Dobar dan, dragi čitaoci!
Vrlo česta situacija kada je individualni preduzetnik otvoren, a ne obavlja nikakvu aktivnost. I mnogi preduzetnici pogrešno misle da ne treba ništa da plaćaju državi i da ne podnose izveštaje.
Ovo je veoma ozbiljna greška koja dovodi do velikih problema...
U pravilu, takvi individualni poduzetnici saznaju za nevolje kada u svom poštanskom sandučetu vide zahtjev Federalne porezne službe i Penzionog fonda Rusije da plate znatnu kaznu i kamatu.
Dakle, glavne teze za one individualne preduzetnike koji nemaju nikakvu aktivnost i prihode:
- Morate odmah shvatiti da nedostatak aktivnosti i prihoda od individualnih preduzetnika ne oslobađa plaćanja poreza, doprinosa i naknada.
- Pojedinačni preduzetnik je u svakom slučaju dužan da uplati obavezne doprinose "za sebe" Penzionom fondu Ruske Federacije i FFOMS-u.
- Takođe, individualni preduzetnici su dužni da plate sve dospele poreze i naknade u zavisnosti od poreskog sistema.
- I obavezno dostavite sve potrebne izvještaje o individualnom preduzetniku.
Naravno, svi individualni preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu moraju da podnesu deklaraciju. Ali, kako pokazuje praksa, većina žrtava jednostavno nije predala nultu deklaraciju po pojednostavljenom poreskom sistemu, jer su smatrali da to ne treba činiti. Prihoda, kažu, nije bilo...
A ako je poduzetnik pretrpio gubitke na samostalnom vlasniku? Da li treba da plaća poreze i naknade ako je radio “u minusu”?
Nažalost, odgovor je jednostavan – da, trebalo bi, zavisno od sistema oporezivanja individualnih preduzetnika. Također ćete podnijeti sve potrebne izvještaje o individualnom preduzetniku.
Ovdje već dolaze do problema individualnih preduzetnika na pojednostavljenom poreskom sistemu „prihodi minus rashodi“, pogrešno protumačeći suštinu ovog sistema oporezivanja.
Sažmite
Ukoliko niste imali prihode i aktivnosti za samostalne preduzetnike, ne morate misliti da će vas ova činjenica u potpunosti osloboditi podnošenja izvještaja i plaćanja poreza i doprinosa. A ako ne planirate poslovati u budućnosti, onda bi bilo pametnije zatvoriti samostalnog vlasnika.
Ako ne želite zatvoriti samostalnog poduzetnika, onda kupite program (ili cloud servis) za upravljanje privatnim poduzetnikom. Oni će automatski uzeti u obzir činjenicu da individualni preduzetnik nema prihod, te će kreirati potrebnu prijavu.
O tome koje programe je bolje koristiti za individualne poduzetnike pročitajte u ovom članku:
UPD. Informacije su aktuelne na dan 27.02.2018.
Ako trenutno ne poslujete, ostaje obaveza plaćanja Fondovima i prijavljivanja poreza u skladu sa odabranim, ali postoji.
Ako ne planirate da vodite neku aktivnost, onda je bolje. Jer premije osiguranja plaćaju svi individualni preduzetnici, bez obzira na obavljanje delatnosti. Riječ je o "pretplati" za status individualnog preduzetnika.
Dakle, za 2017 preduzetniku koji ne obavlja delatnost potrebne su premije osiguranja za godinu dana 27.990 RUB do 31. decembra 2017. Za kašnjenje u plaćanju naplaćuju se penali za svaki dan kašnjenja. Kao mjera za naplatu dugova može se izreći zabrana napuštanja zemlje putem suda, pa budite oprezni, plaćajte doprinose na vrijeme kako biste izbjegli neprijatne situacije. Na web stranici sudskih izvršitelja http://fssprus.ru/iss/Ip možete provjeriti da li vam je dodijeljen dug.
Kakvu prijavu podnijeti individualnom preduzetniku ako nije bilo aktivnosti
Do 2014. godine individualni preduzetnik je morao da se predaje poreskoj inspekciji svake godine do 20. januara. Ovaj uslov se proširio čak i na preduzetnike bez radnika. Kasnije su napravljene izmjene i dopune člana 80 Poreskog zakona Ruske Federacije i. Ukoliko samostalni preduzetnik nema zaposlene, onda nije potrebno podnositi izvještaj.
Osim toga, trebate predati poresku prijavu i da ovjeri Knjigu evidencije prihoda i rashoda (KUDiR). Zahtjev za certificiranje KUDiR-a je ukinut od 2013. godine.
Dakle, individualni preduzetnik je na patentu - deklaracije se ne predaju.
Individualni poduzetnici na UTII prijavljuju poreze ne jednom godišnje, već svaki kvartal.
