Întreprinderile mici și mijlocii au o serie de avantaje față de organizațiile mari. În special, aceștia se pot bucura de regimuri fiscale preferențiale și pot solicita ajutor de stat în fazele inițiale de dezvoltare. Cum să determinați cine aparține categoriei IMM-urilor în 2018 - citiți în acest articol.
Ce este o afacere mică?
Conform Legii nr. 209-FZ „Cu privire la dezvoltarea IMM-urilor în Rusia” din 24 iulie 2007, o întreprindere mică și mijlocie (IMM) este orice structură comercială înregistrată în țară și care îndeplinește anumite criterii.Forma organizatorică în acest caz nu joacă un rol semnificativ, adică atât antreprenorii individuali, cât și persoanele juridice pot aparține unei mici afaceri. În plus, cooperativele agricole și de consum, fermele și parteneriatele economice li se permite să dobândească statutul de IMM-uri. Care sunt criteriile pentru ca o companie sau un antreprenor individual să fie considerată o afacere mică?
criteriile IMM-urilor
Criteriile de distincție între întreprinderile mici, mijlocii și microîntreprinderile sunt specificate la art. 4 din Legea nr.209. Există restricții pentru IMM-uri pentru:- numar de angajati
- mărimea profitului anual,
- cote de participare la capitalul autorizat al statului, precum și la alte organizații.
În 2018, au fost aduse modificări la Legea 209-FZ, datorită cărora există mai multe întreprinderi în Rusia care sunt clasificate ca IMM-uri. Acest lucru s-a datorat faptului că legiuitorii au ridicat ștacheta de sus cu privire la venitul maxim pentru întreprinderile mici. În special, pentru microîntreprinderi, suma maximă a câștigurilor a crescut de la 60 la 120 milioane, pentru mici - de la 400 la 800 milioane.
Indicatorii pentru numărul maxim de salariați au rămas neschimbați. Pentru întreprinderile angajate în prelucrarea textilelor și producția de îmbrăcăminte, standardul mediu pentru numărul de angajați poate fi de până la 1000 de persoane (decretul guvernamental nr. 209-FZ din 22 noiembrie 2017).
Modificările au afectat și perioada în care antreprenorul își păstrează statutul de IMM după depășirea limitei de număr de angajați sau de venituri. Anterior, această perioadă era de doi ani, din 2018 - trei. Astfel, o companie care a trecut peste ștacheta în ceea ce privește efectivul sau veniturile în acest an, conform 209-FZ, va fi inclusă în categoria IMM-urilor până în 2021.
Un alt criteriu important pentru determinarea IMM-urilor este cota de participare la capitalul autorizat al companiei. Pentru agențiile guvernamentale, precum și fundațiile, organizațiile publice și religioase, aceasta nu poate depăși 25% în Codul penal al unei întreprinderi mici. Alte structuri comerciale se pot împrumuta acum până la 49%.Înainte de acest an, limita era, ca și pentru agențiile guvernamentale, - 25%.
Limitele cotei de participare a structurilor de stat și comerciale în AMC nu se aplică:
- participanții la proiectul Skolkovo;
- acționarii care lucrează în sectorul inovator al economiei;
- organizații care aplică în practică evoluțiile tehnologice avansate ale fondatorilor lor (instituții științifice, bugetare).
Registrul IMM-urilor
Puteti verifica starea societatii prin referire la registrul de stat al IMM-urilor. Resursa a început să funcționeze la 1 august 2016 și include o bază de date extinsă pentru fiecare reprezentant al afacerilor mijlocii sau mici.Lista este formată de angajații Serviciului Fiscal Federal pe baza datelor pe care antreprenorii le transmit serviciului fiscal. Registrul contine informatii de baza despre firma: nume, TIN, adresa, categorie, coduri de activitate OKVED, disponibilitatea licentelor si tipurile acestora.
La solicitarea oamenilor de afaceri, informațiile despre produse, contacte, numărul de contracte încheiate în cadrul implementării programului de achiziții publice pot fi introduse într-o singură bază de date. Datele noi sunt transmise electronic pe site-ul FTS.
Beneficiile IMM-urilor
În comparație cu exploatațiile mari, întreprinderile mici și mijlocii au privilegii semnificative. Să aruncăm o privire mai atentă la unele dintre ele.Privilegii organizatorice
1. Micile intreprinderi au dreptul de a aplica regimuri de impozitare simplificate, in cadrul carora este mai usor sa depuna rapoarte (pe USN comun le depun o data pe an). Relaxarea nu se aplică SRL sau SA, ale căror venituri depășesc 800 de milioane de ruble pe an. În astfel de organizații, se efectuează un audit suplimentar.2. Nu este nevoie să setați o limită de numerar pe casa de marcat. Adică, un om de afaceri poate păstra orice sumă de bani la casierie.
