Tere pärastlõunast, kallid lugejad!
Väga levinud olukord, kui üksikettevõtja on avatud, kuid tegevust ei toimu. Ja paljud ettevõtjad arvavad ekslikult, et nad ei peaks üldse riigile midagi maksma ja aruandeid esitama.
See on väga tõsine viga, mis toob kaasa suuri probleeme ...
Reeglina saavad sellised üksikettevõtjad hädast teada, kui näevad oma postkastis föderaalse maksuteenistuse ja Venemaa pensionifondi nõuet tasuda suur trahv ja intressid.
Niisiis, peamised teesid neile üksikettevõtjatele, kellel pole tegevust ja sissetulekut:
- Peate kohe aru saama, et üksikute ettevõtjate aktiivsuse ja sissetulekute puudumine ei vabasta maksude, sissemaksete ja lõivude tasumisest.
- Üksikettevõtja on igal juhul kohustatud tasuma kohustuslikud sissemaksed "enda eest" Vene Föderatsiooni pensionifondi ja FFOMS-i.
- Samuti peavad üksikettevõtjad tasuma kõik maksud ja tasud, olenevalt maksusüsteemist.
- Ja esitage kindlasti kõik vajalikud aruanded üksikettevõtja kohta.
Loomulikult peavad kõik lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad üksikettevõtjad esitama deklaratsiooni. Kuid nagu praktika näitab, ei esitanud enamik ohvreid lihtsalt lihtsustatud maksusüsteemi järgi nulldeklaratsiooni, kuna arvasid, et seda ei tohiks teha. Nad ütlevad, et sissetulekut polnud ...
Ja kui ettevõtja kandis füüsilisest isikust ettevõtjalt kahju? Kas ta peaks maksma makse ja tasusid, kui ta töötas "miinuses"?
Kahjuks on vastus lihtne – jah, peaks, olenevalt üksikettevõtjate maksusüsteemist. Samuti esitate kõik vajalikud aruanded üksikettevõtja kohta.
Siin käsitletakse juba üksikettevõtjate probleeme lihtsustatud maksusüsteemi "sissetulek miinus kulud", olles selle maksusüsteemi olemust valesti tõlgendanud.
Tee kokkuvõte
Kui teil ei olnud sissetulekuid ja tegevust üksikettevõtjate jaoks, ei pea te arvama, et see asjaolu vabastab teid täielikult aruannete esitamisest ning maksude ja sissemaksete tasumisest. Ja kui edaspidi ettevõtlusega tegeleda ei plaani, siis oleks targem füüsilisest isikust ettevõtja sulgeda.
Kui te ei soovi füüsilisest isikust ettevõtjat sulgeda, ostke programm (või pilveteenus) füüsilisest isikust ettevõtja haldamiseks. Nad võtavad automaatselt arvesse asjaolu, et üksikettevõtjal puudub sissetulek, ja koostavad vajaliku aruandluse.
Sellest artiklist lugege, milliseid programme on üksikettevõtjate jaoks parem kasutada:
UPD. Teave on kehtiv 27-02-2018 seisuga.
Kui Te parasjagu ei tegutse, siis jääb Fondidesse tasumise ja maksude aruandluse kohustus vastavalt väljavalitule, kuid on ka.
Kui te ei plaani tegevust läbi viia, siis on parem. Sest kindlustusmakseid maksavad kõik üksikettevõtjad, olenemata nende äritegevusest. See on üksikettevõtja staatuse "tellimistasu".
Niisiis, selleks 2017 ettevõtja, kes tegevust ei tee, vajab aastaks kindlustusmakseid 27 990 rubla 31. detsembriks 2017. Viivise eest tasutakse viivist iga viivitatud päeva eest. Võlgade sissenõudmise abinõuna saab kohtu kaudu määrata riigist lahkumise keelu, seega olge ettevaatlik, tasuge sissemakseid õigeaegselt, et vältida ebameeldivaid olukordi. Kohtutäiturite veebisaidil http://fssprus.ru/iss/Ip saate kontrollida, kas teile on võlg välja mõistetud.
