Добър ден, скъпи читатели!
Много често срещана ситуация, когато индивидуален предприемач е отворен, но изобщо не се извършва дейност. И много предприемачи погрешно смятат, че изобщо не трябва да плащат нищо на държавата и не трябва да подават отчети.
Това е много сериозна грешка, която води до големи проблеми...
По правило такива индивидуални предприемачи научават за проблема, когато видят в пощенската си кутия искане от Федералната данъчна служба и Пенсионния фонд на Русия да платят значителна глоба и лихва.
И така, основните тези за тези индивидуални предприемачи, които нямат дейност и доходи:
- Трябва незабавно да разберете, че липсата на дейност и доходи от индивидуални предприемачи не освобождава от плащане на данъци, вноски и такси.
- Индивидуалният предприемач във всеки случай е длъжен да плаща задължителни вноски „за себе си“ в Пенсионния фонд на Руската федерация и FFOMS.
- Също така, индивидуалните предприемачи са длъжни да плащат всички дължими данъци и такси, в зависимост от данъчната система.
- И не забравяйте да представите всички необходими отчети за индивидуалния предприемач.
Разбира се, всички индивидуални предприемачи по опростената данъчна система трябва да подадат декларация. Но, както показва практиката, повечето от жертвите просто не подадоха нулевата декларация според опростената данъчна система, защото смятаха, че това не трябва да се прави. Нямало приходи, казват...
И ако предприемачът е понесъл загуби от едноличното дружество? Трябва ли да плаща данъци и такси, ако е работил „на червено“?
За съжаление отговорът е прост - да, трябва, в зависимост от данъчната система на индивидуалните предприемачи. Ще подадете и всички необходими справки за индивидуалния предприемач.
Тук те вече се занимават с проблемите на индивидуалните предприемачи относно опростената данъчна система „доходи минус разходи“, след като са тълкували погрешно същността на тази данъчна система.
Обобщавайте
Ако не сте имали доходи и дейности за индивидуални предприемачи, не е нужно да мислите, че този факт напълно ще ви освободи от подаването на отчети и плащането на данъци и вноски. И ако не планирате да извършвате бизнес в бъдеще, тогава би било по-разумно да затворите едноличния собственик.
Ако не искате да закривате едноличния търговец, тогава купете програма (или облачна услуга) за управление на едноличния търговец. Те автоматично ще вземат предвид факта, че индивидуалният предприемач няма доходи, и ще генерират необходимата отчетност.
Прочетете кои програми е по-добре да използвате за индивидуални предприемачи в тази статия:
UPD. Информацията е актуална към 27.02.2018 г.
Ако в момента не работите, остава задължението да плащате на фондовете и да отчитате данъци в съответствие с избрания, но също така има.
Ако не планирате да провеждате дейност, тогава е по-добре. Защото застрахователните премии се плащат от всички индивидуални предприемачи, независимо от дейността им. Това е "абонаментна такса" за статут на индивидуален предприемач.
Така че, за 2017 предприемач, който не извършва дейност, се нуждае от застрахователни премии за една година 27 990 рублидо 31 декември 2017 г. При забавено плащане се начисляват неустойки за всеки ден забава. Като мярка за събиране на задължения може да бъде наложена забрана за напускане на страната чрез съда, така че бъдете внимателни, плащайте вноски навреме, за да избегнете неприятни ситуации. На уебсайта на съдебните изпълнители http://fssprus.ru/iss/Ip можете да проверите дали ви е присъден дълг.
Каква отчетност да подадете на индивидуалния предприемач, ако не е имало дейност
До 2014 г. индивидуален предприемач трябваше да бъде предаван на данъчната инспекция ежегодно до 20 януари. Това изискване се разпростира дори и до предприемачи без работници. По-късно бяха направени изменения в член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация и. Ако индивидуалният предприемач няма служители, тогава не е необходимо да подава отчет.
Освен това имате нужда от подаде данъчна декларацияи да завери Книгата за приходи и разходи (КУДиР). Изискването за сертифициране на KUDiR е отменено от 2013 г.
И така, индивидуален предприемач е с патент - декларациите не се предават.
Индивидуалните предприемачи на UTII отчитат данъка не веднъж годишно, а на всяко тримесечие.