3. IMM-urile au un avantaj fata de marile companii in procesul de achizitie imobiliare inchiriate (municipale, de stat).
4. Inspecțiile efectuate de autoritățile de supraveghere ale întreprinderilor mici și mijlocii se efectuează conform unui program „de economisire” - nu mai mult de 50 de ore anual. Microîntreprinderile sunt inspectate 15 ore în fiecare an.
Inspecțiile programate sunt obligatorii dacă o companie sau un antreprenor individual activează în domeniul sănătății, încălzirii, educației, energiei sau proiectelor publice
Stimulente fiscale
O întreprindere care se încadrează în categoria IMM-urilor poate reduce semnificativ cuantumul deducerilor fiscale. Sistemele de impozitare preferenţială existente au anumite condiţii în care pot fi aplicate. De exemplu, o entitate juridică nu poate utiliza un brevet (PSN). Pentru restul regimurilor - sistemul de impozitare simplificat, impozitul unificat pe venit imputat și impozitul unificat agricol - totul depinde de respectarea criteriilor de venit anual și de dimensiunea organizației.| Denumirea sistemului de impozitare | Limita anuală de venit | Numărul de angajați |
| UTII | Nu este instalat | Nu mai mult de 100 |
| STS | Nu mai mult de 160 de milioane de ruble | Nu mai mult de 100 |
| PSN (disponibil numai pentru antreprenorii individuali) | Nu mai mult de 60 de milioane de ruble | Nu mai mult de 15 |
| ESHN | Ponderea profitului din vânzarea produselor agricole nu este mai mică de 70% din venitul total | Pentru antreprenori individuali, intreprinderi din domeniul pescuitului - pana la 300 de persoane, pentru organizatii agricole - fara limitare |
În 2016, au fost aduse modificări legislației, datorită cărora autoritățile din regiunile ruse au putut reduce cotele de impozitare la UTII și STS la propria discreție. Pentru impozitul unificat pe venitul imputat (UTII), acestea pot reduce cota de la 15 la 7,5%, pentru sistemul simplificat de impozitare - de la 7 la 1%. În același timp, compania sau întreprinzătorul individual trebuie să plătească fără întârziere prime de asigurare către fondurile din afara bugetului și să creeze noi locuri de muncă (extinde shatat-ul).
Sărbători fiscale pentru IMM-uri
În perioada 2015-2020, antreprenorii care și-au înregistrat activitățile pentru prima dată au dreptul să reducă cota de impozitare la 0%.Vacanțele fiscale necesită îndeplinirea următoarelor condiții:
- alegerea PSN sau STS ca sistem de impozitare;
- documentarea companiei mai târziu de data la care a fost adoptată legea concediilor fiscale în regiune;
- tipul de activitate trebuie să corespundă listei stabilite în legea adoptată la nivel regional.
Recent, s-a acordat destul de multă atenție întreprinderilor mici și mijlocii din țara noastră. iar cei care aparțin acestor categorii de afaceri se pot bucura de mai multe beneficii, printre care:
- posibilitatea de a utiliza regimuri fiscale speciale, cote reduse de impozitare și alte beneficii fiscale;
- dreptul de a utiliza proceduri și forme simplificate de contabilitate și raportare statică;
- posibilitatea de a participa la proiecte de sprijin de stat pentru întreprinderile mici și de a primi subvenții de la bugetul de stat.
Recent, faptul de a sesiza un subiect către o mică afacere a devenit de mare importanță în domeniul achizițiilor publice: acestor participanți la cererile de propuneri anunțate, în alte condiții egale, li se acordă prioritate față de concurenți. Unele competiții se desfășoară inițial cu condiția ca doar întreprinderile mici/mijlocii să poată aplica pentru participare la acestea, iar statutul acestora trebuie să fie confirmat.
Cum stabiliți cărei categorii de antreprenori faceți parte? Criteriile de atribuire a unui antreprenor individual sau a unei persoane juridice la oricare dintre categorii sunt specificate în Legea federală nr. 209-FZ din 24 iulie 2007, care vizează dezvoltarea formelor mici de antreprenoriat în țară.
