1. إذا أرست معاهدة دولية للاتحاد الروسي قواعد ومعايير غير تلك المنصوص عليها في هذه المدونة والأفعال القانونية التنظيمية المعتمدة وفقًا لها ، تسري قواعد وقواعد المعاهدات الدولية للاتحاد الروسي.

2. لأغراض هذه المدونة ، الشخص الذي لديه الحق الفعلي في الدخل هو شخص (هيكل أجنبي بدون تشكيل كيان قانوني) الذي ، بحكم المشاركة المباشرة و (أو) غير المباشرة في منظمة ، يتحكم في منظمة (هيكل أجنبي بدون تشكيل كيان قانوني) إما بسبب ظروف أخرى ، لها الحق في الاستخدام المستقل و (أو) التخلص من الدخل الذي تحصل عليه هذه المنظمة (هيكل أجنبي دون تشكيل كيان قانوني).

لأغراض هذا القانون ، يُعترف أيضًا بالشخص الذي يتمتع بالحق الفعلي في الدخل كشخص (هيكل أجنبي دون تشكيل كيان قانوني) ، والذي يخدم مصلحته شخصًا آخر (هيكل أجنبي آخر دون تشكيل كيان قانوني ) حق التصرف في الدخل الذي تحصل عليه منظمة (هيكل أجنبي دون تشكيل كيان قانوني). شخص) المحدد في الفقرة الأولى من هذا البند ، أو مباشرة من قبل هذا الشخص الآخر (هيكل أجنبي آخر دون تشكيل قانون قانوني شخصية).

عند تحديد الشخص الذي لديه الحق الفعلي في الدخل ، يتم أخذ الوظائف التي يؤديها الأشخاص المحددون في هذه الفقرة (الهياكل الأجنبية دون تشكيل كيان قانوني) ، وكذلك المخاطر التي يقبلونها ، في الاعتبار.

3 - في حالة وجود معاهدة دولية للاتحاد الروسي بشأن الضرائب تنص على تطبيق معدلات ضريبية مخفضة أو إعفاء من الضرائب فيما يتعلق بالدخل من مصادر في الاتحاد الروسي بالنسبة للأشخاص الأجانب الذين لديهم حق فعلي في هذه الدخول ، لغرض تطبيق هذه المعاهدة الدولية ، لا يُعترف بالشخص الأجنبي على أنه يمتلك حقًا فعليًا في هذا الدخل إذا كان لديه سلطات محدودة فيما يتعلق بالتصرف في هذه المداخيل ، أو يؤدي وظائف وسيطة فيما يتعلق بهذه المداخيل لصالح شخص آخر شخص ، دون أداء أي وظائف أخرى ودون تحمل أي مخاطر ، دفع هذا الدخل بشكل مباشر أو غير مباشر (كليًا أو جزئيًا) إلى هذا الشخص الآخر الذي ، عند تلقي هذا الدخل مباشرة من مصادر في الاتحاد الروسي ، لن يكون له الحق في تطبيق أحكام المعاهدة الدولية للاتحاد الروسي بشأن الضرائب المحددة في هذه الفقرة.

4 - في حالة دفع الدخل من مصادر في الاتحاد الروسي إلى شخص أجنبي يكون موقعه الدائم دولة (إقليم) يوجد معها اتفاق دولي مع الاتحاد الروسي بشأن المسائل الضريبية ، وليس لديه اتفاق فعلي الحق في هذا الدخل ، إذا كان مصدر الدفع يعرف شخصًا له الحق الفعلي في هذا الدخل (الجزء الخاص به) ، يتم فرض الضرائب على الدخل المدفوع بالترتيب التالي:

1) في حالة الاعتراف بالشخص الذي لديه الحق الفعلي في الدخل المدفوع (جزء منه) وفقًا لهذا القانون كمقيم ضريبي في الاتحاد الروسي ، يتم فرض الضرائب على الدخل المدفوع (جزء منه) في وفقًا لأحكام الفصول ذات الصلة من الجزء الثاني من هذا القانون لدافعي الضرائب المقيمين في الاتحاد الروسي ، دون اقتطاع الضريبة ذات الصلة فيما يتعلق بالدخل المدفوع (جزء منه) عند مصدر الدفع ، مع مراعاة إبلاغ الضريبة السلطة في مكان تسجيل المنظمة - مصدر دفع الدخل بالطريقة التي تحددها الهيئة التنفيذية الفيدرالية المخولة للرقابة والإشراف على الضرائب والرسوم ؛

2) إذا كان الشخص الذي لديه الحق الفعلي في الدخل المدفوع (من جانبه) شخصًا أجنبيًا يخضع لتأثير المعاهدة الدولية للاتحاد الروسي بشأن المسائل الضريبية ، فإن أحكام المعاهدة الدولية المذكورة للاتحاد الروسي ينطبق على الشخص الذي لديه الحق الفعلي في الحصول على دخل مدفوع (جزء منه) وفقًا للإجراء المنصوص عليه في معاهدة دولية معنية بالاتحاد الروسي.

عند تحديد الشخص الذي لديه الحق الفعلي في الدخل ، يتم أخذ الوظائف التي يؤديها الأشخاص المحددون في هذه الفقرة (الهياكل الأجنبية دون تشكيل كيان قانوني) ، وكذلك المخاطر التي يتحملونها ، في الاعتبار. في هذه الحالة ، يتم تحديد وجود الحق الفعلي في الدخل فيما يتعلق بكل دفعة منفصلة للدخل في شكل توزيعات أرباح و (أو) لمجموعة من مدفوعات الدخل بموجب اتفاقية واحدة.

4. عند دفع الدخل من مصادر في الاتحاد الروسي إلى شخص أجنبي (هيكل أجنبي دون تشكيل كيان قانوني) ليس له حق فعلي في هذا الدخل ، إذا كان مصدر الدفع يعرف الشخص (الأشخاص) الذي لديه ( لديك) الحق الفعلي في هذا الدخل ، ثم يعتبر الدخل المدفوع لشخص أجنبي (هيكل أجنبي دون تشكيل كيان قانوني) الذي ليس لديه حق فعلي في هذا الدخل مدفوعًا إلى الشخص (الأشخاص) الذي (لديه) الحق الفعلي في الدخل المدفوع ، بينما يتم فرض الضرائب على الدخل المدفوع بالترتيب التالي:

1) إذا تم الاعتراف بالشخص الذي لديه الحق الفعلي في الدخل المدفوع (جزء منه) وفقًا لهذا القانون كمقيم ضريبي في الاتحاد الروسي ، يتم فرض الضرائب على الدخل المدفوع (جزء منه) وفقًا لـ أحكام الفصول ذات الصلة من الجزء الثاني من هذا القانون لدافعي الضرائب المقيمين في الاتحاد الروسي ، دون اقتطاع الضريبة ذات الصلة فيما يتعلق بالدخل المدفوع (جزء منه) في مصدر الدفع ، مع مراعاة إبلاغ مصلحة الضرائب في مكان تسجيل المنظمة - مصدر دفع الدخل بالطريقة التي تحددها الهيئة التنفيذية الفيدرالية المخولة بالرقابة والإشراف على الضرائب والرسوم ؛

2) إذا كان الشخص الذي لديه الحق الفعلي في الدخل المدفوع (جزء منه) شخصًا أجنبيًا يخضع للمعاهدة الدولية للاتحاد الروسي بشأن المسائل الضريبية ، تسري أحكام المعاهدة الدولية المذكورة للاتحاد الروسي إلى الشخص الذي لديه الحق الفعلي في الحصول على دخل مدفوع (جزء منه) وفقًا للإجراء المنصوص عليه في معاهدة دولية معنية بالاتحاد الروسي ؛

3) إذا كان الشخص الذي لديه الحق الفعلي في الدخل المدفوع (جزء منه) شخصًا أجنبيًا لا يخضع للمعاهدة الدولية للاتحاد الروسي بشأن الضرائب ، يتم فرض الضرائب على الدخل المدفوع (جزء منه) وفقا لأحكام الفصول ذات الصلة الجزء الثاني من هذا القانون.

تعليق على الفن. 7 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي

تنص المادة 7 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أنه إذا كانت المعاهدات الدولية للاتحاد الروسي تنص على قواعد أخرى غير قانون الضرائب الخاص بالاتحاد الروسي ، فإن القواعد المحددة في المعاهدات الدولية تنطبق في هذه الحالة.

وفقًا للمادة 15 من نموذج الإبلاغ الموحد ، تعد مبادئ وقواعد القانون الدولي المعترف بها عمومًا والمعاهدات الدولية للاتحاد الروسي جزءًا لا يتجزأ من نظامه القانوني. إذا حددت معاهدة دولية للاتحاد الروسي قواعد غير تلك المنصوص عليها في القانون ، فسيتم تطبيق قواعد المعاهدة الدولية.

وفقًا لذلك ، إذا كانت هناك معاهدة دولية للاتحاد الروسي تتضمن أحكامًا تتعلق بالضرائب والرسوم تحدد قواعد وأنظمة غير تلك المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي والقوانين التنظيمية المتعلقة بالضرائب و (أو) الرسوم المعتمدة وفقًا له ثم يتم تطبيق قواعد وقواعد المعاهدات الدولية.

المعاهدة الدولية للاتحاد الروسي هي اتفاقية دولية أبرمها بلدنا مع دولة أجنبية (أو دول) أو مع منظمة دولية كتابةً وينظمها القانون الدولي ، بغض النظر عما إذا كانت هذه الاتفاقية واردة في وثيقة واحدة أو في عدة المستندات ذات الصلة ، وكذلك بشكل مستقل عن اسمها المحدد. هذا التعريف منصوص عليه في القانون الاتحادي الصادر في 15 يوليو 1995 N 101-FZ "بشأن المعاهدات الدولية للاتحاد الروسي".

لاحظ أنه اعتبارًا من 1 يناير 2015 ، فإن أحكام الفن. 7 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي قد خضعت لتغييرات كبيرة.

لذا ، فن. 7 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي الصادر في 24 نوفمبر 2014 N 376-FZ "بشأن التعديلات على الجزأين الأول والثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (من حيث الضرائب على الأرباح الخاضعة للرقابة الشركات الأجنبية ودخل المنظمات الأجنبية) ") ينص على ما يلي:

1. إذا كانت معاهدة دولية للاتحاد الروسي تتضمن أحكامًا تتعلق بالضرائب والرسوم تحدد قواعد وأنظمة غير تلك المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي والقوانين التنظيمية المتعلقة بالضرائب و (أو) الرسوم المعتمدة وفقًا له ، ثم قواعد وأنظمة المعاهدات الدولية للاتحاد الروسي.

2. الشخص الذي لديه الحق الفعلي في الدخل ، لأغراض قانون الضرائب للاتحاد الروسي وتطبيق المعاهدات الدولية للاتحاد الروسي بشأن المسائل الضريبية ، هو شخص ، بحكم مباشر و (أو) المشاركة غير المباشرة في المنظمة ، أو السيطرة على المنظمة ، أو بسبب ظروف أخرى ، لها الحق في استخدام و (أو) التصرف بشكل مستقل في هذا الدخل ، أو أي شخص يحق لشخص آخر لمصلحته التصرف في هذا الدخل. عند تحديد الشخص الذي لديه الحق الفعلي في الدخل ، يتم أخذ الوظائف التي يؤديها الأشخاص المحددون في هذا البند ، وكذلك المخاطر التي يتحملونها ، في الاعتبار.

3. إذا كانت معاهدة دولية للاتحاد الروسي بشأن المسائل الضريبية تنص على تطبيق معدلات ضريبية مخفضة أو إعفاء من الضرائب فيما يتعلق بالدخل من مصادر في الاتحاد الروسي بالنسبة للأجانب الذين لديهم حق فعلي في هذه الدخول ، لهذا الغرض لتطبيق هذه المعاهدة الدولية ، لا يُعترف بالشخص الأجنبي الذي لديه الحق الفعلي في هذا الدخل ، إذا كان لديه سلطات محدودة فيما يتعلق بالتصرف في هذه المداخيل ، يؤدي وظائف وسيطة فيما يتعلق بالدخل المذكور لصالح شخص آخر ، دون أداء أي وظائف أخرى ودون المخاطرة ، دفع هذا الدخل بشكل مباشر أو غير مباشر (كليًا أو جزئيًا) إلى هذا الشخص الآخر الذي ، عند تلقي هذا الدخل مباشرة من مصادر في الاتحاد الروسي ، لن يكون له الحق في التقدم بطلب أحكام المعاهدة الدولية للاتحاد الروسي بشأن الضرائب المحددة في هذه الفقرة.

1) إذا تم الاعتراف بالشخص الذي لديه الحق الفعلي في الدخل المدفوع (جزء منه) وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي كمقيم ضريبي في الاتحاد الروسي ، يتم فرض الضرائب على الدخل المدفوع (جزء منه) وفقًا لأحكام الفصول ذات الصلة من الجزء الثاني من هذا القانون لدافعي الضرائب المقيمين في الاتحاد الروسي ، دون اقتطاع الضريبة ذات الصلة فيما يتعلق بالدخل المدفوع (جزء منه) عند مصدر الدفع ، مع مراعاة إبلاغ مصلحة الضرائب في مكان تسجيل المنظمة - مصدر دفع الدخل بالطريقة التي تحددها الهيئة التنفيذية الفيدرالية المخولة للرقابة والإشراف على الضرائب والرسوم ؛

2) إذا كان الشخص الذي لديه الحق الفعلي في الدخل المدفوع (جزء منه) شخصًا أجنبيًا يخضع للمعاهدة الدولية للاتحاد الروسي بشأن المسائل الضريبية ، تسري أحكام المعاهدة الدولية المذكورة للاتحاد الروسي للشخص الذي لديه الحق الفعلي في الحصول على دخل مدفوع (حصته) وفقًا للإجراء المنصوص عليه في معاهدة دولية معنية بالاتحاد الروسي.

قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الجزء 1

القسم الأول: أحكام عامة

المادة 1 - تشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم ، وتشريعات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم ، والقوانين المعيارية للهيئات التمثيلية للبلديات بشأن الضرائب والرسوم
المادة 2. العلاقات التي يحكمها التشريع الخاص بالضرائب والرسوم
المادة 3. المبادئ الأساسية للتشريع بشأن الضرائب والرسوم
المادة 4 - الإجراءات القانونية المعيارية لحكومة الاتحاد الروسي ، والهيئات التنفيذية الاتحادية ، والهيئات التنفيذية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، والهيئات التنفيذية للحكومة الذاتية المحلية
المادة 5. سريان التشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم في حينها
المادة 6. تضارب الإجراءات القانونية الرقابية مع هذا القانون
المادة 6.1. إجراءات حساب المهل التي ينص عليها التشريع بشأن الضرائب والرسوم
المادة 7. المعاهدات الدولية بشأن المسائل الضريبية
المادة 8. مفهوم الضريبة والتحصيل وأقساط التأمين
المادة 9. المشاركون في العلاقات التي يحكمها التشريع الخاص بالضرائب والرسوم
المادة 10 - إجراءات رفع الدعوى في قضايا مخالفة تشريعات الضرائب والرسوم
المادة 11. المؤسسات والمفاهيم والمصطلحات المستخدمة في هذه المدونة
المادة 11.1. المفاهيم والمصطلحات المستخدمة في فرض الضرائب على إنتاج الهيدروكربون
المادة 11.2. الحساب الشخصي لدافع الضرائب

المادة 12. أنواع الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي. سلطات الهيئات التشريعية (التمثيلية) التابعة لسلطة الدولة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي والهيئات التمثيلية للبلديات في تحديد الضرائب والرسوم
المادة 13. الضرائب والرسوم الاتحادية
المادة 14. الضرائب الإقليمية
المادة 15. الضرائب والرسوم المحلية
المادة 16. معلومات عن الضرائب
المادة 17. الشروط العامة لتأسيس الضرائب والرسوم
المادة 18 أنظمة الضرائب الخاصة

المادة 18.1. أقساط التأمين
المادة 18.2. الشروط العامة لتحديد أقساط التأمين

القسم الثاني. دافعو الضرائب ودافعو الرسوم ودافعو أقساط التأمين. وكلاء الضرائب. التمثيل في العلاقات القانونية الضريبية

المادة 19. دافعو الضرائب ، دافعو الضرائب ، دافعو أقساط التأمين
المادة 20 - المعالون
المادة 21- حقوق دافعي الضرائب (دافعو الرسوم ، دافعو رسوم التأمين)
المادة 22- ضمان وحماية حقوق دافعي الضرائب (دافعو الرسوم ، دافعو أقساط التأمين)
المادة 23- التزامات دافعي الضرائب (دافعو الجبايات ، دافعو أقساط التأمين)
المادة 24. وكلاء الضرائب
المادة 24.1. اشتراك الممول في اتفاقية شراكة استثمارية
المادة 25: ألغيت

المادة 25.1. أحكام عامة بشأن المجموعة الموحدة لدافعي الضرائب
المادة 25.2. شروط تكوين مجموعة موحدة من دافعي الضرائب
المادة 25.3. اتفاقية إنشاء مجموعة موحدة من دافعي الضرائب
المادة 25.4. تعديل اتفاقية إنشاء مجموعة موحدة من دافعي الضرائب وتمديد فترة صلاحيتها
المادة 25.5. حقوق والتزامات المشارك المسؤول والأعضاء الآخرين في المجموعة الموحدة لدافعي الضرائب
المادة 25.6. إنهاء مجموعة دافعي الضرائب الموحدة

المادة 25.7. مشغل حقل هيدروكربون بحري جديد

المادة 25.8. أحكام عامة بشأن مشاريع الاستثمار الإقليمية
المادة 25.9. دافعو الضرائب - المشاركون في المشاريع الاستثمارية الإقليمية
المادة 25.10. تسجيل المشاركين في المشاريع الاستثمارية الجهوية
المادة 25-11. الإجراء الخاص بإدراج منظمة في السجل
المادة 25.12. التغييرات في المعلومات الواردة في السجل وإنهاء حالة المشارك في مشروع استثمار إقليمي
المادة 25.12-1. تطبيق وإنهاء تطبيق الحوافز الضريبية من قبل المشاركين في المشاريع الاستثمارية الإقليمية التي لا تتطلب إدراجها في السجل

المادة 25.13. الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة والأشخاص المسيطرين
المادة 25.13-1. الإعفاء من الضرائب على أرباح الشركة الأجنبية الخاضعة للرقابة
المادة 25.14. إشعار المشاركة في المنظمات الأجنبية وإشعار الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة. إجراءات الاعتراف بدافعي الضرائب كأشخاص مسيطرين
المادة 25.15. المعاملة الضريبية لأرباح شركة أجنبية خاضعة للرقابة

مادة 26 - حق التمثيل في العلاقات التي يحكمها التشريع الخاص بالضرائب والرسوم
المادة 27- الممثل القانوني للمكلف
المادة 28 - الإجراءات (عدم اتخاذ أي إجراء) للممثلين القانونيين للمنظمة
مادة 29- ممثل مفوض للمكلف

القسم الثالث. مصلحة الضرائب. الجمارك. السلطات المالية. هيئات الشؤون الداخلية. هيئات التحقيق. مسؤولية مصالح الضرائب والجمارك وهيئات الشؤون الداخلية وهيئات التحقيق وموظفيها

المادة 30. السلطات الضريبية في الاتحاد الروسي
المادة 31 - حقوق المصالح الضريبية
المادة 32. التزامات المصالح الضريبية
المادة 33- واجبات مسؤولي المصالح الضريبية
المادة 34 - سلطات الجمارك وواجبات موظفيها في مجال الضرائب والرسوم
المادة 34.1. منتهية الصلاحية
المادة 34.2. صلاحيات الهيئات المالية في مجال الضرائب والرسوم وأقساط التأمين
المادة 35 - مسؤولية مصالح الضرائب والجمارك وموظفيها

المادة 36 - صلاحيات هيئات الشؤون الداخلية وهيئات التحقيق
المادة 37 - مسؤولية هيئات الشؤون الداخلية وهيئات التحقيق وموظفيها

القسم الرابع. القواعد العامة للوفاء بالالتزام بدفع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين

المادة 38. موضوع الضرائب
المادة 39- بيع البضائع أو الأشغال أو الخدمات
المادة 40 - مبادئ تحديد أسعار السلع أو الأشغال أو الخدمات للأغراض الضريبية
المادة 41 - أسس تحديد الدخل
المادة 42 - الدخل من مصادر في الاتحاد الروسي ومن مصادر خارج الاتحاد الروسي
المادة 43 - أرباح الأسهم والفوائد

مادة 44 - ظهور وتغيير وإنهاء الالتزام بدفع أقساط التأمين الضريبية المستحقة
مادة 45 - الوفاء بالالتزام بدفع أقساط التأمين المستحقة
المادة 46. تحصيل الضرائب ، المستحقة ، أقساط التأمين ، وكذلك الجزاءات والغرامات على حساب الأموال في حسابات دافع الضرائب (دافع المستحق ، دافع أقساط التأمين) - منظمة أو صاحب مشروع فردي أو وكيل ضرائب - منظمة ، ورجل أعمال فردي في البنوك ، وكذلك لحساب المال الإلكتروني الخاص به
المادة 47. تحصيل الضرائب ، المستحقة ، أقساط التأمين ، وكذلك الجزاءات والغرامات على حساب الممتلكات الأخرى لدافع الضرائب (وكيل الضرائب ، دافع الضرائب ، دافع أقساط التأمين) - المنظمة ، صاحب المشروع الفردي
المادة 48- تحصيل الضرائب ، المستحقة ، أقساط التأمين ، الجزاءات ، الغرامات على حساب ممتلكات دافع الضرائب (دافع الرسوم) - فرد ليس صاحب مشروع فردي
المادة 49 - الوفاء بالالتزام بدفع الضرائب والرسوم واشتراكات التأمين (غرامات وغرامات) عند تصفية منظمة
المادة 50- الوفاء بالالتزام بدفع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين (غرامات وغرامات) عند إعادة تنظيم كيان قانوني
المادة 51- الوفاء بالالتزام بدفع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين لفرد مفقود أو عاجز
المادة 52 - إجراءات احتساب الضريبة وأقساط التأمين
المادة 53- وعاء الضريبة ومعدل الضريبة ومقدار الرسوم
مادة 54- مسائل عامة تتعلق باحتساب الوعاء الضريبي
المادة 54.1. حدود ممارسة الحقوق في حساب الوعاء الضريبي و (أو) مبلغ الضريبة المستحقة وأقساط التأمين
المادة 55 - الفترة الضريبية
المادة 56 - إنشاء واستخدام الامتيازات الخاصة بالضرائب والرسوم
المادة 57. شروط دفع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين
المادة 58 - إجراءات أداء الضرائب والرسوم وأقساط التأمين
المادة 59- الاعتراف بالمتأخرات والمتأخرات من الغرامات والغرامات أمر ميئوس منه لتحصيلها وإلغائها
مادة 60 - التزامات البنوك بتنفيذ أوامر تحويل الضرائب والرسوم وأقساط التأمين

المادة 61 - الشروط العامة لتغيير الموعد النهائي لدفع الضرائب ، والمستحقات ، وأقساط التأمين ، وكذلك الجزاءات والغرامات
المادة 62 - الظروف التي تحول دون تغيير الموعد النهائي لدفع الضريبة المستحقة وأقساط التأمين
مادة 63- للجهات المخولة اتخاذ قرارات بشأن تغيير توقيت دفع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين
المادة 64 - إجراءات وشروط منح خطة التأجيل أو التقسيط لسداد الضريبة المستحقة وأقساط التأمين
المادة 64.1. منتهية الصلاحية
المادة 65 - ألغيت
المادة 66. ائتمان ضريبة الاستثمار
المادة 67- إجراءات وشروط منح الإعفاء الضريبي للاستثمار
المادة 68- إنهاء التأجيل أو خطة التقسيط أو ائتمان ضريبة الاستثمار

المادة 69. المطالبة بسداد الضريبة المستحقة وأقساط التأمين
المادة 70 - المهل المحددة لإرسال مطالبة بدفع الضريبة المستحقة وأقساط التأمين
المادة 71 - الآثار المترتبة على تغيير الالتزام بدفع أقساط التأمين الضريبية المستحقة

المادة 72 - طرق ضمان الوفاء بالالتزام بدفع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين
المادة 73 - رهن الملكية
المادة 74 - الضمان
المادة 74.1. ضمان بنكي
المادة 75- الفائدة الافتراضية
المادة 76- تعليق العمليات في الحسابات المصرفية ، وكذلك الحوالات المالية الإلكترونية للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية
المادة 77 - الحجز على الممتلكات

مادة 78 - مقاصة أو رد مبالغ الضريبة الزائدة والمستحقة وأقساط التأمين والجزاءات والغرامات
المادة 79 - رد المبالغ المحصلة بشكل مفرط من الضرائب والمستحقات وأقساط التأمين والجزاءات والغرامات

القسم الخامس: الإقرار الضريبي والرقابة الضريبية

المادة 80. الإقرار الضريبي ، الحسابات
المادة 81. تعديلات على الإقرار الضريبي ، الحسابات