Individualni poduzetnici nemaju nultu prijavu UTII. Nakon poreske registracije na UTII, preduzetnik podnosi prijavu i plaća porez na kvartalnoj osnovi, bez obzira na stvarno primljen prihod. Porez se obračunava na osnovu imputirani prihod uzimajući u obzir indikatore po vrsti aktivnosti.
Nulto prijavljivanje individualnih preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu
Preduzetnici za iznajmljivanje. Izvještaj za prošlu godinu podnosi se do 30. aprila. Izjava se može podnijeti lično, poslati poštom ili putem interneta.
Izvještaj možete pripremiti besplatno u sistemu Elba ili u posebnom programu na web stranici poreza. Možete ga odštampati i predati lično ili poštom. Za slanje putem interneta potrebno je izdati potpis u oblaku u servisu. Nakon toga, deklaracija se može podnijeti elektronskim putem. Dobićete potvrde o podnošenju prijave, koje su pravno značajne kao i prijava sa pečatom poreskog organa.
Zero IP izvještavanje na OSNO
Pojedinačni preduzetnici na opštem sistemu oporezivanja podnose PDV deklaracije svakog kvartala i godišnju 3-NDFL deklaraciju. U tom slučaju, PDV prijava se može podnijeti samo elektronskim putem.
Pojedinačni preduzetnici pod opštim režimom oporezivanja mogu ostvariti pravo na oslobođenje od PDV-a prema članu 145. Poreskog zakona, ako iznos prihoda za prethodna tri mjeseca zaredom, bez poreza, nije premašio ukupno dva miliona rubalja. U ovom slučaju, individualni preduzetnik će moći da uzima PDV po odbijanju na kupovinu i ispostavlja račune kupcima, jer neće biti obveznik PDV-a.
Obaveštenje o oslobađanju od PDV-a podnosi se poreskoj upravi do 20. dana u mesecu od kojeg važi pravo na oslobođenje.
Ako nije bilo aktivnosti, umjesto PDV prijave možete podnijeti jedinstvena (pojednostavljena) poreska prijava(vidi tačku 2 člana 80 Poreskog zakona Ruske Federacije). Za razliku od PDV prijave, ovaj izvještaj se može podnijeti na papiru. Istovremeno, uplate ne bi trebalo da idu preko računa individualnog preduzetnika, tj. ne bi trebalo biti znakova aktivnosti. Ako je individualni poduzetnik imao troškove, ali nije imao prihode, tada će u ovom slučaju biti potrebno podnijeti uobičajeni izvještaj.
Rok za podnošenje jedinstvene deklaracije je na kraju svakog tromjesečja do 20.
- za 1. kvartal prije 20. aprila
- za 2. kvartal prije 20. jula
- za 3. kvartal do 20. oktobra
- godinu dana pre 20. januara.
Kazna za nepodnošenje deklaracije za individualne preduzetnike
Odgovornost za nepodnošenje nulte poreske prijave predviđena je čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije i iznosi 1.000 rubalja. Kazna za nepodnošenje drugih dokumenata iznosi 200 rubalja za svaki dokument (klauzula 1 člana 126 Poreskog zakona Ruske Federacije). U najgorem slučaju poreska uprava može odlučiti da obustavi poslovanje na bankovnim računima i blokirati tekući račun preduzetnika.
Zdravo Julia. Morate platiti. U Penzionom fondu postoji fiksna isplata, koja u 2016. godini iznosi 19.356 rubalja. 48 k. Fiksno plaćanje FFOMS-u je 3.796 rubalja u 2016. godini. 85 r.
Sada možete ići direktno na upute kako pravilno prijaviti poreznu upravu:
1.
Izvještajne dokumente individualni preduzetnik, ukoliko se opredijeli za pojednostavljeni sistem oporezivanja, mora podnijeti jednom godišnje na osnovu rezultata u protekloj godini. U takvom izvještaju mora navesti podatke o broju prosječno zaposlenih. Čak i ako preduzetnik nema zaposlene pod svojim nadzorom, on ipak treba da podnese ovaj izveštaj. Samo, on mora staviti broj nula u posebnu kolonu. Najnoviji rok za podnošenje takvog dokumenta je 20. januar. Prijavu podnosi putem interneta, poštom, a može je i lično predati poreskoj inspekciji.
2.
Za podnošenje druge vrste dokumenta, koja se zove poreska prijava, rok je duži. Predaje se od prvog radnog dana nakon Nove godine, a prijem se završava prije tridesetog aprila. Ukoliko 30. april pada na slobodan dan, onda se rok za podnošenje poreske prijave pomera na poslednji radni dan maja. Kao i izvještaj, porezna prijava se može podnijeti putem interneta, poštom ili lično odnijeti u poreznu službu.
