Dokumen yang mengkonfirmasi pendapatan untuk manfaat SP. Sertifikat penghasilan pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri dan karyawannya. Deklarasi apa yang akan menggantikan sertifikat pendapatan IP

Ada banyak pengusaha individu di antara pembayar UTII. Dan dalam hidup mereka ada banyak situasi ketika mereka perlu mengkonfirmasi pendapatan nyata mereka, misalnya, dengan hipotek, izin untuk bepergian ke luar negeri. Perusahaan dalam situasi seperti itu lebih mudah. Mereka, tidak seperti pengusaha perorangan, menyimpan catatan akuntansi. Lalu bagaimana menjadi pengusaha? Detail - dalam artikel ini

Seperti yang telah kami katakan, ada banyak situasi ketika itu diperlukan dalam kehidupan seorang wirausahawan individu. Dan banyak pedagang percaya bahwa untuk tujuan ini dimungkinkan untuk menggunakan satu deklarasi pajak atas pendapatan yang diperhitungkan. Namun, pendapat ini keliru. Mari kita jelaskan mengapa.

Sesuai dengan Pasal 346.27 dan 346.29 Kode Pajak Federasi Rusia, dasar pengenaan pajak untuk satu pajak adalah jumlah pendapatan yang diperhitungkan, yang diakui sebagai pendapatan potensial wajib pajak, dihitung dengan mempertimbangkan totalitas kondisi yang langsung mempengaruhi penerimaan pendapatan ini.

Artinya, Surat Pemberitahuan untuk satu pajak atas penghasilan yang diperhitungkan tidak dapat dijadikan sebagai penegasan atas penghasilan pengusaha orang pribadi, karena penghasilan yang dinyatakan diperhitungkan, dan tidak benar-benar diterima.

Pendapat yang sama dianut oleh pemodal (surat No. 03-11-10/1925 tanggal 31 Januari 2013, No. 03-11-11/141 tanggal 3 Mei 2012, No. 03-11-11/81 tanggal Maret 14 Oktober 2012 dan tertanggal 14 Oktober 2008 No. 03-11-04/3/461).

Buku akuntansi untuk rezim umum disetujui atas perintah Kementerian Keuangan No. 86n dan Kementerian Pajak Rusia No. BG-3-04 / 430 tanggal 13/08/2002, untuk sistem pajak yang disederhanakan dan paten sistem - atas perintah Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 22/10/2012 No. 135n, menurut ESHN - atas perintah Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 11.12 .2006 No. 169n

Timbul pertanyaan: bagaimana pedagang dapat mengkonfirmasi pendapatan yang benar-benar diterima? Pengusaha perorangan yang menerapkan rezim perpajakan lain (rezim perpajakan umum, sistem paten, sistem perpajakan yang disederhanakan atau sistem perpajakan untuk produsen pertanian) berada dalam posisi yang lebih baik. Mereka menyimpan catatan pendapatan dan pengeluaran mereka dalam Buku Pembukuan khusus.

Pengusaha orang pribadi yang menerapkan sistem perpajakan berupa UTII dibebaskan dari kewajiban pencatatan pendapatan dan pengeluaran. Meskipun legislator telah berulang kali mencoba mengubah Kode Pajak Federasi Rusia dan melengkapi daftar kewajiban pembayar pajak tunggal.

Selain itu, undang-undang saat ini tentang pajak dan biaya tidak mengatur kewajiban bagi pengusaha perorangan yang membayar pajak tunggal untuk menyimpan catatan pendapatan untuk tujuan yang tidak terkait dengan perpajakan.

Mengingat hal ini, spesialis departemen keuangan merekomendasikan agar pengusaha perorangan menerapkan "imputasi" untuk mengkonfirmasi pendapatan yang diterima:

menggunakan dokumen utama yang membuktikan fakta penerimaan pendapatan tersebut;
menyimpan catatan pendapatan dan pengeluaran dalam bentuk yang disederhanakan. Artinya, atas dasar dokumen utama, mencatat penerimaan kas (pendapatan) dan pengeluaran yang terjadi.

Hal ini tertuang dalam surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 14.03.2012 No. 03-11-11/81, tertanggal 03.05.2012 No. 03-11-11/141, tertanggal 07.07.2010 No. 03-11 -11 / 192 dan tertanggal 19.04.2010 No. 03-11-11/106.

Bagi pengusaha yang memutuskan untuk mencatat pendapatan dan pengeluaran, kami merekomendasikan menggunakan formulir berikut (lihat tabel di halaman 20). Namun, untuk menghindari klaim, perlu disebutkan bahwa formulir ini adalah register akuntansi internal.

