În legislația rusă, termenul „afiliere” a apărut în 1995. Afiliații sunt persoane care au relații de proprietate și sunt capabile să se influențeze reciproc. Printre aceștia se numără membrii consiliului de administrație, ai consiliului de supraveghere sau ai unui alt organ de conducere.
Un atribut necesar al unui afiliat este o relație de dependență între o entitate juridică și un afiliat. Ele pot fi proprietate, contractuale sau conexe.
Legea rusă interzice transferul documentației de achiziție către afiliați, ceea ce asigură transparența achizițiilor și concurența loială.
Uneori, afiliații pot fi persoane care influențează acțiunile companiei fără a avea în mod formal și legal astfel de puteri.
Conceptul și caracteristicile companiilor afiliate
Termenul „societăți afiliate” a fost împrumutat din legislația străină și a devenit larg răspândit din 1992. Dar în Rusia acest concept este folosit într-un sens ușor diferit de cel occidental. Conform Legii Federale 948-1, un semn cheie de afiliere este capacitatea de a influența activitățile economice și economice ale companiilor terțe și ale antreprenorilor individuali.
Dacă în Europa companiile afiliate sunt dependente de alte firme, atunci în legislația rusă termenul se aplică atât persoanelor dependente, cât și celor dominante.
Dificultățile de interpretare a companiilor afiliate sunt asociate cu interpretarea largă a conceptului. În sens restrâns, un afiliat este o companie în care o alta are un interes (deține mai puțin de 50% din acțiuni). Companiile afiliate sunt legate între ele în ceea ce privește proprietatea și organizarea.
În sens restrâns, un afiliat este o companie în care o alta are un interes minoritar, de exemplu. deține mai puțin de 50% din acțiunile cu drept de vot. Compania, care deține mai mult de 50% din acțiunile altuia, se numește societate-mamă. O companie minoritară este o filială sau o companie subsidiară. Firma filială este întotdeauna afiliată, dar termenul de filială este de preferat atunci când există control extern asupra majorității acțiunilor companiei în cauză.
CTN din regiuni îndepărtate de compania-mamă recurg adesea la crearea de companii afiliate.
Societatea poate acționa ca societate-mamă, în timp ce participă la gestionarea afacerilor companiei afiliate pe baza unui contract. Prin urmare, sucursala și rețeaua regională se numesc rețea de afiliați.
Firma afiliata, desi desfasoara propria activitate economica, sustine de fapt pe deplin politica societatii-mama si depinde de deciziile acesteia. Afilierea este adesea folosită pentru a împărți artificial o afacere pentru a optimiza baza de impozitare.
Potrivit legii în vigoare în țara noastră, un afiliat este un statut în care se pot încadra atât persoanele juridice, cât și persoanele fizice. Începutul este luat în terminologia engleză. În traducere „ afiliat„Are același sens ca verbul nostru” atașați „sau” legați „. Cu toate acestea, există o oarecare diferență între înțelegerea europeană a acestui termen și cea rusă.
Legislația RF
Spre deosebire de înțelegerea acceptată în Europa, conform legislației ruse, companiile afiliate sunt acele organizații care au capacitatea de a gestiona alte entități juridice, precum și filiale. Din această cauză, puteți întâlni adesea termenul de companii „afiliate”. Este inclusă în Codul fiscal, art. 20 și art. 105. Acolo persoanele sunt numite nu afiliate, ci interdependente.
O explicație mai completă a ceea ce sunt afiliații poate fi găsită în Legea 948-1. De asemenea, conceptul are o acoperire extinsă în reglementările care reglementează activitățile societăților pe acțiuni. Se acordă o atenție semnificativă drepturilor acționarilor. Un exemplu este Legea Federală 208 din 26/12/1995, care stabilește o procedură specială pentru efectuarea tranzacțiilor cu persoane afiliate și reglementează și posibilitatea furnizării de informații despre acestea. La aceste subiecte de raporturi juridice există referiri în legislaţia privind piaţa valorilor mobiliare (FZ-39 22.04.96) şi întreprinderile municipale (FZ 161 14.11.2002).
