Az ingatlant öröklési adó terheli? Adóköteles az öröklés? Értékelési és fizetési eljárás

Az elhunyttól bármilyen ingatlan átvételekor az utódok gyakran felteszik a kérdést, hogy ez bevétel, és kell-e utána 13% adót fizetni?

Ebben a cikkben megvizsgáljuk az örökös vagyon megadóztatásának főbb kérdéseit.

Milyen öröklés adóköteles?

Ezt az ingatlant 2006-ig bevételként számolták el, így jövedelemadó (SZJA) volt. Miután azonban számos változás történt az Orosz Föderáció adótörvényének rendelkezéseiben, szinte minden öröklési tömeg mentesül a személyi jövedelemadó fizetése alól.

Az öröklési jogoknak egyelőre csak kis része van, amely személyi jövedelemadó-köteles. Az alábbiak létrehozása eredményeként kapott jövedelemhez való jogot képviselik:

• műtárgyak;
• találmányok;
• irodalmi művek;
• tudományos munkák;
• ipari formatervezési minták.

Az ilyen örökség átvételekor az utód az értékének 13%-át köteles az állam javára megfizetni. Más ingatlan nem tartozik jövedelemadó alá.

Meg kell azonban érteni, hogy az alany kizárólag a tulajdonjog megszerzése keretében mentesül az adófizetés alól. Az öröklés után az utódnak minden évben meg kell fizetnie a megfelelő adókat (különösen ingatlanadót), amelyet nem ingyenes vásárlóként, hanem egy dolog (lakás, telek) új tulajdonosaként vetnek ki tőle. , autó stb.).

Örökösödési ingatlanadó

A személyi jövedelemadó-fizetési kötelezettség eltörlése ellenére az engedményesek nem mentesülnek az egyéb kiadások alól. Különösen bizonyos összeget (díjat) kell fizetni az államkincstárnak az örökség átvételéért, valamint egy vagy másik ingatlan újbóli kiadásáért.

Az alábbiakban az örökség bejegyzési költségeinek hozzávetőleges listáját mutatjuk be:

• ha az örökség elfogadására irányuló kérelmet postai úton küldik el, 100 rubel díjat kell fizetni a kérelmező dokumentumon szereplő aláírása hitelességének hitelesítéséért (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (a továbbiakban: 333.24. cikk 21. pontja). mint az Orosz Föderáció adótörvénykönyve));
• ha az ingatlan az elhunyt gyermekére, férjére, feleségére, szülőjére, testvérére vagy nővérére száll át, az örökölt tulajdonhoz való jogról szóló igazolás kiállítása céljából (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 333.24. cikkének 22. bekezdése szerint) , az árának 0,3% -át (de legfeljebb 100 000 rubelt) kell fizetni, és ha más személyekre száll át - az öröklött árának 0,6% -át (de legfeljebb 1 000 000 rubelt);
• a hagyaték közjegyzői védelméért 600 rubel díjat kell fizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 333.24 cikkének 23. cikke);
• ha a közjegyző letétként örökletes pénzeszközöket fogad el, a tarifát 1000 rubelben állapítják meg (az Orosz Föderáció közjegyzői jogszabályainak alapjainak 8. cikkelye, 22.1. cikk, amelyet az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bírósága február 11-én hagyott jóvá, 1993 No. 4462-1).

Ezenkívül bizonyos esetekben egyéb költségek is felmerülhetnek, például ha a vagyonmegosztást bíróságon keresztül hajtják végre:

• ha igazságügyi hatósághoz fordul azzal a kéréssel, hogy állítsa vissza az öröklött örökbefogadására előírt határidőt, 300 rubelt (magánszemélyek esetében) vagy 600 rubelt (jogi személyek esetében) kell befizetni az állami költségvetésbe;
• az örökség vagy az ahhoz fűződő jogok megosztásával kapcsolatos viták elbírálásakor a per árától (vagyis a vitatott ingatlan értékétől) függően a díj összege 400 rubel és 60 000 rubel között változik (333.19. cikk). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).

• rokonok és más jogutódok, akik az örökhagyóval halálakor együtt éltek, és továbbra is ugyanazon a helyen élnek;
• az elhunytnak a rendõrségnél, valamint a katonai és egyéb állami vagy társadalmilag jelentõs osztályoknál eltöltött jogutódjai, személyek;
• az elhunytak örökösei, akik az elnyomottak kategóriába tartoztak;
• az elhunyt gyermekei, ha még nem töltötték be 18. életévüket, vagy cselekvőképtelenek;
• örökösök, akik egészségügyi okokból gyámok felügyelete alatt állnak;
• az elhunyt szerzői jogaiból (készpénzben vagy bankbetét formájában) szerzett jövedelem utódai;
• az elhunyt nyugdíj-megtakarításában vagy biztosítási kifizetésében részesülő örökösök;
• alacsony jövedelmű állampolgárok, akiknek a havi jövedelme kevesebb, mint a minimálbér.

A fenti körülmények fennállását közjegyző megkeresésével kell dokumentálni.

Akarat szerint

A végrendelet megalkotása lehetőséget ad az embernek, hogy akinek akarja, kiírja vagyonát, valamint megfosszon bizonyos személyeket a tulajdon átvételének jogától. Ch. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (a továbbiakban: az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve) 62. cikke.

Ahhoz, hogy az okirat jogerős legyen, azt a törvényben előírt módon kell elkészíteni. Ennek fő követelményei a következők:

• közjegyző vagy más ilyen cselekményre felhatalmazott személy vagy két tanú által hitelesített írásbeli nyomtatvány;
• a dokumentumot egy állampolgárnak személyesen kell elkészítenie, és kifejeznie kell önkéntes akaratát;
• az eljárást olyan személy végzi, aki annak végrehajtása idején alkalmas;
• Csak olyan vagyont hagyhat végre, amely egy állampolgár személyes tulajdona.