المادة 82 - أحكام عامة بشأن الرقابة الضريبية
المادة 83. محاسبة المنظمات والأفراد
المادة 84 - إجراءات التسجيل وإلغاء تسجيل المنظمات والأفراد. رقم تعريف دافع الضرائب
المادة 85 - التزامات الهيئات والمؤسسات والمنظمات والمسؤولين بإبلاغ السلطات الضريبية بالمعلومات المتعلقة بتسجيل المنظمات والأفراد
المادة 85.1. التزامات الهيئات التي تقوم بفتح الحسابات الشخصية ومسكها وفقًا لقانون الميزانية في الاتحاد الروسي ، المتعلقة بمحاسبة دافعي الضرائب
المادة 86- التزامات البنوك المتعلقة بالرقابة الضريبية
المادة 86.1 ، المادة 86.2 ، المادة 86.3. منتهية الصلاحية
المادة 87. تدقيق الضرائب
المادة 87.1. منتهية الصلاحية
المادة 88. مكتب مراجعة الضرائب
المادة 89. زيارة مراجعة الضرائب
المادة 89.1. تفاصيل إجراء تدقيق ضريبي في الموقع لمجموعة موحدة من دافعي الضرائب
المادة 89.2. تفاصيل إجراء تدقيق ضريبي في الموقع لدافع الضرائب المشارك في مشروع استثماري إقليمي
المادة 90 - اشتراك الشاهد
المادة 91. دخول مسؤولي السلطات الضريبية إلى الإقليم أو المباني لإجراء التدقيق الضريبي
المادة 92 - التفتيش
المادة 93. طلب المستندات أثناء التدقيق الضريبي
المادة 93.1. طلب مستندات (معلومات) حول دافع الضرائب أو دافع الرسوم أو دافع أقساط التأمين ووكيل الضرائب أو معلومات حول معاملات محددة
المادة 94 - حجز المستندات والأشياء
المادة 95 - الخبرة
المادة 96- الاستعانة بأخصائي للمساعدة في تنفيذ الرقابة الضريبية
المادة 97 - اشتراك مترجم شفوي
المادة 98 - اشتراك الشهود
المادة 99 - المتطلبات العامة للبروتوكول الذي يتم وضعه أثناء أداء إجراءات تنفيذ الرقابة الضريبية
المادة 100. تسجيل نتائج التدقيق الضريبي
المادة 100.1. إجراءات النظر في حالات المخالفات الضريبية
المادة 101. اتخاذ قرار بناء على نتائج النظر في مواد التدقيق الضريبي
المادة 101.1. منتهية الصلاحية
المادة 101.2. بدء نفاذ قرار مصلحة الضرائب برفع دعوى على مخالفة ضريبية وقرار رفض رفع دعوى على مخالفة ضريبية عند الاستئناف.
المادة 101.3. تنفيذ قرار المصلحة الضريبية بالمحاسبة عن ارتكاب المخالفة الضريبية أو قرار رفض المحاسبة على ارتكاب المخالفة الضريبية.
المادة 101.4. الإجراءات في حالة المخالفات الضريبية المنصوص عليها في هذا القانون
المادة 102. الأسرار الضريبية
المادة 103- عدم جواز التسبب في ضرر غير مشروع أثناء الرقابة الضريبية
المادة 103.1. منتهية الصلاحية
المادة 104. طلب تحصيل الجزاء الضريبي
المادة 105 - النظر في القضايا وتنفيذ قرارات تحصيل الجزاءات الضريبية

القسم الخامس - 1. الأشخاص المرتبطين والتجمعات الدولية للشركات. أحكام عامة بشأن الأسعار والضرائب. الرقابة الضريبية فيما يتعلق بالمعاملات بين الأطراف ذات العلاقة. اتفاقية التسعير. وثائق مجموعة الشركات الدولية

المادة 105.1. الأشخاص المعتمدون على بعضهم البعض
المادة 105.2. إجراءات تحديد حصة مشاركة الشخص في المنظمة

المادة 105.3. أحكام عامة بشأن الضرائب في المعاملات بين الأطراف ذات العلاقة
المادة 105.4. تفاصيل الاعتراف بالأسعار كأسعار سوق للأغراض الضريبية عند تطبيق الأسعار المنظمة
المادة 105.5. إمكانية مقارنة المصطلحات التجارية و (أو) المالية للمعاملات والتحليل الوظيفي
المادة 105.6. المعلومات المستخدمة عند مقارنة شروط المعاملات بين الأطراف ذات العلاقة بشروط المعاملات بين الأشخاص غير المرتبطين

المادة 105.7. أحكام عامة بشأن الأساليب المستخدمة في التحديد للأغراض الضريبية للدخل (الربح ، الإيرادات) في المعاملات التي تكون الأطراف أطرافًا ذات صلة بها
المادة 105-8. المؤشرات المالية وفترة الربحية
المادة 105.9. طريقة أسعار السوق القابلة للمقارنة
المادة 105.10. طريقة سعر ما بعد البيع
المادة 105-11. طريقة مكلفة
المادة 105-12. طريقة الربحية المقارنة
المادة 105-13. طريقة توزيع الأرباح

المادة 105-14. المعاملات الخاضعة للرقابة
المادة 105-15. إعداد وتقديم المستندات لأغراض الرقابة الضريبية
المادة 105-16. إخطار المعاملات الخاضعة للرقابة

المادة 105.16-1. أحكام عامة بشأن التوثيق لمجموعات الشركات الدولية
المادة 105.16-2. تقديم إخطارات مشاركة في مجموعة شركات دولية
المادة 105.16-3. أحكام عامة بشأن التقارير القطرية
المادة 105.16-4. التوثيق العالمي
المادة 105.16-5. الوثائق الوطنية
المادة 105.16-6. تقرير قطري

المادة 105.17. التحقق من الهيئة التنفيذية الاتحادية المخولة بالرقابة والإشراف في مجال الضرائب والرسوم ، واكتمال احتساب ودفع الضرائب فيما يتعلق بالمعاملات بين الأطراف ذات العلاقة.
المادة 105-18. تعديلات متناظرة

المادة 105.19. أحكام عامة بشأن اتفاقية التسعير للأغراض الضريبية
المادة 105-20. أطراف اتفاقية التسعير
المادة 105.21. مدة اتفاقية التسعير
المادة 105.22. إجراءات إبرام اتفاقية التسعير
المادة 105.23. التحقق من تنفيذ اتفاقية التسعير
المادة 105.24. إنهاء اتفاقية التسعير
المادة 105.25. استقرار شروط اتفاقية التسعير

القسم الخامس - 2. الرقابة الضريبية في شكل رقابة ضريبية

المادة 105.26. أحكام عامة بشأن الرقابة الضريبية
المادة 105.27. إجراء تقديم طلب لإجراء رقابة ضريبية ، واتخاذ قرار بشأن إجراء (رفض إجراء) رقابة ضريبية
المادة 105.28. إجراء الإنهاء المبكر للرقابة الضريبية

المادة 105-29. إجراءات المراقبة الضريبية
المادة 105.30. رأي متحمس لمصلحة الضرائب
المادة 105.31. إجراءات الاتفاق المتبادل

القسم السادس. المخالفات الضريبية والمسؤولية عن ارتكابها

المادة 106 - مفهوم الجريمة الضريبية
المادة 107. الأشخاص المسؤولون عن ارتكاب المخالفات الضريبية
المادة 108 - الشروط العامة لرفع المسئولية عن المخالفة الضريبية
المادة 109 - الظروف التي تحول دون مقاضاة شخص لارتكابه مخالفة ضريبية
المادة 110. أشكال الجرم عند ارتكاب مخالفة ضريبية
المادة 111 - الظروف التي تستثني ذنب أي شخص في ارتكاب مخالفة ضريبية
المادة 112 - الظروف المخففة والمشددة للمسؤولية عن ارتكاب المخالفة الضريبية
المادة 113. فترة التقادم للمساءلة عن ارتكاب مخالفة ضريبية
المادة 114 - الجزاءات الضريبية
المادة 115 - فترة التقادم لتحصيل الغرامات

المادة 116. مخالفة إجراءات التسجيل لدى المصلحة
المادة 117- التهرب من التسجيل لدى المصلحة. - منتهية الصلاحية
المادة 118 - ألغيت
المادة 119- عدم تقديم إقرار ضريبي (حساب النتيجة المالية لشراكة استثمار ، حساب أقساط التأمين)
المادة 119.1. انتهاك الطريقة المعمول بها لتقديم إقرار ضريبي (حساب)
المادة 119.2. تقديم إلى مصلحة الضرائب من قبل الشريك المدير المسؤول عن الاحتفاظ بسجلات ضريبية لحساب النتيجة المالية لشراكة استثمارية تحتوي على معلومات غير دقيقة
المادة 120 - الانتهاك الجسيم لقواعد تسجيل الدخل والمصروفات وأشياء الضرائب (أسس حساب أقساط التأمين)
المادة 121 حُذفت
المادة 122 - عدم دفع أو عدم إتمام دفع مبالغ الضريبة (المستحقة ، أقساط التأمين)
المادة 122.1. رسالة من عضو في مجموعة موحدة من دافعي الضرائب إلى العضو المسؤول في هذه المجموعة من البيانات غير الدقيقة (عدم الإبلاغ عن البيانات) ، مما يؤدي إلى عدم دفع ضريبة دخل الشركات أو دفعها غير مكتمل من قبل المشارك المسؤول
المادة 123. فشل الوكيل الضريبي في الوفاء بالتزام اقتطاع الضرائب و (أو) تحويلها
المادة 124: ألغيت
المادة 125 - عدم الامتثال لإجراءات حيازة واستخدام و (أو) التصرف في الممتلكات التي تم الاستيلاء عليها أو التي اتخذت السلطة الضريبية بشأنها تدابير أمنية في شكل تعهد
المادة 126. عدم تزويد المصلحة بالمعلومات اللازمة لتنفيذ الرقابة الضريبية
المادة 126-1. تقديم وكيل الضرائب إلى مصلحة الضرائب لمستندات تحتوي على معلومات غير دقيقة
المادة 127 - حُذفت
المادة 128 - مسؤولية الشاهد
المادة 129. رفض خبير أو مترجم أو متخصص المشاركة في تدقيق ضريبي أو إبداء رأي كاذب عن قصد أو إجراء ترجمة خاطئة عن قصد
المادة 129.1. عدم تقديم معلومات لمصلحة الضرائب
المادة 129.2. انتهاك إجراءات تسجيل أعمال المقامرة
المادة 129.3. عدم دفع مبالغ الضريبة أو دفعها غير مكتمل كنتيجة لتطبيق الأغراض الضريبية في المعاملات الخاضعة للرقابة الخاصة بالظروف التجارية و (أو) المالية التي لا يمكن مقارنتها بالشروط التجارية و (أو) المالية للمعاملات بين الأشخاص غير المترابطين
المادة 129.4. الإخفاق غير القانوني في تقديم إخطار بشأن المعاملات الخاضعة للرقابة ، وتقديم معلومات كاذبة في إخطار المعاملات الخاضعة للرقابة
المادة 129.5. عدم دفع مبالغ الضريبة أو دفعها غير مكتمل نتيجة عدم إدراج حصة من أرباح شركة أجنبية خاضعة للرقابة في القاعدة الضريبية
المادة 129.6. الإخفاق غير القانوني في تقديم إخطار الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة ، والإخطار بالمشاركة في المنظمات الأجنبية ، وتقديم معلومات كاذبة في إخطار الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة ، والإخطار بالمشاركة في المنظمات الأجنبية
المادة 129.7. عدم إرسال (عدم التضمين) من قبل مؤسسة السوق المالية للمعلومات المالية عن عملاء مؤسسة السوق المالية والمستفيدين و (أو) الأشخاص المسيطرين عليهم
المادة 129.8. انتهاك إحدى مؤسسات السوق المالية لإجراء إنشاء الإقامة الضريبية لعملاء مؤسسات السوق المالية والمستفيدين والأشخاص المسيطرين عليهم بشكل مباشر أو غير مباشر
المادة 129.9. عدم تقديم إشعار بالمشاركة في مجموعة دولية من الشركات ، وتقديم إشعار بالمشاركة في مجموعة دولية من الشركات تحتوي على معلومات غير دقيقة
المادة 129.10. عدم تقديم تقرير الدولة ، تقديم تقرير يحتوي على معلومات غير دقيقة
المادة 129-11. عدم تقديم وثائق لمجموعة دولية من الشركات

المادة 130 - ألغيت
المادة 131 - دفع المبالغ المستحقة للشهود والمترجمين والمختصين والخبراء والشهود المصدقين

المادة 132. مخالفة المصرف لإجراءات فتح الحساب
المادة 133 - الإخلال بالموعد النهائي لتنفيذ أمر تحويل ضريبة (مستحقة ، أقساط تأمين) ، دفعة مقدمة ، غرامات ، غرامات
المادة 134 - عدم امتثال البنك لقرار مصلحة الضرائب بتعليق العمليات على حسابات دافع الضرائب ، أو دافع الرسوم ، أو دافع أقساط التأمين أو وكيل الضرائب ، أو حساب شركة استثمار
المادة 135 - عدم وفاء البنك بأمر مصلحة الضرائب بشأن تحويل الضريبة ، والدفع المسبق ، والتحصيل ، وأقساط التأمين ، والجزاءات ، والغرامات
المادة 135.1. عدم التقديم من خلال الشهادات المصرفية (الكشوف) الخاصة بالعمليات والحسابات (حساب شراكة الاستثمار) لمصلحة الضرائب
المادة 135.2. مخالفة البنك للالتزامات المتعلقة بالنقود الإلكترونية
المادة 136. اجراءات تحصيل الغرامات والجزاءات من البنوك

القسم السابع. الطعن في أفعال السلطات الضريبية وأعمال أو تقاعس مسؤوليها

المادة 137 - الحق في الاستئناف
المادة 138 - إجراءات الاستئناف
المادة 139 - إجراءات وشروط تقديم الشكوى
المادة 139.1. إجراءات وشروط تقديم الاستئناف
المادة 139.2. شكل ومضمون الشكوى (استئناف)
المادة 139.3. ترك شكوى (استئناف) دون مقابل

المادة 140 - النظر في الشكوى (الاستئناف)
المادة 141 - ألغيت
المادة 142 - النظر في التظلمات المرفوعة أمام المحكمة

القسم السابع -1. تنفيذ المعاهدات الدولية للاتحاد الروسي بشأن الضرائب والمساعدة الإدارية المتبادلة في المسائل الضريبية

