Jó napot, kedves olvasók!
Nagyon gyakori helyzet, amikor az egyéni vállalkozó nyitott, de egyáltalán nem folytat tevékenységet. Sok vállalkozó pedig tévesen gondolja úgy, hogy egyáltalán ne fizessen semmit az államnak, ne tegyen jelentést.
Ez egy nagyon súlyos hiba, ami nagy problémákhoz vezet...
Az ilyen egyéni vállalkozók általában akkor értesülnek a bajról, amikor postafiókjukban azt látják, hogy a Szövetségi Adószolgálat és az Orosz Nyugdíjpénztár jelentős bírság és kamat megfizetésére szólít fel.
Tehát a fő tézisek azoknak az egyéni vállalkozóknak, akiknek nincs tevékenységük és bevételük:
- Azonnal meg kell értenie, hogy az egyéni vállalkozók tevékenységének és bevételének hiánya nem mentesít az adók, járulékok és díjak fizetése alól.
- Az egyéni vállalkozó minden esetben köteles „magáért” kötelező járulékokat fizetni az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába és az FFOMS-ba.
- Ezenkívül az egyéni vállalkozóknak az adórendszertől függően minden esedékes adót és díjat meg kell fizetniük.
- És feltétlenül nyújtson be minden szükséges jelentést az egyéni vállalkozóról.
Természetesen minden egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozónak nyilatkozatot kell tennie. De ahogy a gyakorlat azt mutatja, a legtöbb áldozat egyszerűen nem nyújtotta be az egyszerűsített adórendszer szerinti nulla bevallást, mert úgy gondolta, hogy ezt nem szabad megtenni. Nem volt bevétel, azt mondják...
És ha a vállalkozó veszteséget szenvedett el az egyéni vállalkozáson? Fizetnie kell-e adót és illetéket, ha „mínuszban” dolgozott?
Sajnos a válasz egyszerű – igen, az egyéni vállalkozók adózási rendszerétől függően kell. Ezenkívül be kell nyújtania az összes szükséges jelentést az egyéni vállalkozóról.
Itt már az egyéni vállalkozók problémáira esnek az egyszerűsített „bevétel mínusz kiadások” adórendszeren, félreértelmezve ennek az adórendszernek a lényegét.
Összesít
Ha nem volt egyéni vállalkozói bevétele és tevékenysége, akkor nem kell arra gondolnia, hogy ez a tény teljesen felmenti Önt a jelentéstétel, valamint az adó- és járulékfizetés alól. És ha a jövőben nem tervez üzletet folytatni, akkor bölcsebb lenne bezárni az egyéni vállalkozót.
Ha nem szeretné megszüntetni az egyéni vállalkozót, akkor vásároljon programot (vagy felhőszolgáltatást) az egyéni vállalkozás kezelésére. Automatikusan figyelembe veszik, hogy az egyéni vállalkozónak nincs bevétele, és elkészítik a szükséges jelentéseket.
Olvassa el ebben a cikkben, hogy mely programokat érdemesebb használni az egyéni vállalkozók számára:
UPD. Az információk 2018-02-27-i állapotúak.
Ha jelenleg nem működik, akkor továbbra is fennáll az Alapokba történő befizetési és adóbevallási kötelezettség a kiválasztottnak megfelelően, de van is.
Ha nem tervez tevékenységet folytatni, akkor jobb. Mivel biztosítási díjat minden egyéni vállalkozó fizet, függetlenül a vállalkozási tevékenységétől. Ez az egyéni vállalkozói státusz "előfizetési díja".
Így 2017 tevékenységet nem folytató vállalkozónak egy évig biztosítási díjra van szüksége 27 990 RUB 2017. december 31-ig. Késedelmes fizetés esetén minden késedelmi nap után kötbér kerül felszámításra. Tartozásbehajtási intézkedésként bírósági úton kiszabható az ország elhagyásának tilalma, ezért legyen óvatos, a kellemetlen helyzetek elkerülése érdekében időben fizessen járulékot. A végrehajtók honlapján http://fssprus.ru/iss/Ip ellenőrizheti, hogy megítéltek-e tartozást.
