Le chèque qui est remis à l'acheteur lorsqu'il effectue un achat vaut preuve du paiement des biens achetés, ainsi que de la conclusion d'un contrat public de vente.
La loi de la Fédération de Russie, à savoir 54-FZ, stipule que chaque institution ou entrepreneur individuel engagé dans le commerce et la prestation de services est tenu d'avoir une caisse enregistreuse. (Télécharger ). Au fait, en plus, étudiez les dispositions !
La mémoire fiscale des caisses enregistreuses permet aux employés de l'organisme fiscal de contrôler le profit du contribuable. La réalisation de cet événement est due à la nécessité de calculer correctement le montant pour payer l'impôt.
54-FZ a été adopté en 2003. Cet acte juridique définit les règles de conduite du commerce sur le territoire de la Fédération de Russie. Le contenu contient des exigences qui doivent être remplies lors du calcul des achats des citoyens. Depuis son adoption, la loi a subi plusieurs modifications.
Après l'édition de FZ-54, les exigences relatives à l'équipement d'une entreprise commerciale sont devenues plus élevées, l'interaction avec le service fédéral des impôts est devenue plus facile et le chèque est également devenu électronique, en plus du papier.
Les derniers amendements à la loi "Sur l'utilisation des caisses enregistreuses" ont eu lieu l'année en cours.
Télécharger 54-FZ
Pour contrôler et réglementer les relations commerciales, la loi "Sur l'utilisation des caisses enregistreuses" a été créée.
Les actes législatifs de la Fédération de Russie subissent régulièrement des modifications. Pour des informations à jour, vous pouvez consulter 54-FZ dans la dernière édition.
La dernière version de la loi "Sur l'utilisation des caisses enregistreuses"
En février 2017, une nouvelle loi « Sur l'utilisation des caisses enregistreuses » est entrée en vigueur. L'objectif principal de cette loi est d'accroître l'efficacité du commerce et la création d'un contrôle de qualité rapide sur chaque entreprise commerciale.
Exigences fondamentales de 54-FZ :
- Les principaux ajustements de la loi 54-FZ pour 2017 consistent à modifier le régime de travail des entreprises commerciales avec le service des impôts. Les modifications législatives sont importantes. La nouvelle procédure d'utilisation des caisses enregistreuses suggère que les informations sur les ventes de chaque reçu doivent être envoyées au bureau des impôts via Internet. Ils ne sont pas transférés personnellement, mais par l'intermédiaire d'opérateurs de données fiscales, avec l'un desquels le responsable est tenu de conclure un accord ;
- Indépendamment du fait que l'administration fiscale recevra des informations via Internet, il n'y a aucune disposition dans 54-FZ selon laquelle il n'est pas nécessaire de délivrer un reçu papier à partir de 2017. Si le client le souhaite, il doit envoyer un reçu par e-mail ou SMS en plus de la preuve d'achat imprimée. Un accusé de réception par e-mail ou SMS, selon la loi, est assimilé à un chèque imprimé par les caisses enregistreuses ;
- Selon la loi fédérale 54 «Sur l'utilisation des caisses enregistreuses», les entreprises commerciales n'utilisent que des caisses enregistreuses de style nouveau qui ont accès à Internet. Ils doivent enregistrer et envoyer des informations sur chaque vente et achat à l'OFD. Au lieu de l'ECLZ, il faudrait désormais utiliser une impulsion budgétaire ;
- Les dispositions de 54-FZ stipulent qu'en cas de changement, elles ont simplifié l'enregistrement d'une caisse enregistreuse - il est désormais possible d'enregistrer de nouvelles caisses enregistreuses à distance. Le centre de service technique, où il était auparavant nécessaire de desservir la caisse et de payer le service mensuel, n'est en aucun cas indiqué dans la nouvelle version de la loi - ce concept n'existe pas. Au lieu d'un accord avec le Centre avant d'enregistrer une caisse, il est nécessaire d'établir un accord avec l'OFD ;
- Avec le changement de 54-FZ, les exigences relatives aux encaissements, ainsi qu'aux formulaires de déclaration stricts, ont subi des ajustements. La quantité d'informations qui doivent y être spécifiées a augmenté ;
- Les personnes travaillant sur un brevet et UTII, qui, selon la loi, n'étaient pas tenues d'utiliser des caisses enregistreuses, doivent également envoyer des informations sur chaque vente et achat à l'administration fiscale. 54-FZ "Sur l'utilisation des caisses enregistreuses" stipule qu'à partir du 1er juillet 2018, l'utilisation des caisses enregistreuses pour eux deviendra également un élément obligatoire.
Selon les nouvelles exigences de la loi fédérale "Sur l'utilisation des caisses enregistreuses", le schéma commercial ressemblera à ceci :
- Selon FZ-54, les informations électroniques du reçu sont envoyées à l'appareil fiscal, qui détermine son propre numéro d'identification pour chaque produit ;
- De plus, toutes les informations sont envoyées au serveur de l'opérateur de données fiscales pour enregistrement ;
- Après l'apparition de la marque nécessaire sur le serveur OFD, la caisse enregistreuse reçoit un signal de confirmation que l'entrée a été enregistrée ;
La dernière étape est l'émission d'un chèque.
À partir du 1er juillet, les organisations et les entrepreneurs doivent utiliser les caisses enregistreuses en ligne. Pour l'utilisation de caisses à l'ancienne, les inspecteurs exigeront une amende de 30 000 roubles. (partie 2 de l'article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie). Mais certaines entreprises ont le droit d'appliquer de nouvelles caisses enregistreuses en ligne de manière simplifiée. Quoi d'autre de nouveau dans l'application du CCP en 2017, lire l'article.
