1. Ако международен договор на Руската федерация установява правила и норми, различни от предвидените в този кодекс и приетите в съответствие с него нормативни правни актове, се прилагат правилата и нормите на международните договори на Руската федерация.

2. За целите на този кодекс лице с действително право на доход е лице (чуждестранна структура без образуване на юридическо лице), което по силата на пряко и (или) косвено участие в организация контролира организация (чуждестранна структура без образуване на юридическо лице) или поради други обстоятелства, има право самостоятелно да използва и (или) да се разпорежда с доходите, получени от тази организация (чуждестранна структура без образуване на юридическо лице).

За целите на този кодекс лице, което има действително право на доход, се признава и за лице (чуждестранна структура без образуване на юридическо лице), в чиито интереси друго лице (друга чужда структура без образуване на юридическо лице ) има право да се разпорежда с доходите, получени от организация (чуждестранна структура без образуване на юридическо лице). лице), посочено в първа алинея на тази клауза, или директно от такова друго лице (друга чуждестранна структура без образуване на юридическо лице).

При определяне на лицето, което има действително право на доход, се вземат предвид функциите, изпълнявани от лицата, посочени в този параграф (чуждестранни структури без образуване на юридическо лице), както и рисковете, които те поемат.

3. В случай, че международен договор на Руската федерация за данъчно облагане предвижда прилагането на намалени данъчни ставки или освобождаване от данъчно облагане по отношение на доходи от източници в Руската федерация за чуждестранни лица, които имат действително право на тези доходи, за за целта на прилагане на този международен договор, чуждестранното лице не се признава за притежаващо действителното право на такива доходи, ако има ограничени правомощия във връзка с разпореждането с тези доходи, изпълнява посреднически функции по отношение на тези доходи в интерес на друг лице, без да изпълнява каквито и да било други функции и без да поема рискове, пряко или косвено изплащане на такива доходи (изцяло или частично) на това друго лице, което при получаване на такива доходи директно от източници в Руската федерация няма да има право да прилага разпоредбите на международния договор на Руската федерация за данъчно облагане, посочени в този параграф.

4. В случай на изплащане на доходи от източници в Руската федерация на чуждестранно лице, чието постоянно местонахождение е държава (територия), с която има международно споразумение на Руската федерация по данъчни въпроси, и което няма действително право на такъв доход, ако източникът на плащане познава лице, което има действително право на такъв доход (частта им), облагането на изплатения доход се извършва по следния ред:

1) ако лице, което има действително право на изплатени доходи (част от него), е признато в съответствие с този кодекс за данъчно местно лице на Руската федерация, облагането на изплатените доходи (част от него) се извършва в съответствие с разпоредбите на съответните глави на част втора от този кодекс за данъкоплатци, които са данъчно резиденти на Руската федерация, без да удържат съответния данък за изплатени доходи (част от тях) при източника на плащане, подлежащи на информиране на данъчния орган в място на регистрация на организацията - източник на изплащане на доходи по начина, установен от федералния изпълнителен орган, упълномощен да контролира и надзор на данъците и таксите;

2) ако лицето, което има действително право на изплатени доходи (част от тях), е чуждестранно лице, което е предмет на международния договор на Руската федерация по данъчни въпроси, се прилагат разпоредбите на този международен договор на Руската федерация на лицето, което има действително право на изплатен доход (част от него) в съответствие с процедурата, предвидена в международен договор на Руската федерация.

1. Ако международен договор на Руската федерация установява правила и норми, различни от предвидените в този кодекс и приетите в съответствие с него нормативни правни актове, се прилагат правилата и нормите на международните договори на Руската федерация.

2. За целите на този кодекс лице с действително право на доход е лице (чуждестранна структура без образуване на юридическо лице), което по силата на пряко и (или) косвено участие в организация контролира организация (чуждестранна структура без образуване на юридическо лице) или поради други обстоятелства, има право самостоятелно да използва и (или) да се разпорежда с доходите, получени от тази организация (чуждестранна структура без образуване на юридическо лице).

За целите на този кодекс лице, което има действително право на доход, се признава и за лице (чуждестранна структура без образуване на юридическо лице), в чиито интереси друго лице (друга чужда структура без образуване на юридическо лице ) има право да се разпорежда с доходите, получени от организация (чуждестранна структура без образуване на юридическо лице). лице), посочено в първа алинея на тази клауза, или директно от такова друго лице (друга чуждестранна структура без образуване на юридическо лице).

При определяне на лицето, което има действително право на доход, се вземат предвид функциите, изпълнявани от лицата, посочени в този параграф (чуждестранни структури без образуване на юридическо лице), както и рисковете, които те поемат. В този случай съществуването на действителното право на доход се определя по отношение на всяко отделно плащане на доход под формата на дивиденти и (или) към група плащания на доходи по едно споразумение.

3. В случай, че международен договор на Руската федерация за данъчно облагане предвижда прилагането на намалени данъчни ставки или освобождаване от данъчно облагане по отношение на доходи от източници в Руската федерация за чуждестранни лица, които имат действително право на тези доходи, за за целта на прилагане на този международен договор, чуждестранното лице не се признава за притежаващо действителното право на такива доходи, ако има ограничени правомощия във връзка с разпореждането с тези доходи, изпълнява посреднически функции по отношение на тези доходи в интерес на друг лице, без да изпълнява каквито и да било други функции и без да поема рискове, пряко или косвено изплащане на такива доходи (изцяло или частично) на това друго лице, което при получаване на такива доходи директно от източници в Руската федерация няма да има право да прилага разпоредбите на международния договор на Руската федерация за данъчно облагане, посочени в този параграф.

4. При изплащане на доходи от източници в Руската федерация на чуждестранно лице (чуждестранна структура без образуване на юридическо лице), което няма действително право на такъв доход, ако източникът на плащане познава лицето (лицата), които имат ( имат) действителното право на такъв доход, тогава доходите, изплатени на чуждестранно лице (чуждестранна структура без образуване на юридическо лице), което няма действително право на такъв доход, се считат за изплатени на лицето (лицата), които имат (имат) действителното право на изплатен доход, като облагането на изплатения доход се извършва по следния ред:

1) ако лице, което има действително право на изплатени доходи (част от него), е признато в съответствие с този кодекс за данъчно местно лице на Руската федерация, облагането на изплатения доход (част от него) се извършва в съответствие с разпоредбите на съответните глави на част втора от този кодекс за данъкоплатци, които са данъчно резиденти на Руската федерация, без да удържат съответния данък за изплатени доходи (част от тях) при източника на плащане, подлежащи на информиране на данъчния орган на адрес мястото на регистрация на организацията - източник на изплащане на доходи по начина, установен от федералния изпълнителен орган, упълномощен да контролира и надзор на данъците и таксите;

2) ако лицето, което има действително право на изплатени доходи (част от тях), е чуждестранно лице, което е предмет на международния договор на Руската федерация по данъчни въпроси, се прилагат разпоредбите на този международен договор на Руската федерация на лицето, което има действително право на изплатен доход (част от него) в съответствие с процедурата, предвидена в международен договор на Руската федерация;

3) ако лицето, което има действително право на изплатен доход (част от него), е чуждестранно лице, което не е предмет на международния договор на Руската федерация по данъчни въпроси, се извършва облагане на изплатения доход (част от него). в съответствие с разпоредбите на съответните глави, част втора от този кодекс.

Коментар на чл. 7 от Данъчния кодекс на Руската федерация

Член 7 от Данъчния кодекс на Руската федерация установява, че ако международните договори на Руската федерация установяват други правила, различни от Данъчния кодекс на Руската федерация, тогава в този случай се прилагат правилата, посочени в международните договори.

В съответствие с член 15 от CRF общопризнатите принципи и норми на международното право и международните договори на Руската федерация са неразделна част от нейната правна система. Ако международен договор на Руската федерация установява правила, различни от предвидените в закона, тогава се прилагат правилата на международния договор.

Съответно, ако международен договор на Руската федерация, съдържащ разпоредби относно данъците и таксите, установява правила и разпоредби, различни от тези, предвидени в Данъчния кодекс на Руската федерация и регулаторните правни актове за данъци и (или) такси, приети в съответствие с него , тогава се прилагат правилата и нормите на международните договори.РФ.

Международният договор на Руската федерация се признава като международен договор, сключен от нашата страна с чужда държава (или държави) или с международна организация в писмена форма и регламентиран от международното право, независимо дали такова споразумение се съдържа в един документ или в няколко свързани документа, както и независимо от конкретното му име. Това определение е дадено от Федералния закон от 15 юли 1995 г. N 101-FZ „За международните договори на Руската федерация“.

Моля, имайте предвид, че от 1 януари 2015 г. се прилагат разпоредбите на чл. 7 от Данъчния кодекс на Руската федерация са претърпели значителни промени.

И така, чл. 7 от Данъчния кодекс на Руската федерация (изменен с Федерален закон № 376-FZ от 24 ноември 2014 г. „За изменения в части първа и втора от Данъчния кодекс на Руската федерация (по отношение на облагането на печалбата на контролираните чуждестранни компании и приходи на чуждестранни организации)") предвижда, че:

1. Ако международен договор на Руската федерация, съдържащ разпоредби относно данъците и таксите, установява правила и разпоредби, различни от тези, предвидени в Данъчния кодекс на Руската федерация и регулаторните правни актове за данъци и (или) такси, приети в съответствие с то, след това правилата и разпоредбите на международните договори на Руската федерация.

2. Лице, което има действително право на доход, за целите на Данъчния кодекс на Руската федерация и прилагането на международните договори на Руската федерация по въпросите на данъчното облагане, е лице, което по силата на пряко и (или) косвено участие в организацията или контрол върху организацията, или поради други обстоятелства, има право самостоятелно да използва и (или) да се разпорежда с този доход, или лице, в чиито интереси друго лице има право да се разпорежда с такъв доход. При определяне на лицето, което има действително право на доход, се вземат предвид функциите, изпълнявани от лицата, посочени в тази алинея, както и рисковете, които те поемат.

3. Ако международен договор на Руската федерация за данъчно облагане предвижда прилагането на намалени данъчни ставки или освобождаване от данъчно облагане по отношение на доходи от източници в Руската федерация за чуждестранни лица, които имат действително право на тези доходи, с цел прилагайки този международен договор, чуждестранното лице не се признава за действително право на такива доходи, ако има ограничени правомощия във връзка с разпореждането с тези доходи, изпълнява посреднически функции по отношение на тези доходи в интерес на друго лице, без да извършва всякакви други функции и без поемане на рискове, пряко или косвено изплащане на такива доходи (изцяло или частично) на това друго лице, което, ако пряко получава такива доходи от източници в Руската федерация, няма да има право да прилага разпоредбите на международния договор на Руската федерация за данъчно облагане, посочен в този параграф.

