Bon après-midi, chers lecteurs !
Une situation très courante lorsqu'un entrepreneur individuel est ouvert, mais qu'aucune activité n'est exercée. Et de nombreux entrepreneurs pensent à tort qu'ils ne devraient rien payer du tout à l'État et ne devraient pas soumettre de rapports.
C'est une erreur très grave qui entraîne de gros problèmes ...
En règle générale, ces entrepreneurs individuels découvrent le problème lorsqu'ils voient dans leur boîte aux lettres une demande du Service fédéral des impôts et de la Caisse de retraite de Russie de payer une amende et des intérêts substantiels.
Ainsi, les principales thèses pour ces entrepreneurs individuels qui n'ont pas d'activité et de revenus :
- Vous devez immédiatement comprendre que le manque d'activité et de revenus des entrepreneurs individuels ne dispense pas de payer des impôts, des cotisations et des frais.
- Un entrepreneur individuel est dans tous les cas obligé de payer des cotisations obligatoires «pour lui-même» à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et à la FFOMS.
- En outre, les entrepreneurs individuels sont tenus de payer tous les impôts et taxes dus, selon le régime fiscal.
- Et assurez-vous de soumettre tous les rapports nécessaires sur l'entrepreneur individuel.
Bien entendu, tous les entrepreneurs individuels soumis au régime fiscal simplifié doivent faire une déclaration. Mais, comme le montre la pratique, la plupart des victimes n'ont tout simplement pas soumis la déclaration zéro selon le système fiscal simplifié, car elles pensaient que cela ne devrait pas être fait. Il n'y avait pas de revenus, disent-ils ...
Et si l'entrepreneur subissait des pertes sur l'entreprise individuelle ? Devrait-il payer des impôts et des frais s'il travaillait « dans le rouge » ?
Malheureusement, la réponse est simple - oui, ils devraient le faire, selon le système d'imposition des entrepreneurs individuels. Vous soumettrez également tous les rapports nécessaires sur l'entrepreneur individuel.
Ici, ils tombent déjà sur les problèmes des entrepreneurs individuels sur le système fiscal simplifié « revenus moins dépenses », ayant mal interprété l'essence de ce système fiscal.
Résumer
Si vous n'aviez pas de revenus et d'activités pour les entrepreneurs individuels, vous n'avez pas besoin de penser que ce fait vous libérera complètement de la soumission de rapports et du paiement d'impôts et de cotisations. Et si vous n'envisagez pas de faire des affaires à l'avenir, il serait alors plus sage de fermer l'entreprise individuelle.
Si vous ne souhaitez pas fermer l'entreprise individuelle, achetez un programme (ou un service cloud) pour gérer l'entreprise individuelle. Ils prendront automatiquement en compte le fait que l'entrepreneur individuel n'a pas de revenus et généreront les déclarations nécessaires.
Découvrez les programmes qu'il est préférable d'utiliser pour les entrepreneurs individuels dans cet article :
UPD. Les informations sont à jour au 27-02-2018.
Si vous n'exercez pas actuellement d'activité, l'obligation de payer aux Fonds et de déclarer les impôts conformément à celle sélectionnée demeure, mais elle existe également.
Si vous n'envisagez pas de mener une activité, alors c'est mieux. Parce que les primes d'assurance sont payées par tous les entrepreneurs individuels, quelle que soit la conduite de leur entreprise. Il s'agit d'un « droit d'abonnement » pour le statut d'entrepreneur individuel.
Donc pour 2017 un entrepreneur qui n'exerce pas d'activités a besoin de primes d'assurance pendant un an 27 990 RUB avant le 31 décembre 2017. En cas de retard de paiement, des pénalités sont facturées pour chaque jour de retard. Comme mesure de recouvrement des créances, une interdiction de quitter le pays peut être prononcée par voie judiciaire, alors soyez prudent, payez les cotisations à temps afin d'éviter des situations désagréables. Sur le site des huissiers de justice http://fssprus.ru/iss/Ip, vous pouvez vérifier si une créance vous a été adjugée.
