1 जनवरी 2019 से अकाउंटेंट के लिए कानून में क्या बदलाव होगा?
2019 के लिए करों में कई बदलावों को पहले ही मंजूरी दे दी गई है। सभी संशोधनों का स्वतंत्र रूप से विश्लेषण करने में समय बर्बाद करने से बचने के लिए, समाप्त समीक्षा देखें।
लेखांकन में मुख्य परिवर्तन: विधायकों ने आयकर से मुक्त आय की संरचना में परिवर्तन किए, अनुसंधान एवं विकास व्यय के लिए लेखांकन की प्रक्रिया को स्पष्ट किया, संपत्ति कर लाभों के उपयोग को सीमित किया, और इसे सरल बनाने के लिए आय और व्यय के लिए लेखांकन का एक नया रूप स्थापित किया। . 2019 के सभी संशोधन और परिवर्तन जो आपके काम को प्रभावित करेंगे। अनुभाग के अनुसार सुविधाजनक तालिका में देखें। यहां बार-बार जांचें - तालिका लगातार नए परिवर्तनों के साथ अद्यतन की जाती है।
2019 में अकाउंटेंट के काम में क्या बदलाव आएगा?
2019 में अकाउंटेंट के काम में कई बदलाव होंगे. यह सुनिश्चित करने के लिए कि आप कुछ भी न चूकें, हमने सबसे महत्वपूर्ण संशोधनों के अवलोकन के साथ एक तालिका तैयार की है। करों और लेखांकन में परिवर्तन. वह आपको नए नियमों को पहले से समझने में मदद करेगी और आपको सलाह देगी। इन्हें व्यवहार में कैसे लागू करें। परिवर्तन परिवर्तन देखें...
न्यूनतम मजदूरी
न्यूनतम वेतन बढ़ाया 1 जनवरी 2019 से वेतन में बदलाव 11,163 रूबल से बढ़ जाएगा। 11,280 रूबल तक। 2019 से न्यूनतम वेतन में बदलाव किए गए हैं। उन्हें पिछले वर्ष की दूसरी तिमाही के लिए समग्र रूप से रूस में कामकाजी उम्र की आबादी के जीवन यापन की लागत के बराबर किया गया था। श्रम मंत्रालय ने बदलाव किए और 2018 की दूसरी तिमाही के लिए 11,280 रूबल की राशि में रहने की लागत को मंजूरी दी।
अपना वेतन बढ़ाएँ. यदि यह नए न्यूनतम वेतन से कम है। लाभ, अवकाश वेतन आदि की गणना करते समय भी इसका उपयोग करें।
श्रम मंत्रालय का आदेश दिनांक 24 अगस्त 2018 संख्या 550एन, पैरा। 1 छोटा चम्मच। 19 जून 2000 के कानून का 1 नंबर 82-एफजेड, बिल नंबर 556367-7
आयकर
अचल संपत्तियों की सूची में परिवर्तन और परिवर्धन जिनका बढ़ती दर से मूल्यह्रास किया जा सकता है
1 जनवरी 2019 से सरकार ने बदलाव करते हुए उपकरणों की सूची का विस्तार किया. जो सर्वोत्तम उपलब्ध प्रौद्योगिकियों के तहत संचालित होता है। ऐसे उपकरण का मूल्यह्रास 2 के बढ़ते कारक के साथ किया जा सकता है। (कर संहिता के अनुच्छेद 259.3 का खंड 1)।
प्रारंभिक सूची सरकारी आदेश संख्या 1299-आर दिनांक 20 जून, 2017 द्वारा स्थापित की गई थी। नए आदेश में बदलाव किए गए और इसका दो गुना से अधिक विस्तार किया गया। शासनादेश क्रमांक 622-आर दिनांक 04/07/2018
कर्मचारियों के लिए यात्रा व्यय को ध्यान में रखने की अनुमति
1 जनवरी 2019 से खर्चों में बदलाव किए गए हैं, गणना करते समय आप वाउचर की लागत को ध्यान में रख सकते हैं। कर्मचारियों और उनके परिवारों के लिए. ऐसा करने के लिए, दो शर्तों को पूरा करना होगा। अर्थात्, को:
- कर्मचारी रूस में छुट्टी पर था;
- लागत 50,000 रूबल से अधिक नहीं थी। प्रति व्यक्ति और कुल श्रम लागत का 6 प्रतिशत
मेनू के लिए
टब
वैट दर में वृद्धि
1 जनवरी, 2019 को करों में बदलाव पेश किए गए। मूल वैट दर 20 प्रतिशत है। कुछ प्रकार की वस्तुओं और सेवाओं पर 10 प्रतिशत की दर बरकरार रखी गई है. नई दर लागू करें. यदि कार्य का माल भेज दिया गया है। और सेवाएँ, नये साल में। उप. कला का "सी" खंड 3। 1, भाग 4 कला। 3 अगस्त 2018 के कानून के 5 नंबर 303-एफजेड
2019 में एकीकृत कृषि कर दाताओं के लिए क्या नए परिवर्तन और जिम्मेदारियाँ दिखाई देंगी?
नए साल से, एकीकृत कृषि कर पर कृषि उत्पादकों को वैट दाताओं के रूप में मान्यता दी गई है। (संघीय कानून संख्या 335-एफजेड दिनांक 27 नवंबर, 2017 और संघीय कर सेवा पत्र संख्या एसडी-4-3/9487@ दिनांक 18 मई, 2018)। इस श्रेणी के करदाताओं के लिए नए बदलाव हुए हैं। उनके पास निम्नलिखित नई जिम्मेदारियाँ होंगी।
- आवंटित वैट के साथ चालान जारी करें। और उन्हें पांच दिनों के भीतर ग्राहकों को हस्तांतरित कर दें। चालान जारी करने से पहले, खतरनाक और गैर-खतरनाक त्रुटियों के लिए इसकी जांच करें। इससे निरीक्षकों और ठेकेदारों के साथ विवाद समाप्त हो जायेंगे;
- उत्पादों, कार्यों और सेवाओं की बिक्री पर वैट लगाएं। और खरीदारों और ग्राहकों से अग्रिम प्राप्त करते समय भी;
- आपूर्तिकर्ताओं और ग्राहकों से चालान प्राप्त करें;
- बिक्री और खरीद की किताबें बनाए रखना;
- वैट रिटर्न इलेक्ट्रॉनिक रूप से जमा करें;
- बजट में वैट का भुगतान करें।
को । महीने की 20 तारीख से पहले कर कार्यालय को एक लिखित अधिसूचना जमा करें। जिससे आप वैट से छूट पाने की योजना बना रहे हैं। इसलिए, यदि आप एकीकृत कृषि कर पर कृषि उत्पादक हैं, तो आप 1 जनवरी, 2019 से वैट से छूट चाहते हैं। और 2018 के लिए आपकी आय 100 मिलियन रूबल से अधिक नहीं थी, संघीय कर सेवा को बाद में एक अधिसूचना जमा करें 21 जनवरी (20 जनवरी को रविवार है)।
हमने इलेक्ट्रॉनिक सेवाओं की बिक्री के स्थान की पुष्टि करने की प्रक्रिया को स्पष्ट कर दिया है
लेनदेन के विशेष रजिस्टरों के साथ इलेक्ट्रॉनिक रूप में सेवाओं के प्रावधान के स्थान की पुष्टि करने के लिए परिवर्तन आवश्यक हैं। रजिस्टर फॉर्म को संघीय कर सेवा दिनांक 29 अगस्त, 2017 संख्या ММВ-7-15/693 के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। उप. कला का "बी" खंड 2। 27 नवंबर, 2017 के कानून संख्या 335-एफजेड के 2
परिवर्तन और परिभाषित दस्तावेज़ जिनका उपयोग विदेशी कंपनियों की इलेक्ट्रॉनिक सेवाओं के लिए कटौती की पुष्टि करने के लिए किया जाना आवश्यक है
विदेशी संगठनों की इलेक्ट्रॉनिक सेवाओं से वैट कटौती प्राप्त करने के लिए एक बदलाव पेश किया गया है, आपको यह करना होगा:
- एक समझौता और (या) भुगतान दस्तावेज़ जिसमें भुगतान राशि को हाइलाइट किया गया है और विदेशी कंपनी के टिन और केपीपी का संकेत दिया गया है;
- भुगतान हस्तांतरण के लिए दस्तावेज़
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मेनू के लिए
बीमा प्रीमियम
परिवर्तन हुए हैं और पेंशन योगदान पर 22 प्रतिशत का सामान्य टैरिफ अनिश्चित काल के लिए स्थापित किया गया है
नया कर परिवर्तन. 2020 तक 22 प्रतिशत के पेंशन अंशदान के लिए सामान्य टैरिफ लागू करने की अवधि रद्द कर दी गई। 2021 से 26 फीसदी तक टैरिफ में कोई बढ़ोतरी नहीं होगी.
2019 और उसके बाद की अवधि में 22 प्रतिशत की वर्तमान दर लागू करें।
सरलीकृत कर प्रणाली पर गैर-लाभकारी और धर्मार्थ संगठनों के लिए कम टैरिफ को 2024 तक बढ़ा दिया गया है।
लेकिन 2019 से शुरू होने वाले बाकी सरलीकृत प्रदाताओं, यूटीआईआई पर फार्मेसियों और पेटेंट पर व्यक्तिगत उद्यमियों को सामान्य आधार पर शुल्क का भुगतान करना होगा।
पी. 6-7 कला. 1, भाग 3 कला। 3 अगस्त 2018 के कानून संख्या 303-एफजेड के 5
वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 08/01/2018 क्रमांक 03-15-06/54260
बीमा प्रीमियम सीमा में परिवर्तन और वृद्धि
2019 में, सीमा के भीतर भुगतान के लिए योगदान शुल्क लें:
- रगड़ 1,150,000 - अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए;
- 865,000 रूबल। - अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए।
उन व्यक्तियों को भुगतान से जो सीमा से अधिक नहीं हैं। 22 प्रतिशत की दर से पेंशन योगदान की गणना करें। सीमा से अधिक राशि के लिए - 10 प्रतिशत की दर से। भुगतान के लिए सामाजिक बीमा योगदान। जो कि सीमा से अधिक है. चार्ज मत करो. सरकारी डिक्री संख्या 1426 दिनांक 28 नवंबर, 2018
हमने स्पष्ट किया कि विदेश में छुट्टियों पर सुदूर उत्तर के एक कर्मचारी और उसके परिवार के गैर-कामकाजी सदस्यों के यात्रा व्यय पर योगदान कैसे लगाया जाए
लेखांकन में नये परिवर्तन. सुदूर उत्तर और समकक्ष क्षेत्रों से एक कर्मचारी और उसके परिवार के गैर-कामकाजी सदस्यों की यात्रा के लिए भुगतान केवल रूस के भीतर यात्रा की लागत के संबंध में योगदान के अधीन नहीं है।
गैर-कामकाजी परिवार के सदस्य पति, पत्नी, नाबालिग बच्चे हैं।
सुप्रीम कोर्ट ने पहले ही संकेत दे दिया था. वह भुगतान जो किसी कर्मचारी के परिवार के सदस्यों को छुट्टियों के गंतव्य तक आने-जाने के यात्रा खर्च के लिए दिया जाता है
बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं. (उपखंड 7, खंड 1, कर संहिता का अनुच्छेद 422, निर्णय दिनांक 14 जून 2018 क्रमांक AKPI18-393)। 3 अगस्त 2018 के कानून का खंड 1, अनुच्छेद 2, संख्या 300-एफजेड, कर संहिता का खंड 1, अनुच्छेद 5
विशेष व्यवस्था "व्यावसायिक आयकर" के तहत व्यक्तियों को अनिवार्य बीमा योगदान से छूट दी गई थी
करों में परिवर्तन. एनएपी का भुगतान करने वाले नागरिकों और उद्यमियों को योगदान से छूट दी गई है। पेंशन अंशदान का भुगतान स्वेच्छा से किया जा सकता है। भाग 11 कला. 2, कला. 27 नवंबर, 2018 के कानून के 16 नंबर 422-एफजेड, कला। 3, भाग 2 कला. 27 नवंबर 2018 के कानून के 7 नंबर 425-एफजेड
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मेनू के लिए
व्यक्तिगत आयकर
फ़ील्ड भत्ते की अधिकतम राशि स्थापित की गई है, जिस पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है
1 जनवरी, 2019 से लेखांकन में नया नवीनतम परिवर्तन। 700 रूबल से अधिक क्षेत्र भत्ते के कर्मचारियों को भुगतान से। काम के हर दिन के लिए आपको व्यक्तिगत आयकर देना होगा। 30 अक्टूबर 2018 का कानून संख्या 381-एफजेड
नया फॉर्म 2-एनडीएफएल स्वीकृत
परिवर्तन नए फॉर्म लागू करते हैं:
- 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र;
- कर एजेंट द्वारा कर्मचारियों और अन्य व्यक्तियों को भुगतान की गई आय के संबंध में जारी किए गए प्रमाण पत्र;
- व्यक्तियों की आय पर जानकारी का रजिस्टर;
- कर रोकने की असंभवता के बारे में संदेश।
नया फॉर्म 3-एनडीएफएल स्वीकृत
परिवर्तन और नया फॉर्म 3-एनडीएफएल प्रभावी है। इसे 2018 के लिए रिपोर्टिंग से लागू करें। संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 3 अक्टूबर, 2018 संख्या ММВ-7-11/569
इन परिवर्तनों के बारे में अधिक जानकारी... (.pdf 280 Kb)
मेनू के लिए
राज्य कर्तव्य
नए प्रकार के राज्य कर्तव्य स्थापित किए गए हैं
राज्य कर्तव्यों में परिवर्तन:
- रेडियोधर्मी पदार्थों की रिहाई (निर्वहन) के लिए परमिट जारी करने के लिए;
- व्यापक पर्यावरण परमिट जारी करने (विस्तार, नवीनीकरण, संशोधन) के लिए
आपातकालीन स्थिति के कारण खो गए दस्तावेज़ों को बदलने के लिए दस्तावेज़ जारी करने का राज्य शुल्क रद्द कर दिया गया है
परिवर्तनों ने दस्तावेज़ों को बदलने के लिए राज्य शुल्क को भी समाप्त कर दिया। यदि किसी आपात्कालीन स्थिति के परिणामस्वरूप वे खो जाते हैं या क्षतिग्रस्त हो जाते हैं। छूट किसी भी दस्तावेज़ पर लागू होती है। 1 जनवरी तक रूसी नागरिक का पासपोर्ट खो जाने पर ही शुल्क नहीं देना होगा. 29 जुलाई 2018 का कानून संख्या 233-एफजेड
मेनू के लिए
यूटीआईआई - आरोपण
कोई परिवर्तन नहीं होता है!
