الضريبة على مقدم الخدمة إذا لم يتم تنفيذ النشاط. قلة النشاط لا تعفي مقدم الخدمة من التزامه بدفع أقساط التأمين. كل هذا يتوقف على نظام الضرائب

مساء الخير أيها القراء الأعزاء!

موقف شائع جدًا عندما يكون رائد الأعمال الفردي مفتوحًا ، ولكن لا يتم إجراء أي نشاط على الإطلاق. ويعتقد العديد من رواد الأعمال خطأً أنه لا ينبغي عليهم دفع أي شيء للدولة على الإطلاق وعدم تقديم التقارير.

هذا خطأ جسيم جدا يؤدي إلى مشاكل كبيرة ...

كقاعدة عامة ، يتعرف رواد الأعمال الأفراد هؤلاء على المشكلة عندما يرون في صندوق بريدهم طلبًا من دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق المعاشات التقاعدية في روسيا بدفع غرامة وفائدة كبيرة.

إذن ، الأطروحات الرئيسية لأولئك رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم نشاط ودخل:

1. عليك أن تفهم على الفور أن نقص النشاط والدخل من رواد الأعمال الأفراد لا يعفي من دفع الضرائب والمساهمات والرسوم.
2. إن رائد الأعمال الفردي ملزم على أي حال بدفع مساهمات إلزامية "لنفسه" لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FFOMS.
3. أيضًا ، يتعين على رواد الأعمال الأفراد دفع جميع الضرائب والرسوم المستحقة ، اعتمادًا على النظام الضريبي.
4. وتأكد من تقديم جميع التقارير اللازمة عن رائد الأعمال الفردي.

بالطبع ، يجب على جميع رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط تقديم إعلان. ولكن ، كما تظهر الممارسة ، فإن معظم الضحايا لم يقدموا إعلان الصفر وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، لأنهم اعتقدوا أنه لا ينبغي القيام بذلك. يقولون لم يكن هناك دخل ...

وماذا لو تكبد صاحب المشروع خسائر على الملكية الفردية؟ هل يدفع الضرائب والرسوم إذا عمل "في المنطقة الحمراء"؟

لسوء الحظ ، الإجابة بسيطة - نعم ، ينبغي عليهم ذلك ، اعتمادًا على نظام الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية. ستقدم أيضًا جميع التقارير اللازمة عن رائد الأعمال الفردي.

هنا يتطرقون بالفعل إلى مشاكل رواد الأعمال الأفراد بشأن النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، بعد أن أساءوا تفسير جوهر هذا النظام الضريبي.

لخص

إذا لم يكن لديك دخل وأنشطة لأصحاب المشاريع الفردية ، فلا داعي للاعتقاد بأن هذه الحقيقة ستحررك تمامًا من تقديم التقارير ودفع الضرائب والمساهمات. وإذا كنت لا تخطط لممارسة الأعمال التجارية في المستقبل ، فسيكون من الحكمة إغلاق المالك الوحيد.

إذا كنت لا تريد إغلاق المالك الوحيد ، فقم بشراء برنامج (أو خدمة سحابية) لإدارة الملكية الفردية. سوف يأخذون تلقائيًا في الحسبان حقيقة أن صاحب المشروع الفردي ليس لديه دخل ، وسوف يولد التقارير اللازمة.

اقرأ حول البرامج الأفضل لاستخدامها لأصحاب المشاريع الفردية في هذه المقالة:

محدث. المعلومات سارية اعتبارًا من 27-02-2018.
إذا لم تكن تعمل حاليًا ، فسيظل الالتزام بالدفع إلى الصناديق والإبلاغ عن الضرائب وفقًا للضرائب المحددة ، ولكن هناك أيضًا.

إذا كنت لا تخطط للقيام بنشاط ما ، فهذا أفضل. لأن يتم دفع أقساط التأمين من قبل جميع رواد الأعمال الأفراد ، بغض النظر عن إدارة أعمالهم. هذا هو "رسم اشتراك" لحالة رجل الأعمال الفردي.

وذلك ل 2017 يحتاج رجل الأعمال الذي لا يقوم بأنشطة إلى أقساط تأمين لمدة عام 27990 روبل روسيبحلول 31 ديسمبر 2017. بالنسبة للتأخير في السداد ، يتم فرض غرامات على كل يوم تأخير. كإجراء لتحصيل الديون ، يمكن فرض حظر على مغادرة البلاد من خلال المحكمة ، لذا كن حذرًا ، وادفع الاشتراكات في الوقت المحدد لتجنب المواقف غير السارة. على الموقع الإلكتروني لمحصلي الديون (Bailiffs) http://fssprus.ru/iss/Ip ، يمكنك التحقق مما إذا كنت قد حصلت على دين.

