Mazajiem un vidējiem uzņēmumiem ir vairākas priekšrocības salīdzinājumā ar lielām organizācijām. Jo īpaši tās var baudīt atvieglotus nodokļu režīmus un pretendēt uz valdības palīdzību attīstības sākumposmā. Kā noteikt, kurš pieder MVU kategorijai 2018. gadā - lasiet šajā rakstā.
Kas ir mazais bizness?
Saskaņā ar 2007. gada 24. jūlija likumu Nr. 209-FZ “Par MVU attīstību Krievijā” mazs un vidējs uzņēmums (MVU) ir jebkura komercstruktūra, kas reģistrēta valstī un atbilst noteiktiem kritērijiem.Organizatoriskā forma V šajā gadījumā nav būtiskas lomas, tas ir, gan individuālie uzņēmēji, gan juridiskas personas var tikt klasificētas kā mazie uzņēmumi. Turklāt lauksaimniecības un patērētāju kooperatīvi, zemnieku saimniecības un biznesa partnerības. Kādiem kritērijiem ir jāatbilst uzņēmumam vai individuālajam uzņēmējam, lai to uzskatītu par mazo uzņēmumu?
MVU kritēriji
Kritēriji mazo, vidējo un mikrouzņēmumu nošķiršanai ir noteikti Regulas Nr. 4 likuma Nr.209. Ierobežojumi MVU pastāv:- Darbinieku skaits
- gada peļņas apjoms,
- līdzdalības daļas valsts, kā arī citu organizāciju pamatkapitālā.
2018. gadā tika veikti grozījumi likumā 209-FZ, pateicoties kuriem Krievijā ir vairāk uzņēmumu, kas tiek klasificēti kā MVU. Tas notika tāpēc, ka likumdevēji nedaudz paaugstināja maksimālo ienākumu maksimālo robežu mazajiem uzņēmumiem. Proti, mikrouzņēmumiem maksimālais ienākumu apmērs pieauga no 60 līdz 120 miljoniem, mazajiem uzņēmumiem - no 400 līdz 800 miljoniem.
Maksimālais darbinieku skaits palika nemainīgs. Uzņēmumos, kas nodarbojas ar tekstilizstrādājumu apstrādi un apģērbu ražošanu, vidējais darbinieku skaits var sasniegt 1000 cilvēku (valdības 2017. gada 22. novembra dekrēts Nr. 209-FZ).
Izmaiņas skāra arī periodu, kurā uzņēmējs pēc darbinieku skaita vai ienākumu limita pārsniegšanas saglabā MVU statusu. Iepriekš šis periods bija divi gadi, no 2018. gada – trīs. Tādējādi uzņēmums, in šogad kas ir šķērsojušas latiņu skaita vai ieņēmumu ziņā saskaņā ar 209-FZ, tiks iekļautas MVU kategorijā līdz 2021. gadam.
Vēl viens svarīgs kritērijs MVU noteikšanai ir līdzdalības daļa uzņēmuma pamatkapitālā. Priekš valdības aģentūras, kā arī nodibinājumiem, sabiedriskajām un reliģiskajām organizācijām, tā nevar pārsniegt 25% mazā uzņēmuma kapitālā. Citas komercstruktūras tagad var aizņemt līdz pat 49%.Līdz šim gadam limits, tāpat kā valsts aģentūrām, bija 25%.
Ierobežojumi valsts un komercstruktūru līdzdalības daļai pārvaldības sabiedrībā neattiecas uz:
- Skolkovo projekta dalībnieki;
- tautsaimniecības inovāciju sektorā strādājošie akcionāri;
- organizācijas, kas praksē pielieto savu dibinātāju progresīvās tehnoloģiskās sasniegumus (zinātniskās, budžeta iestādes).
MVU reģistrs
Par uzņēmuma statusu var pārliecināties, sazinoties ar MVU valsts reģistru. Resurss sāka darboties 2016. gada 1. augustā un ietver plašu datu bāzi par katru vidējā vai mazā biznesa pārstāvi.Sarakstu sastāda Federālā nodokļu dienesta darbinieki, pamatojoties uz datiem, ko uzņēmēji iesniedz nodokļu dienestam. Reģistrā ir iekļauta pamatinformācija par uzņēmumu: nosaukums, nodokļu maksātāja reģistrācijas numurs, adrese, kategorija, OKVED darbības kodi, licenču pieejamība un to veidi.
Pēc uzņēmēju pieprasījuma vienotā datubāzē var tikt ievadīta informācija par precēm, kontaktiem, valsts iepirkumu programmas īstenošanas ietvaros noslēgto līgumu skaitu. Jauni dati tiek iesniegti elektroniski Federālā nodokļu dienesta tīmekļa vietnē.
MVU priekšrocības
Salīdzinājumā ar lielajām saimniecībām mazajiem un vidējiem uzņēmumiem ir ievērojamas privilēģijas. Apskatīsim dažus no tiem tuvāk.Organizatoriskās privilēģijas
1. Mazajiem uzņēmumiem ir tiesības piemērot vienkāršotus nodokļu režīmus, saskaņā ar kuriem ir vieglāk iesniegt pārskatus (par populāro vienkāršoto nodokļu sistēmu tie tiek iesniegti reizi gadā). Atvieglojums neattiecas uz SIA vai AS, kuru ieņēmumi pārsniedz 800 miljonus rubļu gadā. Šādās organizācijās tiek veikts papildu audits.2. Kasē nav nepieciešams noteikt skaidras naudas limitu. Tas ir, uzņēmējs kasē var glabāt jebkuru naudas summu.