Milyen jelentést kell benyújtani az egyéni vállalkozónak, ha nem volt tevékenység
Az egyéni vállalkozót 2014-ig évente január 20-ig kellett átadni az adófelügyelőségnek. Ez a követelmény még a munkavállaló nélküli vállalkozókra is kiterjedt. Később módosították az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 80. cikkét és. Ha az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, akkor nem kell bejelentést tenni.
Ezen kívül szüksége van adóbevallást benyújtani valamint a Bevételi és Kiadási Nyilvántartási Könyv (KUDiR) hitelesítésére. A KUDiR tanúsításának követelményét 2013 óta törölték.
Tehát az egyéni vállalkozó szabadalommal rendelkezik - a nyilatkozatokat nem adják át.
Az UTII egyéni vállalkozói nem évente egyszer, hanem negyedévente számolnak be az adóról.
Az egyéni vállalkozóknak nincs nulla jelentésük az UTII-ről. Az UTII adózási nyilvántartásba vétele után a vállalkozó bevallást nyújt be, és negyedévente fizet adót, függetlenül a ténylegesen kapott bevételtől. alapján számítják ki az adót imputált bevétel tevékenységtípusonkénti mutatók figyelembevételével.
Az egyéni vállalkozók nulla bevallása az egyszerűsített adórendszerről
Kiadó vállalkozók. Az elmúlt évre vonatkozó beszámolót április 30-ig kell benyújtani. A nyilatkozat benyújtható személyesen, postai úton vagy interneten keresztül.
Bejelentést ingyenesen készíthet az Elba rendszerben, vagy az adózás honlapján egy speciális programban. Kinyomtatható és leadható személyesen vagy postai úton. Az interneten keresztüli küldéshez felhőaláírást kell kiadnia a szolgáltatásban. Ezt követően a nyilatkozatot elektronikusan lehet benyújtani. A bevallás benyújtásáról bizonylatokat kap, amelyek jogilag ugyanolyan jelentőségűek, mint az adóhatóság bélyegzőjével ellátott nyilatkozat.
Nulla IP-jelentés az OSNO-n
Az általános adózási rendszerben részt vevő egyéni vállalkozók negyedévente nyújtanak be áfa-bevallást és évente egy 3-NDFL-bevallást. Ebben az esetben az áfabevallást csak elektronikusan lehet benyújtani.
Az általános adózási rend hatálya alá tartozó egyéni vállalkozók gyakorolhatják a jogukat áfamentesség az adótörvénykönyv 145. cikke értelmében, ha a megelőző három hónap bevételének összege, adó nélkül, összesen nem haladta meg a kétmillió rubelt. Ebben az esetben az egyéni vállalkozó felveheti a vásárlások után levont áfát és számlát állíthat ki a vásárlóknak, mivel nem lesz áfafizető.
Az áfamentességről szóló értesítést annak a hónapnak a 20. napja előtt kell benyújtani az adóhivatalhoz, amelytől kezdve a mentességre való jogosultság érvényesül.
Ha nem volt tevékenység, akkor áfa bevallás helyett lehet benyújtani egyszeri (egyszerűsített) adóbevallás(lásd az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 80. cikkének 2. szakaszát). Az ÁFA bevallástól eltérően ez a beszámoló papír alapon is benyújtható. Ugyanakkor a kifizetések ne menjenek át az egyéni vállalkozó számláján, pl. semmi jele nem lehet aktivitásnak. Ha az egyéni vállalkozónak voltak kiadásai, de bevétele nem volt, akkor ebben az esetben a szokásos bevallást kell benyújtani.
Az egységes nyilatkozat benyújtásának határideje minden negyedév végén 20-ig:
- április 20. előtti első negyedévre
- július 20-a előtti 2. negyedévre
- a 3. negyedévre október 20-ig
- egy évvel január 20-a előtt.