4. В случай на изплащане на доходи от източници в Руската федерация на чуждестранно лице, чието постоянно местонахождение е държава (територия), с която има международно споразумение на Руската федерация по данъчни въпроси, и което няма действително право на такъв доход, ако източникът на плащане познава лице, което има действително право на такъв доход (частта им), облагането на изплатения доход се извършва по следния ред:

1) ако лице, което има действително право на изплатени доходи (част от него), е признато в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация за данъчно местно лице на Руската федерация, се извършва облагане на изплатените доходи (част от него). в съответствие с разпоредбите на съответните глави на част втора от този кодекс за данъкоплатци, които са данъчно резиденти на Руската федерация, без да удържат съответния данък за изплатени доходи (част от тях) при източника на плащане, подлежащи на информиране данъчният орган по мястото на регистрация на организацията - източник на изплащане на доходи по начина, установен от федералния изпълнителен орган, упълномощен да контролира и надзор на данъците и таксите;

2) ако лицето, което има действително право на изплатени доходи (част от тях), е чуждестранно лице, което подлежи на действието на международния договор на Руската федерация по данъчни въпроси, разпоредбите на посочения международен договор на Руската федерация Федерация се прилага за лицето, което има действително право на изплатен доход (част от него) в съответствие с процедурата, предвидена в международен договор на Руската федерация.

Данъчният кодекс на Руската федерация, част 1

Раздел I. Общи положения

Член 1. Законодателство на Руската федерация относно данъците и таксите, законодателството на съставните образувания на Руската федерация относно данъците и таксите, нормативните правни актове на представителните органи на общините относно данъците и таксите
Чл. 2. Отношения, уредени със законодателството за данъците и таксите
Член 3. Основни принципи на законодателството относно данъците и таксите
Член 4. Нормативни правни актове на правителството на Руската федерация, федералните органи на изпълнителната власт, изпълнителните органи на съставните образувания на Руската федерация, изпълнителните органи на местното самоуправление
Член 5. Валидност на нормативните актове за данъци и такси във времето
Чл. 6. Несъответствие на нормативните правни актове с този кодекс
Член 6.1. Процедурата за изчисляване на сроковете, установени от законодателството за данъци и такси
Член 7. Международни договори по данъчни въпроси
Член 8. Понятие за данък, събиране, застрахователни премии
Чл. 9. Участници в отношения, уредени със законодателството за данъците и таксите
Чл. 10. Ред за производство по дела за нарушения на законодателството за данъците и таксите
Чл. 11. Институции, понятия и термини, използвани в този кодекс
Член 11.1. Понятия и термини, използвани при данъчното облагане на производството на въглеводороди
Член 11.2. Лична сметка на данъкоплатеца

Член 12. Видове данъци и такси в Руската федерация. Правомощия на законодателните (представителни) органи на държавната власт на съставните образувания на Руската федерация и представителните органи на общините да установяват данъци и такси
Член 13. Федерални данъци и такси
Член 14. Регионални данъци
Член 15. Местни данъци и такси
Член 16. Информация за данъците
Чл. 17. Общи условия за установяване на данъци и такси
Чл. 18. Специални данъчни режими

Член 18.1. Застрахователни премии
Член 18.2. Общи условия за установяване на застрахователни премии

Раздел II. Данъкоплатци и платци на такси, платци на застрахователни премии. Данъчни агенти. Представителство в данъчните правоотношения

19. Данъкоплатци, платци на такси, платци на застрахователни премии
Член 20. Зависими лица
Чл. 21. Права на данъкоплатците (платци на такси, платци на осигурителни вноски)
Чл. 22. Осигуряване и защита правата на данъкоплатците (платци на такси, платци на осигурителни вноски)
23. Задължения на данъкоплатците (платци на налози, платци на застрахователни премии)
Член 24. Данъчни агенти
Член 24.1. Участие на данъкоплатец в договор за инвестиционно партньорство
Член 25. Отменен

Член 25.1. Общи положения за консолидираната група данъкоплатци
Член 25.2. Условия за създаване на консолидирана група данъкоплатци
Член 25.3. Споразумение за създаване на консолидирана група данъкоплатци
Член 25.4. Промяна на споразумението за създаване на консолидирана група данъкоплатци и удължаване на срока му на действие
Член 25.5. Права и задължения на отговорния член и другите членове на консолидираната група данъкоплатци
Член 25.6. Прекратяване на консолидираната група данъкоплатци

Член 25.7. Оператор на ново офшорно въглеводородно находище

Член 25.8. Общи положения за регионални инвестиционни проекти
Член 25.9. Данъкоплатци – участници в регионални инвестиционни проекти
Член 25.10. Регистър на участниците в регионални инвестиционни проекти
Член 25.11. Редът за включване на организация в регистъра
Член 25.12. Промени в информацията, съдържаща се в регистъра и прекратяване на статута на участник в регионален инвестиционен проект
Член 25.12-1. Прилагане и прекратяване на прилагането на данъчни облекчения от участници в регионални инвестиционни проекти, които не изискват вписване в регистъра

Член 25.13. Контролирани чуждестранни компании и контролиращи лица
Член 25.13-1. Освобождаване от облагане на печалбата на контролирано чуждестранно дружество
Член 25.14. Съобщение за участие в чуждестранни организации и уведомление за контролирани чуждестранни компании. Процедурата за признаване на данъкоплатците за контролиращи лица
Член 25.15. Данъчно третиране на печалбите на контролирано чуждестранно дружество

26. Право на представителство в отношенията, уредени със законодателството за данъците и таксите
27. Законен представител на данъкоплатец
Чл. 28. Действия (бездействие) на законни представители на организацията
29. Упълномощен представител на данъкоплатеца

Раздел III. Данъчни власти. Митници. Финансови органи. Органи на вътрешните работи. Разследващи органи. Отговорност на данъчните, митническите органи, органите на вътрешните работи, разследващите органи, техните длъжностни лица

Член 30. Данъчните органи в Руската федерация
Чл. 31. Права на данъчните органи
Чл. 32. Задължения на данъчните органи
Чл. 33. Задължения на длъжностните лица на данъчните органи
Чл. 34. Правомощия на митническите органи и задължения на техните длъжностни лица в областта на данъците и таксите
Член 34.1. Просрочен
Член 34.2. Правомощия на финансовите органи в областта на данъците, таксите, застрахователните премии
35. Отговорност на данъчните органи, митническите органи, както и на техните длъжностни лица

Чл. 36. Правомощия на органите на вътрешните работи, на разследващите органи
37. Отговорност на органите на вътрешните работи, разследващите органи и техните длъжностни лица

Раздел IV. Общи правила за изпълнение на задължението за плащане на данъци, такси, застрахователни премии

38. Обект на облагане
Чл. 39. Продажба на стоки, работи или услуги
Чл. 40. Принципи за определяне на цената на стоки, работи или услуги за данъчни цели
Чл. 41. Принципи за определяне на дохода
Член 42. Приходи от източници в Руската федерация и от източници извън Руската федерация
43. Дивиденти и лихви

44. Възникването, изменението и прекратяването на задължението за плащане на данъци, дължими, застрахователни премии
45. Изпълнение на задължението за плащане на данъци, дължими, застрахователни премии
Член 46. Събиране на данъци, дължими, застрахователни премии, както и неустойки, глоби за сметка на средства по сметките на данъкоплатец (платец на дължимите, платец на застрахователни премии) - организация, индивидуален предприемач или данък агент - организация, индивидуален предприемач в банки, както и за сметката му за електронни пари
47. Събиране на данъци, дължими, застрахователни премии, както и неустойки и глоби за сметка на друго имущество на данъкоплатец (данъкоплатец, данъкоплатец, платец на застрахователни премии) - организация, индивидуален предприемач
Чл. 48. Събиране на данъци, дължими, застрахователни премии, неустойки, глоби за сметка на имуществото на данъкоплатец (платец на такси) - физическо лице, което не е индивидуален предприемач
Член 49. Изпълнение на задължението за плащане на данъци, такси, осигурителни вноски (неустойки, глоби) при ликвидация на организация
50. Изпълнение на задължението за плащане на данъци, такси, осигурителни вноски (неустойки, глоби) при реорганизация на юридическо лице
51. Изпълнение на задължението за плащане на данъци, такси, застрахователни премии на изчезнало или недееспособно лице
Чл. 52. Ред за изчисляване на данък, застрахователни премии
53. Данъчна основа и данъчна ставка, такси
Чл. 54. Общи въпроси за изчисляване на данъчната основа
Член 54.1. Границите на упражняване на правата за изчисляване на данъчната основа и (или) размера на данъка, дължимите, застрахователните премии
55. Данъчен период
56. Установяване и ползване на привилегии върху данъци и такси
57. Условия за плащане на данъци, такси, застрахователни премии
Чл. 58. Ред за плащане на данъци, такси, застрахователни премии
Чл. 59. Признаване на просрочени задължения и неустойки и глоби за безнадеждни за събиране и тяхното отмяна
60. Задължения на банките за изпълнение на нареждания за превод на данъци, такси, застрахователни премии

61. Общи условия за промяна на срока за внасяне на данъци, дължими, застрахователни премии, както и неустойки и глоби
62. Обстоятелства, изключващи промяна на срока за внасяне на данък, дължими, застрахователни премии
63. Органи, упълномощени да вземат решения за промяна на сроковете за плащане на данъци, такси, застрахователни премии
64. Редът и условията за предоставяне на разсрочено плащане или разсрочено плащане на данък, дължими, застрахователни премии
Член 64.1. Просрочен
Член 65. Отменен
66. Инвестиционен данъчен кредит
67. Ред и условия за предоставяне на инвестиционен данъчен кредит
68. Прекратяване на отсрочка, разсрочено плащане или инвестиционен данъчен кредит

69. Искане за плащане на данъци, дължими, застрахователни премии
Чл. 70. Срокове за изпращане на иск за плащане на данък, дължими, застрахователни премии
Чл. 71. Последици от промяна на задължението за плащане на данъци, дължими, застрахователни премии

Чл. 72. Начини за осигуряване изпълнението на задължението за плащане на данъци, такси, застрахователни премии
Чл. 73. Залог на имущество
Член 74. Поръчителство
Член 74.1. банкова гаранция
75. Лихва за забава
Член 76. Спиране на операции с банкови сметки, както и електронни парични преводи на организации и индивидуални предприемачи
Чл. 77. Арест на имущество

78. Прихващане или възстановяване на суми на надвнесени данъци, дължими, застрахователни премии, неустойки, глоби
Чл. 79. Възстановяване на прекомерно събрани данъци, дължими, застрахователни премии, неустойки и глоби

Раздел V. Данъчна декларация и данъчен контрол

80. Данъчна декларация, изчисления
81. Промени в данъчната декларация, изчисления