Sebagai dokumen utama yang membuktikan penerimaan penghasilan, pengusaha orang pribadi yang menerapkan sistem perpajakan berupa pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan dapat menggunakan buku kas, serta perintah penerimaan dan pengeluaran kas.

Hal ini disebabkan fakta bahwa, sesuai dengan ketentuan paragraf 5 Pasal 346.26 Kode Pajak Federasi Rusia, pembayar pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan harus mematuhi prosedur untuk melakukan penyelesaian dan transaksi tunai di bentuk tunai dan non-tunai, yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia.

Peraturan tentang prosedur untuk melakukan transaksi tunai dengan uang kertas dan koin Bank Rusia di wilayah Federasi Rusia telah disetujui oleh Bank Rusia tertanggal 12 Oktober 2011 No. 373-P.

Meja. Formulir untuk akuntansi pendapatan dan pengeluaran

	Tanggal dan nomor dokumen asli


Total untuk kuartal pertama

Total untuk kuartal II
Total selama setengah tahun

Total untuk kuartal III
Total selama 9 bulan

Total untuk kuartal IV
Total untuk tahun ini

Dan sesuai dengan Peraturan tersebut, tugas-tugas pengusaha perorangan secara khusus meliputi:

pendaftaran semua transaksi tunai yang sedang berlangsung dengan pesanan tunai masuk dan keluar;
pemeliharaan buku kas untuk akuntansi kas masuk ke meja kas dan dikeluarkan dari meja kas.

Hakim juga setuju dengan fakta bahwa pengusaha dapat menggunakan buku kas, debit dan penerimaan pesanan tunai untuk mengkonfirmasi pendapatan riil mereka (Resolusi Mahkamah Konstitusi Federasi Rusia tertanggal 05.06.2012 No. 13-P).

Omong-omong, Bank Rusia telah mengembangkan rancangan instruksi "Tentang Tata Cara Melakukan Transaksi Tunai oleh Badan Hukum dan Prosedur Sederhana untuk Melakukan Transaksi Tunai oleh Pengusaha Perorangan dan Badan Usaha Kecil."

Menurut proyek ini, pengusaha perorangan dibebaskan dari kewajiban untuk membuat pembukuan kas dan menyusun penerimaan dan pengeluaran kas. Benar, ada satu syarat. Mereka harus menyimpan catatan pajak pendapatan dan pengeluaran. Artinya, perubahan tersebut tidak akan mempengaruhi pedagang yang menggunakan sistem perpajakan dalam bentuk UTII, karena mereka tidak menyimpan catatan tersebut.

Jadi, kami telah memberikan dua cara paling sederhana untuk mengonfirmasi pendapatan yang benar-benar diterima, yang tidak mungkin menyebabkan klaim. Mana di antara mereka yang paling nyaman, setiap pengusaha individu memiliki hak untuk memutuskan sendiri.

Berbagai lembaga negara dan non-negara seringkali meminta warga negara untuk memberikan dokumen yang mengkonfirmasi tingkat pendapatan mereka. Pengusaha perorangan tidak terkecuali dalam situasi ini. Sertifikat pendapatan (atau cara lain untuk mengkonfirmasinya) mungkin diperlukan tidak hanya untuk karyawan yang dipekerjakan oleh pengusaha perorangan, tetapi juga untuk pengusaha itu sendiri. Dan jika situasinya kurang lebih jelas dengan sertifikat untuk personel yang dipekerjakan, maka untuk mengkonfirmasi tingkat pendapatan pengusaha perorangan, ada berbagai cara.

Mengapa seorang pengusaha perorangan mungkin memerlukan sertifikat penghasilan

Sangat berguna bagi pengusaha swasta untuk mengetahui jumlah pendapatannya, tidak hanya untuk menilai efektivitas bisnis. Jumlah pajak yang dibayarkan oleh pengusaha juga secara langsung tergantung pada jumlah ini. Selain itu, dalam banyak situasi kehidupan, berbagai layanan dan organisasi mungkin memerlukan konfirmasi resmi pendapatan dari pengusaha perorangan. Permintaan serupa mungkin muncul saat menyiapkan dokumen:

untuk mendapatkan visa turis atau kerja untuk memasuki negara asing tertentu,
untuk persetujuan dan pelaksanaan selanjutnya dari pinjaman bank,
sebagai pelaporan ke layanan migrasi untuk pengusaha asing,
untuk mengkonfirmasi legitimasi klaim untuk pendaftaran subsidi negara untuk usaha kecil,
pribadi kepada pengusaha dan dalam situasi lain.

Format dokumen yang mengkonfirmasi pendapatan pengusaha perorangan akan ditentukan sepenuhnya oleh sistem perpajakan yang dipilihnya untuk bekerja. Masa berlaku dokumen ditentukan oleh permintaan dari lembaga yang akan dibuat.

