри“, също стана „съавтор“ на инициативата за въвеждане на търговски данък.

Представители на Министерството на финансите на Руската федерация обясниха този метод за приемане на изменения в Данъчния кодекс на Руската федерация набързо и необходимостта новата инициатива да заработи още през 2015 г. (това се дължи на особеностите на влизането в сила от „данъчните“ закони).

По този начин може да се заключи, че търговският данък е най -малкото от всички злини, които биха могли да попаднат в съдбата на предприемачите.

Според съобщения в някои медии идеята за въвеждане на търговски данък е на Москва, която многократно се е оплаквала на президента, че търговските вериги не плащат допълнителни данъци. Президентът дори говори по този въпрос, но даде не съвсем точни данни за размера на данъците, платени от най -големите търговски вериги в бюджета на Москва (25 милиона вместо 25 милиарда рубли). Както се оказа по -късно, Москва изобщо не се оплакваше от търговски вериги, а от търговски центрове, които не плащаха допълнителен данък върху имуществото на организации поради особеностите на изчисляването на данъчната основа. Този проблем обаче беше решен миналата година, когато беше променена методологията за изчисляване на данъчната основа за корпоративен данък, което доведе до значително увеличение на размера на дължимия данък.

Някои експерти смятат, че целта на въвеждането на този данък е да се определи минималното плащане за предприятията в търговската индустрия, тъй като много от тях използват различни схеми и трикове за намаляване на данъчните си задължения. Плащане за достъп до огромната потребителска база, която съществува в Москва. Тази позиция се потвърждава и от документите на Департамента за икономическа политика и развитие - отговорният орган от страна на правителството на Москва за администрирането на търговския данък.

Характерна особеност на последните данъчни инициативи, водеща до значителна промяна в разпоредбите на някои категории данъкоплатци, е квалифицираното разпределение на техните действия на цялата територия, тоест не веднага в цялата страна, а само в рамките на отделни зони, територии (специални икономически зони, регионални инвестиционни проекти, територии с напреднало социално икономическо развитие). Те решиха да направят същото с новото задължение: в съответствие с чл. 4 от Федералния закон от 29 ноември 2014 г. № 382-ФЗ „За изменение на части първа и втора от Данъчния кодекс на Руската федерация“, наскоро, Севастопол). За общините, които са част от други региони, е необходимо да се приеме отделен федерален закон, който да позволи въвеждането на търговски данък на тези територии.

„Нека вземем пример: за магазин във формат„ близо до къщата “с търговска площ 67 м2 в Централния административен район размерът на търговската такса за третото тримесечие на 2015 г. би бил 60 850 рубли.

Първоначално потенциалните територии, където би могъл да се въведе търговски данък, бяха ограничени до три субекта, от които само в Москва, от 1 юли 2015 г. започна да действа търговски данък.

Властите на Санкт Петербург и Севастопол досега са решили да отложат въвеждането на търговския данък на територията на съставляващите ги образувания, което се дължи на нежеланието да загубят настоящия обем данъчни плащания от търговските предприятия, както и на несравнимост на икономиката на капитала и други съставни единици. Например през 2015 г. приходите от бюджетите на Москва, Санкт Петербург и Севастопол ще възлизат на 1,49 трилиона рубли, 419,5 милиарда рубли, 15,7 милиарда рубли. Като се има предвид, че в Москва, със своите 260 хиляди търговски предприятия, предварителната оценка на размера на постъпленията от търговския данък е около 3 милиарда рубли.

Какво е търговска такса и защо се въвежда

Таксата за търговия е фиксирано плащане, което трябва да се плаща веднъж на тримесечие от всеки (физическо или юридическо лице), който се занимава със следните видове търговски дейности (член 2, точка 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация) върху движими вещи. и недвижими имоти, предназначени за това:

Освен това трябва да се отбележи, че търговската дейност на Данъчния кодекс на Руската федерация означава покупка и продажба на дребно, дребно на едро и едро на стоки, извършвани чрез обекти на стационарна търговска мрежа, нестационарна търговска мрежа , както и чрез складове (алинея 2 от параграф 4 на член 413 от Данъчния кодекс на РФ).

Размерът на данъка се изчислява въз основа на ставката на търговския данък, в зависимост от общата площ на търговския етаж и други помещения, използвани за търговия; или въз основа на фиксирана ставка за използване на движимо или недвижимо имущество за търговски дейности, които нямат търговски етаж. Методите за изчисляване на размера на площта са установени в Постановлението на Правителството на Москва от 30 юни 2015 г. No 401-PP отделно за всеки вид дейност, в зависимост от движимото или недвижимото имущество, използвано за търговска дейност.