परिवर्तनों के बारे में और पढ़ें... (.pdf 280 Kb)
मेनू के लिए
पेटेंट
कोई परिवर्तन नहीं होता है!
मेनू के लिए
यूएसएन - सरलीकृत
भारी ट्रकों के लिए टोल की लेखांकन प्रक्रिया में परिवर्तन
1 जनवरी, 2019 से बदलाव होंगे; भारी ट्रकों के पारित होने के सभी भुगतान खर्चों में शामिल किए जाएंगे। यदि आप आय और व्यय के बीच के अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं। पहले, ऐसे भुगतानों को परिवहन कर के भुगतान में गिना जाता था और केवल अतिरिक्त राशि को खर्चों में शामिल किया जाता था। खंड 4 कला. 3 जुलाई 2016 के कानून संख्या 249-एफजेड के 2
अधिक परिवर्तन... (.pdf 280 Kb)
मेनू के लिए
परिवहन कर
भारी ट्रकों के लिए टोल की राशि में परिवर्तन और कटौती को रद्द करना
1 जनवरी, 2019 से, परिवहन कर बदल दिया गया है और भारी वाहनों के लिए टोल को कम नहीं किया जा सकता है। अपने आयकर की गणना करते समय किराए को अन्य खर्चों का हिस्सा मानें। खंड 4 कला. 3 जुलाई 2016 के कानून संख्या 249-एफजेड के 2
भारी ट्रकों के संबंध में परिवहन कर के लिए अग्रिम भुगतान प्रणाली की शुरुआत की गई
1 जनवरी, 2019 से भारी वाहनों के लिए अग्रिम भुगतान शुरू किया गया। आपको केवल उन क्षेत्रों में त्रैमासिक फाइलिंग का भुगतान करना होगा जहां टैक्स कोड के अनुसार रिपोर्टिंग अवधि स्थापित की गई है। खंड 4 कला. 3 जुलाई 2016 के कानून संख्या 249-एफजेड के 2
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मेनू के लिए
संगठनात्मक संपत्ति कर
चल सम्पत्ति पर कर समाप्त कर दिया गया है
1 जनवरी, 2019 से चल संपत्ति को कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता नहीं दी गई है। पी. 19-24 कला. 2, भाग 2 कला. 3 अगस्त 2018 के कानून संख्या 302-एफजेड के 4
1 जनवरी, 2019 से उस अवधि में बदलाव हो रहे हैं, जिससे नया भूकर मूल्य मान्य है। यह उसके परिवर्तन के कारण पर निर्भर करता है।
उदाहरण के लिए, यदि वस्तु की गुणात्मक विशेषताएँ बदल गई हैं। पुराने मूल्य पर कर की गणना वर्ष की शुरुआत से उस महीने तक की जाती है जब यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ रियल एस्टेट (यूएसआरएन) में बदलाव किए जाते हैं। 3 अगस्त 2018 का कानून संख्या 334-एफजेड
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मेनू के लिए
भूमि का कर
हमने स्पष्ट किया कि भूकर मूल्य पर कर की गणना कैसे करें
1 जनवरी, 2019 से, वह अवधि जिससे नया भूकर मूल्य मान्य है। यह उसके परिवर्तन के कारण पर निर्भर करता है।
3 अगस्त 2018 का कानून संख्या 334-एफजेड
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मेनू के लिए
अन्य परिवर्तन
2019 के लिए डिफ्लेटर गुणांक स्थापित किए गए हैं
2019 के लिए संभावनाओं में बदलाव हैं:
- 1,729 – व्यक्तिगत आयकर के लिए;
- 1.915 - यूटीआईआई के लिए;
- 1.317 - व्यापार कर के लिए;
- 1,518 - व्यक्तियों के संपत्ति कर और पेटेंट कराधान प्रणाली के लिए।
सरलीकृत कर प्रणाली के लिए भी परिवर्तन किए गए और एक नया गुणांक स्वीकृत किया गया - 1.518। लेकिन इससे आय और इस विशेष व्यवस्था को लागू करने के अधिकार पर कोई असर नहीं पड़ेगा. आर्थिक विकास मंत्रालय का आदेश दिनांक 30 अक्टूबर 2018 क्रमांक 595
यदि बजट में भुगतान प्राप्त नहीं हुआ है, तो इसे स्पष्ट नहीं किया जा सकता है। आपको नया भुगतान आदेश जारी करना होगा. और पुराने भुगतान की वापसी के लिए संघीय कर सेवा से संपर्क करें।
सांख्यिकीय रिपोर्टिंग बदल गई है
2018 और 2019 की अवधि के लिए रिपोर्टिंग से, आंकड़ों के 100 से अधिक रूपों को बदला और पेश किया गया। इन्हें नए फॉर्म पर जमा करना होगा। सबसे आम में फॉर्म 1-एंटरप्राइज़, पी-2, पी-3, पी-4, पी-6, पी-5 (एम), पीएम, एमपी (माइक्रो) और अन्य शामिल हैं। रोसस्टैट का आदेश दिनांक 6 अगस्त, 2018 संख्या 485 और अन्य
बैंकों में छोटे व्यवसायों की बीमाकृत जमाराशियाँ
1 जनवरी, 2019 से छोटे व्यवसायों को जमा बीमा प्रणाली में शामिल किया गया है। मुआवजे की राशि 1.4 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है। एक ही बैंक के सभी खातों में. बीमा उस धन को कवर करता है जो किसी संगठन ने बैंक जमा या खाता समझौतों के आधार पर बैंक में रखा है।
केवल वे छोटे उद्यम जिनकी जानकारी उस दिन एसएमई के रजिस्टर में है, मुआवजा प्राप्त कर सकेंगे। जब बीमाकृत घटना घटी. इसलिए सुनिश्चित करें कि आपका संगठन रजिस्ट्री में शामिल है। इसे संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर पोस्ट किया गया है। खंड 4 कला. 1, कला. 03.08.2018 के कानून के 21 नंबर 322-एफजेड
सेवानिवृत्ति की आयु बढ़ाई गई
1 जनवरी 2019 से सेवानिवृत्ति की आयु धीरे-धीरे बढ़ने लगती है। इस प्रकार, 2019 में महिलाओं के लिए सेवानिवृत्ति की आयु 56 वर्ष है। पांच साल में वह 55 से 60 साल का हो जायेगा.
2019 में पुरुषों के लिए सेवानिवृत्ति की आयु 61 वर्ष है। पांच साल में वह 60 से 65 साल का हो जायेगा.
सेवानिवृत्ति के संबंध में पुराने लाभ खनिकों, गर्म दुकानों के श्रमिकों, रासायनिक संयंत्रों, चेरनोबिल पीड़ितों और कई अन्य श्रेणियों पर लागू होते रहेंगे।
कई बच्चों की माताओं को जल्दी सेवानिवृत्त होने का अधिकार है। यदि किसी महिला के तीन बच्चे हैं, तो वह तीन साल पहले सेवानिवृत्त हो सकती है। यदि चार बच्चे हैं - चार वर्ष पहले। लेकिन जिन महिलाओं के पांच या अधिक बच्चे हैं, उनके लिए सब कुछ पहले जैसा ही रहता है: उन्हें 50 साल की उम्र में सेवानिवृत्त होने का अधिकार है।
जिन नागरिकों को पुराने कानून के तहत 2019-2020 में सेवानिवृत्त होना था, उनके लिए एक विशेष लाभ है - नई सेवानिवृत्ति की आयु से छह महीने 2 पहले पेंशन के लिए आवेदन करने का अधिकार।
उदाहरण के लिए, एक व्यक्ति जिसे नई सेवानिवृत्ति की आयु के अनुसार जनवरी 2020 में सेवानिवृत्त होना होगा, वह छह महीने पहले ही जुलाई 2019 में ऐसा कर सकेगा।
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मेनू के लिए
लेखांकन और रिपोर्टिंग
विदेशी मुद्रा में परिसंपत्तियों और देनदारियों की पुनर्गणना की प्रक्रिया को स्पष्ट किया गया है (पीबीयू 3/2006)
यदि आधिकारिक विनिमय दर स्थापित नहीं है, तो विदेशी मुद्रा में संपत्तियों और देनदारियों का मूल्य क्रॉस रेट का उपयोग करके अनुवादित किया जाना चाहिए। इससे पहले, वित्त मंत्रालय के दिनांक 19 जनवरी, 2018 के पत्र संख्या 07-04-09/2694 द्वारा लेखा परीक्षकों को भेजी गई सिफारिशों में इस प्रक्रिया की सिफारिश की गई थी।
भुगतान के लिए प्रस्तुत नहीं किए गए राजस्व की पुनर्गणना करने की प्रक्रिया को स्पष्ट किया गया है। जब विनिमय दर बदलती है:
- प्राप्त अग्रिम या पूर्व भुगतान की राशि में राजस्व की पुनर्गणना नहीं की जाती है;
- प्राप्त अग्रिम या पूर्व भुगतान की राशि से अधिक हिस्से में राजस्व की पुनर्गणना की जाती है।
यदि कोई संगठन जोखिमों से बचाव के लिए परिसंपत्तियों और देनदारियों का उपयोग करता है। IFRS नियमों के अनुसार उन पर विनिमय अंतर को ध्यान में रखा जा सकता है।
खंड के लिए परिसंपत्तियों और देनदारियों के लेखांकन की प्रक्रिया को स्पष्ट किया गया था। जिसमें संगठन अपना मुख्य लेन-देन विदेशी मुद्रा में करता है। इस मामले में बदलाव के साथ, रूस के बाहर व्यापार करने के लिए निर्धारित तरीके से संपत्ति और देनदारियों का रिकॉर्ड रखना संभव है।
हमने रूस के बाहर व्यापार करने के लिए उपयोग की जाने वाली संपत्तियों और देनदारियों के मूल्य की पुनर्गणना करने की प्रक्रिया को एकीकृत किया। अब ऐसी सभी संपत्तियों और देनदारियों की पुनर्गणना रिपोर्टिंग तिथि पर की जानी चाहिए। पहले, कुछ प्रकार की संपत्तियों (उदाहरण के लिए, इन्वेंट्री, अमूर्त संपत्ति, अचल संपत्ति) के लिए, विदेशी मुद्रा में लेनदेन की तारीख पर पुनर्गणना की जाती थी। और जिसके परिणामस्वरूप इन परिसंपत्तियों और देनदारियों को लेखांकन के लिए स्वीकार किया गया
वित्त मंत्रालय का आदेश दिनांक 9 नवम्बर 2017 क्रमांक 180एन
जिन शर्तों के तहत कर भुगतान को स्पष्ट किया जा सकता है उन्हें बदल दिया गया है
- भुगतान की तारीख से तीन वर्ष से अधिक नहीं बीते हैं;
- स्पष्टीकरण से बकाया राशि का निर्माण नहीं होता है;
- गलती के बावजूद पैसा बजट में चला गया।
यदि भुगतान बजट में नहीं आया है तो इसे स्पष्ट नहीं किया जा सकता। आपको नया भुगतान आदेश जारी करना होगा. और पुराने भुगतान की वापसी के लिए संघीय कर सेवा से संपर्क करें। ये 2019 के लिए नए बदलाव हैं।
इससे न केवल भुगतान का आधार, प्रकार और पहचान, कर अवधि और भुगतानकर्ता की स्थिति स्पष्ट करना संभव होगा। लेकिन संघीय खजाने की खाता संख्या भी। खण्ड 2 कला. 1, भाग 2 कला. 29 जुलाई 2018 के कानून संख्या 232-एफजेड के 2
नये प्रतिबंध लागू किये गये
1 जनवरी, 2019 से बदलाव होंगे और जुर्माना लगाया जाएगा। यदि पेशेवर आयकर के भुगतानकर्ता प्रक्रिया और समय सीमा का उल्लंघन करते हुए संघीय कर सेवा को आय के बारे में जानकारी जमा करते हैं।
नागरिकों और उद्यमियों के लिए जुर्माना पहले उल्लंघन के लिए राशि का 20 प्रतिशत है। राशि का 100 प्रतिशत - छह महीने के भीतर बार-बार आवेदन के लिए (कर संहिता का अनुच्छेद 129.13)। इलेक्ट्रॉनिक प्लेटफॉर्म और बैंकों के संचालकों के लिए जुर्माने में बदलाव - राशि का 20 प्रतिशत। लेकिन 200 रूबल से कम नहीं। (अनुच्छेद 129.14 टैक्स कोड)। खंड 3 कला. 1, भाग 2 कला. 27 नवंबर 2018 के कानून के 7 नंबर 425-एफजेड
