UTII maksjate hulgas on palju üksikettevõtjaid. Ja nende elus tuleb ette palju olukordi, kus on vaja kinnitada oma tegelik sissetulek, näiteks hüpoteek, välismaale reisimise luba. Ettevõtetel on sellistes olukordades lihtsam. Erinevalt üksikettevõtjatest peavad nad raamatupidamisarvestust. Kuidas peaks siis kaupmeestel olema? Üksikasjad - selles artiklis.
Nagu me juba ütlesime, on üksikettevõtja elus palju olukordi, kus see on vajalik. Ja paljud ärimehed usuvad, et nendel eesmärkidel on võimalik kasutada arvestusliku tulu ühtse maksu deklaratsiooni. See arvamus on aga ekslik. Selgitame, miks.
Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklitele 346.27 ja 346.29 on ühe maksu maksustamisbaas arvestusliku tulu summa, mis kajastab maksumaksja potentsiaalset tulu, mis arvutatakse, võttes arvesse otseselt mõjutavaid tingimusi. selle tulu saamine.
See tähendab, et arvestusliku tulu ühtse maksu deklaratsioon ei saa olla üksikettevõtja tulu kinnituseks, kuna deklareeritud tulu on arvestuslik, mitte aga tegelikult laekunud.
Samal arvamusel on ka rahastajad (kirjad 31.01.2013 nr 03-11-10 / 1925, 03.05.2012 nr 03-11-11 / 141, 14.03.2012 nr 03-18-111 ja 14.10.2008 nr 03-11-04 / 3/461).
Üldrežiimi raamatupidamisraamatud kinnitati Venemaa Rahandusministeeriumi korraldusega nr 86n ja Venemaa Maksude ja Maksude Inkasso Ministeeriumi 13.08.2002 korraldusega nr BG-3-04 / 430, lihtsustatud maksusüsteemi ja patendisüsteem - Venemaa rahandusministeeriumi korraldusega 22.10.2012 nr 135n, ESHN jaoks - Venemaa rahandusministeeriumi 11.12.2006 korraldusega nr 169n
Tekib küsimus: kuidas saavad kaupmehed oma tegelikku sissetulekut kinnitada? Soodsamas olukorras on eraettevõtjad, kes rakendavad muid maksurežiime (üldine maksustamiskord, patendisüsteem, lihtsustatud maksusüsteem või põllumajandustootjate maksustamissüsteem). Nad peavad arvestust oma tulude ja kulude kohta spetsiaalses pearaamatus.
Tulude ja kulude arvestuse pidamise kohustusest on vabastatud üksikettevõtjad, kes rakendavad UTII vormis maksustamissüsteemi. Kuigi seadusandjad on korduvalt püüdnud muuta Vene Föderatsiooni maksuseadustikku ja täiendada üksikute maksumaksjate kohustuste loetelu.
Lisaks ei näe kehtivad maksude ja lõivude õigusaktid ette ühtset maksu maksvatele üksikettevõtjatele kohustust pidada tulude arvestust maksustamisega mitteseotud eesmärkidel.
Seda arvesse võttes soovitasid finantsosakonna spetsialistid üksikettevõtjatele saadud tulu kinnitamiseks kasutada imputatsiooni:
- kasutada esmaseid dokumente, mis näitavad sellise sissetuleku saamise fakti;
- pidama tulude ja kulude arvestust lihtsustatud kujul. See tähendab esmaste dokumentide alusel raha laekumist (tulu) ja tehtud kulutusi.
See on kirjas Venemaa rahandusministeeriumi 14.03.2012 kirjades nr 03-11-11 / 81, 03.05.2012 nr 03-11-11 / 141, 09.07.2010 nr 03-11 -11 / 192 ja 19.04.2010 nr 03-11-11 / 106.
Neil ettevõtjatel, kes on otsustanud tulude ja kulude üle arvestust pidada, soovitame kasutada alljärgnevat vormi (vt tabel lk 20). Pretensioonide vältimiseks tuleb aga registreerida, et antud vorm on raamatupidamise siseregister.
Üksikettevõtja, kes rakendab maksustamissüsteemi ühtse arvestusliku tulu maksuna, saab tulu laekumist kinnitavate esmaste dokumentidena kasutada kassaraamatut, kassakviitungeid ja maksekorraldusi.
See on tingitud asjaolust, et vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.26 punktile 5 peavad arvestusliku tulu ühekordse maksu maksjad järgima sularahas arveldamise ja sularahatehingute tegemise korda. ja Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud sularahata vormid.
Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra määrus Venemaa Föderatsiooni territooriumil on kinnitatud Venemaa Panga poolt 12.10.2011 nr 373-P.
Tabel. Tulude ja kulude kajastamise vorm
|
Algdokumendi kuupäev ja number |
||||
|
Kokku I kvartalis |
||||
|
Kokku II kvartalis |
||||
|
Kokku pool aastat |
||||
|
Kokku III kvartalis |
||||
|
Kokku 9 kuud |
||||
|
Kokku IV kvartalis |
||||
|
Aasta kokku |
||||
Ja vastavalt nimetatud määrusele hõlmavad üksikettevõtjate kohustused eelkõige:
- kõigi sissetulevate ja väljaminevate sularahakorraldustega tehtud sularahatehingute registreerimine;
- kassaraamatu pidamine kassasse siseneva ja kassast väljastatud sularaha arvestuseks.