Trebuie să știți că contabilitatea include și descifrarea a ceea ce înseamnă afiliații. Definiția a fost inclusă în Ordinul Ministerului Finanțelor nr.5n, care a intrat în vigoare la data de 13.01.2000.Toate informațiile despre operațiunile efectuate de persoanele conectate în acest mod sunt introduse obligatoriu în evidența contabilă a întreprinderii. Acest lucru se face atunci când entitățile afiliate au influență sau control semnificativ asupra entității.
Evgeny Malyar
#
Vocabular de afaceri
Definiția termenului
O companie afiliată este o structură controlată de o entitate juridică mai mare sau mai puternică. față.
Navigarea articolului
- Este întotdeauna interzisă afilierea?
- Afiliați: cine sunt aceștia?
- Legislația RF privind protecția concurenței
- Companiile afiliate și Codul Fiscal al Federației Ruse
- Ce este un site afiliat?
Afilierea este cel mai adesea asociată cu conspirația. Sub masca unor companii independente, entitățile comerciale legate de proprietari comuni participă la licitații și tranzacții. Statul urmărește eradicarea unor astfel de fenomene, dar pentru a realiza acest lucru este necesar să se studieze cu atenție natura și soiurile lor.
Din acest articol puteți afla ce înseamnă conceptul de „afiliere a unei persoane juridice” și în ce cazuri astfel de relații sunt considerate ilegale.
Este întotdeauna interzisă afilierea?
Cuvântul englezesc afiliat în traducere înseamnă „afiliat”, fără nicio conotație negativă. Toată lumea știe că marile companii practică adesea deschiderea de sucursale, filiale și sucursale. Ei fac acest lucru în mod deschis și adesea folosind logo-uri și mărci binecunoscute în numele afacerilor asociate.
Sensul cuvântului în sine nu conține un indiciu de conspirație criminală, care constituie întotdeauna secretul participanților săi.
Un exemplu de relații periculoase cu părțile interesate este abuzul în achizițiile publice. Poate părea că participarea persoanelor afiliate la licitație ar trebui să fie strict interzisă, dar nu este cazul. În normele juridice rusești, este dată definiția lor. Potrivit legii 44-FZ (art. 39, partea 6), aceștia sunt considerați a fi soți, rude apropiate, inclusiv frați vitregi, părinți adoptivi, copii adoptați etc.
În același timp, nu există o interdicție directă a participării persoanelor afiliate membrilor comisiei la achizițiile în baza comenzilor guvernamentale. O altă lege, 135-FZ, indică inadmisibilitatea restrângerii sau eliminării concurenței folosind relațiile reciproce ale părților interesate. Există prevederi similare în 223-FZ.
Cu alte cuvinte, apartenența ca atare nu înseamnă legal prezența intențiilor de corupție penală. Cu toate acestea, poate crea condiții pentru ei în cazurile în care este ascuns.
Afiliați: cine sunt aceștia?
Există unele diferențe în interpretările rusă și engleză ale termenului „afiliat”. Pentru început, despre cum este scris corect acest cuvânt: exclusiv cu două „F” și un „L” - în acest sens filologii sunt unanimi. Acum despre ce înseamnă asta.
În practica juridică străină, companiile afiliate sunt filiale, adică firme secundare și subordonate.
Considerăm că acest concept are două laturi. Atât afiliații, cât și afiliații se încadrează în caracteristicile sale. Legătura dintre ele este, parcă, reciprocă, deși în practică este întotdeauna unul dintre subiectele care sunt mai importante. Poate că legea rusă va ajunge în cele din urmă la necesitatea de a distinge între ele.
Un exemplu de subordonare directă este orice site afiliat. Wikipedia înțelege aceasta ca o resursă dublă care conține aceleași informații ca pagina „părinte”. Politica lui, dacă ezită, atunci numai împreună cu „linia generală”.
Acesta este aspectul care face posibilă înțelegerea diferenței dintre structurile interdependente și afiliate. În interpretarea internă, acestea sunt, în cuvinte simple, sinonime. Avocații străini văd diferența dintre raportarea directă și capacitatea partenerilor de a se influența reciproc.