2015 कई बदलाव लेकर आया. अब एक लेखाकार के लिए कष्टप्रद गलतियों को रोकना महत्वपूर्ण है जिससे बजट और प्रतिबंधों के भुगतान की मात्रा में गड़बड़ी होगी, लेखा विभाग के काम की मात्रा में वृद्धि होगी और कंपनी को वित्तीय घाटा होगा। प्रैक्टिकल अकाउंटिंग पत्रिका के संपादकों और बेरेटर विशेषज्ञों ने सभी परिवर्तनों के बारे में विशेष रूप से आपके लिए सामग्रियों की एक श्रृंखला तैयार की है।
ये सभी नवाचार पहले से ही बेरेटर्स में शामिल हैं, और पत्रिका "" के पाठकों को इसमें फीचर लेखों की एक श्रृंखला मिलेगी।
करों
मूल्य वर्धित कर
घोषणा
2015 की पहली तिमाही के लिए रिपोर्टिंग शुरू करते हुए, आपको एक नए फॉर्म का उपयोग करके वैट रिटर्न जमा करना होगा। इसे रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 29 अक्टूबर 2014 क्रमांक ММВ-7-3/558@ के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था।
अब घोषणा में निम्नलिखित जानकारी शामिल होनी चाहिए:
- क्रय बही और विक्रय बही में;
- प्राप्त और जारी किए गए चालान के लॉग में (जब गतिविधियां किसी अन्य व्यक्ति के हित में मध्यस्थ समझौतों के आधार पर की जाती हैं);
- जारी किए गए चालानों में (वे जो खरीदारों को वैट चालान जारी करते हैं, लेकिन करदाता नहीं हैं या करदाता कर की गणना और भुगतान से संबंधित करदाता जिम्मेदारियों से मुक्त हैं, साथ ही माल (कार्य, सेवाएं) बेचते समय करदाता, बिक्री लेनदेन करते हैं जिनमें से कराधान के अधीन नहीं है)।
घोषणा जमा करने और वैट का भुगतान करने की समय सीमा
1 जनवरी 2015 से उन्हें "स्थानांतरित" कर दिया गया है। घोषणा को रिपोर्टिंग तिमाही () के बाद महीने के 25वें दिन से पहले प्रस्तुत किया जाना चाहिए, और कर का भुगतान महीने के 25वें दिन से पहले नहीं किया जाना चाहिए (खंड 1, अनुच्छेद 174)।
यदि वैट भुगतान करने वालों को इलेक्ट्रॉनिक रूप से कागज पर वैट रिटर्न जमा करना आवश्यक है (1 जनवरी 2015 के बाद प्रस्तुत अद्यतन सहित), तो ऐसी घोषणा को प्रस्तुत नहीं माना जाएगा (रूसी कर संहिता के अनुच्छेद 174 के खंड 5) फेडरेशन ).
टिप्पणी!
कागजी रूप में घोषणा प्रस्तुत करने से नकारात्मक परिणाम हो सकते हैं:
- के लिए ज़िम्मेदारी लाना;
- के आधार पर खाता लेनदेन का निलंबन।
प्राप्त और जारी किए गए चालान का जर्नल
1 जनवरी 2015 से, वैट भुगतानकर्ताओं को प्राप्त और जारी किए गए चालान () के लॉग रखने की आवश्यकता नहीं है। इसलिए, वैट भुगतानकर्ता के कर्तव्यों से छूट के अधिकार की पुष्टि करते समय, 1 जनवरी, 2015 () से दस्तावेजों के हिस्से के रूप में प्राप्त और जारी चालान की पत्रिका की एक प्रति जमा करने की आवश्यकता नहीं है।
चालान जारी करने के मामले में प्राप्त और जारी किए गए चालान का लॉग रखने के लिए निम्नलिखित की आवश्यकता होती है (रूसी संघ के कर संहिता के रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 169 के खंड 3.1):
- परिवहन अभियान समझौतों के तहत काम करने वाले मध्यस्थ;
- अपनी ओर से काम करने वाले मध्यस्थ (कमीशन समझौतों या एजेंसी समझौतों के तहत);
- डेवलपर्स.
मध्यस्थ जो वैट के लिए करदाता और कर एजेंट नहीं हैं या वैट का भुगतान करने से छूट प्राप्त हैं, उन्हें अब समाप्त कर अवधि (खंड) के बाद महीने के 20 वें दिन से पहले ईडीआई ऑपरेटर के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में चालान का लॉग कर कार्यालय में जमा करना आवश्यक है रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 174 के 5.2)।
चालान
चालान भरने के नियमों में संशोधन रूसी संघ की सरकार के 29 नवंबर, 2014 नंबर 1279 के डिक्री द्वारा किए गए थे "रूसी संघ की सरकार के 26 दिसंबर, 2014 के डिक्री में संशोधन पर। 11 नंबर 1137।" 1 जनवरी 2015 से, प्रिंसिपल (प्रिंसिपल) और कमीशन एजेंट (एजेंट) कई विक्रेताओं (खरीदारों) से माल की खरीद (बिक्री) के लिए समेकित चालान तैयार कर सकते हैं। करदाताओं को अतिरिक्त जानकारी दर्शाने के लिए अपने चालान में अतिरिक्त कॉलम और लाइनें जोड़ने का अधिकार है।
वैट वसूली
1 जनवरी 2015 से कर छूट में परिवर्तन पर वैट बहाली की प्रक्रिया बदल गई है ():
- यदि छूट तिमाही के पहले महीने से लागू की जाती है, तो इसे छूट का उपयोग करने से पहले अंतिम तिमाही (कर अवधि) में बहाल किया जाना चाहिए, न कि नोटिस भेजने से पहले;
- यदि छूट तिमाही के दूसरे या तीसरे महीने से लागू की जाती है, तो वैट उस तिमाही में बहाल किया जाता है जिससे छूट का उपयोग किया जाता है।
यह और बदतर हो गया है
1 जनवरी 2015 से, आगे की व्यावसायिक गतिविधियों में उपयोग की जाने वाली वस्तुओं (कार्यों, सेवाओं, अधिकारों) पर कटौती के लिए पहले स्वीकृत वैट को अब न केवल सामान्य शासन से सरलीकृत कर प्रणाली या यूटीआईआई पर स्विच करते समय बहाल करना होगा। लेकिन पीएसएन () पर स्विच करते समय भी।
बेहतर हो गया
1 जनवरी 2015 से, वस्तुओं (कार्यों और सेवाओं) पर वैट की बहाली पर नियम, "इनपुट" वैट जिस पर कटौती के लिए स्वीकार किया जाता है, लेकिन जिसका उपयोग शून्य दर पर कर वाले लेनदेन में किया जाता है, को बाहर रखा गया है (पहले यह था) रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 170 के अनुच्छेद 3 के उप-अनुच्छेद 5)।
कर एजेंट
1 जनवरी 2015 से, दिवालिया देनदार की संपत्ति का खरीदार वैट के लिए कर एजेंट नहीं है - रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 161 के अनुच्छेद 4.1 अमान्य हो गया है। साथ ही, यह निर्धारित किया गया है कि दिवालिया (दिवालिया) घोषित देनदारों की संपत्ति और संपत्ति के अधिकार बेचते समय वैट का कोई विषय नहीं है।
कर कटौती
1 जनवरी 2015 से, कटौती केवल मनोरंजन खर्चों के लिए सामान्यीकृत की गई है: अनुच्छेद 171 के अनुच्छेद 7 के अनुच्छेद 2 को बाहर रखा गया था, जिसमें कहा गया था कि यदि खर्चों की गणना करते समय, कुछ मानकों के अनुसार खर्चों को ध्यान में रखा जाता है, तो ऐसे खर्चों पर वैट लगाया जाएगा मानकों की सीमा के भीतर कटौती के लिए स्वीकार किया जाता है। इसका मतलब यह है कि लाभ कर उद्देश्यों के लिए सामान्यीकृत खर्चों पर वैट 2015 से पूरी तरह काटा जा सकता है। प्रतिबंध केवल के संबंध में ही रहता है, क्योंकि यह लागू रहता है। इसमें कहा गया है कि व्यावसायिक यात्रा व्यय और मनोरंजन व्यय पर भुगतान की गई वैट राशि, जो आयकर की गणना करते समय कटौती के लिए स्वीकार की जाती है, कटौती के अधीन है, और इन खर्चों के बीच केवल मनोरंजन व्यय को सामान्य किया जाता है।
बेहतर हो गया
1 जनवरी 2015 से वैट कर कटौती स्थानांतरित की जा सकती है। यह अनुमति देता है । अब करदाता द्वारा खरीदी गई (आयातित) वस्तुओं (कार्य, सेवाओं) और संपत्ति के अधिकारों को पंजीकृत करने के तीन साल बाद तक कटौती का दावा नहीं किया जा सकता है। कृपया ध्यान दें: कटौती का हस्तांतरण उन कर राशियों पर लागू नहीं होता है जिन्हें खरीदी गई संपत्ति की लागत में शामिल किया जाता है।
बेहतर हो गया
2015 के बाद से, पंजीकरण के लिए माल की स्वीकृति की अवधि के दौरान "देर से" चालान के लिए कटौती का दावा किया जा सकता है, यदि चालान कर अवधि के अंत में प्राप्त हुआ था, लेकिन घोषणा जमा करने की समय सीमा से पहले (पैराग्राफ 2, खंड 1.1) , रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 172)।
व्यक्तिगत आयकर
लाभांश दरें
निवासी व्यक्तियों द्वारा प्राप्त लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर की दर 1 जनवरी 2015 से 13 प्रतिशत रही है।
यह और बदतर हो गया है
लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर और वेतन पर व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय, एक एकाउंटेंट को दो अलग-अलग कर आधारों की गणना करनी चाहिए, इस तथ्य के बावजूद कि दरें समान हैं।
विदेशी कर्मचारी
जो विदेशी वीजा-मुक्त आधार पर रूसी संघ में आए थे, वे अब न केवल व्यक्तियों के लिए, बल्कि संगठनों और कंपनियों में भी पेटेंट के आधार पर काम कर सकते हैं। साथ ही, उन्हें व्यक्तिगत आयकर के लिए एक निश्चित अग्रिम भुगतान का भुगतान करना होगा, जो प्रति माह 1,200 रूबल है और अनुक्रमित है। इसका भुगतान पेटेंट की वैधता की अवधि के लिए किया जाता है। वर्ष के अंत में, ऐसे कर्मचारियों की आय पर व्यक्तिगत आयकर की गणना और भुगतान कर एजेंट द्वारा प्राप्त वास्तविक कमाई के आधार पर किया जाता है, और घोषणा करदाता द्वारा स्वयं प्रस्तुत की जाती है।
कर कटौती
1 जनवरी 2015 से, उपयोगिता मॉडल के लेखकों को पेशेवर कर कटौती का अधिकार है - वास्तव में किए गए और दस्तावेजी खर्चों की राशि में या (दस्तावेजी साक्ष्य के अभाव में) प्राप्त आय की राशि का 30% की राशि में उपयोगिता मॉडल का उपयोग करने के पहले दो वर्ष। ऐसी कटौती के लिए कोई व्यक्ति टैक्स एजेंट से संपर्क कर सकता है।
गैर-करयोग्य आय
गैर-व्यक्तिगत आयकर भुगतान की सूची का विस्तार किया गया है। 1 जनवरी 2015 से, किसी भी स्रोत से किए गए सभी भुगतान व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं हैं:
- स्वयं करदाताओं के पक्ष में, साथ ही उन करदाताओं के पक्ष में जो प्राकृतिक आपदा या अन्य आपातकाल के संबंध में मारे गए लोगों के परिवारों के सदस्य हैं; रूसी संघ के क्षेत्र पर आतंकवादी हमलों के पीड़ित ();
- अनाथों, माता-पिता की देखभाल के बिना बच्चों और उन बच्चों को धर्मार्थ सहायता, जो उन परिवारों के सदस्य हैं जिनकी प्रति सदस्य आय निर्वाह स्तर से अधिक नहीं है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 26)।
आयकर
आयकर दरें
1 जनवरी 2015 से, रूसी संगठन द्वारा प्राप्त लाभांश पर 13 प्रतिशत की दर से कर का भुगतान किया जाना चाहिए।
आयकर के लिए मासिक अग्रिम भुगतान