Millist aruannet üksikettevõtjale esitada, kui tegevust ei toimunud
Kuni 2014. aastani tuli üksikettevõtja maksuinspektsioonile üle anda igal aastal 20. jaanuariks. See nõue laienes isegi töötajateta ettevõtjatele. Hiljem tehti muudatusi Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 80 ja. Kui üksikettevõtjal töötajaid ei ole, siis aruannet esitama ei pea.
Lisaks on vaja esitama maksudeklaratsiooni ja kinnitama sissetulekute ja kulude registrit (KUDiR). KUDiR-i sertifitseerimise nõue on tühistatud alates 2013. aastast.
Seega on üksikettevõtjal patent - deklaratsioone ei anta üle.
UTII üksikettevõtjad esitavad maksuaruande mitte kord aastas, vaid igas kvartalis.
Üksikettevõtjatel ei ole UTII kohta nullaruannet. Pärast maksuregistreerimist UTII-s esitab ettevõtja deklaratsiooni ja maksab maksu kord kvartalis, sõltumata tegelikult saadud tulust. Maksu arvestatakse lähtuvalt arvestuslik tulu võttes arvesse näitajaid tegevuse liigi järgi.
Üksikettevõtjate nullaruannete esitamine lihtsustatud maksusüsteemi kohta
Üürile anda ettevõtjad. Möödunud aasta aruanne esitatakse 30. aprilliks. Deklaratsiooni saab esitada isiklikult, saata posti või Interneti kaudu.
Aruande saate koostada tasuta Elba süsteemis või maksuveebi eriprogrammis. Saate selle välja printida ja esitada isiklikult või posti teel. Interneti kaudu saatmiseks peate teenuses andma pilveallkirja. Pärast seda saab deklaratsiooni esitada elektrooniliselt. Deklaratsiooni esitamise kohta saate kviitungid, mis on juriidiliselt sama olulised kui maksuhalduri templiga deklaratsioon.
OSNO IP-aruandlus null
Üldist maksustamissüsteemi kasutavad üksikettevõtjad esitavad käibemaksudeklaratsiooni igas kvartalis ja iga-aastase 3-NDFL-deklaratsiooni. Käibedeklaratsiooni saab sel juhul esitada vaid elektrooniliselt.
Üldise maksustamiskorra alusel saavad üksikettevõtjad kasutada õigust käibemaksuvabastus maksuseadustiku artikli 145 alusel, kui kolme eelneva järjestikuse kuu tulude summa ilma maksudeta ei ületanud kokku kahte miljonit rubla. Sel juhul saab üksikettevõtja ostudelt maha arvata käibemaksu ja väljastada ostjatele arveid, kuna ei hakka käibemaksukohustuslaseks.
Käibemaksuvabastuse teade esitatakse maksuametile enne selle kuu 20. kuupäeva, millest alates käibemaksuvabastuse õigus hakkab kehtima.
Kui tegevust ei olnud, saab käibedeklaratsiooni asemel esitada ühekordne (lihtsustatud) maksudeklaratsioon(vt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 80 punkt 2). Erinevalt käibedeklaratsioonist saab selle aruande esitada paberkandjal. Samas ei tohiks maksed käia läbi üksikettevõtja kontode, s.t. aktiivsuse märke ei tohiks olla. Kui üksikettevõtjal olid kulud, kuid tulu ei olnud, on sel juhul vaja esitada tavaline aruanne.
Üksikdeklaratsiooni esitamise tähtaeg on iga kvartali lõpus kuni 20. kuupäevani:
- 1. kvartali kohta enne 20. aprilli
- 2. kvartali eest enne 20. juulit
- 3. kvartaliks kuni 20. oktoobrini
- aasta enne 20. jaanuari.
