Document confirmant le revenu pour les prestations SP. Attestation de revenus de l'entrepreneur individuel à lui-même et à son employé. Quelle déclaration remplacera un certificat de revenu d'un entrepreneur individuel

Il y a beaucoup d'entrepreneurs individuels parmi les payeurs de l'UTII. Et dans leur vie, il existe de nombreuses situations où ils doivent confirmer leurs revenus réels, par exemple, avec une hypothèque, une autorisation de voyager à l'étranger. C'est plus facile pour les entreprises dans de telles situations. Contrairement aux entrepreneurs individuels, ils tiennent des registres comptables. Comment, alors, devraient être les commerçants ? Détails - dans cet article.

Comme nous l'avons déjà dit, il existe de nombreuses situations où cela est nécessaire dans la vie d'un entrepreneur individuel. Et de nombreux hommes d'affaires pensent qu'à ces fins, il est possible d'utiliser la déclaration sur l'impôt unifié sur les revenus imputés. Cependant, cette opinion est erronée. Expliquons pourquoi.

Conformément aux articles 346.27 et 346.29 du Code des impôts de la Fédération de Russie, la base d'imposition de l'impôt unique est le montant du revenu imputé, qui reconnaît le revenu potentiel d'un contribuable, calculé en tenant compte d'un ensemble de conditions qui affectent directement la réception de ces revenus.

Cela signifie que la déclaration fiscale sur l'impôt unifié sur le revenu imputé ne peut pas servir de confirmation du revenu d'un entrepreneur individuel, puisque le revenu déclaré est imputé et n'est pas réellement perçu.

Les financiers sont du même avis (lettres du 31.01.2013 n°03-11-10/1925, du 03.05.2012 n°03-11-11/141, du 14.03.2012 n°03-11-11/81 et du 14.10. 2008 n° 03-11-04 / 3/461).

Les livres comptables du régime général ont été approuvés par arrêté du ministère des Finances de la Russie n° 86n et du ministère des Impôts et du recouvrement des impôts de la Russie n° BG-3-04 / 430 du 13.08.2002, pour le régime fiscal simplifié et le système des brevets - par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 22.10.2012 n° 135n, pour ESHN - par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 11.12.2006 n° 169n

La question se pose : comment les commerçants peuvent-ils confirmer leurs revenus réels ? Les entrepreneurs individuels qui appliquent d'autres régimes fiscaux (régime fiscal général, régime des brevets, régime fiscal simplifié ou régime fiscal des producteurs agricoles) sont dans une position plus avantageuse. Ils tiennent des registres de leurs revenus et dépenses dans un livre spécial.

Les entrepreneurs individuels qui appliquent le régime fiscal sous forme d'UTII sont exonérés de l'obligation de tenir un relevé de leurs revenus et dépenses. Bien que les législateurs aient tenté à plusieurs reprises de modifier le Code des impôts de la Fédération de Russie et de compléter la liste des obligations des contribuables uniques.

En outre, la législation actuelle sur les taxes et les frais ne prévoit pas l'obligation pour les entrepreneurs individuels qui paient un impôt unique de conserver des registres de revenus à des fins non liées à la fiscalité.

Compte tenu de cela, les spécialistes de la direction financière ont recommandé aux entrepreneurs individuels d'utiliser l'imputation pour confirmer les revenus perçus :

• utiliser des documents primaires qui indiquent le fait d'obtenir de tels revenus;
• tenir des registres des revenus et des dépenses sous une forme simplifiée. C'est-à-dire, sur la base de documents primaires, enregistrer la réception des fonds (revenus) et les dépenses engagées.

Cela est indiqué dans les lettres du ministère des Finances de la Russie du 14.03.2012 n° 03-11-11 / 81, du 03.05.2012 n° 03-11-11 / 141, du 09.07.2010 n° 03-11 -11/192 et du 19.04.2010 n°03-11-11/106.

Pour les entrepreneurs qui ont décidé de tenir des registres de leurs revenus et dépenses, nous vous recommandons d'utiliser le formulaire suivant (voir tableau à la page 20). Cependant, afin d'éviter les réclamations, il sera nécessaire d'enregistrer que ce formulaire est un registre comptable interne.

Un entrepreneur individuel qui applique le système d'imposition sous la forme d'un impôt unifié sur les revenus imputés peut utiliser un livre de caisse, ainsi que des reçus de caisse et des ordres de débit comme documents principaux confirmant la réception des revenus.

Cela est dû au fait que, conformément aux dispositions de la clause 5 de l'article 346.26 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les payeurs de l'impôt unique sur le revenu imputé sont tenus de se conformer à la procédure de règlement et de transactions en espèces en espèces. et les formulaires autres qu'en espèces établis par la législation de la Fédération de Russie.

Le règlement sur la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces avec des billets et des pièces de la Banque de Russie sur le territoire de la Fédération de Russie a été approuvé par la Banque de Russie en date du 12.10.2011 n ° 373-P.