Kohtunikud nõustuvad ka sellega, et kassaraamatut, kulu- ja kassakviitungeid saavad ettevõtjad kasutada oma tegeliku sissetuleku kinnitamiseks (Vene Föderatsiooni Konstitutsioonikohtu 05.06.2012 resolutsioon nr 13-P).
Muide, Venemaa Pank on välja töötanud direktiivi eelnõu "Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ning üksikettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute tegemise lihtsustatud korra kohta".
Selle projekti kohaselt on üksikettevõtjad vabastatud kassaraamatu pidamise ning kassakviitungite ja -maksete vormistamise kohustusest. Siiski on üks tingimus. Nad peavad pidama tulude ja kulude maksuarvestust. See tähendab, et need muudatused ei mõjuta kaupmehi, kes kohaldavad maksustamissüsteemi UTII vormis, kuna nad ei pea sellist arvestust.
Seega oleme välja toonud kaks kõige lihtsamat viisi reaalselt laekunud tulu kinnitamiseks, mis tõenäoliselt ei põhjusta nõuet. Milline neist on kõige mugavam, on igal ettevõtjal õigus ise otsustada.
Erinevad riiklikud ja mitteriiklikud asutused nõuavad sageli kodanikelt nende sissetuleku taset kinnitavaid dokumente. Üksikettevõtjad pole selles olukorras erand. Sissetulekutõendit (või muud selle kinnitamise viisi) võivad vajada mitte ainult üksikettevõtja palgatud töötajad, vaid ka ettevõtja ise. Ja kui palgatud töötajate viidetega on olukord enam-vähem selge, siis on üksikettevõtja sissetulekute taseme kinnitamiseks erinevaid viise.
Miks võib üksikettevõtja vajada sissetulekutõendit?
Eraettevõtjal on kasulik teada oma sissetuleku suurust, mitte ainult selleks, et hinnata ettevõtluse efektiivsust. Sellest summast sõltub otseselt ka ärimehe tasutud maksude suurus. Lisaks võivad mitmed teenused ja organisatsioonid paljudes elusituatsioonides nõuda üksikettevõtja ametlikku sissetulekute kinnitust. Sarnane taotlus võib tekkida dokumentide koostamisel:
- saada turisti- või tööviisa teatud välisriikidesse sisenemiseks,
- pangalaenude heakskiitmiseks ja hilisemaks töötlemiseks,
- välismaise ärimehe migratsiooniteenistusele aruandmisena,
- kinnitada väikeettevõtetele antavate riiklike toetuste registreerimise nõuete õiguspärasust,
- isiklikult ettevõtjale ja muudes olukordades.
Üksikettevõtja sissetulekuid kinnitava dokumendi vormingu määrab täielikult tema poolt tööle valitud maksusüsteem. Dokumendi kehtivusaeg määratakse selle asutuse taotlustega, mille jaoks see koostatakse.
Kuidas saab üksikettevõtja sõltuvalt valitud maksusüsteemist oma sissetulekuid kinnitada
Ettevõtlustulu määratlust reguleerivad olenevalt vastuvõetud maksusüsteemist mitmed määrused. Õigusaktid määratlevad iga maksustamiskorra puhul selgelt, mida täpselt mõeldakse ärimehe sissetuleku all.
Tabel: IE tulu olenevalt maksusüsteemist
Juhul, kui üksikettevõtjas kasutatakse korraga mitut maksurežiimi (näiteks UTII koos PSN-iga), koosneb kogutulu iga režiimi tegevusest saadud tulust.
Kuidas kinnitada OSNO ja STS sissetulekuid
Tegeliku tulu kinnitamisel ehk lihtsustatud ja põhilise maksustamise süsteemiga töötamisel, aga ka ühtse põllumajandusmaksuga töötamisel on ainsaks tõendavaks dokumendiks konkreetse maksustamisperioodi maksudeklaratsioon. Sellele dokumendile kirjutab alla ärimees, nõustudes selles esitatud teabe õigsusega. Lisaks tuleb sellele kindlasti lisada vastav märge, et selle on vastu võtnud volitatud reguleerivad asutused. Maksuhalduri kinnituse saab vormistada templi kujul deklaratsiooni paberversioonil või kviitungina, mis teavitab dokumendi aktsepteerimisest elektroonilisel kujul.
Ettevõtja makstud põhimaksu maksudeklaratsioon muutub sageli peamiseks dokumendiks, mis kinnitab tema sissetulekute allikat ja suurust.
Mõnel juhul võidakse üksikettevõtjalt siiski nõuda, et maksuasutused peavad omama deklaratsiooni paberversiooni koos vastava märgistusega, isegi kui aruanded esitati ja aktsepteeriti elektroonilisel kujul. Selliste asjaolude ilmnemisel on ettevõtjal võimalus esitada kontrollile eelnevalt aktsepteeritud akti väljatrükk koos palvega kinnitada dokumendile pitsat, elektroonilise aruandluse esmase esitamise kuupäev ja registreerimisnumber, määrati elektroonilisele dokumendile.
