SP faydaları için geliri onaylayan belge. Bireysel girişimcinin kendisine ve çalışanına gelir belgesi. Bireysel bir girişimcinin gelir belgesinin yerini hangi beyan alacak?

UTII'yi ödeyenler arasında birçok bireysel girişimci var. Ve hayatlarında, örneğin ipotek, yurtdışına seyahat etme izni gibi gerçek gelirlerini doğrulamaları gerektiğinde birçok durum vardır. Bu gibi durumlarda şirketler için daha kolaydır. Bireysel girişimcilerin aksine muhasebe kayıtlarını tutarlar. O halde tüccarlar nasıl olmalıdır? Ayrıntılar - bu makalede.

Daha önce de söylediğimiz gibi, bireysel bir girişimcinin hayatında gerekli olduğu birçok durum vardır. Ve birçok iş adamı, bu amaçlar için, tahakkuk eden gelir üzerindeki birleşik vergi beyannamesini kullanmanın mümkün olduğuna inanıyor. Ancak bu görüş hatalıdır. Nedenini açıklayalım.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.27 ve 346.29. Maddeleri uyarınca, tek verginin vergi matrahı, doğrudan etkileyen bir dizi koşul dikkate alınarak hesaplanan, bir vergi mükellefinin potansiyel gelirini tanıyan tahakkuk eden gelir miktarıdır. bu gelirin alınması.

Bu, tahakkuk eden gelir üzerindeki birleştirilmiş vergi üzerindeki vergi beyannamesinin, beyan edilen gelirin emsal olduğu ve fiilen alınmadığı için bireysel bir girişimcinin gelirinin teyidi olarak hizmet edemeyeceği anlamına gelir.

Finansörler aynı görüştedir (31.01.2013 tarih ve 03-11-10/1925 tarih, 03.05.2012 tarih 03-11-11/141, 14.03.2012 tarih 03-11-11/81 yazıları) ve 14.10.2008 tarih ve 03-11-04 / 3/461).

Genel rejime ilişkin muhasebe defterleri, basitleştirilmiş vergi sistemi için Rusya Maliye Bakanlığı'nın 86n sayılı ve Rusya Vergi ve Vergi Tahsilat Bakanlığı'nın 13.08.2002 tarih ve BG-3-04 / 430 sayılı emriyle onaylanmıştır ve patent sistemi - Rusya Maliye Bakanlığı'nın 22.10.2012 tarih ve 135n sayılı emriyle, ESHN için - Rusya Maliye Bakanlığı'nın 11.12.2006 tarih ve 169n sayılı emriyle

Soru ortaya çıkıyor: tüccarlar gerçek gelirlerini nasıl teyit edebilir? Diğer vergi rejimlerini (genel vergilendirme rejimi, patent sistemi, basitleştirilmiş vergilendirme sistemi veya tarımsal üreticiler için vergilendirme sistemi) uygulayan bireysel girişimciler daha avantajlı bir konumdadır. Gelir ve giderlerinin kayıtlarını özel bir defterde tutarlar.

UTII şeklinde vergilendirme sistemini uygulayan bireysel girişimciler, gelir ve gider kaydı tutma zorunluluğundan muaftır. Yasa koyucular defalarca Rusya Federasyonu Vergi Kanununu değiştirmeye ve tek vergi mükelleflerinin yükümlülükler listesini tamamlamaya çalışsalar da.

Ayrıca, vergi ve harçlara ilişkin mevcut mevzuat, tek bir vergi ödeyen bireysel girişimcilere vergilendirme ile ilgili olmayan amaçlarla gelir kaydı tutma zorunluluğu getirmemektedir.

Bunu dikkate alarak, finans departmanının uzmanları, alınan geliri doğrulamak için emsal kullanan bireysel girişimcilere şunları tavsiye etti:

bu tür bir gelir elde ettiğinizi gösteren birincil belgeleri kullanın;
basitleştirilmiş bir biçimde gelir ve gider kayıtlarını tutmak. Yani, birincil belgeler temelinde, alınan fonların (gelir) ve yapılan harcamaların kaydedilmesi.

Bu, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 14.03.2012 tarih ve 03-11-11 / 81, 03.05.2012 tarih ve 03-11-11 / 141, 09.07.2010 tarih ve 03-11 sayılı yazılarında belirtilmiştir. -11/192 ve 19.04.2010 tarih ve 03-11-11/106 sayılı.

Gelir ve giderlerin kaydını tutmaya karar vermiş olan girişimciler için aşağıdaki formu kullanmanızı öneririz (bkz. sayfa 20'deki tablo). Ancak hak taleplerinden kaçınmak için bu formun bir iç muhasebe kaydı olduğunun tescil edilmesi gerekecektir.

Vergilendirme sistemini emsal gelir üzerinde birleşik bir vergi şeklinde uygulayan bireysel bir girişimci, gelirin alındığını teyit eden birincil belgeler olarak bir kasa defterinin yanı sıra nakit makbuzları ve borç siparişlerini kullanabilir.

Bunun nedeni, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.26. maddesinin 5. fıkrası hükümlerine göre, tahakkuk eden gelir üzerinden tek vergi mükelleflerinin nakit olarak ödeme ve nakit işlemleri yapma prosedürüne uymaları gerektiğidir. ve Rusya Federasyonu mevzuatı ile oluşturulan nakit olmayan formlar.

Rusya Bankası'nın banknotları ve madeni paraları ile Rusya Federasyonu topraklarında nakit işlem yapma prosedürüne ilişkin düzenleme, 12.10.2011 tarih ve 373-P sayılı Rusya Bankası tarafından onaylanmıştır.