A jogalkotó nem korlátozza azon személyek körét, akikre vagyont lehet hagyni. A közönséges polgárokon kívül (akiknek nem kell rokonságban lenniük az elhunyttal) az örökhagyónak joga van vagyonát a halál után jogi személyekre, sőt az államra ruházni.

Az ingatlan részben vagy egészben átruházható utódokra – minden az örökhagyó akaratán múlik. Ha több örökös van, akkor jogosult megjelölni, hogy halála után kié és milyen része legyen a vagyonnak.

A végrendelet alapján az utódok részesedése egyenlőtlen lehet.

Az örökhagyó rendelkezhet a jogok egyik örökösről a másikra való átruházásával is, ha az első az öröklés megkezdése előtt meghal.

Ha az állampolgárnak élete során kötelezettségei vannak, utódait végrendeleti megtagadás kibocsátásával büntetheti (például házastársának megadhatja a jogot, hogy végrendeletből másra hagyott lakásban lakjon). Ez az űrlap lehetővé teszi, hogy megvédje az örökhagyóhoz közel álló embereket az életkörülmények változásaitól távollétében.

A személy nem köteles senkit tájékoztatni posztumusz parancsairól. A titkot a közjegyzőnek és az okirat készítésének tanúinak is meg kell őrizniük.

Ha a végrendelet zárt formában készül, annak nyilvánosságra hozatala az állampolgár haláláig nem megengedett. Ebben az esetben még a közjegyző sem ismeri az okirat tartalmát. A borítékot, amelybe a végrendelet mellékelték, átveszi, hitelesíti, és csak az ügyfelbontástól számított 15 napon belül bontja fel.

Annak ellenére, hogy a közjegyző csak az elhunyt végrendeletének végrehajtója, köteles megvédeni azoknak a személyeknek a jogait, akiknek mindenképpen meg kell kapniuk a vagyon egy részét. Ebbe a kategóriába a következő személyek tartoznak:

• 18 év alatti gyermekek;
• bármely életkorú gyermek, ha fogyatékos;
• fogyatékkal élő szülők és házastárs;
• az eltartottak, akik a halál pillanata előtt több mint egy évig az elhunyt eltartásában voltak.

Részesedésüket mindenképpen figyelembe kell venni, legyen szó végrendelet vagy törvény alapján történő öröklésről. A végrendelet alapján kapott öröklés díját az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 333.24. cikkének (22) bekezdésében megállapított számítások alapján kell megfizetni.

Akarat nélkül

A végrendelet nélküli öröklés rendje (törvény szerint) magában foglalja az elhunyt vagyonának felosztását a hozzátartozói között, mivel nem hagyott utasítást vagyonának felosztására.

A jogi indokok (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 63. fejezete) akkor is érvényesek, ha van végrendelet, ha a dokumentum nem veszi figyelembe a kötelező részvényeket, a jogi normák megsértésével készült, vagy csak részben határozza meg a kérelmezőket. az ingatlanról.

Ezenkívül a végrendelet alapján történő törvény szerinti öröklés a következő körülmények fennállása esetén következik be:

• mire az okirat hatályba lép, az örökösök és utódaik már nem élnek;
• az örökösök hivatalosan megtagadják az örökség átvételét, vagy az előírt hat hónapon belül nem nyilatkoznak jogaikról;
• az utódot méltatlannak ismerik el, és végrendelet útján kizárják az öröklésből.

Az ilyen típusú öröklésre az elsőbbség elvét állapítják meg - minél szorosabb a rokonság foka az utód és az elhunyt között, annál nagyobb a valószínűsége az öröklésnek.

Összesen 7 rokonsági vonalat különítettek el a jogszabályok (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 1141-1145 cikkelye). Sorrendben hívják őket, az elsőtől kezdve. Az örökhagyó családját - az elhunyt házastársát, szüleit és gyermekeit - elsőbbségi jog illeti meg.

A közeli hozzátartozók lakóhelye és az elhunyttal való tényleges kapcsolat ebben az esetben nem számít.

Egy rokonsági fokon belül a vagyon az utódok számától függően egyenlő részekre oszlik.

Ez az eljárás nem attól függ, hogy az egész ingatlant vagy annak csak egy részét kell-e felosztani.

A törvény nem tesz különbséget az állami illeték mértékében a törvény alapján kapott örökség és az utód végrendelet alapján kapott örökség között.

Ennek ellenére a törvény szerinti öröklés általános eljárása gyakran nem jár állami illeték megfizetésével a jogutódok részéről, hiszen vannak olyan juttatások, amelyek az örökhagyóval együtt élő családot jogosítják fel az illeték fizetésének mellőzésére. Ha azonban távoli rokonok lépnek be az örökségbe, az államilletéket az erre a sorra megállapított összegben kell megfizetni.

Adó összeg

Mint fentebb említettük, az elhunyt vagyonából való részesedés megszerzése során, annak jellemzőitől függetlenül, az örökösök mentesülnek a személyi jövedelemadó fizetési kötelezettség alól.

Megjegyzendő, hogy az adó hatósági felszámolása után az öröklés megszerzésének eljárása megszűnt rendkívül költséges, és ez arra ösztönzi az állampolgárokat, hogy egyre inkább érvényesítsék jogaikat. E szabály bevezetése előtt az öröklési eljárás magas költsége miatt abszolút népszerűtlen volt.

Ki fizet?

Egy hagyaték nem adóztatható, függetlenül attól, hogy ki követeli. Ebben a kérdésben nem mindegy, hogyan történik az öröklés. Az ingatlan átruházható mind a rokonsági fok figyelembevételével, mind az elhunyt utólagos végzése alapján - személyi jövedelemadót nem kell fizetnie.