Loi sur l'application du PCC depuis 2017
La nouveauté dans l'application du PCC en 2017 est la suivante. Les amendements adoptés à la loi 54-FZ visent à mettre les données sur les paiements en espèces à la disposition du Service fédéral des impôts - le bureau des impôts sera informé de tous les contrôles en temps réel. Dans le même temps, les interruptions d'Internet ne perturberont pas le travail. La caisse enregistrera les données et, dès qu'Internet sera rétabli, les enverra à l'opérateur.
Afin d'avoir moins d'échecs dans ce processus, un intermédiaire apparaît entre l'administration fiscale et l'entreprise - l'opérateur de données fiscales (OFD).
Toutes les anciennes caisses enregistreuses devaient être mises à jour avant le 1er juillet. Le report du passage aux caisses enregistreuses en ligne n'est prévu que pour les UTII et les payeurs de brevets. Et aussi - pour les propriétaires de distributeurs automatiques et les organisations et entrepreneurs qui fournissent des services au public. Pour ces vendeurs, l'obligation de travailler en vertu de la loi sur les caisses enregistreuses en ligne n'apparaîtra qu'à partir du 1er juillet 2017.
Les entreprises et les entrepreneurs situés dans des régions éloignées peuvent refuser les caisses enregistreuses en ligne. La population de ces territoires ne dépasse pas 10 000 personnes. ( Arrêté du ministère des télécommunications et des communications de masse du 05.12.2016 n° 616).
Dans ces zones, les nouvelles caisses peuvent être utilisées hors ligne. Cela signifie qu'il n'est pas nécessaire de conclure un accord avec un opérateur de données fiscales et de transférer des chèques via Internet (clause 7, article 2 Loi fédérale n° 54-FZ du 22 mai 2003).
Quelles sont les exigences pour un nouveau CCP
La caisse fondamentalement nouvelle diffère de la caisse habituelle de deux manières. Le premier est Internet. Pour l'ancien, ce n'est pas nécessaire, pour le nouveau, c'est nécessaire. Et la deuxième caractéristique est la façon dont les informations sur les revenus sont stockées. Dans une caisse ordinaire, les chèques émis sont enregistrés sur une bande de contrôle électronique sécurisée (ci-après dénommée ECLZ). Il est inspecté une fois par an lorsqu'il doit être changé. Il n'y a pas d'EKLZ dans la caisse en ligne, à la place il y a un accumulateur fiscal. Il enregistre et transmet quotidiennement les données à l'inspection.
La liste des caisses en ligne autorisées à être utilisées se trouve sur le site Web du Service fédéral des impôts de Russie dans la section "Nouvelle procédure d'utilisation des caisses enregistreuses".
Il n'est pas nécessaire d'acheter de nouvelles caisses enregistreuses en raison de la transition vers la technologie en ligne. Les fabricants d'équipements affirment qu'une mise à niveau unique est suffisante, en tenant compte des caractéristiques d'un modèle particulier. Par exemple, vous pourriez avoir besoin d'un programme spécial.
La partie logicielle de l'appareil va subir des évolutions afin que la caisse enregistreuse puisse remplir de nouvelles fonctions, à savoir :
- travailler avec la dynamique fiscale et interagir avec l'OFD ;
- imprimer des chèques avec un nouvel ensemble de détails (par exemple, le nom des biens ou services et des travaux effectués, le taux et le montant de la TVA, etc.) ;
- imprimez un code QR contenant les détails du chèque.
Il est important de noter que l'obligation d'imprimer sur le chèque la quantité et le nom des biens (travaux, services) pour les entrepreneurs individuels au régime fiscal simplifié, UTII, PSN, ESHN entrera en vigueur le 1er février 2021 (article 1 , article 4.7 de la loi N 54-FZ).
Les caisses doivent être connectées à Internet. Dans le même temps, 54-FZ (la nouvelle procédure d'application du CCP) ne précise pas exactement comment vous devez vous connecter. Par conséquent, une organisation ou un entrepreneur choisit indépendamment le moyen le plus pratique : via Wi-Fi, connexion filaire ou Internet mobile.
Vous pouvez enregistrer, réenregistrer et désenregistrer les caisses enregistreuses via Internet - dans votre compte personnel sur le site Web de l'OFD ou du Service fédéral des impôts (clause 1, article 4.2 de la loi n ° 54-FZ). Une visite d'inspection n'est pas nécessaire.
Ainsi, les caisses pourront non seulement imprimer des chèques papier, mais également transférer des informations sur chaque chèque frappé via Internet au Service fédéral des impôts par l'intermédiaire d'un opérateur de données fiscales. En plus des chèques, le département recevra :
- rapports sur l'enregistrement et les modifications des paramètres d'enregistrement ;
- rapports sur l'ouverture et la fermeture des quarts de travail ;
- correction des encaissements ;
- des rapports sur l'état actuel des colonies ;
- rapports sur la fermeture de l'accumulateur fiscal.
Quels accords sont nécessaires lors du passage aux caisses enregistreuses en ligne
L'enregistrement des CCP dans le cadre de la nouvelle procédure sera associé à deux contrats.
Accord avec l'OFD
L'accord avec l'opérateur de données fiscales devient obligatoire, puisque c'est l'OFD qui prend en charge la livraison des données fiscales reçues de la caisse enregistreuse au Service fédéral des impôts. Pour chaque document reçu de la caisse, l'OFD doit générer et transmettre une réponse de confirmation. Ce n'est qu'après avoir reçu cette confirmation que le propriétaire du CCP peut être sûr qu'il a rempli son obligation de transfert de données.Une exception est faite pour les organisations situées dans des zones où il n'y a pas de connexion Internet stable. Ils ne peuvent pas transmettre de données par l'intermédiaire de l'OFD (clause 7, article 2 de la loi n° 54-FZ). Les documents électroniques seront accumulés dans le lecteur fiscal et transférés au Service fédéral des impôts uniquement lorsque le lecteur sera remplacé.