Tableau. Formulaire d'enregistrement des revenus et dépenses

	Date et numéro du document original
Total pour le 1er trimestre
Total pour le trimestre II
Total pour une demi-année
Total pour le trimestre III
Totale pour 9 mois
Total pour le quatrième trimestre
Total pour l'année

Et conformément audit règlement, les devoirs des entrepreneurs individuels comprennent notamment :

• l'enregistrement de toutes les transactions en espèces effectuées par les ordres de caisse entrants et sortants ;
• tenir un livre de caisse pour la comptabilisation des espèces entrant dans la caisse et sortant de la caisse.

Les juges conviennent également que le livre de caisse, les dépenses et les reçus de caisse peuvent être utilisés par les entrepreneurs pour confirmer leurs revenus réels (Résolution de la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie du 05.06.2012 n° 13-P).

Soit dit en passant, la Banque de Russie a élaboré un projet de directive "Sur la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces par des personnes morales et une procédure simplifiée pour effectuer des transactions en espèces par des entrepreneurs individuels et des petites entreprises".

Selon ce projet, les entrepreneurs individuels sont exemptés de l'obligation de tenir un livre de caisse et d'établir des encaissements et des paiements. Cependant, il y a une condition. Ils doivent tenir des registres fiscaux des revenus et des dépenses. C'est-à-dire que ces modifications n'affecteront pas les commerçants qui appliquent le système de taxation sous la forme d'UTII, puisqu'ils ne conservent pas de tels registres.

Ainsi, nous avons présenté deux des moyens les plus simples de confirmer les revenus réellement perçus, qui sont peu susceptibles de provoquer une réclamation. Lequel est le plus pratique, chaque entrepreneur individuel a le droit de décider lui-même.

Diverses autorités étatiques et non étatiques demandent souvent aux citoyens de fournir des documents confirmant leur niveau de revenu. Les entrepreneurs individuels ne font pas exception à cette situation. Un certificat de revenu (ou tout autre moyen de le confirmer) peut être requis non seulement par les employés employés par l'entrepreneur individuel, mais également par l'entrepreneur lui-même. Et si la situation est plus ou moins claire avec des références pour le personnel embauché, alors pour confirmer le niveau de revenus d'un entrepreneur individuel, il existe différentes manières.

Pourquoi un entrepreneur individuel peut avoir besoin d'un certificat de revenu

Il est utile pour un entrepreneur privé de connaître le montant de ses revenus, non seulement pour évaluer l'efficacité de l'entreprise. Le montant des impôts payés par un homme d'affaires dépend aussi directement de ce montant. De plus, dans de nombreuses situations de la vie, divers services et organisations peuvent exiger une confirmation officielle des revenus d'un entrepreneur individuel. Une demande similaire peut survenir lors de la préparation des documents :

• obtenir un visa de tourisme ou de travail pour entrer dans certains pays étrangers,
• pour l'approbation et le traitement ultérieur des prêts bancaires,
• comme relevant du service des migrations pour un homme d'affaires étranger,
• confirmer la légalité des demandes d'enregistrement des subventions de l'État aux petites entreprises,
• personnellement à l'entrepreneur et dans d'autres situations.

Le format du document confirmant le revenu de l'entrepreneur individuel sera entièrement déterminé par le système d'imposition choisi par lui pour le travail. La durée de validité du document est déterminée par les demandes de l'institution pour laquelle il sera effectué.

Comment un entrepreneur individuel peut confirmer ses revenus en fonction du régime fiscal choisi

La définition du revenu d'entreprise, selon le système fiscal adopté, est régie par un certain nombre de règlements. La législation définit clairement ce que l'on entend exactement par revenu d'un homme d'affaires pour chacun des régimes fiscaux.

Tableau : Revenu IE selon le régime fiscal

Dans le cas où plusieurs régimes fiscaux sont utilisés en même temps chez un entrepreneur individuel (par exemple, UTII combiné avec PSN), le revenu total sera constitué des revenus d'activités pour chacun des régimes.

Comment confirmer les revenus sur OSNO et STS

Lorsqu'il s'agit de confirmer les revenus réels, c'est-à-dire de travailler sur les systèmes d'imposition simplifiés et de base, ainsi que lorsque vous travaillez pour la taxe agricole unifiée, le seul document justificatif est la déclaration d'impôt pour une période fiscale spécifique. Ce document est signé par un homme d'affaires en accord avec l'exactitude des informations qui y sont présentées. En outre, il doit certainement être accompagné d'une note correspondante indiquant qu'il a été adopté par les autorités de régulation autorisées. Le format de confirmation de l'administration fiscale peut être délivré sous la forme d'un cachet sur la version papier de la déclaration ou sous la forme d'un récépissé informant que le document a été accepté sous format électronique.

Une déclaration de revenus pour l'impôt principal payé par un entrepreneur devient souvent le document principal qui confirme la source et le montant de ses revenus.