Чл. 82. Общи разпоредби за данъчен контрол
Чл. 83. Счетоводство на организации и физически лица
Чл. 84. Ред за регистрация и отписване на организации и физически лица. Идентификационен номер на данъкоплатеца
85. Задължения на органите, институциите, организациите и длъжностните лица да съобщават на данъчните органи информация, свързана с регистрацията на организации и физически лица
Член 85.1. Задължения на органите, извършващи откриване и поддържане на лични сметки в съответствие с бюджетното законодателство на Руската федерация, свързани със счетоводството на данъкоплатците
Чл. 86. Задължения на банките, свързани с данъчен контрол
Член 86.1, член 86.2, член 86.3. Просрочен
87. Данъчни ревизии
Член 87.1. Просрочен
Чл. 88. Служба за данъчна ревизия
Чл. 89. Визитна данъчна ревизия
Член 89.1. Особености при извършване на данъчна ревизия на място на консолидирана група данъкоплатци
Член 89.2. Особености при извършване на данъчна проверка на място на данъкоплатец, участващ в регионален инвестиционен проект
Чл. 90. Участие на свид
Чл. 91. Достъп на длъжностни лица на данъчните органи до територията или помещенията за извършване на данъчна ревизия
Чл. 92. Проверка
93. Изискване на документи при данъчна ревизия
Член 93.1. Изискване на документи (информация) за данъкоплатец, платец на такси, платец на застрахователни премии и данъчен агент или информация за конкретни сделки
94. Изземване на документи и предмети
95. Експертиза
96. Наемане на специалист за съдействие при осъществяване на данъчен контрол
Чл. 97. Участие на преводач
Чл. 98. Участие на свидетели
99. Общи изисквания към съставения протокол при извършване на действия по осъществяване на данъчен контрол
Чл. 100. Регистрация на резултатите от данъчна ревизия
Член 100.1. Ред за разглеждане на дела за данъчни престъпления
Чл. 101. Вземане на решение въз основа на резултатите от разглеждането на материали от данъчна ревизия
Член 101.1. Просрочен
Член 101.2. Влизане в сила на решението на данъчния орган за наказателно преследване за данъчно престъпление и решението за отказ за наказателно преследване за данъчно нарушение при обжалване
Член 101.3. Изпълнение на решението на данъчния орган за привличане на отговорност за извършване на данъчно нарушение или на решение за отказ за привличане на отговорност за извършване на данъчно нарушение
Член 101.4. Производство в случай на данъчни престъпления, предвидени в този кодекс
102. Данъчни тайни
Чл. 103. Недопустимост на причиняване на противоправна вреда при данъчен контрол
Член 103.1. Просрочен
104. Заявление за събиране на данъчна санкция
Чл. 105. Разглеждане на дела и изпълнение на решения за събиране на данъчни санкции

Раздел V.1. Зависими лица и международни обединения от компании. Общи разпоредби относно цените и данъчното облагане. Данъчен контрол във връзка със сделки между свързани лица. Споразумение за ценообразуване. Документация за международна фирмена група

Член 105.1. Взаимозависими лица
Член 105.2. Процедурата за определяне на дела на участие на лице в организация

Член 105.3. Общи разпоредби относно данъчното облагане при сделки между свързани лица
Член 105.4. Специфика на признаването на цените като пазарни за данъчни цели при прилагане на регулирани цени
Член 105.5. Съпоставимост на търговски и (или) финансови условия на транзакции и функционален анализ
Член 105.6. Информация, използвана при сравняване на условията на сделки между свързани лица с условията на сделки между несвързани лица

Член 105.7. Общи разпоредби относно методите, използвани при определяне на доходите (печалба, приход) за данъчни цели при сделки, по които лица са свързани лица
Член 105.8. Финансови показатели и интервал на рентабилност
Член 105.9. Метод на сравними пазарни цени
Член 105.10. Метод на цена след продажба
Член 105.11. Скъп метод
Член 105.12. Метод на сравнима рентабилност
Член 105.13. Метод на разпределение на печалбата

Член 105.14. Контролирани транзакции
Член 105.15. Изготвяне и подаване на документация за целите на данъчния контрол
Член 105.16. Известие за контролирана транзакция

Член 105.16-1. Общи разпоредби относно документацията за международни групи компании
Член 105.16-2. Подаване на обявления за участие в международна група от компании
Член 105.16-3. Общи разпоредби относно докладването по държави
Член 105.16-4. Глобална документация
Член 105.16-5. Национална документация
Член 105.16-6. Държавен доклад

Член 105.17. Проверка от федералния изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите, пълнотата на изчисляването и плащането на данъци във връзка със сделки между свързани лица
Член 105.18. Симетрични корекции

Член 105.19. Общи разпоредби за Ценообразуване за данъчни цели
Член 105.20. Страни по споразумението за ценообразуване
Член 105.21. Продължителност на договора за ценообразуване
Член 105.22. Процедура за сключване на договор за ценообразуване
Член 105.23. Проверка на изпълнението на договора за ценообразуване
Член 105.24. Процедура за прекратяване на договор за ценообразуване
Член 105.25. Стабилност на условията на споразумението за ценообразуване

Раздел V.2. Данъчен контрол под формата на данъчен мониторинг

Член 105.26. Общи разпоредби относно данъчното наблюдение
Член 105.27. Процедурата за подаване на заявление за извършване на данъчен мониторинг, вземане на решение за провеждане (отказ за провеждане) на данъчен мониторинг
Член 105.28. Процедурата за предсрочно прекратяване на данъчното наблюдение

Член 105.29. Процедура за данъчен мониторинг
Член 105.30. Мотивирано становище на данъчния орган
Член 105.31. Процедура за взаимно споразумение

Раздел VI. Данъчни престъпления и отговорност за извършването им

Чл. 106. Понятие за данъчно престъпление
Чл. 107. Задължени лица за извършване на данъчни престъпления
Чл. 108. Общи условия за привличане на отговорност за извършване на данъчно престъпление
109. Обстоятелства, които изключват привличането на лице към отговорност за извършване на данъчно престъпление
110. Форми на вина при извършване на данъчно престъпление
111. Обстоятелства, изключващи виновността на лице за извършване на данъчно престъпление
112. Обстоятелства, смекчаващи и отегчаващи отговорността за извършване на данъчно престъпление
113. Давностният срок за привличане на отговорност за извършване на данъчно престъпление
Член 114. Данъчни санкции
Чл. 115. Давност за събиране на глоби

Чл. 116. Нарушаване на реда за регистрация в данъчния орган
Чл. 117. Избягване на регистрация в данъчния орган. - Просрочен
Член 118. Отменен
119. Неподаване на данъчна декларация (изчисляване на финансовия резултат на инвестиционно партньорство, изчисляване на застрахователни премии)
Член 119.1. Нарушаване на установения начин за подаване на данъчна декларация (изчисление)
Член 119.2. Подаване на данъчния орган от управляващия партньор, отговорен за поддържането на данъчно счетоводство, на изчислението на финансовия резултат на инвестиционно партньорство, съдържащо неточна информация
120. Грубо нарушение на правилата за отчитане на приходите и разходите и обектите на облагане (основи за изчисляване на застрахователните премии)
Чл. 121. Заличава се
122. Неплащане или непълно плащане на суми на данъка (дължими, застрахователни премии)
Член 122.1. Съобщение от член на консолидирана група данъкоплатци до отговорния член на тази група с неточни данни (неотчитане на данни), водещи до неплащане или непълно плащане на корпоративен данък от отговорния участник
123. Неизпълнение от данъчен агент на задължението за удържане и (или) прехвърляне на данъци
Член 124. Отменен
Чл. 125. Неспазване на реда за притежаване, ползване и (или) разпореждане с имущество, което е задържано или по отношение на което данъчният орган е взел обезпечителни мерки под формата на залог
126. Непредоставяне на данъчния орган на информация, необходима за осъществяване на данъчен контрол
Член 126.1. Подаване от данъчен агент на данъчния орган на документи, съдържащи неточна информация
Чл.127. Заличава се
128. Отговорност на свидетел
129. Отказ на експерт, преводач или специалист да участва в данъчна ревизия, даване на съзнателно невярно мнение или извършване на съзнателно неверен превод
Член 129.1. Незаконосъобразно непредоставяне на информация на данъчния орган
Член 129.2. Нарушение на реда за регистрация на хазартни бизнес обекти
Член 129.3. Неплащане или непълно плащане на данъчни суми в резултат на прилагането за данъчни цели при контролирани сделки с търговски и (или) финансови условия, които не са сравними с търговските и (или) финансови условия на сделки между лица, които не са свързани
Член 129.4. Незаконосъобразно непредставяне на уведомление за контролирани сделки, подаване на неточна информация в уведомление за контролирани сделки
Член 129.5. Неплащане или непълно плащане на данъчни суми в резултат на невключване в данъчната основа на дял от печалбата на контролирано чуждестранно дружество
Член 129.6. Незаконосъобразно непредставяне на уведомление за контролирани чуждестранни дружества, уведомление за участие в чуждестранни организации, подаване на невярна информация в уведомление за контролирани чуждестранни дружества, уведомление за участие в чуждестранни организации
Член 129.7. Неизпращане (невключване) от организацията на финансовия пазар на финансова информация за клиентите на организацията на финансовия пазар, бенефициентите и (или) лицата, които ги контролират
Член 129.8. Нарушаване от организация на финансовия пазар на процедурата за установяване на данъчно резидентство на клиенти на организации на финансовия пазар, бенефициенти и лица, пряко или косвено контролиращи ги
Член 129.9. Непредставяне на известие за участие в международна група от компании, подаване на известие за участие в международна група от компании, съдържащо неточна информация
Член 129.10. Непредставяне на доклад за държава, представяне на доклад за държава, съдържащ неточна информация
Член 129.11. Непредставяне на документация за международна група компании

Член 130. Отменен
131. Изплащане на дължими суми на свидетели, преводачи, специалисти, вещи лица и свидетели

Чл. 132. Нарушаване от банката на реда за откриване на сметка
133. Нарушаване на срока за изпълнение на нареждане за превод на данък (дължим, застрахователни премии), авансово плащане, неустойки, глоби
134. Неизпълнение от страна на банката на решението на данъчния орган за спиране на операции по сметките на данъкоплатеца, платеца на таксата, платеца на застрахователни премии или данъчен агент, сметка на инвестиционно дружество
135. Неизпълнение от банката на разпореждането на данъчния орган за превод на данък, авансово плащане, събиране, застрахователни премии, неустойки, глоби
Член 135.1. Непредставяне от банката на удостоверения (извлечения) по операции и сметки (сметка на инвестиционно партньорство) на данъчния орган
Член 135.2. Нарушаване от страна на банката на задължения, свързани с електронни пари
Чл. 136. Ред за събиране на глоби и неустойки от банки

Раздел VII. Обжалване на актове на данъчни органи и действия или бездействие на техните длъжностни лица

Чл. 137. Право на обжалване
Чл. 138. Процедура за обжалване
Чл. 139. Ред и срокове за подаване на жалба
Член 139.1. Ред и срокове за подаване на жалба
Член 139.2. Форма и съдържание на жалбата (жалба)
Член 139.3. Оставяне на жалба (жалба) без разглеждане

140. Разглеждане на жалба (жалба)
Член 141. Отменен
Чл. 142. Разглеждане на жалби, подадени до съда

Раздел VII.1. Прилагане на международни договори на Руската федерация за данъчно облагане и административна взаимопомощ по данъчни въпроси

Член 142.1. Понятия и термини, използвани при автоматичния обмен на финансова информация с чужди държави (територии)
Член 142.2. Задължения на организацията на финансовия пазар да предоставя информация на федералния изпълнителен орган, упълномощен да контролира и контролира данъците и таксите, във връзка с автоматичния обмен на финансова информация
Член 142.3. Правомощия на федералния изпълнителен орган, упълномощен да контролира и контролира данъците и таксите във връзка с автоматичния обмен на финансова информация
Член 142.4. Задължения и права на организациите на финансовия пазар и техните клиенти във връзка с автоматичния обмен на финансова информация