Данъчната ставка за търговия може да варира в зависимост от (член 6, точка 6 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

територии, където се извършва квалифициран вид търговска дейност;
категорията на платеца на таксата;
особености на осъществяването на определени видове търговия;
характеристики на обектите на търговия.

В Москва тарифите се диференцират в зависимост от територията на търговия (в низходящ ред): Централен административен район, район в рамките на МКАД (с изключение на Централния административен район), район извън МКАД.

Така че, нека вземем пример: за квартален магазин с търговска площ от 67 m 2 в Централния административен район размерът на търговския данък за третото тримесечие на 2015 г. ще бъде:

60 хиляди рубли (ставка за стационарен търговски обект в Централния административен район, чиято площ не надвишава 50 m 2) + 50 рубли * 17 m 2 (ставка за всеки излишен метър от 50 m 2) = 60 850 рубли.

Необходимо е също така да се отбележи, че Данъчният кодекс на Руската федерация установява максималната възможна ставка на търговския данък, която не може да надвишава прогнозния размер на данъка при прилагане на системата за патентно данъчно облагане (наричана по -долу PSN) в община или в Москва, както в нашия случай. Същността на PSN е, че индивидуален предприемач (наричан по -долу индивидуален предприемач) има право да плаща само 6% (прогнозната сума на данъка) от прогнозния доход, определен за този вид дейност. Така например, в съответствие с промените, въведени от Закона на град Москва от 19 ноември 2015 г. № 52 "За изменения на член 1 от Закона на град Москва от 31 октомври 2012 г. № 53" В системата за патентно данъчно облагане "размерът на данъка на тримесечие за стационарна търговия на дребно с площ не повече от 50 m 2 е 60 хиляди рубли, тоест същата ставка, установена за търговския данък.

Въз основа на това можем да заключим, че търговският данък по определен начин изравнява позицията на тези, които са преминали на PSN с тези, които не са го направили и са платили по -малко данъци по различни причини.

Данъчният кодекс на Руската федерация приема възможността за прихващане на размера на търговския данък срещу плащането на други данъци, тоест намаляване на размера на данъците, изплатени върху корпоративния данък върху дохода (но не цялата сума, а само да бъде кредитирана на регионалния бюджет - той е 90% от общата сума), данък върху доходите на физически лица, в рамките на опростената система на данъчно облагане, обаче, поради спецификата на плащането на горепосочените данъци и прилагането на опростената система на данъчно облагане , ще е необходимо първо да се плати сумата на търговския данък, преди да се намалят сумите, дължими за други данъци.

"Търговският данък по определен начин изравнява позицията на тези, които са преминали към PSN с тези, които не са го направили и са платили по -малко данъци по различни причини."

Нашият магазин в Централния административен район, след като е платил 60 850 рубли за третото тримесечие, би могъл да намали данъчните си плащания само до края на четвъртото тримесечие (или целия данъчен период от 2015 г., в съответствие с терминологията на Данъчния кодекс на Руската федерация), тъй като всъщност плащането на таксата е трябвало да стане преди 25 -то число на първия месец от 4 -то тримесечие, тоест до 26 октомври (25 октомври е почивен ден). Ако данъкът върху дохода надвишава размера на търговската такса, тогава търговецът ще трябва да плати само положителната разлика между задължението за данък върху дохода и размера на търговската такса. Ако размерът на данъка върху дохода се окаже по -малък или магазинът е получил загуба в края на периода, тогава размерът на данъка върху дохода не се превежда в бюджета и размерът на платения търговски данък не може да бъде приспаднат към плащането на данък върху дохода, поради факта, че имаме за това Няма достатъчно данък върху дохода. В същото време, за нерентабилния период, ние също трябва да платим сумата на търговската такса, тъй като задължението за нейното плащане не зависи от финансовия резултат от дейността, а зависи само от факта на извършване на квалифицирана търговска дейност.

Така данъчната тежест за големите търговски предприятия няма да се увеличи, тъй като размерът на търговската такса за тях е доста символичен, дори ако има значителни търговски площи и следователно няма да им бъде трудно да прихващат платената сума от търговската такса срещу, например, данък върху дохода. Но за малките добросъвестни търговци плащането на допълнителна такса може да доведе до значително намаляване на печалбите.

Трябва също така да се отбележи, че данъкоплатецът трябва самостоятелно да изчисли и плати размера на данъка, който носи допълнителни рискове от неплащане на търговския данък по отношение на движимото или недвижимото имущество, с което се извършват търговски дейности.