पिछली तिमाही के लाभ के आधार पर मासिक अग्रिम भुगतान पर स्विच करने के लिए, संक्रमण के वर्ष से पहले के वर्ष के 31 दिसंबर से पहले कर कार्यालय को इस बारे में सूचित करना और जनवरी में भुगतान की गई अग्रिम राशि की जानकारी देना आवश्यक है। - इस प्रक्रिया के तहत अग्रिम भुगतान के लिए मार्च 9 महीने और आधे साल के लाभ के आधार पर निर्धारित किया जाता है ()।
श्रम लागत
बर्खास्तगी पर भुगतान किए गए सभी लाभ खर्चों में शामिल हैं . इन्हें रोजगार अनुबंध की समाप्ति पर नियोक्ता द्वारा भुगतान किए गए भुगतान के रूप में समझा जाता है, जो रोजगार अनुबंध और (या) रोजगार अनुबंध के पक्षों के अलग-अलग समझौतों द्वारा प्रदान किया जाता है, जिसमें रोजगार अनुबंध की समाप्ति पर समझौते, साथ ही सामूहिक समझौते भी शामिल हैं। श्रम कानून मानदंडों वाले समझौते और स्थानीय नियम ()।
भौतिक व्ययों का बट्टे खाते में डालना
1 जनवरी 2015 से, संगठनों को उपकरण, फिक्स्चर, उपकरण, उपकरण, प्रयोगशाला उपकरण, वर्कवियर और कम मूल्य वाली संपत्ति सहित मूल्यह्रास योग्य नहीं होने वाली अन्य संपत्ति की खरीद के लिए सामग्री व्यय को लिखने की प्रक्रिया को स्वतंत्र रूप से निर्धारित करने का अधिकार है। यदि इसे 2015 से परिचालन में लाया गया है तो अब इसे एक से अधिक रिपोर्टिंग अवधि में बट्टे खाते में डाला जा सकता है।
ऋण दायित्वों पर ब्याज
1 जनवरी 2015 से, उधार ली गई धनराशि के उपयोग के लिए ब्याज का भुगतान करने के लिए खर्चों का मानकीकरण (इस तिथि से पहले संपन्न लेनदेन पर ब्याज सहित) रोक दिया गया था। अर्थात्, नियंत्रित लेनदेन के अपवाद के साथ, किसी भी प्रकार के ऋण दायित्वों पर ब्याज को वास्तविक दर () के आधार पर आय (व्यय) के रूप में मान्यता दी जाती है।
विनिमय मतभेद
1 जनवरी 2015 से, "राशि अंतर" की अवधारणा (जब माल की लागत मौद्रिक इकाइयों में व्यक्त की जाती है, और गणना रूबल में की जाती है) को टैक्स कोड से बाहर रखा गया था। अब उन्हें विनिमय दर अंतर के समान क्रम में ही ध्यान में रखा जाता है।
LIFO पद्धति को समाप्त कर दिया गया
इसका मतलब यह है कि 1 जनवरी 2015 से, खर्चों में मुख्य रूप से उन सामानों की लागत को ध्यान में रखना संभव नहीं होगा जो दूसरों की तुलना में बाद में खरीदे गए थे (,)।
ऋण का दावा करने के अधिकार के असाइनमेंट से हानि
1 जनवरी 2015 से प्रोद्भवन पद्धति का उपयोग करने वाले संगठन ऋण का दावा करने के अधिकार के असाइनमेंट से होने वाले नुकसान को दो भागों में नहीं, बल्कि असाइनमेंट की तारीख () पर एक समय में ध्यान में रख सकते हैं।
पिछले वर्षों से घाटा
यूरिपोर्टिंग अवधि के लिए आयकर की गणना करते समय 2015 से पिछले वर्षों की अधिकता को ध्यान में रखा जा सकता है, अर्थात, पिछले वर्ष के घाटे को पहचानने और कर कम करने के लिए वर्ष के अंत तक इंतजार करने की कोई आवश्यकता नहीं है। यह टैक्स कोड () में निहित है।
नि:शुल्क प्राप्त संपत्ति की बिक्री
1 जनवरी 2015 से, नि:शुल्क प्राप्त और मूल्यह्रास योग्य नहीं होने वाली संपत्ति को उसकी प्राप्ति की तारीख (पैराग्राफ 2, पैराग्राफ 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 254) पर निर्धारित बाजार मूल्य पर ध्यान में रखा जा सकता है।
बेहतर हो गया
नि:शुल्क प्राप्त संपत्ति की आगे बिक्री से परिणामी आय को इस बाजार मूल्य से कम किया जा सकता है (अर्थात, पहले प्राप्त आय की राशि को व्यय में शामिल किया जा सकता है) ()।
मूल्यह्रास योग्य संपत्ति
अब, 1 जनवरी 2015 से, मूल्यह्रास योग्य संपत्ति में अचल संपत्तियां शामिल हैं, जो प्रबंधन के निर्णय से, 12 महीने से अधिक समय से पुनर्निर्माण और आधुनिकीकरण के दौर से गुजर रही हैं, लेकिन व्यावसायिक गतिविधियों () में उपयोग करना जारी रखती हैं। ऐसी वस्तुओं को मूल्यह्रास योग्य संपत्ति (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 256 के खंड 3) से बाहर नहीं रखा गया है।
बेहतर हो गया
2015 के बाद से, पुनर्निर्माण और आधुनिकीकरण के दौर से गुजर रही संपत्ति पर मूल्यह्रास को निलंबित नहीं किया जा सकता है।
प्रतिभूति
2015 में प्रतिभूतियों के लेखांकन और वायदा लेनदेन के वित्तीय उपकरणों में कई बदलाव हुए, वे प्रतिभूतियों की कीमत निर्धारित करने से संबंधित हैं (); प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन के लिए कर आधार निर्धारित करने की प्रक्रिया (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 21, अनुच्छेद 280) और वायदा लेनदेन के वित्तीय उपकरणों के साथ (); उनके नाममात्र मूल्य के आंशिक पुनर्भुगतान की स्थिति में प्रतिभूतियों का कराधान (अनुच्छेद 271 के खंड 3, अनुच्छेद 272 के खंड 7 के खंड 7, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 280)।
आबकारी करों
उत्पाद शुल्क दरें
भूकर मूल्य में परिवर्तन
- Rosreestr द्वारा की गई तकनीकी त्रुटि को ठीक करते समय;
- जब किसी वस्तु का भूकर मूल्य भूकर मूल्य निर्धारित करने के परिणामों पर या अदालत के फैसले () के आधार पर विवादों को हल करने के लिए आयोग के निर्णय के आधार पर बदलता है।
परिवहन कर
परिवहन कर घोषणा
नए घोषणा पत्र को 25 अप्रैल 2014 के रूस की संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। आपको 2014 के लिए 2 फरवरी 2015 से पहले रिपोर्ट करना होगा, क्योंकि 1 फरवरी रविवार है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 363.1 के खंड 3)।
बढ़ते गुणांक
2015 में परिवहन कर के लिए अग्रिम भुगतान की गणना महंगी कारों (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 362 के खंड 2 और 2.1) के लिए स्थापित भुगतानों को ध्यान में रखते हुए की जानी चाहिए।
सरकारी कर्तव्य
अधिकांश प्रकार के कानूनी रूप से महत्वपूर्ण कार्यों के लिए राज्य शुल्क की राशि बढ़ा दी गई है (21 जुलाई 2014 के कानून संख्या 221-एफजेड का अनुच्छेद 1)।
सरलीकृत कराधान प्रणाली
सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार घोषणा
2014 की रिपोर्टें सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार एक नए घोषणा पत्र का उपयोग करके प्रस्तुत की जाती हैं (रूस की संघीय कर सेवा के 4 जुलाई 2014 के आदेश द्वारा अनुमोदित)। नए फॉर्म में पांच खंड हैं: कर योग्य वस्तु "आय" वाले करदाता धारा 1.1 और 2.1 भरते हैं, और "आय घटा व्यय" वस्तु वाले करदाता घोषणा के धारा 1.2 और 2.2 भरते हैं।
संपत्ति कर
2015 से, सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठन उन वस्तुओं पर संपत्ति कर के भुगतानकर्ता बन गए हैं जिनके संबंध में इस कर का आधार भूकर मूल्य (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 378.2 के खंड 1) के रूप में निर्धारित किया जाता है।
सरलीकृत कर प्रणाली लागू करने हेतु राजस्व सीमा
2015 के लिए डिफ्लेटर गुणांक 1.147 है (रूस के आर्थिक विकास मंत्रालय का आदेश दिनांक 29 अक्टूबर 2014 संख्या 685)। यानी 2015 के अंत तक वे करदाता जिनकी आय 68,820,000 रूबल से अधिक नहीं है, सरलीकृत कर प्रणाली पर बने रहेंगे। (60,000,000 रूबल × 1.147) (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.13 के खंड 4)।
LIFO विधि रद्द करें
व्यय की राशि निर्धारित करते समय LIFO () पद्धति का उपयोग करना निषिद्ध है।
पेटेंट कर प्रणाली
पेटेंट भुगतान की शर्तें
यदि पेटेंट छह महीने तक की अवधि के लिए प्राप्त किया गया था, तो कर का पूरा भुगतान पेटेंट की वैधता अवधि शुरू होने के नब्बे कैलेंडर दिनों के बाद नहीं किया जाना चाहिए।
यदि पेटेंट छह महीने से एक वर्ष की अवधि के लिए प्राप्त किया गया था, तो कर का भुगतान दो भुगतानों में किया जाना चाहिए: पहला - कर राशि के एक तिहाई की राशि में, पेटेंट शुरू होने के नब्बे कैलेंडर दिनों के बाद नहीं। वैध हो, दूसरा - कर राशि के दो-तिहाई की राशि में, पेटेंट की समाप्ति तिथि के बाद नहीं।
पेटेंट जारी करने से इंकार
पेटेंट के लिए आवेदन में सभी आवश्यक फ़ील्ड भरे जाने चाहिए, अन्यथा इनकार कर दिया जाएगा ()। फॉर्म 26.5-1 में अनुशंसित आवेदन पत्र रूसी संघ की संघीय कर सेवा के 17 दिसंबर 2014 के पत्र संख्या जीडी-4-3/26095@ द्वारा प्रदान किया गया है। यह भरने के लिए आवश्यक सभी फ़ील्ड प्रदान करता है।
पेटेंट की वैधता
1 जनवरी 2015 से, जारी किए गए पेटेंट रूसी संघ के पूरे विषय के क्षेत्र और एक या अधिक नगर पालिकाओं के क्षेत्र पर मान्य हो सकते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 4, अनुच्छेद 1, अनुच्छेद 346.45) . पेटेंट की वैधता के क्षेत्र पर डेटा पेटेंट में दर्शाया गया है।
संभावित वार्षिक आय
1 जनवरी 2015 से, संभावित वार्षिक आय की न्यूनतम राशि समाप्त कर दी गई है, केवल 1 मिलियन रूबल की अधिकतम राशि बची है, जिसे सालाना अनुक्रमित किया जाता है। इसके अलावा, रूसी संघ के घटक संस्थाओं को विभिन्न नगर पालिकाओं में संभावित आय की मात्रा में अंतर करने का अधिकार है।
आरोपित आय पर एक ही कर
यूटीआईआई पर घोषणा
2015 की पहली तिमाही के लिए रिपोर्टिंग से शुरू करते हुए, अद्यतन घोषणा फॉर्म का उपयोग किया जाएगा, जिसे रूस की संघीय कर सेवा के 4 जुलाई 2014 के आदेश द्वारा अनुमोदित किया जाएगा)।
यह समीक्षा नए दस्तावेज़ (रूसी वित्त मंत्रालय, कर अधिकारियों और अन्य से स्पष्टीकरण) प्रस्तुत करती है, जो कराधान और लेखांकन मुद्दों पर इन विभागों की स्थिति को व्यक्त करती है। एक एकाउंटेंट के लिए निर्णय लेने और कार्य की योजना बनाने के लिए कर अधिकारियों, फाइनेंसरों की स्थिति और पेशेवर समुदाय की राय का ज्ञान आवश्यक है। समीक्षा आपको सभी संभावित व्यवहार विकल्पों और उनके परिणामों को ध्यान में रखते हुए, मौजूदा मुद्दों पर शीघ्रता से निपटने और एक सूचित निर्णय लेने में मदद करेगी।
1. यात्रा प्रमाणपत्र रद्द