ما هي التقارير التي يجب تقديمها إلى رائد الأعمال الفردي إذا لم يكن هناك نشاط

حتى عام 2014 ، كان لا بد من تسليم رائد الأعمال الفردي إلى مفتشية الضرائب سنويًا بحلول 20 يناير. امتد هذا الشرط حتى إلى رجال الأعمال بدون عمال. في وقت لاحق ، تم إجراء تعديلات على المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي و. إذا لم يكن لدى رجل الأعمال الفردي موظفين ، فليس من الضروري تقديم تقرير.

بالإضافة إلى ذلك ، أنت بحاجة يقدم إلى الإقرار الضريبيوللتصديق على دفتر سجلات الدخل والمصروفات (KUDiR). تم إلغاء شرط التصديق على KUDiR منذ عام 2013.

لذا ، فإن رائد الأعمال الفردي حاصل على براءة اختراع - لا يتم تسليم الإعلانات.

لا يقدم رواد الأعمال الأفراد على UTII تقريرًا عن الضرائب مرة واحدة في السنة ، ولكن كل ربع سنة.

لا يمتلك رواد الأعمال الفرديون أي تقارير عن UTII. بعد التسجيل الضريبي في UTII ، يقدم صاحب المشروع إقرارًا ويدفع الضريبة على أساس ربع سنوي ، بغض النظر عن الدخل الذي تم استلامه بالفعل. يتم احتساب الضريبة على أساس الدخل المحسوبمع مراعاة المؤشرات حسب نوع النشاط.

عدم الإبلاغ عن أصحاب المشاريع الفردية بشأن النظام الضريبي المبسط

رجال الأعمال للإيجار. يتم تقديم تقرير العام الماضي بحلول 30 أبريل. يمكن تقديم التصريح شخصيًا أو إرساله بالبريد أو عبر الإنترنت.

يمكنك إعداد تقرير مجانًا في نظام Elba أو في برنامج خاص على موقع الضرائب. يمكنك طباعته وتسليمه شخصيًا أو بالبريد. للإرسال عبر الإنترنت ، تحتاج إلى إصدار توقيع سحابي في الخدمة. بعد ذلك يمكن تقديم الإقرار إلكترونيًا. ستتلقى إيصالات لتقديم الإعلان ، والتي تعتبر مهمة من الناحية القانونية مثل الإعلان بختم مصلحة الضرائب.

تقارير Zero IP على OSNO

يقدم رواد الأعمال الأفراد في نظام الضرائب العام إقرارات ضريبة القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر وإقرار 3-NDFL سنويًا. في هذه الحالة ، لا يمكن تقديم الإقرار الضريبي إلا إلكترونيًا.

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية بموجب نظام الضرائب العام ممارسة الحق في الإعفاء من ضريبة القيمة المضافةبموجب المادة 145 من قانون الضرائب ، إذا كان مبلغ العائدات للأشهر الثلاثة السابقة على التوالي ، باستثناء الضرائب ، لا يتجاوز مليوني روبل في المجموع. في هذه الحالة ، سيكون رائد الأعمال الفردي قادرًا على أخذ ضريبة القيمة المضافة المخصومة على المشتريات وإصدار الفواتير للمشترين ، منذ ذلك الحين لن يكون دافع ضريبة القيمة المضافة.

يتم تقديم إشعار الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة إلى مكتب الضرائب قبل اليوم العشرين من الشهر الذي يصبح فيه حق الإعفاء ساريًا.

إذا لم يكن هناك نشاط ، فبدلاً من إقرار ضريبة القيمة المضافة ، يمكنك الإرسال إقرار ضريبي واحد (مبسط)(انظر البند 2 من المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). على عكس إقرار ضريبة القيمة المضافة ، يمكن تقديم هذا التقرير على الورق. في الوقت نفسه ، يجب ألا تمر المدفوعات من خلال حسابات صاحب المشروع الفردي ، أي يجب ألا تكون هناك علامات على النشاط. إذا كان صاحب المشروع الفردي لديه نفقات ، ولكن لم يكن لديه دخل ، فسيكون من الضروري في هذه الحالة تقديم التقارير المعتادة.

الموعد النهائي لتقديم إعلان واحد هو نهاية كل ربع سنة حتى اليوم العشرين:

• للربع الأول قبل 20 أبريل
• للربع الثاني قبل 20 يوليو
• للربع الثالث حتى 20 أكتوبر
• عام قبل 20 يناير.