În 2015, criteriul cuantumului veniturilor s-a dublat, iar în 2016 s-a făcut o altă modificare a legii, care a intrat în vigoare în august. Acum, în loc de venituri din vânzări, ar trebui să luați toate veniturile din afaceri.
Important! Venitul din afaceri este calculat conform regulilor Codului Fiscal al Federației Ruse. Adică pur și simplu îi iei valoarea din declarația privind / UTII / impozitul pe venit, în funcție de regim.
Să combinăm criteriile într-un singur tabel:
| Criterii | Conţinut | Valoarea criteriului |
| Structura capitalului (numai pentru persoane juridice) | Cota totală de participare la capitalul autorizat: RF, entitățile constitutive ale RF, municipalități, organizații publice și religioase, organizații caritabile și fundații |
Nu mai mult de 25% |
| Cota de participare la capitalul autorizat al persoanelor juridice străine, cota totală de participare deținută de una sau mai multe persoane juridice care nu sunt întreprinderi mici/medii | Nu mai mult de 49% | |
| Cantitatea de muncitori | Numărul mediu de angajați pentru anul calendaristic precedent | Până la 15 - microîntreprinderi; De la 16 la 100 - afaceri mici; De la 101 la 250 - afaceri medii |
| Venituri din afaceri | Venitul din afaceri calculat în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse | Până la 120 de milioane de ruble. - microîntreprinderi; Până la 800 de milioane RUB - mici afaceri; Până la 2 miliarde de ruble. - afaceri medii |
Persoanele juridice folosesc toate cele trei criterii, antreprenorii individuali folosesc doar două: numărul de angajați și valoarea veniturilor.
Numărul trebuie să ia în considerare toți angajații, inclusiv cei care lucrează în conformitate cu GPA, în combinație de posturi. Ar trebui să fie numărați și angajații sucursalelor/reprezentanțelor/diviziilor separate ale persoanelor juridice.
Limita de venit a fost modificată încă din iulie 2015, limitele anterioare au fost dublate de Guvernul Federației Ruse: mai devreme erau de 60, 400 și, respectiv, 1.000 de milioane de ruble.
Separat, observăm că, pentru a obține statutul de întreprindere mică, întreprinzătorul individual sau persoana juridică trebuie să îndeplinească criteriile specificate timp de trei ani (această perioadă a fost mărită și prin cea mai recentă hotărâre a Guvernului Federației Ruse, anterior era de doi ani). ). O situație similară apare cu pierderea statutului de afacere mică și trecerea la următoarea categorie de afaceri. Adică, dacă acum ești o afacere mică, atunci chiar dacă depășești numărul sau limita de venituri anul viitor, vei fi totuși o afacere mică. Pentru a trece la un grup de afaceri mijlocii, limitele trebuie încălcate în termen de trei ani.
Datorită modificărilor recente, acum nu este necesar să se confirme statutul întreprinderii mici - acesta este atribuit automat pe baza datelor din declarațiile dvs. fiscale. În acest caz, pentru analiză, venitul se preia din declarația pentru anul precedent.
Din ultimele știri, este de remarcat faptul că, din august 2016, Serviciul Fiscal Federal formează un registru al întreprinderilor mici, unde înscrie toți cei care îi aparțin. Acest lucru va simplifica din nou munca pentru întreprinderile mici, deoarece pentru a primi beneficiile la care au dreptul, acestea nu vor trebui să furnizeze documente suplimentare: prezența unei companii în registru confirmă deja apartenența acesteia la o afacere mică.
Registrul este disponibil pe site Tax.ru.
Aici puteți vizualiza datele pentru dvs. sau contrapărțile dvs. prin serviciul „Căutare înregistrări”. Pentru a face acest lucru, în câmpul de căutare, trebuie să introduceți TIN sau PSRN sau PSRNIP sau numele persoanei juridice sau numele complet al întreprinzătorului individual.
Întreprinderile mici din Rusia beneficiază de privilegii speciale destinate doar lor. Statul urmează să reducă povara fiscală și administrativă a întreprinderilor mici, primind în schimb o creștere a gradului de ocupare a populației și o scădere a tensiunii sociale. Ce înseamnă definiția „entităților de afaceri mici” și cine le aparține în 2019?
O entitate de afaceri mici este o organizație comercială rusă sau un antreprenor individual care are ca scop obținerea de profit. Această categorie include și:
- gospodării țărănești (agricole);
- cooperativele de producție și agricole;
- parteneriate de afaceri.
O organizație non-profit, precum și o instituție unitară municipală sau de stat, nu este o entitate comercială mică.
