A lízing legfontosabb jellemzői. Mi a lízing egyszerű szavakkal - típusai, megszerzésének feltételei és különbségei a kölcsöntől

A gyakorlatban a lízingkapcsolatoknak többféle típusa létezik, amelyek a lízingelt ingatlan típusától, a finanszírozási formáktól, az ingatlan tulajdonosától, a résztvevők összetételétől, a felek kötelezettségeinek körétől, a megtérülés mértékétől függően kerülnek meghatározásra. a lízingelt ingatlan és a lízingdíj fizetése.

Korábban, a lízingtörvény 2002. januári módosítása előtt, a lízing formáit, fajtáit és fajtáit jogilag határozták meg.

Formák szerint a lízing belföldi és nemzetközi részre oszlott.

A lízingnek három fajtája volt, az ingatlanlízing futamidejétől függően: hosszú távú, középtávú, rövid távú.

A lízing típusait pénzügyi, visszatérítendő és operatív lízingekre osztották.

A lízingre vonatkozó jelenlegi jogszabályokban csak két fő szerepel lízing formái - hazai és nemzetközi.

De annak ellenére, hogy az új törvény nem határozza meg egyértelműen a lízingkapcsolatok típusait és típusait, különböző kritériumok alapján különböztethetők meg, amelyeket különösen a szerződés feltételei tartalmaznak.

Ról ről A különböző osztályozási jellemzőket kombinálva a lízing következő típusai különböztethetők meg, amelyeket az 1. táblázat mutat be.

Asztal 1

A lízing típusok osztályozása

Osztályozási jelek	Lízing típusok
1. Művelet típusa (Az ügyletek időtartamától, a lízingbeadó kötelezettségeinek terjedelmétől és a megtérülés mértékétől függően)	Pénzügyi, Működési
2. Piaci kör	Belföldi, nemzetközi
3. A lízingkapcsolatban résztvevők összetétele, az ügylet szervezési formája és technikája	Közvetlen, Közvetett, Visszatéríthető, Albérlet, "Tőkeáttétel – lízing"
4. A kiegészítő szolgáltatások mennyisége szerint	Részleges szolgáltatás (tiszta), teljes (nedves), részleges szerviz
5. Ingatlan típusa	Ingó vagyon bérbeadása, ingatlan bérbeadása
6. A lízingdíjak típusa	Készpénz, Kompenzációs, Kombinált
7. Az ingatlan pótlásának feltételei	Sürgős, Megújuló (forgó), általános
8. A tranzakció időtartama	Hosszú távú, középtávú, rövid távú

Tekintsük részletesebben a lízingjogviszonyok fenti besorolását.

1. A műveletek típusa szerint:

pénzügyi lízing- a lízing leggyakoribb típusa. A lízing olyan fajtája, amelyben a lízingbeadó kötelezettséget vállal arra, hogy a lízingbevevő által meghatározott ingatlant meghatározott eladótól megvásárolja, és ezt az ingatlant meghatározott díj ellenében, meghatározott időtartamra és feltételek mellett a lízingbevevőnek átadja ideiglenes birtoklás és használat céljából. . Ebben az esetben az az időtartam, amelyre a lízingelt eszközt a lízingbevevőnek átadják, időtartamát tekintve arányos a lízingelt eszköz teljes amortizációjának időszakával, vagy meghaladja azt. A lízing tárgya a lízingszerződés lejártával vagy annak lejárta előtt a lízingbevevő tulajdonába kerül, feltéve, hogy a lízingbevevő a lízingszerződésben meghatározott teljes összeget megfizeti, ha a bérleti szerződés eltérően nem rendelkezik.

Operatív (operatív) lízing(hiányos amortizációs lízingnek is nevezik) - az ilyen típusú lízing azt jelenti, hogy a lízingbeadó a szolgáltatás normál időtartama alatt többször is bérbe adja ingatlanát, amelyet „saját kockázatra és kockázatra” vásárol. Az operatív lízingben főszabály szerint a lízingbeadót terheli a felelősség a karbantartásért, javításért, biztosításért, valamint az ingatlan véletlen elvesztésének (vesztésének, károsodásának) kockázatáért. A lízingszerződés lejártakor és a szerződésben rögzített teljes összeg lízingbevevő általi megfizetése esetén a lízingelt eszköz visszakerül a lízingbeadóhoz, míg a lízingbevevőnek nincs joga a lízingelt eszköz tulajdonjogának átruházására. Általában a szezonális, egyszeri munkák elvégzésére használt szállítóeszközöket, építőipari gépeket, valamint a gyorsan elavuló eszközöket operatív lízingbe adják.

2. A bérlő és a bérbeadó lakóhelye szerinti országtól függően a lízing belföldi és nemzetközi kategóriákra oszlik.

Belföldi lízing olyan lízingtípus, amelyben a lízingbevevő és a lízingbeadó ugyanazon állam lakosai.

Nemzetközi lízing- ha a bérbeadó és a bérlő különböző államok lakosai.

3. A lízingkapcsolatban résztvevők összetételétől függően a felszerelés tevékenységek a lízing közvetlen, közvetett, visszatéríthető, albérletre, „Tőkeáttétel – lízing”-re oszlik.

Közvetlen lízing – a lízingbeadó maga a szállító.

Az ilyen típusú kapcsolat előnye azon vállalkozók számára, akik bizonyos beszállítótól választottak bizonyos berendezéseket bérbeadás céljából, hogy csökkentsék a további időveszteséget olyan lízingcég keresésére, amely megvásárolja számukra ezeket a berendezéseket, és általában véve sok részletben leegyszerűsíti magát a tranzakciót, különösen a közvetítők hiánya miatt.

Közvetett lízing- a vagyonátruházás közvetítőn (lízingcégen) keresztül történik, pl. egy lízingkonstrukcióban legalább három fél vesz részt: a szállító, a lízingtársaság és a lízingbevevő.

A lízingügyletek többsége a közvetett lízingfolyamaton alapul, ami sok tekintetben hasonlít a termékek részletre történő értékesítéséhez. A közvetítő, más néven lízingbeadó először a termelő ingatlanát finanszírozza és a bérlőnek adja át, majd tőle kapja meg a lízingdíjakat.

A visszlízing a pénzügyi lízing egyik fajtája, amelyben a lízingelt eszköz szállítója (az ingatlan tulajdonosa) egyidejűleg lízingbevevőként is fellép.

A lízingbevevő (szállító) ingatlanát (befektetett eszközt) a bérbeadónak eladja, és egyben bérbe adja, ezzel birtoklási és használati jogot szerez. Valójában a vagyonhasználatban nem változik semmi, a tulajdonjog átruházása csak dokumentált. A bérlő az eladott ingatlanért kapott pénzt bármilyen termelési, sőt befektetési célra felhasználhatja, a lízingszerződés alapján a lízingfizetéseket a szokásos módon teljesíti.

Az albérlet a lízing olyan fajtája, amelyben a lízingbe vevő lízingszerződés alapján ingatlant harmadik személyeknek (albérleti szerződés alapján bérlőknek) ad át birtoklás és használat céljából meghatározott időtartamra. Vagyis a Bérbeadó nem közvetlenül, hanem közvetítőn – az elsődleges bérlőn – keresztül adja bérbe az ingatlant, aki felhalmozza a lízingdíjakat és átutalja a fő lízingbeadónak. Az ingatlan albérletbe adásakor az eladóval szembeni követelés joga az albérleti szerződés alapján a bérlőre száll át. Illetve a lízing tárgyának albérletbe történő átadásakor is kötelező a bérbeadó írásbeli hozzájárulása.

Tőkeáttételes lízing (részben a lízingbeadó által finanszírozott) – más néven „hitel”, „split” vagy „részesedés”. A tőkeáttételes lízing jelentése több hitelintézet összekapcsolása a nagy lízingprojektek finanszírozására. Lehetővé teszi, hogy a lízingbeadó egy vagy két (egyszerű opció) vagy több (nehéz opció) hitelezőtől hosszú lejáratú kölcsönt vonzzon a lízingtárgy értékének 70-80%-áig. A lízingbeadó a lízingszerződésből eredő jogok egy részét átruházza a hitelezőkre, vagyis a fizetési jogukat átruházza rájuk, majd a lízingbevevő közvetlenül a hitelezőknek fizet a használt tárgyért. Javukra zálogot adnak ki egy kölcsön ellen. Egy ilyen ügylet során a lízingbeadó a rendszeres bevételen túl a finanszírozás megszervezéséért díjazást is kap, az ügylet fő kockázata pedig a hitelezőket terheli.

4. A kiegészítő szolgáltatások mennyiségét tekintve:

"Nedves" és "tiszta" lízing - különbözik a szerződésben előírt kiegészítő szolgáltatások mennyiségében, amelyek nélkül lehetetlen a lízingelt eszközt használni (karbantartás, javítás, a lízingelt eszköz biztosítása, szakképzett személyzet képzése). bérlő, marketing, reklám stb.).

"Nettó" (nettó) lízing - minden járulékos költség a lízingbevevőt terheli, és nem szerepel a lízingdíjban. A tiszta lízing során a lízingbeadó csak az ingatlant adja át a lízingbevevőnek, és az üzemeltetéssel, beállítással, javítással, biztosítással kapcsolatos minden probléma a bérlő vállára hárul. Ez a lízingtípus az alacsonyabb költségek szempontjából előnyösebb a lízingbevevő számára, de a szolgáltatás fenntartása szempontjából minden felmerülő problémát magának kell megoldania.

« Nedves "(teljes) lízing- lízing a lízingbeadó által nyújtott teljes vagy komplex szolgáltatáscsomaggal a lízing teljes futamideje alatt. Ez a szerződéses lízingviszonyok olyan formája, amelyben a lízingbeadó vállalja a lízingelt ingatlan karbantartásával, javításával, valamint a lízingbevevő személyzetének képzésével vagy szakmai gyakorlatával, biztosításával és a gazdasági tevékenység egyéb területeivel kapcsolatos szerződéses kötelezettségeket. Többletkötelezettségekkel járó lízing esetén a lízingbevevőnek nem kell minden jogi formalitást megtennie. Mindezeket a munkákat a lízingcég végzi.