Üksikettevõtjale trahv deklaratsiooni esitamata jätmise eest
Vastutus nulldeklaratsiooni esitamata jätmise eest on sätestatud Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 kohaselt ja on 1000 rubla. Trahv muude dokumentide esitamata jätmise eest on 200 rubla iga dokumendi eest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 126 punkt 1). Halvimal juhul maksuamet võib otsustada peatada toimingud pangakontodel ja blokeerida ettevõtja arvelduskonto.
Tere Julia. Peate maksma. Pensionifondis on püsimakse, mis 2016. aastal on 19 356 rubla. 48 k. Püsimakse FFOMS-ile on 2016. aastal 3,796 rubla. 85 r.
Nüüd saate minna otse juhiste juurde, kuidas maksuametile õigesti aru anda:
1.
Aruandlusdokumendid tuleb üksikettevõtjal, kui ta valib lihtsustatud maksustamissüsteemi, esitada kord aastas, lähtudes möödunud aasta tulemustest. Sellises aruandes peab ta märkima teabe keskmise töötajate arvu kohta. Isegi kui ettevõtjal ei ole alluvaid töötajaid, tuleb tal see aruanne ikkagi esitada. See on lihtsalt see, et ta peab panema numbri nulli spetsiaalsesse veergu. Sellise dokumendi esitamise viimane tähtaeg on 20. jaanuar. Aruanne esitatakse Interneti kaudu, posti teel või võib ta selle isiklikult maksuinspektsioonile esitada.
2.
Teist liiki dokumendi, mida nimetatakse maksudeklaratsiooniks, esitamiseks määratakse tähtaeg pikem. See antakse üle esimesest aastavahetuse järgsest tööpäevast ning vastuvõtt lõpeb enne kolmekümnendat aprilli. Kui 30. aprill langeb puhkepäevale, siis maksudeklaratsiooni esitamise tähtaeg nihkub mai viimasele tööpäevale. Nii nagu aruande, saab ka maksudeklaratsiooni esitada Interneti kaudu, posti teel või isiklikult maksuametisse viia.
3.
Palju erinevaid vaidlusi tekitab ka see, et üksikettevõtja peab maksuinspektsioonile kinnitama raamatu, milles ta peab tulude ja kulude arvestust. Seetõttu on arvamused erinevad. Mõnel juhul on see vajalik, kuid pärast maksu tasumise perioodi lõppu pole raamatut vaja tõestada, saate kontrollimiseks anda trükitud versiooni. Kui sellist raamatut hakatakse pidama paberkandjal, peab see olema maksuameti poolt kinnitatud enne sinna esmakande tegemist (parem on seda teha aasta alguses). Kui üksikettevõtja kavatseb kinnitada elektroonilise versiooni trükitud versiooni, tuleb seda teha maksudeklaratsiooni esitamisel. See väljatrükk tuleb tuua vastavalt teatud tingimustele: see peab olema spetsiaalselt õmmeldud kolme niidiga ja niitide otstele tuleb liimida paber, mis näitab lehtede arvu, allkirja ja kuupäeva.
4.
Üksikettevõtjal on kohustuslik teavitada maksuinspektsiooni oma pangakontode avamisest ja sulgemisest. Selle teate peab ta saatma seitsme tööpäeva jooksul pärast vastavate toimingute tegemist pangas. Teatevormi saab alla laadida otse Internetist või võtta maksuametist. Täidetud vorm edastatakse kas Interneti kaudu või posti teel. Sellele teatisele tuleb lisada tõend pangakonto sulgemise või avamise kohta.
Sõltumata ettevõtluse teostamise ja tulu teenimise faktist on eraldi sissemaksed, mis on üksikettevõtjatele kohustuslikud. Räägime sellest.
Pensionimaksed
Eelkõige räägime pensionimaksete tasumise kohustusest, mis on arvestatud kindlustusaasta maksumust arvestades. Sellise kohustuse tekkimine toimub isiku registreerimisel füüsilisest isikust ettevõtjana ilma juriidilist isikut moodustamata, täitmise ajal - lõpetamise, st ühtsest registrist väljaarvamise ajal.