Как да станете данъкоплатец? От 1 юли до 7 юли 2015 г. всички лица, които са използвали предмети от движимо и недвижимо имущество за извършване на квалифицирана търговска дейност, трябва да подадат уведомление за регистрация до данъчния орган по местонахождението на имота или по местоживеене (в случай на индивидуален предприемач). В случай на промяна в размера на площта на обект за търговия на дребно или появата на нов търговски обект, данъкоплатецът трябва да уведоми упълномощения данъчен орган в рамките на 5 дни или да го регистрира в данъчния орган (клауза 2 на чл. 416 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Според съобщения в медиите, от 260 000 търговски предприятия в Москва, около 35 000 са подали уведомления до средата на юли. Това се дължи, наред с други неща, на факта, че глобата, предвидена в параграф 1 на чл. 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация е само 200 рубли. Ако обаче в хода на данъчната ревизия се установи, че дадено лице е извършвало дейности, без да е подало известие за регистрация и плащане на търговски данък в установения размер, то той може да бъде понесен по -сериозна отговорност (клауза 2 на чл. 116 от Данъчния кодекс на Руската федерация): глоба в размер на 10% от дохода, получен през този период, но не по -малко от 40 хиляди рубли.

Как можете да избегнете плащането на търговския си внос с правни средства

Първо, в съответствие със Закона за търговските такси, Москва е освободена от плащане на търговска такса. при състояние подаване известия :

търговия на дребно чрез вендинг машини;
дистрибуторска търговия в автономни, бюджетни и държавни институции;
търговия на панаири през уикенда, специализирани панаири и регионални панаири;
търговия на територията на пазарите на дребно (начисляват се само дейности, свързани с организирането на пазари на дребно);
търговия на територията на агро-хранителния клъстер;
клонове на пощата на Русия;
автономни, бюджетни и държавни институции;
религиозни организации във връзка с търговия, извършвана в религиозни сгради и постройки и върху свързани с тях поземлени имоти;
търговия с театри, кина и музеи, планетариуми и циркове;
търговия чрез обекти на нестационарна търговия (щандове) със специализация "Печат";
лица, които предоставят битови услуги и извършват търговия.

Второ, те са освободени от плащането на търговската такса без известия :

Някои предприемачи предлагат различни възможности за обединяване на няколко търговски предприятия по споразумения за съвместно използване на движимо и недвижимо имущество и съответно плащат търговската такса не като за отделни обекти на търговия, а като за един обект на търговия. Тази опция е възможна, тъй като таксите за малък търговски обект с площ 25 м 2 и 250 м 2 се различават незначително (например за CAD съответно 60 хиляди рубли и 70 хиляди рубли).

изводи

Търговският данък е насочен главно към установяване на минимална данъчна ставка, която търговско дружество трябва да плати, независимо от финансовия резултат, но само за факта на извършване на търговска дейност в Москва. В тази връзка много предприятия, за които плащането на търговския данък е значителна сума, ще престанат да работят или ще отидат на „сенчестия“ пазар, тоест изобщо не плащат данъци. Следователно, втората цел, към която беше насочено въвеждането на търговския данък - намаляване на размера на „сенчестата“ търговия - може да се провали, тъй като най -вероятно търговският сектор „в сянка“ може да расте само без подходящ контрол от Министерството на икономиката Политика и развитие на град Москва и FTS.

Основен източник на снимки: http://ecoplus-buh.ru/

Независимите книжарници видяха заплаха в новата търговска колекция [Електронен ресурс]: Новая газета, - Режим на достъп: http://www.novayagazeta.ru/news/1695270.html (дата на третиране 27.12.2015 г.); Търговската такса поставя втора употреба книжарниците на ръба на оцеляването [Електронен ресурс]: Reedus, - Режим на достъп: (дата на лечение 27.12.2015 г.).

http://audita.ru/articles/vvedenie-naloga-s-prodazh.html (дата на лечение 27.12.2015 г.).

Въвеждане на данък върху продажбите: битки за регионални такси [Електронен ресурс]: audita.ru,-Режим на достъп: http://audita.ru/articles/vvedenie-naloga-s-prodazh.html (дата на лечение 12/27/ 2015).

Закон за бюджета на град Москва за 2015 г. и за периода на планиране 2016 и 2017 г., милиарди рубли [Електронен ресурс]: budget.mos.ru, - Режим на достъп: http://budget.mos.ru/budget_summary (дата на достъп 27.12.2015 г.).

Новите бизнес такси ще засегнат само търговията [Електронен ресурс]: RBC, - Режим на достъп: http://top.rbc.ru/economics/17/11/2014/5469b8edcbb20fe3da6ccbf0 (дата на лечение 27.12.2015).