Care aparține IMM-urilor
Criteriile de clasificare a întreprinderilor mici în anul 2019 sunt stabilite de stat. Principalele cerințe, sub rezerva cărora este posibil să se clasifice un om de afaceri ca întreprindere mică și mijlocie (IMM), se referă la numărul de angajați și la suma veniturilor primite. Cine este IMM-ul, adică se referă la întreprinderile mici, definește legea din 24.07.2007 N 209-FZ în articolul 4. Luați în considerare aceste criterii, ținând cont de inovații.
Datorită modificărilor aduse Legii nr. 209-FZ, un număr mai mare de întreprinderi și antreprenori individuali pot fi clasificate drept întreprinderi mici.
- Suma maximă admisibilă a veniturilor anuale fără TVA pentru anul precedent pentru microîntreprinderi a crescut de la 60 la 120 de milioane de ruble, iar pentru întreprinderile mici - de la 400 la 800 de milioane de ruble.
- Cota permisă de participare la capitalul autorizat al unei întreprinderi mici a altor organizații comerciale care nu sunt întreprinderi mici și mijlocii a crescut - de la 25% la 49%.
Dar numărul mediu admis de angajați nu s-a schimbat: nu mai mult de 15 persoane pentru microîntreprinderi și nu mai mult de 100 de persoane pentru o întreprindere mică.
Pentru antreprenorii individuali se aplică aceleași criterii de împărțire în categorii de afaceri: în funcție de veniturile anuale și numărul de angajați. Dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci categoria sa de IMM-uri este determinată doar de valoarea veniturilor. Și toți antreprenorii care lucrează numai pe sistemul de impozitare a brevetelor sunt clasificați ca microîntreprinderi.
Perioada în care un om de afaceri continuă să fie considerat subiect IMM a fost prelungită, chiar dacă a depășit limita admisă a numărului de angajați sau a încasărilor primite. Până în 2016, au fost doi ani, iar acum sunt trei. De exemplu, dacă limita a fost depășită în 2017, atunci organizația își va pierde dreptul de a fi considerată mică abia în 2020.
Ce să faci într-o situație în care statutul unei întreprinderi mici a fost pierdut din cauza atingerii limitei existente anterior de 400 de milioane de ruble, deoarece este mai mică decât cea stabilită acum? Ministerul Dezvoltării Economice consideră că, după intrarea în vigoare a Legii Guvernului RF din 13.07.15 nr. 702, o astfel de întreprindere poate returna statutul de mică, dacă venitul anual nu depășește 800 de milioane de ruble.
Registrul de stat al IMM-urilor
De la jumătatea anului 2016 este în funcțiune Registrul Unificat al Întreprinderilor Mici și Mijlocii. O listă este postată pe portalul Serviciului Fiscal Federal, care include toate subiectele întreprinderilor mici și mijlocii din Federația Rusă. Informațiile despre IMM-uri sunt introduse în registru automat, pe baza datelor din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, Registrul unificat de stat al persoanelor juridice și raportarea fiscală.
Următoarele informații obligatorii sunt în domeniul public:
- numele persoanei juridice sau numele complet al antreprenorului individual;
- TIN al contribuabilului și locația acestuia (reședința);
- categoria căreia îi aparțin întreprinderile mici și mijlocii (micro, întreprinderi mici sau mijlocii);
- informatii despre codurile de activitate conform OKVED;
- indicarea unei licențe, dacă tipul de activitate al unui om de afaceri este licențiat.
În plus, la solicitarea unui om de afaceri legat de întreprinderile mici și mijlocii, în registru pot fi introduse informații suplimentare:
- despre produsele fabricate și conformitatea acestora cu criteriile de inovație sau high-tech;
- privind includerea unei entități IMM în programele de parteneriat cu clienții guvernamentali;
- privind disponibilitatea contractelor încheiate ca participant la achizițiile publice;
- informații complete de contact.
Pentru a transfera aceste date în Registrul Unificat, trebuie să vă conectați la serviciul de transfer de informații folosind o semnătură electronică calificată îmbunătățită.
După formarea registrului oficial, întreprinderile mici nu mai sunt obligate să confirme cu documente că corespund acestui statut pentru a putea participa la programele de sprijin de stat. Anterior, aceasta impunea furnizarea de rapoarte contabile și fiscale anuale, o situație a rezultatelor financiare, informații despre numărul mediu de angajați.