عقوبة عدم تقديم تصريح لأصحاب المشاريع الفردية

يتم توفير المسؤولية عن عدم تقديم إقرار ضريبي صفري في الفن. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويساوي 1000 روبل. تبلغ غرامة عدم تقديم المستندات الأخرى 200 روبل لكل مستند (البند 1 من المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في أسوأ الأحوال قد يقرر مكتب الضرائب تعليق العمليات على الحسابات المصرفيةوحظر الحساب الجاري لرجل الأعمال.

مرحبا جوليا. يجب ان تدفع. يوجد في صندوق التقاعد مبلغ ثابت ، وهو في عام 2016 بلغ 19.356 روبل. 48 ك.الدفع الثابت إلى FFOMS هو 3.796 روبل في عام 2016. 85 ص.

يمكنك الآن الانتقال مباشرة إلى التعليمات الخاصة بكيفية إبلاغ مكتب الضرائب بشكل صحيح:
1.
يوثق الإبلاغ عن رائد الأعمال الفردي ، إذا اختار نظام ضرائب مبسط ، فيجب تقديمه مرة واحدة في السنة بناءً على نتائج العام الماضي. في مثل هذا التقرير ، يجب أن يشير إلى معلومات حول متوسط ​​عدد الموظفين. حتى إذا لم يكن لدى صاحب المشروع موظفين تحت إشرافه ، فإنه لا يزال بحاجة إلى تقديم هذا التقرير. كل ما في الأمر أنه يجب أن يضع الرقم صفر في عمود خاص. آخر موعد لتقديم مثل هذه الوثيقة هو 20 يناير. يتم تقديم التقرير عبر الإنترنت أو بالبريد أو يمكنه تقديمه شخصيًا إلى مفتشية الضرائب.
2.
من أجل تقديم نوع آخر من المستندات ، والذي يسمى الإقرار الضريبي ، يتم تحديد الموعد النهائي لفترة أطول. يتم تسليمها ابتداءً من أول يوم عمل بعد العام الجديد ، وينتهي الاستقبال قبل الثلاثين من أبريل. إذا صادف 30 أبريل يوم عطلة ، فسيتم تأجيل الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي إلى آخر يوم عمل من شهر مايو. تمامًا مثل التقرير ، يمكن تقديم الإقرار الضريبي عبر الإنترنت أو البريد أو نقله شخصيًا إلى مكتب الضرائب.
3.
تحدث العديد من النزاعات المختلفة أيضًا بسبب حقيقة أن صاحب المشروع الفردي يجب أن يشهد لمفتشية الضرائب بالكتاب الذي يحتفظ فيه بسجلات الدخل والمصروفات. لذلك ، الآراء مختلفة. في بعض الحالات ، يكون ذلك ضروريًا ، ولكن بعد انتهاء فترة دفع الضرائب ، لا يلزم اعتماد الكتاب ، يمكنك تقديم نسخة مطبوعة للتحقق. إذا تم الاحتفاظ بمثل هذا الكتاب في شكل ورقي ، فيجب أن يتم تصديقه من قبل مكتب الضرائب قبل إجراء الإدخال الأول هناك (من الأفضل القيام بذلك في بداية العام). عندما يخطط رائد أعمال فردي للمصادقة على النسخة المطبوعة من النسخة الإلكترونية ، يجب أن يتم ذلك عندما يقدم إقراره الضريبي. يجب إحضار هذه النسخة المطبوعة وفقًا لشروط معينة: يجب أن تكون مخيطة بشكل خاص بثلاثة خيوط ، ويجب لصق الورق على نهايات الخيوط ، مع الإشارة إلى عدد الأوراق والتوقيع والتاريخ.
4.
يجب على رائد الأعمال الفردي إخطار مفتشية الضرائب عندما يفتح ويغلق حساباته المصرفية. يجب عليه إرسال هذا الإخطار في غضون سبعة أيام عمل بعد تنفيذ العمليات المقابلة في البنك. يمكن تنزيل نموذج الإخطار مباشرة من الإنترنت أو الحصول عليه من مكتب الضرائب. يتم إرسال النموذج المكتمل إما عبر الإنترنت أو عن طريق البريد. يجب أن يكون هذا الإخطار مصحوبًا بشهادة إغلاق أو فتح حساب مصرفي.

بغض النظر عن حقيقة القيام بنشاط ريادي وتوليد الدخل ، هناك مساهمات منفصلة إلزامية لأصحاب المشاريع الفردية. دعونا نتحدث عن هذا.

