Сред платците на UTII има много индивидуални предприемачи. И в живота им има много ситуации, когато трябва да потвърдят реалните си доходи, например с ипотека, разрешение за пътуване в чужбина. За компаниите е по-лесно в такива ситуации. Те, за разлика от индивидуалните предприемачи, водят счетоводни записи. Тогава как трябва да бъдат търговците? Подробности - в тази статия.
Както вече казахме, има много ситуации, когато това е необходимо в живота на индивидуален предприемач. И много бизнесмени смятат, че за тези цели е възможно да се използва декларацията за единния данък върху условния доход. Това мнение обаче е погрешно. Нека обясним защо.
В съответствие с членове 346.27 и 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъчната основа за единния данък е сумата на условния доход, която признава потенциалния доход на данъкоплатеца, изчислен, като се вземе предвид набор от условия, които пряко засягат получаването на този доход.
Това означава, че данъчната декларация върху единния данък върху условния доход не може да служи като потвърждение на дохода на индивидуален предприемач, тъй като декларираният доход е условен, а не реално получен.
На същото мнение са и финансистите (писма от 31.01.2013 г. No 03-11-10 / 1925 г., от 03.05.2012 г. No 03-11-11 / 141, от 14.03.2012 г. No 03-11-11 и от 14.10.2008 г. No 03-11-04 / 3/461).
Счетоводните книги за общия режим са одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия № 86н и Министерството на данъците и данъчното облагане на Русия № BG-3-04 / 430 от 13.08.2002 г. за опростената данъчна система и патентната система - със заповед на Министерството на финансите на Русия от 22.10.2012 г. № 135n, за ESHN - със заповед на Министерството на финансите на Русия от 11.12.2006 г. № 169n
Възниква въпросът: как търговците могат да потвърдят реалните си доходи? В по-изгодна позиция са индивидуалните предприемачи, които прилагат други данъчни режими (общ данъчен режим, патентна система, опростена данъчна система или данъчна система за земеделски производители). Записват приходите и разходите си в специална книга.
Индивидуалните предприемачи, които прилагат данъчната система под формата на UTII, са освободени от задължението да водят отчети за приходите и разходите. Въпреки че законодателите многократно са се опитвали да изменят Данъчния кодекс на Руската федерация и да допълнят списъка със задълженията на данъкоплатците.
Освен това действащото законодателство относно данъците и таксите не предвижда задължение за индивидуалните предприемачи, които плащат единен данък, да водят отчет за доходите за цели, които не са свързани с данъчно облагане.
Като се има предвид това, специалистите от финансовия отдел препоръчаха на индивидуалните предприемачи да използват условно изчисление, за да потвърдят получените доходи:
- използвайте първични документи, които показват факта на получаване на такъв доход;
- водят отчети за приходите и разходите в опростена форма. Тоест, въз основа на първични документи, да се регистрират получаването на средства (приходи) и направените разходи.
Това се посочва в писма на Министерството на финансите на Русия от 14.03.2012 г. № 03-11-11 / 81, от 03.05.2012 г. № 03-11-11 / 141, от 09.07.2010 г. № 03-11 -11 / 192 и от 19.04.2010 г. No 03-11-11 / 106.
За тези предприемачи, които са решили да водят отчети за приходите и разходите, препоръчваме да използват следния формуляр (виж таблицата на стр. 20). Въпреки това, за да се избегнат претенции, ще е необходимо да се регистрира, че този формуляр е вътрешен счетоводен регистър.
Индивидуален предприемач, който прилага данъчната система под формата на единен данък върху условния доход, може да използва касова книга, както и касови бележки и дебитни нареждания като основни документи, потвърждаващи получаването на доход.
Това се дължи на факта, че в съответствие с разпоредбите на клауза 5 от член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация, платците на единния данък върху условния доход са длъжни да спазват процедурата за извършване на сетълмент и парични транзакции в брой. и безкасови форми, установени от законодателството на Руската федерация.
Наредбата за реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия на територията на Руската федерация е одобрена от Банката на Русия от 12.10.2011 г. № 373-P.