3. Nomas nekustamā īpašuma (pašvaldības, valsts) iegādes procesā MVU ir priekšrocības salīdzinājumā ar lielajiem uzņēmumiem.
4. Uzraudzības iestāžu pārbaudes mazās un vidējās uzņēmējdarbības nozarēs notiek pēc “saudzīgas” programmas - ne vairāk kā 50 stundas gadā. Mikrouzņēmumi katru gadu tiek pārbaudīti 15 stundas.
Plānveida pārbaudes ir nepieciešamas, ja uzņēmums vai individuālais uzņēmējs darbojas veselības aprūpes, siltumapgādes, izglītības, enerģētikas vai sabiedrisko projektu jomā
Nodokļu priekšrocības
Uzņēmums, kas ietilpst MVU kategorijā, var ievērojami samazināt nodokļu atskaitījumu apjomu. Esošās preferenciālās nodokļu sistēmas ir noteiktiem nosacījumiem apstākļiem, kādos tos var izmantot. Piemēram, juridiska persona nevar izmantot patentu (PSN). Pārējiem režīmiem - vienkāršota nodokļu sistēma, vienots nosacīto ienākumu nodoklis un vienots lauksaimniecības nodoklis - viss ir atkarīgs no atbilstības gada ienākumu kritērijiem un organizācijas lieluma.| Nodokļu sistēmas nosaukums | Gada ienākumu limits | Darbinieku skaits |
| UTII | Nav ieinstalets | Ne vairāk kā 100 |
| vienkāršota nodokļu sistēma | Ne vairāk kā 160 miljoni rubļu | Ne vairāk kā 100 |
| PSN (pieejams tikai individuāliem uzņēmējiem) | Ne vairāk kā 60 miljoni rubļu | Ne vairāk kā 15 |
| Vienotais lauksaimniecības nodoklis | Peļņas daļa no lauksaimniecības produkcijas realizācijas ir vismaz 70% no kopējiem ienākumiem | Individuālajiem uzņēmējiem, zivsaimniecības uzņēmumiem - līdz 300 cilvēkiem, lauksaimniecības organizācijām - neierobežots |
2016. gadā tika veiktas izmaiņas likumdošanā, pateicoties kurām Krievijas reģionu iestādes varēja pēc saviem ieskatiem samazināt nodokļu likmes UTII un vienkāršotajai nodokļu sistēmai. Vienotajam nosacīto ienākumu nodoklim (UTII) viņi var samazināt likmi no 15 līdz 7,5%, vienkāršotajai nodokļu sistēmai - no 7 līdz 1%. Šādā gadījumā uzņēmumam vai individuālajam uzņēmējam ir jāmaksā nekavējoties apdrošināšanas prēmijasārpusbudžeta fondos un radīt jaunas darba vietas (palielināt darbaspēku).
Nodokļu brīvdienas MVU
Laikā no 2015. līdz 2020. gadam uzņēmējiem, kuri savu darbību reģistrējuši pirmo reizi, ir tiesības samazināt nodokļa likmi līdz 0%.Nodokļu brīvdienām ir jāievēro šādi nosacījumi:
- PSN vai vienkāršotas nodokļu sistēmas izvēle kā nodokļu sistēma;
- uzņēmuma dokumentāra reģistrācija vēlāk par datumu, kad tika pieņemts likums par nodokļu brīvdienām reģionā;
- darbības veidam jāatbilst reģionālā līmenī pieņemtajā likumā fiksētajam sarakstam.
IN Nesen Mazajiem un vidējiem uzņēmumiem mūsu valstī tiek pievērsta diezgan liela uzmanība. un piederība šīm uzņēmumu kategorijām var baudīt dažas priekšrocības, tostarp:
- iespēju izmantot īpašus nodokļu režīmus, samazinātas nodokļu likmes un citus nodokļu atvieglojumus;
- tiesības piemērot vienkāršotas grāmatvedības un statiskās atskaites procedūras un formas;
- iespēju piedalīties valsts atbalsta projektos mazajiem uzņēmumiem un saņemt subsīdijas no valsts budžeta.
Pēdējā laikā ir kļuvis fakts, ka priekšmets tiek klasificēts kā mazs uzņēmums liela nozīme publisko iepirkumu jomā: tiem izsludināto priekšlikumu pieprasījumu dalībniekiem saskaņā ar citiem vienādos apstākļos dot priekšroku konkurentiem. Daži konkursi sākotnēji tiek rīkoti ar nosacījumu, ka dalībai tajos var pieteikties tikai mazie/vidējie komersanti, kuru statuss ir jāapstiprina.
Kā noteikt, kurai uzņēmēju kategorijai piederat? Kritēriji, kas ļauj klasificēt individuālu uzņēmēju vai juridisku personu kādā no kategorijām, ir noteikti 2007. gada 24. jūlija federālajā likumā Nr. 209-FZ, kura mērķis ir attīstīt mazās uzņēmējdarbības formas valstī.