المادة 142-1. المفاهيم والمصطلحات المستخدمة في التبادل التلقائي للمعلومات المالية مع الدول (الأقاليم) الأجنبية
المادة 142.2. التزامات تنظيم السوق المالية بتقديم المعلومات للجهة التنفيذية الاتحادية المخولة بالرقابة والإشراف في مجال الضرائب والرسوم ، فيما يتعلق بالتبادل الآلي للمعلومات المالية
المادة 142.3. صلاحيات الهيئة التنفيذية الاتحادية المخولة بالرقابة والإشراف على الضرائب والرسوم فيما يتعلق بالتبادل الآلي للمعلومات المالية
المادة 142.4. التزامات وحقوق مؤسسات الأسواق المالية وعملائها فيما يتعلق بالتبادل التلقائي للمعلومات المالية

المادة 142-5. صلاحيات الجهاز التنفيذي الاتحادي المخولة بالرقابة والإشراف في مجال الضرائب والرسوم في تنفيذ التبادل الآلي لتقارير الدولة
المادة 142.6. قيود على استخدام المعلومات الواردة في التقارير القطرية

قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الجزء 2

القسم الثامن. الضرائب الاتحادية

المادة 143 - دافعي الضرائب
المادة 144 ملغاة
المادة 145 - الإعفاء من الوفاء بالتزامات الممول
المادة 145-1. إعفاء من واجبات دافع الضرائب من منظمة حصلت على صفة مشارك في مشروع لإجراء بحث وتطوير وتسويق نتائجهما
المادة 146. موضوع الضرائب
المادة 147- مكان بيع البضائع
المادة 148 - مكان تنفيذ الأشغال (الخدمات)
المادة 149 - العمليات غير الخاضعة للضرائب (معفاة من الضرائب)
المادة 150 - استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايته ، غير الخاضعة للضرائب (معفاة من الضرائب)
المادة 151 - سمات الضرائب عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايته ، وتصدير البضائع من أراضي الاتحاد الروسي
المادة 152. ألغيت
المادة 153. وعاء الضريبة
المادة 154 - إجراءات تحديد الوعاء الضريبي لبيع البضائع (الأشغال ، الخدمات)
المادة 155. خصوصيات تحديد وعاء الضريبة عند نقل حقوق الملكية
المادة 156 - تفاصيل تحديد القاعدة الضريبية من قبل دافعي الضرائب الذين يتلقون الدخل على أساس اتفاقيات العمولة أو اتفاقيات العمولة أو اتفاقيات الوكالة
المادة 157 - تفاصيل تحديد الوعاء الضريبي وخصائص دفع الضرائب في سياق النقل وتنفيذ خدمات الاتصالات الدولية
المادة 158. تفاصيل تحديد الوعاء الضريبي عند بيع المشروع ككل كمجمع عقاري
المادة 159 - إجراءات تحديد الوعاء الضريبي عند إجراء معاملات على نقل البضائع (أداء الأعمال ، تقديم الخدمات) لاحتياجاتهم الخاصة وأداء أعمال البناء والتركيب لاستهلاكهم الخاص
المادة 160 - إجراء تحديد القاعدة الضريبية عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايته
المادة 161 - تفاصيل تحديد الوعاء الضريبي من قبل وكلاء الضرائب
المادة 162 - سمات تحديد الوعاء الضريبي ، مع مراعاة المبالغ المرتبطة بمدفوعات السلع (الأشغال ، الخدمات)
المادة 162.1. ميزات الضرائب أثناء إعادة تنظيم المنظمات
المادة 162.2. تفاصيل تحديد القاعدة الضريبية في أراضي جمهورية القرم ومدينة سيفاستوبول الفيدرالية
المادة 163 - الفترة الضريبية
المادة 164 - معدلات الضرائب
المادة 165- إجراء تأكيد الحق في الحصول على تعويض في حالة فرض ضريبة بنسبة صفر بالمائة
المادة 166- إجراءات احتساب الضريبة
المادة 167. لحظة تحديد الوعاء الضريبي
المادة 168- مقدار الضريبة الذي يعرضه البائع على المشتري
المادة 169 - الفاتورة
المادة 169.1. تعويض مقدار الضريبة للأفراد - مواطني الدول الأجنبية عند تصدير البضائع خارج المنطقة الجمركية للاتحاد الاقتصادي الأوراسي. إجراءات وشروط تنفيذ هذا التعويض
المادة 170 - إجراءات إسناد الضريبة إلى تكاليف إنتاج وبيع السلع (أشغال ، خدمات)
المادة 171 - التخفيضات الضريبية
المادة 171.1. استرداد مبالغ الضريبة المقبولة للخصم فيما يتعلق بالأصول الثابتة المقتناة أو المُنشأة
المادة 172 - إجراءات تطبيق التخفيضات الضريبية
المادة 173. مبلغ الضريبة المستحقة للميزانية
المادة 174 - إجراءات وشروط دفع الضريبة على الميزانية
المادة 174.1. تفاصيل حساب ودفع الضرائب على الميزانية عند تنفيذ العمليات وفقًا لاتفاقية شراكة بسيطة (اتفاقية مشروع مشترك) أو اتفاقية شراكة استثمارية أو اتفاقية ائتمان ملكية أو اتفاقية امتياز على أراضي الاتحاد الروسي
المادة 174.2. تفاصيل حساب الضريبة ودفعها عندما تقدم المنظمات الأجنبية خدمات في شكل إلكتروني
المادة 175 حُذفت
المادة 176. إجراءات استرداد الضريبة
المادة 176.1. الإجراء التصريحي لاسترداد الضريبة
المادة 177. شروط وإجراءات دفع الضرائب عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايته
المادة 178 - ألغيت

المادة 179 - دافعو الضرائب
المادة 179.1. منتهية الصلاحية
المادة 179.2. شهادة تسجيل منظمة تقوم بعمليات باستخدام الكحول الإيثيلي المحوَّل الصفات
المادة 179.3. شهادة تسجيل شخص يقوم بعمليات ببنزين مباشر
المادة 179.4. شهادة تسجيل شخص يقوم بمعاملات البنزين أو الباراكسيلين أو الأورثوكسيلين
المادة 179.5. شهادة تسجيل منظمة تقوم بعمليات التقطير الوسطى
المادة 179.6. شهادة تسجيل شخص يقوم بعمليات معالجة نواتج التقطير الوسطى
المادة 180 - سمات الوفاء بواجبات دافع الضرائب بموجب اتفاق شراكة بسيط (اتفاق نشاط مشترك)
المادة 181 - البضائع الخاضعة لصلاحية البيع
المادة 182. موضوع الضرائب
المادة 183 - العمليات غير الخاضعة للضرائب (معفاة من الضرائب)
المادة 184 - خصوصيات الإعفاء من الضرائب عند بيع سلع قابلة للانتقاص خارج أراضي الاتحاد الروسي
المادة 185. سمات الضرائب عند نقل البضائع القابلة للانتقال عبر الحدود الجمركية للاتحاد الاقتصادي الأوراسي
المادة 186- تفاصيل فرض ضريبة المكوس على استيراد وتصدير السلع الخاضعة لرقابة الاتحاد الاقتصادي الأوراسي
المادة 186.1. إجراء تحصيل ضرائب الإنتاج على سلع الاتحاد الاقتصادي الأوراسي الخاضع للتمييز بطوابع المكوس المستوردة إلى الاتحاد الروسي من أراضي دولة عضو في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي
المادة 187 - تحديد الوعاء الضريبي لبيع (نقل) أو استلام البضائع الخاضعة للانتقاص
المادة 187.1. إجراء تحديد التكلفة التقديرية لمنتجات التبغ التي تم وضع معدلات ضريبية مجمعة لها
المادة 188 - ألغيت
المادة 189 - زيادة الوعاء الضريبي عند بيع البضائع القابلة للانتقال
المادة 190- خصوصيات تحديد وعاء الضريبة عند إجراء معاملات على سلع قابلة للانتقائية باستخدام معدلات ضريبية مختلفة
المادة 191 - تحديد القاعدة الضريبية عند استيراد سلع قابلة للتحويل إلى أراضي الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايته
المادة 192. الفترة الضريبية
المادة 193 معدلات الضرائب
المادة 194. إجراءات احتساب ضريبة الإنتاج والدفع المسبق لضريبة الإنتاج
المادة 195 - تحديد تاريخ البيع (التحويل) أو استلام البضائع القابلة للتبديل
المادة 196. ألغيت
المادة 197 - ألغيت
المادة 197.1. منتهية الصلاحية
المادة 198- مقدار ضريبة المكوس التي قدمها البائع إلى المشتري
المادة 199- إجراءات تخصيص مبالغ المكوس
المادة 200. التخفيضات الضريبية
المادة 201. إجراءات تطبيق التخفيضات الضريبية
المادة 202 - مقدار ضريبة المكوس المستحقة الدفع
المادة 203 - مقدار ضريبة المكوس الخاضعة للإرجاع
المادة 203.1. إجراءات سداد ضريبة الإنتاج لفئات معينة من دافعي الضرائب
المادة 204 - شروط وإجراءات دفع ضريبة المكوس عند إجراء معاملات مع سلع قابلة للانتقاص
المادة 205- الشروط والإجراءات الخاصة بدفع ضريبة المكوس عند استيراد سلع قابلة للتبديل إلى أراضي الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايته
المادة 205.1. تفاصيل إنشاء واحتساب ودفع ضريبة الاستهلاك على الغاز الطبيعي
المادة 206 ملغاة
المادة 206.1. تفاصيل حساب ودفع ضريبة الاستهلاك من قبل الأشخاص الذين يتم تضمين معلوماتهم في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية

المادة 207 - دافعي الضرائب
المادة 208 - الدخل من مصادر في الاتحاد الروسي والدخل من مصادر خارج الاتحاد الروسي
المادة 209 موضوع الضرائب
المادة 210 - وعاء الضريبة
المادة 211. تفاصيل تحديد الوعاء الضريبي عند تلقي الدخل العيني
المادة 212 - خصوصيات تحديد الوعاء الضريبي عند تلقي الدخل في شكل منفعة مادية
المادة 213 - خصوصيات تحديد الوعاء الضريبي بموجب عقود التأمين
المادة 213.1. تفاصيل تحديد القاعدة الضريبية بموجب اتفاقيات توفير المعاشات التقاعدية غير الحكومية واتفاقيات تأمين التقاعد الإجباري المبرمة مع صناديق التقاعد غير الحكومية
المادة 214 - خصوصيات دفع الضريبة على الدخل الشخصي فيما يتعلق بالدخل من المشاركة في رأس المال في منظمة
المادة 214-1. تفاصيل تحديد القاعدة الضريبية ، وحساب ودفع الضريبة على الدخل من العمليات مع الأوراق المالية والعمليات باستخدام الأدوات المالية المشتقة
المادة 214.2. تفاصيل تحديد القاعدة الضريبية عند تلقي الدخل في شكل فوائد مستلمة على ودائع الأفراد لدى البنوك الموجودة في الاتحاد الروسي ، وكذلك في شكل فائدة (قسيمة) تُدفع على سندات متداولة لمنظمات روسية مقومة بالروبل
المادة 214.2.1. تفاصيل تحديد القاعدة الضريبية عند تلقي الدخل في شكل مدفوعات لاستخدام أموال أعضاء جمعية تعاونية استهلاكية للائتمان (المساهمين) ، فائدة لاستخدام تعاونية استهلاكية للائتمان الزراعي من الأموال التي يتم جمعها في شكل قروض من الأعضاء التعاونية الاستهلاكية للائتمان الزراعي أو الأعضاء المرتبطين بها في تعاونية استهلاكية للائتمان الزراعي
المادة 214.3. تفاصيل تحديد القاعدة الضريبية لمعاملات إعادة الشراء التي تنطوي على أوراق مالية
المادة 214.4. تفاصيل تحديد القاعدة الضريبية لعمليات قروض الأوراق المالية
المادة 214.5. تفاصيل تحديد القاعدة الضريبية للدخل الذي يحصل عليه المشاركون في شراكة استثمارية
المادة 214.6. تفاصيل حساب ودفع الضرائب فيما يتعلق بالدخل على الأوراق المالية الحكومية ، والأوراق المالية البلدية ، وكذلك على الأوراق المالية للأسهم الصادرة عن المنظمات الروسية ، والمدفوعة إلى المنظمات الأجنبية التي تعمل لصالح أطراف ثالثة
المادة 214.7. تفاصيل تحديد القاعدة الضريبية واحتساب الضريبة على الدخل في شكل مكاسب يتم الحصول عليها من المشاركة في القمار واليانصيب
المادة 214.8. طلب المستندات المتعلقة بحساب ودفع الضرائب عند دفع الدخل على الأوراق المالية الحكومية ، والأوراق المالية البلدية ، وكذلك على الأوراق المالية للأسهم الصادرة عن المؤسسات الروسية ، والمدفوعة إلى المنظمات الأجنبية التي تعمل لصالح أطراف ثالثة
المادة 214.9. تفاصيل تحديد القاعدة الضريبية ، ومحاسبة الخسائر ، وحساب ودفع الضريبة على المعاملات المسجلة في حساب الاستثمار الفردي
المادة 215 - خصوصيات تحديد دخل فئات معينة من المواطنين الأجانب
المادة 216 - الفترة الضريبية
المادة 217 - الدخل غير الخاضع للضريبة (المعفى من الضرائب)
المادة 217.1. تفاصيل الإعفاء من الضرائب على الدخل من بيع الممتلكات غير المنقولة
المادة 218 - التخفيضات الضريبية القياسية
المادة 219 - التخفيضات الضريبية الاجتماعية
المادة 219.1. استقطاعات ضريبة الاستثمار
المادة 220. خصومات ضريبة الأملاك
المادة 220.1. الخصومات الضريبية لترحيل الخسائر من المعاملات مع الأوراق المالية والمعاملات مع المشتقات المالية
المادة 220.2. الخصومات الضريبية لترحيل الخسائر من المشاركة في شراكة الاستثمار
المادة 221 - التخفيضات الضريبية المهنية
المادة 222 - صلاحيات الهيئات التشريعية (التمثيلية) للكيانات المكونة للاتحاد الروسي في إجراء خصومات اجتماعية وممتلكات
المادة 223 - تاريخ الاستلام الفعلي للدخل
المادة 224 - معدلات الضرائب
المادة 225 - إجراءات احتساب الضريبة
المادة 226 - خصوصيات احتساب الضرائب من قبل وكلاء الضرائب. إجراءات وشروط دفع الضرائب من قبل وكلاء الضرائب
المادة 226.1. تفاصيل حساب ودفع الضرائب من قبل وكلاء الضرائب عند إجراء معاملات بالأوراق المالية ، والمعاملات مع المشتقات المالية ، وكذلك عند إجراء مدفوعات على الأوراق المالية للمُصدِرين الروس
المادة 227 - ملامح احتساب مبالغ الضريبة من قبل فئات معينة من الأفراد. إجراءات وشروط دفع الضرائب ، إجراءات وشروط سداد الدفعات المقدمة من قبل الأشخاص المحددين
المادة 227.1. تفاصيل حساب مبلغ الضريبة وتقديم الإقرار الضريبي من قبل بعض فئات المواطنين الأجانب العاملين في الاتحاد الروسي. إجراءات دفع الضرائب
المادة 228- ملامح احتساب الضريبة فيما يتعلق بأنواع معينة من الدخل. إجراءات دفع الضرائب
المادة 229 - الإقرار الضريبي
المادة 230 - التأكد من الالتزام بأحكام هذا الباب
المادة 231 - إجراءات تحصيل واسترداد الضريبة
المادة 231.1. ميزات استرداد الضريبة المقتطعة من قبل وكيل الضرائب من أنواع معينة من الدخل
المادة 232. القضاء على الازدواج الضريبي
المادة 233 - ألغيت