За кои спорни дейности трябва да се плаща търговска такса и за кои не? Възможно ли е да се намали "опростеният" търговски данък без 50% таван? Какво се случва, ако изпратя известие за търговска такса късно или изобщо не го изпратя?

Въведен на територията на Москва от 1 юли 2015 г. И въпреки факта, че отделна глава 33 от Данъчния кодекс на Руската федерация и Закона на град Москва от 17 декември 2014 г. № 62 „За търговските такси“ (по -нататък - Закон № 62) са посветени на нов данък, засега не всичко е толкова гладко с плащането му. Столичните компании и предприемачите постоянно имат въпроси, свързани със задължението за плащане на търговската такса. За да помогнат по някакъв начин на търговците, специалисти от руското министерство на финансите издадоха няколко писма с техните обяснения наведнъж. За ваше улеснение сме комбинирали коментарите на длъжностни лица в този материал.

Като начало отбелязваме, че тази година търговският данък беше въведен само в Москва (Закон № 62). Следователно, на първо място, статията ще бъде интересна. Властите на Санкт Петербург и Севастопол не представиха нова колекция. Други региони на Русия ще могат да го въведат едва след като приемат отделен федерален закон (член 4, член 4 от Федералния закон от 29 ноември 2014 г. № 382-ФЗ). Все още няма такъв закон. Но пояснението може да е полезно в бъдеще. По -долу ще разгледаме въпросите, чиито отговори не бяха еднозначно известни.

Кои спорни дейности трябва да плащат търговска такса и кои не

Не всички дейности веднага ще ви кажат дали трябва да платите нова такса или не. Има някои противоречиви видове бизнес, при извършването на които е трудно да се определи необходимостта от заплащане на такса. Нека анализираме най -често срещаните ситуации.

Ситуация номер 1. Предприемач продава продукти от собствено производство ... Търговията не винаги е свързана с препродажба по -рано. Някои бизнесмени продават продукти, които са направили сами. Трябва ли да платя търговска такса в този случай? Според специалистите на Министерството на финансите на Русия всичко тук ще зависи от това къде продавате продуктите си (писма от 07.07.2015 г. No 03-11-10 / 40730 и от 27.07.2015 г. No 03-11-09 / 43208). Така че, ако използвате търговско съоръжение (движимо или недвижимо) за продажба на стоки, тогава ще трябва да платите таксата в бюджета (член 413 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Например обект на търговия може да бъде стационарен обект с търговски етаж - магазин, павилион, а също и без зала - павилион, палатка. Или нестационарен обект - автомобилен магазин, каравана. Съответно, ако например търгувате със стоки от собствено производство чрез магазин, трябва да платите търговска такса.

Забележка. Само тези предприемачи, които се занимават с търговия чрез търговски обекти, са длъжни да плащат търговска такса, когато продават продукти от собственото си производство. Например чрез магазини, павилиони, сергии.

Ако не използвате търговски обекти за продажба на собствени продукти, не е необходимо да плащате търговска такса.

Ситуация номер 2. Търговецът сключва договор за продажба на стоки в офиса ... В днешно време много продавачи пестят от търговски площи. Следователно продажбата на стоки се извършва директно в офиса. Може да изглежда така. Човек избира продукт на уебсайта и го поръчва. Тогава той сам идва да вземе стоката в помещенията на продавача. Така че в този случай необходимостта от заплащане на таксата ще зависи от това как точно изглежда вашият офис отвътре (писмо на Министерството на финансите на Русия от 07.15.2015 г. № 03-11-10 / 40730). Ако това е обикновен офис с бюро, стол, компютър, принтер и други канцеларски материали, няма да се налага да плащате търговска такса.

Случва се обаче офис да се нарича доста обширно помещение, което има всички признаци на търговско помещение. По -специално, той има витрини с допълнителни стоки, пътеки за купувачи и места на обслужването им - каси или терминали за избор на продукти (член 2 от Федералния закон от 28 декември 2009 г. № 381 -FZ). Когато стоките се продават в такъв „офис“, трябва да се плати търговската такса.

Ситуация номер 3. Продаденият артикул се доставя с куриер или пощенски клон ... В тази ситуация за целите на заплащане на таксата е важно как се извършва доставката. Ако стоките се доставят от търговски обект, тоест от помещение, предназначено за излагане, демонстриране на стоки, преминаване и обслужване на клиенти, извършване на сетълменти с тях, тогава таксата трябва да бъде преведена (писмо на Министерството на финансите на Русия от 07.15.2015 г. No 03-11-10 / 40730) ...