3.
Mnogo različitih sporova izaziva i činjenica da individualni preduzetnik mora poreskoj inspekciji ovjeriti knjigu u kojoj vodi evidenciju prihoda i rashoda. Stoga su mišljenja različita. U nekim slučajevima je to neophodno, ali nakon isteka perioda plaćanja poreza, knjiga ne mora biti ovjerena, možete dati štampanu verziju radi provjere. Ako će se takva knjiga voditi u papirnom obliku, prije prvog upisa mora biti ovjerena u poreznoj upravi (bolje je to učiniti početkom godine). Kada individualni preduzetnik planira da ovjeri štampanu verziju elektronske verzije, to mora učiniti prilikom podnošenja poreske prijave. Ovaj ispis mora biti usklađen sa određenim uslovima: mora biti posebno sašiven sa tri konca, a na krajeve konca mora biti zalijepljen papir sa naznakom broja listova, potpisa i datuma.
4.
Obavezno je da individualni preduzetnik o otvaranju i zatvaranju bankovnih računa obavesti poresku inspekciju. Ovu obavijest mora poslati u roku od sedam radnih dana nakon obavljene odgovarajuće operacije u banci. Obrazac obavještenja može se preuzeti direktno sa interneta ili preuzeti u poreznoj upravi. Popunjeni obrazac se prenosi ili putem interneta ili šalje poštom. Ovo obaveštenje mora biti praćeno potvrdom o zatvaranju ili otvaranju bankovnog računa.
Bez obzira na činjenicu da obavljaju poduzetničku djelatnost i ostvaruju prihode, postoje posebni doprinosi koji su obavezni za individualne preduzetnike. Hajde da razgovaramo o ovome.
Penzijski doprinosi
Prije svega, riječ je o obavezi plaćanja penzijskih doprinosa, obračunatih uzimajući u obzir trošak godine osiguranja. Nastanak takve obaveze nastaje u trenutku registracije lica kao fizičkog preduzetnika bez formiranja pravnog lica, završetak - u trenutku prestanka, odnosno isključenja iz Jedinstvenog registra.
Premije za godinu osiguranja moraju platiti apsolutno svi preduzetnici bez uzimanja u obzir poreskog režima, poslovanja i prihoda.
Više o visini i postupku uplate fiksne uplate Fondu PIO (u 2017-2018) možete pročitati.
Budući da važeći zakon ne predviđa oslobađanje bilo koje kategorije obveznika premije osiguranja od plaćanja obaveznih plaćanja, obaveza njihovog plaćanja ostaje čak i ako individualni preduzetnik prima radnu penziju.
Plaćanje premija osiguranja dospijeva do 31. decembra. U slučaju neplaćanja ili kašnjenja u plaćanju, penali će se naplaćivati na uplatu premija osiguranja. Veličina potonjeg danas iznosi 1/300 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije.
Obračunate premije koje nisu plaćene na vrijeme će se priznati kao zaostale obaveze. To znači da će se dug od preduzetnika naplatiti prinudno, uključujući i odbitak od penzije.
Prilozi za FZOZO
Slično pravilo važi i za transfere u FZO. Razmatrani doprinosi podliježu indeksaciji godišnje, njihova vrijednost zavisi od visine minimalne zarade utvrđene na početku godine.
Do danas, godišnji iznos obaveznih doprinosa za FZZO iznosi 5,1% minimalne zarade (4590 rubalja). Isplate se trebaju izvršiti najkasnije do 31. decembra, isplata se može izvršiti mjesečno ili odmah u jednom iznosu.
Pored toga, uprkos nepostojanju potrebe za plaćanjem poreza, individualni preduzetnici moraju redovno da se prijavljuju podnošenjem izveštaja poreskoj upravi (u našem slučaju nula).
Shodno navedenom, u slučaju stvarnog neobavljanja poduzetničke djelatnosti nakon registracije fizičkog preduzetnika, toplo preporučujemo da se obratite poreskoj upravi gdje možete podnijeti zahtjev za prestanak djelatnosti.
Samostalno preduzetništvo je registrovano, a sam posao se ne obavlja? Dešava se. Ali šta je sa izvještajima u ovom slučaju? Odgovaramo odmah - izvještaji se moraju podnijeti, bilo šta. Štaviše, sve dok fizičko lice ne dobije status individualnog preduzetnika.
Za početak, podsjećamo da svi individualni poduzetnici plaćaju fiksne doprinose za sebe. Ova obaveza ne zavisi od važećeg poreskog režima, niti od toga da li se posao obavlja ili ne.
Izvještavanje o IP-u pojednostavljeno, ako aktivnost nije sprovedena
Poreska prijava po pojednostavljenom sistemu oporezivanja podnosi se poreskoj upravi u istom obliku i u isto vrijeme kao i obično, tj. do zaključno 30. aprila. Ali podnosi se nulti izvještaj u kojem umjesto digitalnih indikatora postoje samo crtice.