2015. gadā ieņēmumu kritērijs tika dubultots, un 2016. gadā tika veiktas vēl vienas izmaiņas likumā, kas stājās spēkā augustā. Tagad pārdošanas ieņēmumu vietā jums vajadzētu ņemt visus ienākumus no uzņēmējdarbības aktivitāte.
Svarīgs! Ienākumus no saimnieciskās darbības aprēķina saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumiem. Tas ir, atkarībā no režīma jūs vienkārši ņemat tā vērtību no deklarācijas par / UTII / ienākuma nodokli.
Apvienosim kritērijus vienā tabulā:
| Kritēriji | Saturs | Kritērija vērtība |
| Kapitāla struktūra (tikai juridiskām personām) | Kopējā daļa pamatkapitālā: Krievijas Federācija, Krievijas Federācijas veidojošās vienības, pašvaldības, sabiedriskās un reliģiskās organizācijas, labdarības organizācijas un līdzekļi |
ne vairāk kā 25% |
| Līdzdalības daļa ārvalstu juridisko personu pamatkapitālā, kopējā līdzdalības daļa, kas pieder vienai vai vairākām juridiskām personām, kas nav mazie/vidējie uzņēmumi | ne vairāk kā 49% | |
| Strādnieku skaits | Vidējais darbinieku skaits iepriekšējā kalendārajā gadā | Līdz 15 – mikrouzņēmumi; No 16 līdz 100 – mazais bizness; No 101 līdz 250 – vidējais bizness |
| Uzņēmējdarbības ienākumi | Ieņēmumi no saimnieciskās darbības, kas aprēķināti saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu | Līdz 120 miljoniem rubļu. – mikrouzņēmumi; Līdz 800 miljoniem rubļu. - mazs bizness; Līdz 2 miljardiem rubļu. - vidējais bizness |
Juridiskās personas izmanto visus trīs kritērijus, individuālie uzņēmēji tikai divus: darbinieku skaitu un ienākumus.
Skaitā jāņem vērā visi darbinieki, tostarp tie, kas strādā saskaņā ar GPA un ieņem vairākus amatus. Jāuzskaita arī juridisko personu filiāļu/pārstāvniecību/atsevišķu nodaļu darbinieki.
Ienākumu limits tika mainīts jau 2015. gada jūlijā, Krievijas Federācijas valdība divkāršoja iepriekšējos ierobežojumus: iepriekš tie bija attiecīgi 60, 400 un 1000 miljoni rubļu.
Atsevišķi atzīmējam, ka, lai iegūtu mazā uzņēmuma statusu, individuālajam uzņēmējam vai juridiskajai personai ir jāatbilst noteiktajiem kritērijiem trīs gadus (šis periods ir pagarināts arī ar jaunāko Krievijas Federācijas valdības dekrētu, iepriekš bija divi gadi). Līdzīga situācija rodas, kad mazais uzņēmums zaudē savu statusu un pāriet uz nākamo uzņēmējdarbības kategoriju. Tas ir, ja jūs tagad esat mazs uzņēmums, tad pat tad, ja nākamgad pārsniegsiet skaita vai ieņēmumu limitu, jūs joprojām būsiet mazs uzņēmums. Lai pārietu uz vidējo uzņēmumu grupu, limiti ir jāpārkāpj trīs gadus.
Līdz jaunākās izmaiņas, tagad jums nav jāapstiprina mazā uzņēmuma statuss - tas tiek automātiski piešķirts, pamatojoties uz jūsu nodokļu deklarāciju datiem. Šajā gadījumā analīzei tiek ņemti ienākumi no deklarācijas par iepriekšējo gadu.
No Jaunākās ziņas Ir arī vērts atzīmēt, ka kopš 2016. gada augusta Federālais nodokļu dienests veido mazo uzņēmumu reģistru, kurā iekļauj visus, kas tam pieder. Tas atkal atvieglos darbu mazajiem uzņēmumiem, jo, lai saņemtu sev pienākošos pabalstus, papildu dokumenti nebūs jāiesniedz: uzņēmuma atrašanās reģistrā jau apliecina, ka tas pieder mazam uzņēmumam.
Reģistrs ir pieejams tīmekļa vietnē Nalog.ru.
Šeit varat izmantot pakalpojumu “Reģistrēties meklēšana”, lai skatītu datus par sevi vai saviem darījumu partneriem. Lai to izdarītu, meklēšanas laukā jāievada TIN vai OGRN vai OGRNIP vai juridiskās personas nosaukums vai individuālā uzņēmēja pilns nosaukums.
Mazajiem uzņēmumiem Krievijā ir īpašas priekšrocības, kas paredzētas tikai viņiem. Valsts cenšas mazināt mazo uzņēmumu nodokļu un administratīvo slogu, pretī saņemot nodarbinātības pieaugumu un sociālās spriedzes mazināšanos. Ko nozīmē “mazo uzņēmumu” definīcija un kas tiem pieder 2019. gadā?
Mazais uzņēmums ir Krievijas komerciāla organizācija vai individuālais uzņēmējs, kura mērķis ir gūt peļņu. Šajā kategorijā ietilpst arī:
- zemnieku saimniecības;
- ražošanas un lauksaimniecības kooperatīvi;
- biznesa partnerības.
Bezpeļņas organizācija, kā arī vienota pašvaldības vai valsts aģentūra nav mazs bizness.