Dans certains cas, un entrepreneur individuel peut toujours être tenu d'avoir une version papier de la déclaration avec la marque appropriée par les autorités fiscales, même si les rapports ont été soumis et acceptés sous forme électronique. Dans de telles circonstances, l'homme d'affaires a la possibilité de soumettre à l'inspection une impression d'un rapport préalablement accepté avec une demande d'apposition d'un sceau sur le document, la date de la soumission initiale du rapport électronique et le numéro d'enregistrement entrant qui a été attribué au document électronique.

Comment confirmer les revenus sur PSN et UTII

Le bénéfice réel perçu pour un entrepreneur travaillant avec les régimes UTII ou PSN ne coïncide souvent pas avec le bénéfice attendu (imputé ou possible à percevoir). Dans une telle circonstance, les documents suivants peuvent servir de confirmation des revenus d'un entrepreneur individuel pour une entreprise travaillant pour le PSN :

• brevet avec une indication directe du montant des revenus potentiellement disponibles à recevoir ;
• le livre de comptabilité des revenus des entrepreneurs individuels sous le régime des brevets, car c'est dans celui-ci que vous pouvez trouver des informations sur les revenus perçus après coup.

Pour que le livre des revenus serve de document confirmant les revenus d'un entrepreneur individuel, il doit être numéroté, lacé, certifié par le sceau de l'entrepreneur (le cas échéant) et dans certains cas également certifié par le cachet du les autorités. Il est important de comprendre que l'IRS n'acceptera de tamponner le livre que s'il reçoit également une copie de ce document.

Selon la loi, pour un homme d'affaires travaillant sous le régime de l'UTII, même dans les cas où les revenus réellement perçus ne coïncident pas avec les revenus imputés, seule une déclaration d'impôt peut être utilisée comme justificatif de revenus. Compte tenu des recommandations du ministère des Finances de la Fédération de Russie, il est toujours possible de trouver un moyen de confirmer le revenu réel. Cela peut être fait en fournissant des documents primaires ou un journal dans lequel une comptabilité simplifiée des revenus est tenue.

Un homme d'affaires sur UTII n'est pas légalement obligé de tenir de tels registres, cependant, si le besoin s'en fait néanmoins, aux fins de la confirmation des revenus, ce document doit se voir attribuer le statut de registre comptable interne par un arrêté interne à l'entreprise. Dans le même temps, l'homme d'affaires a le droit de déterminer lui-même le format de conservation des enregistrements, en fonction de ses préférences et de ses capacités. Seuls les détails suivants sont requis :

• le nom du document ;
• lieu et date du début de sa formation ;
• les coordonnées de l'initiateur (nom complet, I.O., TIN et numéro d'enregistrement de l'entrepreneur individuel) ;
• la période à laquelle appartient le document ;
• signature de l'entrepreneur.

Les enregistrements du registre comptable eux-mêmes doivent contenir des informations sur les transactions commerciales effectuées, ainsi que les documents pertinents confirmant leur exécution et leur paiement. Les entrées sont censées être effectuées par ordre chronologique, en indiquant les données suivantes :

• la date et le numéro d'enregistrement de l'entrée ;
• type de transaction commerciale;
• nom, date et numéro du document correspondant à l'opération ;
• indicateur financier de dépenses ou de revenus.

La période fiscale lorsque vous travaillez avec UTII est d'un trimestre, il est donc plus pratique de résumer les résultats au moins tous les trois mois. Le total cumulé affiche les valeurs résultantes pour l'année.

Compte de résultat en format libre pour les entrepreneurs individuels

Contrairement aux exigences formelles de la loi, l'instance demandant la confirmation des revenus de l'entrepreneur individuel peut très bien se contenter de l'attestation de revenus habituelle. Un tel certificat est délivré au nom de l'entrepreneur individuel et est scellé par sa propre signature. Une autre option consiste à fournir une déclaration de revenus du bureau des impôts où l'homme d'affaires est enregistré. Cette option peut fonctionner, mais vous devriez toujours être prêt à sauvegarder le certificat avec des copies des déclarations et des livres comptables.

Pour les autorités fiscales, la délivrance de tels certificats relève exclusivement de leur bonne volonté, dans différentes régions de la Russie, il existe différentes pratiques à cet égard.

Le certificat de revenu habituel des entrepreneurs individuels peut être limité lorsqu'il s'agit d'émettre un petit prêt ou de percevoir des prestations sociales

Comment un entrepreneur individuel peut délivrer un certificat de revenu à un employé

Le revenu d'un employé employé par un entrepreneur individuel est confirmé en remplissant le formulaire standard 2-NDFL ou en émettant un compte de résultat dans un format libre. En outre, de nombreuses banques russes offrent aux emprunteurs la possibilité de confirmer leurs revenus avec un certificat établi sous la forme d'une banque.

La législation oblige chaque employeur (l'entrepreneur individuel ne fait pas exception) à fournir un certificat dûment rempli et certifié sous la forme de 2-NDFL à la demande de l'employé au plus tard trois jours ouvrables à compter du moment où l'employé soumet la demande correspondante.