Таблица. Формуляр за отчитане на приходи и разходи
|
Дата и номер на оригиналния документ |
||||
|
Общо за 1-во тримесечие |
||||
|
Общо за II тримесечие |
||||
|
Общо за половин година |
||||
|
Общо за III тримесечие |
||||
|
Общо за 9 месеца |
||||
|
Общо за IV тримесечие |
||||
|
Общо за годината |
||||
И в съответствие с посочения регламент задълженията на индивидуалните предприемачи, по-специално, включват:
- регистриране на всички касови операции, извършвани чрез входящи и изходящи касови ордери;
- водене на касова книга за отчитане на постъпили в касата и издадени от касата пари.
Съдиите също така са съгласни, че касовата книга, разходът и касовите бележки могат да се използват от предприемачи за потвърждаване на реалните им доходи (Решение на Конституционния съд на Руската федерация от 05.06.2012 г. № 13-P).
Между другото, Банката на Русия разработи проект на директива „За реда за извършване на парични операции от юридически лица и опростена процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия“.
Съгласно този проект индивидуалните предприемачи са освободени от задължението да водят касова книга и да изготвят касови бележки и плащания. Има обаче едно условие. Те трябва да водят данъчни регистри на приходите и разходите. Тоест тези изменения няма да засегнат търговците, които прилагат данъчната система под формата на UTII, тъй като те не водят такива записи.
По този начин, ние представихме два от най-простите начина за потвърждаване на действително получени доходи, които е малко вероятно да предизвикат иск. Кой е най-удобният, всеки индивидуален предприемач има право да реши сам.
Различни държавни и недържавни органи често изискват от гражданите да предоставят документи, потвърждаващи нивото на доходите им. Индивидуалните предприемачи не са изключение в тази ситуация. Удостоверение за доход (или друг начин за потвърждаването му) може да е необходимо не само от служителите, наети от индивидуалния предприемач, но и от самия предприемач. И ако ситуацията е повече или по-малко ясна с референции за нает персонал, тогава за да се потвърди нивото на доходите на индивидуален предприемач, има различни начини.
Защо индивидуален предприемач може да се нуждае от удостоверение за доходи
За частния предприемач е полезно да знае размера на доходите си, не само за да оцени ефективността на бизнеса. Размерът на данъците, плащани от бизнесмена, също пряко зависи от тази сума. Освен това в много житейски ситуации различни услуги и организации могат да изискват официално потвърждение на дохода от индивидуален предприемач. Подобно искане може да възникне при изготвяне на документи:
- за получаване на туристическа или работна виза за влизане в определени чужди държави,
- за одобряване и последваща обработка на банкови заеми,
- като докладване на миграционната служба за чуждестранен бизнесмен,
- да потвърди законността на искове за регистрация на държавни субсидии за малки предприятия,
- лично на предприемача и в други ситуации.
Форматът на документа, потвърждаващ дохода на индивидуалния предприемач, ще се определя изцяло от избраната от него система за облагане за работа. Срокът на валидност на документа се определя от заявките на институцията, за която ще бъде съставен.
Как индивидуалният предприемач може да потвърди доходите си в зависимост от избраната данъчна система
Дефиницията на предприемачески доход, в зависимост от възприетата данъчна система, се урежда от редица нормативни актове. Законодателството ясно определя какво точно се разбира под доходите на бизнесмена за всеки от режимите на облагане.
Таблица: IE доходи в зависимост от данъчната система
В случай, че няколко данъчни режима се използват едновременно в индивидуален предприемач (например UTII, комбиниран с PSN), общият доход ще се състои от приходи от дейности за всеки от режимите.
Как да потвърдите доходите на OSNO и STS
Когато става въпрос за потвърждаване на действителни доходи, тоест работа по опростената и основната система за данъчно облагане, както и при работа за Единната земеделска такса, единственият подкрепящ документ е данъчната декларация за определен данъчен период. Този документ е подписан от бизнесмен в съгласие с коректността на информацията, представена в него. Освен това той със сигурност трябва да бъде снабден със съответната бележка, че е приет от упълномощените регулаторни органи. Форматът на потвърждение от данъчните органи може да бъде издаден под формата на печат върху хартиения вариант на декларацията или под формата на разписка, уведомяваща, че документът е приет в електронен формат.
Данъчната декларация за основния данък, платен от предприемач, често се превръща в основен документ, който потвърждава източника и размера на неговия доход.
В някои случаи индивидуалният предприемач все пак може да бъде задължен да има хартиен вариант на декларацията със съответната маркировка от фискалните органи, дори ако отчетите са били подадени и приети в електронен вид. При възникване на такива обстоятелства бизнесменът има възможност да представи на проверката разпечатка на предварително приет отчет с искане за поставяне на печат върху документа, датата на първоначалното подаване на електронна отчетност и регистрационния входящ номер, който е причислен към електронния документ.