Kas ir MVU?
Kritērijus mazo uzņēmumu klasificēšanai 2019. gadā nosaka valsts. Galvenās prasības, saskaņā ar kurām uzņēmēju iespējams klasificēt kā mazo un vidējo uzņēmumu (MVU), attiecas uz darbinieku skaitu un saņemto ienākumu apmēru. Kas ir MVU, t.i. attiecas uz mazajiem uzņēmumiem, kas definēti 2007. gada 24. jūlija likumā N 209-FZ 4. pantā. Apskatīsim šos kritērijus, ņemot vērā jauninājumus.
Pateicoties grozījumiem likumā Nr. 209-FZ, vairāk uzņēmumu un individuālo uzņēmēju var klasificēt kā mazos uzņēmumus.
- Maksimāli pieļaujamā gada ieņēmumu summa bez PVN par iepriekšējo gadu mikrouzņēmumiem pieauga no 60 līdz 120 miljoniem rubļu, bet mazajiem uzņēmumiem - no 400 līdz 800 miljoniem rubļu.
- Pieaugusi citu komercorganizāciju, kas nav mazie un vidējie komersanti, mazā uzņēmuma pamatkapitālā atļautā līdzdalība - no 25% līdz 49%.
Bet pieļaujamais vidējais darbinieku skaits nav mainījies: mikrouzņēmumiem ne vairāk kā 15 cilvēki un mazajiem uzņēmumiem ne vairāk kā 100 cilvēki.
Individuālajiem uzņēmējiem tiek piemēroti vieni un tie paši kritēriji iedalīšanai uzņēmumu kategorijās: pēc gada ieņēmumiem un darbinieku skaita. Ja individuālajam uzņēmējam nav darbinieku, tad viņa MVU kategoriju nosaka tikai ieņēmumu apjoms. Un visi uzņēmēji, kas strādā tikai ar patentu nodokļu sistēmu, tiek klasificēti kā mikrouzņēmumi.
Pagarināts periods, kurā komersants turpina uzskatīt par MVU, pat ja viņš ir pārsniedzis pieļaujamo darbinieku skaita vai saņemto ieņēmumu robežu. Pirms 2016. gada tas bija divi gadi, bet tagad jau trīs. Piemēram, ja limits tika pārsniegts 2017. gadā, tad organizācija zaudēs tiesības tikt uzskatītai par mazu tikai 2020. gadā.
Ko darīt situācijā, kad mazā uzņēmuma statuss tiek zaudēts, sasniedzot iepriekš pastāvošo 400 miljonu rubļu limitu, jo tas ir zemāks par šobrīd noteikto? Ekonomikas attīstības ministrija uzskata, ka pēc Krievijas Federācijas valdības likuma Nr.702 stāšanās spēkā 2015.gada 13.jūlijā šāds uzņēmums var atgriezties mazā statusā, ja gada ieņēmumi nepārsniedz 800 milj. rubļi.
Valsts MVU reģistrs
Spēkā kopš 2016. gada vidus Vienots reģistrs mazie un vidējie uzņēmumi. Federālā nodokļu dienesta portālā ir saraksts, kurā iekļauti visi mazie un vidējie uzņēmumi Krievijas Federācijā. Informācija par MVU reģistrā tiek ievadīta automātiski, pamatojoties uz Vienotā valsts juridisko personu reģistra, Vienotā valsts individuālo uzņēmēju reģistra un nodokļu pārskatu datiem.
Publiski ir pieejama šāda obligātā informācija:
- Vārds juridiska persona vai pilnais vārds IP;
- nodokļu maksātāja TIN un viņa atrašanās vieta (dzīvesvieta);
- kategorija, kurā ietilpst mazie un vidējie komersanti (mikro, mazie vai vidējie komersanti);
- informācija par darbības kodiem atbilstoši OKVED;
- norāde par licences esamību, ja komersanta darbības veids ir licencēts.
Turklāt pēc mazā un vidējā komersanta komersanta pieprasījuma reģistrā var ievadīt papildu informāciju:
- par ražotajiem produktiem un to atbilstību inovatīvu vai augsto tehnoloģiju kritērijiem;
- par MVU iekļaušanu partnerības programmās ar valdības klientiem;
- par publisko iepirkumu dalībnieka statusā noslēgto līgumu pieejamību;
- pilna kontaktinformācija.
Lai šos datus pārsūtītu uz vienoto reģistru, ir jāpiesakās informācijas pārsūtīšanas pakalpojumā, izmantojot pastiprinātu kvalificētu elektronisko parakstu.
Pēc veidošanās oficiālais reģistrs Mazajiem uzņēmumiem vairs nav jāapliecina ar dokumentiem, ka tie atbilst šim statusam, lai piedalītos valsts atbalsta programmās. Iepriekš tas prasīja nodrošināt gada grāmatvedības un nodokļu pārskatus, pārskatu par finanšu rezultātiem, informāciju par vidējais skaitlis strādniekiem.
Ar mazo un vidējo komersantu saistīto informāciju un tās pareizību varat pārbaudīt, Reģistrā pieprasot informāciju pēc TIN vai nosaukuma. Ja atklājat, ka par jums nav informācijas vai tā ir neuzticama, jums jānosūta pieteikums Reģistra operatoram, lai informācija pārbaudītu.