Tablo. Gelir ve giderleri kaydetme formu

	Orijinal belgenin tarihi ve numarası


1. çeyrek için toplam

II çeyrek için toplam
Yarım yıl boyunca toplam

III çeyrek için toplam
9 ay boyunca toplam

IV çeyrek için toplam
Yıl için toplam

Söz konusu Yönetmelik uyarınca özellikle bireysel girişimcilerin görevleri şunlardır:

gelen ve giden nakit siparişleri ile gerçekleştirilen tüm nakit işlemlerinin kaydı;
kasaya giren ve kasadan çıkarılan nakit muhasebesi için bir kasa defteri tutmak.

Hakimler ayrıca kasa defteri, gider ve nakit makbuzların girişimciler tarafından gerçek gelirlerini doğrulamak için kullanılabileceği konusunda hemfikirdir (05.06.2012 tarih ve 13-P Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi Kararı).

Bu arada, Rusya Merkez Bankası, "Tüzel kişiler tarafından nakit işlem yapma prosedürü ve bireysel girişimciler ve küçük işletmeler tarafından nakit işlemleri yapmak için basitleştirilmiş bir prosedür hakkında" bir yönerge taslağı geliştirdi.

Bu projeye göre, bireysel girişimciler kasa defteri tutma ve nakit makbuz ve ödeme düzenleme zorunluluğundan muaf tutuluyor. Ancak bir şart var. Gelir ve giderlerin vergi kayıtlarını tutmak zorundadırlar. Yani bu değişiklikler UTII şeklinde vergilendirme sistemini uygulayan tacirleri bu tür kayıtları tutmadıkları için etkilemeyecektir.

Bu nedenle, gerçekten alınan geliri doğrulamak için bir hak talebine yol açması muhtemel olmayan en basit iki yolu sunduk. Hangisi daha uygunsa, her girişimci kendisi için karar verme hakkına sahiptir.

Çeşitli devlet ve devlet dışı yetkililer, genellikle vatandaşlardan gelir düzeylerini doğrulayan belgeler sağlamalarını ister. Bireysel girişimciler bu durumda bir istisna değildir. Bir gelir belgesine (veya bunu doğrulamanın başka bir yoluna) yalnızca bireysel girişimci tarafından istihdam edilen çalışanlar tarafından değil, aynı zamanda girişimcinin kendisi tarafından da ihtiyaç duyulabilir. Ve işe alınan personel referansları ile durum az çok açıksa, bireysel bir girişimcinin kazanç seviyesini doğrulamak için çeşitli yollar vardır.

Bireysel bir girişimcinin neden bir gelir belgesine ihtiyacı olabilir?

Özel bir girişimcinin gelirinin miktarını bilmesi, yalnızca işin verimliliğini değerlendirmek için değil, yararlıdır. Bir işadamı tarafından ödenen vergi miktarı da doğrudan bu miktara bağlıdır. Ek olarak, birçok yaşam durumunda, çeşitli hizmetler ve kuruluşlar, bireysel bir girişimciden resmi bir gelir onayı gerektirebilir. Belgeler hazırlanırken benzer bir talep ortaya çıkabilir:

belirli yabancı ülkelere girmek için turist veya çalışma vizesi almak,
banka kredilerinin onaylanması ve müteakip işlenmesi için,
yabancı bir işadamı için göç servisine rapor olarak,
küçük işletmelere devlet sübvansiyonlarının tescili için taleplerin yasallığını teyit etmek,
kişisel olarak girişimciye ve diğer durumlarda.

Bireysel girişimcinin gelirini onaylayan belgenin formatı, tamamen iş için seçtiği vergi sistemi tarafından belirlenecektir. Belgenin geçerlilik süresi, yapılacağı kurumun talepleri ile belirlenir.

Bireysel bir girişimci, seçilen vergi sistemine bağlı olarak gelirini nasıl onaylayabilir?

Kabul edilen vergi sistemine bağlı olarak girişimci gelirinin tanımı bir dizi yönetmelikle düzenlenmektedir. Mevzuat, her bir vergilendirme rejimi için bir işadamının gelirinin tam olarak ne anlama geldiğini açıkça tanımlar.

Tablo: Vergilendirme sistemine bağlı olarak IE geliri

Bireysel bir girişimcide aynı anda birkaç vergi rejiminin kullanılması durumunda (örneğin, PSN ile birleştirilmiş UTII), toplam gelir, rejimlerin her biri için faaliyetlerden elde edilen gelirden oluşacaktır.

OSNO ve STS'de gelir nasıl onaylanır

Fiili gelirin teyidi söz konusu olduğunda, yani basitleştirilmiş ve temel vergi sistemleri üzerinde çalışmak ve Birleşik Tarım Vergisi için çalışırken, destekleyici tek belge belirli bir vergi dönemine ilişkin vergi beyannamesidir. Bu belge, içinde sunulan bilgilerin doğruluğu ile mutabık kalınan bir işadamı tarafından imzalanmıştır. Ayrıca, yetkili düzenleyici makamlar tarafından kabul edildiğine dair ilgili bir not mutlaka sağlanmalıdır. Vergi makamlarından teyit formatı, beyannamenin kağıt versiyonuna damga şeklinde veya belgenin elektronik formatta kabul edildiğini bildiren bir makbuz şeklinde verilebilir.

Bir girişimci tarafından ödenen ana vergi için vergi beyannamesi, genellikle gelirinin kaynağını ve miktarını doğrulayan ana belge haline gelir.