​

Aki már örökölt ingatlant, az elgondolkodott: vajon adóköteles? Van-e adó a közeli hozzátartozók örökösödése után? Mit mond erről a joggyakorlat? Mindezekre a kérdésekre a választ a 2005-ben elfogadott törvény tartalmazza.

Fontos megérteni, hogy a cikk a legalapvetőbb helyzeteket írja le, és nem vesz figyelembe számos technikai kérdést. Konkrét problémájának megoldásához kérjen jogi tanácsot lakhatási kérdésekben a forródrótokon:

Hívjon és oldja meg kérdéseit most – gyors és ingyenes!

Örökösödési adó

2005.07.01-től hatályba lépett Oroszország területén. Szerinte az örökösödési illetéket eltörölték. Ennek megfelelően a végrendeleti örökösödési illetéket is eltörölték. De van a törvényben olyan kitétel, amely közvetve jelzi az adóköteles öröklés fajtáit. Ezek tartalmazzák:

1. Díjak az irodalom területéhez kapcsolódó írásos munkákért.
2. Tudományos munka jutalma.
3. Pénzt kell adni a műtárgy alkotójának.
4. Díjazás egy találmányért vagy az iparban használt minta létrehozásáért.

Öröklési forgalmi adó

Az ingatlan örököseinek az eladás után személyi jövedelemadót kell fizetniük. Ráadásul az sem mindegy, hogy a lakás vagy az értékpapír öröklési adóját számítják-e ki.

Igaz, ilyen kötelezettségek csak akkor merülnek fel, ha az ingatlant a lejárat előtt értékesítették. három éves futamidő attól a pillanattól kezdve, amikor az utolsó tulajdonos halálát megállapították. Ezen túlmenően ebben az időszakban az ingatlan eladójának lehetősége van adólevonási igényt benyújtani.

Vagyis ha a haláleset 2014-ben történt, akkor például egy lakás eladása után annak tulajdonosa nem köteles személyi jövedelemadót fizetni.

Tulajdon adó

A hatályos adójog kimondja, hogy ha egy örökölt ingatlan jogszerűen átkerült egy új tulajdonoshoz vagy tulajdonoshoz, akkor az illetőnek adófizetési kötelezettsége van.

Az adóköteles vagyontárgyak között megkülönböztetik az ingatlanhoz kapcsolódó tárgyakat. Ugyanis:

• lakások, szobák, házak és nyaralók;
• garázsépületek;
• ingatlantárgyak részvényei;
• a törvény által ekként meghatározott és az örököst megillető egyéb ingatlan.

Ez a törvény meghatározza azon állampolgárok körét, akiknek nem kell ilyen típusú adót fizetniük. Ezek tartalmazzák:

• azok a személyek, akik megkapták az Orosz Föderáció és/vagy a Szovjetunió hőse címet;
• polgári, második világháborús és egyéb háborúkban és katonai műveletekben részt vevő személyek;
• katonai szolgálatot teljesítő személyek és azok, akiket tartalékba helyeztek át.

Ezen túlmenően nem kell ingatlanadót fizetniük azoknak a személyeknek, akik a három fokozat valamelyikével kitüntették a Dicsőségi Érdemrendet, valamint az első és második csoportba tartozó rokkant állampolgároknak, valamint a fogyatékkal élő gyermekeknek.

Az ingatlanadó fizetése alól a következő személyek is mentesülnek:

1. Nyugdíjas korú emberek.
2. A katonai szolgálat során elhunyt vagy az állam szolgálatában álló személyek szülei és házastársai.
3. Olyan személyek, akik örökölt vagyont kaptak, amelynek területén a kultúra, a művészet és a népművészet mestereihez tartozó tárgyak találhatók.
4. Azok a személyek, akik kertészeti és dacha társulásokhoz tartozó telkeket örököltek, feltéve, hogy a rajtuk lévő összes épület ne haladja meg az 50 négyzetmétert.

A jogszabályok szerint az ingatlantárgyak után kivetett adó összegét a regionális hatóságok határozzák meg. Meghatározásánál figyelembe veszik az ingatlan értékét, hol található és milyen típusba tartozik, valamint a deflátor együtthatót. Ezt az adót az ingatlan tulajdonosának a tulajdonba vételtől számítva évente kell megfizetnie.

Ha az adózó bizonyos kedvezményekre jogosult, akkor a szükséges dokumentumokat az adóhatósághoz kell benyújtania, hogy a már teljesített befizetéseket újraszámítsa, a fennmaradó összeget pedig visszafizesse, vagy a jövőbeni beszámítással beszámítsa.

Ezt az adót fizetik a beszámolási évet követő év november 1. előtt.

Gépjárműadó

Ha bármely jármű örökölt tulajdonként működött, akkor a nyilvántartásba vételi eljárást követően az új tulajdonos köteles fizetni közlekedési adó közvetlen adókkal kapcsolatos. Ezenkívül, ha az előző tulajdonos egy bizonyos ideig nem fizette ki, akkor ez a tartozás az örökösére száll át.

Gépjármű öröklésekor adót vetnek ki az állampolgárok minden kategóriájára. Méretét az illetékes hatóságok határozzák meg. A számításhoz a gépjármű-nyilvántartásban részt vevő szerv által az ingatlan tulajdonosától kapott információkat használják fel.

Ez a fajta örökösödési illeték több szállítási módra vonatkozik, amelyek a következő kategóriákra oszthatók:

1. Speciális járművek: buszok és pneumatikus vagy lánctalpas lánctalpas járművek.
2. Személygépkocsik és teherautók, motorok és robogók. Repülőgépek és helikopterek felszerelése.
3. Havon való mozgáshoz szükséges felszerelések: motoros szánok és motoros szánok.
4. 5 LE-nél nagyobb teljesítményű motorral felszerelt jachtok, gőzhajók és csónakok.
5. A törvényben ilyenként meghatározott egyéb járművek.