Quel reporting soumettre à l'entrepreneur individuel s'il n'y avait pas d'activité
Jusqu'en 2014, un entrepreneur individuel devait être remis à l'inspection des impôts chaque année avant le 20 janvier. Cette exigence s'étendait même aux entrepreneurs sans travailleurs. Plus tard, des modifications ont été apportées à l'article 80 du Code des impôts de la Fédération de Russie et. Si l'entrepreneur individuel n'a pas d'employés, il n'est pas nécessaire de soumettre un rapport.
De plus, vous avez besoin soumettre une déclaration de revenus et de certifier le livre des registres des revenus et dépenses (KUDiR). L'obligation de certifier KUDiR a été supprimée depuis 2013.
Ainsi, un entrepreneur individuel est sur un brevet - les déclarations ne sont pas remises.
Les entrepreneurs individuels sur UTII déclarent leurs impôts non pas une fois par an, mais tous les trimestres.
Les entrepreneurs individuels n'ont pas de rapport zéro sur UTII. Après immatriculation fiscale à l'UTII, l'entrepreneur dépose une déclaration et s'acquitte de l'impôt sur une base trimestrielle, quels que soient les revenus effectivement perçus. La taxe est calculée sur la base revenu imputé prise en compte d'indicateurs par type d'activité.
Zéro déclaration des entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié
Entrepreneurs à louer. Le rapport de l'année écoulée est remis au plus tard le 30 avril. La déclaration peut être présentée en personne, envoyée par la poste ou via Internet.
Vous pouvez préparer un rapport gratuitement dans le système Elba ou dans un programme spécial sur le site Web de l'impôt. Vous pouvez l'imprimer et le remettre en personne ou par courrier. Pour envoyer via Internet, vous devez émettre une signature cloud dans le service. Après cela, la déclaration peut être soumise par voie électronique. Vous recevrez des reçus pour la présentation de la déclaration, qui sont juridiquement aussi importants que la déclaration avec le cachet de l'administration fiscale.
Aucun rapport IP sur OSNO
Les entrepreneurs individuels du régime fiscal général soumettent chaque trimestre une déclaration de TVA et une déclaration annuelle 3-NDFL. Dans ce cas, la déclaration de TVA ne peut être soumise que par voie électronique.
Les entrepreneurs individuels relevant du régime fiscal général peuvent exercer le droit de exonération de TVA en vertu de l'article 145 du Code des impôts, si le montant du produit des trois mois consécutifs précédents, hors taxes, n'excédait pas au total deux millions de roubles. Dans ce cas, l'entrepreneur individuel pourra prélever la TVA déduite sur les achats et émettre des factures aux acheteurs, puisque ne sera pas assujetti à la TVA.
L'avis d'exonération de TVA est déposé au bureau des impôts avant le 20 du mois à partir duquel le droit d'exonération sera valable.
S'il n'y a pas eu d'activité, au lieu d'une déclaration de TVA, vous pouvez soumettre déclaration fiscale unique (simplifiée)(voir la clause 2 de l'article 80 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Contrairement à la déclaration de TVA, ce rapport peut être soumis sur papier. Dans le même temps, les paiements ne doivent pas passer par les comptes de l'entrepreneur individuel, c'est-à-dire il ne devrait y avoir aucun signe d'activité. Si l'entrepreneur individuel avait des dépenses, mais n'avait pas de revenus, dans ce cas, il sera nécessaire de soumettre le rapport habituel.
La date limite de dépôt d'une déclaration unique est à la fin de chaque trimestre jusqu'au 20 :
- pour le 1er trimestre avant le 20 avril
- pour le 2ème trimestre avant le 20 juillet
- pour le 3ème trimestre jusqu'au 20 octobre
- un an avant le 20 janvier.