Puteți verifica informațiile referitoare la întreprinderile mici și mijlocii, precum și fiabilitatea acestora, făcând o solicitare în Registrul de informații despre TIN sau denumire. Dacă descoperiți că nu există informații despre dvs. sau nu sunt de încredere, atunci trebuie să trimiteți o cerere operatorului de registru pentru a verifica informațiile.
Ceea ce dă statutul unei mici afaceri
După cum am spus deja, statul creează condiții preferențiale speciale pentru activitatea antreprenorială pentru micro și micile întreprinderi, urmărind următoarele obiective financiare și sociale:
- să ofere o cale de ieșire din umbră și activități independente ale persoanelor care prestează servicii populației, angajate în producția la scară mică, care lucrează ca liber profesionist;
- crearea de noi locuri de muncă și reducerea tensiunii sociale în societate datorită creșterii bunăstării populației;
- reducerea cheltuielilor bugetare cu ajutorul de șomaj, asigurări de sănătate și pensii pentru șomeri oficiali;
- dezvolta noi tipuri de activitati, in special in domeniul industriilor inovatoare care nu necesita costuri semnificative.
Cel mai simplu mod de a atinge aceste obiective poate fi simplificarea și rapiditatea procedurii de înregistrare de stat, reducerea presiunii administrative asupra afacerilor și reducerea poverii fiscale. În plus, finanțarea direcționată sub formă de subvenții nerambursabile are un efect bun asupra activităților antreprenorilor începători.
Lista principală de preferințe pentru întreprinderile mici arată astfel:
- Stimulente fiscale. Regimurile fiscale speciale (STS, UTII, ESKhN, PSN) vă permit să lucrați la o cotă de impozitare redusă. Din 2016, autoritățile regionale au dreptul să reducă suplimentar impozitele pe UTII (de la 15% la 7,5%) și pe Venitul STS (de la 6% la 1%). Pe sistemul de impozitare simplificat, Venituri minus Cheltuieli, de câțiva ani există posibilitatea de a reduce cota de la 15% la 5%. În plus, din 2015 până în 2020, întreprinzătorii individuali care au fost înregistrați pentru prima dată după intrarea în vigoare a legii regionale privind, au dreptul de a nu plăti deloc impozit în regimurile PSN și STS timp de doi ani.
- Stimulente financiare. Acesta este sprijin financiar direct de stat, sub formă de granturi și gratuite, emise în cadrul programului integral rusesc, în vigoare până în 2020. Se poate obține finanțare pentru rambursarea costurilor de leasing; dobânzi la împrumuturi și credite; să participe la evenimente de congres și expoziții; proiecte de cofinanțare (până la 500 de mii de ruble).
- Beneficii administrative. Aceasta se referă la astfel de indulgențe precum contabilitate simplificată și disciplina de numerar, concedii de supraveghere (limitarea numărului și duratei inspecțiilor), capacitatea de a încheia contracte de muncă pe durată determinată cu angajații. La participarea la achizițiile publice, există o cotă specială pentru reprezentanții întreprinderilor mici - cel puțin 15% din volumul total anual de achiziții, instituțiile de stat și municipale sunt obligate să facă din acestea. Atunci când primesc împrumuturi, garanții întreprinderilor mici sunt cei de stat.
După ce criterii întreprinderile și antreprenorii individuali sunt clasificați ca întreprinderi mici în 2018? Cum diferențiază criteriile întreprinderile mici de întreprinderile mijlocii și mari? Vom prezenta un tabel detaliat cu criterii și vom aminti ce beneficii au inclus întreprinderile mici și antreprenorii individuali în registrul întreprinderilor mici și mijlocii începând cu anul 2018.
Care sunt avantajele
Întreprinderile mici pot obține anumite privilegii (în comparație cu întreprinderile mijlocii și mari). Să explicăm ce drepturi și beneficii au întreprinderile care îndeplinesc criteriile pentru întreprinderile mici în 2018.
Contabilitate usoara
Una dintre sarcinile cele mai consumatoare de timp ale unui contabil este contabilitatea.Cu toate acestea, dacă sunt îndeplinite criteriile unei afaceri mici, puteți menține o contabilitate simplificată și puteți trimite mai puține documente ca parte a rapoartelor contabile către IFTS și statistici.
Întreprinderile care sunt clasificate drept întreprinderi mici în funcție de anumite criterii pot aplica metode contabile simplificate în 2018 și pot întocmi situații contabile (financiare) în forme speciale (simplificate).
Scutire de impozit
În unele regiuni din Rusia pentru întreprinderile mici în 2018, a fost stabilită o cotă redusă a impozitului unic în cadrul sistemului fiscal simplificat. De asemenea, în regiuni, pot fi introduse stimulente fiscale pe proprietate și transport pentru întreprinderile mici.