Bazı durumlarda, raporlar elektronik biçimde sunulup kabul edilmiş olsa bile, bireysel bir girişimcinin mali makamlar tarafından uygun işarete sahip beyanın kağıt versiyonuna sahip olması gerekebilir. Bu gibi durumlarda, işadamı, belgeye mühür yapıştırma talebi, elektronik raporlamanın ilk sunulma tarihi ve kayıt gelen numarası ile daha önce kabul edilmiş bir raporun çıktısını denetime sunma olanağına sahiptir. elektronik belgeye atanmıştır.

PSN ve UTII'de gelir nasıl onaylanır?

UTII veya PSN rejimleriyle çalışan bir girişimci için alınan gerçek kâr, genellikle beklenen kârla (tahmin edilen veya alınması olası) çakışmaz. Böyle bir durumda, aşağıdaki belgeler, PSN için çalışan bir şirket için bireysel bir girişimcinin gelirinin teyidi işlevi görebilir:

potansiyel olarak elde edilebilecek gelir miktarını doğrudan gösteren patent;
Patent rejiminde bireysel girişimcilerin gelirlerinin muhasebesi kitabı, çünkü ondan sonra elde edilen gelir hakkında bilgi bulabilirsiniz.

Gelir defterinin bireysel bir girişimcinin gelirini onaylayan bir belge olarak hizmet etmesi için, numaralandırılması, bağlanması, girişimcinin mührü (varsa) tarafından onaylanması ve bazı durumlarda maliyenin damgası ile de onaylanması gerekir. yetkililer. IRS'nin kitabı damgalamayı ancak bu belgenin bir kopyasını alması durumunda kabul edeceğini anlamak önemlidir.

Kanuna göre, UTII rejimi ile çalışan bir iş adamı için, fiilen alınan gelirin tahakkuk eden gelir ile örtüşmediği durumlarda bile, gelir kanıtı olarak sadece vergi beyannamesi kullanılabilir. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın tavsiyelerini dikkate alarak, gerçek geliri doğrulamanın bir yolunu bulmak hala mümkündür. Bu, birincil belgeler veya basitleştirilmiş bir gelir muhasebesinin tutulduğu bir dergi sağlayarak yapılabilir.

UTII'deki bir işadamı yasal olarak bu tür kayıtları tutmakla yükümlü değildir, ancak yine de ihtiyaç ortaya çıkarsa, geliri teyit etmek amacıyla, bu belgeye işletme için bir iç sipariş tarafından bir iç muhasebe kaydı statüsü verilmelidir. Aynı zamanda, işadamı, tercihlerine ve yeteneklerine göre kayıt tutma biçimini kendi başına belirleme hakkına sahiptir. Yalnızca aşağıdaki ayrıntılar gereklidir:

belgenin adı;
oluşumunun başladığı yer ve tarih;
yaratıcının ayrıntıları (tam adı, I.O., TIN ve bireysel girişimcinin kayıt numarası);
belgenin ait olduğu süre;
girişimcinin imzası.

Muhasebe kaydının kayıtları, gerçekleştirilen ticari işlemlerle ilgili bilgilerin yanı sıra bunların uygulanmasını ve ödemesini onaylayan ilgili belgeleri içermelidir. Girişlerin, aşağıdaki verileri gösteren kronolojik sırayla yapılması gerekir:

giriş tarihi ve kayıt numarası;
ticari işlem türü;
işleme karşılık gelen belgenin adı, tarihi ve numarası;
gider veya gelirin mali göstergesi.

UTII ile çalışırken vergi dönemi çeyrektir, bu nedenle sonuçları en az üç ayda bir özetlemek en uygunudur. Kümülatif toplam, yıl için elde edilen değerleri gösterir.

Bireysel girişimciler için ücretsiz gelir tablosu

Yasanın resmi gerekliliklerinin aksine, bireysel girişimcinin gelirinin onaylanmasını talep eden örnek, olağan gelir belgesi ile tatmin olabilir. Böyle bir sertifika, bireysel girişimci adına verilir ve kendi imzasıyla mühürlenir. Diğer bir seçenek ise, iş adamının kayıtlı olduğu vergi dairesinden gelir beyanı sunmaktır. Bu seçenek işe yarayabilir, ancak yine de beyannamelerin ve muhasebe defterlerinin kopyalarıyla sertifikayı yedeklemeye hazır olmalısınız.

Mali makamlar için, bu tür sertifikaların verilmesi yalnızca iyi niyettir, Rusya'nın farklı bölgelerinde bu konuda farklı uygulamalar vardır.

Küçük bir kredi verme veya sosyal yardım alma söz konusu olduğunda, bireysel girişimcilerin olağan gelir belgesi sınırlı olabilir.

Bireysel bir girişimci bir çalışana nasıl gelir belgesi verebilir?

Bireysel bir girişimci tarafından istihdam edilen bir çalışanın geliri, standart 2-NDFL formunu doldurarak veya ücretsiz formatta bir gelir tablosu düzenleyerek onaylanır. Buna ek olarak, birçok Rus bankası borçlulara gelirlerini banka şeklinde düzenlenen bir sertifika ile teyit etme fırsatı sunuyor.

Mevzuat, her işvereni (bireysel girişimci istisna değildir), çalışanın talebi üzerine, çalışanın ilgili dilekçeyi sunduğu andan itibaren en geç üç iş günü içinde, 2-NDFL şeklinde usulüne uygun olarak doldurulmuş ve onaylanmış bir sertifika vermesini zorunlu kılar.