Член 142.5. Правомощия на федералния изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите при осъществяване на автоматичен обмен на доклади по държави
Член 142.6. Ограничения за използването на информация, съдържаща се в докладите по държави

Данъчният кодекс на Руската федерация, част 2

Раздел VIII. Федерални данъци

143. Данъкоплатци
Член 144. Отменен
Чл. 145. Освобождаване от изпълнение на задълженията на данъкоплатеца
Член 145.1. Освобождаване от задълженията на данъкоплатец на организация, която е получила статут на участник в проект за извършване на изследвания, разработки и комерсиализация на техните резултати
146. Обект на облагане
Чл. 147. Място на продажба на стоки
Член 148. Място на изпълнение на работите (услугите)
149. Необлагаеми (освободени от облагане) операции
Член 150. Внос на стоки на територията на Руската федерация и други територии под нейната юрисдикция, които не подлежат на данъчно облагане (освободени от облагане)
Член 151. Характеристики на данъчното облагане при внос на стоки на територията на Руската федерация и други територии под нейната юрисдикция и износ на стоки от територията на Руската федерация
Член 152. Отменен
153. Данъчна основа
154. Редът за определяне на данъчната основа за продажба на стоки (работи, услуги)
Чл. 155. Особености при определяне на данъчната основа при прехвърляне на права на собственост
156. Особености при определяне на данъчната основа от данъкоплатци, които получават доходи въз основа на комисионни, комисионни или агентски договори
157. Особености при определяне на данъчната основа и особености на плащане на данък при превоз и продажба на международни съобщителни услуги
158. Особености при определяне на данъчната основа при продажба на предприятие като цяло като имотен комплекс
159. Редът за определяне на данъчната основа при извършване на сделки по прехвърляне на стоки (изпълнение на работа, предоставяне на услуги) за собствени нужди и извършване на строително-монтажни работи за собствено потребление
Член 160. Редът за определяне на данъчната основа при внос на стоки на територията на Руската федерация и други територии под нейната юрисдикция
161. Особености при определяне на данъчната основа от данъчните агенти
Член 162. Особености при определяне на данъчната основа, като се вземат предвид сумите, свързани с плащания за стоки (работи, услуги)
Член 162.1. Особености на данъчното облагане при реорганизация на организации
Член 162.2. Особености при определяне на данъчната основа на териториите на Република Крим и федерален град Севастопол
163. Данъчен период
164. Данъчни ставки
165. Редът за потвърждаване на правото за получаване на обезщетение при данъчно облагане с данъчна ставка 0 на сто
166. Ред за изчисляване на данъка
167. Момент на определяне на данъчната основа
Чл. 168. Размер на данъка, представен от продавача на купувача
Чл.169. Фактура
Член 169.1. Компенсация на размера на данъка на физически лица - граждани на чужди държави при износ на стоки извън митническата територия на Евразийския икономически съюз. Редът и условията за извършване на такова обезщетение
Чл. 170. Редът за отчитане на данъка възлиза на разходите за производство и продажба на стоки (работи, услуги)
Член 171. Данъчни облекчения
Член 171.1. Възстановяване на данъчни суми, приети за приспадане във връзка с придобити или построени позиции от дълготрайни активи
Чл. 172. Ред за прилагане на данъчни облекчения
173. Размер на данъка, дължим в бюджета
174. Ред и срокове за внасяне на данък в бюджета
Член 174.1. Специфика на изчисляването и плащането на данък в бюджета при извършване на операции в съответствие с договор за просто партньорство (споразумение за съвместна дейност), договор за инвестиционно партньорство, договор за доверие на собственост или договор за концесия на територията на Руската федерация
Член 174.2. Особености при изчисляването и плащането на данък при предоставяне на услуги от чуждестранни организации в електронен вид
Чл.175. Заличава се
Чл. 176. Ред за възстановяване на данък
Член 176.1. Декларативна процедура за възстановяване на данък
Член 177. Условия и ред за плащане на данък при внос на стоки на територията на Руската федерация и други територии под нейната юрисдикция
Член 178. Отменен

179. Данъкоплатци
Член 179.1. Просрочен
Член 179.2. Удостоверение за регистрация на организация, извършваща операции с денатуриран етилов алкохол
Член 179.3. Удостоверение за регистрация на лице, извършващо операции с правогонен бензин
Член 179.4. Удостоверение за регистрация на лице, извършващо сделки с бензол, параксилол или ортоксилол
Член 179.5. Удостоверение за регистрация на организация, извършваща операции със средни дестилати
Член 179.6. Удостоверение за регистрация на лице, извършващо операции по преработка на средни дестилати
Член 180. Характеристики на изпълнението на задълженията на данъкоплатец по договор за просто партньорство (споразумение за съвместна дейност)
181. Акцизни стоки
182. Обект на облагане
183. Необлагаеми (освободени от облагане) операции
Член 184. Особености на освобождаване от данък при продажба на акцизни стоки извън територията на Руската федерация
Член 185. Характеристики на данъчното облагане при преместване на акцизни стоки през митническата граница на Евразийския икономически съюз
Чл. 186. Особености при облагането с акциз при внос и износ на акцизни стоки от Евразийския икономически съюз
Член 186.1. Процедурата за събиране на акцизи върху стоки от Евразийския икономически съюз, подлежащи на маркиране с акцизни марки, внесени в Руската федерация от територията на държава-членка на Евразийския икономически съюз
187. Определяне на данъчната основа при продажба (прехвърляне) или получаване на акцизни стоки
Член 187.1. Редът за определяне на прогнозната цена на тютюневите изделия, за които са установени комбинирани данъчни ставки
Член 188. Отменен
189. Увеличаване на данъчната основа при продажба на акцизни стоки
190. Особености при определяне на данъчната основа при извършване на сделки с акцизни стоки с различни данъчни ставки
Член 191. Определяне на данъчната основа при внос на акцизни стоки на територията на Руската федерация и други територии под нейната юрисдикция
192. Данъчен период
Член 193. Данъчни ставки
194. Ред за изчисляване на акциза и авансово плащане на акциза
195. Определяне на датата на продажба (предаване) или получаване на акцизни стоки
Член 196. Отменен
Член 197. Отменен
Член 197.1. Просрочен
198. Размер на акциза, представен от продавача на купувача
Чл. 199. Ред за определяне на размерите на акциза
Член 200. Данъчни облекчения
Чл. 201. Ред за прилагане на данъчни облекчения
202. Размер на дължимия акциз
203. Размер на акциза, подлежащ на връщане
Член 203.1. Ред за възстановяване на акциз на определени категории данъкоплатци
204. Условия и ред за плащане на акциз при извършване на сделки с акцизни стоки
Член 205. Условия и ред за плащане на акциз при внос на акцизни стоки на територията на Руската федерация и други територии под нейната юрисдикция
Член 205.1. Особености при установяване, изчисляване и плащане на акциз върху природния газ
Член 206. Отменен
Член 206.1. Особености при изчисляването и плащането на акциз от лица, чиято информация е включена в единния държавен регистър на юридическите лица

207. Данъкоплатци
Член 208. Приходи от източници в Руската федерация и приходи от източници извън Руската федерация
Чл. 209. Обект на облагане
210. Данъчна основа
Чл. 211. Особености при определяне на данъчната основа при получаване на доходи в натура
212. Особености при определяне на данъчната основа при получаване на доходи под формата на материална облага
213. Особености при определяне на данъчната основа по застрахователни договори
Член 213.1. Особености при определяне на данъчната основа по договори за недържавно пенсионно осигуряване и договори за задължително пенсионно осигуряване, сключени с недържавни пенсионни фондове
214. Особености на плащането на данък върху доходите на физическите лица във връзка с доходи от дялово участие в организация
Член 214.1. Особености при определяне на данъчната основа, изчисляване и плащане на данък върху доходите от операции с ценни книжа и операции с деривативни финансови инструменти
Член 214.2. Специфика на определянето на данъчната основа при получаване на доходи под формата на лихви, получени по депозити на физически лица в банки, разположени на територията на Руската федерация, както и под формата на лихви (купон), изплатени по циркулиращи облигации на руски организации, деноминирани в рубли
Член 214.2.1. Специфика на определянето на данъчната основа при получаване на доходи под формата на плащания за използване на парични средства на членове на кредитна потребителска кооперация (акционери), лихви за използване от земеделска кредитна потребителска кооперация на средства, набрани под формата на заеми от членове на селскостопанска кредитна потребителска кооперация или асоциирани членове на селскостопанска кредитна потребителска кооперация
Член 214.3. Особености при определяне на данъчната основа за репо сделки с ценни книжа
Член 214.4. Особености при определяне на данъчната основа за заемни операции с ценни книжа
Член 214.5. Особености при определяне на данъчната основа за доходи, получени от участници в инвестиционно партньорство
Член 214.6. Особености при изчисляването и плащането на данък във връзка с доходи от държавни ценни книжа, общински ценни книжа, както и от дялови ценни книжа, емитирани от руски организации, платени на чуждестранни организации, действащи в интерес на трети лица
Член 214.7. Особености при определяне на данъчната основа и изчисляване на данък върху доходите под формата на печалби, получени от участие в хазарт и лотарии
Член 214.8. Изискване на документи, свързани с изчисляването и плащането на данък при изплащане на доходи по държавни ценни книжа, общински ценни книжа, както и върху дялови ценни книжа, емитирани от руски организации, изплатени на чуждестранни организации, действащи в интерес на трети лица
Член 214.9. Особености при определяне на данъчната основа, отчитане на загуби, изчисляване и плащане на данък върху транзакции, записани в индивидуална инвестиционна сметка
Чл. 215. Особености при определяне на доходите на определени категории чужди граждани
216. Данъчен период
217. Необлагаеми доходи (освободени от облагане)
Член 217.1. Особености на освобождаване от облагане на доходи от продажба на недвижимо имущество
218. Стандартни данъчни облекчения
219. Социални данъчни облекчения
Член 219.1. Инвестиционни данъчни приспадания
Чл. 220. Удръжки от данък върху имуществото
Член 220.1. Данъчни удръжки за пренасяне на загуби от сделки с ценни книжа и сделки с финансови деривати
Член 220.2. Данъчни удръжки за пренасяне на загуби от участие в инвестиционно партньорство
Чл. 221. Професионални данъчни облекчения
Член 222. Правомощия на законодателните (представителните) органи на съставните образувания на Руската федерация да установяват социални и имуществени удръжки
Чл. 223. Дата на действително получаване на дохода
224. Данъчни ставки
225. Ред за изчисляване на данъка
Чл. 226. Особености при изчисляване на данъците от данъчните агенти. Ред и срокове за плащане на данък от данъчните агенти
Член 226.1. Особености при изчисляването и плащането на данък от данъчни агенти при извършване на сделки с ценни книжа, сделки с финансови деривати, както и при извършване на плащания по ценни книжа на руски емитенти
Чл. 227. Особености при изчисляването на данъчните суми от определени категории физически лица. Редът и сроковете за плащане на данъка, редът и сроковете за плащане на авансовите вноски от посочените лица
Член 227.1. Особености при изчисляването на размера на данъка и подаването на данъчна декларация от някои категории чуждестранни граждани, наети на работа в Руската федерация. Процедура за плащане на данък
Чл. 228. Особености при изчисляването на данъка по отношение на определени видове доходи. Процедура за плащане на данък
229. Данъчна декларация
230. Осигуряване на спазването на разпоредбите на тази глава
Чл. 231. Ред за събиране и възстановяване на данъка
Член 231.1. Особености на възстановяването на данък, удържан от данъчен агент от определени видове доходи
232. Премахване на двойното данъчно облагане
Член 233. Отменен