A "wet" lízing fő előnye a gazdasági kapcsolatok egyéb típusaihoz és szokásos formáihoz képest éppen abban rejlik, hogy a lízingbeadó a felhasználónak nyújtott magas szintű professzionális szolgáltatások széles skáláját nyújtja magának az ingatlangyártónak az esetleges közreműködésével.

A szokásos adásvétellel ellentétben a teljes bérleti szerződéssel a berendezések karbantartása a bérleti szerződés teljes időtartamára biztosított.

Lízing van részszolgáltatással, amely magában foglalja az ingatlanfenntartási feladatok előre egyeztetett megosztását a szerződő felek között. Például a bérlő felelősséget vállal az ingatlan üzemeltetésére és mindenkori karbantartására vonatkozó megállapított normák betartásáért, a lízingbeadó pedig fizeti a bérelt ingatlan jó állapotban tartásának költségeit.

5. Meg kell különböztetni az ingatlan típusát: ingó vagyon (berendezések, gépek, gépkocsik) lízingelése, beleértve az újakat és a használtakat is, valamint ingatlanok (épületek, építmények, hajók, repülőgépek) bérbeadása.

6. A lízingdíjak jellege szerint megkülönböztetni: készpénz, kompenzációs és kombinált lízing. Ebben az esetben készpénzes lízingre kerül sor, ha minden fizetés készpénzben történik; kompenzációs előírja a kifizetéseket bérelt berendezéseken előállított késztermékek vagy pultszolgáltatások formájában; kombinált készpénz és kártérítés kombinációján alapul, azaz a lízingbevevő kötelezettségeinek kifizetése részben készpénzben, valamint áruk és pultszolgáltatások formájában is teljesíthető.

7. Az ingatlancsere feltételei szerint a lízing határozott idejű és megújítható (rulírozó) részre oszlik.

Határozott idejű lízing esetén egyszeri ingatlanbérlet van.

Megújulóval egy lízingszerződés keretében a bérlőnek egy bizonyos idő elteltével, az elhasználódástól függően, jogában áll a lízingtárgyat egy másik korszerűbbre, tökéletesebbre cserélni. A lízingtárgyak száma és a megújuló lízing igénybevételének feltételei nem egyeztethetők előre. A berendezés másikra cseréje esetén minden költség a bérlőt terheli. Ilyen típusú lízing szükségessége például akkor merül fel, ha a lízingbevevő következetesen a technológiának megfelelően különböző berendezéseket igényel.

A rulírozó lízing egyik fajtája általános lízing- lízingvonal biztosítása, amelyen keresztül a bérlő minden alkalommal új szerződés megkötése nélkül további felszerelést vehet át. Ez nagyon fontos a folyamatos termelési ciklust folytató vállalkozások számára. Az általános lízing ideális megoldássá válik a már lízingen átvett eszközök sürgős leszállításával vagy cseréjével felmerülő problémák megoldására, hiszen mint mindig, nincs idő áttanulmányozni és új lízingszerződést kötni.

8. Az időzítéstől függően A lízingügyletek rövid, közép- és hosszú távúra oszthatók. Mivel a hatályos jogszabályokban szereplő fogalmak szerinti besorolás nincs meghatározva, ezért a régi törvényben meghatározott skálát adjuk meg, bár különböző forrásokban más kritériumoknak is megfelelhet. De ez a tény nem annyira lényeges.

hosszú távú lízing - három vagy több évre szóló lízing;

középtávú lízing - másfél-három évre szóló lízing;

rövid távú lízing - másfél évnél rövidebb lízing.

Az üzleti életben olyan fogalommal találkozhat, mint fiktív lízing... A fiktív vagy színlelt ügylet olyan ügylet, amelyet egy másik ügylet elfedésére hajtanak végre. A lízing példában ez egy részletfizetéses adásvételi szerződés fedezete lehet abból a célból, hogy a lízingügyletekben a törvényben biztosított adókedvezményeket alkalmazza mind a lízingbeadó (eladó), mind a lízingbevevő (vevő) részéről. A lízingszerződés fiktivitásának feltárását követően az ügylet semmisnek minősül.

A figyelembe vett lízingjelek sokféleségéből nyilvánvalóvá válik, hogy a lízingkapcsolatok milyen sokrétűek és összetettek, ami előre meghatározza a lízing igénybevételének lehetőségét, figyelembe véve az adott vállalkozás sajátosságait és igényeit, és hozzájárul a pénzügyi áramlások optimalizálásához és a lízing hatékonyságának növeléséhez. gyártási folyamat.

Van kérdésed? A megadott információkért forduljon szakembereinkhez kapcsolatokat amely segít megérteni a lízing minden árnyalatát, kiválasztani és lebonyolítani az Önnek megfelelő lízingtípust, az Ön igényei, lehetőségei és kívánságai alapján.

Be is küldheti Alkalmazás, megjegyzésben jelezze lízinggel és kiegészítő szolgáltatásokkal kapcsolatos kívánságát, vagy jelezze a kívánt lízingtípust.

A bérleti díj és a lízing besorolása mind a külföldi, mind a hazai elméletben és gyakorlatban megalapozott. Ez a besorolás az elmúlt évek munkáiban készült lízingleíráson alapul. Az anyag összefoglalása és a közelmúltban bekövetkezett változások figyelembevétele érdekében ez az osztályozás készült. A korábbi besorolásokhoz hasonlóan itt is a "bérlet" és a "bérlet" lesz az alap. A lízing típusainak meghatározásakor a besorolás jellemzőiből indulunk ki. A besorolt objektum egyes típusainak (fajfogalmainak) alosztályokra való folyamatos felosztásával, valamint a főosztályozásban minden alosztálynál jelezni fogom az osztályozás jeleit. Az osztályozási tagok (fajfogalmak) mennyisége minden osztályban és (vagy) alosztályban pontosan megegyezik a megfelelő attribútum szerint osztályozott osztály térfogatával. Minden faj (fajfogalom) csak egy osztályban (alosztályban) van feltüntetve. Az osztályozás tagjai egy alapon kizárják egymást. A klasszifikációkat különböző alapokon alkalmazták ugyanarra a jelenségosztályra. Az osztályozás felépítésének általános elvét az 1. séma mutatja be.

A bérleti kapcsolatok tartalom szerint vannak osztályozva (2. séma (a) ):

Operativ lízing- az újrafelhasználható vagyontárgynak az élettartamánál lényegesen rövidebb időtartamra történő használatba adását jelenti. Rövid szerződési időtartam és a berendezések nem teljes amortizációja jellemzi.

Bérbeadási szerződés- vegyes típusú lízing, a hosszú távú és az operatív lízing elemeit kombinálva. Szerződéses lízing esetén a lízingelt ingatlan visszakerül a tulajdonoshoz a megállapodás szerinti bérleti időszak végén, amely általában rövidebb, mint az eszköz élettartama.

Bérbeadás utólagos vásárlással- lízing típusa, amely magában foglalja az ingatlan lízingbevevő általi megvásárlását a bérleti időszak végén. A bérlet utólagos vásárlással lehet hosszú vagy rövid távú.

Pénzügyi lízing (lízing)- a szerződés hosszú futamideje és a lízingelt ingatlan teljes vagy nagy részének amortizációja jellemzi. Valójában a pénzügyi lízing a hosszú távú vásárlási hitelezés egyik formája. A pénzügyi lízing lejártakor a lízingbevevő visszaadhatja a lízinget, megújíthatja vagy újat köthet, és a lízinget maradványértéken megvásárolhatja. A gyakorlatban a gyorsított értékcsökkenés alkalmazására és a lízingelt ingatlan mérlegben szereplő maradványértéke és valós (piaci) ára közötti nagy különbségre tekintettel a lízingbevevő által a pénzügyi lízing végén fizetett összeg a gyakorlatban elég jelentős legyen.

A lízingbesorolás 14 fő osztályozási jellemzőt tartalmaz, amelyek közül néhánynak alosztálya van ( 2. b) séma ).

A lízinget a következő szempontok szerint célszerű osztályozni: a résztvevők összetétele, a lízingelt eszközök típusa, a megtérülés mértéke, az amortizáció feltételei, a szolgáltatás mennyisége, a piaci szektor, a rendeltetésszerűen, a szervezeti gazdálkodási formák, a kifizetések, a résztvevők szándékai, a finanszírozás módja, a megtérülés mértéke, az időtartam, a résztvevők interakciójának jellege és az elszámolás szerint.

A finanszírozás módja szerint a következő típusú lízingeket különböztetjük meg (2. séma (c) ):

Lízingbeadó saját forrásból finanszírozott lízing.

Kölcsönből finanszírozott lízing (befektetői alap).

Külön finanszírozott lízing, amelyet részben a lízingbeadó finanszíroz.

A lízinget a lízingelt ingatlan kiszolgálási volumene (2. séma d) ):

Nettó lízing ha a bérelt ingatlan minden karbantartását a bérlő vállalja.

Teljes körű lízing amikor a bérbeadó felelős a bérelt ingatlan teljes körű karbantartásáért.

Részleges lízing amikor csak bizonyos ingatlanfenntartási funkciókat bíznak a bérbeadóra.

A lízinget az időtartam különbözteti meg (tólhema 2 (e) ):

Rövid lízing akár 1 évre.

Középtávú lízing 1-3 éves időtartamra.

Hosszútávú több mint 3 évre szóló lízing.

A lízing cél szerinti osztályozása (2. séma (f) ):

Érvényes lízing.

Kitalált lízing. A cél az, hogy az adó- és amortizációs kedvezményeken keresztül több haszonra tegyenek szert.

A lízingműveleteket az amortizációs feltételektől függően különböztetjük meg (2. séma (g) ):

Lízing teljesen amortizálvaés ennek megfelelően a lízingtárgy teljes költségének megfizetésével.

Lízing hiányos értékcsökkenés, és ezért a lízingelt ingatlan költségének a lízingbevevő általi hiányos megfizetésével.