Sertifikanın gelir hakkında bilgi verdiği yıl, belgenin başlığında belirtilir. İkincisi, sırayla, beş bölüm içerir:

işveren hakkında bilgi (isim ve detaylar);
çalışan hakkında bilgi;
%13 oranında vergilendirilen aylık gelir;
karşılık gelen kodları (standart, sosyal, mülk) gösteren çeşitli vergi indirimleri;
toplam gelir, kesintiler ve stopaj vergileri.

Form 2-NDFL, çalışan vatandaşların gelirini doğrulamak için kullanılır

Belge işletme başkanı tarafından imzalanmalı ve varsa mühürle tasdik edilmelidir.

Video: 2018'de 2-NDFL formunu doldurma gereksinimlerindeki değişiklikler

Birkaç yıldır, yazara aşina olan bireysel girişimcilerden biri, bireysel bir girişimci olarak ticari faaliyetini bir ofiste işe alınan bir işle birleştiriyor. Bu kişi, gelirini doğrulamak için bir yandan mali makamların tüm dayanak işaretleriyle bireysel bir girişimcinin gelir beyanını ve diğer yandan kendisine tarafından kendisine verilen 2-NDFL standart formunu kullandı. kendi işvereni. Bazı durumlarda, bireysel bir girişimci yalnızca bir belge kullandı, çünkü beyan edilen gelir miktarı vatandaşın takip ettiği kişisel hedefleri gerçekleştirmek için yeterliydi. Sadece 2-NDFL sertifikası ile yapmanın mümkün olduğu durumlardan biri de ipotek tesciliydi. Kredi danışmanı, iş adamına bankaların bireysel girişimcileri pek sevmediğini ve daha istikrarlı gelir biçimlerine sahip borçluları tercih ettiğini, bu nedenle ana iş kaynağı olarak işe alınmasının tavsiye edildiğini öne sürdü. Uygulama, danışmanın haklı olduğunu ve ipotek kredisinin başarıyla tamamlandığını göstermiştir.

2-NDFL formundaki olağan sertifika burada vazgeçilmez olduğundan, bireysel bir girişimcinin gelirini doğrulamak çok önemsiz bir görev olabilir. Gelirin nasıl doğrulanacağı, geçerli vergi rejimine bağlı olacaktır. Bu nedenle, her işadamına, böyle bir ihtiyaç ortaya çıkarsa gelirini resmi olarak nasıl teyit edebileceğini tam olarak öğrenmesi tavsiye edilir. Bu farkındalık, bir girişimcinin karşılaştığı zorlukların üstesinden gelmede zamandan ve paradan tasarruf etmenize yardımcı olabilir.

Bireysel girişimciler, kendileri için hem işveren hem de vergi acentesidir ve bu, geliri teyit etme sürecini zorlaştırır. Çalışanlar gibi onlar da genellikle farklı kuruluşlardaki geliri doğrulama ihtiyacıyla karşı karşıya kalırlar. Örneğin, bir bankada, ödenek, sübvansiyon, herhangi bir yardım için başvururken, yurtdışına seyahat etmek için vize başvurusu yaparken, geliriniz hakkında bilgi vermeniz gerekir. Kiralık olarak çalışırken, işverenden sertifika alma hakkınız olur; bireysel girişimcilerin gelirlerini kendi başlarına kanıtlamaları gerekir.

OSNO veya STS üzerinde çalışan bireysel bir girişimcinin geliri nasıl doğrulanır?

Genel vergi sistemini uygulayan bireysel girişimciler, gelirlerini 3-NDFL şeklinde bir beyanname ile teyit edebilirler. Basitleştirilmiş vergi sistemi için çalışan müteşebbisler, bu vergi sisteminin uygulanması ile ilgili olarak sağlanan bir beyanname ile gelirlerini teyit ederler. Ancak bazen basitleştirilmiş vergi sistemindeki girişimciler ek olarak gelir ve giderleri kaydetmek için bir defter talep edebilir. USN'deki bireysel girişimcilerin bu kitabı tutması gerektiğinden, gerekirse kopyalanabilir. Talep yerinde bir kopyası sağlanır.

Vergi dairesinin kaşesi ile beyannameler istenecektir. Girişimcinin imzasıyla onaylanan kopyalar geçersizdir. Bu nedenle, vergi raporlarını sunarken, müfettişten beyannamenin kabulüne aynı anda birkaç nüshaya bir damga koymasını istemeye değer.

Bireysel bir girişimci UTII uygularsa gelir nasıl onaylanır?

UTII kullanan girişimciler, gelirlerini teyit ederken, bu vergi rejimi için vergi beyannamesini kullanamazlar, çünkü gerçek kazançlar hakkında veri içermez, sadece tahmini geliri içerir. Ayrıca, UTII'deki girişimcilerin gelirlerinin kaydını tutmaları gerekli değildir. Bu, gelir doğrulama sürecini çok daha zor hale getirir. UTII'deki girişimciler, gelirlerini doğrulamak için kendi inisiyatifleriyle gelir kayıtlarını tutabilir veya birincil belgelerle onaylayabilir. Bu durumda, gelir muhasebesi belgelenmelidir, yani muhasebe belgesi aşağıdaki ayrıntıları içermelidir: Girişimcinin TIN ve tam adı, sicil numarası, adı, derleme yeri ve tarihi, varsa imzası ve mührü. Böyle bir muhasebe belgesi, ticari işlemin yapıldığına dair bilgileri, tutarı içermelidir. UTII'yi uygularken, girişimciler üç ayda bir rapor verdiğinden, muhasebe belgesindeki sonuçlar, yıllık sonucu ayrı ayrı vurgulayarak üç ayda bir toplanmalıdır.