Sanction pour défaut de déclaration pour les entrepreneurs individuels
La responsabilité pour défaut de déclaration d'impôt nul est prévue à l'art. 119 du Code des impôts de la Fédération de Russie et équivaut à 1 000 roubles. L'amende pour non-présentation d'autres documents est de 200 roubles pour chaque document (clause 1 de l'article 126 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Au pire l'administration fiscale peut décider de suspendre les opérations sur les comptes bancaires et bloquer le compte courant de l'entrepreneur.
Bonjour Julia. Tu dois payer. Dans la caisse de retraite, il existe un paiement fixe, qui en 2016 est de 19,356 roubles. 48 k. Le paiement forfaitaire au FFOMS est de 3,796 roubles en 2016. 85 r.
Vous pouvez maintenant accéder directement aux instructions sur la façon de déclarer correctement au bureau des impôts :
1.
Les documents de déclaration d'un entrepreneur individuel, s'il choisit un système d'imposition simplifié, doivent être soumis une fois par an sur la base des résultats de l'année écoulée. Dans un tel rapport, il doit indiquer des informations sur le nombre moyen d'employés. Même si l'entrepreneur n'a pas d'employés sous sa supervision, il doit tout de même soumettre ce rapport. C'est juste qu'il doit mettre le nombre zéro dans une colonne spéciale. La date limite la plus récente pour la soumission d'un tel document est le 20 janvier. Une déclaration est déposée par Internet, par courrier, ou il peut la déposer personnellement à l'inspection des impôts.
2.
Afin de soumettre un autre type de document, qui s'appelle une déclaration d'impôt, le délai est fixé plus longtemps. Il est remis à partir du premier jour ouvrable après le Nouvel An et la réception se termine avant le 30 avril. Si le 30 avril tombe un jour férié, la date limite de dépôt de la déclaration de revenus est reportée au dernier jour ouvrable de mai. Tout comme un rapport, une déclaration d'impôt peut être soumise via Internet, par courrier, ou déposée personnellement au bureau des impôts.
3.
De nombreux litiges différents sont également causés par le fait qu'un entrepreneur individuel doit certifier à l'inspection des impôts le livre dans lequel il tient la comptabilité de ses revenus et dépenses. Par conséquent, les avis sont différents. Dans certains cas, cela est nécessaire, mais après la fin de la période de paiement des taxes, le livre n'a pas besoin d'être certifié, vous pouvez fournir une version imprimée pour vérification. Si un tel livre doit être tenu sous forme papier, il doit être certifié par le bureau des impôts avant que la première écriture y soit faite (il est préférable de le faire en début d'année). Lorsqu'un entrepreneur individuel envisage de certifier la version imprimée de la version électronique, cela doit être fait lors de la remise de sa déclaration de revenus. Cette impression doit être apportée sous certaines conditions : elle doit être spécialement cousue avec trois fils, et du papier doit être collé aux extrémités des fils, en indiquant le nombre de feuilles, la signature et la date.
4.
Il est obligatoire pour un entrepreneur individuel d'informer l'inspection des impôts lors de l'ouverture et de la clôture de ses comptes bancaires. Il doit adresser cette notification dans les sept jours ouvrés suivant la réalisation des opérations correspondantes en banque. Le formulaire de notification peut être téléchargé directement sur Internet ou retiré du bureau des impôts. Le formulaire complété est transmis soit par Internet, soit par courrier. Cette notification doit être accompagnée d'une attestation de fermeture ou d'ouverture de compte bancaire.
Indépendamment du fait d'exercer une activité entrepreneuriale et de générer des revenus, il existe des contributions distinctes qui sont obligatoires pour les entrepreneurs individuels. Parlons-en.
Les cotisations de retraite
Tout d'abord, nous parlons de l'obligation de payer des cotisations de retraite, calculées en tenant compte du coût de l'année d'assurance. La survenance d'une telle obligation se produit au moment de l'enregistrement d'une personne en tant qu'entrepreneur individuel sans formation d'entité juridique, de l'achèvement - au moment de la résiliation, c'est-à-dire de l'exclusion du registre unifié.