Ko dod mazā uzņēmuma statuss?
Kā jau teicām, valsts rada īpašus atvieglotus nosacījumus uzņēmējdarbībai mikro un mazajiem uzņēmumiem, īstenojot šādus finansiālos un sociālos mērķus:
- nodrošināt iedzīvotājus apkalpojošo, ar maza apjoma ražošanu, ārštata darbinieku izkļūšanu no ēnas un pašnodarbinātību;
- radīt jaunas darba vietas un mazināt sociālo spriedzi sabiedrībā, paaugstinot iedzīvotāju labklājību;
- samazināt budžeta izdevumus bezdarbnieku pabalstiem, veselības apdrošināšanai un oficiāli bezdarbnieku pensijām;
- attīstīt jaunas aktivitātes, īpaši šajā jomā inovatīva ražošana, kas neprasa ievērojamas izmaksas.
Vienkāršākais veids, kā sasniegt šos mērķus, ir padarīt valsts reģistrācijas procedūru vienkāršu un ātru, mazinot administratīvo spiedienu uz uzņēmējdarbību un samazinot nodokļu slogu. Turklāt mērķfinansējums neatmaksājamu subsīdiju veidā pozitīvi ietekmē uzsācēju uzņēmēju darbību.
Galvenais mazo uzņēmumu preferenču saraksts izskatās šādi:
- Nodokļu priekšrocības. Īpašie režīmi nodokļi (USN, UTII, Unified Agricultural Tax, PSN) ļauj strādāt ar samazinātu nodokļa likmi. Kopš 2016. gada reģionālajām iestādēm ir tiesības vēl vairāk samazināt nodokļus UTII (no 15% līdz 7,5%) un vienkāršoto nodokļu sistēmu ienākumiem (no 6% līdz 1%). Vienkāršotajā nodokļu sistēmā Ienākumi mīnus izdevumi iespēja samazināt likmi no 15% uz 5% pastāv jau vairākus gadus. Turklāt no 2015. līdz 2020. gadam individuāliem uzņēmējiem, kas reģistrēti pirmo reizi pēc reģionālā likuma stāšanās spēkā, ir tiesības divus gadus nemaksāt nodokli vispār, ievērojot PSN un vienkāršotās nodokļu sistēmas režīmus.
- Finansiāli ieguvumi. Tas ir tiešs finansiāls valdības atbalsts dotāciju un bezatlīdzības aizdevumu veidā, kas tiek izsniegts valsts mēroga programmas ietvaros, kas ir spēkā līdz 2020. gadam. Finansējumu iespējams iegūt līzinga izmaksu atlīdzināšanai; procentus par aizdevumiem un kredītiem; piedalīties kongresu un izstāžu pasākumos; līdzfinansēšanas projekti (līdz 500 tūkstošiem rubļu).
- Administratīvie ieguvumi. Tas attiecas uz tādiem atvieglojumiem kā vienkāršota grāmatvedības un kases disciplīna, uzraudzības brīvdienas (ierobežojot pārbaužu skaitu un ilgumu), iespēja izsniegt darbiniekiem steidzamus pieprasījumus. darba līgumi. Piedaloties valsts iepirkumā, tas ir spēkā īpaša kvota mazo komersantu pārstāvjiem - vismaz 15% no kopējā valdības gada apjoma un pašvaldības iestādes pienākums ražot no tiem. Saņemot kredītus, valsts galvotāji mazajiem uzņēmumiem ir galvotāji.
Pēc kādiem kritērijiem uzņēmumi un individuālie komersanti tiek klasificēti kā mazie uzņēmumi 2018. gadā? Kā pēc kritērijiem mazie uzņēmumi atšķiras no vidējiem un lieliem uzņēmumiem? Parādīsim detalizētu tabulu ar kritērijiem un atgādināsim, kādi atvieglojumi ir pieejami mazajiem uzņēmumiem un individuālajiem komersantiem, kas iekļauti mazo un vidējo komersantu reģistrā no 2018. gada.
Kādas ir priekšrocības
Mazie uzņēmumi var saņemt dažas privilēģijas (salīdzinot ar vidējiem un lieliem uzņēmumiem). Paskaidrosim, kādas tiesības un priekšrocības ir uzņēmumiem, kas atbilst mazo uzņēmumu kritērijiem 2018. gadā.
Viegla grāmatvedība
Viens no laikietilpīgākajiem grāmatveža uzdevumiem ir uzturēšana grāmatvedība Tomēr, ja ir izpildīti mazā uzņēmuma kritēriji, ir iespējams uzturēt vienkāršotu grāmatvedību un iesniegt mazāk dokumentu kā daļu no finanšu pārskatiem Federālajam nodokļu dienestam un statistikai.
Uzņēmumi, kas pēc noteiktiem kritērijiem klasificēti kā mazie komersanti, 2018. gadā var piemērot vienkāršotas uzskaites metodes un sagatavot grāmatvedības (finanšu) pārskatus, izmantojot īpašas (vienkāršotas) veidlapas.
Nodokļu atvieglojumi
Atsevišķos Krievijas reģionos 2018. gadā mazajiem uzņēmumiem tika noteikta samazināta vienotā nodokļa likme saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu. Arī reģionos mazajiem uzņēmumiem var tikt ieviesti īpašuma nodokļa un transporta nodokļa atvieglojumi.