इस कर के लिए रिपोर्ट भरने के बारे में अधिक जानकारी के लिए, कॉर्पोरेट संपत्ति कर पर प्रैक्टिकल देखें।
2014 के लिए पेंशन फंड में रिपोर्टिंग 16 फरवरी 2015 से पहले कागजी रूप में प्रस्तुत की जा सकती है, इलेक्ट्रॉनिक रूप से - 20 फरवरी 2015 से पहले नहीं। 2014 के लिए रूसी संघ के सामाजिक बीमा कोष में योगदान पर रिपोर्टिंग के लिए, निम्नलिखित समय सीमाएँ आवेदन करें: क्रमश: 20 जनवरी 2015 से पहले और 26 जनवरी 2015 से पहले नहीं। ये निष्कर्ष विश्लेषित दस्तावेज़ों से निकलते हैं।
आपको याद दिला दें कि 1 जनवरी 2015 से, रूसी संघ के पेंशन फंड और सामाजिक बीमा कोष को रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा समायोजित कर दी गई है। इसके बारे में अधिक जानकारी के लिए, 2015 से कर कानून में व्यावहारिक मुख्य परिवर्तन देखें। चूंकि 2014 के लिए निर्दिष्ट रिपोर्टिंग चालू वर्ष में प्रस्तुत की गई है, भुगतानकर्ताओं को विस्तारित समय सीमा का उपयोग करने का अधिकार है। यह दृष्टिकोण अब नियामक अधिकारियों की स्थिति द्वारा समर्थित है।
विश्लेषण किए गए दस्तावेज़ों में विशेष रूप से इलेक्ट्रॉनिक रूप में रिपोर्ट प्रस्तुत करने से संबंधित अन्य जानकारी भी शामिल है।
बीमा प्रीमियम पर रिपोर्ट भरने के बारे में अधिक जानकारी के लिए, अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान पर प्रैक्टिकल और औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों के खिलाफ बीमा के लिए योगदान पर प्रैक्टिकल देखें। बीमा प्रीमियम की गणना और भुगतान की प्रक्रिया में बदलावों के बारे में अधिक जानकारी के लिए, 2015 से कर कानून में मुख्य परिवर्तनों पर व्यावहारिक टिप्पणी देखें।
बिक्री और खरीद की पुस्तकों के साथ-साथ प्राप्त और जारी किए गए चालान के जर्नल को बनाए रखने के बारे में अधिक जानकारी के लिए, वैट पर प्रैक्टिकल गाइड देखें।
6. मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर की लाइन को बैलेंस शीट फॉर्म से बाहर रखा जा सकता है
रूस के वित्त मंत्रालय का मसौदा आदेश "लेखांकन पर नियामक कानूनी अधिनियमों में संशोधन पर"
बैलेंस शीट फॉर्म से मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर दर्ज करने के लिए इच्छित लाइन को बाहर करने की योजना बनाई गई है। यह बदलाव वेबसाइट पर पोस्ट किए गए रूस के वित्त मंत्रालय के मसौदा आदेश "लेखांकन पर नियामक कानूनी अधिनियमों में संशोधन पर" के मसौदा परिशिष्ट में प्रस्तावित है (बाद में इसे ड्राफ्ट के रूप में संदर्भित किया जाएगा)। इस परियोजना को लेखांकन पर विनियामक कानूनी कृत्यों को लेखांकन नियमों के अनुरूप लाने के उद्देश्य से विकसित किया गया था।
इस पंक्ति को वित्तीय परिणामों, पूंजी में परिवर्तन, नकदी प्रवाह और धन के इच्छित उपयोग पर रिपोर्ट से बाहर करने की योजना बनाई गई है। लाभ और हानि रिपोर्ट का नाम बदलकर, और प्राप्त धन के इच्छित उपयोग पर रिपोर्ट - धन के इच्छित उपयोग पर रिपोर्ट का नाम बदलना भी परियोजना में प्रस्तावित है।
आइए याद रखें कि, लेखांकन कानून के अनुसार, आर्थिक इकाई के प्रमुख द्वारा एक कागजी प्रति पर हस्ताक्षर किए जाने के बाद लेखांकन (वित्तीय) विवरणों को तैयार माना जाता है।
विचाराधीन परियोजना में अन्य परिवर्तन भी शामिल हैं। इसका पाठ वेबसाइट पर पाया जा सकता है (रूस के वित्त मंत्रालय दिनांक 19 दिसंबर, 2014 एन 02-07-07/66918, खातों के एकीकृत चार्ट के आवेदन के लिए नए प्रावधानों में संक्रमण पर (मंत्रालय के आदेश द्वारा अनुमोदित) रूस के वित्त का दिनांक 1 दिसंबर 2010 एन 157एन)।
आइए हम याद करें कि 2014 में सार्वजनिक प्राधिकरणों (राज्य निकायों), स्थानीय सरकारों, राज्य के अतिरिक्त-बजटीय निधियों के प्रबंधन निकायों, राज्य विज्ञान अकादमियों, राज्य (नगरपालिका) संस्थानों के साथ-साथ एकीकृत लेखा खातों में महत्वपूर्ण परिवर्तन किए गए थे। इसका आवेदन (इसके बाद निर्देश संख्या 157एन के रूप में संदर्भित)। इन दस्तावेज़ों से संबंधित मुख्य नवाचारों के बारे में अधिक जानकारी के लिए, दिनांक 10/29/2014 का अंक देखें। ये परिवर्तन 2014 की रिपोर्टिंग अवधि के अंतिम दिन लेखांकन वस्तुओं के संकेतक बनाते समय लागू होते हैं, जब तक कि संस्था की लेखांकन नीति (रूस के वित्त मंत्रालय का आदेश दिनांक 29 अगस्त, 2014 एन 89एन) द्वारा अन्यथा प्रदान नहीं किया जाता है।
जैसा कि वित्तीय विभाग द्वारा समझाया गया है, संस्था को संपत्ति की एक सूची आयोजित करने की शर्तों के आधार पर, सामान्य रूप से (नए प्रावधानों के पूरे सेट के लिए) और व्यक्तिगत प्रावधानों के लिए एन 157एन के आवेदन पर स्विच करने का निर्णय लेने का अधिकार था। लेखांकन संस्थाओं की संगठनात्मक और तकनीकी तैयारी को ध्यान में रखते हुए, लेकिन 31 दिसंबर 2014 से पहले नहीं। लेखांकन (बजट) लेखांकन पद्धति में बदलाव के संबंध में, संस्थान को 2014 के लिए अपनी लेखांकन नीति में उचित संशोधन करना पड़ा (सहित) खातों का कार्य चार्ट, विश्लेषणात्मक लेखांकन)।
टिप्पणी में व्यक्तिगत लेनदेन के लिए लेखांकन रिकॉर्ड शामिल हैं और संकेत दिया गया है कि 1 जनवरी 2014 से एन 157एन के नए प्रावधानों में संक्रमण की तारीख तक संस्था द्वारा गठित प्राथमिक लेखा दस्तावेज और लेखा रजिस्टर पुन: पंजीकरण और (या) सुधार के अधीन नहीं हैं। .
2015 से कर और लेखांकन परिवर्तन
2015 में लेखांकन में परिवर्तन: 2015 से करों और लेखांकन में संशोधन का संपूर्ण अवलोकन। सबसे ताज़ा लेख जो 2015 में लेखांकन में सभी परिवर्तनों को ध्यान में रखते हुए आपको त्रुटियों के बिना काम करने में मदद करेगा। >>>
यहां सबसे महत्वपूर्ण कर परिवर्तनों के साथ-साथ 2015 में प्रभावी होने वाले लेखांकन संशोधनों का अवलोकन दिया गया है। लेख लगातार अद्यतन किया जाता है.
निधियों को रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा बढ़ाई जाएगी
फंड को रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा उसके स्वरूप पर निर्भर करेगी। इस प्रकार, सामाजिक बीमा कोष में रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा कागजी गणना के लिए 5 दिन (रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने का 20वां दिन), और इलेक्ट्रॉनिक गणना के लिए 10 दिन (रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने का 25वां दिन) स्थगित कर दी जाएगी। ).
पेंशन फंड केवल इंटरनेट के माध्यम से रिपोर्ट करने वालों के लिए समय सीमा बढ़ाएगा। इलेक्ट्रॉनिक आरएसवी-1 तिमाही के बाद दूसरे महीने के 20वें दिन तक जमा किया जा सकता है। कागजी भुगतान के लिए समय सीमा वही रहेगी - 15 तारीख तक।
पांच दिन बाद वैट रिटर्न जमा करना संभव होगा
2015 में लेखांकन परिवर्तनों में निम्नलिखित नवाचार शामिल हैं। 2015 से, वैट रिपोर्टिंग पांच दिन बाद संभव होगी - 20 तारीख तक नहीं, बल्कि तिमाही के अगले महीने की 25 तारीख तक। ये नियम चौथी तिमाही की घोषणा पर पहले से ही लागू हैं। इसे जमा करने की अंतिम तिथि 26 जनवरी 2015 है, क्योंकि 25 जनवरी रविवार को पड़ता है।
पी कर का भुगतान रिपोर्टिंग तिमाही के बाद प्रत्येक तीन महीने के 25वें दिन से पहले नहीं किया जाना चाहिए। सप्ताहांत और छुट्टियों को ध्यान में रखते हुए इन समय-सीमाओं को स्थगित किया जा सकता है
इसके अलावा, कटौतियों को अगली तिमाहियों के लिए सुरक्षित रूप से स्थगित करना संभव होगा। रूसी संघ का टैक्स कोड सीधे तौर पर बताएगा कि पंजीकरण के लिए माल स्वीकार किए जाने के बाद तीन साल के भीतर कटौती संभव है।
2015 के लिए सप्ताहांत निर्धारित कर दिए गए हैं
2016 का प्रोडक्शन कैलेंडर भी वेबसाइट पर है।
अधिक कंपनियों को योगदान की इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग प्रस्तुत करने की आवश्यकता होगी
1 जनवरी 2015 से योगदान से जुड़े कई अहम संशोधन लागू हो जाएंगे. सबसे पहले, भुगतान करते समय, योगदान को पूरे रूबल तक पूर्णांकित करने की आवश्यकता नहीं होगी। दूसरे, अधिक कंपनियाँ इंटरनेट के माध्यम से योगदान की रिपोर्ट करना शुरू कर देंगी। यदि अब 50 से अधिक कर्मचारियों की औसत संख्या वाली कंपनियों को इलेक्ट्रॉनिक भुगतान जमा किया जाता है, तो नए साल से यह सीमा घटकर 25 लोगों तक रह जाएगी। तीसरा, उच्च योग्य लोगों को छोड़कर किसी भी विदेशी कर्मचारी को भुगतान के लिए पेंशन अंशदान अर्जित करने की आवश्यकता होगी।
अधिक विच्छेद वेतन को अंशदान से छूट
औसत कमाई के तीन गुना के भीतर कोई भी विच्छेद भुगतान योगदान से मुक्त है। और सुदूर उत्तर में श्रमिकों के लिए - औसत कमाई का छह गुना। यही नियम चोटों के लिए योगदान पर भी लागू होता है। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि कंपनी श्रम कानून द्वारा प्रदान किए गए लाभों का भुगतान करती है (उदाहरण के लिए, कर्मचारियों की कमी के मामले में), या पार्टियों के समझौते से रोजगार अनुबंध की समाप्ति के संबंध में मुआवजा।
कुछ कंपनियों के लिए अंशदान दर बढ़ा दी गई है जो पहले लाभ की हकदार नहीं थीं
कृषि उत्पादकों, मीडिया, साथ ही विकलांग लोगों को रोजगार देने वाली कंपनियों के लिए, सामान्य टैरिफ 30 प्रतिशत है (कानून संख्या 212-एफजेड के अनुच्छेद 58 के भाग 2, 3.1)।
कानून अब कहता है कि यूटीआईआई पर फार्मेसियों को केवल उन कर्मचारियों पर कम टैरिफ लागू करने का अधिकार है जिनके पास फार्मास्युटिकल गतिविधियों में शामिल होने का अधिकार है या इसमें भर्ती हैं (अर्थात, फार्मासिस्ट, फार्मासिस्ट)। अन्य सभी कर्मचारियों को भुगतान से लेकर, योगदान की गणना सामान्य दर पर और नई सीमाओं को ध्यान में रखते हुए की जानी चाहिए ( खंड 10, भाग 1, कला। कानून संख्या 212-एफजेड का 58).