Членове 234 - 245 вече не са в сила

246. Данъкоплатци
Член 246.1. Освобождаване от задълженията на данъкоплатец на организация, която е получила статут на участник в проект за извършване на изследвания, разработки и комерсиализация на техните резултати
Член 246.2. Организации, признати за данъчни резиденти на Руската федерация
Чл. 247. Обект на облагане
Чл. 248. Ред за определяне на дохода. Класификация на доходите
Чл. 249. Приходи от продажби
250. Неоперативни приходи
251. Доходите, които не се отчитат при определяне на данъчната основа
252. Разходи. Групиране на разходи
253. Разходи, свързани с производството и продажбата
254. Материални разходи
255. Разходи за труд
Чл. 256. Амортизируемо имущество
Чл. 257. Ред за определяне стойността на амортизируемото имущество
258. Амортизационни групи (подгрупи). Характеристики на включването на амортизируемото имущество в състава на амортизационните групи (подгрупи)
Чл. 259. Методи и ред за изчисляване на размера на амортизацията
Член 259.1. Процедурата за изчисляване на амортизационните суми при прилагане на линейния метод на амортизация
Член 259.2. Процедурата за изчисляване на амортизационните суми при прилагане на нелинейния метод на амортизация
Член 259.3. Прилагане на нарастващи (намаляващи) коефициенти към нормата на амортизация
260. Разходи за ремонт на ДМА
261. Разходи за разработване на природни ресурси
Чл. 262. Разходи за научни изследвания и (или) опитно-конструкторски разработки
263. Разходи за задължително и доброволно имуществено застраховане
Член 264. Други разходи, свързани с производството и (или) продажбата
Член 264.1. Разходи за придобиване на право на поземлен имот
265. Неоперативни разходи
266. Разходи за формиране на резерви за съмнителни дългове
267. Разходи за образуване на резерв за гаранционен ремонт и гаранционно обслужване
Член 267.1. Разходи за формиране на резерви за бъдещи разходи, предназначени за целите на социалната защита на хората с увреждания
Член 267.2. Разходи за формиране на резерви за бъдещи разходи за научни изследвания и (или) експериментално проектиране
Член 267.3. Разходи за формиране на резерви за бъдещи разходи на организации с нестопанска цел
Член 267.4. Разходи за формиране на резерв за бъдещи разходи, свързани с приключване на дейностите по добив на въглеводороди в ново офшорно въглеводородно находище
Чл. 268. Особености при определяне на разходите за продажба на стоки и (или) права на собственост
Член 268.1. Характеристики на признаването на приходи и разходи при придобиване на предприятие като имотен комплекс
Чл. 269. Характеристики на отчитането на лихвите по дългови задължения за данъчни цели
270. Разходи, които не се отчитат за данъчни цели
271. Ред за признаване на доходи по метода на начисляване
272. Ред за признаване на разходите по метода на начисляване
273. Ред за определяне на приходите и разходите при касова основа
274. Данъчна основа
275. Особености при определяне на данъчната основа за доходи, получени от дялово участие в други организации
Член 275.1. Особености при определяне на данъчната основа от данъкоплатци, извършващи дейности, свързани с използването на съоръжения на обслужващите отрасли и стопанства
Член 275.2. Особености при определяне на данъчната основа при извършване на дейности, свързани с добив на въглеводороди на ново офшорно въглеводородно находище
276. Особености при определяне на данъчната основа на страните по договора за доверително управление на имущество
Член 277. Характеристики на признаването на приходи и разходи при прехвърляне на имущество (права на собственост) в уставния (акционерния) капитал (фонд, имущество на фонда), като имуществен принос на Руската федерация към държавни корпорации
Чл. 278. Особености при определяне на данъчната основа за доходи, получени от участници в договор за просто партньорство
Член 278.1. Особености при определяне на данъчната основа за доходи, получени от членове на консолидирана група данъкоплатци
Член 278.2. Особености при определяне на данъчната основа за доходи, получени от участници в договор за инвестиционно партньорство
279. Особености при определяне на данъчната основа при преотстъпване (прехвърляне) на правото на вземане
280. Особености при определяне на данъчната основа при операции с ценни книжа
281. Особености при определяне на данъчната основа за операции с държавни и общински ценни книжа
282. Особености при определяне на данъчната основа при РЕПО сделки с ценни книжа
Член 282.1. Особености на данъчното облагане при извършване на операции по заем с ценни книжа
Чл. 283. Отлагане на загубите
284. Данъчни ставки
Член 284.1. Специфика на прилагането на данъчната ставка от 0 процента от организации, занимаващи се с образователни и (или) медицински дейности
Член 284.2. Специфика на прилагането на данъчната ставка от 0 процента към данъчната основа, определена за сделки с акции (дялове в уставния капитал) на руски организации
Член 284.2.1. Специфика на прилагането на данъчната ставка от 0 процента към данъчната основа, определена за сделки с акции, облигации на руски организации, инвестиционни единици, които са ценни книжа от високотехнологичния (иновативния) сектор на икономиката
Член 284.3. Характеристики на прилагането на данъчната ставка към данъчната основа, определена от данъкоплатците - участници в регионални инвестиционни проекти, включени в регистъра на участниците в регионални инвестиционни проекти
Член 284.3-1. Особености при прилагането на данъчната ставка към данъчната основа, определена от данъкоплатците, участващи в регионални инвестиционни проекти, които не изискват включване в регистъра на участниците в регионални инвестиционни проекти
Член 284.4. Характеристики на прилагането на данъчната ставка към данъчната основа, определена от данъкоплатци, които са получили статут на местно лице на територията на напреднало социално-икономическо развитие в съответствие с Федералния закон „За териториите с напреднало социално-икономическо развитие в Русия Федерация" или статут на жител на свободното пристанище Владивосток в съответствие с Федералния закон "За свободното пристанище Владивосток"
Член 284.5. Характеристики на прилагането на данъчната ставка от 0 процента от организации, предоставящи социални услуги на граждани
Член 284.6. Характеристики на прилагането на данъчната ставка от 0 процента от организации, занимаващи се с туристически и развлекателни дейности в Далекоизточния федерален окръг
285. Данъчен период. Отчетен период
286. Ред за изчисляване на данък и авансови вноски
Член 286.1. Приспадане на данък върху инвестициите
287. Условия и ред за плащане на данък и данък под формата на авансови вноски
288. Особености при изчисляването и плащането на данък от данъкоплатец с обособени подразделения.
Член 288.1. Особености при изчисляването и плащането на корпоративен данък върху доходите от жители на Специалната икономическа зона в Калининградска област
Член 288.2. Особености при изчисляване на данъци от участници в регионални инвестиционни проекти, включени в регистъра на участниците в регионални инвестиционни проекти
Член 288.3. Особености при изчисляване на данък от участници в регионални инвестиционни проекти, които не изискват включване в регистъра на участниците в регионални инвестиционни проекти
289. Данъчна декларация
Чл. 290. Особености при определяне на доходите на банките
291. Особености при определяне на разходите на банките
292. Разходи за формиране на резерви на банките
293. Особености при определяне на доходите на застрахователните организации (застрахователи)
294. Особености при определяне на разходите на застрахователните организации (застрахователи)
Член 294.1. Особености при определяне на приходите и разходите на медицинските осигурителни организации - участници в задължителното здравно осигуряване
Чл. 295. Особености при определяне на доходите на недържавните пенсионни фондове
296. Особености при определяне на разходите на недържавните пенсионни фондове
Чл.297. Отм
Член 297.1. Особености при определяне на доходи на кредитни потребителски кооперации и микрофинансови организации
Член 297.2. Особености при определяне на разходите за кредитни потребителски кооперации и микрофинансови организации
Член 297.3. Разходи за формиране на резерви за възможни загуби по заеми на потребителски кредитни кооперации и микрофинансови организации
Чл. 298. Особености при определяне на доходите на професионалните участници на пазара на ценни книжа
Чл. 299. Особености при определяне на разходите на професионалните участници на пазара на ценни книжа
Член 299.1. Особености при определяне на доходите на клиринговите организации
Член 299.2. Особености при определяне на разходите на клиринговите организации
Член 299.3. Специфика на определяне на приходи от дейности, свързани с производство на въглеводородни суровини на ново офшорно въглеводородно находище
Член 299.4. Специфика на определяне на разходите, свързани с извършване на дейности за производство на въглеводородни суровини на ново офшорно въглеводородно находище
Член 299.5. Особености при определяне на приходите и разходите на емитентите на руски депозитарни разписки
300. Разходи за формиране на резерви за обезценка на ценни книжа с професионални участници на пазара на ценни книжа, извършващи дилърска дейност
301. Спешни сделки. Особености на данъчното облагане
Чл. 302. Особености при образуването на приходи и разходи на данъкоплатец по операции с деривативни финансови инструменти, циркулиращи на организирания пазар
303. Особености при образуването на приходи и разходи на данъкоплатец по операции с деривативни финансови инструменти, които не се търгуват на организирания пазар
Чл. 304. Особености при определяне на данъчната основа за сделки с финансови деривати
Чл. 305. Особености на данъчната оценка на сделките с финансови деривати
Чл. 306. Особености на данъчното облагане на чуждестранни организации. Постоянно установяване на чуждестранна организация
Член 307. Особености на данъчното облагане на чуждестранни организации, извършващи дейност чрез място на стопанска дейност в Руската федерация
Чл. 308. Особености на данъчното облагане на чуждестранни организации при извършване на дейност на строителна площадка
Член 309. Характеристики на данъчното облагане на чуждестранни организации, които не извършват дейност чрез място на стопанска дейност в Руската федерация и получават доходи от източници в Руската федерация
Член 309.1. Особености на данъчното облагане на печалбите на контролирани чуждестранни компании
Член 310. Особености при изчисляването и плащането на данък върху доходите, получени от чуждестранна организация от източници в Руската федерация, удържан от данъчен агент
Член 310.1. Особености при изчисляването и плащането на данък във връзка с доходи от държавни ценни книжа, общински ценни книжа, както и от дялови ценни книжа, емитирани от руски организации, платени на чуждестранни организации, действащи в интерес на трети лица
Член 310.2. Откриване на документи, свързани с изчисляването и плащането на данък по отношение на доходи от държавни ценни книжа, общински ценни книжа, както и върху дялови ценни книжа, емитирани от руски организации, платени на чуждестранни организации, действащи в интерес на трети лица
311. Премахване на двойното данъчно облагане
Чл. 312. Специални разпоредби
313. Данъчно счетоводство. Общи положения
Чл. 314. Аналитични регистри на данъчното счетоводство
Чл. 315. Редът за изчисляване на данъчната основа
Чл. 316. Ред за данъчно отчитане на приходите от продажби
Чл. 317. Ред за данъчно отчитане на някои видове неоперативни приходи
Чл. 318. Ред за определяне размера на разходите за производство и продажба
Чл. 319. Редът за оценка на баланса на незавършеното производство, остатъка от готови продукти, изпратени стоки
Чл. 320. Ред за определяне на разходите по търговските операции
Член 321. Особености на данъчното счетоводство от организации, създадени в съответствие с федералните закони, регулиращи дейността на тези организации
Член 321.1. Просрочен
Член 321.2. Особености на данъчното счетоводство от членове на консолидирана група данъкоплатци
Член 322. Характеристики на организацията на данъчното счетоводство на амортизируемото имущество
Чл. 323. Особености при воденето на данъчно счетоводство на операции с амортизируемо имущество
324. Ред за водене на данъчно счетоводство на разходите за ремонт на ДМА
Член 324.1. Редът за отчитане на разходите за формиране на резерв за предстоящи разходи за заплащане на отпуски, резерв за изплащане на годишно възнаграждение за трудов стаж
Чл. 325. Ред за водене на данъчно счетоводство на разходите за разработване на природни ресурси
Член 325.1. Редът за данъчно отчитане на разходите, свързани с осигуряване на безопасни условия и охрана на труда при добив на въглища
326. Ред за водене на данъчно счетоводство за форуърдни сделки при прилагане на метода на начисляване
Чл. 327. Ред за организиране на данъчно отчитане на фючърсни сделки при прилагане на касовия метод
328. Ред за водене на данъчна отчетност на приходи (разходи) под формата на лихви по заем, кредит, банкова сметка, договори за банков депозит, както и лихви по ценни книжа и други дългови задължения
Чл. 329. Ред за водене на данъчно счетоводство при продажба на ценни книжа
Чл. 330. Особености на воденето на данъчни регистри на приходите и разходите на осигурителните организации
Чл. 331. Особености на воденето на данъчна отчетност на приходите и разходите на банките
Член 331.1. Характеристики на данъчното счетоводство от бюджетните институции
Чл. 332. Особености при воденето на данъчна отчетност на приходите и разходите при сключване на договор за доверително управление на имущество
Член 332.1. Особености на данъчното отчитане на разходите за научни изследвания и (или) експериментални и проектни разработки
Чл. 333. Особености при воденето на данъчни регистри на приходи (разходи) по РЕПО сделки