A lízinget a megtérülés mértéke különbözteti meg (2. séma (h) ):

Lízing teljes megtérüléssel, amelyben egy szerződés időtartama alatt a lízingelt ingatlan költségének teljes kifizetése megtörténik a bérbeadó felé.

Lízing hiányos megtérüléssel amikor a bérelt ingatlannak csak egy része térül meg a lízing futamideje alatt.

A lízing besorolása a résztvevők interakciójának jellege szerint történik (2. séma (i) ):

Klasszikus a lízing háromirányú lízingművelet (szállító - lízingbeadó - lízingbevevő).

Visszaváltható lízing. Visszalízing esetén a lízingbevevő a pénzügyi eszközök hiányának problémájával szembesülve a tárgyi eszközöket a lízingbeadó tulajdonába adja át a későbbi lízingeléssel. Ebben az esetben a lízingbevevő a korábban tárgyi eszközök vásárlására elköltött pénzeszközeinek egy részét visszaadja, és egyúttal azt továbbra is felhasználja, miközben fizeti a megfelelő bérleti díjat, beleértve a lízingművelet költségét és a 2009. évben kapott adókedvezmények egy részét. lefolyását.

Albérlet ahol a lízingelt eszköz nagy részét (értékben részesedését) harmadik féltől (befektetőtől) adják lízingbe.

A lízinget a résztvevők szándékai különböztetik meg (2. séma (j) ):

Sürgős lízing - egyszeri (egy futamidejű) lízing.

Megújuló lízing - a szerződés első futamidejének lejárta után meghosszabbítva.

A lízinget a résztvevők összetétele különbözteti meg (2. séma (k) ):

Egyenes lízing, amelyben az ingatlan tulajdonosa önállóan adja át lízingbe. A közvetlen lízing csak kétirányú lehet, és két résztvevő szervezi: a lízingbeadó és a lízingbevevő, azonban a lízingműveletek a legtöbb esetben többoldalú kapcsolatok.

Közvetett lízing – amikor a lízingbeadón és a lízingbevevőn kívül más gazdasági társaságok is részt vesznek a lízingműveletben. A közvetett lízing a következőkre osztható:

háromoldalú lízing; A klasszikus, háromirányú lízingművelet (szállító - lízingbeadó - lízingbevevő) a lízingtárgynak a lízingbevevő közvetítőn – a lízingbeadón – keresztül történő átadásaként jelenik meg. Ezért három fő résztvevő van: a lízingbeadó, a lízingbevevő és a lízingelt eszközök eladója. A lízingbeadó megszerzi a lízingelt tárgyat és lízingbe adja a lízingbevevőnek. A lízingművelet megszervezése nagymértékben alá van rendelve a lízingbeadó intézkedéseinek. Ebben az esetben az eladó eladja a lízingbeadónak azokat az eszközöket, amelyeket a lízingbevevő bérbeadótól kap.
többoldalú lízing - 4-től 7-ig vagy több résztvevővel (lízing külső befektetők, allízingbe adók, stb. részvételével) A multilaterális lízingben lízingkapcsolatot kiszolgáló kisebb szereplők: olyan bank, amely jóváírja a lízingtárgyak lízingbeadó általi megszerzését és kiszolgálja a lízingműveletet; a lízingelt ingatlant biztosító biztosítótársaság; „külső befektetők” finanszírozási lízing; a lízingművelet előkészítésében és lebonyolításában kiegészítő szolgáltatásokat nyújtó közvetítők (beleértve a pénzügyieket is). Mindegyik biztosítja a lízingművelet előkészítésének és lebonyolításának stabilitását.

A lízing szervezeti gazdálkodási formák szerint osztályozható (2. rendszer (l) ):

A lízing résztvevőinek összetételétől függően felosztják őket:

Közvetlen lízingkezelés.

Közvetett lízingkezelés.

Az ellenőrzött résztvevők számától függően, hasonlóan a résztvevők száma szerinti osztályozáshoz, a következőket különböztetjük meg:

közvetlen lízingben: csak kétoldalú lízing kezelése;

indirekt lízingben: háromoldalú lízingmenedzsment; a multilaterális lizin kezelése.

Ezen túlmenően a lízingben résztvevők összetételétől és a lízingben kezelt résztvevők számától függően a lízingkezelési formák a gazdálkodás szervezői szerint osztályozhatók:

közvetlen bérletben:

kétirányú lízing esetén (csak lízingbeadó): pénzügyi lízingtársaság; Kereskedelmi Szervezet; kölcsönző társaság; nagykereskedelmi és értékesítő cég. vállalkozás (cég);

közvetett lízingben:

háromoldalú lízing esetén (csak lízingbeadók): kereskedelmi bank; más pénzintézet (nem bank); pénzügyi lízing társaság; speciális lízingcég;
többoldalú lízing esetén (lízingbeadók és egyéb résztvevők): bróker lízingcég; vagyonkezelő társaság; a tranzakciót finanszírozó pénzügyi és hitelintézetek.

A lízinget a fizetések különböztetik meg (2. séma (m) ):

A lízingművelet végrehajtása során lebonyolított összes lízingügylet magára lízingfizetésre és nem lízing (másodlagos) fizetésre osztható. Lízingdíjak - a lízingbevevő által a lízingelt ingatlanért a lízingbeadó javára fizetett kifizetések. Minden lízingfizetés 4 szempont szerint osztályozható.

Fizetési mód szerint:

készpénz kifizetések, ha az elszámolás pénzeszközök terhére történik, kompenzációs kifizetések, ha az elszámolás akár áruval, akár a lízingbeadónak nyújtott ellenszolgáltatással történik;

vegyes fizetések, amikor a készpénzes fizetéssel együtt áruk vagy szolgáltatások fizetése is megengedett.

A lízingdíj kiszámításának alkalmazott módszerétől függően a következők vannak:

finanszírozott bruttó kifizetések... A bérleti díj ebben az esetben magában foglalja a lízingelt berendezések értékéből adódó értékcsökkenési levonásokat, a kölcsönzött források felhasználásának kifizetését, a lízingbeadónak a lízingművelet megszervezéséért fizetett jutalék összegét, valamint a részükre nyújtott, a lízingelt berendezések karbantartásával kapcsolatos többletszolgáltatások díját. lízingelt tárgy;
fizetés előleggel (letét) amikor a lízingbevevő először a lízingszerződés megkötése előtt vagy időpontjában a lízingbeadó részére előleget biztosít a megállapított összegben, majd a lízingtárgy üzembe helyezési okiratának aláírását követően, időszakos részletekben fizet a lízingbeadó javára, a lízingdíj teljes összege mínusz az előleg (letét) összege;
minimális lízingdíjak az összes lízingdíj összege, amelyet a Lízingbevevő a teljes lízingidőszakra köteles megfizetni, valamint az az összeg, amelyet fizetnie kell, ha a lízingidőszak lejárta után kíván tulajdonjogot szerezni;
határozatlan idejű kifizetések, amelynek kiszámítása a megállapodásban meghatározott, valamilyen alapon meghatározott kamatláb bizonyos szintjén alapul. A számítás alapja lehet a refinanszírozási ráta, a lízingelt berendezéseken előállított termékek értékesítéséből származó nyereség összege, a lízinghez kapcsolódó hitel kamata és egyéb paraméterek.

A fizetés gyakorisága szerint a következőket különböztetjük meg:

ismétlődő kifizetések(éves, negyedéves, havi), a felek által egyeztetett ütemezés szerint fizetendő, mely a lízingszerződés mellékletét képezi;
egyösszegű kifizetések, időszakos részletfizetéssel kombinálva, ha a bérbeadónak előleget biztosítanak.

A lízingdíj fizetési módot a következők különböztetik meg:

egyenlő fizetések a lízingbevevő egyenlő fizetésének biztosítása a lízingbeadónak a lízingművelet teljes időtartama alatt;
a kifizetések növelése főként stabil pénzügyi helyzetű lízingbeadók használják, amikor a lízing kezdeti szakaszában a lízingbevevő számára kényelmesebb a bérleti díjat kis részletekben fizetni, majd a berendezés elsajátítása és a rajta gyártott termékek előállítási üteme növeli az egyszeri jutalékok mértékét a teljes lízingműveleten belül;
csökkenő kifizetések(gyorsított fizetés), amelyet a pénzügyileg stabil bérlők alkalmaznak, amikor a lízingbevevő a kezdeti bérleti időszak alatt inkább kifizeti tartozásának nagy részét. Figyelembe véve a lízingbevevő pénzügyi helyzetét és fizetési lehetőségeit, a szerződés különböző fizetési módokat határozhat meg a lízingdíj fizetésére.

A lízinget megkülönböztetik azon piaci szektorok, ahol azt végzik (2. séma (n) ):

belső lízing, ha a lízingművelet összes résztvevője egy ország rezidense.

Külső (nemzetközi) lízing. A nemzetközi lízingbe azok a műveletek tartoznak, amelyekben résztvevők legalább egyike nem annak az országnak a rezidense, ahol a lízingműveletet végzik, vagy a lízing valamennyi résztvevője különböző országokat képvisel. Ez a fajta lízing magában foglalja az egy ország lízingbeadói és lízingbevevői által végzett műveleteket is, ha legalább az egyik fél külföldi partnerekkel közös tőkével végzi tevékenységét. A külső lízing pedig a következőkre oszlik: exportlízing; az exportlízingben a külföldi a lízingbevevő oldala, és a lízingbe szánt berendezést exportszerződés alapján kiviszik az országból;

import lízing; importlízing esetén a külföldi a lízingbeadó, és a berendezést az importszerződés feltételei szerint szállítják a bérlő országába;

tranzit lízing, amelyben minden résztvevő különböző országokban található.

A lízinget a lízingelt eszközök típusa különbözteti meg (2. séma (o) ):

Fizikai (ingatlan) eszközök lízingelése, amely magában foglalja:

ingó vagyon lízingelése (gép- és műszaki lízing);
ingatlan bérbeadása (épületek és építmények hosszú távú bérbeadása), amelyben az ingatlantípusokat megkülönböztetik:

Ingatlan bérbeadása ipari célokra;

nem termelő ingatlanok bérbeadása.