L'année, pour laquelle le certificat indique les revenus, est indiquée dans le titre du document. Ce dernier, à son tour, comprend cinq sections :

• informations sur l'employeur (nom et coordonnées);
• informations sur l'employé;
• revenus mensuels imposés au taux de 13 % ;
• déductions fiscales diverses indiquant les codes correspondants (standard, social, immobilier) ;
• revenu total, déductions et impôts retenus.

Le formulaire 2-NDFL est utilisé pour confirmer le revenu des citoyens actifs

Le document doit être signé par le chef d'entreprise et certifié par le sceau, le cas échéant.

Vidéo: changements dans les exigences pour remplir le formulaire 2-NDFL en 2018

Depuis plusieurs années, l'un des entrepreneurs individuels que connaît l'auteur conjugue son activité professionnelle d'entrepreneur individuel avec un emploi salarié dans un bureau. Pour confirmer ses revenus, cette personne a utilisé, d'une part, la déclaration de revenus d'un entrepreneur individuel avec toutes les marques de confiance des autorités fiscales et, d'autre part, le formulaire type 2-NDFL, qui lui a été délivré par son propre employeur. Dans certains cas, un entrepreneur individuel n'utilisait qu'un seul document, car le montant des revenus déclaré était suffisant pour réaliser les objectifs personnels poursuivis par le citoyen. L'une de ces situations, où il était possible de le faire uniquement avec un certificat 2-NDFL, était l'enregistrement d'une hypothèque. Le consultant en crédit a suggéré à l'homme d'affaires que les banques n'aiment pas beaucoup les entrepreneurs individuels et préfèrent les emprunteurs avec des formes de revenus plus stables, il est donc recommandé de recruter le travail comme principale source de travail. La pratique a montré que le consultant avait raison et que le prêt hypothécaire a été conclu avec succès.

Confirmer le revenu d'un entrepreneur individuel peut s'avérer une tâche très peu triviale, puisque l'attestation habituelle sur le formulaire 2-NDFL est ici indispensable. La manière dont les revenus sont vérifiés dépendra du régime fiscal applicable. Par conséquent, il est conseillé à chaque homme d'affaires de savoir exactement comment il peut confirmer officiellement ses revenus si un tel besoin s'en fait sentir. Cette prise de conscience peut aider à économiser du temps et de l'argent pour relever les défis auxquels un entrepreneur est confronté.

Les entrepreneurs individuels sont à la fois des employeurs et des agents fiscaux pour eux-mêmes, ce qui complique le processus de confirmation des revenus. Comme les employés, ils sont souvent confrontés à la nécessité de confirmer leurs revenus dans différentes organisations. Par exemple, dans une banque, lors d'une demande d'allocation, de subvention, d'avantages éventuels, de demande de visa pour voyager à l'étranger, vous devez fournir des informations sur vos revenus. En travaillant pour la location, vous avez le droit d'obtenir un certificat de l'employeur ; les entrepreneurs individuels doivent prouver eux-mêmes leurs revenus.

Comment confirmer les revenus d'un entrepreneur individuel travaillant sur OSNO ou STS

Les entrepreneurs individuels appliquant le régime général d'imposition peuvent confirmer leurs revenus par une déclaration sous forme de 3-NDFL. Les entrepreneurs travaillant pour le régime fiscal simplifié confirment leurs revenus par une déclaration fournie dans le cadre de l'application de ce régime fiscal. Cependant, parfois, les entrepreneurs du régime fiscal simplifié peuvent demander en plus un livre pour enregistrer les revenus et les dépenses. Étant donné que les entrepreneurs individuels sur l'USN sont tenus de conserver ce livre, il peut être copié si nécessaire. Une copie est fournie sur le lieu de la demande.

Des déclarations seront exigées avec le cachet du bureau des impôts. Les copies certifiées conformes par la signature de l'entrepreneur sont nulles et non avenues. Par conséquent, lors de la soumission des déclarations fiscales, il vaut la peine de demander à l'inspecteur de tamponner l'acceptation de la déclaration sur plusieurs exemplaires à la fois.

Comment valider des revenus si un entrepreneur individuel applique l'UTII ?

Les entrepreneurs utilisant l'UTII, lors de la confirmation de leurs revenus, ne peuvent pas utiliser la déclaration d'impôt pour ce régime fiscal, car elle ne contient pas de données sur les revenus réels, mais uniquement les revenus estimés. En outre, les entrepreneurs sur UTII ne sont pas tenus de conserver des enregistrements de leurs revenus. Cela rend le processus de vérification des revenus beaucoup plus difficile. Les entrepreneurs sur UTII afin de confirmer leurs revenus peuvent, de leur propre initiative, tenir des registres de revenus ou les confirmer avec des documents primaires. Dans ce cas, la comptabilité des revenus doit être documentée, c'est-à-dire que le document comptable doit contenir les détails suivants : NIF et nom complet de l'entrepreneur, son numéro d'enregistrement, son nom, le lieu et la date d'établissement, la signature et le sceau, le cas échéant. Un tel document comptable doit contenir des informations indiquant que la transaction commerciale a été effectuée, le montant. Étant donné que lors de l'application de l'UTII, les entrepreneurs font rapport sur une base trimestrielle, les résultats dans le document comptable doivent être résumés trimestriellement, en mettant en évidence séparément le résultat annuel.