Член 333.1. Платци на таксите
Член 333.2. Обекти на данъчно облагане
Член 333.3. Ставки на таксите
Член 333.4. Процедура за изчисляване на таксите
Член 333.5. Редът и сроковете за плащане на таксите. Процедура за кредитиране на такси
Член 333.6. Редът за подаване на информация от органите, издаващи лицензи (разрешения)
Член 333.7. Процедурата за подаване на информация от организации и индивидуални предприемачи, прихващане или възстановяване на такси за нереализирани разрешителни

Член 333.8. Данъкоплатци
Член 333.9. Обекти на данъчно облагане
Член 333.10. Данъчната основа
Член 333.11. Данъчен период
Член 333.12. Данъчни ставки
Член 333.13. Процедура за изчисляване на данъка
Член 333.14. Ред и срокове за плащане на данъка
Член 333.15. Връщане на данъци

Член 333.16. Национален данък
Член 333.17. Платци на държавни такси
Член 333.18. Ред и срокове за заплащане на държавната такса
Член 333.19. Размерът на държавното мито по дела, разглеждани от Върховния съд на Руската федерация, съдилища с обща юрисдикция, мирови съдии
Член 333.20. Особености на плащането на държавното мито при подаване на заявление до Върховния съд на Руската федерация, съдилища с обща юрисдикция, до мировите съдии
Член 333.21. Размерът на държавното мито по дела, разглеждани от Върховния съд на Руската федерация, арбитражни съдилища
Член 333.22. Особености на плащането на държавното мито при подаване на заявление до Върховния съд на Руската федерация, арбитражни съдилища
Член 333.23. Размерът на държавното мито по дела, разглеждани от Конституционния съд на Руската федерация и конституционните (законови) съдилища на съставните образувания на Руската федерация
Член 333.24. Размерът на държавната такса за извършване на нотариални действия
Член 333.25. Особености при заплащане на държавната такса при кандидатстване за извършване на нотариални действия
Член 333.26. Размерът на държавната такса за държавна регистрация на актове за гражданско състояние и други правно значими действия, извършвани от органите за регистрация на актове за гражданско състояние и други упълномощени органи
Член 333.27. Особености на плащането на държавното мито за държавна регистрация на актове за гражданско състояние и други правно значими действия, извършвани от органи за регистрация на актове за гражданско състояние и други упълномощени органи
Член 333.28. Размерът на държавното мито за извършване на действия, свързани с придобиване на гражданство на Руската федерация или оттегляне от гражданство на Руската федерация, както и с влизане в Руската федерация или напускане на Руската федерация
Член 333.29. Особености на плащането на държавното мито за извършване на действия, свързани с придобиване на гражданство на Руската федерация или оттегляне от гражданство на Руската федерация, както и с влизане в Руската федерация или напускане на Руската федерация
Член 333.30. Размерът на държавното мито за извършване на действия от упълномощения федерален изпълнителен орган за държавна регистрация на програма за електронни компютри, база данни и топология на интегрирана микросхема
Член 333.31. Размерът на държавното мито за извършване на действия от държавна институция, подчинена на федералния изпълнителен орган, отговарящ за развитието на държавната политика и правното регулиране в областта на производството, обработката и оборота на благородни метали и скъпоценни камъни
Член 333.32. Особености на плащането на държавното мито за извършване на действия от държавна институция, подчинена на федералния изпълнителен орган, отговарящ за развитието на държавната политика и правното регулиране в областта на производството, обработката и оборота на благородни метали и скъпоценни камъни
Член 333.32.1. Размерът на държавното мито за извършване на действия от упълномощения федерален орган на изпълнителната власт при прилагането на държавна регистрация на лекарствени продукти и регистрация на лекарствени продукти за медицинска употреба с цел формиране на общ пазар на лекарствени продукти в рамките на Евразия Икономически съюз
Член 333.32.2. Размерът на държавното мито за извършване на действия от упълномощения федерален изпълнителен орган при осъществяване на държавна регистрация на медицински изделия и регистрация на медицински изделия, предназначени за обращение на общия пазар на медицински изделия в рамките на Евразийския икономически съюз
Член 333.32.3. Размерът на държавното мито за извършване на действия от упълномощения федерален изпълнителен орган при изпълнението на държавна регистрация на биомедицински клетъчни продукти
Член 333.33. Размерът на държавната такса за държавна регистрация, както и за извършване на други правно значими действия
Член 333.34. Особености при плащането на държавно мито за държавна регистрация на емисия ценни книжа, средства за масова информация, за право на износ (временен износ) на културни ценности, за право на използване на имената "Русия", "Руска федерация" и думи и фрази формирани на тяхна основа в имената на юридически лица, за получаване на номерационен ресурс
Член 333.35. Ползи за определени категории лица и организации
Член 333.36. Ползи при кандидатстване до Върховния съд на Руската федерация, съдилища с обща юрисдикция, до мировите съдии
Член 333.37. Ползи при кандидатстване до Върховния съд на Руската федерация, арбитражни съдилища
Член 333.38. Ползи при кандидатстване за нотариални действия
Член 333.39. Ползи за държавна регистрация на актове за гражданско състояние
Член 333.40. Основания и ред за връщане или прихващане на държавното мито
Член 333.41. Особености при предоставяне на разсрочено или разсрочено плащане на държавното мито
Член 333.42. Просрочен

334. Данъкоплатци
Чл. 335. Регистрация като данъкоплатец на данък добив на полезни изкопаеми
Чл. 336. Обект на облагане
337. Добив на полезни изкопаеми
338. Данъчна основа
Чл. 339. Ред за определяне количеството на добитите полезни изкопаеми
Чл. 340. Редът за оценка на стойността на добитите полезни изкопаеми при определяне на данъчната основа
Член 340.1. Особености при определяне на цената на въглеводородните суровини, произведени в ново офшорно въглеводородно находище
341. Данъчен период
342. Данъчна ставка
Член 342.1. Процедурата за определяне и прилагане на коефициента, характеризиращ метода на добив на условни руди от черни метали (Kpodz)
Член 342.2. Процедурата за определяне и прилагане на коефициента, характеризиращ степента на сложност на добива на нефт (Kd), и коефициента, характеризиращ степента на изчерпване на конкретно находище на въглеводороди (Kdv)
Член 342.3. Процедурата за определяне и прилагане на коефициента, характеризиращ територията на добив
Член 342.3-1. Процедурата за определяне и прилагане на коефициента, характеризиращ територията на добив на полезни изкопаеми за участници в регионални инвестиционни проекти, които не изискват включване в регистъра на участниците в регионални инвестиционни проекти
Член 342.4. Процедурата за изчисляване на базовата стойност на единицата еталонно гориво (Eut), коефициентът, характеризиращ степента на сложност на добива на горим природен газ и (или) газов кондензат от находището на въглеводороди (Cc), и индикаторът, характеризиращ разходи за транспортиране на горим природен газ (Tg)
Член 342.5. Процедурата за определяне на индикатора, характеризиращ характеристиките на производството на петрол (Dm)
Чл. 343. Ред за изчисляване и плащане на данъка
Член 343.1. Процедурата за намаляване на размера на данъка, изчислен за добив на въглища за разходи, свързани с осигуряване на безопасни условия и защита на труда
Член 343.2. Процедурата за намаляване на размера на данъка, изчислен за производството на дехидратиран, обезсолен и стабилизиран нефт, с размера на данъчното облекчение във връзка с производството на нефт в подпочвени участъци, разположени изцяло или частично в границите на Ханти-Мансийския автономен Окръг - Югра или в границите на Република Башкортостан
Член 343.3. Процедурата за намаляване на размера на данъка, изчислен за добив на горим природен газ от всички видове находища на въглеводороди, добивани в подпочвена територия, разположена изцяло или частично в Черно море
Член 343.4. Процедурата за намаляване на размера на данъка, изчислен за производството на газов кондензат от всички видове въглеводородни находища, с размера на данъчното облекчение във връзка с получаването на широка част от леки въглеводороди по време на преработката на газов кондензат
Чл. 344. Срокове за плащане на данъка
345. Данъчна декларация
Член 345.1. Редът за подаване на информация от органите за управление на държавния фонд за недра, както и от органите, упражняващи контрол и надзор в областта на управлението на околната среда
Чл.346. Отм