La dezvăluirea posibilelor abuzuri, principala problemă este cum se dovedește apartenența unui individ responsabil de luarea unei anumite decizii cu o întreprindere care este interesată de aceasta. Dacă este rudă sau partener de afaceri al cuiva, atunci concluziile sugerează de la sine. Este mai dificil atunci când este doar un prieten, prieten sau o bună cunoștință. Mai ales când puțini oameni știu despre asta.
Deci, cine este considerat obiectiv o persoană fizică sau un afiliat juridic? Care sunt criteriile prin care se poate distinge în mod unic de toate celelalte?
Dependența se manifestă în mai multe circumstanțe posibile.
- O entitate comercială deține controlul deplin asupra entității datorită dreptului de proprietate sau de proprietate.
- Deține o anumită parte din capitalul autorizat al întreprinderii, care conferă drept de vot la adoptarea deciziilor de gestiune colectivă.
- Ocupă funcția de CEO sau altă funcție cheie în conducerea companiei sau are un statut juridic care permite managementul. Pentru o persoană juridică, acest lucru se exprimă prin dreptul la instrucțiuni care sunt obligatorii.
- Persoana este legată de proprietarii firmei prin rudenie sau legături de familie.
- Deține mai mult de o cincime din acțiunile care alcătuiesc capitalul întreprinderii.
- Este inclus în conducerea și conducerea companiei în cel puțin un grup, uniți prin interese de afaceri comune. Acestea pot fi cluburi de afaceri sau alte comunități similare.
Principalul criteriu de clasificare a unei persoane fizice sau juridice ca afiliată este capacitatea acesteia de a influența activitatea economică a întreprinderii.
Legislația RF privind protecția concurenței
Luând în considerare motivele pentru care o persoană este recunoscută ca afiliat, trebuie remarcată participarea organizațiilor terțe la gestionarea companiilor de stat ruse, inclusiv a monopolurilor naturale. Acest fapt nu este surprinzător. Astfel de entități de afaceri mari înconjoară în mod necesar părți afiliate care participă financiar la activitățile lor.
Afilierea se datorează prezenței unui bloc de acțiuni, care face posibilă participarea la conducerea corporației. Legislația actuală, modificările ulterioare ale Codului civil al Federației Ruse și alte documente de reglementare obligă să furnizeze liste de structuri care au legături directe efective de afaceri cu fiecare corporație importantă din punct de vedere strategic.
Aceste informații sunt disponibile publicului. Este o listă a companiilor afiliate cu indicarea procentului din cota lor în capitalul total.
În special, toată lumea poate afla că AO (societate pe acțiuni) Rosneft are următoarea structură a capitalului social:
- 50,00000001% - SA Rosneftegaz;
- 19,75% - BP Russian Investments Limited;
- 19,50% - QHG Oil Ventures Pte. Ltd.;
- 10,39% - National Settlement Depository SA.
În cele din urmă, putem ajunge la concluzia că cele patru entități listate controlează practic în totalitate Rosneft - acționarii rămași dețin o cotă nesemnificativă din capital, măsurată în zecimi de procente.
Alte corporații de stat oferă rapoarte similare.
| Companie | Structura acţionarilor |
| Gazprom | RF - 38,37% Rosneftegaz - 10,97% Rosgazifikatsiya - 0,89% Deținători ADR - 25,20% Alte persoane juridice și persoane fizice - 24,57% |
| Sberbank | Banca Rusiei - 50% + 1 acțiune Persoane juridice - nerezidenti - 45,64% Persoane juridice - rezidenti - 1,52% Investitori privați - 2,84% |
| Vnesheconombank | Vnesheconombank - 99,7745% Actionari - actionari minoritari - 0,2255% |
| Rostelecom | Flotare liberă - 38,98% Federația Rusă reprezentată de Agenția Federală de Administrare a Proprietății - 45,04% Vnesheconombank - 3,96% SRL Mobitel - 12,01% |
Este necesar să se facă distincția între datele despre afiliați și beneficiari, care folosesc adesea scheme offshore pentru a-și ascunde identitățile, adică cei care aparțin beneficiarilor.