En règle générale, un certificat signé par l'entrepreneur lui-même n'est pas accepté, cependant, des exceptions sont possibles. Ensuite, vous aurez peut-être besoin d'un document confirmant l'inscription en tant qu'entrepreneur individuel, ainsi que de documents confirmant la réception des revenus, par exemple un livre des revenus et dépenses ou un document comptable sous forme libre.

Obtention d'une attestation de l'administration fiscale

Les autorités de contrôle fiscal ne sont pas obligées de délivrer des certificats de revenus pour les entrepreneurs individuels. Cependant, certains services fiscaux régionaux se rendent à une réunion avec des hommes d'affaires et préparent de tels documents pour les entrepreneurs individuels qui en ont fait la demande. Afin d'obtenir un certificat du bureau des impôts, vous devez soumettre une demande à l'inspection du lieu d'enregistrement. Le formulaire de demande est arbitraire. Délivrance d'une attestation ou décision de refus à intervenir dans les 30 jours. Le refus de délivrer une telle attestation n'a pas de sens à contester, puisqu'aucun document réglementaire ne prévoit l'obligation pour l'administration fiscale de délivrer de tels documents.

Exemple d'attestation de revenus pour les entrepreneurs individuels

La période pendant laquelle le certificat de revenu de l'entrepreneur individuel est valable

Les certificats de revenus des entrepreneurs n'ont pas de durée de validité fixe. Divers organismes gouvernementaux, banques et autres organisations ont leurs propres exigences concernant la période de validité des documents confirmant les revenus des entrepreneurs individuels. Par conséquent, il est nécessaire de clarifier la période de validité exactement dans l'organisation où le certificat sera fourni.

Conclusion

Sur la base de ce qui précède, nous pouvons conclure que la manière la plus correcte de confirmer vos revenus pour un entrepreneur individuel est de soumettre une déclaration sous la forme de 3-NDFL, tandis que la marque de l'administration fiscale est requise. Lors de l'application du régime fiscal simplifié, vous devez utiliser la déclaration de cette taxe. Cependant, en l'absence de déclaration ou à la demande de l'instance dans laquelle vous devez confirmer vos revenus, il peut être nécessaire de fournir soit des pièces comptables de revenus, soit des documents primaires confirmant le fait de la réception des produits. Par conséquent, il est recommandé de conserver des pièces justificatives des revenus des activités entrepreneuriales, quel que soit le système fiscal appliqué, ainsi que de conserver tous les documents primaires, en s'assurant qu'ils sont correctement exécutés.

Traditionnellement, la plus haute priorité est donnée à la comptabilité analytique. Si vous autorisez des "erreurs" dans la conception du primaire, ou pire - le perdez, vous pouvez vous attendre à ce que, lors de l'audit, les inspecteurs des impôts suppriment les coûts et facturent des taxes supplémentaires.

Mais c'est sûr, personne ne vous demandera de retirer des revenus du registre, même s'il n'y a pas de documents pour eux. Par conséquent, aucune attention n'est accordée à la confirmation des revenus. Vous pouvez discuter avec moi en disant quelque chose comme ceci : je paie des impôts sur ce qui vient sur le compte !

Mais est-ce suffisant ? Ou cela nécessite-t-il également une « preuve de votre innocence » ?

Documents de comptabilité fiscale

Le Code général des impôts fixe des conditions obligatoires pour la comptabilisation de toutes dépenses : elles doivent être économiquement justifiées, destinées à générer des revenus et documentées. Pour les revenus, la condition de confirmation documentaire dans le Code général des impôts n'est pas directement précisée.

Supposons la situation la plus simple - un entrepreneur individuel travaille sur le « revenu » STS et ne conserve que les relevés fiscaux des revenus sur lesquels il paie un impôt unique.

Selon l'article 346.15 du Code général des impôts, pour le calcul de l'impôt, sont pris en compte les revenus des ventes et les revenus hors exploitation. Le revenu de la vente est le produit de la vente de biens, de l'exécution de travaux, de la prestation de services, de la vente de droits de propriété.

Le STS a une méthode de trésorerie, c'est-à-dire les revenus sont constatés au jour de leur réception en compte courant, à la caisse, au jour de la perception des autres biens ou droits patrimoniaux, ainsi que par remboursement de la dette par l'acheteur d'une autre manière.

Les entrepreneurs individuels soumis au régime fiscal simplifié tiennent des registres fiscaux dans le livre des revenus et dépenses (article 346.24 du Code général des impôts, arrêté du ministère des Finances du 22 octobre 2012 n° 135n). Le jour où le revenu est perçu (par exemple, l'argent est venu de l'acheteur sur le compte courant), une écriture est faite dans le livre. Dans ce cas, la colonne 2 doit indiquer la date et le numéro du document principal, sur la base duquel le revenu est reflété.