Nyilatkozat benyújtásának elmulasztása miatti kötbér egyéni vállalkozók számára
A nullás adóbevallás benyújtásának elmulasztásáért való felelősség a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvényének 119. §-a szerinti összeg 1000 rubelnek felel meg. Az egyéb dokumentumok benyújtásának elmulasztása esetén kiszabható pénzbírság dokumentumonként 200 rubel (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 126. cikkének 1. szakasza). Legrosszabb esetben az adóhivatal dönthet a bankszámlákkal kapcsolatos műveletek felfüggesztésérőlés zárolja a vállalkozó folyószámláját.
Szia Julia. Fizetned kell. A Nyugdíjpénztárban fix kifizetés van, amely 2016-ban 19 356 rubel. 48 k. Az FFOMS-nek fizetett fix befizetés 2016-ban 3,796 rubel. 85 r.
Most közvetlenül léphet az adóhivatalnak történő megfelelő bejelentésre vonatkozó utasításokhoz:
1.
Az egyéni vállalkozónak, ha az egyszerűsített adózási rendszert választja, évente egyszer kell benyújtania az elmúlt év eredményei alapján. Egy ilyen jelentésben meg kell adnia az átlagos alkalmazottak számáról szóló információkat. Még ha a vállalkozónak nincsenek is a felügyelete alá tartozó alkalmazottai, akkor is be kell nyújtania ezt a jelentést. Csak a nullát kell beírnia egy speciális oszlopba. Az ilyen dokumentum benyújtásának legutolsó határideje január 20. A bejelentést interneten keresztül, postai úton nyújtják be, vagy személyesen is benyújthatják az adófelügyelőségnek.
2.
Más típusú, adóbevallásnak nevezett bizonylat benyújtásához a határidő hosszabb. Az újévet követő első munkanaptól kezdődően adják át, az átvétel április harmincadik előtt ér véget. Ha április 30-a szabadnapra esik, akkor az adóbevallás benyújtásának határideje május utolsó munkanapjára tolódik. A bejelentéshez hasonlóan az adóbevallás is benyújtható interneten, postai úton vagy személyesen az adóhivatalhoz.
3.
Sok különböző vitát okoz az is, hogy az egyéni vállalkozónak igazolnia kell az adóhatóságnál azt a könyvet, amelyben bevételeit és kiadásait nyilvántartja. Ezért a vélemények eltérőek. Bizonyos esetekben szükség van rá, de az adófizetési időszak lejárta után a könyvet nem kell hitelesíteni, igazolásra nyomtatott változatot is biztosíthat. Ha egy ilyen könyvet papíron vezetnek, akkor azt az első bejegyzés előtt az adóhivatalnak igazolnia kell (ezt célszerű év elején megtenni). Ha az egyéni vállalkozó az elektronikus változat nyomtatott változatának hitelesítését tervezi, ezt az adóbevallás benyújtásakor kell megtennie. Ezt a nyomatot bizonyos feltételeknek megfelelően kell hozni: speciálisan három szállal kell varrni, és a szálak végére papírt kell ragasztani, feltüntetve a lapok számát, aláírását és dátumát.
4.
Az egyéni vállalkozónak kötelező bejelentenie az adófelügyelőséget, amikor bankszámláját nyitja és zárja. Ezt az értesítést a megfelelő műveletek bankban történő elvégzését követő hét munkanapon belül el kell küldenie. A bejelentési űrlap közvetlenül letölthető az internetről, vagy átvehető az adóhivataltól. A kitöltött űrlapot vagy az interneten keresztül továbbítják, vagy postai úton küldik el. Ehhez az értesítéshez csatolni kell a bankszámla lezárásáról vagy nyitásáról szóló igazolást.
A vállalkozói tevékenység végzésének és bevételszerzésének tényétől függetlenül az egyéni vállalkozóknak külön járulékfizetési kötelezettségük van. Beszéljünk erről.
Nyugdíjjárulékok
Mindenekelőtt a biztosítási év költségének figyelembevételével számított nyugdíjjárulék-fizetési kötelezettségről van szó. Az ilyen kötelezettség keletkezése egy személy jogi személy létrehozása nélküli egyéni vállalkozóként történő bejegyzésekor, a teljesítéskor - a megszűnéskor, azaz az egységes nyilvántartásból való kizárásakor következik be.