În primul rând, actele de proprietate indică acționarii oficiali care dețin cel puțin o cincime din capital. Cel puțin un sfert, adică cu 5% mai mult (FZ-115), au beneficiari. Care este încă diferența? Nimic altceva. Atât aceștia, cât și alții primesc venituri din această întreprindere și sunt proprietarii ei de acțiuni.
Activitățile afiliaților din Federația Rusă sunt reglementate de șaisprezece acte de reglementare, inclusiv Legea federală „Cu privire la concurență”, „Cu privire la audit”, Decretul prezidențial, scrisori de la Ministerul Finanțelor etc. Există planuri pentru adoptarea unei Legi federale speciale. dedicate în mod special entităților afiliate.
Companiile afiliate și Codul Fiscal al Federației Ruse
Termenul „afiliere” din documentele legale oficiale ale Federației Ruse este folosit ca auxiliar și este indicat între paranteze. Codul fiscal al Federației Ruse conține conceptul de bază al interdependenței participanților.
Atenția acordată în Codul Fiscal persoanelor afiliate se datorează faptului că schemele cu participarea acestora sunt deseori dezvoltate în scopul optimizării sarcinii fiscale, cu alte cuvinte, evitarea impozitării la încheierea tranzacțiilor.
Utilizarea unor metode speciale de control fiscal al companiilor prevede dezvăluirea obligatorie a informațiilor despre entitățile comerciale afiliate.
Semnele interdependenței persoanelor juridice și persoanelor fizice și gradul de participare a acestora sunt stabilite în capitolul 14.1 și articolul 105.1 din Codul fiscal al Federației Ruse și modificările ulterioare ale acestora. Spre deosebire de Codul civil, aceste documente nu vorbesc despre 20, ci despre 25% din participarea directă sau indirectă la capitalul întreprinderii. Se indică și procentul de reprezentare în organul executiv colegial sau consiliul de administrație al organizației - mai mult de jumătate.
În baza art. 93 din Legea federală „Cu privire la SA”, societățile pe acțiuni sunt obligate să păstreze evidența și documentația de raportare a persoanelor afiliate acestora. Aceeași cerință este consacrată în alte acte legislative ale Federației Ruse (rezoluții ale Comisiei Federale pentru Piața Valorilor Mobiliare etc.).
Societățile pe acțiuni trebuie să transmită trimestrial informații despre persoanele afiliate autorității de înregistrare de stat. Listele acestora sunt publicate în domeniul public, indicând modificări într-o perioadă care nu depășește trei zile de la producerea acestora.
Lista eșantionului din 2018 include următoarele informații:
- numele complet al persoanei afiliate (pentru FL - numele complet) cu toate detaliile;
- data de la care o persoană juridică sau persoană fizică poate fi recunoscută ca afiliată;
- detalii ale documentului pe care se bazează faptul de afiliere;
- cota persoanei în capitalul total al SA;
- data modificării listei de persoane afiliate și descrierea acesteia;
- semnătura conducătorului societății pe acțiuni.
Acest document poate fi completat sub forma unui chestionar electronic pe site-ul web al Comisiei Federale pentru Piața Valorilor Mobiliare a Federației Ruse, de unde informațiile intră într-un singur registru.
Dacă există vreo suspiciune de evaziune fiscală prin intermediul persoanelor afiliate, societatea trebuie verificată. Următoarele fapte pot indica abuz:
- În timpul auditului sau direct înaintea acestuia, fondatorii companiei au înregistrat o nouă persoană juridică.
- Adresele reale și datele de contact ale ambelor companii sunt aceleași.
- De la începutul auditului, valoarea activelor companiei a scăzut brusc.
- Contractele de aprovizionare se reemite urgent către o altă firmă, în favoarea acesteia se cesionează drepturi și obligații.
- Angajații se mută la o altă societate pe acțiuni, structura de conducere a întreprinderii și personalul acesteia se schimbă.
- Veniturile sunt transferate la datele bancare ale companiei nou înființate.