Ако вашият обект няма тези характеристики, такъв бизнес ще бъде признат за търговия чрез издаване на стоки от склада. А търговията от склад в Москва не подлежи на търговски данък. Тъй като процентите на събиране за търговия от склад в столицата не са определени. Следователно, когато извършвате търговски дейности от склад, не е необходимо да прехвърляте таксата за търговия (писмо от Департамента за икономическа политика и развитие на Москва от 26.06.2015 г. № DPR-20-2 / 1-161 / 15) .

Забележка. Ако куриерът достави стоката на купувача от склад в Москва, няма нужда да плащате търговска такса.

Ситуация номер 4. Бизнесменът предоставя битови услуги и продава сродни продукти ... Доста често предприемачите, освен че предоставят лични услуги, продават и свързани с тях продукти. Например козметичните салони и фризьорите предлагат на клиентите разнообразни продукти за грижа за косата. И сервизи за ремонт на обувки - кремове и четки за различни видове материали, от които са направени тези обувки. Ако имате такъв бизнес, тогава не е нужно да плащате търговска такса. Това беше съобщено от Министерството на финансите на Русия в писмото си от 27.07.2015 г. No 03-11-09 / 42966.

Съветваме ви обаче да не прехвърляте таксата само ако услугите ви съответстват на посочените в член 3, параграф 3 от Закон № 62. Тъй като Москва е установила допълнителни условия за освобождаване на бизнесмени, занимаващи се с потребителски услуги, от търговския данък. По -специално фризьорските салони, салоните за красота, химическо чистене, сервизи за ремонт на обувки, магазини за часовници и т. Н. В същото време те трябва да търгуват чрез обект без зала или с зала с площ от По -малко от 100 квадратни метра. м. А площта, заемана от оборудване за излагане и излагане на стоки, трябва да бъде не повече от 10% от площта на самия обект. Когато отбелязаните условия не са изпълнени, е по -безопасно да платите таксата. Или разберете позицията на вашия Инспекторат на Федералната данъчна служба по този въпрос, като изпратите официално искане.

Ако предоставяте само битови услуги и не продавате стоки, тогава не е необходимо да плащате търговска такса. Тъй като битовите услуги не са търговия, те са услуги. А по отношение на личните услуги таксата не е въведена. Следователно не е необходимо да го плащате. Длъжностни лица от Департамента за икономическа политика и развитие на Москва са съгласни с това в писмо от 26.06.2015 г. No DPR-20-2 / 1-161 / 15.

Възможно ли е да се намали "опростеният" търговски данък без 50% лимит?

Търговците на опростената данъчна система с обект на доход имат право да приспадат данъка върху търговията от единния данък наравно със застрахователните премии и болничните обезщетения (член 8 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Единствената разлика е следната. По вноските и изплатените обезщетения можете да намалите наполовина „опростения“ данък. Тоест с 50% (точка 3.1 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Не са установени обаче такива ограничения по отношение на търговския данък. Следователно можете да вземете предвид платения размер на таксата при изчисляването на „опростения“ данък върху дохода в допълнение към застрахователните премии и обезщетения, но без ограничение от 50 процента (клауза 8 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Федерация). Оказва се, че ако размерът на платената такса е значителен, единният данък по опростената данъчна система може да бъде намален до нула. Това е посочено от Министерството на финансите на Русия в писмо от 15.07.2015 г. No 03-11-10 / 40730.

Единственото условие, което трябва да спазвате, за да намалите данъка върху опростената данъчна система върху търговската такса, е да подадете уведомление до Федералната данъчна служба за регистрация като данъкоплатец (повече за това по -долу).

Ако работите с обект на доход минус разходи, тогава можете да поставите целия размер на таксата в разходите по опростената система за данъчно облагане (алинея 22, точка 1 на член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Какво се случва, ако известието за търговска такса закъснява или изобщо не е изпратено?

Като общо правило, за да платите такса за търговия, трябва да се регистрирате в Инспекцията на Федералната данъчна служба като платец на тази такса в рамките на пет работни дни след като започнете да търгувате. За тази цел IFTS трябва да представи уведомление по образец № TS-1, одобрено със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 22 юни 2015 г. № ММВ-7-14 / 249 (клауза 2 на член 416 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако вече сте търгували към момента на въвеждане на данъка (1 юли), тогава трябваше да подадете съответно уведомление преди 7 юли включително (клаузи 1 и 2 на член 416 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо от Федерална данъчна служба на Русия от 26 юни 2015 г. № GD-4-3 / 11229).