La législation fiscale ne contient pas la notion de "document primaire", c'est le terme comptable. Son contenu, ainsi que les détails obligatoires des documents primaires, sont indiqués dans la loi n° 402-ФЗ "Sur la comptabilité".

Le document principal indique que la transaction commerciale a été effectuée. Sur la base de quels documents les revenus perçus peuvent-ils être reflétés dans le livre de comptabilité ? Par exemple, pour un compte courant :

Relevé bancaire;

Ordre de paiement de la personne dont provient le paiement ;

Ordre bancaire commémoratif.

Si vos revenus sont versés sur le compte courant, vous disposerez alors des principaux documents sur les revenus perçus. Par exemple, vous les imprimerez à partir de la banque Internet.

Qu'est-ce que le blanchiment d'argent a à voir là-dedans ?

Cependant, il est important non seulement d'avoir des documents confirmant l'arrivée de l'argent, mais aussi des papiers confirmant leur origine.

Ces dernières années, l'État a accordé une grande attention à la soi-disant. Blanchiment d'argent. Au sens le plus général, ce terme fait référence au processus de remplacement de sources de fonds illégales réelles par des sources légales fictives.

Afin de rester « blanc et moelleux » au regard de la législation, vous devez pouvoir justifier de l'origine de vos revenus. Celles. expliquez, y compris à l'aide de documents, que votre activité est exercée dans la réalité - des marchandises sont vendues, des travaux sont effectués, des services sont rendus.

La participation à des programmes illégaux de blanchiment d'argent entraîne une responsabilité pénale en vertu d'un certain nombre d'articles (parmi lesquels - aide à l'évasion fiscale, organisation d'une communauté criminelle, blanchiment d'argent, pseudo-entreprise).

Quels documents confirmant l'origine des encaissements sur votre compte courant vous pouvez avoir :

Contrat (notamment en cas de relation à long terme avec le client/acheteur)

Un acte d'achèvement des travaux ou des services rendus, signé par les deux parties ;

Rapports d'avancement ;

Factures facturées qui indiquent pour quel paiement doit être effectué.

Différents types de contrats

En réponse à la liste de contrôle ci-dessus, vous pourriez argumenter et dire que toute cette paperasse est inutile. Au cours d'une journée, vous pouvez avoir plusieurs clients, et quoi - avec chacun pour signer un accord sur plusieurs pages ? Et les clients peuvent vous commander un service ponctuel et vous ne les rencontrerez plus.

Selon la situation, vous pouvez avoir différentes options pour formaliser la relation. Nous ne considérerons pas les transactions qui doivent être notariées.

Les transactions entre personnes morales ou entre citoyens et personnes morales doivent être faites par écrit simple (clause 1 de l'article 161 du Code civil). De plus, il n'est pas nécessaire de rédiger et de signer un seul document (accord traditionnel). Il existe également un autre moyen - en échangeant des documents par courrier ou via Internet, fax, télégraphe, téléphone.

Un accord peut être conclu en envoyant une offre par une partie et en l'acceptant par l'autre (article 432 du code civil). Si vous vendez quelque chose sur le site, vous pouvez y placer votre offre publique et cela deviendra votre contrat.

Si les conditions essentielles du contrat sont énoncées dans la facture de paiement, celle-ci peut également être considérée comme une offre. Le paiement sur facture vaut acceptation de l'offre. Il est pratique de recevoir le paiement de l'acheteur / du client pour de petites ventes ponctuelles de biens ou de services rendus précisément par facturation.

Créez un dossier séparé pour vos factures et classez-les là-bas. Lors du virement du paiement dans l'ordre de paiement, le client/acheteur indiquera le numéro de la facture qu'il paie.

Mais si vous travaillez avec un client depuis longtemps, effectuez des approvisionnements constants de biens, le prix du contrat est important, alors il est conseillé de rédiger un contrat à part entière afin de :

Fournir toutes les conditions de travail dans le texte

Indiquer la responsabilité des parties en cas de non-respect des conditions générales de contact.

L'accord sera également utile en cas de litige.

Si vous avez besoin de conseils sur la comptabilité et la comptabilité fiscale dans le commerce Internet, écrivez-moi sur la page. Découvrez ce que je peux faire d'autre pour aider les entrepreneurs Internet en consultant la page.

Cela signifie que, d'une part, il participe aux relations juridiques en tant que citoyen ordinaire, d'autre part, il est en fait assimilé à une entité juridique - une organisation. La situation est encore compliquée par le fait que les entrepreneurs individuels sont presque toujours des travailleurs indépendants. Son propre employeur et son propre agent fiscal.

Malgré le fait que le législateur, y compris avec le dépôt du fisc, essaie de résoudre de nombreux problèmes liés à la paperasse, la question de la confirmation de leurs revenus, pour les entrepreneurs, dans le cas où ils doivent s'adresser aux organismes de l'État pour des raisons personnelles, pas liés à l'entrepreneuriat , les questions sont aiguës. Ainsi, une attestation de revenus d'un entrepreneur individuel est un document très apprécié. Dans cet article, nous examinerons comment et comment un entrepreneur individuel peut confirmer ses revenus lorsqu'il contacte le gouvernement et les autorités locales.