Restricții de numerar
Întreprinderile mici și microîntreprinderile pot efectua tranzacții cu numerar într-o manieră simplificată. Și, de exemplu, nu stabiliți o limită pentru soldul casei de marcat.
Contracte guvernamentale
Întreprinderile mici în 2018 au un avantaj în participarea la achizițiile publice (licitație). Clienții din partea agențiilor guvernamentale sunt obligați să cumpere de la întreprinderile mici cel puțin 15% din volumul total anual de achiziții.
Interzicerea temporară a controalelor
În 2016–2018, întreprinderile mici nu vor primi inspecții programate: Rostrud, Serviciul Federal de Migrație al Rusiei, Rostekhnadzor, Gospozhnadzor.
Când interzicerea controalelor nu este în vigoare
Rețineți că interzicerea inspecțiilor programate în 2018 nu se aplică companiilor și antreprenorilor individuali care au fost urmăriți penal în cei trei ani anteriori inspecției în formă (Partea 2 a articolului 26.1 din Legea federală nr. 294-FZ din 26 decembrie, 2008):
- descalificări;
- suspendarea administrativă a activității;
- revocarea sau suspendarea licenței.
Cu toate acestea, inspecțiile programate (inclusiv Rostrud) pot fi efectuate de două sau mai multe ori la fiecare trei ani în organizațiile și întreprinzătorii individuali care activează în domeniul:
- sănătate;
- educaţie;
- alimentare cu căldură;
- industria energiei electrice;
- economisirea energiei și îmbunătățirea eficienței energetice;
- sfera socială.
Criterii principale: tabel
Întreprinderile mici și mijlocii (IMM-uri) includ:
- companii de afaceri și parteneriate;
- cooperative de producție și de consum;
- gospodării țărănești (agricole);
- antreprenori individuali.
Deci, în special, orice SRL care îndeplinește toate criteriile enumerate în tabel (Articolul 4 din Legea federală din 24.07.2007 nr. 209-FZ „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în Federația Rusă”).
| Criterii pentru întreprinderile mici și mondiale | |||
|---|---|---|---|
| № | Criteriu | Valoarea limită | |
| Microintreprindere | Mici afaceri | ||
| 1 | Cota totală de participare la capitalul autorizat al SRL al Federației Ruse, entități constitutive ale Federației Ruse, municipalități, organizații publice, religioase, fundații | 25% | |
| 2 | Cota totală de participare la capitalul autorizat al SRL a altor organizații care nu sunt întreprinderi mici și mijlocii, precum și organizații străine | 49% | |
| 3 | Numărul mediu de angajați pentru anul calendaristic precedent | 15 persoane | 100 de persoane |
| 4 | Venituri din afaceri (suma veniturilor și veniturilor neexploatare) fără TVA pentru anul calendaristic precedent | 120 de milioane de ruble | 800 de milioane RUB |
Registrul întreprinderilor mici și mijlocii în 2018
Informațiile despre companie și antreprenor sunt înscrise într-un registru special, pe care Serviciul Fiscal Federal al Rusiei îl formează anual la 1 august începând cu 1 iulie. Acest registru se află pe site-ul FTS. Conduita sa este prevăzută de articolul 4.1 din Legea federală din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ. https://rmsp.nalog.ru/
Ce este inclus în registru
În 2018, registrul publică informații despre statutul companiei - întreprinderi mici sau mijlocii. De asemenea, puteți obține și alte date despre companie și partenerii săi din registru.
Deci, la cerere pe site-ul Registrului Unificat, puteți afla:
- numele organizației sau numele complet al antreprenorului;
- TIN al organizației și al antreprenorului individual;
- data includerii în Registrul Unificat al Întreprinderilor Mici și Mijlocii;
- locatie exacta;
- informatii despre principalele si suplimentare tipuri de activitati economice de la OKVED;
- Informații despre produs;
- disponibilitatea unei licențe de funcționare;
- obligatiile societatii in parteneriate.
Includerea în registru
Firmele și proprietarii individuali intră automat în registrul întreprinderilor mici dacă sunt îndeplinite toate criteriile de atribuire. Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal va forma registrul pe baza datelor pe care le deține, și anume:
- informatii despre numarul de angajati;
- declarații de venit;
- informații din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice privind participanții și componența capitalului autorizat.