Раздел VIII.1. Специални данъчни режими

Член 346.1. Общи условия за прилагане на данъчната система за земеделски производители (единен земеделски данък)
Член 346.2. Данъкоплатци
Член 346.3. Редът и условията за започване и прекратяване на прилагането на единния земеделски данък
Член 346.4. Обект на облагане
Член 346.5. Редът за определяне и признаване на приходи и разходи
Член 346.6. Данъчната основа
Член 346.7. Данъчен период. Отчетен период
Член 346.8. Данъчна ставка
Член 346.9. Редът за изчисляване и плащане на единния земеделски данък. Кредитиране на сумите на единния земеделски данък
Член 346.10. Връщане на данъци

Член 346.11. Общи положения
Член 346.12. Данъкоплатци
Член 346.13. Ред и условия за започване и прекратяване на прилагането на опростената система за данъчно облагане
Член 346.14. Обекти на данъчно облагане
Член 346.15. Процедура за определяне на дохода
Член 346.16. Процедура за определяне на разходите
Член 346.17. Процедура за признаване на приходи и разходи
Член 346.18. Данъчната основа
Член 346.19. Данъчен период. Отчетен период
Член 346.20. Данъчни ставки
Член 346.21. Ред за изчисляване и плащане на данък
Член 346.22. Просрочен
Член 346.23. Връщане на данъци
Член 346.24. Данъчно счетоводство
Член 346.25. Особености при изчисляване на данъчната основа при преход към опростена данъчна система от други режими на облагане и при преход от опростена данъчна система към други данъчни режими
Член 346.25.1. Просрочен

Член 346.26. Общи положения
Член 346.27. Основни понятия, използвани в тази глава
Член 346.28. Данъкоплатци
Член 346.29. Обект на облагане и данъчна основа
Член 346.30. Данъчен период
Член 346.31. Данъчна ставка
Член 346.32. Ред и срокове за плащане на единния данък
Член 346.33. Просрочен

Член 346.34. Основни понятия, използвани в тази глава
Член 346.35. Общи положения
Член 346.36. Данъкоплатци и платци на такси при изпълнение на споразумения. Упълномощени представители на данъкоплатците и на таксите
Член 346.37. Особености при определяне на данъчната основа, изчисляване и плащане на данък за добив на полезни изкопаеми при изпълнение на договори
Член 346.38. Особености при определяне на данъчната основа, изчисляване и плащане на корпоративен данък върху печалбата при изпълнение на договори
Член 346.39. Особености на плащането на данък върху добавената стойност при изпълнение на споразумения
Член 346.40. Особености при подаване на данъчни декларации при изпълнение на договори
Член 346.41. Специфика на отчитането на данъкоплатците при изпълнение на споразумения
Член 346.42. Специфика на провеждането на полеви данъчни ревизии при изпълнение на споразумения

Член 346.43. Общи положения
Член 346.44. Данъкоплатци
Член 346.45. Ред и условия за започване и прекратяване на прилагането на патентната система за данъчно облагане
Член 346.46. Счетоводство на данъкоплатците
Член 346.47. Обект на облагане
Член 346.48. Данъчната основа
Член 346.49. Данъчен период
Член 346.50. Данъчна ставка
Член 346.51. Ред за изчисляване на данъка, ред и срокове за плащане на данъка
Член 346.52. Връщане на данъци
Член 346.53. Данъчно счетоводство

Раздел IX. Регионални данъци и такси

Членове 347 - 355 вече не са валидни.

Чл. 356. Общи разпоредби
357. Данъкоплатци
Чл. 358. Обект на облагане
359. Данъчна основа
360. Данъчен период. Отчетен период
361. Данъчни ставки
Член 361.1. Данъчни стимули
Чл. 362. Ред за изчисляване на размера на данъка и размера на авансовите данъци
Чл. 363. Ред и срокове за плащане на данък и авансови данъци
Член 363.1. Връщане на данъци

Чл. 364. Понятия, използвани в тази глава
365. Данъкоплатци
Чл. 366. Обекти на облагане
367. Данъчна основа
368. Данъчен период
369. Данъчни ставки
Чл. 370. Ред за изчисляване на данъка
371. Ред и срокове за плащане на данъка

Чл. 372. Общи разпоредби
373. Данъкоплатци
Чл. 374. Обект на облагане
375. Данъчна основа
Чл. 376. Ред за определяне на данъчната основа
Чл. 377. Особености при определяне на данъчната основа в рамките на договор за просто партньорство (договор за съвместна дейност), договор за инвестиционно партньорство
Чл. 378. Особености на данъчното облагане на имущество, прехвърлено на доверително управление
Член 378.1. Особености на данъчното облагане на имуществото при изпълнение на концесионни договори
Член 378.2. Особености при определяне на данъчната основа, изчисляване и плащане на данък по отношение на определени обекти на недвижими имоти
379. Данъчен период. Отчетен период
380. Данъчна ставка
381. Данъчни облекчения
Член 381.1. Редът за прилагане на данъчни преференции
Чл. 382. Редът за изчисляване на размера на данъка и размера на авансовите данъци
383. Ред и срокове за плащане на данък и авансови данъци
Член 384. Характеристики на изчисляването и плащането на данък по местонахождението на отделни подразделения на организацията
Член 385. Характеристики на изчисляването и плащането на данък по отношение на недвижимо имущество, разположено извън местонахождението на организацията или нейното отделно подразделение
Член 385.1. Особености при изчисляването и плащането на данък върху имуществото на организации от жители на Специалната икономическа зона в Калининградска област
Член 385.2. Особености при изчисляването и плащането на данък по отношение на имущество, което е част от Единната газоснабдителна система
Член 385.3. Особености при изчисляването на данъка по отношение на обществените железници и конструкции, които са тяхна неразделна технологична част
386. Данъчна декларация
Член 386.1. Премахване на двойното данъчно облагане

Раздел X. Местни данъци и такси

Чл. 387. Общи разпоредби
388. Данъкоплатци
389. Обект на облагане
Чл.390. Данъчна основа
Чл. 391. Ред за определяне на данъчната основа
392. Особености при определяне на данъчната основа по отношение на поземлени имоти в обща собственост
393. Данъчен период. Отчетен период
394. Данъчна ставка
395. Данъчни облекчения
Чл. 396. Ред за изчисляване на данък и авансови данъци
Чл. 397. Ред и срокове за плащане на данък и авансови данъци
398. Данъчна декларация

Чл. 399. Общи разпоредби
Чл.400. Данъкоплатци
Чл. 401. Обект на облагане
402. Данъчна основа
Чл. 403. Редът за определяне на данъчната основа въз основа на кадастралната стойност на облагаемите вещи
Чл. 404. Редът за определяне на данъчната основа въз основа на инвентарната стойност на обекта на облагане
405. Данъчен период
406. Данъчни ставки
407. Данъчни облекчения
Чл. 408. Ред за изчисляване размера на данъка
Чл. 409. Ред и срокове за плащане на данъка

Чл. 410. Общи разпоредби
411. Платци на таксата
412. Обект на облагане
413. Видове предприемаческа дейност, за която се определя таксата
414. Данъчен период
415. Ставки на таксата
416. Регистрация на платците на таксата
Чл. 417. Ред за изчисляване и заплащане на таксата
Член 418. Правомощия на органите на местното самоуправление (правителствени органи на федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол)

Раздел XI. Застрахователни премии в Руската федерация

419. Платци на осигурителни вноски
Чл. 420. Обект на облагане със застрахователни премии
Чл. 421. Основа за изчисляване на застрахователни премии за платци, извършващи плащания и други възнаграждения на физически лица
422. Суми, които не подлежат на застрахователни премии
Чл.423. Период на уреждане. Отчетен период
Чл. 424. Определяне на датата на плащане и други възнаграждения
425. Ставки на застрахователните премии
Чл.426. Тарифи на застрахователните премии през 2017 - 2020 г
Чл. 427. Намалена ставка на застрахователните премии
Чл. 428. Допълнителни ставки на застрахователните премии за определени категории платци
Член 429. Ставки на осигурителните вноски за определени категории плащащи за допълнително социално осигуряване на членовете на полетния екипаж на въздухоплавателни средства за гражданско въздухоплаване, както и на определени категории служители на организациите на въгледобивната промишленост
430. Размер на застрахователните премии, заплатени от платци, които не извършват плащания и други възнаграждения на физически лица
431. Редът за изчисляване и внасяне на осигурителни вноски, внесени от платци, извършващи плащания и други обезщетения на физически лица, и редът за възстановяване на размера на осигурителните вноски за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство
Чл. 432. Ред за изчисляване и заплащане на застрахователни премии, платени от платци, които не извършват плащания и други възнаграждения на физически лица

Законодателство на Руската федерация

Сборник от основни федерални закони на руската федерация

☰

Данъчен кодекс на Руската федерация (част първа) от 31.07.1998 N 146-FZ (изменен от 29.09.2019 г.)

ДАНЪЧЕН КОДЕКС НА РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ

ЧАСТ ПЪРВА

Приет от Държавната дума на 16 юли 1998 г
Одобрен от Съвета на федерацията на 17 юли 1998 г

Раздел I. Общи положения

Глава 1. Законодателство за данъците и таксите и други нормативни правни актове за данъците и таксите

Глава 2. Системата на данъците и таксите в Руската федерация

Глава 2.1. Застрахователни премии в Руската федерация

Раздел II. Данъкоплатци и платци на такси, платци на застрахователни премии. Данъчни агенти. Представителство в данъчните правоотношения

Глава 3. Данъкоплатци и платци на такси, платци на застрахователни премии. Данъчни агенти

Глава 3.1. Консолидирана група данъкоплатци

Глава 3.2. Оператор на ново офшорно въглеводородно находище

Глава 3.3. Особености на данъчното облагане при изпълнение на регионални инвестиционни проекти

Глава 3.4. Контролирани чуждестранни компании и контролиращи лица

Глава 3.5. Данъкоплатци - участници в специални инвестиционни договори

Глава 4. Представителство в отношенията, уредени със законодателството за данъците и таксите

Раздел III. Данъчни власти. Митници. Финансови органи. Органи на вътрешните работи. Разследващи органи. Отговорност на данъчните, митническите органи, органите на вътрешните работи, разследващите органи, техните длъжностни лица

Глава 5. Данъчни органи. Митници. Финансови органи. Отговорност на данъчните органи, митническите органи, техните длъжностни лица

Глава 6. Органи на вътрешните работи. Разследващи органи

Раздел IV. Общи правила за изпълнение на задължението за плащане на данъци, такси, застрахователни премии

Глава 7. Обекти на облагане

Глава 8. Изпълнение на задължението за плащане на данъци, такси, застрахователни премии

Глава 10. Искане за плащане на данъци, такси, застрахователни премии

Глава 11. Начини за осигуряване изпълнението на задълженията за плащане на данъци, такси, застрахователни премии

Глава 12. Прихващане и възстановяване на надплатени или свръхсъбрани суми

Раздел V. Данъчна декларация и данъчен контрол

Глава 13. Данъчна декларация

Глава 14. Данъчен контрол

Раздел V.1. Зависими лица и международни обединения от компании. Общи разпоредби относно цените и данъчното облагане. Данъчен контрол във връзка със сделки между свързани лица. Споразумение за ценообразуване. Документация за международна фирмена група

Глава 14.1. Взаимозависими лица. Процедурата за определяне на дела на участие на една организация в друга организация или на физическо лице в организация

