Bună ziua, dragi cititori!
O situație foarte comună când un antreprenor individual este deschis, dar nu se desfășoară deloc activitate. Și mulți antreprenori cred în mod eronat că nu ar trebui să plătească nimic statului deloc și nu ar trebui să depună rapoarte.
Aceasta este o greșeală foarte gravă care duce la mari probleme...
De regulă, astfel de antreprenori individuali învață despre necazuri atunci când văd în cutia lor poștală o cerere din partea Serviciului Federal de Taxe și a Fondului de Pensii din Rusia de a plăti o amendă substanțială și dobândă.
Deci, principalele teze pentru acei antreprenori individuali care nu au activitate și venituri:
- Trebuie să înțelegeți imediat că lipsa activității și a veniturilor antreprenorilor individuali nu scutește de plata impozitelor, contribuțiilor și taxelor.
- Un antreprenor individual este, în orice caz, obligat să plătească contribuții obligatorii „pentru el” către Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS.
- De asemenea, antreprenorii individuali sunt obligați să plătească toate impozitele și taxele datorate, în funcție de sistemul fiscal.
- Și asigurați-vă că trimiteți toate rapoartele necesare despre antreprenorul individual.
Desigur, toți întreprinzătorii individuali din sistemul fiscal simplificat trebuie să depună o declarație. Dar, după cum arată practica, majoritatea victimelor pur și simplu nu au depus declarația zero conform sistemului fiscal simplificat, deoarece au considerat că acest lucru nu trebuie făcut. Nu exista niciun venit, se spune...
Și dacă întreprinzătorul a suferit pierderi din cauza proprietății individuale? Ar trebui să plătească impozite și taxe dacă a lucrat „în roșu”?
Din păcate, răspunsul este simplu - da, ar trebui, în funcție de sistemul de impozitare al antreprenorilor individuali. De asemenea, veți depune toate rapoartele necesare despre întreprinzătorul individual.
Aici intră deja în problemele întreprinzătorilor individuali privind sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”, interpretând greșit esența acestui sistem de impozitare.
Rezuma
Dacă nu ați avut venituri și activități pentru antreprenorii individuali, nu trebuie să vă gândiți că acest fapt vă va elibera complet de depunerea rapoartelor și de plata impozitelor și contribuțiilor. Și dacă nu intenționați să faceți afaceri în viitor, atunci ar fi mai înțelept să închideți proprietarul unic.
Dacă nu doriți să închideți proprietarul unic, atunci cumpărați un program (sau un serviciu cloud) pentru gestionarea proprietății unice. Aceștia vor ține cont automat de faptul că antreprenorul individual nu are venituri, și vor genera raportările necesare.
Citiți despre ce programe sunt mai bune de utilizat pentru antreprenorii individuali în acest articol:
UPD. Informațiile sunt actuale din 27-02-2018.
Dacă nu operezi în prezent, atunci rămâne obligația de a plăti Fonduri și de a raporta taxe în conformitate cu cea selectată, dar există și.
Dacă nu intenționați să desfășurați o activitate, atunci este mai bine. pentru că primele de asigurare sunt plătite de toți întreprinzătorii individuali, indiferent de desfășurarea activității lor. Aceasta este o „taxă de abonament” pentru statutul de antreprenor individual.
Prin urmare 2017 un antreprenor care nu desfășoară activități are nevoie de prime de asigurare timp de un an 27.990 RUB până la 31 decembrie 2017. Pentru plata cu întârziere, se percep penalități pentru fiecare zi de întârziere. Ca măsură de încasare a datoriilor, interdicția de a părăsi țara poate fi impusă prin instanță, așa că atenție, plătiți la timp contribuțiile pentru a evita situațiile neplăcute. Pe site-ul executorilor judecătorești http://fssprus.ru/iss/Ip, puteți verifica dacă vi s-a acordat o datorie.
Ce raportare să depună antreprenorului individual dacă nu a existat activitate
Până în 2014, un antreprenor individual trebuia predat anual la inspectoratul fiscal până pe 20 ianuarie. Această cerință s-a extins chiar și la antreprenorii fără muncitori. Ulterior, au fost aduse modificări la articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse și. Dacă antreprenorul individual nu are angajați, atunci nu este necesar să depună un raport.
În plus, ai nevoie depune la o declarație fiscalăși să certifice Registrul de evidență a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR). Cerința de a certifica KUDiR a fost anulată din 2013.
Deci, un antreprenor individual are un brevet - declarațiile nu sunt predate.
Antreprenorii individuali de pe UTII raportează impozitul nu o dată pe an, ci trimestrial.