Kural olarak, girişimcinin kendisi tarafından imzalanmış bir sertifika kabul edilmez, ancak istisnalar mümkündür. Ardından, ek olarak, bireysel bir girişimci olarak kaydı onaylayan bir belgeye ve ayrıca gelirin alındığını onaylayan belgelere, örneğin bir gelir ve gider defterine veya ücretsiz bir muhasebe belgesine ihtiyacınız olabilir.

Vergi dairelerinden sertifika alınması

Vergi kontrol makamları, bireysel girişimciler için gelir belgesi vermek zorunda değildir. Ancak, bazı bölgesel vergi servisleri, işadamları ile bir toplantıya gider ve taleple başvuran bireysel girişimciler için bu tür belgeler hazırlar. Vergi dairesinden sertifika almak için kayıt yerindeki müfettişliğe bir talepte bulunmanız gerekir. Talep formu keyfidir. 30 gün içinde bir sertifikanın verilmesi veya reddedilmesi kararı. Böyle bir sertifikayı vermeyi reddetmek, herhangi bir düzenleyici belge, vergi makamlarının bu tür belgeleri verme yükümlülüğünü öngörmediğinden, itiraz etmek mantıklı değildir.

Bireysel girişimciler için örnek gelir belgesi

Bireysel girişimcinin gelir belgesinin geçerli olduğu süre

Girişimcilerin gelir belgelerinin belirli bir geçerlilik süresi yoktur. Çeşitli devlet kurumlarının, bankaların ve diğer kuruluşların, bireysel girişimcilerin gelirlerini doğrulayan belgelerin geçerlilik süresi için kendi gereksinimleri vardır. Bu nedenle sertifikanın verileceği kuruluşta geçerlilik süresinin tam olarak netleştirilmesi gerekmektedir.

Çözüm

Yukarıdakilere dayanarak, bireysel bir girişimci için gelirinizi doğrulamanın en doğru yolunun, vergi dairesinin işareti gerekliyken 3-NDFL şeklinde bir beyanda bulunmak olduğu sonucuna varabiliriz. Basitleştirilmiş vergi sistemini uygularken bu vergi için beyanname kullanmalısınız. Ancak, bir beyanın yokluğunda veya gelirinizi teyit etmeniz gereken durumun talebi üzerine, gelir muhasebesi belgelerini veya gelirlerin alındığını teyit eden birincil belgeleri sağlamanız gerekebilir. Bu nedenle, uygulanan vergi sisteminden bağımsız olarak girişimcilik faaliyetlerinden elde edilen gelirin belgesel kayıtlarının tutulması ve ayrıca tüm birincil belgelerin düzgün bir şekilde yürütüldüğünden emin olarak tutulması tavsiye edilir.

Geleneksel olarak, en yüksek öncelik maliyet muhasebesine verilir. Birincil tasarımda "hatalara" izin verirseniz veya daha kötüsü - kaybederseniz, denetim sırasında vergi müfettişlerinin maliyetleri kaldırmasını ve ek vergiler talep etmesini bekleyebilirsiniz.

Ama kesin olarak, hiç kimse, onlar için herhangi bir belge olmasa bile, geliri sicilden çıkarmanızı istemez. Bu nedenle, gelir teyidine dikkat edilmez. Benimle şöyle bir şey söyleyerek tartışabilirsiniz: Hesaba girenlerden vergi ödüyorum!

Ama bu yeterli mi? Yoksa bunun için de "masumiyetinizin ispatı" mı gerekiyor?

Vergi muhasebesi belgeleri

Vergi Kanunu, herhangi bir giderin muhasebeleştirilmesi için zorunlu koşullar belirler: bunlar ekonomik olarak gerekçelendirilmeli, gelir elde etmeyi amaçlamalı ve belgelenmelidir. Gelir için, Vergi Kanununda belge teyidi koşulu doğrudan belirtilmemiştir.

En basit durumu varsayalım - bireysel bir girişimci STS “geliri” üzerinde çalışır ve yalnızca tek bir vergi ödediği gelirin vergi kayıtlarını tutar.

Vergi Kanunu'nun 346.15. maddesine göre, vergi hesaplanırken satış gelirleri ve faaliyet dışı gelirler dikkate alınır. Satışlardan elde edilen gelir, malların satışından, işin yapılmasından, hizmetlerin sağlanmasından, mülkiyet haklarının satışından elde edilen gelirlerdir.

STS'nin bir nakit yöntemi vardır, yani. gelirler, cari hesapta, kasada, diğer mülk veya mülkiyet haklarının alındığı gün ve ayrıca alıcı tarafından borcun başka bir şekilde geri ödenmesiyle muhasebeleştirilir.

Basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimciler, Gelir ve Gider Defterinde vergi kayıtlarını tutarlar (Vergi Kanununun 346.24. maddesi, Maliye Bakanlığı'nın 22 Ekim 2012 tarih ve 135n sayılı emri). Gelirin alındığı gün (örneğin alıcıdan cari hesaba para geldiği) Deftere giriş yapılır. Bu durumda, sütun 2, gelirin yansıtıldığı temel belgenin tarihini ve numarasını belirtmelidir.

Vergi mevzuatı "birincil belge" kavramını içermez, bu muhasebe terimidir. İçeriği ve birincil belgelerin zorunlu detayları 402-ФЗ "Muhasebe Üzerine" yasasında verilmiştir.