Kuidas kinnitada sissetulekuid PSN-is ja UTII-s
UTII- või PSN-režiimis töötava ettevõtja tegelik kasum ei lange sageli kokku eeldatava (arvestatud või võimaliku) kasumiga. Sellisel juhul võivad PSN-is töötava ettevõtte üksikettevõtja sissetulekute kinnituseks olla järgmised dokumendid:
- patent, millel on otsene märge potentsiaalselt saadava sissetuleku suuruse kohta;
- patendirežiimis olevate üksikettevõtjate tulude arvestuse raamat, kuna sealt leiate teavet hiljem saadud tulu kohta.
Selleks, et tuluraamat toimiks üksikettevõtja sissetulekuid kinnitava dokumendina, peab see olema nummerdatud, nööritud, kinnitatud ettevõtja pitseriga (kui see on olemas) ja mõnel juhul ka maksutempliga. ametiasutused. Oluline on mõista, et IRS nõustub raamatule templi panema ainult siis, kui ta saab ka selle dokumendi koopia.
Seaduse kohaselt saab UTII režiimiga töötava ärimehe jaoks isegi juhtudel, kui tegelikult saadud tulu ei kattu arvestusliku tuluga, tulu tõendamiseks kasutada vaid maksudeklaratsiooni. Võttes arvesse Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi soovitusi, on endiselt võimalik leida viis tegelike sissetulekute kinnitamiseks. Seda saab teha esmaste dokumentide või päeviku esitamisega, milles peetakse tulude lihtsustatud arvestust.
UTII-s olev ärimees ei ole juriidiliselt kohustatud sellist arvestust pidama, kuid kui vajadus selle järele siiski tekib, tuleb tulude kinnitamise eesmärgil sellele dokumendile ettevõttesisese korraldusega määrata raamatupidamise siseregistri staatus. Samas on ärimehel õigus, lähtudes oma eelistustest ja võimalustest, ise määrata arvestuse pidamise formaat. Nõutavad on ainult järgmised üksikasjad:
- dokumendi nimi;
- moodustamise alguse koht ja kuupäev;
- algataja andmed (üksikettevõtja täisnimi, I.O., TIN ja registreerimisnumber);
- ajavahemik, millesse dokument kuulub;
- ettevõtja allkiri.
Raamatupidamisregistri kirjed ise peavad sisaldama andmeid tehtud majandustehingute kohta, samuti nende elluviimist ja tasumist kinnitavad vastavad dokumendid. Kirjed tuleb teha kronoloogilises järjekorras, märkides järgmised andmed:
- kande kuupäev ja registreerimisnumber;
- äritehingu liik;
- toimingule vastava dokumendi nimetus, kuupäev ja number;
- kulu või tulu finantsnäitaja.
Maksustamisperiood UTII-ga töötamisel on kvartal, seetõttu on kõige mugavam tulemusi summeerida vähemalt iga kolme kuu tagant. Kumulatiivne kogusumma kuvab saadud väärtused aasta kohta.
Vabas vormis kasumiaruanne üksikettevõtjale
Vastupidiselt seaduse vorminõuetele võib üksikettevõtja sissetulekute kinnitust taotlev instants olla rahul tavalise tulutõendiga. Selline sertifikaat väljastatakse üksikettevõtja nimel ja pitseeritakse tema enda allkirjaga. Teine võimalus on esitada tuluteatis maksuametist, kus ärimees on registreeritud. See valik võib töötada, kuid siiski peaksite olema valmis varundama sertifikaati deklaratsioonide ja raamatupidamisraamatute koopiatega.
Maksuametite jaoks on selliste sertifikaatide väljastamine eranditult nende hea tahe, Venemaa erinevates piirkondades on selles osas erinev praktika.
Üksikettevõtja tavapärast sissetulekutõendit võib väikelaenu väljastamisel või sotsiaaltoetuste saamisel piirata
Kuidas saab üksikettevõtja väljastada töötajale sissetulekutõendi
Üksikettevõtja palgal oleva töötaja sissetulekuid kinnitatakse 2-NDFL-tüüpvormi täitmisega või vabas vormis kasumiaruande väljastamisega. Lisaks annavad paljud Venemaa pangad laenuvõtjatele võimaluse kinnitada oma sissetulekuid panga vormis vormistatud tõendiga.
Õigusaktid kohustavad iga tööandjat (üksikettevõtja ei ole erand) esitama töötaja nõudmisel hiljemalt kolme tööpäeva jooksul arvates töötaja vastava avalduse esitamisest nõuetekohaselt täidetud ja kinnitatud tõendi 2-NDFL vormis.
Dokumendi pealkirjas on märgitud aasta, mille kohta tõendil on kirjas saadud tulu. Viimane sisaldab omakorda viit osa:
- andmed tööandja kohta (nimi ja andmed);
- teave töötaja kohta;
- 13% maksumääraga igakuine tulu;
- mitmesugused maksusoodustused, mis näitavad vastavaid koode (standard-, sotsiaal-, vara);
- kogutulu, mahaarvamised ja kinnipeetud maksud.