L'essence du problème

La Russie, selon la Constitution, est un État social. Ceci est lié à la fourniture de diverses prestations sous forme de prestations, de paiements supplémentaires, etc. Leurs tailles, à la fois en valeurs relatives et absolues, sont insignifiantes. Néanmoins, de nombreux citoyens se tournent vers l'État pour eux. Mais la disponibilité de la possibilité de recevoir ces prestations ou leur taille dépend directement de la taille du revenu du citoyen. Et vous ne pouvez le confirmer qu'avec de l'aide. Un document qui, dans la plupart des cas, est délivré par l'employeur.

En plus de ce qui précède, diverses procédures administratives sont largement adoptées dans notre état, dans lesquelles il est obligatoire de fournir, entre autres documents, une attestation de revenus. Ceci, par exemple, peut être nécessaire pour voyager à l'étranger. Vous devrez également confirmer les revenus si vous demandez un prêt à la banque, y compris si l'entrepreneur le prend pour des besoins personnels non liés à l'activité entrepreneuriale.

Tous ces cas ne posent pas de problèmes aux citoyens ordinaires. Les personnes embauchées se tournent vers la direction de leur entreprise ou le service comptable. Un formulaire d'attestation est également fourni - 2 impôt sur le revenu des personnes physiques. Ses données correspondent exactement aux données fournies par l'employeur agissant en qualité de mandataire fiscal auprès de l'administration fiscale. Par conséquent, la partie à laquelle ce certificat est destiné ne doit avoir aucun doute.

Mais un entrepreneur individuel n'a pas de mandataire fiscal. Il se considère (si nécessaire) comme un revenu, calcule l'impôt, en fait rapport et le transfère au budget. Bien entendu, un entrepreneur peut travailler quelque part en même temps que son activité entrepreneuriale, mais ces revenus peuvent ne pas refléter de manière fiable sa situation financière.

Confirmation des revenus des entrepreneurs individuels sur OSNO et STS

La question de la confirmation de leurs revenus pour les entrepreneurs assujettis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (c'est-à-dire ceux de l'OSNO) est résolue assez simplement. Au lieu d'un certificat sur le formulaire 2-NDFL, dans la plupart des cas, ils peuvent utiliser la déclaration sur le formulaire 3-NDFL. Ou, pour être précis, une copie de la déclaration avec la marque de son acceptation par l'administration fiscale. Il est préférable de s'occuper d'une telle copie à l'avance. Et lorsque vous fournissez à l'inspection des impôts la déclaration d'impôt sur le revenu, demandez en outre de marquer plusieurs exemplaires de la déclaration. En présence de 3-NDFL avec une marque de l'Inspection du Service fédéral des impôts, un certificat de revenu d'un entrepreneur individuel ne sera pas requis.

De même, le problème est résolu si l'entrepreneur est assujetti à l'impôt appliqué dans le cadre du passage à une fiscalité simplifiée. Nul ne devrait délivrer une attestation de revenus pour un entrepreneur individuel appliquant le régime fiscal simplifié. Dans le même temps, quel que soit l'objet d'imposition sélectionné, il contient également des informations sur les revenus de l'entrepreneur. Une copie de ce document, avec une note de son acceptation par l'Inspection du Service fédéral des impôts, est fournie par l'entrepreneur chaque fois qu'il est nécessaire de fournir une attestation de revenus.

Mais il existe de nombreux organismes publics dans le pays, tous sont guidés par leurs propres réglementations administratives émises uniquement pour eux, et dans certains endroits par des instructions émises il y a de nombreuses années. Par conséquent, dans le cas où la déclaration ne suffit pas à confirmer les revenus de l'entrepreneur individuel, il convient de garder à l'esprit ce qui suit.

Tout sur la façon de remplir correctement un certificat 2-NDFL :

Les entrepreneurs soumis au régime fiscal simplifié doivent tenir compte des revenus et des dépenses afin de déterminer l'assiette fiscale dans le livre des revenus et dépenses. En conséquence, le livre contient toutes les informations nécessaires pour déterminer le revenu d'un entrepreneur. Bien sûr, vous ne devriez pas donner le livre original. De là, si nécessaire, vous pouvez faire des copies et les certifier. Dans le même temps, en cas de situations très difficiles, il convient de rappeler que selon la loi, le montant des revenus perçus par un entrepreneur est confirmé par des documents primaires - documents de paiement: "arrivants", relevés bancaires reflétant le mouvement des comptes , contrats, etc.