कम की गई बीमा प्रीमियम दरें केवल पेटेंट-संबंधित गतिविधियों में लगे कर्मचारियों पर लागू की जा सकती हैं। अन्य कर्मचारियों को भुगतान से योगदान की गणना सामान्य दर पर और नई सीमाओं को ध्यान में रखते हुए की जानी चाहिए ( खंड 14 भाग 1 कला। कानून संख्या 212-एफजेड का 58).
बाल लाभ की मात्रा में वृद्धि हुई है
गर्भावस्था के प्रारंभिक चरण में पंजीकृत महिलाओं के लिए एकमुश्त लाभ 543.67 रूबल है। बच्चे के जन्म के लिए एकमुश्त लाभ की नई राशि RUB 14,497.80 है। डेढ़ वर्ष तक के बच्चे की देखभाल के लिए न्यूनतम लाभ राशि की गणना निम्नानुसार की जाती है। यदि बच्चा मां का पहला बच्चा है, तो न्यूनतम 2,718.34 रूबल है। पूरे एक कैलेंडर माह के लिए. यदि बच्चा दूसरा, तीसरा आदि है, तो न्यूनतम 5436.67 रूबल है। ( कला। 4.2 19 मई 1995 का संघीय कानून संख्या 81-एफजेड).
सरलीकृत कंपनियाँ अचल संपत्ति के भूकर मूल्य के आधार पर संपत्ति कर का भुगतान करेंगी
पेटेंट पर न्यूनतम संभावित वार्षिक आय के रूप में सीमा रद्द कर दी गई है
क्षेत्रीय प्राधिकारियों को, अपने कानून में प्राप्त होने वाली संभावित आय की मात्रा स्थापित करते समय, न्यूनतम सीमा का पालन करने की आवश्यकता नहीं होती है।
किसी विशिष्ट प्रकार की गतिविधि के लिए अधिकतम आय RUB 1,147,000 से अधिक नहीं हो सकती है। (रगड़ 1,000,000 × 1.147)। कुछ प्रकार के व्यवसाय के लिए पहले की तरह अधिकतम आय बढ़ाई जा सकती है।
क्षेत्रीय अधिकारियों को पेटेंट की वैधता का क्षेत्र निर्धारित करने का अधिकार है। एक उद्यमी विषय के अंतर्गत अन्य संघीय कर सेवा निरीक्षकों के पास पेटेंट के लिए आवेदन कर सकता है यदि वह उनके अधिकार क्षेत्र के तहत क्षेत्रों में काम करने की योजना बना रहा है।
वैट रिपोर्टिंग नये फॉर्म से करनी होगी
अगले साल से, संगठन एक नए फॉर्म का उपयोग करके वैट रिटर्न जमा करेंगे। अद्यतन घोषणा में अधिक अनुभाग होंगे। कंपनियों को अब खरीद बही और बिक्री बही से जानकारी प्रदान करने की आवश्यकता होगी। और मध्यस्थ गतिविधियों के दौरान - प्राप्त और जारी किए गए चालान के लॉग से।
यूटीआईआई के लिए घोषणा का नया रूप
लागू हुआ: 2015 की पहली तिमाही की रिपोर्टिंग से
2015 में लेखांकन में परिवर्तन में नए घोषणा प्रपत्रों का निर्माण शामिल है। कर अधिकारियों ने यूटीआईआई घोषणा पत्र और इसे भरने की प्रक्रिया में बदलाव किए हैं। पहली बार, आरोपित कंपनियों को 2015 की पहली तिमाही के परिणामों के आधार पर नए फॉर्म का उपयोग करके रिपोर्ट करने की आवश्यकता होगी। यानी 20 अप्रैल 2015 से पहले नहीं। कर कम करने वाले योगदान और लाभों के लिए, एक पंक्ति आवंटित की जाती है, तीन नहीं। कंपनियां धारा 3 की पंक्ति 020 में योगदान और लाभों की कुल राशि को ध्यान में रखेंगी - गणना की गई यूटीआईआई की राशि का 50 प्रतिशत। जिन उद्यमियों के पास कर्मचारी नहीं हैं वे धारा 3 की नई लाइन 030 में अपने लिए योगदान दर्शाएंगे।
नई सरलीकृत घोषणा
चालू वर्ष के लिए रिपोर्टिंग से शुरुआत करते हुए, सरलीकरणकर्ता एक नए फॉर्म का उपयोग करके रिपोर्ट करेंगे। पिछली घोषणा के विपरीत, इसमें अग्रिम भुगतान की गणना के लिए एक विस्तृत एल्गोरिदम शामिल है। एक नया अनुभाग भी है जिसमें इच्छित उद्देश्य के लिए धन के उपयोग पर एक रिपोर्ट शामिल है।
एकीकृत कृषि कर पर घोषणा बदल गई है
लागू होता है: 2014 की रिपोर्टिंग से
2014 के लिए एकीकृत कृषि कर की घोषणा को एक नए फॉर्म का उपयोग करके भरना होगा। घोषणा पत्र के साथ ही अधिकारियों ने घोषणा पत्र भरने की प्रक्रिया और उसके नये इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप को भी मंजूरी दे दी. परिवर्तन मुख्यतः तकनीकी हैं। इस प्रकार, OKATO वाले सेल को OKTMO कोड वाले फ़ील्ड से बदल दिया गया।
न्यूनतम वेतन - 5965 रूबल
1 जनवरी 2015 से न्यूनतम वेतन 5,965 रूबल होगा। प्रति महीने। यह 2014 में लागू न्यूनतम वेतन - 5,554 रूबल से 7.4 प्रतिशत अधिक है।
परिवहन कर घोषणा बदल गई है
लागू होता है: 2014 की रिपोर्टिंग से
पहली बार नए फॉर्म पर रिपोर्टिंग 2014 के लिए होगी। यानी 2 फरवरी 2015 से पहले नहीं, क्योंकि 31 जनवरी शनिवार को पड़ता है। खासतौर पर कार मालिकों को इस रिपोर्ट का सेक्शन 2 नए तरीके से भरना होगा। यह 3 मिलियन रूबल से अधिक लागत वाली कारों के संबंध में संगठनों द्वारा परिवहन कर की गणना के लिए पद्धति में बदलाव के कारण है। और उच्चा।
आपको यह पुष्टि करनी होगी कि आपको कर अधिकारियों से ईमेल प्राप्त हुए हैं
इलेक्ट्रॉनिक रूप से रिपोर्ट करने वाली कंपनियों पर एक नया दायित्व होगा। उन्हें संघीय कर सेवा से इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ों की स्वीकृति सुनिश्चित करनी होगी। और इस तथ्य की भी पुष्टि करें कि वे प्राप्त हो गए हैं। यह, उदाहरण के लिए, दस्तावेज़ जमा करने की आवश्यकताएं, निरीक्षणालय को सम्मन की सूचनाएं आदि हो सकती हैं। संगठन को ऐसा पत्र प्राप्त होने के बाद, उसे टीकेएस के माध्यम से दस्तावेजों की प्राप्ति के लिए एक रसीद भेजनी होगी। छह कार्य दिवसों के भीतर.
कर अधिकारियों के पास किसी खाते को ब्लॉक करने के और भी कारण होंगे
यदि कोई कंपनी अपनी घोषणा प्रस्तुत करने में 10 दिन से अधिक की देरी करती है, तो कर अधिकारी उसके चालू खाते को ब्लॉक कर सकेंगे। यदि संगठन यह पुष्टि भेजना भूल जाता है कि उसे कर अधिकारियों से इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्राप्त हो गए हैं, तो खाते पर परिचालन भी निलंबित कर दिया जाएगा। जैसे दस्तावेज़ या स्पष्टीकरण प्रस्तुत करने की आवश्यकता और संघीय कर सेवा के निमंत्रण के साथ एक अधिसूचना (ऊपर टिप्पणी देखें)। कागज पर जमा किया गया वैट रिटर्न जमा नहीं किया गया माना जाता है।
वैट रिटर्न में आपको खरीद और बिक्री बहीखाता का डेटा इंगित करना होगा
घोषणा में उन चालानों पर डेटा प्रदान करने की आवश्यकता होगी जिन पर कंपनी ने कर की गणना की और कटौती का दावा किया (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 174 के खंड 5.1)। यह वैट चालान जारी करने वाले सरलीकृत और यूटीआईआई संगठनों पर भी लागू होता है। परिणामस्वरूप, निरीक्षक आपूर्तिकर्ता और खरीदार की बिक्री पुस्तक और खरीद पुस्तक की तुलना करने में सक्षम होंगे। उदाहरण के लिए, उन विक्रेताओं के साथ लेनदेन के लिए वैट कटौती की पहचान करना जो बजट में कर का भुगतान नहीं करते हैं।
अधिकांश कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों को चालान लॉग रखने की आवश्यकता नहीं होगी
केवल मध्यस्थों - कमीशन एजेंट और एजेंट जो अपनी ओर से कार्य करते हैं, साथ ही परिवहन अभियान समझौते के तहत काम करने वाली कंपनियां, और डेवलपर्स - को चालान का जर्नल रखने की आवश्यकता होगी। कमीशन पारिश्रमिक के चालान को लेखांकन जर्नल (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 169 के खंड 3.1) में पंजीकृत नहीं करना होगा।
कुछ मध्यस्थ घोषणा में चालान लॉग से जानकारी शामिल करेंगे
वैट भुगतानकर्ता मध्यस्थ चालान जर्नल से डेटा की रिपोर्ट करेंगे। इससे कर अधिकारियों को यह पता लगाने में मदद मिलेगी कि सामान बेचते या खरीदते समय मध्यस्थ ने कौन सा चालान जारी किया है। उदाहरण के लिए, प्रिंसिपल द्वारा प्रतिबिंबित डेटा के साथ उनकी तुलना करना।
विशेष मोड में बिचौलियों को इलेक्ट्रॉनिक रूप में चालान लॉग जमा करना होगा
सरलीकृत या यूटीआईआई कंपनियां जो मध्यस्थ हैं, उन्हें रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 20 वें दिन से पहले इंटरनेट के माध्यम से कर कार्यालय में एक चालान जर्नल जमा करना होगा। इंस्पेक्टर प्रिंसिपलों की रिपोर्टिंग के साथ लेखांकन लॉग से जानकारी की तुलना करने में भी सक्षम होंगे
कर अधिकारी अक्सर चालान और प्राथमिक दस्तावेज़ों का अनुरोध करेंगे
यदि निरीक्षक कंपनी की घोषणा में विरोधाभास की पहचान करते हैं तो वे चालान, प्राथमिक दस्तावेज़ और अन्य दस्तावेज़ (उदाहरण के लिए, अनुबंध) का अनुरोध करने में सक्षम होंगे। या यदि आपूर्तिकर्ता की घोषणा या मध्यस्थ के लेखांकन लॉग में डेटा खरीदार या कंसाइनर की रिपोर्टिंग के अनुरूप नहीं है। इस मामले में, निरीक्षकों को दस्तावेजों का अनुरोध करने का अधिकार होगा यदि पहचानी गई कमियों से संकेत मिलता है कि कंपनी ने वैट को कम करके आंका है या प्रतिपूर्ति की जाने वाली कर की राशि को अधिक अनुमानित किया है।
डेस्क निरीक्षण के दौरान भी निरीक्षक कंपनी के परिसर का निरीक्षण कर सकेंगे