Les primes pour l'année d'assurance doivent être payées par absolument tous les entrepreneurs sans tenir compte du régime fiscal, faisant des affaires et ayant des revenus.
Vous pouvez en savoir plus sur le montant et la procédure de versement d'un versement fixe à la Caisse de pension des entrepreneurs individuels (en 2017-2018).
Étant donné que la législation actuelle ne prévoit l'exemption d'aucune catégorie de payeurs de primes d'assurance du paiement des paiements obligatoires, l'obligation de les payer demeure même si l'entrepreneur individuel perçoit une pension du travail.
Le paiement des primes d'assurance est dû jusqu'au 31 décembre. En cas de non-paiement ou de retard de paiement, des pénalités seront prélevées sur le paiement des primes d'assurance. La taille de cette dernière est aujourd'hui de 1/300 du taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie.
Les primes accumulées non payées à temps seront reconnues comme des arriérés. Cela signifie que la dette sera recouvrée de force auprès de l'entrepreneur, y compris par prélèvement sur la prestation de retraite.
Cotisations au FIM
Une règle similaire s'applique aux transferts au FIM. Les cotisations considérées font l'objet d'une indexation annuelle, leur valeur dépend du montant du SMIC établi en début d'année.
À ce jour, le montant annuel des cotisations obligatoires au MHIF est de 5,1% du salaire minimum (4590 roubles). Ils doivent être payés au plus tard le 31 décembre. Le paiement peut être effectué mensuellement ou remboursé immédiatement en un seul montant.
De plus, malgré l'absence de la nécessité de payer des impôts, les entrepreneurs individuels doivent régulièrement déclarer en soumettant des déclarations au bureau des impôts (dans notre cas, zéro).
Sur la base de ce qui précède, en cas de non-exercice effectif de l'activité entrepreneuriale après l'enregistrement d'un entrepreneur individuel, nous vous recommandons vivement de contacter l'administration fiscale, où vous pouvez introduire une demande de cessation d'activité.
L'entrepreneuriat individuel est-il enregistré, mais l'entreprise elle-même n'est pas exploitée ? Ça arrive. Mais qu'en est-il des rapports dans ce cas? Nous répondons tout de suite - des rapports doivent être soumis, peu importe. De plus, jusqu'à ce que la personne physique ait le statut d'entrepreneur individuel.
Dans un premier temps, rappelons que tous les entrepreneurs individuels paient pour eux-mêmes des cotisations fixes. Cette obligation ne dépend pas du régime fiscal applicable, ni de l'exercice ou non de l'activité.
Déclaration de l'IP simplifiée, si l'activité n'a pas été réalisée
Une déclaration d'impôt en régime simplifié est déposée au bureau des impôts sous la même forme et en même temps que d'habitude, c'est-à-dire jusqu'au 30 avril inclus. Mais un rapport zéro est soumis, dans lequel au lieu d'indicateurs numériques, il n'y a que des tirets.
Jugez par vous-même, comment le bureau des impôts devrait-il découvrir qu'un entrepreneur individuel n'a pas soumis de déclaration et n'a pas payé d'impôts simplement parce qu'il n'a pas dirigé une entreprise ? Peut-être qu'un entrepreneur travaille "dans l'ombre", mais ignore impudemment l'obligation de soumettre des rapports et de payer des impôts.
Ne confondez pas la déclaration des entrepreneurs individuels « sans activité » et « sans revenu », ce sont des notions différentes. Vous pouvez faire des affaires et engager des dépenses, mais ne pas percevoir de revenu. Dans ce cas, l'entrepreneur individuel au régime fiscal simplifié ayant pour objet l'imposition « revenus moins dépenses » n'aura pas une déclaration nulle, mais avec des indicateurs.