A számvitelben a lízinget pénzügyi és operatív lízingre különböztetik meg.

A tranzakcióban résztvevők összetétele szerint

közvetett
- háromoldalú
  többoldalú

Az ingatlan típusa szerint

ingatlan lízing

ingó lízing

A megtérülés mértéke szerint

teljes megtérüléssel

hiányos megtérüléssel

Értékcsökkenési feltételek

teljesen amortizálva

hiányos értékcsökkenés

A szolgáltatás mennyisége szerint

teljes körű szolgáltatással
hiányos szolgáltatáskészlettel

Piaci szektor szerint

belső

Az adó- és amortizációs kedvezményekkel kapcsolatban

hatékony

kitalált

A lízingdíj jellege szerint

pénzügyi

kompenzációs

A lízing a befektetési tevékenység olyan egyedi formája, amelyben egy személy - a lízingbeadó bizonyos ingatlant (járműveket, ingatlanokat, berendezéseket stb.) egy másik személynek - a lízingbevevőnek - megállapodás szerinti feltételekkel ruház át.

A bérleti szerződés egyik fő feltétele, hogy a lízingelt ingatlant a bérlő a szerződés lejárta után kivásárolja, és az ingatlant a maradványértéken visszaváltja.

Osztályozás

Az Orosz Föderációban a lízinget a következők szabályozzák:

A Polgári Törvénykönyv;

A lízingtípusok osztályozása két szempont szerint történik:

A tranzakció típusa.
Vállalatok államokhoz való kötődése.

Az ügylet formája szerint a lízing a következőkre oszlik:

pénzügyi;
működőképes;
visszaváltható.

A pénzügyi lízing viszont a következőkre oszlik:

tranzakciók a lízingelt ingatlan teljes visszafizetésével;
tranzakciók a lízingelt ingatlanok részleges megtérülésével.

A lízingügyletben részt vevő cégek hovatartozása szerint:

belső (a megállapodásban részt vevő valamennyi fél ugyanabban az államban lakos);
nemzetközi (a megállapodás felei különböző államok lakosai).

Jelenleg a lízing minden formája képviselteti magát Oroszországban.

Jellemzők és jellemzők

A fő típusok és jellemzőik:

A pénzügyi lízing olyan ügylet, amelyben a lízingbeadó kötelezettséget vállal arra, hogy egy adott járművet harmadik féltől megvásárol és a szerződésben meghatározott feltételekkel a lízingbevevőnek átad. A szerződés lejártakor a bérlő köteles a meghatározott gépjármű tulajdonjogot megszerezni:
- a teljes megtérülésű pénzügyi lízing azt jelenti, hogy a szerződés időtartama alatt a jármű tulajdonosának az ingatlan teljes értékét kifizetik;
- A részleges megtérülésű pénzügyi lízing azt jelenti, hogy a szerződés időtartama alatt a tulajdonosnak a lízingelt ingatlan részértékét kifizetik.

A szerződés lejártát követő járművek kivásárlásához a maradványérték megfizetése szükséges, figyelembe véve a jármű amortizációjának százalékát.

az operatív lízing abban különbözik a pénzügyi lízingtől, hogy a lízingelt ingatlan a szerződés lejárta után nem kerül a lízingbevevő tulajdonába, hanem visszakerül a lízingbeadóhoz;
a visszlízingben a jármű eladója egyben lízingbevevő is, azaz többletnyereség megszerzése és a cégek adózásának csökkentése érdekében a rendelkezésre álló járművet a lízingbeadónak adja el, majd utólag lízingbe szerzi meg ugyanazt az ingatlant.

Jelenleg a pénzügyi és operatív lízing széles körben elterjedt Oroszországban, és gyakorlatilag nem használják a visszaküldési űrlapot.

A pénzügyi lízing jellemzői:

harmadik fél megállapodásában való részvétel, amely a bérlő által bérelt ingatlan eladója. A lízingelt járművet a lízingcég a lízingbevevő kérésére vásárolja meg, ami a szerződés feltételeiben is tükröződik;
a szerződés idő előtti felmondásának lehetetlensége a lízingtársaságnál felmerülő költségek megfizetése nélkül;
a bérlő köteles a számára vásárolt járművet átvenni.

A bérlő köteles viselni továbbá a gépkocsi, illetve a speciális berendezések karbantartásával kapcsolatos költségeket, valamint a bérelt ingatlan teljes vagy részleges megsemmisülésével járó kockázatokat.

a szerződés megszűnésekor a bérlő jogosult az átvett ingatlan felett önállóan rendelkezni.

Az operatív lízing jellemzői:

a jármű a szerződés lejárta után egyértelműen visszakerül a lízingcéghez;
az autó javításának és karbantartásának költségei a bérbeadót terhelik, valamint a véletlen vagyonvesztés kockázata;
a lízingcég nem köteles az ingatlant a bérlő kérelmére megszerezni. A lízingbevevő a bérbeadónál rendelkezésre álló járműből választ ki járművet;
A jármű teljes vagy részleges elvesztése esetén a bérlő jogosult a szerződést határidő előtt felmondani.

Az operatív és a pénzügyi lízing közötti lényeges különbségek a következők:

az ingatlan bérleti díjának nagysága. Az operatív lízingben lényegesen magasabb kulcsot alkalmaznak, mivel a cégnek igazolnia kell a járműbeszerzés költségeit;
a szerződés időtartama. Pénzügyi lízing esetén a szerződés feltételei egy jármű élettartamához hasonlíthatók, operatív lízing esetén pedig a szerződés futamideje rövidebb, mint a gép üzemideje.

A lízingcégek típusai

A járművek és egyéb speciális berendezések lízingelését lízingcégek végzik.

Jelenleg az összes lízingcég a következő típusokra oszlik:

A legnagyobb bankok leányvállalatai. Az ilyen szervezetek tevékenységét a bankok saját forrásaiból finanszírozzák. Az ügyfeleknek meglehetősen szigorú követelményeknek kell megfelelniük a szerződéskötéshez. Példák: ZAO RG-Leasing (az Orosz Föderáció Sberbank vállalata), Inkom-Leasing (INKOM-BANK), OAO VTB Leasing (a VTB Banktól).
Félig kereskedelmi társaságok, amelyeket részben vagy egészben a szövetségi vagy regionális költségvetésből finanszíroznak.
A félkereskedelmi szervezetek kedvezményes feltételeket kínálnak ügyfeleinek, de a leendő ügyfelek köre nagyon korlátozott. A legtöbb esetben a régióban működő kisvállalkozások vagy nagy várostervező szervezetek fejlesztésére biztosítanak forrást. Például a Moscow Leasing Company CJSC (alapítója a Vállalkozási Támogatási Alap), a Siberian Leasing Company CJSC.
Kifejezetten meghatározott iparágak számára létrehozott kereskedelmi lízingcégek. Például Rosagrosnab, CJSC Lukoil-Leasing, LLC Ural-Aviation Leasing.
A legnagyobb vállalkozások támogatásával létrejött cégek. A tevékenységek finanszírozása a fő szervezet költségén történik. Az ilyen vállalatoknak nincs közvetlen kapcsolatuk bankokkal és kormányzati szervekkel. A fő tevékenység a lízing, amely további nyereséget hoz az anyaszervezetnek. Példák: Kamaz - Leasing, Scania - Leasing LLC.
Lízingcégek, amelyek más országok rezidensei. Az orosz üzleti életbe való befektetés nagyszámú külföldi vállalatot vonz, és ez alól a lízingipar sem kivétel. A külföldi szervezettől történő lízing sajátossága, hogy bankgaranciát kell szerezni, amely fedezi a lízingbeadó költségeit a szerződés idő előtti felmondása, a lízingelt jármű elvesztése vagy megsemmisülése esetén.
Több, különböző országokban élő szervezet által finanszírozott nemzetközi társaságok. Az ilyen cégek kedvezőbb feltételekkel köthetnek lízingszerződést, de korlátozott számban válhatnak ügyfelük. Példák: JV Rybkomflot (Oroszország, Nagy-Britannia), RG - Lízing (Oroszország, Németország).

Mik a műveletek

A lízingműveletek nemcsak a fent bemutatott típusokban különböznek, hanem más jellemzőkben is:

a bérleti szerződésben részt vevő felek számától függően:
- közvetlen lízing. A termékek gyártója közvetlenül lízingbeadóként jár el;
- közvetett lízing. A bérelt ingatlant a lízingcég a gyártótól szerzi meg azzal a céllal, hogy azt a lízingbevevőnek továbbadja;
- albérlet. A társaság – a lízingbevevő egy másik lízingszerződés alapján a lízingelt járműveket egy harmadik társaságnak adja át. Ebben az esetben a lízingdíjakat először a lízingbevevő számlájára utalják, majd átutalják a lízingbeadónak;
- tőkeáttétel – lízing. A lízingcég más szervezetektől vonz pénzt, hogy drága berendezéseket vásároljon a lízingbevevő számára. Ebben a helyzetben a lízingdíjakat a befektetett pénzeszközök arányában osztják fel az összes hitelező között.
a bérbeadó által nyújtott kiegészítő szolgáltatások mennyiségétől függően:
- "Tiszta" lízing. A megállapodás értelmében egy adott jármű a bérlőre kerül. Ebben az esetben minden karbantartási, javítási és egyéb költség a bérlőt terheli;
- "Vizes" vagy teljes bérlet. A megállapodás nemcsak a jármű bérlő részére történő átadását írja elő, hanem a jármű teljes körű karbantartását is a bérbeadó költségére;
- a részleges lízing biztosítja a felek közötti felelősségmegosztást. Például a bérbeadó vállalja, hogy saját költségén elvégzi a jármű karbantartását, a bérlő pedig az aktuális javításokat.
a lízing fizetési formától függően:
- pénzügylet. A fizetések kifizetése készpénzben történik;
- kompenzációs művelet. A fizetések kifizetése a bérelt jármű üzemeltetésével előállított termékekkel történik;
- kombinált működés. A lízingszerződés szerinti fizetés készpénzben és késztermékben is történhet.
a járműcsere körülményeitől függően:
- futamidejű lízing - egyszeri tranzakció egy adott járműre;
- megújuló lízing - egy szerződés keretein belül egy jármű lecserélhető újabb modellre. Egy jármű üzemeltetési feltételeire a szerződés feltételei az irányadók.
a szerződés időtartamától függően:
- rövid távú műveletek (kevesebb, mint 1,5 év);
- középtávú működés (1,5-3 év);
- hosszú távú működés (több mint 3 év).