Fiecare dintre semnele enumerate este o dovadă indirectă a afilierii ascunse (interdependență). Identificarea unei tentative de sustragere a impozitelor devine baza pentru luarea măsurilor de colectare a restanțelor deja de la entitatea afiliată (Codul Fiscal al Federației Ruse, clauza 2, clauza 2 din articolul 45).
Răspunderea unei societăți cu răspundere limitată și a persoanelor afiliate acesteia pentru furnizarea incompletă, denaturată sau intempestivă a informațiilor specificate are în vedere trei forme principale.
- Administrativ - în cazul încălcărilor formale (încălcarea termenelor limită, omisiuni neintenționate etc.).
- Taxă - dacă acțiunile au avut ca rezultat o modificare nerezonabilă a prețurilor pieței. Consecință - taxe suplimentare plus dobânzi penalizatoare cu debitare directă din cont.
- Drept civil - la apariția consecințelor prevăzute de Codul civil al Federației Ruse.
La desfășurarea licitațiilor pentru achiziții publice și în alte circumstanțe similare, o scrisoare de referință despre absența persoanelor afiliate în rândul angajaților, managerilor sau fondatorilor firmelor contrapartide poate accelera verificarea. Acest document este realizat pe antet și include un link către sursă (registru) pentru a asigura veridicitatea informațiilor.
Ce este un site afiliat?
Site-urile de internet, precum firmele, pot fi afiliate. Adevărat, atunci când se creează resurse afiliate, sunt stabilite alte sarcini. Scopul organizației lor este de a maximiza fluxul de informații. Pentru aceasta, se formează site-uri gemene (se mai numesc și clone), identice ca conținut și uneori chiar similare ca aspect.
Un exemplu din viața reală, nu virtuală, când același produs este ambalat de vânzător în pachete diferite, ajută la explicarea acestui concept. În acest caz, probabilitatea ca cumpărătorul să aleagă acest anumit produs crește semnificativ (cu numărul de soiuri fictive).
Motoarele de căutare se luptă cu acest fenomen. Determinarea dependenței resurselor de Internet este destul de simplă: cel mai adesea au o adresă IP comună, conținut identic, aceeași structură și aspect.
Foarte des, în mediul profesional, puteți auzi un astfel de termen legislativ ca „persoană afiliată”. Care este acest termen și cine poate fi numit de obicei un astfel de termen în domeniul juridic, vom lua în considerare în articol.
Conceptul de „afiliat”: ce este și de unde a apărut?
Mai întâi, să ne dăm seama ce înseamnă termenul „afiliat” și cui i se poate adresa. În vorbirea colocvială, acest adjectiv practic nu apare, așa că majoritatea oamenilor pur și simplu nu știu despre ce este vorba. Cu toate acestea, adesea acest cuvânt poate fi auzit la știri sau articole analitice, când vine vorba de fraude în sfera economică sau juridică, precum și de operațiuni în aceste avioane, obscure pentru un cetățean de rând. Puteți auzi adesea despre persoane afiliate sau companii juridice și chiar despre resursele de internet afiliate.
Cuvântul în sine are rădăcini latine și s-a referit inițial la cuvântul „fiu” (mai târziu, cuvântul „ramură” a fost format din acest cuvânt), iar versiunea ulterioară în limba engleză a afiliat înseamnă literal „a atașa ceva”, iar afilierea substantivului englez se traduce ca „conexiune” sau „compus”.
Astfel, vedem că cuvântul „afiliat” în traducere în rusă colocvială înseamnă asociat sau fiică.
Deoarece cuvântul în rusă nu este foarte comun, este adesea puteți găsi diferite opțiuni transcrierea sa în limba rusă, însă, forma „afiliat” este singura corectă.
După cum am înțeles, un obiect afiliat este unul de care depind activitățile altora, mai puțin semnificative. Acum să luăm în considerare ce este acest concept din punct de vedere al dreptului.
Cine poate fi afiliat sau companie?
Deci, din punct de vedere juridic, un afiliat este o persoană sau o organizație care capabil să influenţeze direct să lucreze pentru o altă persoană juridică, fie că este o companie mare sau un antreprenor individual.