Kases ierobežojumi
Mazie un mikro uzņēmumi var veikt skaidras naudas darījumus vienkāršotā veidā. Un, piemēram, nenosakiet skaidras naudas atlikuma limitu.
Valdības līgumi
Mazajiem uzņēmumiem 2018. gadā ir priekšrocības, piedaloties valsts iepirkumos (konkursos). Ārējie klienti valdības aģentūras ir pienākums no mazajiem uzņēmumiem iegādāties vismaz 15 procentus no kopējā gada iepirkumu apjoma.
Pagaidu aizliegums veikt pārbaudes
2016.–2018. gadā mazajos uzņēmumos ar plānoto pārbaudi neieradīsies: Rostrud, Krievijas Federālais migrācijas dienests, Rostekhnadzor, Gospozhnadzor.
Kad pārbaužu aizliegums neattiecas
Lūdzam ņemt vērā, ka plānveida pārbaužu aizliegums 2018. gadā neattiecas uz uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem, kuri trīs gadu laikā pirms pārbaudes tika saukti pie atbildības (26.1.panta 2.daļa). Federālais likums datēts ar 2008. gada 26. decembri Nr. 294-FZ):
- diskvalifikācija;
- administratīvā darbības apturēšana;
- licences atņemšana vai apturēšana.
Tomēr plānveida pārbaudes (tostarp Rostrud) var veikt divas vai vairākas reizes ik pēc trim gadiem organizācijās un individuālajos uzņēmumos, kas darbojas šādās jomās:
- veselības aprūpe;
- izglītība;
- siltumapgāde;
- elektroenerģijas rūpniecība;
- enerģijas taupīšana un energoefektivitātes palielināšana;
- sociālā sfēra.
Galvenie kritēriji: tabula
Mazie un vidējie uzņēmumi (MVU) ietver:
- uzņēmējdarbības vienības un partnerības;
- ražošanas un patērētāju kooperatīvi;
- zemnieku saimniecības;
- individuālie uzņēmēji.
Tātad jo īpaši 2018. gadā jebkuru SIA, kas atbilst visiem tabulā minētajiem kritērijiem, var klasificēt kā mazo uzņēmumu vienību (MVU) (2007. gada 24. jūlija federālā likuma Nr. 209-FZ 4. pants “Par mazo un vidējo uzņēmumu attīstībai Krievijas Federācija»).
| Kritēriji mazajiem un miro uzņēmumiem | |||
|---|---|---|---|
| № | Kritērijs | Robežvērtība | |
| Mikrouzņēmums | Mazs bizness | ||
| 1 | Kopējā līdzdalības daļa Krievijas LLC, Krievijas Federācijas veidojošo vienību, pašvaldību, sabiedrisko, reliģisko organizāciju, fondu pamatkapitālā | 25% | |
| 2 | Kopējā līdzdalības daļa LLC pamatkapitālā citām organizācijām, kas nav mazie un vidējie uzņēmumi, kā arī ārvalstu organizācijas | 49% | |
| 3 | Vidējais darbinieku skaits iepriekšējā kalendārajā gadā | 15 cilvēki | 100 cilvēki |
| 4 | Ieņēmumi no saimnieciskās darbības (ieņēmumu un ar pamatdarbību nesaistītu ienākumu summa) bez PVN par iepriekšējo kalendāro gadu | 120 miljoni rubļu. | 800 miljoni rubļu. |
Mazo un vidējo komersantu reģistrs 2018. gadā
Informācija par uzņēmumu un uzņēmēju tiek ievadīta īpašā reģistrā, kuru Krievijas Federālais nodokļu dienests veido katru gadu 1.augustā, sākot ar 1.jūliju. Šis reģistrs atrodas Federālā nodokļu dienesta vietnē. Tās uzturēšana ir paredzēta 2007. gada 24. jūlija Federālā likuma Nr. 209-FZ 4.1. https://rmsp.nalog.ru/
Kas ir iekļauts reģistrā
2018. gadā reģistrā tiek publicēta informācija par uzņēmuma statusu - mazais vai vidējais komersants. Reģistrā varat iegūt arī citus datus par uzņēmumu un tā partneriem.
Tātad, pēc pieprasījuma Vienotā reģistra vietnē jūs varat uzzināt:
- organizācijas nosaukums vai uzņēmēja pilns nosaukums;
- organizācijas un individuālā uzņēmēja TIN;
- iekļaušanas datums vienotajā mazo un vidējo uzņēmumu reģistrā;
- precīza atrašanās vieta;
- informācija par galvenajiem un papildu veidiem saimnieciskā darbība no OKVED;
- informācija par produktu;
- darbības licences pieejamība;
- uzņēmuma saistības partnerībās.
Iekļaušana reģistrā
Uzņēmumi un individuālie komersanti tiek iekļauti mazo uzņēmumu reģistrā automātiski, ja ir izpildīti visi iekļaušanas kritēriji. Federālais nodokļu dienests pats izveidos reģistru, pamatojoties uz viņu rīcībā esošajiem datiem, proti:
- informācija par darbinieku skaitu;
- ienākumu deklarācijas;
- informācija no Vienotā valsts juridisko personu reģistra par dalībniekiem un pamatkapitāla sastāvu.