Така че, ако такова уведомление не бъде подадено, данъчните органи могат да приравнят бездействието ви с извършване на дейности, без да се регистрирате в данъчния орган (параграф 2, точка 2, член 416 от Данъчния кодекс на Руската федерация). А за нарушение могат да наложат глоба. Размерът му е 10% от приходите, получени през периода, докато сте работили без регистрация, но не по -малко от 40 000 рубли. (Клауза 2, член 116 от Данъчния кодекс на Руската федерация). След това ще бъдете принудително записани като данъкоплатец и все още ще трябва да платите таксата. Но няма да имате право да вземете предвид изброената сума на търговския данък при изчисляването на данъци (параграф 2 от клауза 8 на член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тъй като можете да отпишете таксата само ако в IFTS е подадено известие за регистрация.

Но за нарушаване на крайния срок за подаване на уведомление за регистрация не са предвидени санкции. Тоест, ако не сте спазили петте работни дни от началото на търговията или не сте изпратили известие след 7 юли, изпратете го сега. Това няма да ви лиши от възможността да намалите плоския данък върху платената търговска такса. Това заключение е направено от служителите на Федералната данъчна служба на Русия в параграф 6.2 от писмото от 26.06.2015 г. № GD-4-3 / 11229. Основното е да имате време да подадете уведомление, преди да бъдете принудително регистрирани като данъкоплатец по търговски данък.

Септември 2015 г.

6. Търговия с кина, театри, музеи. Освобождаването се прилага, ако в края на тримесечието делът на приходите от продажба на билети за прожекции на филми в кина, за пиеси и други представления в театри, както и от продажби на билети за музеи в общите приходи възлиза на най -малко 50 процента.

7. Търгувайте чрез обектите на нестационарната търговска мрежа със специализация "Печат", поставени в съответствие с процедурата, одобрена от правителството на Москва.

В допълнение, по принцип следните са освободени от плащането на търговския данък:

1. Автономни, бюджетни и държавни институции;

2. Организации на пощата на Русия;

3. Религиозни организации - във връзка с търговия с религиозни сгради и съоръжения и върху свързани с тях поземлени имоти.

Тази процедура е предвидена в части 1 и 2 на член 3 от Закона на град Москва от 17 декември 2014 г. № 62.

Освен това някои организации и предприемачи са освободени от плащането на търговския данък, за който търговията не е основният, а свързан вид дейност. Това обезщетение може да се използва, ако са изпълнени три условия едновременно.

1. Предоставянето на услуги е декларирано като основен вид дейност по време на държавната регистрация на организация или предприемач:

Фризьорски и козметични салони;

Измиване, химическо чистене и боядисване на текстил и кожени изделия;

За ремонт на дрехи и домакински текстил;

Ремонт на обувки и други кожени изделия;

Ремонт на часовници и бижута;

За производство и ремонт на метални галантерия и ключове.

2. Помещенията, в които се извършва търговията, включват:

Към обектите на стационарна търговска мрежа, които нямат търговски етажи;

Към обектите на стационарна търговска мрежа със зала (и) с площ по -малка от 100 кв. m;

Към обектите на нестационарната търговска мрежа.

3. Площта, заета от оборудване, предназначено за излагане и излагане на стоки, е не повече от 10 процента от общата площ на съоръжението, използвано в основната дейност.

Трябва да се отбележи, че, обяснявайки процедурата за прилагане на тази привилегия, руското Министерство на финансите прави по -широк извод. В писмото от 27 юли 2015 г. № 03-11-09 / 42966 (представено на вниманието на данъчните инспекции с писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 5 август 2015 г. № GD-4-3 / 13687) се посочва че организациите и предприемачите не са признати за платеци на търговския данък, които продават свързани продукти при предоставянето на каквито и да било битови услуги (например погребални услуги). Авторите на писмото основават позицията си на разпоредбите на GOST R 53108-2008, според които продажбата на свързани продукти е част от дейността по предоставяне на потребителски услуги.

Ситуация: дали е необходимо да се плати търговска такса на организация - производител на стоки, която продава свои собствени продукти чрез своя магазин?

Отговорът е да, трябва.

Търговският данък се плаща от тези, които действително използват обекта на търговия (движими или недвижими) за продажба на стоки (член 411, точка 1, член 412 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За разлика от режима на UTII, който не може да се прилага за търговия на дребно със стоки от собствено производство (чл. 346.27 от Данъчния кодекс на Руската федерация), глава 33 „Търговска такса“ от Данъчния кодекс на Руската федерация не съдържа такива ограничения. Те липсват и в Закона на Москва от 17 декември 2014 г. No 62.