Töötavate kodanike sissetulekute kinnitamiseks kasutatakse vormi 2-NDFL
Dokument peab olema allkirjastatud ettevõtte juhi poolt ja kinnitatud pitseriga selle olemasolul.
Video: muudatused vormi 2-NDFL täitmise nõuetes 2018. aastal
Juba mitu aastat on üks autorile tuttav üksikettevõtja kombineerinud oma äritegevust üksikettevõtjana palgatööga kontoris. Oma sissetulekute kinnitamiseks kasutas see isik ühelt poolt füüsilisest isikust ettevõtja tuludeklaratsiooni koos kõigi maksuametite tunnustega ja teiselt poolt tüüpvormi 2-NDFL, mille talle väljastas. tema enda tööandja. Mõnel juhul kasutas üksikettevõtja ainult ühte dokumenti, kuna selles deklareeritud tulusumma oli piisav kodaniku isiklike eesmärkide saavutamiseks. Üks sellistest olukordadest, kus sai teha ainult 2-NDFL sertifikaadiga, oli hüpoteegi registreerimine. Krediidikonsultant soovitas ärimehele, et pangad ei armasta väga üksikettevõtjaid ja eelistavad stabiilsemate sissetulekuvormidega laenuvõtjaid, mistõttu soovitatakse peamiseks tööallikaks olla palgatöö. Praktika on näidanud, et konsultandil oli õigus ja hüpoteeklaen sai edukalt vormistatud.
Üksikettevõtja sissetulekute kinnitamine võib osutuda väga mittetriviaalseks ülesandeks, kuna tavaline sertifikaat vormil 2-NDFL on siin asendamatu. See, kuidas sissetulekuid kontrollitakse, sõltub kohaldatavast maksurežiimist. Seetõttu on igal ärimehel soovitatav uurida täpselt, kuidas ta saab sellise vajaduse korral oma sissetulekuid ametlikult kinnitada. See teadlikkus võib aidata säästa aega ja raha ettevõtja ees seisvate väljakutsete lahendamisel.
Üksikettevõtjad on enda jaoks nii tööandjad kui ka maksuagendid, mis muudab tulude kinnitamise protsessi keerulisemaks. Nad, nagu ka töötajad, seisavad sageli silmitsi vajadusega kinnitada sissetulekuid erinevates organisatsioonides. Näiteks pangas tuleb toetust, toetust, mis tahes soodustusi taotledes, välismaale reisimiseks viisat taotledes esitada andmed oma sissetulekute kohta. Palgaga töötades on teil õigus saada tööandjalt tõend, üksikettevõtjad peavad oma sissetulekuid tõendama iseseisvalt.
Kuidas kinnitada OSNO-s või STS-is töötava üksikettevõtja sissetulekuid
Üldist maksustamissüsteemi rakendavad üksikettevõtjad saavad oma tulusid kinnitada deklaratsiooniga 3-NDFL vormis. Lihtsustatud maksusüsteemis töötavad ettevõtjad kinnitavad oma tulu deklaratsiooniga, mis esitatakse seoses selle maksusüsteemi rakendamisega. Kuid mõnikord võivad lihtsustatud maksusüsteemi ettevõtjad nõuda lisaks tulude ja kulude kajastamise raamatut. Kuna USN-i üksikettevõtjad peavad seda raamatut alles hoidma, saab seda vajadusel kopeerida. Koopia esitatakse taotluse esitamise kohas.
Deklaratsioone nõutakse maksuameti templiga. Ettevõtja allkirjaga kinnitatud koopiad on tühised. Seetõttu tasub maksuaruannete esitamisel paluda inspektoril panna tempel deklaratsiooni aktsepteerimise kohta korraga mitmele eksemplarile.
Kuidas kinnitada sissetulekut, kui üksikettevõtja kohaldab UTII-d?
Ettevõtjad, kes kasutavad oma tulude kinnitamisel UTII-d, ei saa selle maksurežiimi jaoks maksudeklaratsiooni kasutada, kuna see ei sisalda andmeid reaalse töötasu kohta, vaid ainult hinnangulist tulu. Samuti ei pea UTII ettevõtjad oma sissetulekute kohta arvestust pidama. See muudab sissetulekute kontrollimise protsessi palju keerulisemaks. UTII-s ettevõtjad saavad oma sissetulekute kinnitamiseks omal algatusel pidada tulude arvestust või kinnitada seda esmaste dokumentidega. Sel juhul tuleb tulude arvestus dokumenteerida, see tähendab, et raamatupidamisdokument peab sisaldama järgmisi andmeid: TIN ja ettevõtja täisnimi, tema registreerimisnumber, nimi, koostamise koht ja kuupäev, allkiri ja pitsat, kui see on olemas. Selline raamatupidamisdokument peab sisaldama teavet selle kohta, et äritehing tehti, summa. Kuna UTII rakendamisel esitavad ettevõtjad aruandeid kord kvartalis, tuleks raamatupidamisdokumendi tulemused summeerida kord kvartalis, tuues eraldi välja aastatulemuse.