Kindlustusaasta kindlustusmakseid peavad tasuma absoluutselt kõik ettevõtjad ilma maksurežiimi, ettevõtluse ja tulu omamata arvestamata.
Üksikettevõtja pensionifondi püsimakse suuruse ja tasumise korra kohta saab täpsemalt lugeda (aastatel 2017-2018).
Kuna kehtivad õigusaktid ei näe ette ühegi kindlustusmakse maksjate kategooria vabastamist kohustuslike maksete tasumisest, jääb nende tasumise kohustus alles ka siis, kui üksikettevõtja saab tööpensioni.
Kindlustusmaksete tasumine kuni 31. detsembrini. Tasumata jätmise või hilinenud maksete korral arvestatakse kindlustusmaksete tasumisel trahvi. Viimase suurus on täna 1/300 Vene Föderatsiooni Keskpanga refinantseerimismäärast.
Õigeaegselt tasumata kogunenud kindlustusmaksed kajastatakse võlgnevustena. See tähendab, et võlg nõutakse ettevõtjalt sisse sundkorras, sh pensionihüvitisest mahaarvamisega.
Osamaksed Haigekassasse
Sarnane reegel kehtib ka haigekassasse tehtavate ülekannete puhul. Arvesse võetud sissemakseid indekseeritakse igal aastal, nende väärtus sõltub aasta alguses kehtestatud miinimumpalga suurusest.
Praeguseks on Haigekassasse tehtavate kohustuslike sissemaksete suurus 5,1% miinimumpalgast (4590 rubla). Need tasuda hiljemalt 31. detsembriks, tasuda saab igakuiselt või tasuda kohe ühes summas.
Lisaks peavad üksikettevõtjad vaatamata maksude tasumise vajaduse puudumisele regulaarselt aru andma, esitades maksuametile aruanded (meie puhul null).
Eelnevast tulenevalt soovitame ettevõtlustegevuse tegelikul mitteellu viimisel pärast üksikettevõtja registreerimist kindlasti pöörduda maksuhalduri poole, kus saate esitada tegevuse lõpetamise avalduse.
Üksikettevõtlus on registreeritud, aga ettevõtlusega ennast ei tehta? Seda juhtub. Aga kuidas on antud juhul aruannetega? Vastame kohe – aruanded tuleb esitada, mis iganes. Veelgi enam, kuni ajani, mil üksikisikul on üksikettevõtja staatus.
Esialgu meenutame, et kõik üksikettevõtjad maksavad enda eest fikseeritud sissemakseid. See kohustus ei sõltu kohaldatavast maksurežiimist ega sellest, kas ettevõtlusega tegeletakse või mitte.
IP aruandlus on lihtsustatud, kui tegevust ei teostatud
Lihtsustatud maksusüsteemi maksudeklaratsioon esitatakse maksuametile tavapärasel kujul ja samal ajal, st. kuni 30. aprillini kaasa arvatud. Kuid esitatakse nullaruanne, milles digitaalsete näitajate asemel on ainult kriipsud.
Otsustage ise, kuidas peaks maksuamet välja selgitama, et üksikettevõtja jättis deklaratsiooni esitamata ja maksud maksmata lihtsalt sellepärast, et ei ajanud äri? Võib-olla töötab ettevõtja "varjus", kuid eirab jultunult aruannete esitamise ja maksude tasumise kohustust.
Ärge ajage segamini üksikettevõtjate aruandlust "ilma tegevuseta" ja "ilma sissetulekuta", need on erinevad mõisted. Saate äri ajada ja kulusid teha, kuid tulu mitte saada. Sel juhul ei ole lihtsustatud maksusüsteemis üksikettevõtjal, kelle maksustamise objekt on "tulu miinus kulud", nulldeklaratsioon, vaid näitajad.