Bagaimana seorang pengusaha perorangan dapat mengkonfirmasi pendapatannya tergantung pada sistem perpajakan yang dipilih

Penentuan pendapatan wirausaha tergantung pada sistem perpajakan yang dianut diatur oleh sejumlah peraturan. Undang-undang dengan jelas mendefinisikan apa sebenarnya yang dimaksud dengan pendapatan pengusaha untuk masing-masing rezim pajak.

Tabel: Pendapatan IP tergantung pada sistem perpajakan

Dalam kasus ketika beberapa rezim pajak secara bersamaan digunakan dalam pengusaha perorangan (misalnya, UTII digabungkan dengan PSN), pendapatan total akan menjadi jumlah pendapatan dari kegiatan untuk masing-masing rezim.

Bagaimana cara mengkonfirmasi pendapatan di OSNO dan STS

Ketika datang untuk mengkonfirmasi pendapatan aktual, yaitu bekerja pada sistem perpajakan yang disederhanakan dan dasar, serta ketika mengerjakan UAT, satu-satunya dokumen pendukung adalah pengembalian pajak untuk periode pajak tertentu. Dokumen ini ditandatangani oleh seorang pengusaha sebagai tanda persetujuan atas kebenaran informasi yang disajikan di dalamnya. Selain itu, tentu saja harus dilengkapi dengan tanda yang sesuai yang menyatakan bahwa itu telah diterima oleh otoritas pengatur yang berwenang. Format konfirmasi dari otoritas pajak dapat diterbitkan dalam bentuk stempel pada versi kertas pernyataan atau dalam bentuk tanda terima yang menunjukkan bahwa dokumen telah diterima dalam format elektronik.

SPT pajak utama yang dibayarkan oleh seorang pengusaha seringkali menjadi dokumen utama yang menegaskan sumber dan jumlah penghasilannya

Dalam beberapa kasus, pengusaha perorangan mungkin masih diminta untuk memiliki versi kertas dari deklarasi dengan tanda yang sesuai dari otoritas fiskal, bahkan jika pelaporan telah disampaikan dan diterima secara elektronik. Dalam keadaan seperti itu, seorang pengusaha memiliki kesempatan untuk menyerahkan kepada pemeriksaan hasil cetak laporan yang diterima sebelumnya dengan permintaan untuk membubuhkan stempel pada dokumen, tanggal pengiriman awal pelaporan elektronik, dan nomor pendaftaran masuk yang ditetapkan secara khusus. ke dokumen elektronik.

Cara konfirmasi pendapatan di PSN dan UTII

Keuntungan aktual yang diterima untuk pengusaha yang bekerja dengan menggunakan sistem UTII atau PSN sering kali tidak sesuai dengan keuntungan yang diharapkan (dihitung atau mungkin diterima). Dalam keadaan seperti itu, dokumen-dokumen berikut dapat berfungsi sebagai konfirmasi pendapatan IP untuk perusahaan yang beroperasi di PSN:

paten dengan indikasi langsung dari jumlah pendapatan yang berpotensi tersedia untuk diterima;
buku akuntansi pendapatan untuk pengusaha perorangan dalam rezim paten, karena di dalamnya Anda dapat menemukan informasi tentang pendapatan yang diterima sebenarnya.

Agar buku pendapatan berfungsi sebagai dokumen yang mengkonfirmasi pendapatan pengusaha perorangan, itu harus diberi nomor, dibubuhi, disertifikasi oleh stempel pengusaha (jika ada) dan, dalam beberapa kasus, juga disertifikasi dengan stempel perusahaan. otoritas fiskal. Penting untuk dipahami bahwa kantor pajak akan setuju untuk mencap buku hanya jika salinan dokumen ini juga diberikan padanya.

Menurut undang-undang, bagi seorang pengusaha yang bekerja menggunakan rezim UTII, bahkan untuk kasus-kasus di mana pendapatan aktual yang diterima tidak sesuai dengan pendapatan yang diperhitungkan, hanya pengembalian pajak yang dapat digunakan sebagai bukti pendapatan. Mempertimbangkan rekomendasi Kementerian Keuangan Federasi Rusia, masih mungkin untuk menemukan cara untuk mengkonfirmasi pendapatan aktual. Hal ini dapat dilakukan dengan menyediakan dokumen utama atau jurnal di mana akuntansi pendapatan yang disederhanakan dipertahankan.