Как да потвърдите доходите на PSN и UTII
Действителната печалба, получена за предприемач, работещ с режими на UTII или PSN, често не съвпада с очакваната печалба (условна или възможна за получаване). При това обстоятелство следните документи могат да служат като потвърждение на дохода на индивидуален предприемач за компания, работеща за PSN:
- патент с пряка индикация за размера на дохода, който потенциално може да се получи;
- книгата за отчитане на доходите на индивидуалните предприемачи в патентен режим, тъй като именно в нея можете да намерите информация за доходите, получени след факта.
За да може книгата за доходи да служи като документ, потвърждаващ доходите на индивидуален предприемач, тя трябва да бъде номерирана, завързана, заверена с печата на предприемача (ако има такъв) и в някои случаи също така удостоверена с печата на фискалната власти. Важно е да се разбере, че IRS ще се съгласи да подпечата книгата само ако получи и копие от този документ.
Според закона за бизнесмен, работещ с режима на UTII, дори в случаите, когато действително полученият доход не съвпада с условния доход, като доказателство за доход може да се използва само данъчна декларация. Като се вземат предвид препоръките на Министерството на финансите на Руската федерация, все още е възможно да се намери начин да се потвърдят действителните приходи. Това може да стане чрез предоставяне на първични документи или дневник, в който се води опростено счетоводство на доходите.
Бизнесменът на UTII не е законово задължен да води такива записи, но ако все пак възникне необходимост от това, за целите на потвърждаване на доходите, този документ трябва да получи статут на вътрешен счетоводен регистър с вътрешна заповед за предприятието. В същото време бизнесменът има право сам да определя формата за водене на записи въз основа на своите предпочитания и възможности. Изискват се само следните подробности:
- име на документа;
- място и дата на началото на неговото формиране;
- данни за наредителя (пълно име, I.O., TIN и регистрационен номер на индивидуалния предприемач);
- периодът от време, към който принадлежи документът;
- подпис на предприемач.
Самите записи на счетоводния регистър трябва да съдържат информация за извършените стопански операции, както и съответните документи, потвърждаващи тяхното извършване и плащане. Записванията трябва да бъдат направени в хронологичен ред, като се посочват следните данни:
- дата и регистрационен номер на вписването;
- вид бизнес сделка;
- име, дата и номер на документа, съответстващ на операцията;
- финансов индикатор за разход или приход.
Данъчният период при работа с UTII е една четвърт, следователно е най-удобно резултатите да се сумират най-малко на всеки три месеца. Кумулативната сума показва получените стойности за годината.
Отчет за доходите в свободна форма за индивидуални предприемачи
Противно на формалните изисквания на закона, инстанцията, която иска потвърждение на дохода на индивидуалния предприемач, може да се задоволи с обичайното удостоверение за доходи. Такова удостоверение се издава от името на индивидуалния предприемач и е подпечатано със собствен подпис. Друг вариант е да предоставите справка за доходите от данъчната служба, в която е регистриран бизнесменът. Тази опция може да работи, но все пак трябва да сте готови да архивирате сертификата с копия на декларации и счетоводни книги.
За фискалните органи издаването на такива сертификати е изключително тяхна добра воля, в различните региони на Русия има различни практики в това отношение.
Обичайното удостоверение за доходи на индивидуалните предприемачи може да бъде ограничено, когато става въпрос за издаване на малък заем или получаване на социални помощи
Как индивидуален предприемач може да издаде удостоверение за доход на служител
Доходът на служител, нает от индивидуален предприемач, се потвърждава чрез попълване на стандартния формуляр 2-NDFL или чрез издаване на отчет за доходите в свободен формат. Освен това много руски банки предоставят на кредитополучателите възможност да потвърдят доходите си с сертификат, изготвен под формата на банка.
Законодателството задължава всеки работодател (индивидуалният предприемач не е изключение) да предостави надлежно попълнен и заверен сертификат под формата на 2-NDFL по искане на служителя не по-късно от три работни дни от момента на подаване на съответната петиция.
Годината, за която сертификатът разказва за дохода, е посочена в заглавието на документа. Последният от своя страна включва пет раздела:
- информация за работодателя (име и данни);
- информация за служителя;
- месечен доход, обложен със ставка 13%;
- различни данъчни облекчения, посочващи съответните кодове (стандартни, социални, имотни);
- общ доход, удръжки и удържани данъци.