المواد 234 - 245 لم تعد سارية

المادة 246 - دافعو الضرائب
المادة 246.1. إعفاء من واجبات دافع الضرائب من منظمة حصلت على صفة مشارك في مشروع لإجراء بحث وتطوير وتسويق نتائجهما
المادة 246.2. المنظمات المعترف بها كمقيمين ضرائب في الاتحاد الروسي
المادة 247 - موضوع الضرائب
المادة 248 - إجراءات تحديد الدخل. تصنيف الدخل
المادة 249 - الدخل من المبيعات
المادة 250- الدخل غير التشغيلي
المادة 251 - لا يؤخذ الدخل في الاعتبار عند تحديد وعاء الضريبة
المادة 252 - المصروفات. تجميع المصاريف
المادة 253 - التكاليف المرتبطة بالإنتاج والبيع
المادة 254 - المصروفات المادية
المادة 255- تكاليف العمالة
المادة 256- الممتلكات القابلة للاستهلاك
المادة 257 - إجراء لتحديد قيمة الممتلكات القابلة للاستهلاك
المادة 258. مجموعات الإهلاك (مجموعات فرعية). ميزات تضمين خاصية قابلة للاستهلاك في تكوين مجموعات الإهلاك (مجموعات فرعية)
المادة 259 - طرق وإجراءات حساب مقدار الإهلاك
المادة 259.1. الإجراء الخاص باحتساب مبالغ الإهلاك عند تطبيق طريقة القسط الثابت للإهلاك
المادة 259.2. الإجراء الخاص باحتساب مبالغ الإهلاك عند تطبيق طريقة الإهلاك غير الخطي
المادة 259.3. تطبيق معاملات متزايدة (متناقصة) على معدل الإهلاك
المادة 260 - مصاريف إصلاح الأصول الثابتة
المادة 261 - نفقات تنمية الموارد الطبيعية
المادة 262 - نفقات البحث العلمي و (أو) تطوير التصميم التجريبي
المادة 263 - نفقات التأمين الإجباري والاختياري على الممتلكات
المادة 264 - التكاليف الأخرى المرتبطة بالإنتاج و (أو) البيع
المادة 264.1. مصاريف اقتناء حق قطع الأرض
المادة 265- المصاريف غير التشغيلية
المادة 266 - نفقات تكوين احتياطيات الديون المشكوك في تحصيلها
المادة 267. نفقات تكوين احتياطي لإصلاح الضمان وخدمة الضمان
المادة 267.1. نفقات تكوين احتياطيات للنفقات المستقبلية المخصصة لأغراض ضمان الحماية الاجتماعية للأشخاص ذوي الإعاقة
المادة 267.2. نفقات تكوين احتياطيات للنفقات المستقبلية للبحث العلمي و (أو) تطوير التصميم التجريبي
المادة 267.3. نفقات تكوين احتياطيات للمصروفات المستقبلية للمنظمات غير الهادفة للربح
المادة 267.4. مصاريف تكوين احتياطي للنفقات المستقبلية المرتبطة باستكمال أنشطة إنتاج الهيدروكربونات في حقل هيدروكربون بحري جديد
المادة 268 - تفاصيل تحديد تكاليف بيع البضائع و (أو) حقوق الملكية
المادة 268.1. ميزات الاعتراف بالإيرادات والمصروفات عند الاستحواذ على مؤسسة كمجمع عقاري
المادة 269 - تفاصيل المحاسبة عن الفوائد على التزامات الدين للأغراض الضريبية
المادة 270. المصاريف التي لا تؤخذ في الاعتبار لأغراض الضريبة
المادة 271 - إجراءات الاعتراف بالدخل بطريقة الاستحقاق
المادة 272 - إجراءات إقرار المصروفات بطريقة الاستحقاق
المادة 273 - إجراءات تحديد الإيرادات والمصروفات في حالة الطريقة النقدية
المادة 274 - وعاء الضريبة
المادة 275. تفاصيل تحديد القاعدة الضريبية للدخل المستلم من المشاركة في رأس المال في المنظمات الأخرى
المادة 275.1. تفاصيل تحديد الوعاء الضريبي من قبل دافعي الضرائب الذين يقومون بأنشطة تتعلق باستخدام مرافق الصناعات الخدمية والمزارع
المادة 275.2. تفاصيل تحديد الوعاء الضريبي عند تنفيذ الأنشطة المتعلقة بإنتاج الهيدروكربونات في حقل هيدروكربون بحري جديد
المادة 276- تفاصيل تحديد القاعدة الضريبية للمشاركين في اتفاق ائتمان الملكية
المادة 277 - خصوصيات الاعتراف بالإيرادات والمصروفات عند نقل الملكية (حقوق الملكية) إلى رأس المال (المساهمة) المرخص به (الصندوق ، ممتلكات الصندوق) ، كمساهمة بممتلكات الاتحاد الروسي لشركات الدولة
المادة 278 - تفاصيل تحديد القاعدة الضريبية للدخل الذي يحصل عليه المشاركون في اتفاقية شراكة بسيطة
المادة 278.1. تفاصيل تحديد القاعدة الضريبية للدخل الذي يحصل عليه أعضاء المجموعة الموحدة من دافعي الضرائب
المادة 278.2. تفاصيل تحديد القاعدة الضريبية للدخل الذي يحصل عليه المشاركون في اتفاقية شراكة الاستثمار
المادة 279 - خصوصيات تحديد وعاء الضريبة عند التنازل (التنازل) عن حق المطالبة
المادة 280. محددات تحديد الوعاء الضريبي لعمليات الأوراق المالية
المادة 281 - تفاصيل تحديد القاعدة الضريبية للعمليات مع الأوراق المالية الحكومية والبلدية
المادة 282 - تفاصيل تحديد الوعاء الضريبي لمعاملات إعادة الشراء مع الأوراق المالية
المادة 282.1. الخصائص الضريبية عند إجراء عمليات قرض بأوراق مالية
المادة 283 - تأجيل الخسائر
المادة 284 - معدلات الضرائب
المادة 284.1. ميزات تطبيق معدل الضريبة 0 بالمائة من قبل المنظمات التي تقوم بأنشطة تعليمية و (أو) طبية
المادة 284.2. تفاصيل تطبيق معدل الضريبة بنسبة 0 في المائة على القاعدة الضريبية المحددة للمعاملات مع الأسهم (حصص في رأس المال المصرح به) للمنظمات الروسية
المادة 284.2.1. تفاصيل تطبيق معدل الضريبة بنسبة 0 في المائة على القاعدة الضريبية المحددة للمعاملات مع الأسهم ، وسندات المنظمات الروسية ، ووحدات الاستثمار التي هي أوراق مالية لقطاع عالي التقنية (مبتكر) من الاقتصاد
المادة 284.3. ملامح تطبيق معدل الضريبة على الوعاء الضريبي الذي يحدده دافعو الضرائب - المشاركون في المشاريع الاستثمارية الجهوية المدرجة في سجل المشاركين في المشاريع الاستثمارية الجهوية
المادة 284.3-1. تفاصيل تطبيق معدل الضريبة على القاعدة الضريبية التي يحددها دافعو الضرائب المشاركون في مشاريع الاستثمار الإقليمية التي لا تتطلب إدراجها في سجل المشاركين في مشاريع الاستثمار الإقليمية
المادة 284.4. تفاصيل تطبيق معدل الضريبة على القاعدة الضريبية التي يحددها دافعو الضرائب الذين حصلوا على وضع مقيم في إقليم التنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة وفقًا للقانون الاتحادي "في مناطق التنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة في الاتحاد الروسي" أو حالة مقيم في ميناء فلاديفوستوك الحر وفقًا للقانون الاتحادي "في ميناء فلاديفوستوك الحر"
المادة 284.5. ملامح تطبيق معدل الضريبة 0 بالمائة من قبل المنظمات التي تقدم خدمات اجتماعية للمواطنين
المادة 284.6. ميزات تطبيق معدل الضريبة بنسبة 0 في المائة من قبل المنظمات العاملة في الأنشطة السياحية والترفيهية في منطقة الشرق الأقصى الفيدرالية
المادة 285. الفترة الضريبية. فترة التقرير
المادة 286 - إجراءات احتساب الضرائب والمدفوعات المقدمة
المادة 286.1. خصم ضريبة الاستثمار
المادة 287 - شروط وإجراءات دفع الضرائب والضرائب في شكل مدفوعات مقدمة
المادة 288 - تفاصيل حساب ودفع الضريبة من قبل دافع الضرائب بأقسام فرعية منفصلة
المادة 288.1. تفاصيل حساب ودفع ضريبة دخل الشركات من قبل سكان المنطقة الاقتصادية الخاصة في منطقة كالينينغراد
المادة 288.2. تفاصيل حساب الضرائب من قبل المشاركين في المشاريع الاستثمارية الإقليمية المدرجة في سجل المشاركين في مشاريع الاستثمار الإقليمية
المادة 288.3. تفاصيل حساب الضريبة من قبل المشاركين في المشاريع الاستثمارية الإقليمية التي لا تتطلب إدراجها في سجل المشاركين في مشاريع الاستثمار الإقليمية
المادة 289. الإقرار الضريبي
المادة 290 - خصوصيات تحديد دخل البنوك
المادة 291 - تفاصيل تحديد مصاريف البنوك
المادة 292 مصاريف تكوين احتياطيات البنوك
المادة 293 - تفاصيل تحديد دخل مؤسسات التأمين (شركات التأمين)
المادة 294 - تفاصيل تحديد تكاليف هيئات التأمين (شركات التأمين)
المادة 294.1. تفاصيل تحديد مداخيل ونفقات مؤسسات التأمين الطبي - المشاركون في التأمين الصحي الإجباري
المادة 295 - شروط تحديد دخل صناديق التقاعد غير الحكومية
المادة 296 - خصوصيات تحديد تكاليف صناديق التقاعد غير الحكومية
المادة 297: ألغيت
المادة 297.1. تفاصيل تحديد مداخيل التعاونيات الاستهلاكية الائتمانية ومنظمات التمويل الأصغر
المادة 297.2. تفاصيل تحديد تكاليف الائتمان التعاونيات الاستهلاكية ومنظمات التمويل الأصغر
المادة 297.3. نفقات تكوين احتياطيات للخسائر المحتملة على قروض التعاونيات الاستهلاكية ومنظمات التمويل الأصغر
المادة 298. تفاصيل تحديد دخل المشاركين المحترفين في سوق الأوراق المالية
المادة 299. تفاصيل تحديد تكاليف المشاركين المحترفين في سوق الأوراق المالية
المادة 299-1. تفاصيل تحديد دخل مؤسسات المقاصة
المادة 299.2. تفاصيل تحديد مصاريف منظمات المقاصة
المادة 299.3. تفاصيل تحديد الإيرادات من الأنشطة المتعلقة بإنتاج المواد الخام الهيدروكربونية في حقل هيدروكربون بحري جديد
المادة 299.4. تفاصيل تحديد التكاليف المرتبطة بتنفيذ الأنشطة لإنتاج المواد الخام الهيدروكربونية في حقل هيدروكربون بحري جديد
المادة 299.5. تفاصيل تحديد دخل ونفقات مصدري إيصالات الإيداع الروسية
المادة 300- نفقات تكوين احتياطيات لاستهلاك الأوراق المالية مع مشاركين محترفين في سوق الأوراق المالية منخرطين في أنشطة التجار
المادة 301 - المعاملات المستعجلة. ميزات الضرائب
المادة 302 - الخصائص المميزة لتكوين دخل ونفقات دافع الضرائب على العمليات باستخدام الأدوات المالية المشتقة المتداولة في السوق المنظمة
المادة 303 - الخصائص المميزة لتكوين دخل ونفقات دافع الضرائب على العمليات باستخدام الأدوات المالية المشتقة التي لا يتم تداولها في السوق المنظمة
المادة 304 - تفاصيل تحديد القاعدة الضريبية للمعاملات مع المشتقات المالية
المادة 305. خصوصيات الربط الضريبي للمعاملات مع المشتقات المالية
المادة 306 - خصوصيات الضرائب المفروضة على المنظمات الأجنبية. التأسيس الدائم لمنظمة أجنبية
المادة 307 - خصوصيات الضرائب المفروضة على المنظمات الأجنبية العاملة من خلال مؤسسة دائمة في الاتحاد الروسي
المادة 308 - خصوصيات الضرائب المفروضة على المنظمات الأجنبية عند القيام بأنشطة في موقع البناء
المادة 309 - سمات الضرائب المفروضة على المنظمات الأجنبية التي لا تقوم بأنشطة من خلال مؤسسة دائمة في الاتحاد الروسي وتتلقى الدخل من مصادر في الاتحاد الروسي
المادة 309.1. ميزات فرض الضرائب على أرباح الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة
المادة 310 - تفاصيل حساب ودفع الضريبة على الدخل الذي تحصل عليه منظمة أجنبية من مصادر في الاتحاد الروسي ، والتي يحتجزها وكيل الضرائب
المادة 310-1. تفاصيل حساب ودفع الضرائب فيما يتعلق بالدخل على الأوراق المالية الحكومية ، والأوراق المالية البلدية ، وكذلك على الأوراق المالية للأسهم الصادرة عن المنظمات الروسية ، والمدفوعة إلى المنظمات الأجنبية التي تعمل لصالح أطراف ثالثة
المادة 310.2. طلب المستندات المتعلقة بحساب ودفع الضرائب فيما يتعلق بالدخل من الأوراق المالية الحكومية ، والأوراق المالية البلدية ، وكذلك من الأوراق المالية التي تصدرها المؤسسات الروسية ، والمدفوعة إلى المنظمات الأجنبية التي تعمل لصالح أطراف ثالثة
المادة 311 - القضاء على الازدواج الضريبي
المادة 312 أحكام خاصة
المادة 313 المحاسبة الضريبية. الأحكام العامة
المادة 314 - السجلات التحليلية للمحاسبة الضريبية
المادة 315- طريقة حساب الوعاء الضريبي
المادة 316. إجراءات المحاسبة الضريبية للدخل من المبيعات
المادة 317 - إجراءات المحاسبة الضريبية لأنواع معينة من الدخل غير التشغيلي
المادة 318 - إجراء تحديد مقدار مصاريف الإنتاج والبيع
المادة 319 - إجراء تقييم ميزان العمل الجاري ، ميزان المنتجات النهائية ، البضائع المشحونة
المادة 320. إجراءات تحديد تكاليف عمليات التداول
المادة 321 - خصوصيات المحاسبة الضريبية من قبل المنظمات المنشأة وفقا للقوانين الاتحادية التي تنظم أنشطة هذه المنظمات
المادة 321.1. منتهية الصلاحية
المادة 321.2. تفاصيل المحاسبة الضريبية من قبل أعضاء مجموعة موحدة من دافعي الضرائب
المادة 322 - ملامح تنظيم المحاسبة الضريبية للممتلكات القابلة للاستهلاك
المادة 323 - خصوصيات الحفاظ على المحاسبة الضريبية للعمليات مع الممتلكات القابلة للاستهلاك
المادة 324 - إجراءات الحفاظ على المحاسبة الضريبية لمصروفات إصلاح الأصول الثابتة
المادة 324.1. إجراءات محاسبة نفقات تكوين احتياطي للنفقات المستقبلية لدفع الإجازات ، احتياطي لدفع الأجر السنوي عن مدة الخدمة
المادة 325 - إجراءات الحفاظ على المحاسبة الضريبية لنفقات تنمية الموارد الطبيعية
المادة 325.1. إجراء المحاسبة الضريبية للنفقات المتعلقة بضمان ظروف آمنة وحماية العمال أثناء تعدين الفحم
المادة 326 - إجراءات الحفاظ على المحاسبة الضريبية للمعاملات الآجلة عند تطبيق طريقة الاستحقاق
المادة 327 - إجراءات تنظيم المحاسبة الضريبية للمعاملات الآجلة عند تطبيق الطريقة النقدية
المادة 328 - إجراءات الاحتفاظ بالمحاسبة الضريبية للإيرادات (المصروفات) في شكل فائدة بموجب قرض ، وائتمان ، وحساب مصرفي ، واتفاقات إيداع مصرفية ، وكذلك الفائدة على الأوراق المالية والتزامات الديون الأخرى
المادة 329 - إجراءات الحفاظ على المحاسبة الضريبية عند بيع الأوراق المالية
المادة 330. خصوصيات الاحتفاظ بالسجلات الضريبية لإيرادات ومصروفات مؤسسات التأمين
المادة 331 - خصوصيات مسك السجلات الضريبية لإيرادات ومصروفات البنوك
المادة 331.1. ميزات المحاسبة الضريبية من قبل مؤسسات الميزانية
المادة 332 - خصوصيات الاحتفاظ بسجلات ضريبية للإيرادات والمصروفات عند تنفيذ عقد إدارة ائتمان للممتلكات
المادة 332.1. خصائص المحاسبة الضريبية لنفقات البحث العلمي و (أو) تطوير التصميم التجريبي
المادة 333 - خصوصيات الاحتفاظ بسجلات ضريبية للإيرادات (المصروفات) على معاملات إعادة الشراء