A megállapodásról

A lízingműveletek minden feltételét a szerződés szabályozza. A szerződés főbb paraméterei a következők:

a megállapodásban részes felek, a megkötött ügylet típusától függően;
lízing tárgya - egy bizonyos autó, amelyet a lízingbeadó a lízingbevevőnek ruház át;
a járművek átadásának és visszaszolgáltatásának feltételei;
lízingdíjak nagysága, fizetési feltételei és fizetési módjai;
a szerződés teljes költsége, amely a lízingdíjak összegéből és a lízingtársaság díjából tevődik össze;
érvényesség;
a korai felmondás feltételei;
a felek jogai és kötelezettségei a jármű karbantartásával kapcsolatban;
Vitarendezési szabályok;
a felek felelőssége.

A lízing elfogadhatóbb eszköz a járművásárláshoz, mint az autóhitel. Ennek oka a rövidebb átvételi határidő, a magánszemélyek és jogi személyek elérhetősége, az adókedvezmények elérhetősége.

Videó: A lízing titkai vállalkozóknak: mit kell tudni a lízingről a hatékony használathoz

A lízing típusának kérdése továbbra is vitatott marad Oroszországban. Az ezt az intézményt szabályozó törvény (1998. október 29-én módosított) három fő lízingtípust írt elő: pénzügyi, visszatérítéses és működési. Ezen túlmenően az ingatlan használatának időtartamától függően hosszú távú, középtávú és rövid távúra bontották. Ezt követően a törvény módosult, szabályozatlanná vált a pénzügyi lízing (lízing) fajtáinak kérdése. A jogalkotó a lízingviszonyok szabályozásának jogszabályi kereteit megteremtve a lízingszerződés keretében nem rendelkezett a felek közötti kapcsolat sajátosságairól, sajátosságairól.

Feltételezték, hogy a szerződéskötés során a felek a jogalkotó által biztosított klasszikus lízingszerződés-modell keretein belül építik kapcsolatukat. A polgári jogszabályok elemzése azt mutatja, hogy Oroszországban ma már csak pénzügyi lízing folyik; attól függően, hogy a felek melyik államban laknak, a jogalkotó belföldi és nemzetközi kategóriákra osztotta fel.

A jogalkotó álláspontja ugyanakkor ellentmondásos, a törvényi szabályozás hiánya nem objektív mutatója a valóságnak. A külföldi országok tapasztalatai azt mutatják, hogy a lízingkapcsolatokat nemcsak a gyakorlatban széles körben alkalmazzák, hanem a megfelelő jogszabályi keretek hiányában is sikeresen fejlődnek. Annak ellenére, hogy az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve és a "Pénzügyi lízingről (lízingről) szóló törvény" csak a pénzügyi lízinget írja elő és szabályozza, a tudósok között még mindig nincs közös megközelítés a megállapodás típusainak meghatározásában.

A lízingszerződés keretében a gyakorlatban fennálló kapcsolatok többoldalúak, felosztásuk különböző szempontok alapján történhet. Az orosz polgári jog elmélete a lízingszerződéseket aszerint különbözteti meg, hogy a felek milyen feladatokat tűznek ki maguk elé a szerződés megkötésekor, az ingatlan használati időtartamától és a kapcsolódó értékcsökkenési feltételektől, a megtérülés mértékétől és a kockázatmegoszlástól, a lízingelt ingatlan típusától, stb. A felosztás különböző minősítési jellemzőkre épülhet, így ugyanaz a lízingművelet különböző okokból különböző minősítési csoportokhoz rendelhető.

A lízing hosszú távú gyakorlata a gazdaságilag fejlett országokban lehetőséget adott arra, hogy a besorolás szempontjából számos szempontot kiemeljünk. "Ezekkel összhangban több mint 50 fajtája van a jogi és gazdasági szakirodalomban..." *(1) Ennek ellenére meg kell jegyezni, hogy nem mindegyik azonosított fajnak van gyakorlati jelentősége. Legtöbbjük elméleti szempontból talán érdekes, a gyakorlatban azonban semmi értelme, hiszen "nem alapulnak semmiféle egyértelmű jogi kritériumon". *(2) .

Kutatásunk során nemcsak az elmélet által kiemelt, illetve a külföldi gyakorlat által elismert lízingtípusokat vesszük sorra, hanem azt is megpróbáljuk elemezni, hogy a különböző szerzők által javasolt besorolások mennyire indokoltak, illetve az azonosítottak közül melyek típusok, megfelelnek a bérleti szerződés főbb jellemzőinek és hozzájárulnak a gazdasági érdekek kielégítéséhez, jogszabályi megerősítést igényel.

Az egyik vagy másik típus kiválasztását mindenekelőtt a gyakorlati szükségességtől és a kapcsolatban rejlő sajátosság meglététől kell függővé tenni, másodsorban pedig a főbb problémák gyorsabb megoldásának lehetőségétől, amelyek megoldása érdekében a lízing mint olyan szerepel. Mindez végső soron befolyásolja annak eldöntését, hogy melyik lízingtípus indokolt és felel meg a felek érdekeinek.

A bérleti szerződés a következőképpen osztályozható:

A futamidőtől függően létezik rövid távú (legfeljebb 1,5 éves), középtávú (1,5-3 évig) és hosszú távú (3 évnél hosszabb) lízing.

A lízingszerződés felszerelési költségétől függően megkülönböztetünk egy kisebbet (amelynek tárgya például számítógépek, biztonsági rendszerek, telefonközpontok); szabvány (általában minipékségekből, palackozó üzemekből stb. áll); nagy lízing (repülőgépekkel, tengeri hajókkal kapcsolatban).

A fizetések jellege szerint megkülönböztetik a készpénzes lízinget, amikor minden fizetés pénzben történik; kompenzációs, ha a fizetés eszközhasználat eredményeként megszerzett termékek vagy szolgáltatások nyújtása formájában történik; vegyes, ha mindkét fizetési módot kombinálják.

Az adó- és amortizációs kedvezmények alapján megkülönböztetik a fiktív lízinget, amikor a szerződés spekulatív jellegűvé válik, és kizárólag az országban érvényes adó- és egyéb kedvezményekből származó haszonra irányul. Valójában egy ilyen megállapodás színlelt ügylet, amely egy másik műveletre vonatkozik, és a megkötésétől kezdve semmis.

A lízingbeadó oldalán eljáró személyek számától függően külön lízinget (vagy a lízingbeadó által részben finanszírozott) és csoportos lízinget különböztetnek meg, amikor a lízingbeadó oldalán több személy, például egy vagyonkezelő társaság jár el. Ez utóbbi esetben bizalmast jelölnek ki, aki felelős minden szükséges intézkedés későbbi elvégzéséért.

A világgyakorlatban az a különbség a külön lízing és a pénzügyi lízing között, hogy a lízingcég a berendezés vásárlásakor nem a teljes költséget, hanem annak csak egy részét fizeti ki, például a fennmaradó összeg 15%-át. egy vagy több hitelezőtől (banktól vagy más pénzügyi intézménytől) kölcsönözték. A lízingcég ugyanakkor élvez minden adókedvezményt, amelyet a berendezés teljes költsége alapján számítanak ki, nem pedig a maga részéről. A külön lízing tárgya leggyakrabban a közművek, kamionflották, gördülőállomány és hajók berendezései. Ennek a lízingtípusnak az a sajátossága, hogy a lízingbeadó visszakövetelési joga nélkül vesz fel kölcsönt a kölcsönadótól. Ez azt jelenti, hogy ő felel a hitelezők felé a kölcsön visszafizetéséért, amelyet a felhasználók által teljesített időszakos befizetések összegéből fizetnek vissza. *(3) , de ez nem befolyásolja a felek közötti kapcsolat jellegét.

A vizsgált jogintézmény megjelölt típusainak kiválasztása gyakorlati jelentés nélküli, csak elméleti szempontból érdekes. Külön jogi szabályozás kialakítása e kapcsolatok szabályozására nem szükséges, mivel a szerződés kialakítása nem változik, és nincsenek olyan jellemzők, amelyek a jogalkotó figyelmét igénylik.

Az orosz lízingmodellhez viszont bizonyos típusok kiválasztása nem alkalmazható, mivel az nem felel meg a vizsgált szerződés fő minősítő jellemzőinek, ezért nem tartozik a lízingnormák szabályozása alá.

Példaként a következő besorolásokat említhetjük:

egyes országok, különösen Kanada jogszabályai a lízingszerződés alapidőszakának meghosszabbítására vonatkozó elővásárlási jog fennállásától vagy hiányától függően különválasztják a meghosszabbítható bérletet, ha a lízingbevevő ilyen jogot kap, és a sürgős lízinget, amikor a szerződés meghatározott időtartamra jön létre, amely után az ingatlan a bérlő tulajdonába kerül, vagy visszakerül a bérbeadóhoz.

Meg kell jegyezni, hogy a bérleti szerződés ilyen alapon történő besorolása az orosz polgári jogszabályok feltételei között értelmetlen. Ez magának a lízingszerződésnek a sajátosságaiból adódik, amelyben véleményünk szerint a szerződés futamideje a lényeges feltétele, amitől függően számítják ki a felek a fizetendő lízingdíjakat. A lízingdíj összege viszont nem csak a lízingbeadó összes költségét veszi figyelembe, hanem bevételét is. Így a bérleti szerződés lejárta után az ingatlan vagy visszakerül a bérbeadóhoz, vagy a bérlő kivásárolja. A szerződés időtartamának meghosszabbítása esetén a lízingbevevő és a lízingbeadó már nem a lízinget, hanem a bérleti jogviszonyt köti össze;

A működés szervezési formájától és technikájától függően egyes szerzők megkülönböztetik a közvetlen lízinget, amikor a berendezést közvetítők nélkül adják bérbe, a közvetettet, amikor ilyen közvetítők jelen vannak, és a visszaküldhetőt, amikor ugyanaz a személy (az eredeti tulajdonos) jár el közvetítőként. szállító és bérlő...