A listán nem szerepelnek a mezőgazdasági célú gépek, a legfeljebb 100 LE motorteljesítményű személygépjárművek, valamint a szociális segélynyújtásra is.

Földadó

Ezt az adót az orosz törvények szerint kötelező befizetni a telkek minden tulajdonosa számára, beleértve azokat is, akik örökölték ezeket az ingatlantárgyakat.

Méretét az adott terület kataszteri értéke alapján számítják ki, ahol található. Ezt az adót meg kell fizetni legkésőbb a beszámolási évet követő év november 1-jéig.

Ezt az adót nem kell fizetni a következő polgári kategóriák számára:

• az északi területeken, a szibériai és távol-keleti régiókban élő kis népek;
• Oroszország népei, akiknek életvitelük és hagyományaik megőrzéséhez szükségük van az örökségként megszerzett földre.

Következtetés

1. Oroszország lakossága mentesül az örökösödési illeték fizetése alól, a törvényben meghatározott esetek kivételével.
2. Örökségül kapott ingatlan eladásakor, lejárta után három év Az előző tulajdonos halálával személyi jövedelemadót kell fizetni.
3. Az örökölt telkek és járművek megszerzésekor új tulajdonosuk föld- és közlekedési adót köteles fizetni.

Örökség átvételekor gyakran felmerül a kérdés, hogy az öröklésből származó bevétel-e, és kell-e utána 13% személyi jövedelemadót fizetni? Ebben a cikkben az öröklési adózás kérdéseivel foglalkozunk.

Az öröklés után nem kell jövedelemadót fizetni

Ha bármilyen formában (készpénzben vagy vagyon formájában) öröklést kap, NEM kell jövedelemadót fizetnie(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkének 18. cikkelye).

Példa: Dubrovin L.P. A nővérétől örökölt egy lakást. 18. pontja szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke értelmében az öröklés útján kapott természetbeni jövedelem nem adóköteles. Ezért a Dubrovina L.P. nem kell bevallani az öröklési jövedelmet és nem kell adót fizetni.

Ugyanakkor az ajándékozási illetéktől eltérően az örökhagyóval való rokonsági fok nem számít.

Példa: Krasilnikova A.A. egy barátjától örökölt pénzt 3 millió rubel értékben. Mivel az örökhagyóval való rokonság foka nem számít, és az Art. (18) bekezdése szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. §-a szerint az öröklés útján kapott készpénzbevétel nem adózik, Krasilnikova A.A. mentesül a 3-NDFL formájú nyilatkozattétel és az adófizetés alól.

Az egyetlen kivétel, amikor az örökség átvételekor jövedelemadót kell fizetnie, a tudományos, irodalmi, művészeti alkotások, valamint felfedezések, találmányok és ipari formatervezési minták szerzőinek örököseinek (utódainak) kifizetett díjazás átvétele (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 18. cikkelye, 217. cikk).

Példa: 2019-ben Kamenisty D.I. apja halála után egy általa írt irodalmi műért 80 000 rubel jutalmat örökölt. 18. pontja szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke szerint az irodalmi művek szerzőinek örököseinek fizetett díjazáskor az öröklésből származó bevételt jövedelemadó köteles fizetni. Ezért 2019 végén (2020. április 30-ig) a Kamenisty D.I. 3-NDFL nyilatkozatot nyújtott be az adóhivatalhoz, és 80 000 x 13% = 10 400 rubel adót fizetett. 2020. július 15-ig.

Adó örökölt ingatlan értékesítése után

Mint megjegyeztük, az örökség átvételekor nem kell adót fizetnie. Ugyanakkor fontos megérteni, hogy a 3 évnél rövidebb ideig birtokolt öröklött ingatlan eladása esetén jövedelemadót kell fizetnie.

Példa: 2018-ban Novikova G.L. A nagybátyámtól örököltem egy lakást. 2019-ben eladta ezt a lakást. Mivel a lakás időtartama kevesebb, mint 3 év volt, Novikova G.L. 2019 végén (2020. április 30-ig) nyilatkozatot kell tennie 3-NDFL formájában, és 2020. július 15-ig 13%-os jövedelemadót kell fizetnie.

Ha több mint 3 éve rendelkezik örökölt ingatlannal, akkor nem kell jövedelemadót fizetnie (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkének 17.1 cikkelye).

Példa: Veselov T.B. 2013-ban örökölt egy lakást a nővérétől. 2019-ben eladta ezt a lakást. Mivel a lakás Veselova T.B. több mint 3 éve, nem kell 3-NDFL bevallást benyújtania, és nem kell adót fizetnie a lakásértékesítésből származó jövedelem után.

Az örökség birtoklásának kezdetét az örökség megnyílásának napjától (az örökhagyó halálának napjától) kell tekinteni, és nem a tényleges elfogadás napjától vagy a tulajdonjog állami bejegyzésének pillanatától. .

Példa: Vasziljev D.K. nagymamája lakását örökölte, aki 2015-ben halt meg. A lakás tulajdonjogát igazoló okirat Vasziljev D.K. 2016-ban kapta meg. 2019-ben eladta ezt a lakást. Az elfogadott örökséget az örökhagyó halálának napjától ismerik el az örökösé. Ezért egy lakás 2019-es eladásakor Vasziljev D.K. nem kell jövedelemadót fizetnie, mivel a lakás bérleti ideje több mint 3 év (2015-től 2019-ig).

Jegyzet: Az adóhatóság írásban értesítheti Önt arról, hogy ingatlanértékesítésből bevételt szerzett, és 3-NDFL nyilatkozatot kell tennie. Az ingatlan tulajdonjogát igazoló okirat bejegyzésének időpontjáról ugyanis az adóhatóság tudomása van, a tényleges tulajdonjogról azonban nincs. Ebben az esetben elegendő egy magyarázó feljegyzést írni az adóhivatalnak a helyzet leírásával, és a levélhez csatolni az ingatlan tulajdonjogának időtartamát igazoló dokumentumokat (az örökhagyó halotti anyakönyvi kivonatának másolatát).