Birincil belge, ticari işlemin tamamlandığını gösterir. Alınan gelirler hangi belgelere dayanarak Muhasebe Defterine yansıtılabilir? Örneğin, bir cari hesap için:

Hesap durumu;

Ödemenin geldiği kişinin ödeme emri;

Memorial bank oder.

Geliriniz cari hesaba gelirse, alınan gelirle ilgili birincil belgelere sahip olursunuz. Örneğin, bunları İnternet Bankasından yazdıracaksınız.

Kara para aklamanın bununla ne ilgisi var?

Bununla birlikte, yalnızca paranın gelişini teyit eden belgelere sahip olmak değil, aynı zamanda kökenlerini teyit eden belgelere sahip olmak önemlidir.

Son yıllarda devlet sözde büyük önem veriyor. Kara para aklama. En genel anlamıyla bu terim, gerçek yasadışı fon kaynaklarının hayali yasal olanlarla değiştirilmesi sürecini ifade eder.

Mevzuat açısından “beyaz ve kabarık” kalabilmek için gelirinizin kaynağını kanıtlayabilmeniz gerekir. Şunlar. Belgelerin yardımıyla, faaliyetinizin gerçekte gerçekleştirildiğini açıklayın - mallar satılır, iş yapılır, hizmetler verilir.

Yasadışı kara para aklama planlarına katılım, bir dizi madde uyarınca cezai sorumluluk gerektirir (bunlar arasında - vergi kaçakçılığına yardım etmek, suç topluluğu örgütlemek, kara para aklamak, sahte ticaret).

Cari hesabınızdaki makbuzların kaynağını doğrulayan hangi belgelere sahip olabilirsiniz:

Sözleşme (özellikle müşteri/alıcı ile uzun süreli ilişki olması durumunda)

Her iki tarafça imzalanmış, tamamlanmış iş veya verilen hizmetler;

İlerleme raporları;

Hangi ödemenin yapılması gerektiğini gösteren faturalandırılmış faturalar.

Farklı sözleşme türleri

Yukarıdaki kontrol listesine yanıt olarak, tüm bu evrak işlerinin yararsız olduğunu tartışabilir ve söyleyebilirsiniz. Bir gün boyunca, birkaç müşteriniz olabilir ve ne - her biri ile birkaç sayfada bir anlaşma imzalamak için mi? Müşteriler sizden tek seferlik bir hizmet sipariş edebilir ve onlarla bir daha görüşmeyeceksiniz.

Duruma bağlı olarak, ilişkiyi resmileştirmek için farklı seçenekleriniz olabilir. Noter tasdikli olması gereken işlemleri dikkate almayacağız.

Tüzel kişiler veya vatandaşlar ile tüzel kişiler arasındaki işlemler basit yazılı olarak yapılmalıdır (Medeni Kanun'un 161. maddesinin 1. fıkrası). Ayrıca, bir belge (geleneksel anlaşma) hazırlamak ve imzalamak gerekli değildir. Alternatif bir yol da var - belgeleri postayla veya İnternet, faks, telgraf, telefon yoluyla değiş tokuş etmek.

Bir taraf teklif göndererek ve diğer tarafça kabul edilerek bir anlaşma yapılabilir (Medeni Kanun'un 432. Maddesi). Sitede bir şey satarsanız, halka arzınızı siteye verebilirsiniz ve bu sizin sözleşmeniz olacaktır.

Sözleşmenin temel şartları ödeme için faturada belirtilmişse, bu da bir teklif olarak kabul edilebilir. Fatura ile ödeme, teklifin kabul edilmesidir. Kesin olarak faturalandırılarak yapılan mal veya hizmetlerin küçük bir kerelik satışları için alıcıdan / müşteriden ödeme almak uygundur.

Faturalarınız için ayrı bir klasör oluşturun ve orada dosyalayın. Müşteri/alıcı ödeme talimatında ödemeyi tarafınıza havale ederken ödediği faturanın numarasını belirtecektir.

Ancak, bir müşteriyle uzun süre çalışıyorsanız, sürekli mal tedariki gerçekleştiriyorsanız, sözleşmenin fiyatı önemlidir, o zaman aşağıdakileri yapmak için tam teşekküllü bir sözleşme hazırlamanız önerilir:

Metindeki tüm çalışma koşullarını sağlayın

İletişim şartlarına uyulmaması durumunda tarafların sorumluluğunu belirtin.

Anlaşma, dava durumunda da kullanışlı olacaktır.

İnternet işinde muhasebe ve vergi muhasebesi konusunda tavsiyeye ihtiyacınız varsa, sayfadan bana yazın. Sayfaya göz atarak İnternet girişimcilerine yardımcı olmak için başka neler yapabileceğimi öğrenin.

Bu, bir yandan sıradan bir vatandaş olarak yasal ilişkilere katıldığı, diğer yandan aslında bir tüzel kişiliğe - bir kuruluşa eşit olduğu anlamına gelir. Durum, bireysel girişimcilerin neredeyse her zaman serbest meslek sahibi olması gerçeğiyle daha da karmaşıklaşıyor. Kendi işvereni ve kendi vergi acentesi.

Yasa koyucu, vergi makamlarının dosyalanması da dahil olmak üzere, evraklarla ilgili birçok sorunu çözmeye çalışmasına rağmen, girişimciler için, devlet organlarına kişisel olarak başvurmaları gerektiğinde, gelirlerini teyit etme sorunu, girişimcilikle ilgili değil, sorular keskin. Bu nedenle, bireysel bir girişimcinin gelir belgesi çok popüler bir belgedir. Bu yazıda, bireysel bir girişimcinin hükümet ve yerel makamlarla iletişim kurarken gelirlerini nasıl ve nasıl teyit edebileceğini ele alacağız.