A biztosítási évre vonatkozó díjakat abszolút minden vállalkozónak meg kell fizetnie anélkül, hogy figyelembe venné az adózást, az üzleti tevékenységet és a bevételt.
Az Egyéni Vállalkozók Nyugdíjpénztárába történő fix befizetés összegéről és befizetésének módjáról (2017-2018-ban) olvashat bővebben.
Mivel a hatályos jogszabályok a biztosítási díj befizetőinek egyetlen kategóriáját sem mentesítik a kötelező befizetések fizetése alól, a fizetési kötelezettség akkor is fennáll, ha az egyéni vállalkozó munkanyugdíjban részesül.
A biztosítási díj befizetése december 31-ig esedékes. Fizetés elmulasztása vagy késedelmes fizetése esetén kötbér kerül felszámításra a biztosítási díj megfizetésére. Ez utóbbi mérete ma az Orosz Föderáció Központi Bankja refinanszírozási kamatának 1/300-a.
A határidőben nem fizetett felhalmozott díjak hátralékként kerülnek elszámolásra. Ez azt jelenti, hogy a tartozást a vállalkozó kényszerből hajtják be, beleértve a nyugdíjból való levonást is.
Hozzájárulás az MHIF-hez
Hasonló szabály vonatkozik az MHIF-nek történő átutalásokra is. A figyelembe vett járulékokat évente indexálják, értékük az év elején megállapított minimálbér nagyságától függ.
A mai napig az MHIF-be fizetett kötelező hozzájárulások éves összege a minimálbér 5,1%-a (4590 rubel). Ezeket legkésőbb december 31-ig kell befizetni, havonta, vagy egy összegben azonnal kifizethető.
Emellett az egyéni vállalkozóknak az adófizetési kötelezettség hiánya ellenére is rendszeresen be kell jelenteniük az adóhivatalhoz (esetünkben nulla) bejelentést tenni.
A fentiek alapján az egyéni vállalkozó bejegyzését követő vállalkozási tevékenység tényleges elmaradása esetén nyomatékosan javasoljuk, hogy forduljanak az adóhatósághoz, ahol a tevékenység megszüntetésére irányuló kérelmet nyújthatnak be.
Az egyéni vállalkozást bejegyezték, de magát a vállalkozást nem folytatják? Megtörténik. De mi a helyzet a jelentésekkel ebben az esetben? Azonnal válaszolunk - jelentéseket kell benyújtani, mindegy. Sőt mindaddig, amíg az egyén egyéni vállalkozói státusszal nem rendelkezik.
Kezdetben emlékeztetünk arra, hogy minden egyéni vállalkozó fix járulékot fizet magának. Ez a kötelezettség nem függ az alkalmazandó adózási rendszertől, vagy attól, hogy a vállalkozást folytatják-e vagy sem.
Az IP jelentése egyszerűsítve, ha a tevékenységet nem végezték el
Az egyszerűsített adózási rendszer szerinti adóbevallást a szokásos formában és egy időben kell benyújtani az adóhivatalhoz, azaz április 30-ig bezárólag. De nulla jelentés kerül benyújtásra, amelyben a digitális mutatók helyett csak kötőjelek vannak.
Ítélje meg maga, honnan derítse ki az adóhivatal, hogy az egyéni vállalkozó csak azért nem adott be nyilatkozatot és nem fizetett adót, mert nem vezetett vállalkozást? Lehet, hogy egy vállalkozó „árnyékban” dolgozik, de szemtelenül figyelmen kívül hagyja a jelentéstételi és adófizetési kötelezettséget.
Ne keverje össze az egyéni vállalkozók „tevékenység nélküli” és „jövedelem nélküli” bejelentését, ezek különböző fogalmak. Vállalkozhat és költségeket vállalhat, de bevételhez nem juthat. Ebben az esetben az egyszerűsített adórendszerben a „bevétel mínusz kiadás” adózási tárgyú egyéni vállalkozónak nem nulla bevallása lesz, hanem mutatókkal.