اشتراكات التقاعد

بادئ ذي بدء ، نحن نتحدث عن وجوب دفع اشتراكات التقاعد ، محسوبة مع مراعاة تكلفة سنة التأمين. يحدث حدوث مثل هذا الالتزام في وقت تسجيل الشخص كرائد أعمال فردي دون تكوين كيان قانوني ، اكتمال - في وقت الإنهاء ، أي الاستبعاد من السجل الموحد.

يجب دفع أقساط سنة التأمين من قبل جميع رواد الأعمال تمامًا دون مراعاة النظام الضريبي وممارسة الأعمال التجارية والحصول على دخل.

يمكنك قراءة المزيد عن المبلغ والإجراءات الخاصة بسداد دفعة ثابتة لصندوق التقاعد لرواد الأعمال الفرديين (في 2017-2018).

بما أن التشريع الحالي لا ينص على إعفاء أي فئة من دافعي أقساط التأمين من دفع المدفوعات الإلزامية ، فإن الالتزام بدفعها يظل قائماً حتى لو حصل صاحب المشروع الفردي على معاش عمل.

يستحق سداد أقساط التأمين حتى 31 ديسمبر. في حالة عدم السداد أو التأخر في السداد ، سيتم فرض غرامات على دفع أقساط التأمين. حجم هذا الأخير اليوم 1/300 من سعر إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي.

سيتم الاعتراف بالأقساط المستحقة التي لم يتم دفعها في الوقت المحدد على أنها متأخرات. وهذا يعني أنه سيتم تحصيل الدين من صاحب المشروع قسراً ، بما في ذلك من خلال الخصم من استحقاق المعاش التقاعدي.

المساهمات في MHIF

تنطبق قاعدة مماثلة على عمليات النقل إلى MHIF. تخضع الاشتراكات المدروسة للمقايسة سنويًا ، وتعتمد قيمتها على حجم الحد الأدنى للأجور المحدد في بداية العام.

حتى الآن ، المبلغ السنوي للاشتراكات الإلزامية في MHIF هو 5.1٪ من الحد الأدنى للأجور (4590 روبل). يجب أن يتم دفعها في موعد أقصاه 31 ديسمبر ، ويمكن الدفع شهريًا أو سدادها على الفور بمبلغ واحد.

بالإضافة إلى ذلك ، على الرغم من عدم الحاجة إلى دفع الضرائب ، يجب على رواد الأعمال الأفراد تقديم تقارير منتظمة عن طريق تقديم تقارير إلى مكتب الضرائب (في حالتنا ، صفر).

بناءً على ما سبق ، في حالة عدم التنفيذ الفعلي لنشاط ريادة الأعمال بعد تسجيل رائد أعمال فردي ، نوصي بشدة بالاتصال بمصلحة الضرائب ، حيث يمكنك تقديم طلب لإنهاء النشاط.

تم تسجيل ريادة الأعمال الفردية ، ولكن الأعمال التجارية نفسها لا تجري؟ يحدث ذلك. لكن ماذا عن التقارير في هذه الحالة؟ نجيب على الفور - يجب تقديم التقارير ، مهما يكن. علاوة على ذلك ، حتى يحين الوقت الذي يتمتع فيه الفرد بوضع رائد الأعمال الفردي.

في البداية ، نتذكر أن جميع رواد الأعمال الأفراد يدفعون مساهمات ثابتة لأنفسهم. لا يعتمد هذا الالتزام على النظام الضريبي المعمول به ، أو على ما إذا كان يجري العمل أم لا.

الإبلاغ عن IP- مبسط ، إذا لم يتم تنفيذ النشاط

يتم تقديم إقرار ضريبي بموجب نظام الضرائب المبسط إلى مكتب الضرائب بنفس النموذج وفي نفس الوقت كالمعتاد ، أي حتى 30 أبريل ضمنا. ولكن يتم تقديم تقرير صفري ، حيث لا توجد سوى شرطات بدلاً من المؤشرات الرقمية.

احكم بنفسك ، كيف يجب أن يكتشف مكتب الضرائب أن صاحب المشروع الفردي لم يقدم إقرارًا ولم يدفع الضرائب لمجرد أنه لم يدير شركة؟ ربما يعمل رائد الأعمال "في الظل" ، لكنه يتجاهل بوقاحة واجب تقديم التقارير ودفع الضرائب.
لا تخلط بين إبلاغ رواد الأعمال الأفراد "بدون نشاط" و "بدون دخل" ، فهذه مفاهيم مختلفة. يمكنك القيام بأعمال تجارية وتكبد النفقات ، ولكن لا يمكنك الحصول على دخل. في هذه الحالة ، لن يحصل صاحب المشروع الفردي على النظام الضريبي المبسط مع موضوع الضرائب "الدخل مطروحًا منه النفقات" على إعلان صفري ، ولكن مع وجود مؤشرات.