Ползите, които биха могли да бъдат използвани от производителите при продажбата на техните стоки, също не са предвидени в член 3 от Закона на Москва № 62 от 17 декември 2014 г. Следователно, ако производител на стоки ги продава чрез собствен магазин, разположен в Москва, той се признава за платец на търговския данък по вид дейност:

търговия чрез обекти на стационарна търговска мрежа с търговски площи (ако в магазина е разпределена търговска площ) (алинея 3 от параграф 2 на член 413 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф 3 на член 2 от Закона на Москва от 17 декември 2014 г. № 62);

търговия чрез обекти на стационарна търговска мрежа без търговски етажи (ако търговският етаж в магазина не е оборудван) (алинея 1 от параграф 2 на член 413 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф 1 на член 2 от Закона на Москва от 17 декември 2014 г. № 62) ...

Единственото изключение се прави за организации, които са признати за земеделски производители и прилагат Единното данъчно облагане в земеделието. Продажбата на селскостопански продукти от собствено производство чрез магазин, собственост на организацията, не се облага с търговски данък (член 2, точка 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако организацията - производител на стоките няма собствен търговски обект, такава организация не се признава за платец на търговския данък. Това се посочва в писмото на Министерството на финансите на Русия от 27 юли 2015 г. № 03-11-09 / 43208 (представено на вниманието на данъчните инспекции с писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 5 август 2015 г. GD-4-3 / 13688).

Ситуация: Трябва ли да плащам търговска такса на организация за хранене, която продава закупени стоки?

Организацията за хранене се признава за платец на търговския данък, ако извършва търговска дейност. Тоест, ако продава закупени стоки за изнасяне. Ако закупените стоки се продават като част от бизнес с хранителни услуги, не е необходимо да плащате данък върху продажбите.

Обяснението е следното.

Кетъринг организацията може да продава закупени стоки за изнасяне и може да продава такива стоки за консумация на място като част от основната дейност (храна).

Продажба за вкъщи - търговски дейности

Заведенията за хранене не са включени в списъка на организациите, които се занимават с търговия като свързан вид дейност и са освободени от плащането на търговския данък. Този списък е затворен и включва само:

Тъй като тук няма организации за хранене, те нямат право на отстъпка при продажба на закупени стоки за изнасяне и са длъжни да плащат търговска такса на общо основание.

Продажба за местно потребление - неразделна част от кетъринг услугите

Но ако организациите за кетъринг продават закупени стоки в рамките на кетъринга, тоест за консумация на място, тогава не е нужно да плащате търговска такса. Такава дейност не се счита за търговия.

Подобни обяснения се съдържат в писмата на Министерството на финансите на Русия от 15 юли 2015 г. № 03-11-10 / 40730 и от 27 юли 2015 г. № 03-11-09 / 42962 (представени на вниманието на данъчните проверки с писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 5 август 2015 г. № GD-4-3 / 13689).

Ситуация: дали е необходимо да се плати търговска такса на автосервиз, който наред с услугите за ремонт на превозни средства продава отделни части без монтаж?

Отговорът е да, трябва.

Фризьорски и козметични салони;

Перални, химическо чистене, предприятия за боядисване на текстил и кожи;

Работилници за ремонт на дрехи и домакински текстил;

Магазини за ремонт на обувки и други кожени изделия;

Работилници за ремонт на часовници и бижута;

Цехове за производство и ремонт на метални галантерия и ключове.

Както можете да видите, тук няма автомобилни услуги. Следователно те не отговарят на условията за обезщетение и са длъжни да плащат търговския данък на общо основание.

Ситуация: дали е необходимо да се плати търговска такса към сервизния център на касата, който наред с основната дейност продава консумативи, EKLZ, KKT агрегати и резервни части за тях?

Отговорът е да, трябва.

Има компании, които са освободени от плащане на търговски данък, дори ако свързаната им дейност е търговия. Този списък включва:

Фризьорски и козметични салони;

Перални, химическо чистене, предприятия за боядисване на текстил и кожи;

Работилници за ремонт на дрехи и домакински текстил;

Магазини за ремонт на обувки и други кожени изделия;

Работилници за ремонт на часовници и бижута;

Цехове за производство и ремонт на метални галантерия и ключове.

Както можете да видите, тук няма касови услуги. Следователно те не отговарят на условията за освобождаване и са длъжни да плащат търговския данък на общо основание.

Обект на данъчно облагане

Обект на данъчно облагане с търговски данък е фактът на използване на търговски обект (движим или недвижим) за продажба на стоки (член 412, точка 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Независимо от обема на продажбите, количеството и асортимента на продадените стоки. Задължението за плащане на търговския данък възниква дори ако търговският обект (стационарен или нестационарен, собствен или отдаден под наем) е бил използван за продажба на стоки поне веднъж на тримесечие.