Sőt, meg kell alakítani és szisztematikusan vezetni kell a Jövedelem-kiadás-nyilvántartást, még akkor is, ha az nulla mutató mellett egyenletes lesz. A KUDiR-t a kezében a vállalkozó az adóhatóság kérésére bármikor bemutathatja.
Tevékenységet nem folytató egyéni vállalkozók jelentése az általános adózási rendszerről
A 3-NDFL és az általános forgalmi adó bevallását hiba nélkül és a szokásos határidőn belül kell benyújtani:
3-NDFL - április 30-ig;
ÁFA esetén - a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig.
A bevételek és kiadások elszámolásának könyvét is általánosan kell kialakítani.
Hangsúlyozzuk, hogy az általános forgalmi adó bevallást csak elektronikus formában fogadjuk el a TCS szerint, akkor is, ha az nulla. Azon egyéni vállalkozók számára, akik egyáltalán nem folytattak vállalkozást, pl. folyószámlán egyetlen műveletet sem végzett, lehetőség van arra, hogy ne vesződjön a jelentések elektronikus küldésével. Egyetlen egyszerűsített nyilatkozatot is kitölthet, de bármilyen kényelmes formában elküldhető: elektronikusan vagy papíron. Ne feledje, hogy az egyéni vállalkozók egyetlen nyilatkozata az OSNO-n csak az áfabevallást helyettesíti, így a 3-NDFL benyújtásának kötelezettsége nem megy sehova.
Egyébként az egyéni vállalkozók USN-re vonatkozó bejelentése jövedelem és számlamozgások nélkül, kívánság szerint, egyetlen egyszerűsített nyilatkozattal is helyettesíthető, ennek azonban nincs különösebb értelme. Az egyszeri egyszerűsített bevallás és az egyszerűsített adórendszer szerint szokásos nulla kitöltésének bérköltsége megközelítőleg megegyezik, ugyanakkor az EUD-t szigorúan január 20-ig kell benyújtani, nullára pedig április 30-ig van idő.
Az egyéni vállalkozók jelentései a „vmenenenka”-ról, ha nem folytatnak gazdasági tevékenységet
Az egységes imputált jövedelemadó nem biztosít nulla bevallást. Ezért nem lehet majd egyszerűen eltűnni az adóhatóság szeme elől. A bevallásokat fizikai jelzővel kell ellátni, és az adó ugyanaz lesz, mintha a tevékenységet végezték volna.
Ebben az esetben az a legjobb, ha egy beszámított személy, aki nem folytat üzleti tevékenységet, nyilatkozatot ír a megszűnéséről, és megkockáztatja, hogy jobb időkig más adózási rendszerre vált.
Nem vállalkozó vállalkozó munkáltató bejelentése
A munkáltatók az egyéni vállalkozók speciális kategóriájának számítanak, akikkel szemben az állam fokozott követelményeket támaszt. Akár elvégezték a munkát, akár nem, voltak-e bevételek és fizettek-e bért – mindez nem érinti a biztosítási díjak és a munkavállalók bejelentési kötelezettségét mindaddig, amíg a munkavállalóval legalább egy érvényes munkaszerződés van.
Ezért akkor is, ha a vállalkozó munkáltató nem végez gazdasági tevékenységet, a következő bevallási dokumentumokat kell benyújtania:
információ a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottainak átlagos számáról;
a biztosítási díjak kiszámítása a Szövetségi Adószolgálatnak;
SZV-M, SZV-tapasztalat és EFA-1 az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában;
4-FSS balesetbiztosításhoz az FSS-ben.
Az egyetlen dolog, amely nem lesz a listán a tevékenységek és az alkalmazottak kifizetése hiányában (ha a jelentési időszakban fizetés nélküli szabadságon voltak) - ezek a 2-NDFL és a 6-NDFL.
Az Enterfin online könyvelési részlegének ügyfelei nem félnek a beszámolóktól és soha nem mulasztják el a beadási határidőt, mert rendszerünk mindent megad az adóbevallás maximális kényelméhez. Regisztráljon most az oldalon, hogy értékelje a velünk való munka minden előnyét!
Betöltés ...