Sorunun özü

Rusya, Anayasaya göre sosyal bir devlettir. Bu, faydalar, ek ödemeler vb. şeklinde çeşitli faydaların sağlanması ile ilgilidir. Hem göreli hem de mutlak değerlerde boyutları önemsizdir. Bununla birlikte, birçok vatandaş onlar için devlete yöneliyor. Ancak bu yardımları alma fırsatının mevcudiyeti veya doğrudan büyüklükleri, vatandaşın gelirinin büyüklüğüne bağlıdır. Ve bunu yalnızca yardımla onaylayabilirsiniz. Çoğu durumda işveren tarafından verilen bir belge.

Yukarıdakilere ek olarak, devletimizde, diğer belgelerin yanı sıra bir gelir belgesi sağlamanın zorunlu olduğu çeşitli idari prosedürler yaygın olarak kabul edilmektedir. Bu, örneğin, yurtdışına seyahat etmek için gerekli olabilir. Ayrıca, girişimcinin girişimcilik faaliyeti ile ilgili olmayan kişisel ihtiyaçlar için alması da dahil olmak üzere, bankaya bir kredi için başvurursanız, geliri onaylamanız gerekecektir.

Bütün bu durumlar sıradan vatandaşlar için sorun yaratmaz. İşe alınan kişiler, şirketlerinin veya muhasebe departmanının yönetimine başvururlar. Bir sertifika formu da sağlanır - 2 kişisel gelir vergisi. Verileri, vergi acentesi olarak hareket eden işveren tarafından mali makamlara sağlanan verilere tam olarak karşılık gelir. Bu nedenle, bu sertifikanın amaçlandığı tarafın herhangi bir şüphesi olmamalıdır.

Ancak bireysel bir girişimcinin vergi acentesi yoktur. Kendisini (gerekirse) gelir olarak görür, vergiyi hesaplar, rapor eder ve bütçeye aktarır. Elbette, bir girişimci, girişimcilik faaliyeti ile aynı anda bir yerde çalışabilir, ancak bu gelir, mali durumunu güvenilir bir şekilde yansıtmayabilir.

OSNO ve STS'de bireysel girişimcilerin gelirlerinin teyidi

Kişisel gelir vergisi ödeyen girişimciler (yani, OSNO'dakiler) için gelirlerini teyit etme sorunu oldukça basit bir şekilde çözüldü. Çoğu durumda 2-NDFL formundaki bir sertifika yerine 3-NDFL formundaki beyanı kullanabilirler. Veya daha doğrusu, vergi dairesi tarafından kabul edildiğine dair bir işaret içeren beyannamenin bir kopyası. Böyle bir kopya en iyi şekilde önceden halledilir. Ve vergi müfettişliğine gelir vergisi beyannamesi verirken, beyannamenin birkaç nüshasına ek olarak işaretler koymasını isteyin. Federal Vergi Servisi Müfettişliği işaretiyle 3-NDFL'nin varlığında, bireysel bir girişimcinin gelir belgesi gerekli olmayacaktır.

Benzer şekilde, girişimcinin basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemine geçişle bağlantılı olarak uygulanan verginin mükellefi olması durumunda da sorun çözülür. Basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan bireysel bir girişimci için hiç kimse gelir belgesi vermemelidir. Aynı zamanda, vergilendirme nesnesi olarak ne seçilirse seçilsin, girişimcinin geliri hakkında da bilgi içerir. Federal Vergi Servisi Müfettişliği tarafından kabul edildiğine dair bir not içeren bu belgenin bir kopyası, girişimci tarafından bir gelir belgesi sağlanmasının gerekli olduğu her yerde sağlanır.

Ancak ülkede çok sayıda devlet kurumu var, hepsi sadece kendileri için çıkarılan kendi idari düzenlemeleriyle ve bazı yerlerde yıllar önce çıkarılan talimatlarla yönlendiriliyor. Bu nedenle, beyanın bireysel girişimcinin gelirini doğrulamak için yeterli olmaması durumunda, aşağıdakiler akılda tutulmalıdır.

2-NDFL sertifikasının nasıl doğru şekilde doldurulacağı hakkında her şey:

Basitleştirilmiş vergi sistemindeki girişimciler, Gelir ve Gider Defterindeki vergi matrahını belirlemek için gelir ve giderleri dikkate almak zorundadır. Buna göre kitap, bir girişimcinin gelirini belirlemek için gerekli tüm bilgileri içerir. Tabii ki, orijinal kitabı vermemelisin. Ondan, gerekirse, kopyalayabilir ve onaylayabilirsiniz. Aynı zamanda, çok zor durumlarda, yasaya göre, bir girişimci tarafından alınan gelir miktarının birincil belgelerle onaylandığını hatırlamakta fayda var - ödeme belgeleri: "gelenler", hesapların hareketini yansıtan banka hesap özetleri , sözleşmeler vb.