Индивидуалните предприемачи нямат нулева отчетност за UTII. След данъчна регистрация в UTII, предприемачът подава декларация и плаща данък на тримесечна база, независимо от действително получения доход. Данъкът се изчислява въз основа на условен доходкато се вземат предвид показателите по вид дейност.
Нулево отчитане на индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система
Предприемачи под наем. Отчетът за изминалата година се подава до 30 април. Декларацията може да бъде подадена лично, изпратена по пощата или по интернет.
Можете да изготвите отчет безплатно в системата Elba или в специална програма на данъчния уебсайт. Можете да го разпечатате и предадете лично или по пощата. За да изпратите през интернет, трябва да издадете облачен подпис в услугата. След това декларацията може да бъде подадена по електронен път. Ще получите разписки за подаване на декларацията, които са също толкова правно значими, колкото и декларацията с печат на данъчния орган.
Нулево IP докладване на OSNO
Индивидуалните предприемачи в общата данъчна система подават декларации за ДДС на всяко тримесечие и годишна 3-NDFL декларация. В този случай декларацията за ДДС може да се подаде само по електронен път.
Индивидуалните предприемачи при общия режим на данъчно облагане могат да упражняват правото на освобождаване от ДДСсъгласно член 145 от Данъчния кодекс, ако сумата на постъпленията за трите предходни месеца, без данък, не надвишава общо два милиона рубли. В този случай индивидуалният предприемач ще може да вземе приспаднат ДДС върху покупките и да издава фактури на купувачите, т.к. няма да бъде платец на ДДС.
Съобщението за освобождаване от ДДС се подава в данъчната служба преди 20-то число на месеца, от който важи правото на освобождаване.
Ако не е имало дейност, вместо декларация по ДДС, можете да подадете единична (опростена) данъчна декларация(виж клауза 2 от член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За разлика от декларацията по ДДС, този отчет може да се подаде на хартиен носител. В същото време плащанията не трябва да преминават през сметките на индивидуалния предприемач, т.е. не трябва да има признаци на активност. Ако индивидуалният предприемач е имал разходи, но не е имал доходи, тогава в този случай ще е необходимо да представи обичайната отчетност.
Крайният срок за подаване на единична декларация е в края на всяко тримесечие до 20-о число:
- за 1-во тримесечие преди 20 април
- за 2-ро тримесечие преди 20 юли
- за 3-то тримесечие до 20 октомври
- една година преди 20 януари.
Санкция за неподаване на декларация за индивидуални предприемачи
Отговорността за неподаване на нулева данъчна декларация е предвидена в чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация и е равна на 1000 рубли. Глобата за непредставяне на други документи е 200 рубли за всеки документ (клауза 1 от член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В най-лошия случай данъчната служба може да реши да спре операциите по банкови сметкии блокира разплащателната сметка на предприемача.
Здравей Джулия. Вие трябва да платите. В пенсионния фонд има фиксирано плащане, което през 2016 г. е 19 356 рубли. 48 к. Фиксираното плащане към FFOMS е 3 796 рубли през 2016 г. 85 r.
Сега можете да отидете директно на инструкциите как правилно да докладвате в данъчната служба:
1.
Отчетните документи на индивидуален предприемач, ако избере опростена данъчна система, трябва да се представят веднъж годишно въз основа на резултатите от изминалата година. В такъв отчет той трябва да посочи информация за броя на средностатистическите служители. Дори ако предприемачът няма служители под негов надзор, той все пак трябва да представи този отчет. Просто той трябва да постави числото нула в специална колона. Последният краен срок за подаване на такъв документ е 20 януари. Справка се подава по интернет, по пощата, а може и лично в данъчната инспекция.
2.
За подаване на друг вид документ, който се нарича данъчна декларация, срокът е по-дълъг. Предава се от първия работен ден след Нова година, а приемът приключва преди тридесети април. Ако 30 април е почивен ден, тогава крайният срок за подаване на данъчната декларация се отлага за последния работен ден на май. Точно като справка, данъчната декларация може да бъде подадена чрез интернет, по пощата или лично в данъчната служба.
3.