Ettevõtja enda allkirjastatud tõendit reeglina ei aktsepteerita, kuid võimalikud on erandid. Seejärel võib lisaks vaja minna üksikettevõtjaks registreerimist kinnitavat dokumenti, aga ka tulu laekumist kinnitavaid dokumente, näiteks tulu- ja kuluraamatut või vabas vormis raamatupidamisdokumenti.
Maksuametilt tõendi saamine
Maksukontrolliamet ei ole kohustatud üksikettevõtjale tulutõendeid väljastama. Mõned piirkondlikud maksuteenistused käivad aga ärimeestega kohtumas ja koostavad sedalaadi dokumente sooviavaldusega üksikettevõtjatele. Maksuameti tõendi saamiseks tuleb esitada taotlus registreerimiskoha inspektsioonile. Taotluse vorm on meelevaldne. Tõendi või toimumisest keeldumise otsuse väljastamine 30 päeva jooksul. Sellise tõendi väljastamisest keeldumist ei ole mõtet vaidlustada, kuna ükski normatiivdokument ei näe ette maksuhalduri kohustust selliseid dokumente väljastada.
Üksikettevõtja tulutõendi näidis
Ajavahemik, mille jooksul kehtib üksikettevõtja tulutõend
Ettevõtjate tulutunnistustel ei ole kindlat kehtivusaega. Erinevatel valitsusasutustel, pankadel ja muudel organisatsioonidel on üksikettevõtjate sissetulekuid kinnitavate dokumentide kehtivusajale oma nõuded. Seetõttu on vaja täpsustada kehtivusaeg täpselt organisatsioonis, kus sertifikaat väljastatakse.
Järeldus
Eeltoodu põhjal võime järeldada, et üksikettevõtja jaoks on kõige õigem viis oma sissetuleku kinnitamiseks esitada deklaratsioon 3-NDFL-i vormis, kusjuures maksuhalduri märk on kohustuslik. Lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisel peaksite kasutama selle maksu deklaratsiooni. Deklaratsiooni puudumisel või selle asutuse nõudmisel, kus on vaja oma sissetulekuid kinnitada, võib aga olla vajalik esitada kas tuluarvestuse dokumendid või tulu laekumise fakti kinnitavad esmased dokumendid. Seetõttu on soovitav pidada dokumentaalset arvestust ettevõtlusest saadud tulude kohta olenemata kohaldatavast maksusüsteemist, samuti säilitada kõik algdokumendid, veendudes, et need on nõuetekohaselt vormistatud.
Traditsiooniliselt on kõrgeim prioriteet kuluarvestus. Kui lubate esmase kujunduses "vigu" või veel hullem - kaotate selle, siis võite eeldada, et auditi käigus eemaldavad maksuinspektorid kulud ja võtavad täiendavaid makse.
Kuid kindlasti ei nõua keegi teil tulusid registrist kustutada, isegi kui selle kohta pole dokumente. Seetõttu ei pöörata sissetulekute kinnitamisele tähelepanu. Võite minuga vaielda, öeldes umbes nii: ma maksan makse sellelt, mis kontole tuleb!
Aga kas sellest piisab? Või on selleks vaja ka "süütuse tõendit"?
Maksuarvestuse dokumendid
Maksuseadustik seab mistahes kulude kajastamiseks kohustuslikud tingimused: need peavad olema majanduslikult põhjendatud, suunatud tulu teenimisele ja dokumenteeritud. Tulu puhul ei ole maksuseadustikus dokumentaalse kinnituse tingimust otseselt täpsustatud.
Oletame kõige lihtsama olukorra - üksikettevõtja töötab STS-i "sissetuleku" kallal ja peab maksuarvestust ainult tulude kohta, millelt ta maksab ühe maksu.
Maksuseadustiku artikli 346.15 kohaselt võetakse maksu arvutamisel arvesse müügitulu ja mittetegevusest saadud tulu. Müügitulu on kaupade müügist, tööde tegemisest, teenuste osutamisest, omandiõiguse müügist saadav tulu.
STS-il on sularaha meetod, st. tulud kajastatakse nende laekumise päeval arvelduskontole, kassasse, muu vara või varaliste õiguste laekumise päeval, samuti ostja poolt muul viisil võla tasumisel.
Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad üksikettevõtjad peavad maksuarvestust tulude ja kulude raamatus (maksuseadustiku artikkel 346.24, rahandusministeeriumi 22. oktoobri 2012 korraldus nr 135n). Tulu laekumise päeval (näiteks ostjalt tuli raha arvelduskontole) tehakse kanne Raamatusse. Sel juhul tuleb veergu 2 märkida esmase dokumendi kuupäev ja number, mille alusel tulu kajastatakse.
Maksuseadusandlus ei sisalda mõistet "esmane dokument", see on raamatupidamise termin. Selle sisu, samuti esmaste dokumentide kohustuslikud andmed on toodud seaduses nr 402-ФЗ "Raamatupidamise kohta".