Az ingatlanértékesítési adóról és annak csökkentéséről cikkeinkben olvashat bővebben:

A 2001. november 26-i 156. számú szövetségi törvény "Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve" 3. része (a továbbiakban - az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve) meghatározza az öröklés alapvető szabályait és elveit. Kétféleképpen lehet örökölni egy hozzátartozó halála után: végrendelet vagy törvény alapján. Az első esetben az örökletes tömeg részben vagy egészben az elhunyt akarata szerint oszlik meg. A másodikban a vagyon az elhunyttal fennálló rokonsági foktól függően öröklődik, mivel az örökhagyó élete során nem alkotott végrendeletet.

Adóköteles az öröklés?

A hozzátartozókat gyakran érdekli, hogy kell-e örökösödési illetéket fizetni a közeli hozzátartozóktól, és mennyi az összeg. 2005 júliusában a 78. számú szövetségi törvény módosította az Orosz Föderáció adótörvényét (a továbbiakban: az Orosz Föderáció adótörvénye), amelynek értelmében ezt az adót eltörölték. A szerkesztést az Art. (18) bekezdése rögzítette. 217. §-a alapján, és ettől a pillanattól kezdve a következő típusú öröklött ingatlanok kikerültek az adóalapból:

• ingatlanokhoz;
• a földre;
• szállításhoz;
• bankbetétekhez.

18. bekezdése Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 217. §-a meghatározta azokat az eseteket is, amikor az örökölt vagyon utáni adót az utódoktól vetik ki:

• tudományos, irodalmi művek szerzőinek díjazása;
• fizetés műalkotások írásáért;
• találmányok és ipari formatervezési minták (modellek) szabadalmai.

Az ilyen öröklést a törvény beszámítja a személyi jövedelemadó (szja) adóalapjába, és az örökségbe lépéskor hatályos adókulccsal adózik. 2020-ban a személyi jövedelemadó 13%.

Van-e adó a végrendeleti öröklés után?

A megszerzett értékekről az ingatlan tulajdonosa előre rendelkezhet, felosztva azokat rokonok között, mindent egy személyre, idegenekre vagy szervezetekre hagyva. Ekkor az örökhagyó végrendelet szerinti öröklési jogokba lép.

A dokumentum végrehajtásának fő követelményei - a közjegyző általi igazolás jelenléte; ha egy másik államban tartózkodik - az Orosz Föderáció konzulátusa. Kivételes esetben más személy is igazolhatja: a városi kórház főorvosa, az idősek otthona igazgatója, a hajó kapitánya, a sarkvidéki állomás vezetője, a katonai egység parancsnoka, az őrizet helye, és ezt követően az értéktárgyak tulajdonosának lakóhelye szerinti közjegyző igazolja.

A végrendelet alapján átvett ingatlan nem adóköteles. Ezt az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. A törvény kimondja, hogy ha az örökös készpénzben vagy vagyonban kapott jövedelmet, akkor nem kell adót fizetni. Ez alól kivételt képez a szerzői jogok állandó kifizetése vagy egy öröklött találmány szabadalma formájában szerzett bevétel.

Mi az örökösödési illeték mértéke?

A végrendelet nélkül örökölt vagyon után nem kell adót kivetni, de annak összetevője kötelező befizetés - állami illeték vagy illeték. Az adótól eltérően egyszeri jellegű, és nem térítésmentesen, hanem jogilag jelentős cselekmény elvégzéséért fizetik. Így az adó alatt az öröklési jog megkötésekor éppen az állami illetéket kell érteni.

Az adó összege végrendelet nélkül

Az államdíj két részből áll:

• közjegyzői cselekmények elvégzéséért - az utód fizeti a közjegyző megkeresése és az öröklési eljárás megindítására vonatkozó elsődleges iratok elkészítése során;
• öröklési bizonyítvány kiállítására.

Az állami illeték összegét egyedileg számítják ki, és több tényezőtől is függ: melyik örökös sorhoz tartozik a hozzátartozó, mekkora az ingatlan értéke.

Az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 333.24. cikke szerint 2020-ban a közjegyzői díj összege (öröklési eljárás háziorvosa) a következő:

• a tökéletes akarat tanúsítása - 100 rubel;
• zárt végrendelet megnyitása és bejelentése - 300 rubel;
• az örökletes tömeg (tulajdon) nyilvántartására és védelmére vonatkozó intézkedések - 600 rubel.

Fontos! Az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 333.24 cikke minden közjegyző számára egységes szolgáltatási költséget állapít meg.

Ha a közjegyző a közjegyzői cselekmények elvégzése érdekében az ügyfél területére kénytelen utazni, akkor a 333.25. § szerint a háziorvos fizetendő összegét másfélszeresére kell emelni.

Az öröklési bizonyítvány megszerzéséhez évente felülvizsgálják.

Ha az örökséget végrendelet nélkül kapták, vagyis a törvény szerint, a háziorvosi százalék 2020-ban megegyezik:

1. Közeli rokonok (fiak vagy lányok, túlélő házastárs, szülők), testvérek (rokonok és féltestvérek) esetében - az ingatlan értékének 0,3% -a, legfeljebb 100 ezer rubel.
2. Más rokonok esetében - az ingatlan értékének 0,6% -a, legfeljebb 1 millió rubel.