Много различни спорове предизвиква и фактът, че индивидуалният предприемач трябва да завери пред данъчната инспекция книгата, в която води отчети за приходите и разходите. Следователно мненията са различни. В някои случаи е необходимо, но след изтичане на периода за плащане на данъка книгата не е необходимо да бъде заверена, можете да предоставите печатна версия за проверка. Ако такава книга ще се съхранява на хартиен носител, тя трябва да бъде заверена от данъчната служба преди първото вписване там (по-добре е да направите това в началото на годината). Когато индивидуален предприемач планира да завери печатната версия на електронната версия, това трябва да стане при подаване на данъчната си декларация. Тази разпечатка трябва да бъде приведена в съответствие с определени условия: тя трябва да бъде специално зашита с три нишки, а хартията трябва да бъде залепена към краищата на нишките, като се посочи броят на листовете, подписът и датата.
4.
Задължително е индивидуалният предприемач да уведомява данъчната инспекция, когато открива и закрива банковите си сметки. Той трябва да изпрати това уведомление в рамките на седем работни дни след извършване на съответните операции в банката. Формулярът за уведомяване може да бъде изтеглен директно от Интернет или да се вземе от данъчната служба. Попълненият формуляр се изпраща или чрез интернет, или се изпраща по пощата. Това уведомление трябва да бъде придружено от удостоверение за закриване или откриване на банкова сметка.
Независимо от факта на извършване на предприемаческа дейност и генериране на доходи, има отделни вноски, които са задължителни за индивидуалните предприемачи. Нека поговорим за това.
Пенсионни вноски
На първо място става дума за задължението за внасяне на пенсионни вноски, изчислени като се вземат предвид разходите за осигурителната година. Възникването на такова задължение настъпва в момента на регистрация на лице като индивидуален предприемач без образуване на юридическо лице, завършване - в момента на прекратяване, тоест изключване от Единния регистър.
Премиите за застрахователната година трябва да се плащат от абсолютно всички предприемачи, без да се отчита данъчния режим, да правят бизнес и да имат доходи.
Можете да прочетете повече за размера и реда за плащане на фиксирано плащане към пенсионния фонд за индивидуални предприемачи (през 2017-2018 г.).
Тъй като действащото законодателство не предвижда освобождаване на каквито и да е категории плащаци на застрахователни премии от плащане на задължителни плащания, задължението за тяхното плащане остава, дори ако индивидуалният предприемач получава трудова пенсия.
Плащането на застрахователните премии се дължи до 31 декември. В случай на неплащане или закъснели плащания се начисляват неустойки срещу плащането на застрахователни премии. Размерът на последния днес е 1/300 от лихвения процент за рефинансиране на Централната банка на Руската федерация.
Начислените премии, неплатени навреме, ще бъдат признати като просрочени задължения. Това означава, че дългът ще бъде събран от предприемача принудително, включително чрез приспадане от пенсионното обезщетение.
Вноски към ФЗОК
Подобно правило важи и за преводите към ФЗОК. Разглежданите вноски подлежат на ежегодна индексация, като стойността им зависи от размера на минималната работна заплата, установена в началото на годината.
Към днешна дата годишният размер на задължителните вноски към ФЗОК е 5,1% от минималната работна заплата (4590 рубли). Те трябва да бъдат платени не по-късно от 31 декември, плащането може да се извършва ежемесечно или да се изплаща веднага в една сума.
Освен това, въпреки липсата на необходимост от плащане на данъци, индивидуалните предприемачи трябва редовно да се отчитат, като подават отчети в данъчната служба (в нашия случай нула).
Въз основа на гореизложеното, в случай на действително неизпълнение на предприемаческа дейност след регистрация на индивидуален предприемач, силно препоръчваме да се свържете с данъчния орган, където можете да подадете заявление за прекратяване на дейност.
Регистрирано ли е индивидуално предприемачество, но самият бизнес не се извършва? Случва се. Но какво да кажем за докладите в този случай? Отговаряме веднага - трябва да се подават доклади, каквото и да е. Освен това до момента, в който физическото лице придобие статут на индивидуален предприемач.
Първоначално припомняме, че всички индивидуални предприемачи плащат фиксирани вноски за себе си. Това задължение не зависи от приложимия данъчен режим или от това дали бизнесът се извършва или не.