Esmane dokument näitab, et äritehing on sooritatud. Milliste dokumentide alusel saab saadud tulu kajastada Raamatupidamises? Näiteks arvelduskonto jaoks:
Panga väljavõte;
Isiku maksekorraldus, kellelt makse tuli;
Mälestuspank oder.
Kui teie tulu laekub arvelduskontole, siis on teil olemas esmased dokumendid saadud tulu kohta. Näiteks prindite need välja internetipangast.
Mis on rahapesul sellega pistmist?
Oluline on aga mitte ainult raha saabumist kinnitavate dokumentide olemasolu, vaid ka nende päritolu kinnitavad paberid.
Viimastel aastatel on riik pööranud suurt tähelepanu nn. Rahapesu. Kõige üldisemas tähenduses viitab see mõiste tegelike ebaseaduslike rahaallikate asendamise protsessile fiktiivsete legaalsete rahaallikatega.
Selleks, et jääda seadusandluses "valgeks ja kohevaks", peate suutma tõestada oma sissetuleku päritolu. Need. selgitage, sh dokumentide abil, et teie tegevus toimub reaalselt - müüakse kaupu, tehakse töid, osutatakse teenuseid.
Ebaseaduslikes rahapesuskeemides osalemine toob kaasa kriminaalvastutuse mitmete artiklite alusel (nende hulgas - maksudest kõrvalehoidumisele kaasaaitamine, kuritegeliku ühenduse organiseerimine, rahapesu, pseudoäri).
Millised dokumendid, mis kinnitavad teie arvelduskonto laekumiste päritolu, võivad teil olla:
Leping (eriti pikaajalise suhte korral kliendi/ostjaga)
Lõpetatud töö või osutatud teenuste akt, millele on alla kirjutanud mõlemad pooled;
Eduaruanded;
Arveldatud arved, mis näitavad, mille eest tuleb tasuda.
Erinevat tüüpi lepingud
Vastuseks ülaltoodud kontrollnimekirjale võite vaielda ja öelda, et kogu see paberimajandus on kasutu. Päeva jooksul võib olla mitu klienti ja mis - igaühega sõlmida leping mitmel lehel? Ja kliendid saavad teilt tellida ühekordse teenuse ja te ei kohtu nendega enam.
Olenevalt olukorrast võib suhte vormistamiseks olla erinevaid võimalusi. Me ei arvesta tehinguid, mis peavad olema notariaalselt tõestatud.
Juriidiliste isikute või kodanike ja juriidiliste isikute vahelised tehingud tuleb teha lihtsas kirjalikus vormis (tsiviilseadustiku artikli 161 punkt 1). Pealegi ei ole vaja koostada ja allkirjastada ühte dokumenti (traditsiooniline leping). On ka alternatiivne viis – vahetades dokumente posti või interneti, faksi, telegraafi, telefoni teel.
Lepingu saab sõlmida nii, et üks pool saadab pakkumise ja teine võtab selle vastu (tsiviilseadustiku artikkel 432). Kui müüte saidil midagi, saate sellele oma avaliku pakkumise teha ja sellest saab teie leping.
Kui lepingu olulised tingimused on tasumise arvel kirjas, siis võib seda lugeda ka pakkumiseks. Arve alusel tasumine on pakkumise aktsepteerimine. Ostjalt/kliendilt on mugav saada tasu väikese ühekordse kauba või teenuste müügi eest täpselt arve alusel.
Looge oma arvete jaoks eraldi kaust ja salvestage need sinna. Maksekorralduses teile makse ülekandmisel märgib klient/ostja arve numbri, mille ta tasub.
Kuid kui töötate ühe kliendiga pikka aega, tarnite pidevalt kaupu, lepingu hind on märkimisväärne, siis on soovitatav koostada täisväärtuslik leping, et:
Esitage tekstis kõik töötingimused
Märkige osapoolte vastutus kontakttingimuste täitmata jätmise korral.
Leping tuleb kasuks ka kohtuvaidluste korral.
Kui vajad nõustamist raamatupidamise ja maksuarvestuse osas internetiäris, kirjuta mulle lehel. Uurige lehelt, mida saan veel Interneti-ettevõtjate abistamiseks teha.
See tähendab, et ühelt poolt osaleb ta õigussuhetes tavakodanikuna, teisalt on ta tegelikult võrdsustatud juriidilise isikuga - organisatsiooniga. Olukorra muudab veelgi keerulisemaks asjaolu, et üksikettevõtjad on peaaegu alati füüsilisest isikust ettevõtjad. Tema enda tööandja ja oma maksuagent.
Hoolimata asjaolust, et seadusandja, sealhulgas maksuhalduri esitamisega, püüab lahendada paljusid paberimajandusega seotud küsimusi, ettevõtjate jaoks nende sissetulekute kinnitamise küsimust, juhul kui nad peavad pöörduma riigiasutuste poole isiklikuks saamiseks, pole ettevõtlusega seotud, on küsimused teravad. Seega on üksikettevõtja sissetulekutõend väga populaarne dokument. Selles artiklis vaatleme, kuidas ja kuidas saab üksikettevõtja valitsuse ja kohalike omavalitsustega ühendust võttes oma sissetulekuid kinnitada.