Формуляр 2-NDFL се използва за потвърждаване на доходите на работещите граждани
Документът трябва да бъде подписан от ръководителя на предприятието и заверен с печата, ако има такъв.
Видео: промени в изискванията за попълване на формуляра 2-NDFL през 2018 г
От няколко години един от познатите на автора индивидуални предприемачи съчетава дейността си като индивидуален предприемач с наета работа в офис. За да потвърди доходите си, това лице е използвало, от една страна, декларацията за доходите на индивидуален предприемач с всички разчитащи белези на фискалните органи и, от друга страна, стандартния формуляр 2-NDFL, който му е издаден от собствения си работодател. В някои случаи индивидуалният предприемач е използвал само един документ, тъй като декларираният в него доход е достатъчен за реализиране на личните цели, преследвани от гражданина. Една от тези ситуации, при които беше възможно да се направи само със сертификат 2-NDFL, беше регистрацията на ипотека. Кредитният консултант подсказа на бизнесмена, че банките не харесват много индивидуалните предприемачи и предпочитат кредитополучатели с по-стабилни форми на доход, поради което се препоръчва като основен източник на работа да е наета работа. Практиката показва, че консултантът е бил прав и ипотечният кредит е приключен успешно.
Потвърждаването на дохода на индивидуален предприемач може да се окаже много нетривиална задача, тъй като обичайният сертификат във формуляра 2-NDFL е незаменим тук. Начинът на проверка на дохода ще зависи от приложимия данъчен режим. Затова всеки бизнесмен се съветва да разбере как точно може да потвърди официално доходите си, ако възникне такава нужда. Това осъзнаване може да помогне за спестяване на време и пари за посрещане на предизвикателствата, пред които е изправен един предприемач.
Индивидуалните предприемачи са както работодатели, така и данъчни агенти за себе си, което усложнява процеса на потвърждаване на дохода. Те, подобно на служителите, често са изправени пред необходимостта от потвърждаване на доходи в различни организации. Например в банка, когато кандидатствате за надбавка, субсидия, всякакви помощи, кандидатстване за виза за пътуване в чужбина, трябва да предоставите информация за доходите си. Работейки под наем, получавате право да получите сертификат от работодателя; индивидуалните предприемачи трябва сами да докажат доходите си.
Как да потвърдите дохода на индивидуален предприемач, работещ на OSNO или STS
Индивидуалните предприемачи, прилагащи общата данъчна система, могат да потвърдят доходите си с декларация под формата на 3-NDFL. Предприемачите, работещи по опростената данъчна система, потвърждават доходите си с декларация, предоставена във връзка с прилагането на тази данъчна система. Понякога обаче предприемачите в опростената данъчна система могат допълнително да поискат книга за записване на приходи и разходи. Тъй като индивидуалните предприемачи в USN са длъжни да съхраняват тази книга, тя може да бъде копирана, ако е необходимо. Копие се предоставя на мястото на искане.
Ще се изискват декларации с печат на данъчната служба. Копия, заверени с подписа на предприемача, са нищожни. Ето защо, когато подавате данъчни отчети, си струва да помолите инспектора да постави печат върху приемането на декларацията на няколко копия наведнъж.
Как да потвърдите дохода, ако индивидуален предприемач прилага UTII?
Предприемачите, които използват UTII, когато потвърждават доходите си, не могат да използват данъчната декларация за този данъчен режим, тъй като тя не съдържа данни за реалните приходи, а само прогнозния доход. Също така, предприемачите на UTII не са длъжни да водят записи за доходите си. Това прави процеса на проверка на доходите много по-труден. Предприемачите на UTII, за да потвърдят доходите си, могат по своя инициатива да водят записи на доходите или да го потвърдят с първични документи. В този случай счетоводството на доходите трябва да бъде документирано, тоест счетоводният документ трябва да съдържа следните данни: TIN и пълно име на предприемача, неговия регистрационен номер, име, място и дата на съставяне, подпис и печат, ако има такива. Такъв счетоводен документ трябва да съдържа информация, че бизнес транзакцията е извършена, сумата. Тъй като при прилагането на UTII, предприемачите отчитат на тримесечна база, резултатите в счетоводния документ трябва да се сумират на тримесечие, като отделно се подчертава годишният резултат.