Antreprenorii individuali nu au raportare zero pe UTII. După înregistrarea fiscală pe UTII, întreprinzătorul depune o declarație și plătește impozit trimestrial, indiferent de venitul efectiv încasat. Taxa se calculează pe baza venitul imputat luând în considerare indicatorii pe tip de activitate.
Raportarea zero a întreprinzătorilor individuali asupra sistemului fiscal simplificat
Antreprenori de inchiriat. Raportul pentru anul trecut se depune până la 30 aprilie. Declarația poate fi depusă personal, trimisă prin poștă sau prin internet.
Puteți întocmi un raport gratuit în sistemul Elba sau într-un program special de pe site-ul fiscal. Îl puteți imprima și preda personal sau prin poștă. Pentru a trimite prin Internet, trebuie să emiteți o semnătură cloud în serviciu. După aceea, declarația poate fi depusă electronic. Veți primi chitanțe pentru depunerea declarației, care sunt la fel de semnificative din punct de vedere juridic ca și declarația cu ștampila organului fiscal.
Raportare IP zero pe OSNO
Antreprenorii persoane fizice din sistemul general de impozitare depun declarații de TVA trimestrial și o declarație anuală 3-NDFL. În acest caz, decontul de TVA poate fi depus doar electronic.
Întreprinzătorii persoane fizice aflate în regimul general de impozitare pot exercita dreptul la scutire de TVAîn conformitate cu articolul 145 din Codul fiscal, dacă suma încasărilor pentru cele trei luni precedente consecutive, fără taxe, nu a depășit în total două milioane de ruble. În acest caz, întreprinzătorul individual va putea să preia TVA dedus la cumpărături și să emită facturi către cumpărători, întrucât nu va fi plătitor de TVA.
Avizul de scutire de TVA se depune la fisc înainte de data de 20 a lunii din care va fi valabil dreptul de scutire.
Daca nu a fost activitate, in loc de o declaratie de TVA, puteti depune declarație fiscală unică (simplificată).(a se vedea clauza 2 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse). Spre deosebire de declarația de TVA, acest raport poate fi depus pe hârtie. În același timp, plățile nu ar trebui să treacă prin conturile antreprenorului individual, adică. nu ar trebui să existe semne de activitate. Dacă antreprenorul individual a avut cheltuieli, dar nu a avut venituri, atunci în acest caz va fi necesar să depună raportarea obișnuită.
Termenul limită pentru depunerea unei singure declarații este la sfârșitul fiecărui trimestru până în data de 20:
- pentru primul trimestru înainte de 20 aprilie
- pentru trimestrul 2 înainte de 20 iulie
- pentru trimestrul 3 până pe 20 octombrie
- cu un an înainte de 20 ianuarie.
Pedeapsa pentru nedepunerea unei declaratii pentru intreprinzatorii individuali
Răspunderea pentru nedepunerea declarației de impozit zero este prevăzută la art. 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse și este egal cu 1.000 de ruble. Amenda pentru neprezentarea altor documente este de 200 de ruble pentru fiecare document (clauza 1 a articolului 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În cel mai rău caz fiscul poate decide suspendarea operațiunilor pe conturile bancareși blochează contul curent al antreprenorului.
Salut Julia. Trebuie să plătești. În Fondul de pensii există o plată fixă, care în 2016 este de 19,356 ruble. 48 k. Plata fixă către FFOMS este de 3.796 ruble în 2016. 85 r.
Acum puteți merge direct la instrucțiunile despre cum să raportați corect la biroul fiscal:
1.
Documentele de raportare a unui antreprenor individual, dacă alege un sistem simplificat de impozitare, trebuie depuse o dată pe an, pe baza rezultatelor anului trecut. Într-un astfel de raport, el trebuie să indice informații despre numărul mediu de angajați. Chiar dacă antreprenorul nu are angajați sub supravegherea sa, el trebuie totuși să depună acest raport. Doar că trebuie să pună numărul zero într-o coloană specială. Cel mai recent termen pentru depunerea unui astfel de document este 20 ianuarie. Un raport se depune prin internet, prin poștă, sau îl poate depune personal la inspectoratul fiscal.
2.
Pentru a depune un alt tip de document, care se numește declarație fiscală, termenul este stabilit mai lung. Se preda incepand din prima zi lucratoare dupa Anul Nou, iar receptia se incheie inainte de data de 30 aprilie. Dacă 30 aprilie cade în zi liberă, atunci termenul limită de depunere a declarației fiscale se amână până în ultima zi lucrătoare a lunii mai. La fel ca un raport, o declarație fiscală poate fi depusă prin internet, prin poștă sau dus personal la biroul fiscal.
3.