المادة 333.1. دافعي الرسوم
المادة 333.2. كائنات الضرائب
المادة 333.3. معدلات الرسوم
المادة 333.4. إجراءات احتساب الرسوم
المادة 333.5. إجراءات وشروط سداد الرسوم. إجراءات استيفاء الرسوم
المادة 333.6. إجراءات تقديم المعلومات من قبل جهات إصدار التراخيص (التصاريح)
المادة 333.7. إجراء تقديم المعلومات من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد ، أو تعويض أو استرداد رسوم التصاريح غير المحققة

المادة 333.8. دافعي الضرائب
المادة 333.9. كائنات الضرائب
المادة 333.10. الوعاء الضريبي
المادة 333.11. الفترة الخاضعة للضريبة
المادة 333.12. معدلات الضرائب
المادة 333.13. إجراءات احتساب الضريبة
المادة 333.14. إجراءات وشروط سداد الضريبة
المادة 333.15. اقرار ضريبي

المادة 333.16. واجب الحكومة
المادة 333.17. دافعي رسوم الدولة
المادة 333.18. إجراءات وشروط دفع رسوم الدولة
المادة 333.19. حجم واجب الدولة في القضايا التي تنظر فيها المحكمة العليا للاتحاد الروسي ، والمحاكم ذات الاختصاص العام ، وقضاة الصلح
المادة 333.20. خصوصيات دفع واجب الدولة عند تقديم الطلب إلى المحكمة العليا للاتحاد الروسي ، والمحاكم ذات الاختصاص العام ، وقضاة الصلح
المادة 333.21. حجم واجب الدولة في القضايا التي تنظر فيها المحكمة العليا للاتحاد الروسي ، محاكم التحكيم
المادة 333.22. خصوصيات دفع واجب الدولة عند التقدم إلى المحكمة العليا للاتحاد الروسي ، محاكم التحكيم
المادة 333.23. حجم واجب الدولة في القضايا التي تنظر فيها المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي والمحاكم الدستورية (القانونية) للكيانات المكونة للاتحاد الروسي
المادة 333.24. حجم رسوم الدولة لأداء أعمال التوثيق
المادة 333.25. تفاصيل دفع رسوم الدولة عند التقدم لأداء أعمال التوثيق
المادة 333.26. حجم واجب الدولة فيما يتعلق بتسجيل الدولة لأعمال الأحوال المدنية وغيرها من الإجراءات ذات الأهمية القانونية التي تقوم بها هيئات تسجيل أعمال الأحوال المدنية والهيئات الأخرى المخولة
المادة 333.27. خصوصيات دفع واجب الدولة لتسجيل الدولة لأفعال الأحوال المدنية وغيرها من الإجراءات المهمة قانونًا التي تقوم بها هيئات تسجيل أعمال الأحوال المدنية والهيئات الأخرى المخولة
المادة 333.28. حجم واجب الدولة لارتكاب الإجراءات المتعلقة باكتساب جنسية الاتحاد الروسي أو الانسحاب من جنسية الاتحاد الروسي ، وكذلك الدخول إلى الاتحاد الروسي أو الخروج من الاتحاد الروسي
المادة 333.29. خصوصيات دفع واجب الدولة لارتكاب الإجراءات المتعلقة باكتساب جنسية الاتحاد الروسي أو الانسحاب من جنسية الاتحاد الروسي ، وكذلك مع الدخول إلى الاتحاد الروسي أو المغادرة من الاتحاد الروسي
المادة 333.30. حجم رسوم الولاية على العمولة من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية المعتمدة للإجراءات المتعلقة بتسجيل الدولة لبرنامج لأجهزة الكمبيوتر الإلكترونية وقاعدة بيانات وطوبولوجيا الدوائر الدقيقة المتكاملة
المادة 333.31. حجم واجب الدولة لتكليف الإجراءات من قبل مؤسسة حكومية تابعة للهيئة التنفيذية الفيدرالية المسؤولة عن تطوير سياسة الدولة والتنظيم القانوني في مجال إنتاج ومعالجة وتداول المعادن الثمينة والأحجار الكريمة
المادة 333.32. خصوصيات دفع واجب الدولة لارتكاب الإجراءات من قبل مؤسسة حكومية تابعة للهيئة التنفيذية الفيدرالية المسؤولة عن تطوير سياسة الدولة والتنظيم القانوني في مجال إنتاج ومعالجة وتداول المعادن الثمينة والأحجار الكريمة
المادة 333.32.1. حجم واجب الدولة لتكليف الإجراءات من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية المعتمدة في تنفيذ تسجيل الدولة للمنتجات الطبية وتسجيل المنتجات الطبية للاستخدام الطبي من أجل تشكيل سوق مشترك للمنتجات الطبية في إطار منطقة أوراسيا الاتحاد الاقتصادي
المادة 333.32.2. حجم واجب الدولة لتكليف الإجراءات من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية المعتمدة في تنفيذ تسجيل الدولة للأجهزة الطبية وتسجيل الأجهزة الطبية المعدة للتداول في السوق العام للأجهزة الطبية داخل الاتحاد الاقتصادي الأوراسي
المادة 333.32.3. حجم واجب الدولة لتكليف الإجراءات من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية المعتمدة في تنفيذ تسجيل الدولة لمنتجات الخلايا الطبية الحيوية
المادة 333.33. حجم الرسوم الحكومية للتسجيل الحكومي ، وكذلك لتكليف إجراءات أخرى مهمة من الناحية القانونية
المادة 333.34. تفاصيل دفع واجب الدولة لتسجيل الدولة لإصدار الأوراق المالية ، ووسائل الإعلام ، من أجل الحق في تصدير (تصدير مؤقت) للممتلكات الثقافية ، والحق في استخدام الأسماء "روسيا" و "الاتحاد الروسي" والكلمات والعبارات تشكلت على أساسها في أسماء الكيانات القانونية ، للحصول على مورد الترقيم
المادة 333.35. فوائد لفئات معينة من الأفراد والمنظمات
المادة 333.36. المزايا عند التقدم إلى المحكمة العليا للاتحاد الروسي ، المحاكم ذات الاختصاص العام ، لقضاة الصلح
المادة 333.37. الفوائد عند التقدم إلى المحكمة العليا للاتحاد الروسي ، محاكم التحكيم
المادة 333.38. الفوائد عند التقدم بطلب للحصول على أعمال التوثيق
المادة 333.39. فوائد لتسجيل الدولة لأعمال الأحوال المدنية
المادة 333.40. أسس وإجراءات العودة أو التعويض عن واجب الدولة
المادة 333.41. تفاصيل منح خطة التأجيل أو التقسيط لسداد رسوم الدولة
المادة 333.42. منتهية الصلاحية