По правило сертификат, подписан от самия предприемач, не се приема, но са възможни изключения. След това, в допълнение, може да ви е необходим документ, потвърждаващ регистрацията като индивидуален предприемач, както и документи, които потвърждават получаването на доход, например книга за приходи и разходи или счетоводен документ в свободна форма.
Получаване на удостоверение от данъчните власти
Органите за данъчен контрол не са длъжни да издават удостоверения за доходи на индивидуални предприемачи. Някои регионални данъчни служби обаче отиват на среща с бизнесмени и подготвят документи от този вид за индивидуални предприемачи, които са кандидатствали с искане. За да получите удостоверение от данъчната служба, трябва да подадете искане до инспектората по мястото на регистрация. Формулярът за искане е произволен. Издаване на удостоверение или решение за отказ да се осъществи в рамките на 30 дни. Отказът за издаване на такъв сертификат няма смисъл да се оспорва, тъй като нито един регулаторен документ не предвижда задължението на данъчните органи да издават такива документи.
Образец на удостоверение за доходи за индивидуални предприемачи
Периодът, през който е валидно удостоверението за доходи на индивидуалния предприемач
Удостоверенията за доходи на предприемача нямат фиксиран период на валидност. Различни държавни органи, банки и други организации имат свои собствени изисквания за срока на валидност на документите, потвърждаващи доходите на индивидуалните предприемачи. Следователно е необходимо да се изясни срокът на валидност точно в организацията, където ще бъде предоставен сертификатът.
Заключение
Въз основа на горното можем да заключим, че най-правилният начин да потвърдите доходите си за индивидуален предприемач е да подадете декларация под формата на 3-NDFL, като се изисква марката на данъчния орган. Когато прилагате опростената данъчна система, трябва да използвате декларацията за този данък. Въпреки това, при липса на декларация или по искане на инстанцията, в която трябва да потвърдите доходите си, може да се наложи да предоставите или счетоводни документи за доходите, или първични документи, потвърждаващи факта на получаване на приходите. Поради това се препоръчва да се съхраняват документални записи на доходите от предприемаческа дейност, независимо от прилаганата данъчна система, както и да се съхраняват всички първични документи, като се уверите, че са правилно оформени.
Традиционно най-висок приоритет се дава на отчитането на разходите. Ако допуснете "грешки" при проектирането на първичния или по-лошо - го загубите, тогава можете да очаквате, че по време на ревизията данъчните инспектори ще премахнат разходите и ще наложат допълнителни данъци.
Но със сигурност никой няма да ви поиска да премахнете доходите от регистъра, дори и да няма документи за тях. Следователно не се обръща внимание на потвърждението на дохода. Можете да спорите с мен, като кажете нещо подобно: плащам данъци върху това, което влиза в сметката!
Но дали това е достатъчно? Или това също изисква "доказателство за вашата невинност"?
Данъчно счетоводни документи
Данъчният кодекс определя задължителни условия за признаване на всякакви разходи: те трябва да бъдат икономически обосновани, насочени към генериране на доходи и документирани. За доходи условието за документално потвърждение в Данъчния кодекс не е пряко посочено.
Да приемем най-простата ситуация - индивидуален предприемач работи върху STS „доход“ и поддържа само данъчни записи на доходите, от които плаща единичен данък.
Съгласно член 346.15 от Данъчния кодекс при изчисляване на данъка се вземат предвид приходите от продажби и неоперативните приходи. Приходите от продажби са постъпленията от продажба на стоки, извършване на работа, предоставяне на услуги, от продажба на права на собственост.
STS има касов метод, т.е. Приходите се признават в деня на получаването им по разплащателната сметка, в касата, в деня на получаване на друго имущество или имуществени права, както и при погасяване на дълга от купувача по друг начин.
Индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система поддържат данъчни записи в Книгата за приходите и разходите (член 346.24 от Данъчния кодекс, заповед на Министерството на финансите от 22 октомври 2012 г. № 135n). В деня, когато е получен доходът (например парите са постъпили от купувача по разплащателната сметка), се прави вписване в Книгата. В този случай колона 2 трябва да посочи датата и номера на първичния документ, въз основа на който се отразява доходът.
Данъчното законодателство не съдържа понятието "първичен документ", това е терминът на счетоводството. Съдържанието му, както и задължителните данни за първичните документи, са дадени в закон № 402-ФЗ „За счетоводството“.