UTII'deki bireysel girişimcilerin gelirlerinin teyidi

Tahmini gelir üzerinden tek bir vergi ödemeye geçiş yapan girişimciler açısından durum biraz daha karmaşıktır. UTII beyannamesi, vergi mükellefi tarafından alınan gelir miktarını yansıtamaz. Vergilendirmenin amacı emsal gelirdir. Yani, vergi mükellefi tarafından alınmayan, ancak temel karlılık ve uyum katsayıları kullanılarak hesaplanan gelir. Bir girişimcinin gerçekte elde ettiği gelir tamamen farklı olacaktır. Bu nedenle, beyan, bireysel bir girişimci için gelir belgesinin yerini alamaz. Bununla birlikte, vergi mevzuatının, vergi dışı amaçlarla gelirinizin kayıtlarını tutmanızı zorunlu kılmadığı unutulmamalıdır. Bu durumda nasıl devam edilir.

birincil belgeler aracılığıyla,
basitleştirilmiş bir gelir kaydı tutun.

İlkinde her şey az çok açıksa, ikinci durumda açıklamalara ihtiyaç vardır. Mevzuat, girişimcilere tek bir vergi üzerinden gelir ve gider kaydı tutma zorunluluğu getirmese bile, bu, şahısların bu tür kayıtları tutmadığı anlamına gelmez. Elbette her iş adamı, işinin kârlı olup olmadığını bilmelidir. Bu nedenle, elektronik ortamda veya kağıt üzerinde, örneğin defterlerde muhasebe tutulur. Ancak böyle bir muhasebe, girişimcinin gelirini teyit edemez. Belgesel şeklinde yürütmek gerekir. Muhasebenin tutulacağı belgeye, bir iç siparişle bir iç muhasebe kaydı statüsü verilmelidir.

Girişimci, böyle bir belgenin şeklini bağımsız olarak oluşturabilir. Aynı zamanda, böyle bir kayıt gerekli tüm ayrıntılara sahip olmalı ve alınan geliri tam olarak yansıtmalıdır.

Bireysel bir girişimci tarafından "vmenenka" hakkında kullanılan belge, mevzuatta belirtilen aşağıdaki ayrıntıları içermelidir:

Belgenin başlığı,
derlenme yeri ve tarihi (bakım başlangıcı),
yaratıcının verileri (girişimcinin tam adı, VKN ve kayıt numarası),
belgenin düzenlendiği süre,
IP imzası.

giriş tarihi ve sıra numarası,
ticari işlemin adı,
işlem belgesinin adı, numarası ve tarihi,
gelir veya giderin parasal ölçüsü.

UTII için raporlama dönemi çeyreğe eşit olduğundan, sonuçların her üç ayda bir toplanması önerilir. Bu durumda, yıl için toplam değerleri kümülatif olarak görüntüleyin.

Herhangi bir biçimde bireysel girişimcilerin gelir belgesi

Yine de bazen gerekli olan yardımdır. Yukarıda belirtildiği gibi her şey, devlet kurumlarının iç talimatlarına ve yetkililerinin takdirine bağlıdır. Gerçekten de, bir sertifika sağlamak, birincil belgeleri veya bir gelir defterini taşımaktan çok daha uygundur. Bu gibi durumlarda iki yöntem kullanabilirsiniz. Kanun tarafından sağlanmasa da, uygulama bazı durumlarda başarılı olduğunu göstermektedir.

Dolayısıyla, bir girişimci aşağıdaki yöntemleri kullanabilir:

kendi adınıza ve imzanız altında bir sertifika sunmak,
kayıtlı olduğu ve vergi beyannamesi verdiği Federal Vergi Servisi Müfettişliğinden bir sertifika sağlamak.

İlk durumda sertifikanın kendi adına verilmesine rağmen, bazı durumlarda yeterlidir. Bazen birincil belgelerin kopyalarını, bir gelir defterini veya vergi işareti olan bir beyannameyi eklemek gerekebilir.

Hangi durumlarda maaş sertifikası gereklidir:

Bireysel bir girişimci için bir gelir belgesi doldurmanız gerekiyorsa, formunu web sitesinde indirebilirsiniz.

Bireysel girişimcilerin gelirlerinin vergi makamları tarafından teyidi, ne Vergi Kanununda ne de Federal Vergi Servisi Müfettişliğinin idari düzenlemelerinde sağlanmamıştır. Ancak, aynı zamanda, bazı bölgesel müfettişlikler, vergi mükelleflerinin talebi üzerine bu tür sertifikalar verir. Bunun için beyannamelerin verildiği vergi dairesinin ameliyathanesi ile herhangi bir şekilde yapılan beyan ile irtibata geçilmesi gerekmektedir. Vergi hizmeti çalışanı, başvuruyu vergi beyannamesinin yanı sıra iki nüsha olarak sunmalıdır.

Kabul işareti bulunan ikinci nüsha başvuru sahibine iade edilir. Bir ay içinde, IFTS ya bir sertifika verecek ya da bu tür sertifikaların vergi dairelerine verilmediğine dair bir cevap verecektir. Bu durumda, her şey bölgenizdeki geçerli uygulamaya bağlıdır. Böyle bir ret kararına itiraz etmek işe yaramaz. Bazı durumlarda, denetimlerin bu tür sertifikalar verdiği durumlarda, başvuruya kendi kendine yazılmış bir sertifika eklemek gerekli olacaktır. Federal Vergi Hizmeti Müfettişliği adına böyle bir sertifika düzenlenir, vergi hizmeti çalışanının yalnızca verileri doğrulaması ve bir imza ve mühür yapıştırması gerekir.

Genel olarak, gelir teyidi konusu henüz mevzuatla düzenlenmemiştir. Bireysel girişimciler için gelir belgesi verme ihtiyacı ile karşı karşıya kalan vatandaşlar, bu konuyu çeşitli şekillerde çözmek zorunda kalıyor.