علاوة على ذلك ، من الضروري تكوين دفتر سجلات الدخل والمصروفات والاحتفاظ به بشكل منهجي ، حتى لو كان بدون مؤشرات. بوجود KUDiR بين يديه ، يمكن لرائد الأعمال تقديمه في أي وقت بناءً على طلب السلطات الضريبية.

الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد بدون نشاط على نظام الضرائب العام

يجب تقديم إعلانات 3-NDFL وضريبة القيمة المضافة دون فشل وفي غضون الأطر الزمنية المعتادة:
3-NDFL - حتى 30 أبريل ضمناً ؛

لضريبة القيمة المضافة - بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير.

يحتاج كتاب محاسبة الدخل والمصروفات أيضًا إلى أن يتم تشكيله بطريقة عامة.

نؤكد أن إقرارات ضريبة القيمة المضافة تُقبل فقط في شكل إلكتروني وفقًا لـ TCS ، حتى لو كانت صفرًا. بالنسبة لأولئك رواد الأعمال الأفراد الذين لم يجروا أعمالًا على الإطلاق ، أي لم تنفذ عملية واحدة على الحساب الجاري ، فهناك فرصة لعدم الإزعاج بإرسال التقارير إلكترونيًا. يمكنك ملء إقرار مبسط واحد ، ولكن يُسمح بإرساله بأي شكل مناسب: إلكترونيًا أو ورقيًا. تذكر أن الإعلان الفردي لرواد الأعمال الفرديين على OSNO يحل محل تقارير ضريبة القيمة المضافة فقط ، لذا فإن الالتزام بتقديم 3-NDFL لن يذهب إلى أي مكان.

بالمناسبة ، يمكن أيضًا استبدال الإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين على USN بدون تحركات الدخل والحساب ، إذا رغبت في ذلك ، بإعلان واحد مبسط ، ومع ذلك ، لا يوجد معنى خاص في هذا. تكاليف العمالة لملء إقرار واحد مبسط والصفر المعتاد وفقًا للنظام الضريبي المبسط هي نفسها تقريبًا ، ولكن في نفس الوقت يجب تقديم EUD بشكل صارم قبل 20 يناير ، وبالنسبة للصفر هناك وقت حتى 30 أبريل.

تقارير رجال الأعمال الأفراد على "vmenenenka" ، إذا لم يتم تنفيذ النشاط الاقتصادي

لا تنص ضريبة الدخل المنسوبة الموحدة على عوائد صفرية. لذلك ، لن يكون من الممكن الاختفاء ببساطة عن أنظار السلطات الضريبية. يجب أن تكون الإعلانات بمؤشر مادي وستكون الضريبة كما لو تم تنفيذ النشاط.

في هذه الحالة ، من الأفضل للشخص المحسوب الذي لا يمارس الأعمال التجارية أن يكتب بيانًا حول إنهائه والمخاطرة بالتحول إلى نظام ضريبي مختلف حتى أوقات أفضل.

الإبلاغ عن صاحب عمل غير منظم

يعتبر أرباب العمل فئة خاصة من رواد الأعمال الأفراد ، الذين تفرض عليهم الدولة متطلبات متزايدة. سواء تم تنفيذ العمل أم لا ، وما إذا كان هناك دخل وما إذا تم دفع الرواتب - كل هذا لا يؤثر على الالتزام بالإبلاغ عن أقساط التأمين والموظفين طالما كان هناك عقد عمل واحد صالح على الأقل مع الموظف.

لذلك ، حتى إذا كان صاحب العمل التجاري لا يمارس أنشطة اقتصادية ، يجب عليه تقديم مستندات الإبلاغ التالية:

معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين في دائرة الضرائب الفيدرالية ؛

حساب أقساط التأمين لدائرة الضرائب الفيدرالية ؛

SZV-M و SZV-experience و EFA-1 في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ؛

4-FSS للتأمين ضد الحوادث في FSS.

الشيء الوحيد الذي لن يكون مدرجًا في القائمة في حالة عدم وجود أنشطة ومدفوعات للموظفين (إذا كانوا في إجازة غير مدفوعة الأجر في الفترة المشمولة بالتقرير) - هذه هي 2-NDFL و 6-NDFL.

لا يخاف عملاء قسم المحاسبة عبر الإنترنت في Enterfin من التقارير ولا يفوتون أبدًا الموعد النهائي لتقديمها ، لأن نظامنا يوفر كل شيء لتحقيق أقصى قدر من الراحة في إعداد التقارير الضريبية. سجل على الموقع الآن لتقدير جميع مزايا العمل معنا!