Entente avec TsTO
Pour les propriétaires de CCP, la conclusion d'un accord avec le centre de maintenance (TSC) devient volontaire. Le fait est que la loi N 54-FZ (telle que modifiée le 03/07/2016) ne contient pas la notion de "Centre de maintenance".
Auparavant, dans la demande d'enregistrement des caisses enregistreuses, il était nécessaire d'indiquer le numéro du centre de service central, qui était attribué à une caisse spécifique. Le CTO était responsable du fonctionnement du CCP et de sa réparation rapide.
Maintenant, le propriétaire est responsable de la caisse enregistreuse. C'est lui qui détermine lui-même quelles actions il effectuera avec la caisse enregistreuse et dans quelles situations il contactera le centre de service. Il y a ici une nuance extrêmement importante.
Si une manipulation avec la caisse enregistreuse, par exemple le remplacement d'un lecteur fiscal, nécessite l'ouverture du boîtier de la caisse enregistreuse, vous devez d'abord étudier les conditions de la politique de service du fabricant. Il peut y être prévu que l'ouverture du boîtier n'est autorisée que par un représentant du fabricant ou un organisme de service autorisé (essentiellement, le TsTO). Dans le cas contraire, le service de garantie du CCP sera résilié.
Application du CCP avec UTII et brevet en 2017
Les payeurs UTII, ainsi que les entrepreneurs qui opèrent sur un brevet, jusqu'au 1er juillet 2017, peuvent émettre un autre document au lieu d'un chèque de banque confirmant la réception de l'argent. Par exemple, un ticket de caisse ou un ticket de caisse. Un tel document doit contenir les mentions obligatoires suivantes :
- Titre du document ;
- numéro de série du document, date d'émission;
- nom de l'organisation (nom complet de l'entrepreneur);
- NIF de l'organisation (entrepreneur);
- nom et quantité des biens achetés payés (travail effectué, services rendus);
- le montant du paiement effectué en espèces et (ou) par carte de paiement, en roubles ;
- fonction, nom et initiales de la personne qui a délivré le document, ainsi que sa signature personnelle.
Cela découle du paragraphe 2.1 de l'art. 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ, art. sept Loi du 3 juillet 2016 n° 290-FZ. Ainsi, l'utilisation de CCP pour UTII en 2017 n'est pas nécessaire.
Combinaison d'UTII avec OSNO ou USN
Lorsque vous combinez plusieurs modes, tenez compte des points suivants. Le droit de ne pas appliquer le CCP jusqu'au 1er juillet 2017 pour les activités soumises à UTII ou PSN (brevet) ne s'applique pas aux transactions dans d'autres systèmes fiscaux. L'utilisation de la CCP sous le régime simplifié d'imposition en 2017 ou sous le régime général d'imposition suppose la procédure habituelle.
Comment passer à la caisse en ligne
- Sélectionnez un opérateur de données fiscales.
- Considérez le coût de la modernisation des caisses enregistreuses. Le montant exact des dépenses pour la modernisation de la caisse enregistreuse vous sera demandé directement par le fabricant ou le spécialiste CTO. La campagne fiscale coûtera environ 6 000 roubles, le même montant sera nécessaire pour acheter un kit de mise à niveau. Les services des centres de services et des fournisseurs Internet sont payés en plus.
- Retirez la caisse enregistreuse de la caisse enregistreuse et mettez-la à niveau. Pour annuler l'enregistrement de la caisse enregistreuse, vous devrez vous rendre à l'inspection, mais pour la dernière fois. À l'avenir, il sera possible d'effectuer toutes les actions d'enregistrement avec une caisse enregistreuse en ligne via un compte personnel sur le site Web de l'OFD ou du Service fédéral des impôts.
- Inscrivez-vous à la caisse en ligne. Vous pouvez enregistrer une CCP auprès de n'importe quelle autorité fiscale. Pour ce faire, comme auparavant, rendez-vous personnellement au bureau des impôts. Ou inscrivez-vous à distance, via votre compte personnel dans le service OFD ou sur le site Internet du Service fédéral des impôts.
- Démarrez le transfert de données vers le Service fédéral des impôts. Pour ce faire, vous avez le droit de choisir n'importe quel moyen pratique de vous connecter à Internet (Internet mobile, wi-fi, câble). Suivre les statistiques sur les données fiscales transférées dans le compte personnel de l'utilisateur à l'aide du service OFD. Cela aidera à contrôler le processus de règlement avec les acheteurs.
Quelles sanctions menacent les violations du travail avec les nouvelles caisses enregistreuses
Le montant de l'amende pour le fait que la caisse en ligne n'a pas été utilisée dans les calculs, à partir du 15 juillet 2016, dépend du montant non transféré via la caisse. Les fonctionnaires paieront d'un quart à la moitié de ce montant, mais pas moins de 10 000 roubles. Personnes morales - de 3/4 à un montant du montant du calcul sans utilisation de caisses enregistreuses, mais pas moins de 30 000 roubles (partie 2 Art. 14.5 Code administratif de la Fédération de Russie).
Pour la non-utilisation répétée du CCP, la suspension des activités pour une période pouvant aller jusqu'à 90 jours est désormais prévue. Une telle mesure peut être appliquée aux organisations et aux entrepreneurs individuels si le montant total des règlements effectués sans caisse est, y compris au total, d'un million de roubles ou plus. Les fonctionnaires des contrevenants risquent une disqualification pour une période d'un à deux ans (partie 3 de l'article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).