От деня, когато обектът на търговия е използван за първи път, организацията или предприемачът става платец на търговския данък и в рамките на следващите пет работни дни трябва да се регистрира в това си качество за данъчно счетоводство (клауза 2 на член 412, точка 2 от член 416 от Данъчния кодекс на Руската федерация) ... Няма значение колко дълго (колко пъти) търговската единица е била използвана през тримесечието. Ще трябва да платите таксата за търговия за цялото тримесечие (член 415 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Корекция на размера на таксата за търговия в зависимост от действителната продължителност на търговските дейности през тримесечието не е предвидена от законодателството.

В градовете с федерално значение, които включват Москва, Санкт Петербург и Севастопол, е въведена фиксирана такса за тези, които търгуват в тези градове. Той действа само в Москва досега, когато влиза в сила в други градове все още не е известно.

Търговската такса е фиксирано тримесечно плащане за използването на търговска единица. В същото време обектът се разбира като областта, където предприемачите и организациите поставят мостри от изложби, демонстрационни материали, където се извършват плащания при закупуване на стоки, както и зони, достъпни за купувачите да посетят. Това може да бъде както недвижим имот, така и движимо имущество (дистрибуторска търговия).

Кой трябва да плаща търговската такса?

Таксата се прилага за онези предприемачи и организации, които се занимават с търговия на дребно, търговия на едро и дребно и търговия на едро в Москва. Ако предприемач живее например в Твер и извършва търговия в Москва, тогава той е длъжен да плати такса. И ако, напротив, той живее в Москва, а търговията се извършва в Твер, тогава няма задължение.

Предприемачите, които са придобили патент, както и индивидуалните предприемачи и организации, избрали данъчната система под формата на Единния селскостопански данък, са напълно освободени от плащането на таксата. Тоест те са длъжни да плащат таксата за индивидуални предприемачи и предприемачи по STS и OSNO. Но комбинацията от събиране и UTII е забранена. Ако се въведе такса за избрания вид дейност, тогава за да се плати, ще е необходимо да се промени системата на данъчно облагане.

Както вече споменахме, търговската такса е фиксирано плащане. И трябва да го платите, дори ако дейността е била извършвана поне веднъж на тримесечие. Всяка продажба или покупка подлежи на такса. Липсата на печалба също не е освобождаване от мито.

Периодът на плащане на търговската такса е тримесечие, така че няма авансови плащания. Тя трябва да бъде платена в рамките на 25 дни след края на тримесечието.

Размерът на таксата зависи от вида дейност, територията на мястото на продажба и от търговските площи.

За да стане платец на таксата, предприемач или организация трябва да се регистрира в данъчната служба на мястото на търговска дейност, ако обектът е неподвижен. Когато извършвате дейност в нестационарни търговски обекти, трябва да се регистрирате на мястото на регистрация (местожителство) на предприемача. За да направите това, трябва да дойдете в данъчната служба и да подадете уведомление в рамките на 5 дни от датата на началото на търговията. Уведомлението се подава от.

Ако организация или индивидуален предприемач по вид дейност попада под привилегията и може да не плати търговската такса, все пак трябва да подадете уведомление.

Опции за забележка:

Елате лично в данъчната служба.
Изпратете известие по пощата.
Изпратете известие по електронен път чрез TCS, ако е сключено споразумение с оператора на ЕФР.

Търговският данък е забележителен с факта, че в по -голямата си част не увеличава данъчната тежест върху предприемача. С данъчната система под формата на STS "доход" можете да намалите данъка с 6% върху размера на платения търговски данък. По OSNO данъка върху дохода се намалява. Ако предприемачът е избрал STS „доход минус разходи“, тогава търговският данък може да бъде включен в разходите. Индивидуалният предприемач може да намали данъка върху доходите на физическите лица с размера на търговската такса.

Ако дейността не е извършена, тогава също трябва да бъде подадено уведомление. В противен случай ще трябва да платите "празен ход". Ако уведомлението не е подадено, задължението за плащане остава на предприемача, независимо от поведението на бизнеса.

Трябва ли да плащам търговска такса от склада?

Съгласно законодателството обектите, чрез които се осъществява търговия на дребно, дребно, търговия на едро и дребно и на едро, са обект на търговски данък. Те включват:

стационарни зони, които имат търговски и изложбени зали;
стационарни площи без изложбени помещения;
нестационарни обекти;
складове.

Те обаче трябва да бъдат изброени в регионалния регламент.

В Москва няма търговски данък, когато стоките се освобождават от склада. Складовете включват помещения, в които се съхраняват стоки, а достъпът до складовите помещения за посетители и купувачи е затворен.