Așa pot gândi și companiile, și nu numai filialele, ci și acele structuri care au dreptul de a gestiona activitățile altor companiiși organizații juridice.
În codul fiscal rus, acest concept în sine nu există, dar a fost înlocuit cu un nume mai ușor de înțeles - persoană interdependentă.
Cine este considerat afiliat: o listă de persoane și structuri
Pentru o companie sau altă organizație care este considerată entitate juridică, afiliații sunt categorii precum:
- directori unici, consiliu de administrație sau structură de supraveghere;
- cetățeni care se află în același grup cu organizația însăși;
- persoanele care dețin mai mult de 20% din acțiunile acestei structuri sau capitalul autorizat al acesteia;
- o companie în care structura în cauză deține 20 sau mai mult la sută din acțiuni sau capital (de menționat că afilierea este un proces bidirecțional);
- dacă compania face parte dintr-un grup financiar sau industrial, atunci aceasta este conducerea acelui grup.
În cazul întreprinzătorilor individuali, afiliații sunt:
- acele persoane care aparțin aceluiași grup de persoane cu antreprenorul;
- o societate sau firmă în care întreprinzătorul deține o acțiune sau o parte din capitalul autorizat în valoare mai mare de douăzeci la sută.
Grupul afiliat: cine sunt aceștia și cine poate face parte din acesta?
Când am enumerat cine poate acționa ca persoane afiliate în relație cu o persoană juridică sau un antreprenor individual, a fost menționat un grup de persoane în care poate fi membru o companie sau un antreprenor. Deci, membrii unui astfel de grup în cazul unui antreprenor individual sunt rudele sale cele mai apropiate, inclusiv soții, copiii, părinții, frații sau surorile. Dar membrii grupului pentru o companie sunt astfel de categorii de persoane care:
- poate controla mai mult de jumătate din voturile din acțiunile companiei sau mai mult de jumătate din acțiunile acesteia;
- gestionează exclusiv compania sau structura dată;
- au dreptul de a da instrucțiuni care necesită implementare necontestată;
- reprezinta majoritatea personalului de supraveghere si executiv al organului de conducere al societatii;
- au dreptul de a numi sau alege un director nominalizat al companiei;
- participa la selecția majorității membrilor personalului de supraveghere și executiv al companiei.
Este destul de firesc ca membrii unuia sau altuia să se poată intersecta și uni. De exemplu, dacă doi membri ai două grupuri diferite au o mare influență într-un al treilea grup, dar din punct de vedere legal, primele două grupuri ar trebui socotite ca unul.
Este necesar să furnizați date despre afiliați?
Conform legislației, care este dedicată problemelor de monopolizare, societățile pe acțiuni sunt obligați să furnizeze astfel de liste autoritatile. Un astfel de raport este solicitat atât agențiilor guvernamentale, cât și acționarilor, precum și rapoartelor contabile.
De ce este necesară această contabilitate? Cert este că, în cazurile în care unii antreprenori sunt capabili să influențeze puternic structurile comerciale, atunci astfel de fenomene pot apărea ca:
- prețuri părtinitoare și supraprețuri;
- persecutarea structurilor concurente folosind metode non-piață;
- formarea monopolurilor.
Dacă un astfel de proces este necontrolat, atunci aceasta duce la distrugerea piețelor întregi, și la un nivel foarte diferit. În Federația Rusă, astfel de evidențe sunt păstrate de Serviciul Antimonopol.
Ce este un site afiliat?
Există, de asemenea, conceptul de resursă Internet afiliată. În acest context, acest concept înseamnă ceva ușor diferit de cel legal. Deci, un site afiliat este site-ul care creat în scopul promovării principal. Poate fi numit și ușă sau satelit. Dezvoltatorii pot crea un număr mare de resurse afiliate, care în cele din urmă vor conduce utilizatorul către site-ul care este promovat.
După cum puteți vedea, atunci când explicați conceptul de afiliere, devine mai clar și puteți înțelege ce înseamnă interlocutorul dvs. menționând într-o conversație unele persoane afiliate sau argumentând despre prezența site-urilor afiliate în jurul unei resurse majore de pe Internet.
Se încarcă ...