De nouveaux types d'amendes sont entrés en vigueur le 1er février 2017 (loi fédérale n° 290-FZ du 3 juillet 2016). Des sanctions suivront notamment :
- pour l'utilisation de caisses enregistreuses qui ne répondent pas aux exigences établies, c'est-à-dire qui ne sont pas une caisse en ligne ;
- pour défaut de fournir des informations à la demande du Service fédéral des impôts.
Les responsables d'organisations ou d'entrepreneurs individuels qui ont commis de telles violations recevront un avertissement ou paieront une amende de 1 500 à 3 000 roubles. Les organisations elles-mêmes, en plus des avertissements, encourent des amendes allant de 5 000 à 10 000 roubles.
Si le chèque électronique n'a pas été envoyé au client, l'organisation recevra également un avertissement ou une amende de 10 000 roubles. Les fonctionnaires, comme les entrepreneurs individuels, en plus d'un avertissement, peuvent être condamnés à une amende de 2 000 roubles (partie 6, article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).
A partir du 4 juillet 2016, pour les petites entreprises ayant commis pour la première fois une infraction administrative, l'amende peut être remplacée par un avertissement (partie 1 Art. 4.1.1. Code des infractions administratives de la Fédération de Russie). Cela a été rappelé par le Service fédéral des impôts de Russie dans une lettre datée du 15 août 2016 n° ED-3-20/3721.
Si, après avoir identifié une violation, vous vous corrigez et le signalez volontairement à l'administration fiscale, vous pouvez éviter les sanctions (partie 15 de l'article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie):
- pour non-utilisation du CCP ;
- pour l'utilisation d'une caisse qui ne répond pas aux exigences établies ;
- pour l'utilisation d'une caisse en violation de la procédure d'inscription, des conditions de réinscription et de la procédure d'application
Que signifient les caisses enregistreuses ? Il s'agit d'appareils qui enregistrent et stockent des informations dans le FN, impriment des actes fiscaux et les transmettent aux autorités du FSN par l'intermédiaire du processeur d'informations sur les opérations de règlement. Ainsi qu'une impression d'informations sur des supports de type papier conformément aux exigences de la législation de la Fédération de Russie, sur l'utilisation des caisses enregistreuses. L'utilisation des équipements de caisse enregistreuse pour les entreprises et les entrepreneurs individuels est décrite en détail dans la loi fédérale - 54 art. 2.
La loi fédérale n° 54 "sur l'utilisation des caisses enregistreuses dans la mise en œuvre des règlements en espèces et (ou) des règlements utilisant des moyens de paiement électroniques" a été élaborée en avril 2003 et adoptée en mai.
La loi fédérale - 54 établit un système d'utilisation des caisses enregistreuses pour les règlements en espèces sur les territoires de la Fédération de Russie, afin de préserver la sécurité et les intérêts personnels des clients, les droits des consommateurs, de maintenir le système de règlement et de paiement réglementé par la loi, le volume de la comptabilité des bénéfices dans les entreprises et pour les entrepreneurs individuels.
Développements récents concernant l'application du PCC
La version mise à jour de la loi fédérale n° 54 est entrée en vigueur il y a un an. Comment les changements ont-ils pris effet ? Le nom de la loi fédérale a été modernisé - la phrase "utilisant des moyens de paiement électroniques" a été ajoutée à la place de "cartes de paiement". Ont été modernisés et complétés par l'art. du premier au septième de la présente loi fédérale sur l'utilisation des caisses enregistreuses.
- Art. 1.1 sur les concepts de base utilisés dans la présente loi fédérale ;
- Art. 1.2. sur les domaines et la réglementation d'utilisation des caisses enregistreuses ;
- Art. 2 sur les caractéristiques de l'utilisation des caisses enregistreuses;
- Art. 3 mis à jour et complété par l'art. 3.1 ;
- Art. 4 mis à jour. Art ajouté. 4.1-4.7 ;
- L'article 5 sur les obligations des entreprises et des entrepreneurs individuels effectuant des opérations de règlement à la consommation a été modifié ;
- Art. 7 sur les droits et obligations des autorités fiscales dans le contrôle du respect des dispositions de la loi dans le fonctionnement des caisses enregistreuses.
54 FZ p 2 article 2
Les nouvelles règles de fonctionnement des caisses enregistreuses sont régies par le paragraphe 2 de l'article 2 de la loi fédérale 54 FZ. Dans la nouvelle édition, la liste des entreprises et des entrepreneurs individuels qui n'ont pas besoin d'utiliser des caisses enregistreuses a augmenté. Qui a le droit d'effectuer des opérations de règlement sans passer par une caisse enregistreuse :
- offre de services de réparation de chaussures;
- Engagé dans la réparation et la fabrication de produits métalliques de mercerie ;
- Vente de produits artisanaux ;
- Location de logements;
- Vente de périodiques imprimés (journaux, magazines) dans des kiosques et des stands ;
- Vente de produits à la pression non alcoolisés, de desserts glacés ;
- Vente de produits à partir d'un camion-citerne ;
- Vendeurs saisonniers vendant des produits agricoles ;
- Commerçants dans les foires, expositions, marché de détail ;
- Propriétaires de pharmacies situées dans des localités où il n'y a pas de chaînes de pharmacies ;
- Vendeurs aux travailleurs dans des endroits éloignés (villages, villages, etc.). Le point devrait figurer sur la liste officielle des colonies difficiles d'accès et éloignées de la Fédération de Russie.
En vertu des nouvelles règles, les distributeurs opérant dans des régions éloignées doivent, sur demande, fournir un certificat d'achat - un formulaire de déclaration. Sinon, ils feront face à une sanction administrative, et pour une violation systématique - une interdiction de commerce.