Първичният документ показва, че бизнес транзакцията е завършена. Въз основа на какви документи могат да бъдат отразени получените приходи в счетоводната книга? Например за разплащателна сметка:
Извлечение от банкова сметка;
Платежно нареждане на лицето, от което е извършено плащането;
Мемориална банка ордера.
Ако приходите ви постъпват по разплащателната сметка, тогава ще имате първичните документи за получения доход. Например ще ги отпечатате от Интернет банката.
Какво общо има прането на пари?
Важно е обаче не само да имате документи, потвърждаващи пристигането на парите, но и документи, потвърждаващи произхода им.
През последните години държавата обръща голямо внимание на т.нар. Пране на пари. В най-общ смисъл този термин се отнася до процеса на замяна на реални незаконни източници на средства с фиктивни законни.
За да останете „бели и пухкави“ по отношение на законодателството, трябва да можете да докажете произхода на доходите си. Тези. обяснете, включително с помощта на документи, че вашата дейност се извършва в действителност - продават се стоки, се извършва работа, се извършват услуги.
Участието в схеми за незаконно пране на пари води до наказателна отговорност по редица членове (сред тях - подпомагане на укриване на данъци, организиране на престъпна общност, пране на пари, псевдобизнес).
Какви документи, потвърждаващи произхода на постъпленията по разплащателната ви сметка, можете да имате:
Договор (особено в случай на дългосрочна връзка с клиента/купувача)
Акт за извършена работа или извършена услуга, подписан от двете страни;
Доклади за напредъка;
Фактурирани фактури, които показват за какво трябва да се извърши плащане.
Различни видове договори
В отговор на горния контролен списък може да спорите и да кажете, че цялата тази бумащина е безполезна. През деня можете да имате няколко клиента и какво - с всеки да подпишете споразумение на няколко страници? И клиентите могат да поръчат еднократна услуга от вас и вие няма да се срещате с тях отново.
В зависимост от ситуацията може да имате различни варианти за формализиране на връзката. Няма да разглеждаме сделки, които трябва да бъдат нотариално заверени.
Сделките между юридически лица или между граждани и юридически лица трябва да се извършват в проста писмена форма (клауза 1 от член 161 от Гражданския кодекс). Освен това не е необходимо да се съставя и подписва един документ (традиционно споразумение). Има и алтернативен начин - чрез размяна на документи по пощата или чрез интернет, факс, телеграф, телефон.
Споразумението може да се сключи чрез изпращане на оферта от едната страна и приемането й от другата (чл. 432 от Гражданския кодекс). Ако продадете нещо в сайта, тогава можете да поставите своята публична оферта върху него и това ще стане ваш договор.
Ако съществените условия на договора са посочени във фактурата за плащане, тогава тя също може да се счита за оферта. Плащането по фактура е приемане на офертата. Удобно е да получавате плащане от купувача/клиента за малки еднократни продажби на стоки или услуги, извършени именно чрез фактуриране.
Създайте отделна папка за вашите фактури и ги подайте там. При прехвърляне на плащането към Вас в платежното нареждане, клиентът/купувачът ще посочи номера на фактурата, която плаща.
Но ако работите с един клиент дълго време, извършвате постоянни доставки на стоки, цената на договора е значителна, тогава е препоръчително да съставите пълноправен договор, за да:
Предоставете всички условия на работа в текста
Посочете отговорността на страните в случай на неспазване на условията за контакт.
Споразумението ще бъде полезно и в случай на съдебен спор.
Ако имате нужда от съвет относно счетоводно и данъчно счетоводство в интернет бизнеса, пишете ми на страницата. Разберете какво още мога да направя, за да помогна на интернет предприемачите, като разгледате страницата.
Това означава, че, от една страна, той участва в правоотношенията като обикновен гражданин, от друга страна всъщност е приравнен към юридическо лице - организация. Ситуацията се усложнява допълнително от факта, че индивидуалните предприемачи почти винаги са самостоятелно заети. Негов собствен работодател и собствен данъчен агент.
Въпреки факта, че законодателят, включително с подаването на данни от данъчните органи, се опитва да разреши много въпроси, свързани с документи, въпросът за потвърждаване на доходите им за предприемачи, в случай че трябва да кандидатстват до държавни органи за лични, не са свързани с предприемачеството, въпросите са остри. По този начин удостоверението за доходи на индивидуален предприемач е много популярен документ. В тази статия ще разгледаме как и как индивидуален предприемач може да потвърди доходите си, когато се свърже с държавни и местни власти.