Úgy tűnik, hogy a lízingszerződés típusok ezen az alapon történő kiválasztása is igen ellentmondásos a következő okok miatt. Az ilyen közvetlen lízing „típusa”, amely magában foglalja az ingatlan közvetítő nélküli használatba adását, lényegében egy rendes lízing, amikor egy adott ingatlant bérelni kívánó személy felveszi a kapcsolatot a lízingbeadóval, aki ezt az ingatlant átadja neki. Az eladó alakjának hiánya a lízingkonstrukcióban elmossa a lízing és a bérlet közötti határvonalat, és nem teszi lehetővé a szerződés lízingnek minősítését.

A „viszonzású” lízing alkalmazása az ilyen felosztás támogatói szerint lehetővé teszi a lízingbevevő számára bizonyos előnyök elérését. A gazdálkodó különösen ingatlanértékesítés révén szabadíthat fel átmenetileg társult tőkét, és egyidejűleg továbbra is lízing alapján használhatja azt. A vállalkozás, miután az eladott ingatlanból forráshoz jutott, a lízingműveletek adókedvezményeit felhasználva termelése fejlesztésére vagy bővítésére is fordíthatja. *(4) ... Így a lízinghez nyújtott adókedvezmények megszerzésének lehetősége a saját berendezés tényleges használata esetén érhető el. Feltételezhető, hogy a felszabaduló forrásokat a vállalkozás felmerülő igényeitől függően célszerűbben fogják felhasználni. Ezzel egyidejűleg a cég lehetőséget kap arra, hogy technológiailag új gépekkel, berendezésekkel szerelje fel a céget.

"A közgazdászok megjegyzik a mérleg kiegyenlítésének lehetőségét is azzal, hogy ingó és ingatlan vagyonát nem a könyv szerinti értéken, hanem az általában meghaladó piaci értéken adják el. A mérleg ily módon történő frissítésével a társaság összhangba hozza azt a piaci környezetben, jelentősen növelve pénzügyi potenciálját és egyben használatban tartva korábbi ingatlanát A visszalízing első szakaszának köszönhetően további likvid források bevonása nem konvencionális pénzügyi forrásokhoz biztosít hozzáférést a társaság számára A szerződés 5 évre, ill. rendelkezett arról, hogy a hajózási társaság megtérítse a Baltleznek a hajó költségeit és a lízing kamatot. e hajó" *(5) .

Ugyanakkor a visszlízingszerződés feltételeinek a lízingbe vevő számára vonzó feltételei ellenére az nem felel meg a szóban forgó intézmény fő célkitűzéseinek, ezért minden előnye ellenére nem minősíthető egyik típusának. . Ennek mindenekelőtt az az oka, hogy a bérleti szerződés célja a vállalkozók ösztönzése a termelés bővítésére, fejlesztésére, gépparkjuk, berendezéseik korszerűsítésére, a termelés megalapozására a legújabb technológiák és fejlesztések segítségével. A jogalkotó egyedülálló lehetőséget biztosít a bérlőnek, hogy minimális költséggel, költséges új ingatlanhoz jusson használatba. A szerződés fő céljait torzító visszlízing nem teszi lehetővé e célok elérését. A bérlő a berendezése eladása és a használati feltételek szerinti használat különbözetéből többletforrást kap, új (vagy egyéb szükséges, speciálisan vásárolt) berendezést azonban nem kap.

Az ingatlan javítása és felújítása lehet, de lehet, hogy nem egy adott bérlő fő célja. Így a vagyon ilyen feltételekkel történő felhasználásra történő átvétele bizonyos körülmények között előnyös, azonban a jelen szerződés lízingszerződés típusaként történő kiosztása és a vonatkozó polgári jogi normák általi szabályozása alaptalan, amellyel kapcsolatban javasolt. bekezdés utolsó mondatának kizárása. 3 p. 1 art. A pénzügyi lízingről (lízingről) szóló törvény 4. cikke.

A lízingszerződések egyes típusainak besorolása fokozottabb figyelmet érdemel a jogalkotó részéről.

A piac területétől és attól függően, hogy ki a szerződő fél (rezidens vagy nem rezidens), megkülönböztetünk belföldi és nemzetközi lízinget. Ez utóbbi pedig egy egyenesre oszlik, ahol minden műveletet különböző országok nemzetközi szervezetei végzik, és egy tranzitra, amelyben az egyik ország lízingbeadója kölcsönt vesz fel, vagy ingatlant szerez egy másik országban, és azt eljuttatja harmadik országból származó bérlő.

A jogalkotó, amely a művészetben rendelkezik. A „Pénzügyi lízingről (lízingről)” szóló törvény 7. cikke nem írja elő, hogy melyik ország jogát és milyen esetekben kell alkalmazni, a nemzetközi lízing megkötésének lehetősége, amelyben a lízingbeadó és a lízingbevevő különböző államok lakosai. A nemzetközi magánjog számos kollíziós kötelezettséget ismer, amelyek sikeresen szabályozzák ezeket a kérdéseket. Különösen a nemzetközi lízingszerződés megkötésekor célszerű véleményünk szerint nem csak a szerződő féltől, hanem a szerződés tárgyától függően is rendelkezni az irányadó jogról, pl. ingatlan megszerzése. Úgy tűnik, hogy egy olyan norma jelenléte a jogban, amely egyértelműen szabályozza a külföldi elemmel, mint szerződő féllel fennálló kapcsolatok sajátosságait, számos nézeteltérést elkerülhet a gyakorlatban, és garantálja a felek közötti stabil kapcsolatokat a megállapodás megkötésekor. megállapodást, és a gyakorlatban is hozzájárul a nemzetközi lízing fejlődéséhez.

A besorolásban az egyik központi helyet a világgyakorlatban legelterjedtebb pénzügyi és operatív lízing foglalja el. Az ilyen típusú lízingeket mindig egymással párhuzamosan veszik figyelembe, ami kiemeli sajátosságaikat, egyediségüket és sajátosságaikat.

Ezen lízingtípusok felosztásának alapja a megkötött szerződés futamideje. A pénzügyi lízingekre jellemző a hosszú, általában az ingatlan tényleges (gazdaságos) élettartamával megegyező futamidő és a teljes becsült értékcsökkenés. A jogalkotó, anélkül, hogy a lízingszerződések típusairól rendelkezne, az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvében rögzítette a pénzügyi lízing jogi rendszerét, amely magában foglalja az ingatlan hosszú távú használatba vételét.

Az orosz pénzügyi lízing modellje hasonló a világ fejlett országainak modelljéhez, amikor a szerződés futamideje általában nem kevesebb, mint a lízingtárgy értékcsökkenési ideje. Például az Egyesült Államokban egy lízingügylet akkor minősül pénzügyinek, ha két paraméter teljesül: a lízing időtartama nem haladja meg a berendezés élettartamának 80%-át, és a lízingszerződés lejártáig az ingatlan maradványértéke legalább 20%-a az eredetinek. A FÁK-országokban az "idõtartamot" némileg másképp értelmezik. Tehát, ha Oroszországban a megállapodás időtartamának megközelítőleg meg kell egyeznie a teljes értékcsökkenés időtartamával, akkor Ukrajnában ennek az időszaknak meg kell egyeznie azzal az időszakkal, amelyre az ingatlant a költségek legalább 60% -ával értékcsökkentik, Fehéroroszországban pedig a megállapodás időtartama legalább egy év *(6) .

Tekintettel arra, hogy a pénzügyi lízingszerződés futamideje hosszú, és megközelítőleg megegyezik a berendezés tényleges élettartamával, a berendezés használati díját ennek megfelelően arra az időszakra kell megállapítani, amely a szolgáltató gazdasági élettartamának jelentős részét teszi ki. ingatlan és eléri a 10-12 éves üzemidőt, ami egyben jellemző tulajdonsága is. A nemzetközi gyakorlat azt mutatja, hogy a pénzügyi lízingszerződés abszolút és feltétel nélküli fizetési kötelezettséget tartalmazhat, függetlenül attól, hogy a berendezés működik-e vagy nem működik. *(7) ... Az orosz lízingmodell megfelel a világgyakorlatnak, és hasonló feltételt tartalmaz, amely szerint a lízingfizetést függetlenül attól, hogy a lízingbevevő használja-e az ingatlan. A jogalkotó csak a vagyonhasznosítás megkezdésével járó első befizetés halasztásáról rendelkezik. Minden utólagos fizetést a szerződésben rögzített határidőn belül kell teljesíteni, ami arra ösztönzi a bérlőt, hogy termelést hozzon létre, és birtokba vegye a bérleti szerződés alapján neki biztosított ingatlant.

Számos államban, amikor egy tranzakciót pénzügyi lízingnek minősítenek, számos olyan feltételt vesznek figyelembe, amelyeknek meg kell felelniük. Az Egyesült Államokban például a pénzügyi lízingnek a következő jellemzőkkel kell rendelkeznie:

a lízingbeadó az értékének legalább 20%-át fekteti be a lízingtárgyba;
a lízingbevevőnek nem lehet lehetősége a lízingtárgyat e jog érvényesítésének időpontjában érvényes piaci árnál alacsonyabb áron kivenni;
a bérlő a lízingelt ingatlant nem fektetheti be, kivéve az elkülöníthető fejlesztéseket;
a bérlet időtartama nem haladja meg az ingatlan élettartamának 80%-át, a bérleti szerződés végén az ingatlan becsült értékének legalább az eredeti bekerülési érték 20%-ának kell lennie;
a lízingbeadónak pozitív cash flow-ra és általános nyereségre kell számítania a lízing során, függetlenül az adókedvezményektől.