कर अधिकारी कंपनी के परिसर का निरीक्षण करने में सक्षम होंगे यदि उन्होंने रिपोर्टिंग में विसंगतियों की पहचान की है या घोषणा में रिफंड की जाने वाली कर की राशि बताई गई है। अब न्यायाधीशों का मानना है कि कर अधिकारियों को, डेस्क ऑडिट के हिस्से के रूप में, किसी कंपनी के क्षेत्र और परिसर का निरीक्षण करने का अधिकार नहीं है, उदाहरण के लिए गोदामों (रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्लेनम के संकल्प के खंड 24) दिनांक 30 जुलाई 2013 क्रमांक 57). लेकिन 2015 से, निरीक्षकों के इस अधिकार को रूसी संघ के टैक्स कोड (अनुच्छेद 92 के खंड 1) में वर्णित किया जाएगा।
अधिक कंपनियाँ वैट की रिपोर्ट इलेक्ट्रॉनिक रूप से देंगी
सरलीकृत कंपनियों और यूटीआईआई, जो कर एजेंट और मध्यस्थ हैं, को इलेक्ट्रॉनिक रूप में वैट की रिपोर्ट करनी होगी। विशेष रूप से, यदि सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाली कोई कंपनी किसी विदेशी संगठन से सामान खरीदते समय कर रोकती है या राज्य या नगरपालिका संपत्ति को पट्टे पर देती है और एक मध्यस्थ है, तो वैट रिटर्न को इलेक्ट्रॉनिक रूप में निरीक्षणालय को जमा करना होगा (खंड 5) रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 174)।
कर लेखांकन में अब LIFO पद्धति नहीं होगी
कच्चे माल, आपूर्ति और सामान को केवल औसत लागत, इकाई लागत या एफआईएफओ विधि (अनुच्छेद 254 के खंड 8, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 268 के खंड 1 के उपखंड 3) पर ही लिखा जा सकता है। LIFO पद्धति को इस तथ्य के कारण रद्द किया जा रहा है कि इसका उपयोग लंबे समय से लेखांकन में नहीं किया गया है। इस प्रकार, लेखांकन और कर लेखांकन दोनों में माल-सूची को बट्टे खाते में डालने की तीन समान विधियाँ रहेंगी।
निःशुल्क प्राप्त सामग्री को बट्टे खाते में डाला जा सकता है
कंपनी बाजार मूल्य पर आय में मुफ्त इन्वेंट्री शामिल करती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 250 के खंड 8)। हालाँकि, इन्वेंट्री को खर्चों के रूप में लिखना असंभव है, क्योंकि कानून उनकी लागत निर्धारित करने की प्रक्रिया स्थापित नहीं करता है। 2015 से, यह लागत उस राशि के बराबर होगी जिसे कंपनी ने एमपीजेड प्राप्त करते समय आय में शामिल किया था (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 254 के खंड 2)
संपत्ति RUB 40,000 से सस्ती है। धीरे-धीरे ख़त्म किया जा सकता है
कर लेखांकन में, उपकरण और इन्वेंट्री की कीमत 40,000 रूबल है। और आप कमीशनिंग के दौरान लागत को कम मानते हैं। और लेखांकन में, ऐसी संपत्ति को कुछ स्थितियों में धीरे-धीरे बट्टे खाते में डाला जा सकता है। उदाहरण के लिए, यदि लेखांकन नीति के अनुसार, लागत की परवाह किए बिना एक वर्ष से अधिक के उपयोगी जीवन वाली संपत्ति को अचल संपत्तियों के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। 2015 से, आयकर की गणना करते समय वही प्रक्रिया लागू की जा सकती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 254 के उपखंड 3, खंड 1)
राशि का अंतर विनिमय दरें बन जाएगा
दावे के अधिकार की बिक्री से होने वाले नुकसान को एकमुश्त राशि के रूप में लिखा जा सकता है
यदि कोई कंपनी किसी ग्राहक का अतिदेय ऋण किसी अन्य संगठन को बेचती है, तो इस लेनदेन से होने वाले नुकसान का 50 प्रतिशत तुरंत माफ किया जा सकता है, और शेष ऋण के असाइनमेंट के 45 दिन बाद। यह नियम अभी से लागू है. अगले वर्ष, ऋण की बिक्री की तारीख (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 279 के खंड 2) पर नुकसान को पूरी तरह से ध्यान में रखा जा सकता है।
रोजगार अनुबंध की अनुपस्थिति के लिए विशिष्ट जुर्माना लगाया जाएगा
रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता में एक अलग मानदंड दिखाई देगा, जो इस तथ्य के लिए जुर्माना लगाएगा कि नियोक्ता कर्मचारियों के साथ रोजगार अनुबंध समाप्त नहीं करता है। या यह उन्हें नागरिक कानून के दायरे में लाता है। अधिकारियों के लिए सजा 10,000 से 20,000 रूबल तक होगी, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - 5,000 से 10,000 रूबल तक। और 50,000 से 100,000 रूबल तक। कंपनियों के लिए. यदि भविष्य में स्थिति दोहराई जाती है, तो उपाय सख्त होंगे। अधिकारियों को तीन साल तक के लिए अयोग्यता का सामना करना पड़ता है, उद्यमियों को 40,000 रूबल तक का जुर्माना लगता है, और संगठनों को 200,000 रूबल तक का जुर्माना लगता है।
सामाजिक बीमा कोष और पेंशन कोष में योगदान की सीमाएँ अलग-अलग हैं, और अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष के लिए अधिकतम आधार रद्द कर दिया गया है
योगदान ट्रांसफर करने की प्रक्रिया बदल जाएगी
भुगतान पर्चियों में आपको रूबल और कोप्पेक में, बिना पूर्णांकन किए सटीक राशि का संकेत देना होगा। यह पिछली अवधि के भुगतानों पर भी लागू होता है जिन्हें आप 2015 में स्थानांतरित करेंगे, उदाहरण के लिए, दिसंबर 2014 के लिए।
अपार्टमेंट, कॉटेज, गैरेज के लिए टैक्स का भुगतान नए तरीके से करना होगा
लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर बढ़ेगा
2015 से व्यक्तिगत आयकर दरें 9 से बढ़कर 13 प्रतिशत हो जाएंगी। वही कानून 2015-2017 के लिए नई उत्पाद कर दरें पेश करता है। साथ ही 2015 से जल कर दरों का 15 प्रतिशत अनुक्रमण।
कर्मचारी वेतन हस्तांतरित करने के लिए अपना स्वयं का बैंक चुनते हैं
5 नवंबर 2014 से, एक कर्मचारी को यह मांग करने का अधिकार है कि कंपनी उसके वेतन को किसी भी कार्ड पर स्थानांतरित कर दे - न केवल डेबिट, बल्कि क्रेडिट भी। और कंपनी को मना करने का कोई अधिकार नहीं है. ऐसे संशोधन रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 136 में किए गए हैं। एकमात्र शर्त यह है कि कर्मचारी को वेतन-दिवस से कम से कम पांच कार्य दिवस पहले एक आवेदन लिखना होगा। ऐसे ही एक बयान का एक नमूना.
एक नए प्रकार का कर नियंत्रण सामने आएगा - निगरानी
कर निगरानी का सार यह है कि कंपनी, अपनी सहमति से, निरीक्षणालय को लेखांकन और कर डेटा तक वास्तविक समय तक पहुंच प्रदान करती है। निरीक्षक प्रत्येक तिमाही के दौरान लेखांकन की निगरानी करते हैं, और घोषणाओं का डेस्क ऑडिट बिल्कुल नहीं करते हैं। इसके अलावा, जब तक कर निगरानी समझौता प्रभावी है, कर अधिकारी ऑन-साइट ऑडिट शेड्यूल नहीं कर पाएंगे। साथ ही, केवल वे कंपनियां जिनकी पिछले वर्ष की कुल आय कम से कम 3 अरब रूबल थी, और भुगतान किए गए करों की राशि (वैट, खनिज निष्कर्षण कर, आयकर और उत्पाद शुल्क) - कम से कम 300 मिलियन रूबल होगी निगरानी का अनुरोध करने में सक्षम.
पेपर वैट रिटर्न को अनफ़िल्टर्ड माना जाएगा
2015 से कागजी रूप में तैयार किए गए वैट रिटर्न को बिल्कुल भी जमा नहीं किया गया माना जाएगा। इसलिए, इस मामले में जुर्माना देरी के प्रत्येक महीने के लिए देय कर की राशि का 5 प्रतिशत होगा। वर्तमान में, वैट रिटर्न इलेक्ट्रॉनिक रूप से जमा किया जाना चाहिए। हालाँकि, यदि कंपनी एक कागजी घोषणा तैयार करती है, तो रिपोर्टिंग अभी भी प्रस्तुत मानी जाती है। डिलीवरी विधि का अनुपालन न करने पर - केवल 200 रूबल का जुर्माना। अगले साल कंपनियों के पास यह मौका नहीं रहेगा।
आवास बेचते समय व्यक्तिगत आयकर से छूट की प्रक्रिया बदल गई है
अचल संपत्ति के स्वामित्व की अवधि, जो इसे बेचते समय व्यक्तिगत आयकर से छूट का अधिकार देती है, संभवतः तीन साल से बढ़कर पांच हो जाएगी। राज्य ड्यूमा के प्रतिनिधियों ने दूसरे वाचन में इस प्रस्ताव का समर्थन किया। हालाँकि, नया नियम 1 जनवरी 2016 के बाद संपन्न लेनदेन पर लागू होगा।
यूटीआईआई के लिए नए डिफ्लेटर गुणांक और 2015 के लिए सरलीकरण
सरलता के लिए नया डिफ्लेटर गुणांक 1.147 होगा। इसका मतलब यह है कि जिस कंपनी की आय 68,820,000 रूबल के भीतर आती है, उसे 2015 के अंत तक सरलीकृत कर प्रणाली पर बने रहने का अधिकार है। (रगड़ 60,000,000 × 1.147)। और 2016 से शुरू होकर, जिन कंपनियों की 2015 के 9 महीनों के लिए आय अधिकतम 51,615,000 रूबल होगी, वे सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने में सक्षम होंगी। (रगड़ 45,000,000 × 1,147) 2015 के लिए यूटीआईआई के लिए गुणांक 1.798 (2014 में 1.672) और पेटेंट प्रणाली के लिए - 1.147 (अब 1.067) है।
चोटों के लिए अधिकतम बीमा भुगतान 2015 के लिए स्थापित किया गया है
काम पर दुर्घटना या व्यावसायिक बीमारी की स्थिति में, कर्मचारी को सामाजिक बीमा कोष की कीमत पर एकमुश्त और मासिक बीमा भुगतान का अधिकार है। अधिकारियों ने निम्नलिखित अधिकतम मासिक भुगतान राशि की योजना बनाई है:
- 2015 में - 65,330 रूबल;
- 2016 में - 68,270 रूबल;
- 2017 में - 71,000 रूबल।
जिस राशि से एकमुश्त भुगतान की गणना की जाती है वह इससे अधिक नहीं हो सकती:
- 84,964.20 रूबल। - 2015 में;
- 88,787.60 रूबल। - 2016 में;
- 92,339.10 रूबल। - 2017 में.