Multe dispute diferite sunt cauzate și de faptul că un antreprenor individual trebuie să certifice la inspectoratul fiscal cartea în care ține evidența veniturilor și cheltuielilor. Prin urmare, opiniile sunt diferite. În unele cazuri, este necesar, dar după încheierea perioadei de plată a impozitului, cartea nu trebuie să fie certificată, puteți furniza o versiune tipărită pentru verificare. Dacă o astfel de carte va fi păstrată pe hârtie, aceasta trebuie să fie certificată de fisc înainte de a se face prima înscriere acolo (este mai bine să faceți acest lucru la începutul anului). Atunci când un antreprenor individual intenționează să certifice versiunea tipărită a versiunii electronice, acest lucru trebuie făcut atunci când își depune declarația fiscală. Acest tipărit trebuie adus în conformitate cu anumite condiții: trebuie cusut special cu trei fire, iar hârtie trebuie lipită de capetele firelor, indicând numărul de foi, semnătura și data.
4.
Este obligatoriu ca un antreprenor individual să anunțe inspectoratul fiscal atunci când își deschide și închide conturile bancare. El trebuie să trimită această notificare în termen de șapte zile lucrătoare de la efectuarea operațiunilor corespunzătoare în bancă. Formularul de notificare poate fi descărcat direct de pe Internet sau preluat de la fisc. Formularul completat este transmis fie prin Internet, fie trimis prin poștă. Această notificare trebuie să fie însoțită de un certificat de închidere sau deschidere a unui cont bancar.
Indiferent de faptul de a desfasura activitate de antreprenoriat si de a genera venituri, exista contributii separate care sunt obligatorii pentru intreprinzatorii individuali. Să vorbim despre asta.
Contribuții la pensie
În primul rând, vorbim de obligația de plată a contribuțiilor la pensie, calculată ținând cont de costul anului de asigurare. Apariția unei astfel de obligații are loc în momentul înregistrării unei persoane ca întreprinzător individual fără a forma o persoană juridică, finalizarea - în momentul încetării, adică excluderea din Registrul Unificat.
Primele pentru anul de asigurare trebuie plătite de absolut toți antreprenorii fără a ține cont de regimul fiscal, de a face afaceri și de a avea venituri.
Puteți citi mai multe despre suma și procedura de plată a unei plăți fixe către Fondul de pensii pentru antreprenori individuali (în 2017-2018).
Întrucât legislația actuală nu prevede scutirea niciunei categorii de plătitori de prime de asigurare de la plata plăților obligatorii, obligația de a le plăti rămâne chiar dacă întreprinzătorul individual primește pensie de muncă.
Plata primelor de asigurare se face până la 31 decembrie. În caz de neplată sau întârziere a plăților, se vor percepe penalități din plata primelor de asigurare. Mărimea acestuia din urmă este astăzi de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse.
Primele acumulate neplătite la timp vor fi recunoscute ca restanțe. Aceasta înseamnă că datoria va fi încasată de la întreprinzător în mod silit, inclusiv prin deducere din pensia.
Contribuții la MHIF
O regulă similară se aplică transferurilor către MHIF. Contribuțiile avute în vedere sunt supuse indexării anual, valoarea lor depinde de mărimea salariului minim stabilit la începutul anului.
Până în prezent, valoarea anuală a contribuțiilor obligatorii la MHIF este de 5,1% din salariul minim (4590 de ruble). Acestea trebuie plătite cel târziu la 31 decembrie, plata se poate face lunar sau se poate achita imediat într-o singură sumă.
În plus, în ciuda absenței necesității de a plăti impozite, întreprinzătorii individuali trebuie să raporteze în mod regulat prin depunerea rapoartelor la biroul fiscal (în cazul nostru, zero).
Pe baza celor de mai sus, în cazul neimplementarii efective a activității de întreprinzător după înregistrarea unui antreprenor individual, vă recomandăm insistent să contactați organul fiscal, unde puteți depune o cerere de încetare a activității.
Antreprenoriatul individual este înregistrat, dar afacerea în sine nu se desfășoară? S-a întâmplat. Dar ce se întâmplă cu rapoartele în acest caz? Răspundem imediat - rapoartele trebuie depuse, indiferent. Mai mult, până în momentul în care individul are statutul de antreprenor individual.
Inițial, reamintim că toți antreprenorii individuali plătesc contribuții fixe pentru ei înșiși. Această obligație nu depinde de regimul fiscal aplicabil sau de dacă afacerea se desfășoară sau nu.
Raportarea IP-simplificată, dacă activitatea nu a fost desfășurată
O declarație fiscală în cadrul sistemului de impozitare simplificat se depune la fisc în aceeași formă și în același timp ca de obicei, adică pana la 30 aprilie inclusiv. Dar se depune un raport zero, în care în loc de indicatoare digitale sunt doar liniuțe.