Az ügylet csak akkor kerül elszámolásra az Egyesült Államokban pénzügyi lízingként, ha ezek a feltételek kumulatívak. Ha a lízing nem felel meg ezeknek a normáknak, akkor a tranzakciók bírósági értelmezését is figyelembe veszik, amelyek az adókedvezmények elérésén túl az ügylet kereskedelmi céljának meglétét is figyelembe veszik, valamint egyrészt a lízingbevevő tulajdonosának a lízingtárgyhoz fűződő jogai, másrészt a veszteségek és gazdasági előnyök terhe *(8) ... Ez a jogalkotói álláspont lehetővé teszi, hogy egy intézmény keretein belül egyértelműen körülhatároljuk mind a szomszédos jogintézményeket, mind pedig azok különálló típusait, amelyek nem csak egy adott felhasználó számára termelés kialakításához járulnak hozzá, hanem lehetővé teszik, hogy meghúzzuk a határvonalat a jogintézmények között. lízingszerződés és burkolt adásvételi szerződés. Az Egyesült Államok példáján azt látjuk, hogy a fejlett országok egy merev mechanizmust alakítottak ki, aminek köszönhetően megtörténik a megkötött tranzakció minősítése, értékelése. A kidolgozott értékelési szempontoknak köszönhetően a nem a termelés fejlesztésére, hanem csak az állam anyagi haszonszerzésére kötött képzeletbeli szerződések megakadályozása valósul meg.

Államunkban hiányzik a megkötött lízingszerződések értékelésére kidolgozott és jól működő mechanizmus. A vállalkozók időnként visszaélnek jogaikkal. A felek a fiktív lízing megkötésével nem a termelés kialakításával, fejlesztésével, hanem az államban érvényes adó- és egyéb kedvezményekkel kívánnak nyereséget elérni.

Az operatív (operatív, operatív) lízing jelentősen eltér a pénzügyi lízingszerződéstől. Különösen a benne rejlő, viszonylag rövid, az ingatlan teljes amortizációs időszakánál jóval rövidebb időtartama hozza közelebb a rendes ingatlanbérleti szerződéshez, mint egyfajta bérleti szerződéshez, amellyel kapcsolatban a tudósok vitái az ingatlanról. jogi természetének kérdése a mai napig nem enyhült.

A lízingről szóló törvény eredeti változatában (1998), amely rendelkezik az operatív lízing létezéséről, fogalmát a következőképpen tárta fel: „a lízing olyan fajtája, amelyben a lízingbeadó saját kockázatára és kockázatára ingatlant vásárol, és azt átadja a lízingnek. bérlő, mint lízing alanya meghatározott díj ellenében , meghatározott időtartamra és meghatározott feltételek mellett ideiglenes birtokbavételre és használatbavételre Az ingatlan bérbeadásának időtartama a bérleti szerződés alapján kerül megállapításra A szerződés lejárta után ill. ha a lízingbevevő a lízingszerződésben rögzített teljes összeget megfizeti, a lízingelt eszköz visszakerül a lízingbeadóhoz, míg a lízingbevevőnek nincs joga követelni a lízingelt eszköz tulajdonjogának átruházását. a lízingelt eszköz teljes amortizációs ideje alatt többször is lízingelhető."

A jogalkotó megfogalmazása egymásnak ellentmondó állításokat váltott ki. Egyes szerzők azzal érvelnek, hogy az operatív lízing természetüknél fogva hagyományos lízing. Arra helyezik a hangsúlyt, hogy a fenti definíció szerint a lízingbeadót nem terheli olyan ingatlan vásárlási kötelezettsége, amely megfelel a lízingbe vevő egyértelmű utasításainak, és azt a véleményt fogalmazzák meg, hogy ennek a gazdasági kategóriának jogi jelentőséget tulajdonítanak, és kiemelik a lízingbe vevő egyértelmű utasításait. típusú lízing a jogalkotó joghibája *(9) ... Hasonló álláspontot képvisel V. V. Vitryansky. *(10) Annak alátámasztására, hogy az operatív lízing nem felel meg a lízingszerződés szerkezetének, és nem minősülhet annak egyik fajtájának, V. V. Vitryansky. hangsúlyozza, hogy az operatív lízing "... nem rendelkezik minden szükséges funkcióval..." *(11) ... Reshetnik I.N. munkájában egyenlőségjelet tesz az operatív lízing és a bérleti díj közé *(12) ... Az egyik jogvitában a választottbíróság döntése meghozatalakor jelezte: "az operatív lízingnek nincsenek sem gazdasági, sem jogi jellemzői a pénzügyi lízingnek, és valójában rendes lízing" *(13) .

Ezen álláspont alátámasztására más érvek is előkerültek. Különösképpen a lízing minősítő jellemzőjének számító lízingbeadó és eladó kapcsolatának elismerése mellett felhívták a figyelmet arra, hogy az operatív lízing nem ismerhető el lízingszerződés típusként abból a tényből adódóan, hogy az ingatlan használatának időtartama sok. kevesebb, mint a szolgáltatás gazdasági (normatív) időtartama, és nem biztosított a bérbeadó költségeinek teljes megtérítése *(14) ... A.A. Gruzdeva pedig megjegyzi, hogy a szerződés rövidsége csökkenti a kapott berendezések hasznos felhasználásának lehetőségét, *(15) amely e nézőpont szerzője szerint arra enged következtetni, hogy nem célszerű a bérleti szerződés típusaként kiemelni. Ugyanakkor indokolttá válik, hogy az 1988. május 28-án elfogadott nemzetközi pénzügyi lízingegyezmény, amely a lízingjogviszonyt szabályozó fő nemzetközi dokumentum, az operatív lízinget nem rögzítette. *(16) .

A szerzők egy része semleges álláspontot képvisel. Anélkül, hogy tagadnák az operatív lízing létezésének lehetőségét, úgy vélik, hogy annak megléte csak akkor célszerű, ha a berendezések újrabérlete nem okoz nehézségeket, és nem áll fenn az elavulás veszélye, mivel a szerződés rövid időtartamára költségeket csak részben térítik meg, a többit csak a berendezés újrabérlésével, de már bérleti szerződéssel lehet megtéríteni *(17) ... Ez az álláspont véleményünk szerint nem ad egyértelmű választ arra a kérdésre, hogy mi is az operatív lízing.

Ezzel ellentétes álláspontot képviselnek azok a tudósok, akik az operatív lízingszerződést minősítik az egyik típusnak. Megjegyzik, hogy a pénzügyi lízingszerződés mellett van egy operatív szerződés is, amely az egyik legvonzóbb lízingbevevővé vált.

A külföldi tapasztalatok rámutatnak az operatív lízing intézményére a kínált szolgáltatások piacán, különös tekintettel a személygépkocsik lízingjére. Az operatív lízingszerződés feltételeiben lehet garancia arra, hogy a szerződéses időszak végén az autónak lesz bizonyos maradványértéke (nyílt operatív lízing), de lehet, hogy nincs ilyen garancia (zárt operatív lízing). A BMW Leasing GmbH például az autók lízingdíját ilyen esetekben a jármű egy bizonyos időszakra szóló futásteljesítménye alapján számítja ki. Ha a felhasználó túllépte ezt a normát, akkor ténylegesen kifizeti a többletet, ha a futásteljesítmény kevesebb, mint a norma, akkor a fizetés összege csökken.

Az operatív lízingszerződést elemezve osztjuk azon szerzők álláspontját, akik a pénzügyi lízingszerződéssel egyenrangú létjogosultságot ismernek el. Ennek alátámasztására a következő érvek hozhatók fel.

A szerződésben foglaltak szerint a bérbeadó vállalja, hogy a bérlő számára szükséges ingatlant megszerzi (ha a lízingbevevő megadja a konkrét ingatlant és az eladót, az ingatlant ettől az eladótól szerzi meg, ennek hiányában - saját kezűleg belátása szerint) és térítés ellenében ideiglenes használatra biztosítják.

A megállapodás minősítő jellemzői: a megállapodás tárgyának megszerzése, a tárgy használatba adása előtt; ideiglenes használatra átadni; átutalás időnként fizetendő díj ellenében; átruházás a felek által meghatározott időtartamra, amely után az ingatlan visszakerül a bérbeadóhoz, vagy a bérlő visszaváltja és az ő tulajdonába kerül.

Az operatív lízingszerződés a fenti feltételek mindegyikének megfelel. Figyelemre méltó csak a szerződés időtartamára vonatkozó feltétel, amely a pénzügyi lízingszerződéshez képest jóval rövidebb. Felmerül ugyanakkor a kérdés, hogy a bérleti szerződés időtartamának feltétele mennyire indokolt a szerződés jogi természetének meghatározásában? Kellően objektív-e ez a kritérium egy operatív lízingszerződés sorsának eldöntésekor? Azt hiszem, nem.

A futamidő hossza a szerződés minősítésének alapja, de nem a lízingszerződés mint olyan meghatározó minősítő jellemzője. Sem az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve, sem a pénzügyi lízingről szóló törvény, amely a lízingviszonyokat szabályozza, nem tartalmaz egyértelmű korlátozást a szerződés időtartamára vonatkozóan.

Állítólag hosszú élettartamú. A jogalkotó azonban nem tiltja olyan rövid távú szerződés megkötését, amellyel kapcsolatban az ilyen lízingszerződés nem kérdőjelezhető meg. Ebben az esetben gyakorolják a felek azon jogát, hogy meghatározzák, hogy az általuk kötött bérleti szerződés keretében meddig lépnek kapcsolatba.

Az operatív lízing, mint a jogszabályi konszolidációt igénylő szerződéstípusok elkülönítése indokolt és megfelel a felek érdekeinek. Ha a felhasználónak rövid időre lízingszerződés alapján ingatlanra van szüksége, és a lízingbeadó kész azt ilyen feltételekkel megvásárolni és átadni, akkor nincs értelme a felek viszonyát másra igazítani. jogi szabályozás.