Probleemi olemus
Venemaa on põhiseaduse järgi sotsiaalne riik. See on seotud erinevate soodustuste andmisega hüvitiste, lisatasude jms näol. Nende suurused nii suhtelistes kui ka absoluutväärtustes on tähtsusetud. Sellest hoolimata pöörduvad paljud kodanikud nende nimel riigi poole. Kuid nende hüvitiste saamise võimaluse olemasolu või nende suurus sõltub otseselt kodaniku sissetuleku suurusest. Ja seda saate kinnitada ainult abiga. Dokument, mille enamikul juhtudel väljastab tööandja.
Lisaks eeltoodule on meie riigis laialdaselt kasutusele võetud erinevad asjaajamiskorrad, mille puhul on kohustuslik esitada lisaks muudele dokumentidele ka sissetulekutõend. Seda võib vaja minna näiteks välismaale reisimiseks. Sissetulekut peate kinnitama ka siis, kui taotlete pangast laenu, sh kui ettevõtja võtab seda isiklikeks vajadusteks, mis ei ole seotud ettevõtlusega.
Kõik need juhtumid tavakodanikele probleeme ei tekita. Palgatud isikud pöörduvad oma ettevõtte juhtkonna või raamatupidamisosakonna poole. Samuti on kaasas tõendi vorm - 2 üksikisiku tulumaks. Selle andmed vastavad täpselt andmetele, mille tööandja on maksuametile maksuagendina esitanud. Seetõttu ei tohiks osapoolel, kellele see sertifikaat on mõeldud, kahtlusi tekkida.
Kuid üksikettevõtjal pole maksuagenti. Ta arvestab ennast (vajadusel) tuluks, arvestab maksu, annab selle kohta aru ja kannab eelarvesse. Muidugi võib ettevõtja ettevõtlusega samal ajal ka kuskil töötada, kuid selline tulu ei pruugi tema majanduslikku olukorda usaldusväärselt kajastada.
Üksikettevõtjate sissetulekute kinnitamine OSNO ja STS kaudu
Üksikisiku tulumaksu maksvate ettevõtjate (st OSNO-s olevate) sissetulekute kinnitamise küsimus lahendatakse üsna lihtsalt. Vormil 2-NDFL oleva sertifikaadi asemel saavad nad enamikul juhtudel kasutada vormil 3-NDFL olevat deklaratsiooni. Või kui täpne olla, siis deklaratsiooni koopia, millel on märge selle maksuhalduri poolt aktsepteerimise kohta. Sellise koopia eest on kõige parem eelnevalt hoolt kanda. Ja maksuinspektsioonile tuludeklaratsiooni esitades paluda deklaratsiooni mitmele eksemplarile täiendavalt märgistada. Föderaalse maksuteenistuse inspektsiooni märgistusega 3-NDFL-i olemasolul ei nõuta üksikettevõtja sissetulekute tõendit.
Samamoodi lahendatakse küsimus, kui ettevõtja on lihtsustatud maksustamissüsteemile üleminekuga seoses kohaldatava maksu maksja. Lihtsustatud maksusüsteemi kohaldavale üksikettevõtjale ei tohiks keegi tulutõendit väljastada. Samas sisaldab see olenemata sellest, mis maksustamisobjektiks on valitud, ka infot ettevõtja tulude kohta. Ettevõtja esitab selle dokumendi koopia koos märkega selle vastuvõtmise kohta föderaalse maksuteenistuse inspektsiooni poolt, kui on vaja esitada sissetulekutõend.
Kuid riigis on palju riigiorganeid, kõik nad juhinduvad oma, ainult neile antud haldusmäärustest ja mõnel pool aastaid tagasi välja antud juhistest. Seega juhul, kui deklaratsioonist ei piisa üksikettevõtja sissetuleku kinnitamiseks, tuleb meeles pidada järgmist.
Kõik selle kohta, kuidas 2-NDFL-sertifikaati õigesti täita:
Lihtsustatud maksusüsteemiga ettevõtjad peavad tulude ja kulude raamatus maksubaasi määramisel arvesse võtma tulusid ja kulusid. Vastavalt sellele sisaldab raamat kogu ettevõtja sissetuleku määramiseks vajalikku teavet. Muidugi ei tohiks originaalraamatut ära anda. Sellest saab vajadusel koopiaid teha ja kinnitada. Samas tasub väga keeruliste olukordade puhul meeles pidada, et seaduse järgi kinnitavad ettevõtja saadud tulu suurust esmased dokumendid - maksedokumendid: "sissetulnud", kontode liikumist kajastavad pangaväljavõtted. , lepingud jne.
Üksikettevõtjate sissetulekute kinnitamine UTII-s
Arvestusliku tulu maksustamisele üle läinud ettevõtjate osas on olukord mõnevõrra keerulisem. UTII deklaratsioon ei saa kajastada maksumaksja saadud tulu suurust. Maksustamise objektiks on arvestuslik tulu. See tähendab tulu, mida maksumaksja ei saa, vaid on arvutatud põhikasumlikkuse ja korrigeerimiskoefitsientide abil. Ettevõtja tegelik sissetulek on täiesti erinev. Seetõttu ei saa deklaratsioon olla üksikettevõtja tulutõendi asenduseks. Tuleb aga meeles pidada, et maksuseadusandlus ei kohusta pidama oma tulude üle arvestust mittemaksulisel eesmärgil. Kuidas sel juhul edasi toimida.