Mazā uzņēmuma statuss tiek zaudēts, ja ienākumu apjoms vai vidējais darbinieku skaits trīs kalendāros gadus pēc kārtas pārsniedz robežvērtības (2007. gada 24. jūlija federālā likuma Nr. 209 4. daļa, 4. pants). -FZ). Tomēr uzņēmums tiks izslēgts no reģistra ne agrāk kā 2019. gada 1. jūlijā (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 23. augusta vēstule Nr. SA-4-14/15480).
Vispārīga tabula ar kritērijiem mazajiem uzņēmumiem 2018. gadam
| Visiem kopīgi kritēriji | ||
| Vidējā darbinieku skaita robežvērtība par iepriekšējo kalendāro gadu |
| 2. klauzula 1.1. daļa Art. 4 2007. gada 24. jūlija likuma Nr. 209-FZ |
| Gada ienākumi saskaņā ar nodokļu uzskaites noteikumiem nepārsniegs: |
| |
| Papildu kritēriji LLC | ||
| Kopējā līdzdalības daļa organizācijas statūtkapitālā (kopfondā)2 | Ne vairāk kā 25 procenti pieder3: - valstij, Krievijas Federācijas veidojošajām vienībām; | apakšp. “a” 1. punkta 1.1. 4 2007. gada 24. jūlija likuma Nr. 209-FZ |
| Ne vairāk kā 49 procenti pieder: – ārvalstu organizācijas; |
||
| Papildu kritēriji AS | ||
| Kopējā daļa kapitālā2 | Ne vairāk kā 25 procenti balsstiesīgo akciju pieder: - valstij, Krievijas Federācijas veidojošajām vienībām; – pašvaldības; – publiskais un reliģiskajām organizācijām(asociācijas); – labdarības un citi fondi | apakšp. "e" 1. punkta 1.1. 4 2007. gada 24. jūlija likuma Nr. 209-FZ |
| Ne vairāk kā 49 procenti balsstiesīgo akciju pieder: – ārvalstu organizācijas; – organizācijas, kas nav mazie un vidējie uzņēmumi |
||
Uzņēmums var būt mazs, vidējs vai liels. Pēdējā forma ir vismazāk izplatīta. Klasifikācija ir ļoti svarīga, jo nodokļu uzlikšana un ziņošana ir atkarīga no mēroga. MVU ir kritēriji. Uz to pamata tiek noteikta uzņēmējdarbības forma.
Pamatkritēriji mazam uzņēmumam
Mazie uzņēmumi saskaņā ar likuma Nr. 209 4. pantu var ietvert:
- Saimnieciskās vienības.
- Ražošanas kooperatīvi.
- Akciju sabiedrības, ja vērtspapīri pieder novatoriskajam segmentam.
- Juridiskas personas, kas iesaistītas intelektuālos projektos.
Šīs veidlapas attieksies tikai uz mazām vienībām, ja tās atbilst norādītajiem kritērijiem. Pēdējie tika izveidoti ar 2007. gada 24. jūlija federālo likumu Nr. 209. Par saimnieciskās vienības galvenajām pazīmēm tiek uzskatīti kritēriji: skaits, rentabilitāte, pamatkapitāla sastāvs.
Normatīvie akti
2016.gadā tika pieņemts valdības 2001.gada 4.aprīļa lēmums Nr.2656. Tas noteica jauns kritērijs mazajiem uzņēmumiem. Konkrēti, tagad kritērijs, nevis ieņēmumi no pamatdarbības (preču, pakalpojumu pārdošana), ir kārtējā kalendārā gada ienākumi no visa veida darbības. Maksimālā rentabilitāte tagad ir 800 000 000 rubļu. Ja uzņēmuma rentabilitāte pārsniedz nosaukto rādītāju, tā tiks uzskatīta par vidējo. Inovācijas ir pārņēmušas dažus uzņēmumus ārpus mazā biznesa robežām. Tas nozīmē, ka šīs struktūras nevarēs izmantot pievienotās priekšrocības. Citi kritēriji palika nemainīgi.
Pamata un papildu kritēriji
Vienāds ar 16-100 cilvēkiem. Tas ir definēts šādi:
- Tiek atrasts vidējais pilnas slodzes darbinieku skaits.
- Tiek atrasts vidējais nepilnu darba laiku strādājošo darbinieku skaits.
Papildu kritērijs ir kopējais citu Krievijas Federācijas saimniecisko vienību dalības procents pamatkapitālā. Maksimālais procents ir 25%. Citas vienības var būt pašvaldības un valsts iestādes, labdarības organizācijas. Fondā nedrīkst būt vairāk par 49% no citu juridisko personu, kas nav mazie uzņēmumi, un ārvalstu uzņēmumu kopējās līdzdalības procentuālās daļas.
Uzņēmuma statusa noteikšanas kārtība
Apskatīsim uzņēmuma statusa noteikšanas posmus:
- Vidējā darbinieku skaita noteikšana par pagājušais gads. Aprēķiniem aprēķini tiek veikti, pamatojoties uz nodokļu inspekcijai nosūtītajiem datiem. Mazajiem uzņēmumiem vidēji svārstās no 16 līdz 100 darbiniekiem.