Adó összege

A végrendelet alapján történő öröklés átvételekor fizetendő állami illeték összege nem tér el a törvény szerint örökléskor kötelezően fizetendő összegtől. A közjegyzői szolgáltatások (fix összegű) és az ingatlan értékének egy százaléka fizetendő: az 1., 2. szakasz örökösei esetében - az ingatlan értékének 0,3% -a, de 100 ezer rubelen belül, egyéb szakaszok esetén - 0,6% 1 millió dörzsölje.

Ha több utód van, akkor az államilletéket mindegyiküknek kell megfizetnie. A fizetés részleteit a közjegyző adja meg. A fizetés készpénzben a bank pénztárában vagy banki átutalással történik a közjegyzői cselekmények elvégzése előtt.

A közeli hozzátartozók örökösödési illetékét az öröklési eljárás megindításától számított 6 hónapon belül kell megfizetni. A fizetési feltételek alapos megsértése esetén a bírósághoz kell fordulni helyreállítási kérelemmel és a késedelem okainak megjelölésével.

Ingatlan öröklési adók

Ha az ingatlan öröklés tárgyát képezi, a kedvezményezettet terhelik az ingatlan-nyilvántartással járó többletköltségek. A díj mértékét a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 333.33.

Általános esetekben a magánszemélyektől az ingatlanjog bejegyzéséért felszámított összeg 2 ezer rubel, a jogi személyektől 22 ezer rubel. Vannak azonban kivételek:

• ház vagy melléképület építésére, nyaraló fenntartására szánt örökölt földterület tulajdonjogának bejegyzésekor a fizetés 350 rubel;
• a mezőgazdasági földterület egy részére való jog bejegyzésekor a díj összege 100 rubel;
• ha az örökölt ingatlan egy kölcsönös befektetési alap része, a tulajdonjogok bejegyzése 22 ezer rubelbe kerül;
• a társasházban lévő ingatlan közös részéhez való jog bejegyzése 200 rubel lesz;
• ha jelzáloghitel állami nyilvántartásba vétele szükséges, a díj magánszemélyek számára 1000 rubel, jogi személyek esetében 4000 rubel;
• ha a megosztott építkezésre vonatkozó megállapodás tartalmát módosítani kell a megállapodásban részt vevő fél változásával kapcsolatban, a fizetés összege 350 rubel.

Ház vagy lakás öröklési adója

Az ingatlanadó, amelyet a lakás vagy ház örököse köteles fizetni, helyi illeték (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 399. cikke). Bármilyen helyiség és építmény tulajdonosát terhelik. Nem adóköteles a társasház közös tulajdona: raktárak, padlásterek, szellőzőaknák, szomszédos telek vagy épületek stb.

Az adókulcsokat az önkormányzati hatóságok határozzák meg (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 406. cikke).

Az adóalap egy lakás kataszteri értéke mínusz a terület 20 m2 költsége, egy házé pedig mínusz 50 m2 terület.

Földöröklési adó

Ha egy telek öröklődik, akkor adófizetési kötelezettség kötelező.

A kifizetők nemcsak a földtulajdonosok, hanem azok a személyek is, akiknek földje állandó használatban van, kivéve a bérlőket és a földet ingyenesen használókat.

A föld nem adóköteles:

• lefoglalták vagy forgalomba hozatalt korlátoztak;
• az erdészet tulajdona;
• amely egy bérház közös tulajdonalapja.

A telekadót évente egyszer kell fizetni.

Az adóalap meghatározása az állami kataszterben rögzített adatok és az ingatlanjogról szóló dokumentumok alapján történik.

Az adókulcsok a földterület használatának jellegétől vagy a föld kategóriájától függően változnak (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 394. cikke).

Adó az öröklés útján kapott ingatlan értékesítése után

Gyakran előfordul, hogy a kedvezményezett, amikor öröklés útján ingatlant kap, el akarja adni azt. Jövedelemadót csak bizonyos körülmények között vetnek ki. Attól függ, hogy az illető mióta az ingatlan tulajdonosa.

2016. január 1-től adóköteles az 5 évnél rövidebb ideje birtokolt ingatlan értékesítése. Kivételt képeznek az ingatlanok, amelyek tulajdonjoga 2016. január 1. előtt keletkezett, öröklés útján, privatizáció eredményeként, életfogytiglani vagy adományozási szerződés alapján. Ezen kategóriák esetében az ingatlan értékesítése esetén az adómentesség 3 év.

Hogyan lehet helyesen meghatározni az ingatlan tulajdonjogának idejét? Az általánosan elfogadott szabályok szerint az ingatlant a birtoklási jog bejegyzésével ismerik el, és a tulajdonjog más személyre történő átruházásával kapcsolatos információk állami nyilvántartásba való bejegyzésének napjától szűnik meg.

Vagyonöröklés esetén a vonatkozó okiratok elkészítésekor a tulajdonjog beszámítási időszakának kezdete az örökhagyó halálának pillanata.

Példa. A lakás tulajdonosa 2010-ben meghalt. Az ingatlan tulajdonjogát az örökös jegyezte be 2016-ban. A lakás 2020-as eladásakor az örökös mentesült a jövedelemadó fizetése alól, mivel a tulajdonos halála óta 7 év telt el. .

Az ingatlan 3 év lejárta előtti értékesítése esetén a személyi jövedelemadó mértéke 13%, ha egy személy a lakás eladásának évében több mint 183 napig él Oroszországban. Ellenkező esetben az adó mértéke 30%.

Ingatlan vagy annak egy részének eladásakor az örökhagyó vagyoni levonásra számíthat, amelynek van néhány jellemzője:

• a levonás a 3 évnél rövidebb ideig birtokolt ingatlanra vonatkozik;
• a levonás összege nem haladhatja meg az 1 millió rubelt;
• a levonás csak az ingatlanértékesítés eredményeként kapott összeget tükröző irat - adóbevallás - adóhatósághoz történő benyújtása esetén lehetséges;
• a vagyonlevonási jog egyszeri alkalommal biztosított;
• ha az örökség több tulajdonosé, a levonás mértéke arányosan (közös tulajdon esetén) vagy megegyezés alapján kerül felosztásra.