Érdekes tény, hogy a Fehérorosz Köztársaságban a pénzügyi lízing és az operatív lízing közötti különbség nem a szerződés időtartamában, hanem a lízingbevevő berendezésvásárlási jogában rejlik. A Fehérorosz Köztársaság Nemzeti Bankjának "A lízingügyletek elszámolási eljárásáról" szóló 320. számú levele a lízing két típusát tárgyalja: az operatív és a pénzügyi lízinget, ahol operatív lízing esetén az ingatlan visszakerül a lízingbeadóhoz, pénzügyi lízing esetén pedig ott. a lízingtárgy kötelező visszaváltása *(18) .

Az operatív lízing sajátossága megköveteli a benne rejlő jellemzők konszolidációját.

Először is javasoljuk, hogy az operatív lízingszerződés lejártakor tiltsák meg a tulajdonjog lízingbe vevőre történő átruházását. A javasolt feltétel összhangban van a szerződés szerkezetével és a felek érdekeivel. Az operatív lízingszerződés megkötésével a lízingbevevő ezzel megerősíti, hogy az ingatlanra rövid időre szüksége van, a megváltás feltétele ebben az esetben burkolt adásvételi szerződés megkötésére és a felek előnyök igénybevételére irányuló vágyára utal. a jogalkotó biztosítja.

Másodszor, operatív lízing megkötése esetén javasoljuk, hogy a lízingelt ingatlanok javítására a pénzügyi lízingtől eltérő felelősségmegosztást biztosítsanak. A pénzügyi lízing feltételei szerint a lízingbevevő a lízingelt ingatlanon mind a folyó, mind a tőkejavítást elvégzi. Ennek oka az a tény, hogy az ingatlant kifejezetten a bérlő részére szerzik be, és hosszú, körülbelül az ingatlan élettartamával megegyező időtartamra adják át neki. Ebben az esetben a jogalkotó kiáll a bérbeadó érdekeinek védelméért, aki nem rendelkezik sem megfelelő javítóbázissal, sem szakképzett szakemberekkel. Ha az ingatlan tulajdonjoga a szerződés lejártakor nem száll át a lízingbevevőre, úgy az teljesen amortizálva kerül vissza a bérbeadóhoz. Az operatív lízingszerződésben némileg más a helyzet. A bérbeadó a szerződéskötéskor eleinte tudja, hogy viszonylag rövid használat után visszakapja az ingatlant, és a jövőben többször is, de már bérleti szerződés alapján joga van használatba adni. A tulajdonos feladatainak ellátása során a bérbeadó köteles az ingatlant kijavítani, ezért erre lehetőséget kell biztosítani. Úgy tűnik, hogy az operatív lízingszerződés megkötésekor helyes lenne a lízingbevevőt a folyó javítások elvégzésére, a bérbeadóra pedig - a nagyjavítást - kötelezni.

Egyes szerzők az operatív lízinget felismerve egy olyan alfajt különböztetnek meg, mint a rulírozó lízing, amikor a lízingbevevő technológiailag következetesen eltérő berendezéseket igényel. Ebben az esetben megszerzi a jogot, hogy bizonyos idő elteltével a lízingelt ingatlant másik lízingtárgyra cserélje. *(19) ... A szerződés ezen altípusának elismerése akkor sem mond ellent a bérleti szerződés szerkezetének, ha az egymás után biztosított tételek mindegyikét a bérlő utasítására a megkötött szerződés keretében vásárolják meg. Valójában a rulírozó lízing operatív lízingszerződések sorozata, amelyeket egyetlen megállapodásba foglalnak össze.

Így szükségesnek tartjuk a törvény ennek megfelelő módosítását. Az operatív lízingszerződés kialakítása, amely rövid időre ingatlanszerzést és -átadást foglal magában, nemcsak hogy nem mond ellent a jogalkotónak a lízingszerződésre vonatkozó általános követelményeivel, de nem kevésbé járul hozzá a termelés fejlesztéséhez és megalapozásához, mint a versenytárs. pénzügyi lízing, a felek lehetőségeinek bővítése.

Összegezve a fentieket, szeretném megjegyezni, hogy annak ellenére, hogy a polgári jog elméletében nagy figyelmet fordítottak erre a kérdésre, az orosz jogszabályok nem szabályozták megfelelően a lízingszerződések típusait. A kizárólag pénzügyi lízing biztosítása nem felel meg a valóságnak, és nem felel meg teljes mértékben a felek érdekeinek, amelyekhez kapcsolódóan olyan típusú lízingről kellene rendelkezni, mint működőképes, amely lehetővé teszi a lízingbevevő számára, hogy rövid időre ingatlant kapjon. Gyakorlati jelentőségű az operatív lízing szétválasztása, amely lehetővé teszi, hogy a felek azonnali szükségleteik figyelembevételével, kölcsönösen előnyös feltételekkel megállapodást kössenek. Ugyanakkor a nemzetközi kapcsolatok erősítése, fejlesztése, valamint a lízingviszonyok szabályozásának és fejlesztésének legkedvezőbb rezsimjének megteremtése érdekében célszerű a jogviszonyokra vonatkozó kiválasztási eljárást megszilárdítani. Véleményünk szerint egy ilyen jogalkotási álláspont lehetővé teszi ennek a megállapodásnak a gyakorlatban történő szabályozásához a legkedvezőbb szabályozást.

A lízing olyan pénzügyi szolgáltatás, amely berendezések, járművek vagy ingatlanok bérbeadása további vásárlási lehetőséggel. Ez egyfajta hitelezés, amely lehetővé teszi a szervezetek számára az állóeszközök frissítését, az egyének pedig a drága áruk vásárlását.

A lízing alapfogalmai és típusai

Fontos megérteni a lízing lényegét és típusait. Az alapfogalmak közé tartozik:

- lízing tárgya - bérbe adott ingó és ingatlan (ide nem értendő a földterület, a természeti tárgy és az állam tulajdonában lévő vagyon, vagy olyan, amelyre forgalomba hozatali korlátozás vonatkozik), és a bérbeadót illeti meg;
- bérbeadó - a bérelt eszköz tulajdonosa, aki meghatározott díj ellenében bérbe adja;
- lízingbevevő - az a természetes vagy jogi személy, aki a lízingelt eszközt meghatározott feltételekkel, kötelező havi fizetéssel és utólagos visszaváltás lehetőségével veszi használatba.

Van egy ilyen típusú lízingbesorolás:

Pénzügyi. A szerződés lejártával a bérlő (lízingbevevő) jogosult a tárgyat visszaváltani. Maradványértéke meglehetősen alacsony, mivel a hosszú távú értékcsökkenést figyelembe vesszük. Egyes esetekben a tárgy további fizetés nélkül is a bérlő tulajdonába kerül;
Működőképes. Gyakran operatívnak nevezik. Az ilyen típusú lízing nem rendelkezik az ingatlan utólagos visszavásárlásáról, és a szerződés futamideje is jóval rövidebb. A szerződés lejártával az objektum újra bérbe adható. Az arány magasabb a pénzügyi lízinghez képest;
Visszaváltható. Nagyon ritka. Az ingatlan eladója egyben bérlője is. Ez egy speciális hitelforma, amelyet saját termelési eszközeink biztosítanak. A jogi személy ugyanakkor az adózás egyszerűsítésével összefüggésben gazdasági hatást is kap.

A pénzügyi lízingnek különböző típusai vannak, a szerződés feltételeitől függően:

Teljes megtérüléssel. A tárgy a szerződés időtartama alatt teljes mértékben megtérül;
Hiányos megtérüléssel. Az objektum a szerződés időtartama alatt csak részben térül meg.

A cikk elolvasásával megtudhatja, hogyan bérelhet autót:
Érdekelhetik a teherautók lízingelésének feltételei:
Leírjuk az autólízing program előnyeit egy vállalkozó számára

A lízing fő formái.

Vannak bizonyos típusú lízingszerződések is, amelyeket formáknak neveznek:

Tiszta. Minden költség a bérbeadót terheli;
Részleges. A bérbeadó csak az ingatlan fenntartásának költségét vállalja;
Teljes. Minden költség a bérlőt terheli;
Sürgős. Tárgyak egyszeri bérbeadása;
Megújuló. Újrabérleti lehetőség az első szerződés lejárta után;
Tábornok. Lehetőség további felszerelés bérlésére új szerződés megkötése nélkül;
Egyenes. Az objektum tulajdonosa önállóan bérbe adja;
Közvetett. Az ingatlan átadása közvetítőn keresztül történik;
Elválasztott. Számos gyártó cég, lízingbeadó, bank és kötvénytulajdonos vesz részt a lízingben;
Belső. Egy ország határain belül. Nemzetközi vagy külső. Az egyik résztvevő egy másik országban tartózkodik.

Nézze meg a videót: Pénz. Lízing. Business Center - Conversation PRO

A lízing, mint befektetési tevékenység.

Befektetési tevékenységnek tekintheti a lízinget, melynek fajtáit és előnyeit fentebb ismertettük. Hiszen ez egyfajta befektetés a bérbeadó saját szabad forrásaiból a bérlő fejlődésébe és gazdaságosságába.

A lízingcég bizonyos feltételek mellett felszerelést vásárolhat és bérelhet. Az ilyen befektetések mindig nyereségesek, mivel megtérülnek, és megvédik a befektetőt a szabad valuta leértékelődésétől.

A lízing típusait figyelembe véve a konstrukciót a befektető érdekeinek megfelelően kell kialakítani. A nagyobb haszon elérése érdekében lehetőség van a berendezés lízingelésére további visszaváltási jog nélkül (operatív lízing).

Ha ingatlaneladás és új ingatlan megszerzése a cél, akkor ilyen helyzetben érdemesebb a pénzügyi lízinget választani.

Befektetésnek számítanak a bérlőnek a közlekedésbe, használatba vett berendezésekbe történő beruházásai is. Egy magánszemély vagy jogi személy szabad pénzeszközöket fektet be olyan tárgyakba, amelyeket személyes vagy ipari célokra használhat fel.

Így sikerül pénzt keresni, feltölteni az autóparkot és megvédeni magát az inflációtól. Az ilyen tőkeinjekciók mindig előnyösek.