प्रकृति पर नकारात्मक प्रभावों के लिए शुल्क में वृद्धि होगी
रूसी सरकार ने 2015-2017 में नकारात्मक पर्यावरणीय प्रभाव के लिए शुल्क बढ़ाने का निर्णय लिया है। इस प्रकार, 12 जून 2003 नंबर 344 (अमोनिया, एसीटोन, आदि) के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा स्थापित वायुमंडलीय वायु में उत्सर्जन के भुगतान के लिए निम्नलिखित गुणांक लागू होते हैं: 2.45 - 2015 में, 2.56 - में 2016 और 2 .67 - 2017 में। 1 जुलाई 2005 के डिक्री नंबर 410 (कालिख, एथिलीनमाइन सहित) द्वारा स्थापित उत्सर्जन के लिए शुल्क निम्नलिखित कारकों द्वारा बढ़ाया जाएगा: 2015 में 1.98, 2016 में 2.07 और 2017 में 2.16।
कंपनियां नया ट्रेडिंग टैक्स चुकाएंगी
टैक्स कोड एक नए अध्याय 33 "व्यापार कर" द्वारा पूरक है। इसका भुगतान व्यापारिक गतिविधियों में लगी कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा सामान्य और सरलीकृत व्यवस्था के तहत किया जाएगा।
मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के अधिकारी 1 जुलाई 2015 से पहले व्यापार कर लागू नहीं कर सकते हैं। नगर पालिकाओं में जो संघीय शहरों का हिस्सा नहीं हैं, उनके आवेदन और प्रासंगिक संघीय कानून को अपनाने के बाद ही व्यापार शुल्क स्थापित किया जा सकता है। भुगतान की गई शुल्क की राशि से क्षेत्रीय आयकर और सरलीकृत कर को कम करना संभव होगा।
मध्यस्थ लेनदेन के लिए सारांश चालान दिखाई देंगे
दस्तावेज़: रूसी संघ की सरकार का डिक्री दिनांक 29 नवंबर 2014 संख्या 1279
चालान बनाने के नियमों में और बदलाव किए गए हैं। 2015 से, मध्यस्थ लेनदेन के लिए समेकित चालान तैयार करना संभव होगा। उदाहरण के लिए, ऐसे चालान सुविधाजनक होंगे यदि मध्यस्थ विभिन्न आपूर्तिकर्ताओं से माल के लिए कंसाइनर को एक सामान्य चालान जारी करता है। नया दस्तावेज़ बिल्कुल स्पष्ट करता है कि समेकित चालान कैसे बनाएं। इस प्रकार, आपूर्तिकर्ताओं के नाम को अर्धविराम से दर्शाया जाना चाहिए।
संपत्ति कर की गणना के नियम बदल जाएंगे
2015 से, कंपनियां किसी संबंधित पक्ष से संपत्ति के पुनर्गठन, परिसमापन या हस्तांतरण के माध्यम से संपत्ति कर पर बचत नहीं कर पाएंगी।
1 जनवरी 2013 को पंजीकृत होने पर चल संपत्ति कर के अधीन नहीं है। लेकिन पुनर्गठन या परिसमापन आपको पुरानी चल संपत्ति की वस्तुओं को बैलेंस शीट पर रखने की अनुमति देता है और बाद में उन पर कर का भुगतान नहीं करता है। हालाँकि, अब कला में। टैक्स कोड के 381 में एक नया खंड 25 होगा, जो कंपनियों के लिए इस अवसर को बंद कर देगा।
कानून संख्या 366-एफजेड ने उप-अनुच्छेद भी संपादित किया। 8 खंड 4 कला। टैक्स कोड के 374, जिसके अनुसार अचल संपत्तियों के वर्गीकरण के अनुसार पहले या दूसरे मूल्यह्रास समूह में शामिल अचल संपत्तियों पर कर नहीं लगाया जाता है। अन्य मूल्यह्रास समूहों (3-10) में शामिल अचल संपत्तियों पर कर लगाने की आवश्यकता होगी यदि उन्हें 2013 से पहले बैलेंस शीट पर रखा गया हो।
सभी जेएससी के लिए ऑडिट अनिवार्य हो जाएगा
संघीय कानून "ऑडिटिंग गतिविधियों पर" ने एक प्रावधान पेश किया जिसमें कहा गया कि सभी संयुक्त स्टॉक कंपनियां अनिवार्य ऑडिट के अधीन हैं। पहले, कानून केवल जेएससी के लिए अनिवार्य ऑडिट का प्रावधान करता था। और अन्य संयुक्त स्टॉक कंपनियां ऑडिट के अधीन थीं यदि उन्हें पिछले वर्ष में बड़ा राजस्व प्राप्त हुआ था या बैलेंस शीट पर बड़ी मात्रा में संपत्ति दिखाई गई थी। लेकिन 1 सितंबर 2014 को, नागरिक संहिता में संशोधन लागू हुआ, जिससे सभी जेएससी को ऑडिट करने की बाध्यता हुई। और अंततः, विधायकों ने ऑडिट नियमों को सही किया।
आपको याद दिला दें कि 1 सितंबर से सभी संयुक्त स्टॉक कंपनियों को सार्वजनिक और गैर-सार्वजनिक में विभाजित किया गया है। इस मामले में, कंपनी का नाम उसी समय बदला जाना चाहिए जब कंपनी अपने घटक दस्तावेज़ बदलती है। /पी>
रूसी संघ के श्रम संहिता में विदेशी कर्मचारियों पर एक नया अध्याय सामने आया है
इस वर्ष पहले से ही, श्रम संहिता का एक नया अध्याय 50.1 लागू होगा। इसमें उन विशेषताओं का विस्तार से वर्णन किया गया है जिन्हें विदेशी श्रमिकों के साथ रोजगार अनुबंध समाप्त करते समय ध्यान में रखा जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, किसी प्रवासी को काम पर रखते समय, स्वैच्छिक स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी का अनुरोध करना आवश्यक है, जब तक कि कंपनी अपने खर्च पर ऐसा दस्तावेज़ जारी नहीं करती।
अस्थायी रूप से रहने वाले प्रवासियों को सामाजिक बीमा कोष में योगदान देना होगा
2015 से शुरू होकर, सामाजिक सुरक्षा कोष में योगदान की गणना अस्थायी रूप से रहने वाले विदेशियों को भुगतान से की जाएगी। टैरिफ - 1.8 प्रतिशत. जिन प्रवासियों के लिए नियोक्ता सामाजिक बीमा कोष में योगदान का भुगतान करेंगे, वे अस्थायी विकलांगता लाभ प्राप्त करने में सक्षम होंगे। बशर्ते कि कंपनी ने छह महीने से अधिक की अवधि के लिए योगदान हस्तांतरित किया हो।
उद्यमियों के लिए निश्चित योगदान में वृद्धि हुई है
उद्यमी को अब सूचीबद्ध करना होगा:
- 18,610.80 रूबल। रूसी संघ के पेंशन कोष में, यदि 2015 के लिए आय 300,000 रूबल से अधिक नहीं है;
- इसके अलावा रूसी संघ के पेंशन फंड में 300,000 रूबल से अधिक आय के 1 प्रतिशत के बराबर राशि, लेकिन कुल मिलाकर 148,886.40 रूबल से अधिक नहीं;
- 3650.58 रूबल। एफएफओएमएस में ( 1 दिसंबर 2014 का संघीय कानून संख्या 408-एफजेड, कला। 12, 14 दिनांक 24 जुलाई 2009 संख्या 212-एफजेड)।
भुगतान नए तरीके से भरना होगा।
बजट में धन हस्तांतरित करने के लिए भुगतान आदेशों में अनिवार्य विवरणों की संख्या कम की जा रही है। 2015 से शुरू करके, फ़ील्ड "110" भरने और भुगतान के प्रकार (जुर्माना, ब्याज, जुर्माना, ऋण) को इंगित करने की कोई आवश्यकता नहीं होगी। आख़िरकार, कर अधिकारी और फ़ंड KBK द्वारा भुगतान के प्रकार की पहचान कर सकते हैं।
श्रम कानूनों के उल्लंघन पर जुर्माना बढ़ेगा
रूसी संघ के प्रशासनिक अपराध संहिता के नए मानदंड लागू होंगे, जो श्रम कानून के उल्लंघन के लिए सजा का प्रावधान करते हैं, इस प्रकार, अधिकारियों के लिए रोजगार या नागरिक कानून अनुबंध के निष्पादन से बचने का जुर्माना 10,000 से 20,000 तक होगा। रूबल, उद्यमियों के लिए - 5,000 से 10,000 रूबल तक, कंपनियों के लिए - 50,000 से 100,000 रूबल तक। (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 5.27 का भाग 3)।
इसके अलावा, कामकाजी परिस्थितियों का विशेष मूल्यांकन करने की प्रक्रिया के उल्लंघन के लिए दायित्व कड़ा किया जाएगा। विशेष रूप से, अधिकारियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए जुर्माना 5,000 से 10,000 रूबल तक है, संगठनों के लिए - 60,000 से 80,000 रूबल तक। (
2015 में लेखांकन और कर लेखांकन में परिवर्तन ने कई महत्वपूर्ण पहलुओं को प्रभावित किया। आइए एक नज़र डालें कि कौन से संशोधन लागू हो गए हैं।
1. न्यूनतम वेतन बढ़कर 5,965 रूबल प्रति माह (01/01/2015 से वैध) हो गया है।
2. बाल लाभ की मात्रा में वृद्धि हुई है।
3. फंड में रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा बदल गई है। सामाजिक बीमा कोष में, कागजी रिपोर्ट रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने की 20 तारीख तक और इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्ट 25 तारीख तक जमा की जानी चाहिए। पेंशन फंड के लिए, तिमाही के बाद दूसरे महीने के 20वें दिन तक केवल इलेक्ट्रॉनिक आरएसवी-1 जमा किया जा सकता है।
4. 2015 से आप अपना वैट रिटर्न 5 दिन बाद जमा कर सकते हैं। 2015 की पहली तिमाही की रिपोर्टिंग के लिए एक नई वैट घोषणा सामने आई है। उन चालानों पर डेटा इंगित करना आवश्यक होगा जिन पर करों और कटौती की गणना की जाती है।
5. जनवरी 2015 से, वैट रिटर्न केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप में जमा किया जाना चाहिए; उन्हें कागजी रूप में प्रस्तुत नहीं किया जाएगा।
6. सरलीकृत कंपनियों के लिए संपत्ति कर लाभ रद्द कर दिया गया है। यह केवल भूकर मूल्य पर मूल्यांकित अचल संपत्ति को प्रभावित करेगा।
7. पेटेंट पर न्यूनतम संभावित वार्षिक आय की सीमा समाप्त कर दी गई है।
8. 2015 की पहली तिमाही की रिपोर्टिंग के बाद से, यूटीआईआई घोषणा के रूप में बदलाव सामने आए हैं।
9. 2014 की रिपोर्टिंग के लिए, आपको एक नया सरलीकृत घोषणा पत्र जमा करना होगा।
10. 2014 के लिए रिपोर्टिंग के लिए एकीकृत कृषि कर और परिवहन कर के लिए घोषणा का एक नया रूप पेश किया गया है।
11. अब 25 या अधिक लोगों की कंपनियों को योगदान पर इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्ट सौंपी जाएगी। और 2015 से उच्च योग्य लोगों को छोड़कर, विदेशी श्रमिकों को पेंशन योगदान का भुगतान किया जाना चाहिए।
12. औसत कमाई के तीन गुना तक के सभी विच्छेद भुगतान को योगदान से छूट दी गई है। और सुदूर उत्तर में श्रमिकों के लिए - औसत कमाई के छह गुना से अधिक नहीं।
13. योगदान के भुगतान के लिए दस्तावेज़ अब निकटतम कोपेक में पूर्णांकन किए बिना सटीक राशि दर्शाते हैं।
14. 2015 से कृषि उत्पादकों, मीडिया और विकलांग श्रमिकों वाली कंपनियों के लिए टैरिफ 30 प्रतिशत तक बढ़ा दिया गया है।
15. 2015 से 6 कार्य दिवसों के भीतर टीकेएस पर दस्तावेजों की प्राप्ति की रसीद के साथ संघीय कर सेवा से ईमेल की प्राप्ति की पुष्टि करना आवश्यक है। यदि कोई पुष्टि नहीं होती है, तो यह कंपनी के चालू खाते को अवरुद्ध करने का आधार हो सकता है।
16. चालान का लॉग रखना रद्द कर दिया गया है (केवल मध्यस्थों के लिए)।
17. यदि घोषणा में विसंगतियों की पहचान की जाती है तो कर निरीक्षक चालान और प्राथमिक विवरण का अनुरोध कर सकते हैं।
18. कर लेखांकन में LIFO पद्धति का उपयोग नहीं किया जाएगा।
19. जनवरी 2015 से निःशुल्क इन्वेंट्री को बट्टे खाते में डालना संभव होगा।
20. लेखांकन में, इन्वेंट्री 40,000 रूबल से सस्ती है। धीरे-धीरे ख़त्म किया जा सकता है.
21. कर लेखांकन में राशि अंतर को विनिमय अंतर कहा जाएगा, जैसा कि लेखांकन में होता है।
22. दावा करने के अधिकार की बिक्री से होने वाले नुकसान को एकमुश्त बट्टे खाते में डालने की संभावना पेश की गई है
23. जनवरी से, रोजगार अनुबंध की कमी के लिए जुर्माना लागू हुआ। अधिकारियों के लिए राशि 10,000 से 20,000 रूबल तक होगी, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - 5,000 से 10,000 रूबल तक। और 50,000 से 100,000 रूबल तक। कंपनियों के लिए.
24. अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष के लिए अधिकतम आधार रद्द कर दिया गया है। अब सामाजिक बीमा कोष में बीमा योगदान की गणना के लिए अधिकतम आधार 670,000 रूबल है, पेंशन फंड में योगदान की गणना के लिए - 711,000 रूबल।
25. लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर बढ़कर 13% हो गया।
26. 5 नवंबर 2014 से कर्मचारी वेतन हस्तांतरित करने के लिए बैंक चुन सकता है।
27. एक नए प्रकार का स्वैच्छिक कर नियंत्रण पेश किया गया है - वास्तविक समय में लेखांकन और कर डेटा की निगरानी।
28. 1 दिसंबर 2014 से सरलीकरण के लिए नया डिफ्लेटर गुणांक 1.147 है। यूटीआईआई के लिए गुणांक 1.798 है और पेटेंट प्रणाली के लिए 1.147 है।
29. 2015 में, चोटों के लिए बीमा भुगतान RUB 65,330 से अधिक नहीं हो सकता। जिस राशि से एकमुश्त भुगतान की गणना की जाती है वह RUB 84,964.20 से अधिक नहीं है।
30. प्रकृति पर नकारात्मक प्रभावों के लिए भुगतान अनुपात बढ़ा दिया गया है।
31. व्यापारिक गतिविधियों में लगी कंपनियाँ और व्यक्तिगत उद्यमी व्यापारिक शुल्क का भुगतान करेंगे।
32. भुगतान की गई शुल्क की राशि से क्षेत्रीय आयकर और सरलीकृत कर को कम करना संभव होगा।
33. संपत्ति कर की गणना के नियमों में काफी बदलाव आया है।
34. जेएससी अनिवार्य ऑडिट के अधीन हैं।
35. रूसी संघ के श्रम संहिता ने विदेशी कर्मचारियों के साथ रोजगार अनुबंध के समापन पर एक नया अध्याय अपनाया है।
36. 2015 से, अस्थायी रूप से रहने वाले प्रवासियों को भुगतान के लिए सामाजिक बीमा कोष में 1.8% योगदान देना होगा।
37. उद्यमियों के लिए निश्चित अंशदान में वृद्धि हुई है:
- 18,610.80 रूबल। रूसी संघ के पेंशन कोष में, यदि 2015 के लिए आय 300,000 रूबल से अधिक नहीं है;
- इसके अतिरिक्त रूसी संघ के पेंशन फंड में 300,000 रूबल से अधिक आय के 1% के बराबर राशि, लेकिन कुल मिलाकर 148,886.40 रूबल से अधिक नहीं;
- 3650.58 रूबल। एफएफओएमएस में.
38. बजट में धन हस्तांतरित करने के लिए भुगतान आदेश भरते समय आवश्यक विवरणों की संख्या कम कर दी गई है।
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