Példa. A nővérek örököltek egy lakást, amelyet kettéosztottak közöttük. 2 év elteltével a lakást 2,5 millió rubelért adták el. A meghatározott összegű adóbevallás benyújtásával ingatlanlevonási jogot érvényesítettek. Mindegyik nővér 1,25 millió rubel bevételt kapott, és az ingatlanlevonás 500 ezer rubelt tett ki. Az egyes nővérekre kivetett adó összege 97 500 rubelt tett ki. (Számítás: (1 250 000 - 500 000) x 0,13).

A jövedelemnyilatkozatot legkésőbb a lejárt adózási időszakot követően április 30-ig kell benyújtani papír formában önállóan, meghatalmazással rendelkező közjegyző útján, ajánlott levélben vagy elektronikus formában, digitális aláírással.

A kedvezményezett a díj összegét a bevételszerzés évét követő év július 15-ig a lakóhely szerinti költségvetésbe utalja át.

Ha az ingatlan értékesítés utáni bevétel összege kisebb, mint a levonás összege, az adó 0. Nyilatkozat benyújtása szükséges.

Büntetés a dokumentumok adóhatósághoz történő késedelmes benyújtásáért - 1000 rubeltől.

Gépkocsi öröklési adója

Az autó tulajdonosának halála az oka annak, hogy megnyílik a jármű öröksége. Ebben az esetben minden korábban neki kiadott meghatalmazás érvénytelenné válik. Az örökös okiratokat nyújt be ennek az ingatlannak a törvény vagy végrendelet alapján történő átvételéhez, és megszerzi a tulajdonjogot, és a vonatkozó okiratok elkészítése után lehetősége van az feletti rendelkezésre.

Közjegyzővel való kapcsolatfelvételkor megtörténik az autó értékelése. Meghatározzák a vagyonöröklési bizonyítvány kiállításáért fizetendő összeget. A költség százalékában kerül kiszámításra: 1, 2 utódoknál 0,3%, egyéb soroknál 0,6%.

Fontos! Az autó forgalmi értékének meghatározása az autó tulajdonosának halálának napján történik.

Gépjármű öröklése esetén az örökös köteles fuvarozási illetéket fizetni. Ennek mértéke az autó műszaki paramétereitől függ.

A díj befizetése a jármű telephelyén az adóidőszak végét követő év október 1-jéig történik. Általános szabály, hogy a tulajdonos értesítést kap az adófizetés szükségességéről.

Gépkocsi eladásakor, akárcsak ingatlanértékesítésnél, a személyi jövedelemadó a jövedelem összegének 13%-a lesz. A levonás összege 250 ezer rubel.

Ki mentesül az adó alól?

Nem minden állampolgári kategóriának kell állami díjat fizetnie. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 333.35 cikke megkülönbözteti azokat a kedvezményes csoportokat, akik mentesülnek a háziorvos fizetése alól részben vagy egészben. Jelen pillanatban az ellátásra való jogosultság akkor jár, ha rendelkezik az alábbiakkal való tartozást igazoló igazolással:

• első és második csoportba tartozó fogyatékkal élők (50%-os mentesség az állami illeték alól a fizetés napján);
• az ellenségeskedés résztvevői;
• A Szovjetunió hősei vagy az Orosz Föderáció hősei;
• a dicsőségrend birtokosai.

Szintén az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 333.38. cikke értelmében a magánszemélyek mentesülnek az adó alól, ha öröklési bizonyítványt állítanak ki:

1. Ingatlan (nem fizet olyan hozzátartozót, aki az elhunyttal egy lakásban vagy házban élt a halála előtt és után).
2. A politikai elnyomás áldozatainak és az állampolgári vagy hivatali kötelességük teljesítése során elhunyt személyek vagyona.
3. A biztosítási szerződések szerinti kártérítés összege, nyugdíjak, fizetések.

• Kiskorú;
• Alkalmatlannak nyilvánították.

Az öröklés nem olcsó eljárás. Főleg, ha a vagyon mellett a rokonok posztumusz tartozásokat is elfogadnak. A webhely gyakorló jogászai ismerik a törvény „gyenge pontjait”, amelyek lehetővé teszik:

• pénzt takarít meg egy független ingatlanértékeléssel;
• csökkentse a közjegyzői bizonyítvány megszerzéséért fizetendő állami illeték összegét;
• megoldani a rokonok közötti vitákat.

Az ingyenes konzultációhoz ki kell töltenie egy elektronikus űrlapot.

Az öröklés olyan esemény, amely általában az anyagi javak megszerzéséhez kapcsolódik. De az akvizíciók mellett az öröklési eljárás is időt, erőfeszítést és még pénzt is igényel. Sokan hallottak már az adóról, de kevesen tudják, hogy kell-e fizetni, mi a nagysága és a fizetési módja.

Ebből a cikkből megtudhatja, milyen adót kell fizetni végrendelet és törvény alapján történő öröklés esetén.

Kell-e adót fizetnem az öröklés után?

Erre a kétségtelenül fontos kérdésre a választ a 2005.01.07-i 78. sz. szövetségi törvény tartalmazza, amely számos, az örökösödési illeték eltörlésével kapcsolatos jogszabályt módosított.

A meghatározott törvény szerint 2006.01.01-től nem létezik örökösödési illeték. Az öröklött ingatlan nem adóköteles. Ugyanakkor egyáltalán nem mindegy, hogy az öröklés törvény vagy végrendelet alapján történik - minden örökös mentesül az adófizetés alól, függetlenül a rokonsági foktól és a részesedés nagyságától, akár az állampolgárságtól is - külföldi állampolgárok, nem rezidensek Az Orosz Föderáció államai mentesülnek az örökös vagyon utáni adó alól.