Statutul unei întreprinderi mici se pierde atunci când valoarea venitului sau numărul mediu de angajați depășește valorile limită timp de trei ani calendaristici la rând (partea 4 a articolului 4 din Legea federală din 24 iulie 2007 nr. 209). -FZ). Cu toate acestea, compania va fi exclusă din registru nu mai devreme de 1 iulie 2019 (scrisoare din partea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 23.08.2016 Nr. SA-4-14 / 15480).
Tabel general cu criterii pentru întreprinderile mici pentru anul 2018
| Criterii comune tuturor | ||
| Valoarea limită a numărului mediu de salariați pentru anul calendaristic precedent |
| Clauza 2, Partea 1.1, art. 4 din Legea din 24 iulie 2007 nr.209-FZ |
| Venitul pe anul conform regulilor de contabilitate fiscală nu va depăși: |
| |
| Criterii suplimentare pentru LLC | ||
| Cota totală de participare la capitalul autorizat (de rezervă) (fond unitar) al organizației2 | Nu mai mult de 25% este deținut3 de: - către stat, entitățile constitutive ale Federației Ruse; | subn. „A” clauza 1 din partea 1.1 din art. 4 din Legea din 24 iulie 2007 nr.209-FZ |
| Nu mai mult de 49 la sută aparțin: - organizatii straine; |
||
| Criterii suplimentare pentru SA | ||
| Cota totală la capital2 | Nu mai mult de 25% din acțiunile cu drept de vot sunt deținute de: - către stat, entitățile constitutive ale Federației Ruse; - municipii; - organizatii (asociatii) publice si religioase; - fonduri caritabile și alte fonduri | subn. „E” clauza 1 din partea 1.1 a art. 4 din Legea din 24 iulie 2007 nr.209-FZ |
| Nu mai mult de 49% din acțiunile cu drept de vot sunt deținute de: - organizatii straine; - organizații care nu sunt întreprinderi mici și mijlocii |
||
O întreprindere poate fi mică, mijlocie și mare. Ultima formă este cea mai puțin comună. Clasificarea este foarte importantă, deoarece impozitarea și raportarea depind de scară. Întreprinderile mici și mijlocii au criterii. Pe baza lor se determină forma de afaceri.
Criterii de bază pentru o afacere mică
Întreprinderile mici, conform art. 4 din Legea nr. 209, pot include:
- Entități comerciale.
- Cooperative de producție.
- Societăţile pe acţiuni, dacă valorile mobiliare aparţin segmentului inovator.
- Persoane juridice implicate în proiecte de natură intelectuală.
Aceste formulare se vor aplica entităților mici numai atunci când îndeplinesc criteriile date. Acestea din urmă sunt stabilite prin Legea federală din 24 iulie 2007 nr. 209. Criteriile sunt considerate a fi principalele caracteristici ale unei entități economice: numărul, rentabilitatea, compoziția capitalului autorizat.
Acte normative
În anul 2016 a fost adoptat Hotărârea Guvernului din 04.04.20016 nr.265. Acesta a definit un nou punct de referință pentru întreprinderile mici. În special, acum criteriul în locul veniturilor din activitatea principală (vânzarea de bunuri, servicii) este venitul pentru anul calendaristic curent primit din toate formele de activitate. Rentabilitatea maximă este acum de 800.000.000 de ruble. Daca rentabilitatea intreprinderii depaseste cifra mentionata, aceasta va fi considerata medie. Inovația a dus unele afaceri dincolo de întreprinderile mici. Aceasta înseamnă că aceste entități nu vor putea profita de beneficiile aferente. Alte criterii au rămas neschimbate.
Criterii de bază și suplimentare
Echivalează cu 16-100 de persoane. Este definită după cum urmează:
- Se constată numărul mediu de angajați cu normă întreagă.
- Se constată numărul mediu de angajați cu fracțiune de normă.
Un criteriu suplimentar este procentul total de apartenență la alte entități economice ale Federației Ruse în capitalul autorizat. Procentul maxim este de 25%. Alte subiecte pot fi instituții municipale și publice, fundații caritabile. Fondul nu trebuie să conțină mai mult de 49% din procentul total de participare a altor persoane juridice care nu aparțin întreprinderilor mici și companiilor străine.
Procedura de stabilire a statutului unei întreprinderi
Luați în considerare etapele de determinare a statutului unei companii:
- Determinarea numărului mediu de salariați în ultimul an. Pentru calcule, calculele se fac pe baza datelor transmise fiscului. Pentru întreprinderile mici, numărul mediu de angajați variază de la 16 la 100 de angajați.