Pealegi on vaja moodustada ja süstemaatiliselt pidada tulude ja kulude arvestusraamatut, isegi kui see on nullnäitajatega ühtlane. Kui KUDiR on käes, saab ettevõtja selle maksuhalduri nõudmisel igal ajal esitada.
Tegevuseta üksikettevõtjate aruandlus üldises maksusüsteemis
3-NDFL-i ja käibemaksudeklaratsioonid tuleb esitada tõrgeteta ja tavapäraste tähtaegade jooksul:
3-NDFL – kuni 30. aprillini (kaasa arvatud);
käibemaksu puhul - aruandekvartalile järgneva kuu 25. kuupäevaks.
Üldises korras tuleb vormistada ka tulude ja kulude arvestusraamat.
Rõhutame, et käibemaksudeklaratsioone aktsepteeritakse TCS-i järgi ainult elektroonilisel kujul, isegi kui need on null. Nendele üksikettevõtjatele, kes ettevõtlusega üldse ei tegelenud, s.o. ei teinud arvelduskontol ühtegi toimingut, on võimalus mitte jännata aruannete elektroonilise saatmisega. Lihtsustatud deklaratsiooni saab täita ühekordselt, kuid see on lubatud saata mis tahes sobival kujul: elektrooniliselt või paberkandjal. Pidage meeles, et üksikettevõtjate üksikdeklaratsioon OSNO-s asendab ainult käibemaksuaruandlust, nii et 3-NDFL-i esitamise kohustus ei kao kuhugi.
Muide, üksikettevõtjate USN-i aruandluse ilma sissetulekute ja konto liikumisteta saab soovi korral asendada ka ühe lihtsustatud deklaratsiooniga, kuid sellel pole erilist mõtet. Tööjõukulu üksikdeklaratsiooni täitmisel ja tavapärane lihtsustatud maksusüsteemi järgi null on ligikaudu sama suur, kuid samas tuleb ELD esitada rangelt enne 20. jaanuari ja nulli jaoks on aega 30. aprillini.
Üksikettevõtjate aruanded "vmenenenka" kohta, kui majandustegevust ei toimu
Ühtne arvestuslik tulumaks ei näe ette nulldeklaratsiooni. Seetõttu ei ole võimalik maksuameti silmist lihtsalt kaduda. Deklaratsioonid peavad olema füüsilise näitajaga ja maks on sama, mis tegevust sooritades.
Sel juhul on kõige parem, kui arvatav isik, kes ettevõtlusega ei tegele, kirjutab selle lõpetamise kohta avalduse ja riskib paremate aegadeni teisele maksustamiskorrale üleminekuga.
Mitteettevõtlikust ettevõtjast tööandja aruandlus
Tööandjaid peetakse üksikettevõtjate erikategooriaks, kellele riik seab kõrgendatud nõuded. Kas tööd tehti või mitte, kas sissetulekud olid ja töötasu maksti - see kõik ei mõjuta kindlustusmaksete ja töötajate aruandluskohustust seni, kuni töötajaga on vähemalt üks kehtiv tööleping.
Seega, isegi kui ettevõtja tööandja ei tegele majandustegevusega, peab ta esitama järgmised aruandedokumendid:
teave föderaalse maksuteenistuse keskmise töötajate arvu kohta;
kindlustusmaksete arvutamine föderaalsele maksuteenistusele;
SZV-M, SZV-kogemus ja EFA-1 Vene Föderatsiooni pensionifondis;
4-FSS õnnetusjuhtumikindlustuse jaoks FSS-is.
Ainus asi, mida tegevuste ja töötajatele maksete puudumisel nimekirjas ei ole (kui nad olid aruandeperioodil palgata puhkusel) - need on 2-NDFL ja 6-NDFL.
Enterfini veebipõhise raamatupidamisosakonna kliendid ei karda aruandeid ega jäta nende esitamise tähtaega vahele, sest meie süsteem pakub kõike, mis tagab maksuaruandluse maksimaalse mugavuse. Registreeruge saidil kohe, et hinnata kõiki meiega töötamise eeliseid!
Laadimine ...