La liste des entreprises et des entrepreneurs individuels tenus d'utiliser les caisses enregistreuses a également été élargie :
- Payer des impôts dans le cadre des systèmes UTII et PSN. L'utilisation obligatoire des caisses enregistreuses pour eux entre en vigueur le 01/07/2018. Jusqu'à ce moment, ils sont tenus de fournir au consommateur un acte confirmant le paiement, à sa demande ;
- Les propriétaires de distributeurs automatiques doivent équiper les appareils de caisses enregistreuses avant le 01/07/2018 ;
- Les propriétaires de terminaux de paiement de services sont tenus d'équiper les appareils de caisses enregistreuses pour les règlements de paiement en ligne.
L'équipement de caisse transmet les informations relatives au calcul des transactions au service des impôts par l'intermédiaire de l'OFD (opérateur de données fiscales). Selon les nouvelles exigences de la loi, les grands entrepreneurs qui ont des caisses enregistreuses sont tenus de remplacer le disque fiscal chaque année. Pour les propriétaires de petites entreprises, la période de remplacement est tous les trois ans.
La procédure d'enregistrement des équipements de caisse enregistreuse est grandement simplifiée. Il existe un droit de remplir une demande papier ou électronique. De plus, si l'enregistrement est électronique, l'utilisateur n'est pas tenu de se présenter au Service fédéral des impôts.
Désormais, le consommateur ne reçoit qu'un chèque électronique. Si le paiement a été effectué via Internet - un chèque électronique. Si l'achat n'est pas effectué sur Internet, un reçu papier est délivré, mais le consommateur a le droit d'en recevoir un électronique sur demande.
Pour toute opération de règlement, le consommateur reçoit un chèque électronique à l'adresse e-mail. S'il n'a pas d'adresse e-mail ou s'il demande un reçu papier, le vendeur doit en délivrer un. Données requises pendant la période d'achat et de vente de biens, qui doivent être indiquées dans les documents en vertu de la nouvelle loi :
- Date et heure d'achat ;
- Où l'achat a été effectué (nom de la boutique en ligne ou emplacement du point de vente) ;
- Type de régime fiscal ;
- Montant de la TVA;
- Code de compte FN.
Télécharger FZ 54
Les propriétaires d'entreprises vendant des biens, ainsi que les entrepreneurs individuels, sont tenus de se familiariser avec les nouvelles dispositions de FZ-54. Si la loi n'est pas respectée, les citoyens s'exposent à une sanction administrative - une amende. Le montant de l'amende est de 10 à 30 mille roubles. Vous pouvez télécharger la loi fédérale ""Sur l'utilisation des caisses enregistreuses dans la mise en œuvre des règlements en espèces et (ou) des règlements par carte de paiement" sur
Le 15 juillet 2016, une nouvelle édition de 54-FZ "Sur l'utilisation des caisses enregistreuses" est entrée en vigueur. Il fait référence à la transition progressive des entreprises vers l'utilisation de caisses enregistreuses avec accès à Internet (caisses enregistreuses en ligne). Désormais, les données relatives à chacune de vos ventes doivent être transmises par Internet à l'opérateur de données fiscales (alias OFD). Et de lui, ils iront déjà au bureau des impôts.
Presque tout le commerce de détail relève de cette loi, nous vous recommandons donc de vous familiariser plus en détail avec ce matériel et de prendre soin d'acheter une caisse enregistreuse en ligne à l'avance.
Conditions d'introduction des modifications dans 54-FZ
Au 1er juillet 2017, les entreprises relevant des régimes général et simplifié d'imposition ont adhéré à la loi.A partir du 1er juillet 2018, toutes les autres sociétés seront transférées. L'exception concerne les entreprises du secteur des services et les entrepreneurs individuels avec un seul salarié. Pour eux, le délai a été prolongé jusqu'à 1 juillet 2019 de l'année.
Quels changements ont lieu conformément aux innovations du 54-FZ ?
Le schéma d'interaction entre le client et les autorités fiscales et le CTO a changé. Le diagramme utilisé pour ressembler à ceci:Autrement dit, un magasin qui souhaite installer un CCP pour lui-même doit l'acheter auprès d'un distributeur de cet équipement, conclure un accord de maintenance dans le TsTO (souvent les TsTO sont également des distributeurs d'équipement) et s'enregistrer auprès des autorités fiscales.
Le nouveau schéma ressemblera à ceci :
Le premier point est clair et reste le même. Vous achetez simplement du matériel auprès d'un distributeur. Quelle est la prochaine étape pour le nouveau régime? Ensuite, vous vous inscrivez en ligne auprès du bureau des impôts (conformément aux nouvelles modifications, l'enregistrement est assuré directement auprès de votre bureau des impôts) et concluez un accord pour le traitement des données fiscales avec l'un des opérateurs de données fiscales, en abrégé - OFD. Autrement dit, vos données sur chaque chèque poinçonné sous forme électronique seront transférées par le CCP à l'OFD, où elles sont accumulées (et stockées), puis transférées au bureau des impôts.
CTO en même temps sort de la chaîne. Un contrat contraignant avec eux n'est pas nécessaire. Si vous avez besoin d'un service pour votre caisse enregistreuse, veuillez contacter ASC(centre de service agréé), qui dessert le CCP de votre marque. Par exemple, notre société est engagée dans la maintenance des équipements de la marque TOL.
Chèques électroniques pour l'acheteur
Conformément aux nouvelles modifications apportées au projet de loi par le Conseil de la Fédération, vous êtes tenu de délivrer un reçu de caisse à l'acheteur. Si le client vous a fourni son e-mail (il doit le faire avant le règlement avec vous), vous pouvez lui envoyer ce chèque sous forme électronique par courrier. Cela ne s'applique pas aux magasins situés dans des zones éloignées des chaînes.De plus, les données que vous devez transférer dans le chèque changent. Si auparavant il suffisait d'indiquer le montant total de la facture dans le chèque, maintenant vous devrez indiquer le montant pour chaque produit, TVA comprise.