Глава 14.2. Общи разпоредби за цените и данъчното облагане. Информация, използвана при сравняване на условията на сделки между свързани лица с условията на сделки между несвързани лица

Глава 14.3. Методи, използвани при определяне за целите на данъчното облагане на дохода (печалба, приход) от сделки, страните по които са свързани лица

Глава 14.4. Контролирани транзакции. Изготвяне и подаване на документация за целите на данъчния контрол. Известие за контролирана транзакция

Глава 14.4-1. Подаване на документация за международни групи компании

Глава 14.5. Данъчен контрол във връзка със сделки между свързани лица

Глава 14.6. Споразумение за ценообразуване за данъчни цели

Раздел V.2. Данъчен контрол под формата на данъчен мониторинг

Глава 14.7. Данъчно наблюдение. Правила за информационно взаимодействие

Глава 14.8. Редът за провеждане на данъчен мониторинг. Мотивирано становище на данъчния орган

Раздел VI. Данъчни престъпления и отговорност за извършването им

Глава 15. Общи разпоредби за отговорността за извършване на данъчни престъпления

Глава 16. Видове данъчни престъпления и отговорност за извършването им

Глава 17. Разходи, свързани с осъществяването на данъчен контрол

Глава 18. Видове нарушения от страна на банката на задълженията, предвидени в законодателството за данъци и такси, и отговорност за тяхното извършване

Раздел VII.1. Прилагане на международни договори на Руската федерация за данъчно облагане и административна взаимопомощ по данъчни въпроси

Глава 20.1. Автоматичен обмен на финансова информация с чужди държави (територии)

Глава 20.2. Международен автоматичен обмен на доклади по държави в съответствие с международните договори на Руската федерация

Данъчен кодекс на Руската федерация (част първа) N 146-FZ (текущо издание 2019 г.)

Руското законодателство от 2019 г
Сборник от федерални закони на Руската федерация (Федерален закон на Руската федерация)
Последна актуализация: 16.10.2019 г

Данъчен кодекс, N 146-FZ | Изкуство. 7 от Данъчния кодекс на Руската федерация

Член 7 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Международни договори за данъчно облагане (текуща версия)

1. Ако международен договор на Руската федерация установява правила и норми, различни от предвидените в този кодекс и приетите в съответствие с него нормативни правни актове, се прилагат правилата и нормите на международните договори на Руската федерация.

2. За целите на този кодекс лице с действително право на доход е лице (чуждестранна структура без образуване на юридическо лице), което по силата на пряко и (или) косвено участие в организация контролира организация (чуждестранна структура без образуване на юридическо лице) или поради други обстоятелства, има право самостоятелно да използва и (или) да се разпорежда с доходите, получени от тази организация (чуждестранна структура без образуване на юридическо лице).

За целите на този кодекс лице, което има действително право на доход, се признава и за лице (чуждестранна структура без образуване на юридическо лице), в чиито интереси друго лице (друга чужда структура без образуване на юридическо лице ) има право да се разпорежда с доходите, получени от организация (чуждестранна структура без образуване на юридическо лице). лице), посочено в първа алинея на тази клауза, или директно от такова друго лице (друга чуждестранна структура без образуване на юридическо лице).

При определяне на лицето, което има действително право на доход, се вземат предвид функциите, изпълнявани от лицата, посочени в този параграф (чуждестранни структури без образуване на юридическо лице), както и рисковете, които те поемат. В този случай съществуването на действителното право на доход се определя по отношение на всяко отделно плащане на доход под формата на дивиденти и (или) към група плащания на доходи по едно споразумение.

3. В случай, че международен договор на Руската федерация за данъчно облагане предвижда прилагането на намалени данъчни ставки или освобождаване от данъчно облагане по отношение на доходи от източници в Руската федерация за чуждестранни лица, които имат действително право на тези доходи, за за целта на прилагане на този международен договор, чуждестранното лице не се признава за притежаващо действителното право на такива доходи, ако има ограничени правомощия във връзка с разпореждането с тези доходи, изпълнява посреднически функции по отношение на тези доходи в интерес на друг лице, без да изпълнява каквито и да било други функции и без да поема рискове, пряко или косвено изплащане на такива доходи (изцяло или частично) на това друго лице, което при получаване на такива доходи директно от източници в Руската федерация няма да има право да прилага разпоредбите на международния договор на Руската федерация за данъчно облагане, посочени в този параграф.

4. При изплащане на доходи от източници в Руската федерация на чуждестранно лице (чуждестранна структура без образуване на юридическо лице), което няма действително право на такъв доход, ако източникът на плащане познава лицето (лицата), които имат ( имат) действителното право на такъв доход, тогава доходите, изплатени на чуждестранно лице (чуждестранна структура без образуване на юридическо лице), което няма действително право на такъв доход, се считат за изплатени на лицето (лицата), които имат (имат) действителното право на изплатен доход, като облагането на изплатения доход се извършва по следния ред:

1) ако лице, което има действително право на изплатени доходи (част от него), е признато в съответствие с този кодекс за данъчно местно лице на Руската федерация, облагането на изплатените доходи (част от него) се извършва в съответствие с разпоредбите на съответните глави на част втора от този кодекс за данъкоплатци, които са данъчно резиденти на Руската федерация, без да удържат съответния данък за изплатени доходи (част от тях) при източника на плащане, подлежащи на информиране на данъчния орган в място на регистрация на организацията - източник на изплащане на доходи по начина, установен от федералния изпълнителен орган, упълномощен да контролира и надзор на данъците и таксите;

2) ако лицето, което има действително право на изплатени доходи (част от тях), е чуждестранно лице, което е предмет на международния договор на Руската федерация по данъчни въпроси, се прилагат разпоредбите на този международен договор на Руската федерация на лицето, което има действително право на изплатен доход (част от него) в съответствие с процедурата, предвидена в международен договор на Руската федерация.

3) ако лицето, което има действително право на изплатен доход (част от него), е чуждестранно лице, което не е предмет на международния договор на Руската федерация по данъчни въпроси, се извършва облагане на изплатения доход (част от него). в съответствие с разпоредбите на съответните глави, част втора от този кодекс.

• BB код
• Текст

URL на документа [копие]

Коментар на чл. 7 от Данъчния кодекс на Руската федерация

Коментираната статия от Данъчния кодекс на Руската федерация е посветена на един от най-важните проблеми на данъчното и правно регулиране - връзката между националното (вътрешно) законодателство и международните договори по данъчни въпроси.

Интернационализацията на икономическия живот, развитието на интеграционните процеси и специализацията на международните хуманитарни контакти и редица други причини обясняват неизбежността на международноправното регулиране на данъчните отношения.

Принципът на суверенитета предполага, че всяка държава може да регулира едностранно данъчните отношения с помощта на националното данъчно законодателство. Ако обаче държавата, регулираща данъчните отношения, не отчита интересите на други държави, чуждестранни данъкоплатци, веднага възникват усложнения в междудържавните икономически отношения и международните отношения като цяло.

В системата на източниците на правото могат да се разграничат два компонента – вътрешно (национално) данъчно законодателство и международно правни договори и споразумения по въпросите на данъчното облагане.

В съответствие с чл. 15 от Конституцията на Руската федерация, общопризнатите принципи и норми на международното право и международните договори на Руската федерация стават неразделна част от руската правна система. Това открива възможност за пряко действие и прилагане на нормите на международното право от публичните органи, включително и от съдебната власт. Заинтересованите страни могат да се позовават директно на нормите на международното право при разрешаване на спорове.

Същият член от Конституцията на Руската федерация гласи: „Ако международен договор на Руската федерация установява правила, различни от предвидените в закона, тогава се прилагат правилата на международния договор“.

Тази конституционно-правна норма, която установява приоритета (първенството) на нормите на международните договори на Руската федерация пред вътрешното (национално) законодателство, е възпроизведена в коментирания член от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Процедурата за сключване, изпълнение и прекратяване на международни договори на Руската федерация е установена от Федералния закон от 15 юли 1995 г. N 101-FZ "За международните договори на Руската федерация". Този законодателен акт се прилага за международни договори на Руската федерация (междудържавни, междуправителствени договори и споразумения от междуведомствен характер), независимо от техния вид и наименование (договор, споразумение, конвенция, протокол и др.).

В същото време не всички въпроси, свързани с международните договори, са напълно уредени от Федералния закон "За международните договори на Руската федерация", поради което този закон трябва да се прилага в единство с двете виенски конвенции за правото на договорите (една от тях - Конвенцията от 1969 г. - засяга договори с участието на държави, другата - Конвенцията от 1986 г. - се занимава с договори с участието на държави и международни организации) и нормите на международното обичайно право, които уреждат въпроси, които не са намерили своето решение в разпоредбите на Виенската конвенция.

Правилата, уреждащи данъчните отношения, могат да се съдържат както в специални данъчни споразумения (конвенции, договори), така и в различни международни договори и споразумения, чийто предмет само косвено засяга данъчни въпроси.

Международните данъчни договори осигуряват "докинг" на данъчните закони на различни държави. И в този смисъл те са много важни за международните икономически отношения. И така, определяйки значението на международните данъчни споразумения, V.A. Кашин отбеляза: „На данъкоплатците – граждани и предприятия – те дават гаранция, че техните доходи и капитал няма да бъдат облагани с двоен данък и представляват защита от дискриминационно данъчно облагане в чужбина; за данъчните власти предоставят възможност за взаимни преки консултации и контакти за разрешаване на всички спорове, както и за контрол на международната дейност на своите данъкоплатци; за държавата данъчните споразумения са средство за осигуряване на договорна основа правата й да получават справедлив дял от облагането на доходите и печалбите, реализирани от данъкоплатците в областта на международната икономическа дейност“.

Международните данъчни договори са различни видове:

а) споразумения за предоставяне на административна помощ в данъчната област: Споразумение между правителството на Руската федерация и правителството на Туркменистан за сътрудничество и взаимопомощ в съответствие с данъчното законодателство (Москва, 21 януари 2002 г.);

б) споразумения за избягване на двойното данъчно облагане: Споразумението между правителството на Руската федерация и правителството на Нова Зеландия за избягване на двойното данъчно облагане по отношение на данъците върху доходите (Уелингтън, 5 септември 2000 г.); Договор между Руската федерация и Съединените щати за избягване на двойното данъчно облагане и предотвратяване на укриването на данъци по отношение на данъците върху доходите и капитала (Вашингтон, 17 юни 1992 г.); Конвенция между правителството на Руската федерация и правителството на Република Казахстан за премахване на двойното данъчно облагане и предотвратяване на укриването на данъци върху доходите и капитала (Москва, 18 октомври 1996 г.);

в) споразумения, уреждащи процедурата за косвено данъчно облагане: Споразумение между правителството на Руската федерация и правителството на Република Узбекистан за принципите на събиране на косвени данъци при взаимната търговия (Москва, 2001 г.); Споразумение между правителството на Руската федерация и правителството на Република Азербайджан за принципите на събиране на косвени данъци във взаимната търговия (Баку, 29 ноември 2000 г.);

г) други видове данъчни споразумения: Конвенцията за данъчния режим на чуждестранните моторни превозни средства (Женева, 30 март 1931 г.) и др.