Seorang pengusaha di UTII tidak secara hukum berkewajiban untuk menyimpan catatan seperti itu, namun, jika kebutuhan untuk itu muncul, untuk tujuan mengkonfirmasi pendapatan, dokumen ini harus diberi status daftar akuntansi internal oleh perintah internal untuk perusahaan. Pada saat yang sama, pengusaha memiliki hak untuk menentukan format penyimpanan catatannya sendiri, berdasarkan preferensi dan kemampuannya. Rincian berikut adalah wajib:

nama dokumen;
tempat dan tanggal awal pembentukannya;
rincian penyusun (nama lengkap, NPWP dan nomor registrasi IP);
periode waktu di mana dokumen itu berada;
tanda tangan pengusaha.

Catatan register akuntansi itu sendiri harus berisi informasi tentang transaksi bisnis yang dilakukan, serta tentang dokumen terkait yang mengonfirmasi implementasi dan pembayarannya. Entri seharusnya dibuat dalam urutan kronologis dengan data berikut:

tanggal dan nomor pendaftaran catatan;
jenis transaksi bisnis;
nama, tanggal dan nomor operasi yang sesuai dari dokumen;
indikator keuangan dari pengeluaran atau pendapatan.

Masa pajak saat bekerja dengan UTII adalah seperempat, jadi paling mudah untuk menjumlahkan hasilnya setidaknya setiap tiga bulan. Total kumulatif menampilkan nilai yang dihasilkan untuk tahun tersebut.

Sertifikat penghasilan pengusaha perorangan dalam bentuk bebas

Bertentangan dengan persyaratan formal undang-undang, otoritas yang meminta konfirmasi pendapatan pengusaha perorangan mungkin akan dipenuhi dengan sertifikat pendapatan biasa. Sertifikat semacam itu dikeluarkan atas nama pengusaha perorangan dan dimeteraikan dengan tanda tangannya sendiri. Pilihan lainnya adalah memberikan laporan laba rugi dari kantor pajak tempat pengusaha terdaftar. Opsi ini mungkin berhasil, tetapi Anda tetap harus siap mencadangkan sertifikat dengan salinan deklarasi dan buku akuntansi.

Untuk otoritas fiskal, penerbitan sertifikat semacam itu semata-mata atas niat baik mereka, di berbagai wilayah Rusia ada praktik yang berbeda dalam hal ini.

Sertifikat pendapatan biasa dari seorang pengusaha perorangan dapat dibatasi dalam hal mengeluarkan pinjaman kecil atau menerima manfaat sosial

Cara mengeluarkan sertifikat penghasilan kepada karyawan

Penghasilan seorang karyawan yang dipekerjakan oleh pengusaha perorangan dikonfirmasi dengan mengisi formulir standar 2-NDFL atau dengan mengeluarkan sertifikat penghasilan dalam format gratis. Selain itu, banyak bank Rusia memberi peminjam kesempatan untuk mengkonfirmasi pendapatan mereka dengan sertifikat yang dikeluarkan dalam bentuk bank.

Undang-undang mewajibkan setiap majikan (tidak terkecuali IP) untuk memberikan sertifikat yang diisi dan disertifikasi dengan benar dalam bentuk 2-NDFL atas permintaan karyawan selambat-lambatnya tiga hari kerja sejak tanggal karyawan mengajukan permintaan yang relevan.

Tahun di mana sertifikat itu menceritakan tentang pendapatan ditunjukkan dalam judul dokumen. Yang terakhir, pada gilirannya, mencakup lima bagian:

informasi tentang majikan (nama dan detail);
informasi tentang karyawan;
penghasilan bulanan, yang dikenakan pajak sebesar 13%;
berbagai pengurangan pajak yang menunjukkan kode yang relevan (standar, sosial, properti);
jumlah total pendapatan, pemotongan dan pajak yang dipotong.

Formulir 2-NDFL digunakan untuk mengkonfirmasi pendapatan warga yang bekerja

Dokumen tersebut harus ditandatangani oleh kepala perusahaan dan disertifikasi dengan meterai, jika ada.

Video: perubahan persyaratan pengisian formulir 2-NDFL tahun 2018

Salah satu pengusaha perorangan yang akrab dengan penulis selama beberapa tahun menggabungkan kegiatan usahanya dalam status pengusaha perorangan dengan pekerjaan sewaan di kantor. Untuk mengkonfirmasi pendapatan, orang ini menggunakan, di satu sisi, laporan pendapatan pengusaha perorangan dengan semua tanda yang diperlukan dari otoritas fiskal dan, di sisi lain, formulir standar 2-NDFL, yang dikeluarkan kepadanya oleh majikannya sendiri. Dalam beberapa kasus, seorang pengusaha perorangan hanya menggunakan satu dokumen, karena jumlah pendapatan yang dinyatakan di dalamnya ternyata cukup untuk mewujudkan tujuan pribadi yang dikejar oleh warga negara. Salah satu situasi seperti itu, di mana dimungkinkan untuk bertahan hanya dengan sertifikat 2-NDFL, adalah pendaftaran hipotek. Konsultan kredit menyarankan kepada pengusaha bahwa bank tidak terlalu menyukai pengusaha perorangan dan lebih memilih peminjam dengan bentuk pendapatan yang lebih stabil, oleh karena itu disarankan untuk menghadirkan pekerjaan sewaan sebagai sumber pekerjaan utama. Praktek telah menunjukkan bahwa konsultan itu benar, dan pinjaman hipotek berhasil diterbitkan.