Същността на проблема
Русия според Конституцията е социална държава. Това е свързано с предоставянето на различни обезщетения под формата на обезщетения, допълнителни плащания и др. Техните размери, както в относителни, така и в абсолютни стойности, са незначителни. Въпреки това много граждани се обръщат към държавата за тях. Но наличието на възможност за получаване на тези обезщетения или техния размер директно зависи от размера на дохода на гражданина. И можете да го потвърдите само с помощ. Документ, който в повечето случаи се издава от работодателя.
В допълнение към горното, в нашата държава са широко разпространени различни административни процедури, при които е задължително предоставянето наред с други документи и удостоверение за доходи. Това например може да е необходимо за пътуване в чужбина. Също така ще трябва да потвърдите дохода, ако кандидатствате в банката за заем, включително ако предприемачът го взема за лични нужди, които не са свързани с предприемаческа дейност.
Всички тези случаи не създават проблеми за обикновените граждани. Наети лица се обръщат към ръководството на своята компания или счетоводството. Предоставя се и формуляр на удостоверение - 2 данъка върху доходите на физическите лица. Неговите данни точно отговарят на данните, предоставени от работодателя, действащ като данъчен агент на фискалните органи. Следователно страната, за която е предназначен този сертификат, не трябва да има никакви съмнения.
Но индивидуалният предприемач няма данъчен агент. Той счита за себе си (ако е необходимо) доход, изчислява данъка, отчита го и го превежда в бюджета. Разбира се, един предприемач може да работи някъде едновременно с предприемаческата дейност, но такъв доход може да не отразява надеждно финансовото му състояние.
Потвърждение на доходите на индивидуални предприемачи на OSNO и STS
Въпросът с потвърждаването на доходите им за предприемачи, плащащи данък върху доходите на физическите лица (тоест тези на OSNO), се решава доста просто. Вместо сертификат във формуляра 2-NDFL, в повечето случаи те могат да използват декларацията във формуляра 3-NDFL. Или по-точно копие от декларацията с отметка за приемането й от данъчния орган. За такова копие е най-добре да се погрижите предварително. И когато предоставяте на данъчната инспекция декларацията за данък върху доходите, поискайте допълнително да поставите бележки върху няколко копия от декларацията. При наличието на 3-NDFL със знак на Инспектората на Федералната данъчна служба, няма да се изисква удостоверение за доход на индивидуален предприемач.
По същия начин въпросът се решава, ако предприемачът е платец на данъка, прилаган във връзка с преминаването към опростена данъчна система. Никой не трябва да издава удостоверение за доходи на индивидуален предприемач, прилагащ опростената данъчна система. В същото време, независимо какво е избрано за обект на облагане, той съдържа и информация за доходите на предприемача. Копие от този документ, с бележка за приемането му от Инспектората на Федералната данъчна служба, се предоставя от предприемача, когато е необходимо да предостави удостоверение за доход.
Но в страната има много държавни органи, всички те се ръководят от свои административни разпоредби, издадени само за тях, а на места и от инструкции, издадени преди много години. Следователно, в случай че декларацията не е достатъчна за потвърждаване на доходите на индивидуалния предприемач, трябва да се има предвид следното.
Всичко за това как правилно да попълните сертификат 2-NDFL:
Предприемачите по опростената данъчна система трябва да вземат предвид приходите и разходите, за да определят данъчната основа в Книгата за приходите и разходите. Съответно, книгата съдържа цялата информация, необходима за определяне на доходите на предприемача. Разбира се, не трябва да давате оригиналната книга. От него, ако е необходимо, можете да направите копия и да ги заверите. В същото време, в случай на много трудни ситуации, си струва да запомните, че според закона размерът на дохода, получен от предприемач, се потвърждава от първични документи - платежни документи: "доходи", банкови извлечения, отразяващи движението на сметките , договори и др.