- Ienākumu noteikšana no visām uzņēmuma darbībām pagājušajā gadā. Aprēķini tiek veikti, pamatojoties uz nodokļu vajadzībām iesniegto informāciju. Ja uzņēmums kombinē veidus, tiek summēti ienākumi no visām deklarācijām. Mazo uzņēmumu maksimālā rentabilitāte ir 800 000 000 rubļu.
- Citu subjektu līdzdalības procentuālās daļas noteikšana pamatkapitālā. Valsts aģentūru, Krievijas Federācijas juridisko personu, kas pieder mazajiem uzņēmumiem, maksimālais līdzdalības procents ir 25%. Maksimālais līdzdalības procents ārvalstu uzņēmumiem un juridiskām personām, kas nav mazie uzņēmumi, ir 49%.
Pārskatu sniegšana un nodokļu uzlikšana ir atkarīga no uzņēmuma statusa. Mazajiem uzņēmumiem tiek nodrošinātas dažas priekšrocības.
Mazo uzņēmumu darbības nianses
Apskatīsim mazo uzņēmumu pastāvēšanas galvenās iezīmes.
Grāmatvedības politika
Mazajam uzņēmumam ir tiesības izmantot vienkāršoto uzskaites metodi. Šajā gadījumā nebūs jāatspoguļo dokumentācijā atliktie nodokļu aktīvi un nodokļu saistības. Ienākuma nodoklis jāieraksta deklarācijā norādītajā apmērā. Ja tiek veiktas korekcijas, subjekti nedrīkst pārrēķināt atskaites rādītājus par pēdējiem 2 gadiem.
Ziņošana
Mazajiem uzņēmumiem nav jāiesniedz pilni ziņojumi. IN obligāts nepieciešama tikai bilance, kā arī izziņa par finanšu rādītāji vienkāršotā formā. Tāpat nav jāliek uzņēmuma zīmogs. Galvenā grāmatveža paraksts nav nepieciešams.
Nodokļu priekšrocības
Mazajiem uzņēmumiem nav ierobežojumu, cik daudz skaidras naudas var turēt uz rokas. Priekšmets var izmantot nodokļu atvieglojumi reģionālās iestādes. Vietējās varas iestādes iestādes var arī samazināt nodokļu likmes organizācijām, uz kurām attiecas īpašs režīms.
Vidēja uzņēmuma pamatkritēriji
Vidēja lieluma uzņēmumi var ietvert:
- Individuālie uzņēmēji, zemnieku saimniecības.
- Juridiskās personas: komercsabiedrības, patērētāju kooperatīvi.
Visiem vidējiem uzņēmumiem ir jāreģistrējas. Informācija par tiem parādās vienotajā valsts reģistrā.
Pamata un papildu kritēriji vidējiem uzņēmumiem
Vidējiem uzņēmumiem jāatbilst šādiem kritērijiem:
- Visu dalībnieku kopējā daļa ir ne vairāk kā 25% no pamatkapitāla. Šis nosacījums neattiecas uz ieguldījumu fondu akcijām. Ārvalstu un ar mazajiem uzņēmumiem nesaistīto uzņēmumu kopējais īpatsvars ir ne vairāk kā 49%. Šis ierobežojums neattiecas uz struktūrām, kas nodarbojas ar intelektuālo darbību.
- Vidējais darbinieku skaits ir no 101 līdz 250 darbiniekiem.
- Ieņēmumi no uzņēmuma darbības pēdējā gada laikā ir ne mazāki par 800 000 000 rubļu un ne vairāk kā 2 000 000 000 000 rubļu. Aprēķinot ienākumus, no kopējās summas tiek atskaitīts PVN.
Visas aplūkotās vērtības tiek noteiktas, pamatojoties uz oficiāliem dokumentiem.
Atskaites un citas nianses vidējiem uzņēmumiem
Vidējiem uzņēmumiem ir jāsagatavo tāda pati grāmatvedības dokumentu pakete kā lielajiem uzņēmumiem. Ja gada ieņēmumu apjoms pārsniedz 400 000 000 rubļu, uzņēmumam katru gadu jāveic pārskatu revīzija. Revidenta ziņojums ir obligāts bilances un finanšu pārskata pielikums.
Obligātā ziņošana ietver:
- Līdzsvars.
- Finanšu darbības pārskats.
- Lietojumprogrammas.
Obligātie pielikumi ietver pārskatu par kapitāla izmaiņām, darījumiem ar naudas līdzekļiem un paredzēto līdzekļu izlietojumu. Pielikumā ir arī paskaidrojumi par dokumentiem.
Nodokļi
Runājot par nodokļu jautājumiem, vidējie uzņēmumi zaudē mazajiem uzņēmumiem. Tikai ierobežots daudzums vidējie uzņēmumi var izmantot un. Pēdējais attiecas tikai uz individuāliem uzņēmējiem. Vienkāršoto nodokļu sistēmu var piemērot tikai noteiktām darbības jomām. Pozitīvs punkts– nav ierobežojumu attiecībā uz gada ienākumiem. Reģionālajām iestādēm ir tiesības ieviest nodokļu atvieglojumus vidējiem uzņēmumiem un samazināt likmes. Maksājumi ir ievērojami mazāki nekā ar kopējā sistēma(OSN). UTII ir galvenā nodokļu sistēma vidējiem uzņēmumiem.
Notiek ielāde...