Mengkonfirmasi pendapatan pengusaha perorangan dapat menjadi tugas yang sangat tidak sepele, karena sertifikat biasa dalam bentuk 2-NDFL tidak cukup di sini. Bagaimana pendapatan diverifikasi akan tergantung pada rezim pajak yang berlaku. Karena itu, setiap pengusaha disarankan untuk mencari tahu dengan tepat bagaimana ia dapat secara resmi mengkonfirmasi pendapatannya jika kebutuhan seperti itu muncul. Kesadaran tersebut akan membantu menghemat waktu dan uang dalam memecahkan masalah yang dihadapi pengusaha.

Pengusaha perorangan untuk diri mereka sendiri adalah pemberi kerja dan agen pajak, yang memperumit proses konfirmasi pendapatan. Mereka, serta karyawan, sering kali menghadapi kebutuhan untuk mengonfirmasi pendapatan di berbagai organisasi. Misalnya di bank, saat mengajukan tunjangan, subsidi, tunjangan apa pun, mengajukan visa untuk bepergian ke luar negeri, Anda harus memberikan informasi tentang penghasilan Anda. Ketika Anda bekerja, Anda mendapatkan hak untuk mendapatkan sertifikat dari majikan, pengusaha perorangan perlu mengkonfirmasi pendapatan mereka sendiri.

Bagaimana cara mengonfirmasi pendapatan pengusaha perorangan yang bekerja di OSNO atau STS

Pengusaha perorangan yang menerapkan sistem perpajakan umum dapat mengkonfirmasi pendapatannya dengan deklarasi dalam bentuk 3-NDFL. Pengusaha yang bekerja pada sistem perpajakan yang disederhanakan mengkonfirmasi pendapatan mereka dengan pernyataan yang diberikan sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan ini. Namun, terkadang pengusaha dengan sistem pajak yang disederhanakan dapat meminta tambahan buku pendapatan dan pengeluaran. Karena pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan diharuskan untuk memelihara buku ini, buku ini dapat disalin jika perlu. Salinan disediakan berdasarkan permintaan.

Deklarasi akan diminta dengan meterai kantor pajak. Salinan yang disertifikasi oleh tanda tangan pengusaha tidak memiliki kekuatan hukum. Oleh karena itu, ketika menyerahkan pengembalian pajak, Anda harus meminta inspektur untuk membubuhkan stempel pada penerimaan deklarasi pada beberapa salinan sekaligus.

Bagaimana cara mengonfirmasi pendapatan jika pengusaha perorangan menerapkan UTII?

Pengusaha yang menggunakan UTII, ketika mengkonfirmasi pendapatannya, tidak dapat menggunakan SPT untuk rezim pajak ini, karena tidak memuat data pendapatan riil, tetapi hanya perkiraan pendapatan. Juga, pengusaha di UTII tidak diharuskan untuk mencatat pendapatan mereka. Ini sangat mempersulit proses verifikasi pendapatan. Pengusaha di UTII untuk mengkonfirmasi pendapatan mereka dapat, atas inisiatif mereka sendiri, menyimpan catatan pendapatan atau mengkonfirmasinya dengan dokumen utama. Pada saat yang sama, akuntansi pendapatan harus didokumentasikan, yaitu, dokumen akuntansi harus memuat perincian berikut: NPWP dan nama lengkap pengusaha, nomor pendaftarannya, nama, tempat dan tanggal kompilasi, tanda tangan dan stempel, jika ada. Dokumen akuntansi semacam itu harus berisi informasi bahwa transaksi bisnis dilakukan, jumlahnya. Karena, ketika menerapkan UTII, pengusaha melaporkan setiap tiga bulan, hasil dalam dokumen akuntansi harus diringkas setiap tiga bulan, dengan menyoroti hasil tahunan secara terpisah.

Sebagai aturan, sertifikat yang ditandatangani oleh pengusaha itu sendiri tidak diterima, tetapi pengecualian dimungkinkan. Kemudian, di samping itu, Anda mungkin memerlukan dokumen yang mengonfirmasi pendaftaran sebagai pengusaha perorangan, serta dokumen yang mengonfirmasi penerimaan pendapatan, misalnya, buku pendapatan dan pengeluaran atau dokumen akuntansi dalam bentuk gratis.