Потвърждение на доходите на индивидуални предприемачи по UTII
По отношение на предприемачите, които са преминали към плащане на единен данък върху условния доход, ситуацията е малко по-сложна. Декларацията за UTII не може да отразява размера на дохода, получен от данъкоплатеца. Обектът на облагане е условният доход. Тоест доход, който не е получен от данъкоплатеца, а се изчислява с помощта на основните коефициенти на рентабилност и корекции. Доходите, получени от предприемач, в действителност ще бъдат напълно различни. Следователно декларацията не може да служи като заместител на удостоверение за доход за индивидуален предприемач. Трябва обаче да се помни, че данъчното законодателство не ви задължава да водите записи на доходите си за неданъчни цели. Как се процедира в този случай.
- чрез първични документи,
- водете опростен отчет на доходите.
Ако всичко е повече или по-малко ясно с първия, то във втория случай са необходими обяснения. Дори ако законодателството не установява задължението за водене на отчети за приходите и разходите за предприемачи върху един данък, това не означава, че едноличните търговци не водят такива записи. Разбира се, всеки бизнесмен трябва да знае дали бизнесът му е печеливш или не. Затова се води счетоводство в електронен вид или на хартиен носител, в тетрадки например. Но такова счетоводство не може да потвърди доходите на предприемача. Необходимо е да се проведе в документална форма. Документът, в който ще се води счетоводството, трябва да получи статут на вътрешен счетоводен регистър с вътрешна заповед.
Предприемачът може самостоятелно да установи формата на такъв документ. В същото време такъв регистър трябва да има всички необходими данни и да отразява напълно получените доходи.
Документът, използван от индивидуален предприемач за "vmenenka", трябва да съдържа следните данни, предвидени от законодателството:
- Заглавие на документа,
- място и дата на съставянето му (начало на поддръжката),
- данни на инициатора (пълно име на предприемача, неговия TIN и регистрационен номер),
- периода, за който е съставен документът,
- IP подпис.
- дата и пореден номер на вписването,
- име на бизнес сделката,
- име, номер и дата на документа за сделката,
- парична мярка за приходи или разход.
Тъй като отчетният период за UTII е равен на една четвърт, се препоръчва резултатите да се сумират веднъж на всеки три месеца. В този случай на кумулативна база покажете общите стойности за годината.
Удостоверение за доходи на индивидуални предприемачи във всякаква форма
И все пак, понякога се изисква помощта. Всичко, както бе споменато по-горе, зависи от вътрешните инструкции на държавните агенции и преценката на техните служители. Наистина е много по-удобно да предоставите сертификат, отколкото да носите първични документи или книга за доходи. В такива случаи можете да използвате два метода. Въпреки че не са предвидени в закона, практиката показва, че в някои случаи се получава.
Така че, предприемачът може да използва следните методи:
- предоставите сертификат от свое име и под свой подпис,
- да предостави сертификат от Инспектората на Федералната данъчна служба, в който е регистриран и къде предоставя данъчни декларации.
Въпреки факта, че в първия случай сертификатът се издава от свое име, в някои случаи е достатъчно. Понякога ще е необходимо да се приложат копия на първични документи, книга за доходи или декларация с данъчна марка.
В какви случаи се изисква удостоверение за заплата:
Ако трябва да попълните удостоверение за доходи за индивидуален предприемач, можете да изтеглите неговия формуляр на уебсайта.
Потвърждението на доходите на индивидуалните предприемачи от данъчните органи не е предвидено нито в Данъчния кодекс, нито в административните разпоредби на Инспектората на Федералната данъчна служба. Но в същото време някои териториални инспекторати издават такива удостоверения по искане на данъкоплатците. За целта е необходимо да се свържете с операционната на данъчната служба, където се подават декларациите, с направено изявление във всякаква форма. Служителят на данъчната служба трябва да подаде заявлението в два екземпляра, както и данъчната декларация.
Вторият екземпляр със знак за приемане се връща на заявителя. В рамките на един месец IFTS или ще издаде сертификат, или ще даде отговор, че такива сертификати не се издават на данъчните органи. В този случай всичко зависи от преобладаващата практика във вашия район. Безполезно е да се обжалва такъв отказ. В някои случаи, когато инспекциите издават такива сертификати, ще е необходимо към заявлението да се приложи самонаписан сертификат. Такъв сертификат се изготвя от името на Инспектората на Федералната данъчна служба, служителят на данъчната служба ще трябва само да провери данните и да постави подпис и печат.
Като цяло въпросът за потвърждаване на доходи все още не е регламентиран от законодателството. Гражданите, които са изправени пред необходимостта да предоставят удостоверение за доходи за индивидуални предприемачи, трябва да решат този проблем по различни начини.
Зареждане ...