Votre ancien équipement de caisse enregistreuse fonctionnera-t-il dans le nouvel environnement ?
Il le fera, à condition que son fournisseur émette un kit de mise à niveau spécial qui vous permettra de remplacer votre ancien ECLZ (conformément à la nouvelle loi, il ne sera plus nécessaire) par le soi-disant accumulateur fiscal. Il stockera sous une forme non modifiable et cryptée les données de tous les chèques postés.Le remplacement de l'entraînement fiscal est effectué chaque année, et pour les petites entreprises (payeurs d'un brevet, un système d'imposition simplifié) et le secteur des services - tous les 3 ans.
Dans le même temps, vous êtes tenu d'assurer la sécurité des entraînements fiscaux pendant au moins 5 ans à compter de la date de leur enregistrement auprès de l'administration fiscale ;
Si vous avez utilisé une caisse enregistreuse hors ligne sans connexion avec le programme : Certaines caisses enregistreuses autonomes sont également mises à niveau pour se conformer à la loi. Certes, il y a une nuance ici. Vous devrez entrer tous vos biens dans une caisse enregistreuse autonome (c'est assez difficile et il est recommandé de faire effectuer une telle opération par une personne spécialement formée), et plus tard, lors de la vente, indiquer tous les biens, leur quantité et leur taux de TVA . Et cela, vous savez, est difficile et prend beaucoup de temps.
Est-il possible de mettre à niveau l'imprimante UTII (imprimante de reçus) aux exigences de 54-FZ ? Oui bien sûr, vous pouvez. Seule cette modernisation coûtera plus cher que la modernisation de la caisse avec ECLZ. Mais, si vous avez acheté une imprimante UTII en 2016, vous aurez très probablement besoin d'un simple clignotement de l'appareil + d'un lecteur fiscal. Le coût d'une telle modernisation commence à partir de 13 000 roubles.
Quels équipements sont déjà éligibles ?
De nouveaux modèles de registres fiscaux FPrint (ATOL) sont adaptés à la loi. Les prix sont pour un modèle avec un moteur fiscal pendant 15 mois. En vente, il existe des modèles avec un lecteur fiscal pendant 36 mois ou sans FN.
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15 000 roubles. vitesse d'impression : 50 mm/sec. Coupe automatique : non Vérifier la largeur : 57 |
ATO 11F 19 500 roubles. Coupe automatique : non Vérifier la largeur : 57 |
27 000 roubles. vitesse d'impression : 200 mm/sec. Coupe automatique : il y a Vérifier la largeur : 57 |
vitesse d'impression : 200 mm/sec. Coupe automatique : oui Vérifier la largeur : 80 |
L'utilisation du CCP s'applique aux payeurs de brevets et d'UTII
L'utilisation du CCP s'applique aux payeurs du brevet et de l'UTII ; dans le même temps, il conserve la possibilité de rédiger à la main un formulaire de rapport strict, mais uniquement pour les types d'activités déterminés par le gouvernement de la Fédération de Russie. Rappelons que les entreprises appliquant un brevet (c'est-à-dire pour les petites entreprises qui n'étaient pas tenues d'appliquer CCP) auront encore une année entière pour passer à une nouvelle commande - jusqu'au 1er juillet 2018. Et pour le secteur des services et les entrepreneurs individuels avec 1 employé, conformément à la loi fédérale telle que modifiée par 290-FZ du 27 novembre 2017, cette période a été prolongée jusqu'au 1er juillet 2019.
Notons également que les entreprises fonctionnant en fiscalité simplifiée, sur UTII et un brevet, doivent utiliser un cumul fiscal pendant 36 mois. Ils ont été mis en vente à l'automne 2017.
Qui est libéré ?
Selon la loi, il existe une certaine liste de types d'activités exemptées de l'utilisation du CCP. Il s'agit essentiellement du commerce équitable, du commerce des kiosques, du commerce du kvas et de la bière en cuve, de la vente de titres, de la vente de titres de transport, du colportage du petit commerce de détail de produits alimentaires et non alimentaires, des organisations et entrepreneurs individuels effectuant des paiements à distance ou zones difficiles d'accès, etc. Une liste complète se trouve au paragraphe 5. article 2 du projet de loi modificatif à 54-FZ.Nouveaux pouvoirs des autorités fiscales
Désormais, les autorités fiscales peuvent accéder sans entrave aux données fiscales stockées sur le lecteur fiscal. Ils peuvent également demander des données sur toutes les transactions à l'OFD. Les données fiscales peuvent demander aux banques presque toutes les informations sur votre argent dans les comptes. Les modifications apportées au Conseil de la Fédération précisent que ces pouvoirs sont conférés aux autorités fiscales pour vérifier le respect des conditions d'application du CCP.Quelles seront les sanctions ?
La pénalité sera calculée en fonction du montant de vos transactions effectuées sans l'utilisation de CCP.Si plus en détail :
- Pour les fonctionnaires - d'un quart à la moitié du montant des transactions, mais pas moins de 10 000 roubles.
- Pour les personnes morales - de 3/4 à tout le montant des transactions, mais pas moins de 30 000 roubles.
Résumer
A partir du 1er juillet 2017, vous êtes obligé (et le brevet et UTII à partir du 1er juillet 2018) :1. Soit acheter un nouvel équipement fiscal, soit modifier l'ancien pour répondre aux nouvelles exigences.