Отчитането на IP-опростено, ако дейността не е извършена
Данъчна декларация по опростената система за данъчно облагане се подава в данъчната служба в същата форма и по същото време, както обикновено, т.е. до 30 април включително. Но се подава нулев отчет, в който вместо цифрови индикатори има само тирета.
Преценете сами, как данъчната служба да разбере, че индивидуален предприемач не е подал декларация и не е платил данъци само защото не е развивал бизнес? Може би един предприемач работи "в сянка", но нагло пренебрегва задължението за подаване на отчети и плащане на данъци.
Не бъркайте отчитането на индивидуалните предприемачи "без дейност" и "без доходи", това са различни понятия. Можете да извършвате бизнес и да правите разходи, но не и да получавате приходи. В този случай индивидуалният предприемач по опростената данъчна система с обект на облагане „доходи минус разходи“ няма да има нулева декларация, а с показатели.
Освен това е необходимо да се формира и системно поддържа Книгата на отчетите за приходите и разходите, дори и да е дори с нулеви показатели. Имайки KUDiR в ръцете си, предприемачът може да го представи по всяко време по искане на данъчните органи.
Отчитане на индивидуални предприемачи без дейност по общата данъчна система
Декларациите за 3-NDFL и данък добавена стойност трябва да се подават задължително и в обичайните срокове:
3-НДФЛ - до 30 април включително;
за ДДС - до 25-о число на месеца, следващ отчетното тримесечие.
Счетоводната книга на приходите и разходите също трябва да се формира по общ начин.
Подчертаваме, че декларациите за данък добавена стойност се приемат само в електронен вид по TCS, дори и да са нулеви. За онези индивидуални предприемачи, които изобщо не са извършвали бизнес, т.е. не е извършил нито една операция по разплащателната сметка, има възможност да не се занимавате с електронното изпращане на отчети. Можете да попълните една опростена декларация, но е разрешено да я изпратите във всяка удобна форма: на електронен или хартиен носител. Не забравяйте, че една декларация за индивидуални предприемачи в OSNO заменя само отчитането на ДДС, така че задължението за подаване на 3-NDFL няма да отиде никъде.
Между другото, отчитането на индивидуални предприемачи в USN без движения на доходи и сметки, ако желаете, също може да бъде заменено с единична опростена декларация, но в това няма особен смисъл. Разходите за труд за попълване на единична опростена декларация и обичайната нула според опростената данъчна система са приблизително еднакви, но в същото време EUD трябва да се подаде стриктно преди 20 януари, а за нула има време до 30 април.
Доклади на индивидуални предприемачи за "vmenenenka", ако не се извършва икономическа дейност
Единният данък върху условния доход не предвижда нулева възвръщаемост. Следователно няма да е възможно просто да изчезне от полезрението на данъчните власти. Декларациите трябва да са с физически показател и данъкът ще бъде същият, както при извършване на дейността.
В този случай е най-добре вменено лице, което не извършва стопанска дейност, да напише декларация за нейното прекратяване и рискува да премине към различен данъчен режим до по-добри времена.
Отчитане на работодател предприемач непредприемач
Работодателите се считат за специална категория индивидуални предприемачи, към които държавата налага повишени изисквания. Дали работата е извършена или не, дали е имало доходи и дали са изплащани заплати - всичко това не засяга задължението за отчитане на осигурителни премии и служители, стига да има поне един валиден трудов договор със служител.
Следователно, дори ако работодателят предприемач не извършва стопанска дейност, той трябва да предостави следните отчетни документи:
информация за средния брой служители във Федералната данъчна служба;
изчисляване на застрахователните премии към Федералната данъчна служба;
SZV-M, SZV-опит и EFA-1 в Пенсионния фонд на Руската федерация;
4-FSS за застраховка злополука в FSS.
Единственото нещо, което няма да бъде в списъка при липса на дейности и плащания на служители (ако са били в неплатен отпуск през отчетния период) - това са 2-NDFL и 6-NDFL.
Клиентите на онлайн счетоводството на Enterfin не се страхуват от справки и никога не пропускат срока за тяхното подаване, защото нашата система предоставя всичко за максимално удобство при данъчно отчитане. Регистрирайте се на сайта още сега, за да оцените всички предимства на работата с нас!
Зареждане ...