- Determinarea veniturilor din toate activitățile întreprinderii pentru anul trecut. Calculele se fac pe baza informațiilor transmise în scopuri fiscale. În cazul în care societatea combină regimurile, se însumează veniturile pentru toate declarațiile. Rentabilitatea maximă pentru întreprinderile mici este de 800.000.000 de ruble.
- Determinarea procentului de participare a altor entitati la capitalul autorizat. Procentul maxim de participare a structurilor de stat, persoane juridice ale Federației Ruse, care au legătură cu afacerile mici, este de 25%. Procentul maxim de participare pentru companiile și persoanele juridice străine care nu aparțin întreprinderilor mici este de 49%.
Raportarea și impozitarea depind de statutul întreprinderii. Unele beneficii sunt oferite întreprinderilor mici.
Nuanțele unei mici afaceri
Să luăm în considerare principalele trăsături ale existenței întreprinderilor mici.
Politica contabila
O întreprindere mică are dreptul de a utiliza o metodă de contabilitate simplificată. În acest caz, nu este nevoie să documentați creanțele fiscale și datoriile fiscale care au fost amânate. Impozitul pe venit trebuie să fie stabilit în suma specificată în declarație. Dacă se fac ajustări, entitățile pot să nu recalculeze indicatorii de raportare pentru ultimii 2 ani.
Raportare
Întreprinderile mici nu trebuie să trimită rapoarte complete. Este imperativ să fie necesar doar un bilanţ, precum şi o situaţie a indicatorilor financiari într-o formă simplificată. De asemenea, nu este necesară aplicarea unui sigiliu corporativ. Nici semnătura contabilului șef nu este necesară.
Stimulente fiscale
Pentru întreprinderile mici, nu există nicio limită de numerar care poate fi păstrat la casă. O entitate se poate bucura de avantaje fiscale stabilite de autoritățile regionale. Autoritățile locale pot, de asemenea, să reducă cotele de impozitare pentru organizațiile care se află într-un regim special.
Principalele criterii pentru o întreprindere mijlocie
Întreprinderile mijlocii pot include:
- Antreprenori individuali, ferme.
- LE: companii comerciale, cooperative de consum.
Toate întreprinderile mijlocii sunt obligate să se înregistreze. Informațiile despre acestea apar în registrul unificat de stat.
Criterii de bază și suplimentare pentru întreprinderile mijlocii
Întreprinderile mijlocii trebuie să îndeplinească următoarele criterii:
- Cota totală a tuturor participanților nu depășește 25% din capitalul autorizat. Această condiție nu se aplică acțiunilor fondurilor de investiții. Ponderea totală a entităților străine și a întreprinderilor care nu sunt întreprinderi mici nu este mai mare de 49%. Această limitare nu se aplică subiecților care se angajează în activitate intelectuală.
- Numărul mediu de angajați este de la 101 la 250 de angajați.
- Venitul din activitățile companiei pentru anul trecut este de cel puțin 800.000.000 de ruble și nu mai mult de 2.000.000.000.000 de ruble. La calcularea venitului, TVA-ul este dedus din suma totală.
Toate valorile considerate sunt determinate pe baza documentelor oficiale.
Raportare și alte nuanțe pentru întreprinderile mijlocii
Întreprinderile mijlocii trebuie să pregătească același pachet de documente contabile ca și întreprinderile mari. Dacă venitul anual este mai mare de 400.000.000 de ruble, compania trebuie să auditeze anual declarațiile. Raportul auditorului este un supliment obligatoriu al bilanțului și raportării la indicatorii financiari.
Raportarea obligatorie include:
- Echilibru.
- Raport de performanță financiară.
- Aplicații.
Anexele obligatorii includ un raport privind modificările de capital, despre tranzacțiile cu fonduri, despre direcția țintă a fondurilor. Anexa conține și explicații la documente.
Impozit
Când vine vorba de probleme de impozitare, întreprinderile mijlocii pierd în fața celor mici. Doar un număr limitat de întreprinderi mijlocii pot folosi și. Acesta din urmă este relevant doar pentru antreprenorii individuali. Sistemul simplificat de impozitare poate fi aplicat doar în anumite domenii de activitate. Pe partea pozitivă, nu există restricții privind venitul anual. Autoritățile regionale au dreptul de a introduce stimulente fiscale pentru întreprinderile mijlocii și de a reduce ratele. Plățile sunt semnificativ mai mici decât în cadrul sistemului general (OCH). UTII este principalul sistem fiscal pentru întreprinderile mijlocii.
Se încarcă ...