المادة 334 - دافعو الضرائب
المادة 335 - التسجيل كمكلف في ضريبة استخراج المعادن
المادة 336 موضوع الضرائب
المادة 337 - المعادن المستخرجة
المادة 338 - وعاء الضريبة
المادة 339 - طريقة تحديد كمية المعادن المستخرجة
المادة 340- طريقة تقدير قيمة المعادن المستخرجة عند تحديد وعاء الضريبة
المادة 340.1. تفاصيل تحديد تكلفة المواد الخام الهيدروكربونية المنتجة في حقل هيدروكربون بحري جديد
المادة 341 - الفترة الضريبية
المادة 342 معدل الضريبة
المادة 342.1. إجراء تحديد وتطبيق المعامل الذي يميز طريقة استخلاص خامات المعادن الحديدية القياسية (Kpodz)
المادة 342.2. إجراء تحديد وتطبيق المعامل الذي يميز درجة تعقيد إنتاج النفط (Kd) ، والمعامل الذي يميز درجة استنفاد ترسب هيدروكربوني معين (Kdv)
المادة 342.3. إجراءات تحديد وتطبيق المعامل الذي يميز إقليم التعدين
المادة 342.3-1. إجراءات تحديد وتطبيق المعامل الذي يميز إقليم تعدين أحد الموارد المعدنية للمشاركين في المشاريع الاستثمارية الإقليمية التي لا يلزم إدراجها في سجل المشاركين في مشاريع الاستثمار الإقليمية
المادة 342.4. الإجراء الخاص بحساب القيمة الأساسية لوحدة الوقود المكافئ (Eut) ، والمعامل الذي يميز درجة تعقيد استخراج الغاز الطبيعي القابل للاحتراق و (أو) مكثف الغاز من رواسب الهيدروكربون (Cc) ، ومؤشر يميز تكلفة نقل الغاز الطبيعي القابل للاحتراق (تيراغرام)
المادة 342.5. إجراء تحديد المؤشر الذي يميز ميزات إنتاج الزيت (Dm)
المادة 343 إجراءات احتساب ودفع الضريبة
المادة 343.1. الإجراء الخاص بتخفيض مبلغ الضريبة المحسوبة لتعدين الفحم للمصاريف المتعلقة بضمان ظروف آمنة وحماية العمال
المادة 343.2. الإجراء الخاص بتخفيض مبلغ الضريبة المحسوبة لإنتاج الزيت المجفف والمحلي والمستقر بمقدار الخصم الضريبي فيما يتعلق بإنتاج النفط في مناطق باطن الأرض الواقعة كليًا أو جزئيًا داخل حدود خانتي مانسيسك المستقلة أوكروغ - يوجرا أو داخل حدود جمهورية باشكورتوستان
المادة 343.3. إجراء تخفيض مقدار الضريبة المحسوبة لاستخراج الغاز الطبيعي القابل للاحتراق من جميع أنواع الرواسب الهيدروكربونية المنتجة في منطقة باطن الأرض تقع كليًا أو جزئيًا في البحر الأسود
المادة 343.4. إجراء تخفيض مقدار الضريبة المحسوبة لإنتاج مكثفات الغاز من جميع أنواع رواسب الهيدروكربون بمقدار الخصم الضريبي فيما يتعلق باستلام جزء كبير من الهيدروكربونات الخفيفة أثناء معالجة مكثف الغاز
المادة 344 - الآجال المحددة لدفع الضرائب
المادة 345. الإقرار الضريبي
المادة 345.1. إجراءات تقديم المعلومات من قبل الهيئات الإدارية لصندوق الدولة تحت الأرض ، وكذلك من قبل الهيئات التي تمارس الرقابة والإشراف في مجال الإدارة البيئية
المادة 346 ملغاة

القسم VIII.1. أنظمة الضرائب الخاصة

المادة 346.1. الشروط العامة لتطبيق نظام الضرائب على المنتجين الزراعيين (الضريبة الزراعية الموحدة)
المادة 346.2. دافعي الضرائب
المادة 346.3. إجراءات وشروط بدء وإنهاء تطبيق الضريبة الزراعية الموحدة
المادة 346.4. موضوع الضرائب
المادة 346.5. إجراءات تحديد والاعتراف بالإيرادات والمصروفات
المادة 346.6. الوعاء الضريبي
المادة 346.7. الفترة الخاضعة للضريبة. فترة التقرير
المادة 346.8. معدل الضريبة
المادة 346.9. إجراءات احتساب ودفع الضريبة الزراعية الموحدة. اعتماد مبالغ الضريبة الزراعية الموحدة
المادة 346.10. اقرار ضريبي

المادة 346.11. الأحكام العامة
المادة 346.12. دافعي الضرائب
المادة 346.13. إجراءات وشروط بدء وإنهاء تطبيق نظام الضرائب المبسط
المادة 346.14. كائنات الضرائب
المادة 346.15. إجراءات تحديد الدخل
المادة 346.16. إجراءات تحديد التكاليف
المادة 346.17. إجراءات إقرار الدخل والمصروفات
المادة 346.18. الوعاء الضريبي
المادة 346.19. الفترة الخاضعة للضريبة. فترة التقرير
المادة 346.20. معدلات الضرائب
المادة 346.21. إجراءات احتساب ودفع الضريبة
المادة 346.22. منتهية الصلاحية
المادة 346.23. اقرار ضريبي
المادة 346.24. محاسبة الضرائب
المادة 346.25. تفاصيل حساب القاعدة الضريبية في الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط من أنظمة ضريبية أخرى وفي الانتقال من نظام ضريبي مبسط إلى أنظمة ضريبية أخرى
المادة 346.25.1. منتهية الصلاحية

المادة 346.26. الأحكام العامة
المادة 346.27. المفاهيم الأساسية المستخدمة في هذا الفصل
المادة 346.28. دافعي الضرائب
المادة 346.29. موضوع الضرائب والقاعدة الضريبية
المادة 346.30. الفترة الخاضعة للضريبة
المادة 346.31. معدل الضريبة
المادة 346.32. إجراءات وشروط سداد الضريبة الواحدة
المادة 346.33. منتهية الصلاحية

المادة 346.34. المفاهيم الأساسية المستخدمة في هذا الفصل
المادة 346.35. الأحكام العامة
المادة 346.36. دافعي الضرائب ودافعو الرسوم في تنفيذ الاتفاقيات. الممثلين المعتمدين للمكلفين ودافعي الرسوم
المادة 346.37. تفاصيل تحديد الوعاء الضريبي ، وحساب ودفع ضريبة استخراج المعادن عند تنفيذ الاتفاقيات
المادة 346.38. تفاصيل تحديد القاعدة الضريبية واحتساب ودفع ضريبة الدخل على الشركات عند تنفيذ الاتفاقيات
المادة 346.39. مميزات دفع ضريبة القيمة المضافة في تنفيذ الاتفاقيات
المادة 346.40. تفاصيل تقديم الإقرارات الضريبية عند تنفيذ الاتفاقيات
المادة 346.41. تفاصيل محاسبة دافعي الضرائب في تنفيذ الاتفاقيات
المادة 346.42. تفاصيل إجراء عمليات تدقيق الضرائب الميدانية عند تنفيذ الاتفاقيات

المادة 346.43. الأحكام العامة
المادة 346.44. دافعي الضرائب
المادة 346.45. إجراءات وشروط بدء وإنهاء تطبيق نظام ضرائب براءات الاختراع
المادة 346.46. محاسبة دافعي الضرائب
المادة 346.47. موضوع الضرائب
المادة 346.48. الوعاء الضريبي
المادة 346.49. الفترة الخاضعة للضريبة
المادة 346.50. معدل الضريبة
المادة 346.51. إجراءات احتساب الضريبة وإجراءات وشروط سداد الضريبة
المادة 346.52. اقرار ضريبي
المادة 346.53. محاسبة الضرائب

القسم التاسع. الضرائب والرسوم الإقليمية

المواد 347 - 355 لم تعد صالحة.

المادة 356 أحكام عامة
المادة 357 - دافعي الضرائب
المادة 358 موضوع الضرائب
المادة 359 - وعاء الضريبة
المادة 360. الفترة الضريبية. فترة التقرير
المادة 361 - معدلات الضرائب
المادة 361.1. الحوافز الضريبية
المادة 362. إجراءات لحساب مبلغ الضريبة ومقدار مدفوعات الضرائب مقدما
المادة 363 - إجراءات وشروط دفع الضرائب ومدفوعات الضرائب المسبقة
المادة 363.1. اقرار ضريبي

المادة 364 - المفاهيم المستخدمة في هذا الفصل
المادة 365. دافعي الضرائب
المادة 366 - وجوه الضرائب
المادة 367 - وعاء الضريبة
المادة 368 - الفترة الضريبية
المادة 369 معدلات الضرائب
المادة 370. إجراءات احتساب الضريبة
المادة 371 - إجراءات وشروط سداد الضريبة

المادة 372 أحكام عامة
المادة 373 - دافعي الضرائب
المادة 374 موضوع الضرائب
المادة 375 - وعاء الضريبة
المادة 376 - إجراءات تحديد الوعاء الضريبي
المادة 377 - خصوصيات تحديد القاعدة الضريبية في إطار اتفاق شراكة بسيط (اتفاق نشاط مشترك) ، اتفاق شراكة استثمار
المادة 378. خصوصيات فرض الضرائب على الممتلكات المنقولة إلى إدارة الائتمان
المادة 378.1. ميزات فرض الضرائب على الممتلكات في تنفيذ اتفاقيات الامتياز
المادة 378.2. تفاصيل تحديد الوعاء الضريبي ، وحساب ودفع الضريبة فيما يتعلق بأشياء معينة من الممتلكات غير المنقولة
المادة 379. الفترة الضريبية. فترة التقرير
المادة 380. معدل الضريبة
المادة 381 - الحوافز الضريبية
المادة 381.1. إجراءات تطبيق الحوافز الضريبية
المادة 382 - إجراء احتساب مبلغ الضريبة ومقدار مدفوعات الضرائب المسبقة
المادة 383 - إجراءات وشروط سداد مدفوعات الضرائب والضرائب المقدمة
المادة 384. ملامح حساب ودفع الضرائب في موقع أقسام منفصلة للمنظمة
المادة 385. ميزات حساب ودفع الضرائب فيما يتعلق بالممتلكات غير المنقولة الواقعة خارج موقع المنظمة أو تقسيمها الفرعي المنفصل
المادة 385.1. تفاصيل حساب ودفع الضرائب على ممتلكات المنظمات من قبل سكان المنطقة الاقتصادية الخاصة في منطقة كالينينغراد
المادة 385.2. تفاصيل حساب الضريبة ودفعها فيما يتعلق بالممتلكات التي تشكل جزءًا من النظام الموحد لتزويد الغاز
المادة 385.3. تفاصيل حساب الضريبة فيما يتعلق بالسكك الحديدية العامة والمنشآت التي تشكل جزءًا تكنولوجيًا لا يتجزأ منها
المادة 386- الإقرار الضريبي
المادة 386.1. القضاء على الازدواج الضريبي

القسم العاشر: الضرائب والرسوم المحلية

المادة 387 - أحكام عامة
المادة 388 - دافعي الضرائب
المادة 389 موضوع الضرائب
المادة 390. وعاء الضريبة
المادة 391 - إجراءات تحديد الوعاء الضريبي
المادة 392. تفاصيل تحديد الوعاء الضريبي فيما يتعلق بقطع الأراضي ذات الملكية المشتركة
المادة 393 - الفترة الضريبية. فترة التقرير
المادة 394 - معدل الضريبة
المادة 395 - الحوافز الضريبية
المادة 396 - إجراءات احتساب مدفوعات الضرائب والضرائب المقدمة
المادة 397 - إجراءات وشروط سداد مدفوعات الضرائب والضرائب المقدمة
المادة 398 - الإقرار الضريبي

المادة 399 - أحكام عامة
المادة 400 - دافعي الضرائب
المادة 401 موضوع الضرائب
المادة 402 - وعاء الضريبة
المادة 403 - إجراء تحديد وعاء الضريبة على أساس القيمة المساحية للأصناف الخاضعة للضريبة
المادة 404 - إجراء تحديد الوعاء الضريبي على أساس القيمة الدفترية للموضوع الخاضع للضريبة
المادة 405. الفترة الضريبية
المادة 406 معدلات الضرائب
المادة 407 - الحوافز الضريبية
المادة 408 - إجراءات احتساب مقدار الضريبة
المادة 409- إجراءات وشروط سداد الضريبة

المادة 410 - أحكام عامة
المادة 411. دافعي الضريبة
المادة 412. موضوع الضرائب
المادة 413 - أنواع النشاط التجاري الذي يُحدد مقابله الرسم
المادة 414 - الفترة الضريبية
المادة 415. معدلات الرسوم
المادة 416 - قيد دافعي الجباية
المادة 417 - إجراءات احتساب الرسوم ودفعها
المادة 418 - سلطات هيئات الحكم الذاتي المحلي (الهيئات الحكومية التابعة للدولة في المدن ذات الأهمية الاتحادية موسكو ، وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول)

القسم الحادي عشر. أقساط التأمين في الاتحاد الروسي

المادة 419 - دافعو رسوم التأمين
المادة 420. موضوع الضرائب مع أقساط التأمين
المادة 421 - أساس احتساب أقساط التأمين على دافعي المدفوعات والمكافآت الأخرى للأفراد
المادة 422 المبالغ التي لا تخضع لأقساط التأمين
المادة 423 - فترة التسوية. فترة التقرير
المادة 424 - تحديد تاريخ الدفع والمكافآت الأخرى
المادة 425- معدلات أقساط التأمين
المادة 426: معدلات أقساط التأمين في 2017-2020
المادة 427 - تخفيض معدلات أقساط التأمين
المادة 428 - معدلات إضافية لرسوم التأمين لفئات معينة من دافعي الرسوم
المادة 429 - معدلات أقساط التأمين لفئات معينة من دافعي الضمان الاجتماعي الإضافي لأعضاء طاقم طيران طائرات الطيران المدني ، وكذلك فئات معينة من العاملين في منظمات صناعة الفحم
المادة 430. مقدار أقساط التأمين التي يدفعها دافعوها لا يدفعون مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد
المادة 431 - إجراءات احتساب ودفع رسوم التأمين التي يدفعها دافعو المدفوعات والمزايا الأخرى للأفراد ، وإجراءات سداد رسوم التأمين عن التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة
المادة 432 - إجراءات احتساب ودفع أقساط التأمين التي يدفعها دافعوها الذين لا يقومون بدفع مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد

تشريعات الاتحاد الروسي

مجموعة من القوانين الفيدرالية الأساسية للاتحاد الروسي

☰

قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الجزء الأول) بتاريخ 07/31/1998 N 146-FZ (بصيغته المعدلة في 09/29/2019)

القانون الضريبي للاتحاد الروسي

الجزء الأول

اعتمده مجلس الدوما في 16 يوليو / تموز 1998
وافق عليها مجلس الاتحاد في 17 يوليو 1998

القسم الأول: أحكام عامة

الفصل الأول: التشريعات الخاصة بالضرائب والرسوم وغيرها من التشريعات التنظيمية المتعلقة بالضرائب والرسوم

الفصل 2. نظام الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي

الفصل 2.1. أقساط التأمين في الاتحاد الروسي

القسم الثاني. دافعو الضرائب ودافعو الرسوم ودافعو أقساط التأمين. وكلاء الضرائب. التمثيل في العلاقات القانونية الضريبية

الفصل الثالث: دافعو الضرائب ودافعو الرسوم ودافعو أقساط التأمين. وكلاء الضرائب

الفصل 3.1. المجموعة الموحدة لدافعي الضرائب

الفصل 3.2. مشغل حقل هيدروكربون بحري جديد

الفصل 3.3. ملامح الضرائب في تنفيذ المشاريع الاستثمارية الجهوية

الفصل 3.4. الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة والأشخاص المسيطرين

الفصل 3.5. دافعو الضرائب - المشاركون في عقود الاستثمار الخاصة

الفصل الرابع: التمثيل في العلاقات التي ينظمها تشريع الضرائب والرسوم

القسم الثالث. مصلحة الضرائب. الجمارك. السلطات المالية. هيئات الشؤون الداخلية. هيئات التحقيق. مسؤولية مصالح الضرائب والجمارك وهيئات الشؤون الداخلية وهيئات التحقيق وموظفيها

الفصل 5. السلطات الضريبية. الجمارك. السلطات المالية. مسؤولية سلطات الضرائب والجمارك وموظفيها

الفصل 6. هيئات الشؤون الداخلية. هيئات التحقيق

القسم الرابع. القواعد العامة للوفاء بالالتزام بدفع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين

الفصل 7. وجوه الضرائب

الفصل الثامن: الوفاء بواجب دفع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين

الفصل العاشر: طلب دفع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين

الفصل الحادي عشر - طرق ضمان الوفاء بالتزامات دفع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين

الفصل 12: مقاصة واسترداد المبالغ الزائدة أو المحصلة بشكل مفرط

القسم الخامس: الإقرار الضريبي والرقابة الضريبية

الفصل 13. الإقرار الضريبي

الفصل 14. الرقابة الضريبية

القسم الخامس - 1. الأشخاص المرتبطين والتجمعات الدولية للشركات. أحكام عامة بشأن الأسعار والضرائب. الرقابة الضريبية فيما يتعلق بالمعاملات بين الأطراف ذات العلاقة. اتفاقية التسعير. وثائق مجموعة الشركات الدولية

الفصل 14.1. الأشخاص المعتمدون على بعضهم البعض. إجراء تحديد حصة مشاركة منظمة ما في منظمة أخرى أو فرد في منظمة

الفصل 14.2. أحكام عامة عن الأسعار والضرائب. المعلومات المستخدمة عند مقارنة شروط المعاملات بين الأطراف ذات العلاقة بشروط المعاملات بين الأشخاص غير المرتبطين

الفصل 14.3. الطرق المستخدمة في تحديد الدخل (الربح ، الإيراد) للأغراض الضريبية في المعاملات ، الأطراف ذات العلاقة

الفصل 14.4. المعاملات الخاضعة للرقابة. إعداد وتقديم المستندات لأغراض الرقابة الضريبية. إخطار المعاملات الخاضعة للرقابة

الفصل 14.4-1. تقديم الوثائق لمجموعات الشركات الدولية

الفصل 14.5. الرقابة الضريبية فيما يتعلق بالمعاملات بين الأطراف ذات العلاقة

الفصل 14.6. اتفاقية التسعير للأغراض الضريبية

القسم الخامس - 2. الرقابة الضريبية في شكل رقابة ضريبية

الفصل 14.7. مراقبة الضرائب. لوائح تفاعل المعلومات

الفصل 14.8. إجراءات إجراء الرقابة الضريبية. رأي متحمس لمصلحة الضرائب

القسم السادس. المخالفات الضريبية والمسؤولية عن ارتكابها

الفصل 15. أحكام عامة بشأن المسؤولية عن ارتكاب المخالفات الضريبية

الفصل السادس عشر: أنواع المخالفات الضريبية والمسؤولية عن ارتكابها

الفصل 17. التكاليف المرتبطة بتنفيذ الرقابة الضريبية

الفصل الثامن عشر: أنواع مخالفات البنك للالتزامات المنصوص عليها في التشريع الخاص بالضرائب والرسوم والمسؤولية عن ارتكابها

القسم السابع -1. تنفيذ المعاهدات الدولية للاتحاد الروسي بشأن الضرائب والمساعدة الإدارية المتبادلة في المسائل الضريبية

الفصل 20.1. التبادل التلقائي للمعلومات المالية مع الدول الأجنبية (الأقاليم)

الفصل 20.2. التبادل التلقائي الدولي للتقارير القطرية وفقًا للمعاهدات الدولية للاتحاد الروسي

قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الجزء الأول) N 146-FZ (الإصدار الحالي 2019)

التشريع الروسي 2019
مجموعة القوانين الاتحادية لروسيا الاتحادية (القانون الاتحادي لروسيا الاتحادية)
آخر تحديث: 10/16/2019

رمز الضريبة N 146-FZ | فن. 7 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي

المادة 7 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. المعاهدات الدولية بشأن المسائل الضريبية (الإصدار الحالي)

كود BB
نص

عنوان URL للمستند [نسخة]

تعليق على الفن. 7 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي

المادة المعلقة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي مكرسة لواحدة من أهم مشاكل الضرائب والتنظيم القانوني - العلاقة بين التشريع الوطني (المحلي) والمعاهدات الدولية بشأن المسائل الضريبية.

إن تدويل الحياة الاقتصادية ، وتطوير عمليات التكامل والتخصص في الاتصالات الإنسانية الدولية وعدد من الأسباب الأخرى تفسر حتمية التنظيم القانوني الدولي للعلاقات الضريبية.

يفترض مبدأ السيادة أن كل دولة يمكنها تنظيم العلاقات الضريبية من جانب واحد بمساعدة التشريع الضريبي الوطني. ومع ذلك ، إذا كانت الدولة ، التي تنظم العلاقات الضريبية ، لا تأخذ في الاعتبار مصالح البلدان الأخرى ، ودافعي الضرائب غير المقيمين ، فإن التعقيدات تنشأ على الفور في العلاقات الاقتصادية بين الدول والعلاقات الدولية بشكل عام.

في نظام مصادر القانون ، يمكن التمييز بين عنصرين - التشريع الضريبي الداخلي (الوطني) والمعاهدات والاتفاقيات القانونية الدولية المتعلقة بقضايا الضرائب.

وفقا للفن. 15 من دستور الاتحاد الروسي ، أصبحت مبادئ وقواعد القانون الدولي المعترف بها عمومًا والمعاهدات الدولية للاتحاد الروسي جزءًا لا يتجزأ من النظام القانوني الروسي. وهذا يفتح إمكانية اتخاذ إجراءات مباشرة وتطبيق قواعد القانون الدولي من قبل السلطات العامة ، بما في ذلك القضاء. يمكن للأطراف المهتمة الرجوع مباشرة إلى قواعد القانون الدولي عند حل النزاعات.

تنص المادة نفسها من دستور الاتحاد الروسي على ما يلي: "إذا كانت المعاهدة الدولية للاتحاد الروسي تنص على قواعد أخرى غير تلك المنصوص عليها في القانون ، فعندئذ يتم تطبيق قواعد المعاهدة الدولية".

هذا المعيار القانوني الدستوري ، الذي يحدد أولوية (أسبقية) معايير المعاهدات الدولية للاتحاد الروسي على التشريعات المحلية (الوطنية) ، مستنسخ في المادة المعلقة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

تم تحديد إجراءات إبرام وتنفيذ وإنهاء المعاهدات الدولية للاتحاد الروسي بموجب القانون الاتحادي الصادر في 15 يوليو 1995 N 101-FZ "بشأن المعاهدات الدولية للاتحاد الروسي". ينطبق هذا القانون التشريعي على المعاهدات الدولية للاتحاد الروسي (المعاهدات بين الدول والمعاهدات الحكومية الدولية والمشتركة بين الإدارات) بغض النظر عن نوعها واسمها (معاهدة ، اتفاقية ، اتفاقية ، بروتوكول ، إلخ).

في الوقت نفسه ، لا ينظم القانون الاتحادي "بشأن المعاهدات الدولية للاتحاد الروسي" جميع القضايا المتعلقة بالمعاهدات الدولية ، ولذلك ينبغي تطبيق هذا القانون بالانسجام مع اتفاقيتي فيينا بشأن قانون المعاهدات الدولية (واحدة منها ، اتفاقية عام 1969 معاهدات بمشاركة الدول ، والأخرى - اتفاقية 1986 - تتناول المعاهدات بمشاركة الدول والمنظمات الدولية) وقواعد القانون الدولي العرفي التي تحكم القضايا التي لم تجد حلها في أحكام اتفاقيات فيينا.

يمكن تضمين القواعد التي تحكم العلاقات الضريبية في كل من الاتفاقيات الضريبية الخاصة (الاتفاقيات والمعاهدات) ، وفي مختلف المعاهدات والاتفاقيات الدولية ، التي يتعلق موضوعها بشكل غير مباشر فقط بالمسائل الضريبية.

تضمن المعاهدات الضريبية الدولية "الالتحام" في قوانين الضرائب للدول المختلفة. وبهذا المعنى ، فهي مهمة جدًا للعلاقات الاقتصادية الدولية. لذلك ، تحديدًا لأهمية الاتفاقيات الضريبية الدولية ، V.A. وأشار كاشين: "بالنسبة لدافعي الضرائب - المواطنين والشركات - فإنهم يقدمون ضمانًا بأن دخلهم ورأس مالهم لن يخضع لضرائب مزدوجة ، ويمثلون حماية من الضرائب التمييزية في الخارج ؛ بالنسبة للسلطات الضريبية ، فإنها توفر الفرصة للمشاورات المباشرة المتبادلة والاتصالات لحل جميع النزاعات ، وكذلك للسيطرة على الأنشطة الدولية لدافعي الضرائب ؛ بالنسبة للدولة ، تعد المعاهدات الضريبية وسيلة لتأمين حقوقهم على أساس تعاقدي في الحصول على حصة عادلة من الضرائب على الدخل والأرباح التي يحققها دافعو الضرائب في مجال النشاط الاقتصادي الدولي ".

المعاهدات الضريبية الدولية من أنواع مختلفة:

أ) الاتفاقات الخاصة بتقديم المساعدة الإدارية في مجال الضرائب: اتفاق بين حكومة الاتحاد الروسي وحكومة تركمانستان بشأن التعاون والمساعدة المتبادلة بشأن الامتثال للتشريعات الضريبية (موسكو ، 21 كانون الثاني / يناير 2002) ؛

ب) اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي: الاتفاقية المبرمة بين حكومة الاتحاد الروسي وحكومة نيوزيلندا بشأن تجنب الازدواج الضريبي فيما يتعلق بالضرائب على الدخل (ويلينجتون ، 5 سبتمبر 2000) ؛ معاهدة بين الاتحاد الروسي والولايات المتحدة لتجنب الازدواج الضريبي ومنع التهرب الضريبي فيما يتعلق بالضرائب على الدخل ورأس المال (واشنطن ، 17 يونيو 1992) ؛ اتفاقية بين حكومة الاتحاد الروسي وحكومة جمهورية كازاخستان بشأن إلغاء الازدواج الضريبي ومنع التهرب من الضرائب على الدخل ورأس المال (موسكو ، 18 أكتوبر / تشرين الأول 1996) ؛

ج) الاتفاقات المنظمة لإجراءات الضرائب غير المباشرة: اتفاق بين حكومة الاتحاد الروسي وحكومة جمهورية أوزبكستان بشأن مبادئ تحصيل الضرائب غير المباشرة في التجارة المتبادلة (موسكو ، 2001) ؛ اتفاق بين حكومة الاتحاد الروسي وحكومة جمهورية أذربيجان بشأن مبادئ تحصيل الضرائب غير المباشرة في التجارة المتبادلة (باكو ، 29 نوفمبر 2000) ؛

د) أنواع أخرى من الاتفاقيات الضريبية: اتفاقية النظام الضريبي للسيارات الأجنبية (جنيف ، 30 مارس 1931) ، إلخ.