2. Enregistrez ou ré-enregistrez CCP auprès du bureau des impôts.
3. Conclure un accord sur le traitement des données fiscales avec l'un des FDO (opérateur de données fiscales)
4. S'assurer du bon fonctionnement de la caisse enregistreuse et du transfert de chaque chèque à l'OFD, qui transfère ensuite ces données au centre des impôts.
5. Envoyer au client un chèque sous forme électronique ou, à sa demande, émettre un chèque papier.
6. Une fois tous les 15 mois, remplacez l'unité de mémoire fiscale.
7. Assurer la sécurité des accumulateurs fiscaux pendant au moins 5 ans à compter de la date de leur enregistrement auprès de l'administration fiscale ;
Télécharger la loi fédérale n° 290-FZ du 3 juillet 2016 "portant modification de la loi fédérale "sur l'utilisation des caisses enregistreuses en espèces et (ou) des paiements par carte de paiement" et de certains actes législatifs de la Fédération de Russie"
La dernière étape de la réforme relative à la transition des activités vers une nouvelle CCP a été marquée par l'adoption d'un train de modifications à la loi sur les caisses enregistreuses en ligne. Ainsi, le 21 juin 2018, la Douma d'État a approuvé en troisième lecture un projet de loi portant modification de la loi n° 54-FZ du 22 mai 2003.
Remarque : au moment d'écrire ces lignes (29 juin 2018), la loi avait été entendue au Conseil de la Fédération et envoyée pour signature au président de la Fédération de Russie. L'adoption du projet de loi est prévue pour juillet 2018.
Les nouveaux amendements ont concrétisé le concept de moyen de paiement électronique, élargi le cercle des personnes qui ont le droit de ne pas utiliser de nouvelles caisses enregistreuses ou de les utiliser hors ligne, et ont également clarifié la procédure de génération d'un chèque pour les paiements autres qu'en espèces avec des particuliers. Examinons plus en détail les principaux changements introduits par le projet de loi n° 344028-7.
Liste des principaux amendements à la loi n° 54-FZ du 22 mai 2003
Le nom de la loi n° 54-FZ du 22 mai 2003 a été modifié.
Après l'approbation des modifications, la loi sur les caisses enregistreuses en ligne s'appellera la loi "Sur l'utilisation des caisses enregistreuses dans la mise en œuvre des règlements en Fédération de Russie". La mention des moyens de paiement électroniques a été exclue du nom.
Remarque : pour le moment (avant modifications), la loi s'appelle : "Sur l'utilisation des caisses enregistreuses dans la mise en œuvre des règlements en espèces et (ou) des règlements utilisant des moyens de paiement électroniques."
La loi inclut de nouveaux concepts de "bénéficiaire effectif", "version du modèle CCP" et "bénéficiaire"
Ainsi, dans le cadre de la loi n° 54-FZ, une personne bénéficiaire sera considérée comme une personne physique qui, en définitive, directement ou indirectement (par l'intermédiaire de tiers) détient (a une participation prédominante de plus de 25 % dans le capital) d'une organisation ou a la capacité de contrôler les actions d'une organisation et (ou) de son chef, chef comptable, membre de l'organe exécutif collégial ou fondateur. Cette personne est considérée comme l'ayant droit économique du dirigeant, du chef comptable, du membre de l'organe exécutif collégial ou du fondateur de l'organisation, sauf s'il existe des raisons de croire que l'ayant droit économique est une autre personne physique.
A noter : la notion de « bénéficiaire effectif » dans le cadre de cette loi ne concerne que les représentants des entreprises - fabricants de caisses enregistreuses, opérateurs de données fiscales et organisations d'experts.
Concept étendu de calculs
En plus de ceux spécifiés au paragraphe 18, article 1.1 de la loi n ° 54-FZ, les calculs incluent désormais l'acceptation et le versement de fonds sous forme de remboursement anticipé et (ou) d'avances, la compensation et le remboursement des remboursements anticipés et (ou) avances, la fourniture et le remboursement de prêts pour le paiement de biens, travaux, services ou la fourniture ou la réception d'autres contreparties pour des biens, travaux, services.
Clarification de la procédure de génération d'un chèque lors de la compensation ou du remboursement d'une avance pour certains services
Lors de ces paiements par des particuliers pour des services fournis dans le domaine des événements culturels, pour le transport de passagers, de bagages et de marchandises, pour la fourniture de services de communication et d'autres services déterminés par le gouvernement de la Fédération de Russie, le vendeur peut générer une trésorerie reçu (SRF) contenant des informations sur tous les services rendus au cours d'une journée ou d'une autre période de facturation n'excédant pas un mois civil (mais au plus tard le premier jour ouvrable suivant la fin de la période de facturation).
Le document de caisse généré dans ce cas n'est pas envoyé au client.
La liste des activités pour lesquelles l'utilisation des caisses enregistreuses en ligne est facultative a été élargie
Après l'entrée en vigueur des modifications, les personnes suivantes ne seront plus tenues d'utiliser les caisses enregistreuses en ligne :
- vendeurs dans la fourniture de services pour le transport de bagages et de marchandises à l'aide de dispositifs de règlement automatiques;
- vendeurs vendant du lait et de l'eau potable en bouteille;
- distributeurs automatiques qui vendent des marchandises (à l'exception des produits soumis à accise et des marchandises techniquement complexes et des marchandises soumises à un étiquetage obligatoire), à condition qu'un code QR soit affiché sur l'écran de l'appareil, permettant à l'acheteur de lire le ticket de caisse (SRF) généré.