Memperoleh sertifikat dari otoritas pajak

Otoritas kontrol pajak tidak diharuskan untuk menerbitkan sertifikat penghasilan bagi pengusaha perorangan. Namun, beberapa dinas pajak daerah menemui pengusaha dan menyiapkan dokumen semacam ini untuk pengusaha perorangan yang telah mengajukan permohonan. Untuk mendapatkan sertifikat dari kantor pajak, Anda harus mengajukan permintaan yang sesuai untuk pemeriksaan di tempat pendaftaran. Formulir permintaan bersifat arbitrer. Penerbitan sertifikat atau keputusan untuk menolak terjadi dalam waktu 30 hari. Tidak masuk akal untuk menentang penolakan penerbitan sertifikat semacam itu, karena tidak ada satu pun dokumen peraturan yang mengatur kewajiban otoritas pajak untuk menerbitkan dokumen semacam itu.

Contoh laporan laba rugi untuk kepemilikan tunggal

Periode berlakunya sertifikat penghasilan IP

Sertifikat penghasilan pengusaha tidak memiliki masa berlaku yang tetap. Berbagai lembaga pemerintah, bank, dan organisasi lain mengajukan persyaratan mereka sendiri untuk validitas dokumen yang mengonfirmasi pendapatan pengusaha perorangan. Oleh karena itu, perlu diperjelas masa berlakunya di organisasi tempat sertifikat akan diberikan.

Kesimpulan

Berdasarkan hal tersebut di atas, kami dapat menyimpulkan bahwa cara yang paling dapat diandalkan untuk mengonfirmasi penghasilan Anda bagi pengusaha perorangan adalah dengan menyerahkan pernyataan dalam bentuk 3-NDFL, sementara tanda otoritas pajak diperlukan. Saat menerapkan sistem pajak yang disederhanakan, Anda harus menggunakan deklarasi untuk pajak ini. Namun, jika tidak ada pernyataan atau atas permintaan otoritas di mana Anda perlu mengkonfirmasi pendapatan Anda, mungkin perlu untuk memberikan dokumen akuntansi pendapatan atau dokumen utama yang mengkonfirmasi penerimaan pendapatan. Oleh karena itu, disarankan untuk menyimpan catatan dokumenter pendapatan dari kegiatan wirausaha, terlepas dari sistem perpajakan yang berlaku, dan juga untuk menyimpan semua dokumen utama, mengikuti pelaksanaannya dengan benar.

Secara tradisional, akuntansi biaya telah menerima perhatian tertinggi. Jika kita membiarkan "kesalahan" dalam desain organisasi utama, atau lebih buruk, kehilangannya, maka kita dapat mengharapkan bahwa selama audit, pemeriksa pajak akan menghapus biaya dan membebankan pajak tambahan.

Tetapi tidak ada yang pasti akan meminta untuk menghapus pendapatan dari daftar, bahkan jika tidak ada dokumen di dalamnya. Oleh karena itu, tidak ada perhatian yang diberikan pada konfirmasi pendapatan. Anda dapat menolak saya dengan mengatakan sesuatu seperti ini: Saya membayar pajak atas apa yang masuk ke rekening!

Tapi apakah ini cukup? Atau apakah “bukti ketidakbersalahan Anda” juga diperlukan di sini?

Dokumen untuk akuntansi pajak

Kode Pajak menetapkan kondisi wajib untuk pengakuan biaya apa pun: mereka harus dibenarkan secara ekonomi, ditujukan untuk menghasilkan pendapatan dan didokumentasikan. Untuk penghasilan, kondisi konfirmasi dokumenter tidak secara langsung ditunjukkan dalam Kode Pajak.

Mari kita asumsikan situasi yang paling sederhana - seorang pengusaha perorangan bekerja pada "penghasilan" sistem pajak yang disederhanakan dan hanya menyimpan catatan pajak penghasilan dari mana ia membayar satu pajak.

Menurut Pasal 346.15 Kode Pajak, ketika menghitung pajak, pendapatan dari penjualan dan pendapatan non-operasi diperhitungkan. Pendapatan penjualan adalah hasil dari penjualan barang, pelaksanaan pekerjaan, penyediaan jasa, dan penjualan hak milik.

USN beroperasi secara tunai, yaitu. Pendapatan diakui pada hari diterimanya pada rekening giro, di meja kas, pada hari diterimanya hak milik atau hak milik lain, serta dengan cara lain pelunasan utang oleh pembeli.