De plus, il est nécessaire de constituer et de tenir systématiquement le livre des registres des revenus et dépenses, même si ce sera même avec des indicateurs nuls. Disposant d'un KUDiR, un entrepreneur peut le présenter à tout moment à la demande de l'administration fiscale.
Déclaration des entrepreneurs individuels sans activité au régime fiscal général
Les déclarations de 3-NDFL et de taxe sur la valeur ajoutée doivent être soumises impérativement et dans les délais habituels :
3-NDFL - jusqu'au 30 avril inclus ;
pour la TVA - au plus tard le 25 du mois suivant le trimestre de déclaration.
Le livre de comptabilité des revenus et dépenses doit également être constitué de manière générale.
Nous soulignons que les déclarations de TVA ne sont acceptées que sous forme électronique selon TCS, même si elles sont nulles. Pour les entrepreneurs individuels qui n'exerçaient aucune activité commerciale, c'est-à-dire n'a pas effectué une seule opération sur le compte courant, il est possible de ne pas se soucier de l'envoi électronique des rapports. Vous pouvez remplir une seule déclaration simplifiée, mais il est permis de l'envoyer sous n'importe quelle forme pratique : électronique ou papier. N'oubliez pas qu'une déclaration unique pour les entrepreneurs individuels sur OSNO remplace uniquement la déclaration de TVA, de sorte que l'obligation de soumettre 3-NDFL n'ira nulle part.
Soit dit en passant, la déclaration des entrepreneurs individuels sur l'USN sans revenus ni mouvements de compte, si vous le souhaitez, peut également être remplacée par une seule déclaration simplifiée, mais cela n'a pas de sens particulier. Les coûts de main-d'œuvre pour remplir une seule déclaration simplifiée et le zéro habituel selon le système fiscal simplifié sont à peu près les mêmes, mais en même temps, la DUE doit être soumise strictement avant le 20 janvier, et pour zéro, il y a du temps jusqu'au 30 avril.
Rapports d'entrepreneurs individuels sur "vmenenenka", si l'activité économique n'est pas réalisée
L'impôt sur le revenu imputé unifié ne prévoit pas de rendement nul. Dès lors, il ne sera pas possible de disparaître purement et simplement de la vue du fisc. Les déclarations doivent être avec un indicateur physique et la taxe sera la même que si l'activité était exercée.
Dans ce cas, il est préférable qu'une personne imputée qui n'exerce pas d'activité commerciale rédige une déclaration concernant sa résiliation et risque de passer à un régime fiscal différent jusqu'à des temps meilleurs.
Déclaration d'un employeur entrepreneur non entrepreneur
Les employeurs sont considérés comme une catégorie particulière d'entrepreneurs individuels, auxquels l'État impose des exigences accrues. Que le travail ait été effectué ou non, qu'il y ait eu des revenus et que des salaires aient été payés - tout cela n'affecte pas l'obligation de déclarer les primes d'assurance et les employés tant qu'il existe au moins un contrat de travail valide avec un employé.
Par conséquent, même si l'employeur entrepreneur n'exerce pas d'activités économiques, il doit fournir les documents déclaratifs suivants :
des informations sur le nombre moyen d'employés du Service fédéral des impôts;
calcul des primes d'assurance au Service fédéral des impôts;
SZV-M, SZV-experience et EFA-1 dans le fonds de pension de la Fédération de Russie ;
4-FSS pour l'assurance accident dans la FSS.
La seule chose qui ne figurera pas sur la liste en l'absence d'activités et de paiements aux employés (s'ils étaient en congé sans solde au cours de la période de référence) - il s'agit du 2-NDFL et du 6-NDFL.
Les clients du service de comptabilité en ligne d'Enterfin n'ont pas peur des rapports et ne manquent jamais la date limite de leur soumission, car notre système fournit tout pour une commodité maximale dans la déclaration fiscale. Inscrivez-vous dès maintenant sur le site pour apprécier tous les avantages de travailler avec nous !
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