Remarque : la libération de la vente de l'obligation d'utiliser les caisses enregistreuses en ligne lors de la génération d'un code QR sur l'écran est possible à condition que son numéro de série soit appliqué sur le corps de l'appareil, qui peut être facilement lu par le client (c'est-à-dire le numéro doit être localisé de manière à ce que l'acheteur puisse le voir sans difficulté sans faire aucun effort pour le trouver).
Lire aussi : Ai-je besoin d'une caisse pour les paiements autres qu'en espèces, l'utilisation d'une caisse en ligne lors de la réception d'un paiement sur un compte courant en 2019
Les agents d'assurance (particuliers), les organismes de crédit, les parcs de stationnement payants et les bibliothèques d'État et municipales ont également reçu des exemptions des caisses enregistreuses en ligne lorsqu'ils fournissaient des services connexes.
Les distributeurs automatiques qui n'acceptent que les pièces de monnaie de la Banque de Russie et ne sont pas alimentés par le secteur ou la batterie (par exemple, les distributeurs de chewing-gum ou de couvre-chaussures) ne peuvent pas non plus utiliser de caisses enregistreuses en ligne.
La possibilité d'utiliser les caisses en ligne en mode hors ligne est prévue sur le territoire des installations du FSB, de la sécurité de l'État, du renseignement étranger et des installations militaires.
La liste des entrepreneurs individuels sur PSN, dispensés de l'utilisation des caisses enregistreuses en ligne, a été déterminée
Une exemption permanente de l'obligation d'utiliser des caisses enregistreuses a été accordée aux entrepreneurs individuels titulaires d'un brevet, exerçant tous types d'activités, à l'exception de :
- services de coiffure et de cosmétiques;
- réparation et entretien d'équipements radio-électroniques domestiques, machines et appareils électroménagers, horloges, ainsi que réparation et fabrication de produits métalliques;
- entretien et réparation de véhicules et de véhicules à moteur, de machines et d'équipements;
- fourniture de services pour le transport de passagers et de marchandises par transport routier et fluvial;
- services vétérinaires;
- services de conduite de cours d'éducation physique et de sport;
- gestion de la chasse et chasse;
- les activités médicales ou pharmaceutiques exercées par une personne titulaire d'une licence pour ces types d'activités ;
- services de location;
- services de vente au détail et de restauration;
- production de produits laitiers;
- pêche commerciale et sportive et pisciculture;
- réparation d'ordinateurs et de matériel de communication.
Remarque : une liste complète des activités exemptées de l'utilisation du CCP est donnée à l'art. 2 de la loi n° 54-FZ.
Il convient de noter que les entrepreneurs individuels sur UTII et USN n'ont pas du tout reçu d'exemption pour l'utilisation des caisses en ligne.
La condition principale pour la libération d'un entrepreneur individuel sur PSN de l'obligation d'utiliser des caisses enregistreuses en ligne est la délivrance à l'acheteur (client) d'un document confirmant le fait du calcul. Dans ce cas, le document doit avoir un numéro de série et d'autres détails établis par le par. 4-12 p.1 art. 4.7 de la loi n° 54-FZ.
Clarification de la procédure d'utilisation des caisses enregistreuses en ligne lors des paiements sans numéraire
Si la loi n ° 54-FZ antérieure ne donnait pas de réponse sans ambiguïté à la question de la nécessité d'utiliser des caisses enregistreuses en ligne lors du paiement par virement bancaire, alors une fois les modifications apportées, cet écart sera éliminé. Ainsi, selon la nouvelle version de la loi, les règlements, dans la mise en œuvre desquels l'utilisation des caisses enregistreuses est obligatoire, incluent les règlements non monétaires.
Remarque : lors de paiements autres qu'en espèces entre entités commerciales (entrepreneurs individuels et organisations), l'utilisation de caisses enregistreuses en ligne n'est pas nécessaire.
La date limite pour la transition vers les caisses enregistreuses en ligne pour les paiements sans numéraire avec les particuliers selon les nouvelles modifications est au plus tard le 1er juillet 2019.
La procédure d'émission d'un chèque lors d'un paiement sans numéraire est déterminée
Dès réception d'un paiement autre qu'en espèces de la part de l'acheteur (client), les vendeurs sont tenus de lui transférer un reçu en espèces ou BSO de l'une des manières suivantes :
- sous forme électronique à une adresse e-mail ou sous forme de SMS à un numéro de téléphone ;
- sous forme papier avec la marchandise (en même temps, il n'est plus nécessaire d'envoyer un chèque sous forme électronique) ;
- sous forme papier lors de la première rencontre du vendeur avec le client (également sans transfert du chèque sous forme électronique).
Le délai maximal pour générer un reçu pour les règlements par virement bancaire est au plus tard le jour ouvrable suivant le jour où le règlement est effectué, mais au plus tard au moment où les marchandises sont transférées.
La liste des détails de la demande soumise lors de l'enregistrement d'une caisse en ligne auprès du Service fédéral des impôts a été complétée
En plus des détails spécifiés au paragraphe 2 de l'art. 4.2 de la loi n° 54-FZ, dans une demande présentée par un entrepreneur individuel et une organisation aux autorités fiscales, les éléments suivants doivent être indiqués :
- des informations sur l'utilisation des CCP lors de l'acceptation de fonds provenant de la vente de billets de loterie (y compris les billets électroniques), de l'acceptation de paris de loterie et du paiement des gains lors de l'exécution d'activités de loterie (en cas d'enregistrement d'un CCP qui sera utilisé par l'utilisateur lors de l'exécution ces activités);
- informations sur l'utilisation de CCP avec des dispositifs automatiques spécifiés au paragraphe 5, 1 de l'art. 1 2 de la loi n ° 54-FZ, y compris les numéros de ces appareils (lors de l'enregistrement d'un CCP destiné à être utilisé avec des appareils automatiques dans ces cas).
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