Állami illeték törvény és végrendelet alapján történő öröklés esetén

De szem előtt kell tartani, hogy egy 12 éve törölt és nem fizetendő adó esetén gyakran tévednek egy másik kötelező befizetés - az öröklési bizonyítvány kiállításának állami illetéke.

Az állami illeték nagysága nem attól függ, hogy az öröklés törvény vagy végrendelet szerint történik-e, hanem az örökhagyó és az örökösök közötti rokonsági foktól.

Törvény szerinti öröklés (végrendelet nélkül) és állami illeték

A törvény szerinti öröklés az örökölt vagyon tulajdonjogának fontossági sorrendben történő átruházása a hozzátartozókra.

A törvényes örökösök hétlépcsős sorát a polgári jog állapítja meg (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 1142-1145. és 1148. cikke). A legközelebbi rokonok örökölnek először - szülők, gyerekek, feleség vagy férj, másodszor - nővérek és testvérek, nagyszülők, harmadik - nagynénik és nagybácsik stb. A törvény előírja a képviseleti jogos öröklést is - a még korábban vagy az örökhagyóval egyidejűleg elhunyt örökösöktől az öröklési jog a törvényben előírt módon másra száll át. Például, ha a második vonalat örökölni hívják, de sem az örökhagyó nővérei, sem testvérei már nem élnek, helyettük unokahúgok és unokaöccsek örökölnek. A törvény szerinti öröklésről bővebben a cikkben olvashat.

Milyen esetekben történik a törvény szerinti öröklés:

• Az ingatlan tulajdonosa nem hagyott végrendeletet;
• A végrendelet a vagyon egy részének öröklésére vonatkozó végzést tartalmaz, a vagyon többi részét a törvény szerint osztják fel;
• A végrendeletet a bíróság részben vagy egészben érvénytelennek ismeri el;
• A végrendelet szerinti örökösök lemondtak az öröklési jogról, vagy a bíróság kizárta őket az öröklésből.

Mennyi a törvény szerinti öröklési illeték összege?

1. Ha az örökösök az elhunyt közeli hozzátartozói (feleség vagy férj, szülők, gyermekek, nővérek vagy testvérek), csak az örökség értékének 0,3% -át fizetik, míg az állami illeték összege nem haladhatja meg a 100 ezer rubelt;
2. A fennmaradó örökösök az örökség értékének 0,6%-át fizetik, míg az állami illeték összege nem haladhatja meg az 1 millió rubelt.

Így az állami díj összege két tényezőtől függ:

• családi kötelékek (közeli rokonoknál az állami illeték összege feleannyi, mint a távoli rokonoknál);
• Az öröklési vagyon értéke (az állami illeték összege nem függ az öröklési vagyon típusától - lakás, ház, autó vagy egyéb anyagi javak).

Végrendelet és államköteles öröklés

Ha az ingatlan tulajdonosa élete során végrendeletet készített és közjegyzővel hitelesített, az öröklés a végrendelet szerint történik, és nem a törvény szerint - az ingatlan annak a személynek a tulajdonába kerül, akire hagyták, még akkor is, ha nem rokonai az örökhagyónak.

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 1149. cikke azonban felsorolja azon személyek körét, akik követelhetik annak a részesedésnek a felét, amelyet törvény szerint örökléskor kapnának, még akkor is, ha az örökhagyó megfosztja őket öröklési jogától:

• Fogyatékos feleség vagy férj, anya és apa;
• Kiskorúak és fogyatékkal élő gyermekek;
• Fogyatékos eltartottak.

Az örökhagyónak az örökösök közötti vagyonmegosztásról szóló végrendeletén kívül a végrendeletnek külön rendelkezések is lehetnek. Például az örökös részkijelölése egy másik, pótörökös jelzése, aki megkapja a főörökös részesedését, ha a végrendelet hatálybalépése előtt meghal. A végrendelet megtagadása egy másik lehetséges rendelkezés, amely szerint az örökség átvételéhez egy bizonyos feltételnek eleget kell tenni, vagy az örökhagyó által biztosított intézkedést kell végrehajtani.

A végrendelet alapján kapott örökség adóköteles? Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke szerint az öröklés útján kapott vagyont, függetlenül - törvény vagy végrendelet alapján - nem kell megadóztatni. Az örökösöknek csak a Tanúsítvány kiállításáért fizetendő állami illetéket kell fizetniük.

Mennyi az állami illeték a végrendelet alapján történő öröklés után? Furcsa módon ugyanazok a szabályok szerint számítják ki, mint a törvény:

• Az örökhagyó közeli hozzátartozói (férj vagy feleség, fia és lánya, apa vagy anya, testvér vagy nővér) 0,3%, de legfeljebb százezer rubelt fizetnek;
• Azok az örökösök, akik távoli rokonok, vagy nem állnak rokoni kapcsolatban az örökhagyóval, 0,6%, de legfeljebb egymillió rubelt fizetnek.

Az állami illeték kiszámításakor nem számít, hogy milyen ingatlan örökölhető - lakóingatlan, közlekedés, föld, felszerelés. Minden örökös a kapott részesedés arányában fizeti az állami illetéket.

Ki mentesül az állami illeték megfizetése alól?

Függetlenül attól, hogy az öröklés törvény vagy végrendelet alapján történik, az örökösök mentesülnek az állami illeték megfizetése alól:

• nagykorúság alatti;
• cselekvőképtelen;
• Az örökhagyóval halála előtt és után közös lakóhelyiségben élni;
• Az Orosz Föderáció vagy a Szovjetunió hőseiként, a Nagy Honvédő Háború veteránjaiként, a Dicsőség Rendjének teljes lovagjaiként ismertek el.

Az I. vagy II. csoportba tartozó rokkant örökösök csak az állami illeték felét fizetik.