Procijenite sami, kako bi porezna uprava trebala saznati da individualni preduzetnik nije predao deklaraciju i nije platio porez samo zato što nije vodio biznis? Možda preduzetnik radi "u senci", ali drsko ignoriše obavezu podnošenja izveštaja i plaćanja poreza.
Nemojte brkati izvještavanje individualnih poduzetnika "bez djelatnosti" i "bez prihoda", to su različiti koncepti. Možete poslovati i praviti troškove, ali ne i primati prihode. U ovom slučaju, pojedinačni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu sa objektom oporezivanja „prihodi minus rashodi“ neće imati nultu deklaraciju, već sa indikatorima.
Štaviše, potrebno je formirati i sistematski voditi Knjigu evidencije prihoda i rashoda, pa makar ona bila i sa nultim pokazateljima. Imajući KUDiR u rukama, preduzetnik ga može u svakom trenutku na zahtev poreske uprave predstaviti.
Izvještavanje individualnih preduzetnika bez djelatnosti na opšti sistem oporezivanja
Deklaracije o 3-NDFL i porezu na dodatu vrijednost moraju se dostaviti bez greške iu uobičajenim rokovima:
3-NDFL - do zaključno 30. aprila;
za PDV - do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.
Knjigu obračuna prihoda i rashoda takođe je potrebno formirati na opšti način.
Naglašavamo da se prijave poreza na dodatu vrijednost primaju samo u elektronskom obliku prema TCS-u, čak i ako su nulte. Za one samostalne preduzetnike koji uopšte nisu poslovali, tj. nije izvršio niti jednu operaciju na tekućem računu, postoji mogućnost da se ne zamarate elektronskim slanjem izvještaja. Možete popuniti jednu pojednostavljenu deklaraciju, ali je dozvoljeno poslati u bilo kom prikladnom obliku: u elektronskom ili papirnom obliku. Imajte na umu da jedinstvena izjava za individualne preduzetnike na OSNO zamjenjuje samo prijavu PDV-a, tako da obaveza podnošenja 3-NDFL neće nikuda.
Inače, prijavljivanje individualnih poduzetnika na USN bez kretanja prihoda i računa, po želji, može se zamijeniti i jednom pojednostavljenom deklaracijom, međutim, u tome nema posebnog smisla. Troškovi rada za popunjavanje jedinstvene pojednostavljene deklaracije i uobičajena nula po pojednostavljenom poreskom sistemu su približno isti, ali se u isto vrijeme EUD mora predati striktno prije 20. januara, a za nulu ima vremena do 30. aprila.
Izvještaji individualnih preduzetnika o "vmenenenka", ako se privredna djelatnost ne obavlja
Jedinstveni pripisani porez na dohodak ne predviđa nultu povraćaj. Stoga neće biti moguće jednostavno nestati iz vidokruga poreskih organa. Deklaracije moraju biti sa fizičkim pokazateljem, a porez će biti isti kao da se djelatnost obavlja.
U ovom slučaju, najbolje je da imputirano lice koje ne posluje napiše izjavu o njegovom prestanku i rizikuje prelazak na drugačiji režim oporezivanja do boljih vremena.
Prijavljivanje poslodavca preduzetnika koji nije preduzetnik
Poslodavci se smatraju posebnom kategorijom individualnih preduzetnika, kojima država nameće povećane zahteve. Da li je posao obavljen ili ne, da li je bilo primanja i da li su isplaćene plate - sve to ne utiče na obavezu prijavljivanja premija osiguranja i zaposlenih sve dok postoji najmanje jedan važeći ugovor o radu sa zaposlenim.
Stoga, čak i ako poduzetnički poslodavac ne obavlja privredne djelatnosti, mora dostaviti sljedeće izvještajne dokumente:
podatak o prosječnom broju zaposlenih u Federalnoj poreskoj službi;
obračun premija osiguranja Federalnoj poreskoj službi;
SZV-M, SZV-staž i EFA-1 u Penzionom fondu Ruske Federacije;
4-FSS za osiguranje od nezgode u FSS.
Jedino što neće biti na spisku u nedostatku aktivnosti i isplata zaposlenima (ako su u izvještajnom periodu bili na neplaćenom odsustvu) - to su 2-NDFL i 6-NDFL.
Klijenti Enterfin online računovodstvene službe ne plaše se prijava i nikada ne propuštaju rok za njihovo podnošenje, jer naš sistem pruža sve za maksimalnu pogodnost u poreskom izvještavanju. Registrujte se na sajtu odmah da biste cenili sve prednosti saradnje sa nama!
Učitavanje ...