Confirmation des revenus des entrepreneurs individuels sur UTII

En ce qui concerne les entrepreneurs qui sont passés au paiement d'un impôt unique sur les revenus imputés, la situation est un peu plus compliquée. La déclaration UTII ne peut pas refléter le montant des revenus perçus par le contribuable. L'objet de l'imposition est le revenu imputé. C'est-à-dire des revenus non perçus par le contribuable, mais calculés à l'aide des coefficients de rentabilité de base et d'ajustement. Le revenu perçu par un entrepreneur en réalité sera complètement différent. Par conséquent, la déclaration ne peut pas se substituer à une attestation de revenus pour un entrepreneur individuel. Il ne faut toutefois pas oublier que la législation fiscale ne vous oblige pas à conserver des registres de vos revenus à des fins non fiscales. Comment procéder dans ce cas.

• par le biais de documents primaires,
• tenir un registre simplifié des revenus.

Si tout est plus ou moins clair avec le premier, alors dans le second cas, des explications s'imposent. Même si la législation n'établit pas l'obligation de tenir des registres des revenus et dépenses des entrepreneurs sur un impôt unique, cela ne signifie pas que les entreprises individuelles ne tiennent pas de tels registres. Bien entendu, tout homme d'affaires a besoin de savoir si son entreprise est rentable ou non. Ainsi, une comptabilité sous forme électronique ou sur papier, dans des cahiers par exemple, est tenue. Mais une telle comptabilité ne peut pas confirmer le revenu de l'entrepreneur. Il est nécessaire de le conduire sous forme documentaire. Le document dans lequel la comptabilité sera tenue doit se voir attribuer le statut de registre comptable interne par un arrêté interne.

L'entrepreneur peut établir la forme d'un tel document de manière indépendante. Dans le même temps, un tel registre doit contenir tous les détails nécessaires et refléter pleinement les revenus perçus.

Le document utilisé par un entrepreneur individuel sur "vmenenka" doit contenir les détails suivants stipulés par la législation:

• Titre du document,
• lieu et date de sa compilation (début de maintenance),
• les données de l'initiateur (nom complet de l'entrepreneur, son NIF et numéro d'enregistrement),
• la période pour laquelle le document a été établi,
• signature IP.

• la date et le numéro de séquence de l'entrée,
• nom de l'opération commerciale,
• nom, numéro et date du document de transaction,
• une mesure monétaire des revenus ou des dépenses.

Étant donné que la période de référence pour UTII est égale à un trimestre, il est recommandé de résumer les résultats une fois tous les trois mois. Dans ce cas, sur une base cumulative, affichez les valeurs totales pour l'année.

Attestation de revenus des entrepreneurs individuels sous quelque forme que ce soit

Et pourtant, c'est parfois l'aide qui est nécessaire. Tout, comme mentionné ci-dessus, dépend des instructions internes des agences gouvernementales et de la discrétion de leurs fonctionnaires. En effet, il est bien plus pratique de fournir une attestation que de se munir de documents primaires ou d'un livre de revenus. Dans de tels cas, vous pouvez utiliser deux méthodes. Bien qu'elles ne soient pas prévues par la loi, la pratique montre que dans certains cas, elle réussit.

Ainsi, un entrepreneur peut utiliser les méthodes suivantes :

• fournir une attestation en votre nom et sous votre signature,
• fournir un certificat de l'Inspection du Service fédéral des impôts, dans lequel il est enregistré et où il fournit des déclarations fiscales.

Malgré le fait que dans le premier cas, le certificat est délivré pour son propre compte, dans certains cas, cela suffit. Parfois, il sera nécessaire de joindre des copies de documents primaires, un livre de revenus ou une déclaration avec une marque fiscale.

Dans quels cas une attestation de salaire est-elle requise :

Si vous devez remplir une attestation de revenus pour un entrepreneur individuel, vous pouvez télécharger son formulaire sur le site Internet.

La confirmation des revenus des entrepreneurs individuels par l'administration fiscale n'est prévue ni dans le Code des impôts ni dans les règlements administratifs de l'Inspection fédérale des impôts. Mais, parallèlement, certaines inspections territoriales délivrent de telles attestations à la demande des contribuables. A cet effet, il est nécessaire de s'adresser au bloc opératoire de l'administration fiscale, où sont déposées les déclarations, avec une déclaration faite sous quelque forme que ce soit. L'employé des services fiscaux doit présenter la demande en deux exemplaires, ainsi que la déclaration fiscale.

Le deuxième exemplaire avec une marque d'acceptation est retourné au demandeur. Dans un délai d'un mois, l'IFTS délivrera un certificat ou répondra que de tels certificats ne sont pas délivrés aux autorités fiscales. Dans ce cas, tout dépend de la pratique qui prévaut dans votre région. Il est inutile de faire appel d'un tel refus. Dans certains cas, lorsque les inspections délivrent de tels certificats, il sera nécessaire de joindre un certificat auto-écrit à la demande. Un tel certificat est établi au nom de l'Inspection fédérale des services fiscaux, l'employé du service fiscal n'aura qu'à vérifier les données et apposer une signature et un sceau.

En général, la question de la confirmation des revenus n'a pas encore été réglementée par la législation. Les citoyens confrontés à la nécessité de fournir un certificat de revenu pour les entrepreneurs individuels doivent résoudre ce problème de différentes manières.