Pengusaha perorangan dalam sistem perpajakan yang disederhanakan menyimpan catatan pajak dalam Buku Akuntansi Penghasilan dan Pengeluaran (Pasal 346.24 Kode Pajak, Peraturan Menteri Keuangan tanggal 22 Oktober 2012 No. 135n). Pada hari ketika pendapatan diterima (misalnya, uang datang dari pembeli ke rekening giro), sebuah entri dibuat dalam Buku. Pada saat yang sama, kolom 2 harus menunjukkan tanggal dan nomor dokumen utama atas dasar pendapatan yang tercermin.

Undang-undang perpajakan tidak mengandung konsep "dokumen utama", ini adalah istilah akuntansi. Isinya, serta perincian wajib dokumen utama, diberikan dalam Undang-Undang No. 402-FZ "Tentang Akuntansi".

Dokumen utama menunjukkan bahwa transaksi bisnis telah selesai. Atas dasar dokumen apa pendapatan yang diterima dapat dicerminkan dalam Buku Akun? Misalnya, untuk rekening giro:

pernyataan bank;

Perintah pembayaran dari orang yang menerima pembayaran;

Perintah peringatan bank.

Jika pendapatan Anda masuk ke rekening giro, maka Anda akan memiliki dokumen utama tentang pendapatan yang diterima. Misalnya, Anda mencetaknya dari bank Internet.

Apa itu pencucian uang?

Namun, penting untuk tidak hanya memiliki dokumen yang mengkonfirmasi penerimaan uang, tetapi juga dokumen yang mengkonfirmasi asalnya.

Dalam beberapa tahun terakhir, negara telah memberikan perhatian besar pada apa yang disebut. pencucian uang. Dalam pengertian yang paling umum, istilah ini mengacu pada proses penggantian sumber dana ilegal yang nyata dengan yang legal fiktif.

Agar tetap putih dan halus dalam hal undang-undang, Anda harus dapat mengkonfirmasi asal pendapatan Anda. Itu. jelaskan, termasuk dengan bantuan dokumen, bahwa aktivitas Anda benar-benar dilakukan - barang dijual, pekerjaan dilakukan, layanan disediakan.

Partisipasi dalam skema pencucian uang ilegal memerlukan pertanggungjawaban pidana berdasarkan sejumlah pasal (di antaranya - keterlibatan dalam penghindaran pajak, pengorganisasian komunitas kriminal, pencucian uang, bisnis semu).

Dokumen apa yang mengonfirmasi asal kwitansi ke akun Anda saat ini yang dapat Anda miliki:

Kontrak (terutama dalam hubungan jangka panjang dengan pelanggan/pembeli)

Sertifikat penyelesaian pekerjaan atau jasa yang diberikan, ditandatangani oleh kedua belah pihak;

Laporan kemajuan pekerjaan;

Faktur yang diterbitkan yang menunjukkan untuk apa pembayaran harus dilakukan.

Berbagai jenis kontrak

Menanggapi daftar di atas, Anda dapat menolak dan mengatakan bahwa semua dokumen ini tidak berguna. Pada siang hari, Anda dapat memiliki beberapa klien, dan apa - menandatangani kontrak dengan masing-masing klien di beberapa halaman? Ya, dan pelanggan dapat memesan layanan satu kali dari Anda, dan Anda tidak akan bertemu dengan mereka lagi.

Tergantung pada situasinya, Anda mungkin memiliki pilihan yang berbeda untuk meresmikan hubungan. Kami tidak akan mempertimbangkan transaksi yang harus diaktakan.

Transaksi antara badan hukum atau antara warga negara dengan badan hukum harus dilakukan dalam bentuk tertulis yang sederhana (ayat 1 pasal 161 KUHPerdata). Selain itu, tidak perlu membuat dan menandatangani satu dokumen (kontrak tradisional). Ada juga cara alternatif - dengan bertukar dokumen melalui surat atau melalui Internet, faks, telegraf, telepon.

Suatu perjanjian juga dapat dibuat dengan mengirimkan penawaran oleh satu pihak dan menerimanya oleh pihak lain (Pasal 432 KUHPerdata). Jika Anda menjual sesuatu di situs, maka Anda dapat menempatkan penawaran umum Anda di sana, dan itu akan menjadi kontrak Anda.

Jika persyaratan penting kontrak dijabarkan dalam faktur pembayaran, maka itu juga dapat dianggap sebagai penawaran. Pembayaran dengan faktur adalah penerimaan penawaran. Lebih mudah untuk menerima pembayaran dari pembeli/pelanggan untuk satu kali penjualan kecil barang atau jasa yang diberikan dengan mengeluarkan faktur.