- esmaste dokumentide kaudu,
- pidama tulude kohta lihtsustatud arvestust.
Kui esimesega on kõik enam-vähem selge, siis teisel juhul on selgitusi vaja. Isegi kui seadusandlus ei kehtesta ettevõtjatele tulude ja kulude arvestuse pidamise kohustust ühe maksu kohta, ei tähenda see, et füüsilisest isikust ettevõtjad sellist arvestust ei pea. Muidugi peab iga ärimees teadma, kas tema äri on kasumlik või mitte. Seetõttu peetakse arvestust elektroonilisel kujul või paberkandjal, näiteks vihikutes. Aga selline raamatupidamine ei saa kinnitada ettevõtja tulu. See on vajalik dokumentaalses vormis. Dokumendile, milles raamatupidamist hakatakse pidama, tuleb ettevõttesisese korraldusega määrata raamatupidamise siseregistri staatus.
Sellise dokumendi vormi saab ettevõtja kehtestada iseseisvalt. Samal ajal peavad sellises registris olema kõik vajalikud andmed ja see kajastama täielikult saadud tulu.
Üksikettevõtja poolt "vmenenka" kasutatav dokument peab sisaldama järgmisi õigusaktidega sätestatud üksikasju:
- Dokumendi pealkiri,
- selle koostamise koht ja kuupäev (hoolduse algus),
- algataja andmed (ettevõtja täisnimi, TIN ja registreerimisnumber),
- periood, mille kohta dokument on koostatud,
- IP-allkiri.
- kande kuupäev ja järjekorranumber,
- äritehingu nimi,
- tehingudokumendi nimi, number ja kuupäev,
- tulu või kulu rahaline mõõt.
Kuna UTII aruandeperiood võrdub kvartaliga, on soovitatav tulemused summeerida kord kolme kuu jooksul. Sel juhul kuvage kumulatiivselt aasta koguväärtused.
Üksikettevõtja sissetulekutõend mis tahes kujul
Ja ometi on mõnikord vaja just abi. Kõik, nagu eelpool mainitud, sõltub valitsusasutuste sisemistest juhistest ja nende ametnike suvast. Tõepoolest, tõendi esitamine on palju mugavam kui esmaste dokumentide või tulude raamatupidamine. Sellistel juhtudel saate kasutada kahte meetodit. Kuigi seadus neid ette ei näe, näitab praktika, et mõnel juhul see ka õnnestub.
Seega saab ettevõtja kasutada järgmisi meetodeid:
- esitama enda nimel ja allkirja all tõendi,
- esitama föderaalse maksuteenistuse inspektsiooni tõendi, kus see on registreeritud ja kus ta esitab maksudeklaratsioone.
Hoolimata asjaolust, et esimesel juhul väljastatakse sertifikaat tema enda nimel, piisab mõnel juhul sellest. Mõnikord tuleb lisada esmaste dokumentide, tuluraamatu või maksumärgiga deklaratsiooni koopiad.
Millistel juhtudel on vaja palgatõendit:
Kui peate täitma üksikettevõtja sissetulekutõendi, saate selle vormi veebisaidilt alla laadida.
Üksikettevõtjate sissetulekute kinnitamine maksuhalduri poolt ei ole ette nähtud ei maksuseadustikus ega föderaalse maksuteenistuse inspektsiooni halduseeskirjades. Kuid samal ajal väljastavad mõned territoriaalsed inspektsioonid selliseid tõendeid maksumaksjate nõudmisel. Selleks tuleb mis tahes vormis tehtud avaldusega pöörduda maksuameti operatsiooniruumi, kus deklaratsioonid esitatakse. Maksuteenistuse töötaja peab esitama avalduse kahes eksemplaris, samuti maksudeklaratsiooni.
Teine eksemplar koos vastuvõtumärkega tagastatakse taotlejale. Kuu aja jooksul väljastab IFTS kas tõendi või annab vastuse, et selliseid tõendeid maksuhaldurile ei väljastata. Sel juhul sõltub kõik teie piirkonnas valitsevast tavast. Sellise keeldumise peale on kasutu edasi kaevata. Mõnel juhul, kui kontrollid sellised tõendid väljastavad, on vaja taotlusele lisada omakirjutatud tõend. Selline tõend koostatakse föderaalse maksuteenistuse inspektsiooni nimel, maksuteenistuse töötaja peab ainult andmeid kontrollima ning kinnitama allkirja ja pitseriga.
Üldjuhul ei ole sissetulekute kinnitamise küsimus veel seadusandlusega reguleeritud. Kodanikud, kes seisavad silmitsi vajadusega esitada üksikettevõtja sissetulekutõend, peavad selle probleemi lahendama mitmel viisil.
Laadimine ...