Judecă singur, cum ar trebui să afle fiscul că un antreprenor individual nu a depus o declarație și nu a plătit impozite doar pentru că nu a condus o afacere? Poate un antreprenor lucrează „în umbră”, dar ignoră cu obrăznicie obligația de a depune rapoarte și de a plăti taxe.
Nu confundați raportarea întreprinzătorilor individuali „fără activitate” și „fără venituri”, acestea sunt concepte diferite. Puteți face afaceri și efectua cheltuieli, dar nu puteți primi venituri. În acest caz, întreprinzătorul individual pe sistemul de impozitare simplificat cu obiect de impozitare „venituri minus cheltuieli” nu va avea o declarație zero, ci cu indicatori.
Mai mult, este necesară formarea și menținerea sistematică a Registrului de evidență a veniturilor și cheltuielilor, chiar dacă va fi chiar cu indicatori zero. Având în mâini un KUDiR, un antreprenor îl poate prezenta oricând la solicitarea organelor fiscale.
Raportarea întreprinzătorilor individuali fără activitate asupra sistemului general de impozitare
Declarațiile de 3-NDFL și taxa pe valoarea adăugată trebuie depuse fără greșeală și în termenele obișnuite:
3-NDFL - până pe 30 aprilie inclusiv;
pentru TVA - până în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare.
Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor trebuie, de asemenea, întocmit în mod general.
Subliniem că declarațiile de taxă pe valoarea adăugată sunt acceptate doar în formă electronică conform TCS, chiar dacă sunt zero. Pentru acei antreprenori individuali care nu au desfășurat afaceri deloc, adică. nu a efectuat o singură operațiune pe contul curent, există posibilitatea de a nu deranja cu trimiterea electronică a rapoartelor. Puteți completa o singură declarație simplificată, dar este permis să o trimiteți în orice formă convenabilă: în format electronic sau hârtie. Rețineți că o singură declarație pentru întreprinzătorii individuali pe OSNO înlocuiește doar raportarea TVA, așa că obligația de a depune 3-NDFL nu va merge nicăieri.
Apropo, raportarea întreprinzătorilor individuali pe USN fără venituri și mișcări ale contului, dacă se dorește, poate fi, de asemenea, înlocuită cu o singură declarație simplificată, cu toate acestea, acest lucru nu are un sens special. Costurile cu forța de muncă pentru completarea unei singure declarații simplificate și zero obișnuit conform sistemului de impozitare simplificat sunt aproximativ aceleași, dar în același timp EUD-ul trebuie depus strict înainte de 20 ianuarie, iar pentru zero este timp până pe 30 aprilie.
Rapoarte ale întreprinzătorilor individuali pe „vmenenenka”, dacă nu se desfășoară activitatea economică
Impozitul unificat pe venitul imputat nu prevede returnări zero. Prin urmare, nu va fi posibil să dispară pur și simplu din vizorul autorităților fiscale. Declaratiile trebuie sa fie cu indicator fizic si taxa va fi aceeasi ca si in cazul in care s-ar desfasura activitatea.
În acest caz, cel mai bine este ca o persoană imputată care nu desfășoară afaceri să scrie o declarație despre încetarea acesteia și riscă să treacă la un alt regim de impozitare până la vremuri mai bune.
Raportarea unui angajator antreprenor neantreprenor
Angajatorii sunt considerați o categorie specială de antreprenori individuali, cărora statul le impune cerințe sporite. Indiferent dacă munca a fost efectuată sau nu, dacă au existat venituri și dacă s-au plătit salarii - toate acestea nu afectează obligația de raportare a primelor de asigurare și a salariaților atâta timp cât există cel puțin un contract de muncă valabil cu un angajat.
Prin urmare, chiar dacă angajatorul întreprinzător nu desfășoară activități economice, acesta trebuie să prezinte următoarele documente de raportare:
informații despre numărul mediu de angajați din Serviciul Fiscal Federal;
calcularea primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal;
SZV-M, SZV-experiență și EFA-1 în Fondul de pensii al Federației Ruse;
4-FSS pentru asigurarea de accidente în FSS.
Singurul lucru care nu va fi pe listă în absența activităților și plăților către angajați (dacă aceștia au fost în concediu fără plată în perioada de raportare) - acestea sunt 2-NDFL și 6-NDFL.
Clienții departamentului de contabilitate online Enterfin nu se tem de rapoarte și nu ratează niciodată termenul limită de depunere a acestora, deoarece sistemul nostru oferă totul pentru confort maxim în raportarea fiscală. Înregistrează-te pe site chiar acum pentru a aprecia toate beneficiile de a lucra cu noi!
Se încarcă ...