Dapatkan folder terpisah untuk faktur Anda dan arsipkan di sana. Saat mentransfer biaya kepada Anda dalam pesanan pembayaran, pelanggan / pembeli akan menunjukkan nomor faktur yang dia bayar.

Tetapi jika Anda bekerja dengan satu pelanggan untuk waktu yang lama, melakukan pengiriman barang secara konstan, harga kontraknya signifikan, maka disarankan untuk membuat kontrak penuh untuk:

Menyediakan untuk semua kondisi kerja dalam teks

Tentukan tanggung jawab para pihak jika terjadi ketidakpatuhan terhadap ketentuan kontak.

Kontrak juga akan berguna dalam kasus litigasi.

Jika Anda memerlukan saran tentang akuntansi dan akuntansi pajak dalam bisnis Internet, tulis kepada saya di halaman. Cari tahu bagaimana saya dapat membantu pengusaha Internet, lihat halaman.

Artinya di satu pihak ia ikut serta dalam hubungan hukum sebagai warga negara biasa, di pihak lain ia sebenarnya disamakan dengan badan hukum – organisasi. Situasi ini semakin diperumit oleh fakta bahwa wirausahawan perorangan hampir selalu merupakan wiraswasta. Majikan Anda sendiri dan agen pajak Anda sendiri.

Terlepas dari kenyataan bahwa pembuat undang-undang, termasuk atas saran otoritas pajak, sedang berusaha untuk menyelesaikan banyak masalah yang berkaitan dengan dokumen, masalah mengkonfirmasi pendapatan mereka untuk pengusaha, dalam kasus ketika mereka harus mengajukan permohonan ke badan-badan negara untuk pribadi, bukan terkait dengan kewirausahaan, isu-isu yang akut. Dengan demikian, sertifikat pendapatan pengusaha perorangan adalah dokumen yang sangat populer. Pada artikel ini, kami akan mempertimbangkan bagaimana dan bagaimana seorang pengusaha perorangan dapat mengkonfirmasi pendapatannya ketika melamar ke otoritas negara bagian dan pemerintahan sendiri lokal.

Inti masalahnya

Rusia, menurut Konstitusi, adalah negara kesejahteraan. Terkait dengan hal tersebut adalah pemberian berbagai manfaat berupa pembayaran tambahan, dll. Ukurannya, baik dalam nilai relatif maupun absolut, tidak signifikan. Namun, banyak warga beralih ke negara untuk mereka. Tetapi ketersediaan kesempatan untuk menerima manfaat ini atau ukurannya secara langsung tergantung pada jumlah pendapatan warga negara. Dan Anda hanya dapat mengonfirmasinya dengan sertifikat. Dokumen, yang dalam banyak kasus dikeluarkan oleh majikan.

Selain di atas, berbagai prosedur administrasi diterima secara luas di negara kita, di mana wajib untuk menyediakan, antara lain, dokumen, juga laporan laba rugi. Seperti, misalnya, mungkin diperlukan untuk bepergian ke luar negeri. Anda juga perlu mengonfirmasi pendapatan jika mengajukan pinjaman ke bank, termasuk jika pengusaha mengambilnya untuk kebutuhan pribadi yang tidak terkait dengan aktivitas kewirausahaan.

Semua kasus ini tidak menimbulkan masalah bagi warga biasa. Individu yang dipekerjakan melamar ke manajemen perusahaan mereka atau ke departemen akuntansi. Formulir sertifikat juga disediakan - 2 pajak penghasilan pribadi. Datanya sama persis dengan data yang diberikan oleh pemberi kerja, yang bertindak sebagai agen pajak, kepada otoritas fiskal. Oleh karena itu, pihak yang akan menerima sertifikat ini tidak perlu ragu.

Tetapi seorang pengusaha perorangan tidak memiliki agen pajak. Dia mempertimbangkan (jika perlu) pendapatan untuk dirinya sendiri, menghitung pajak, melaporkannya dan mentransfernya ke anggaran. Tentu saja, seorang wirausahawan dapat bekerja di suatu tempat pada saat yang bersamaan dengan kegiatan wirausaha, tetapi pendapatan seperti itu mungkin tidak mencerminkan situasi keuangannya secara andal.

Konfirmasi pendapatan IP pada OSNO dan USN

Masalah mengkonfirmasi pendapatan mereka untuk pengusaha yang merupakan pembayar pajak penghasilan pribadi (yaitu, mereka yang berada di OSNO) diselesaikan dengan cukup sederhana. Alih-alih sertifikat dalam bentuk 2-NDFL, dalam banyak kasus mereka dapat menggunakan deklarasi dalam bentuk 3-NDFL. Atau, lebih tepatnya, salinan pernyataan dengan tanda penerimaannya oleh otoritas pajak. Yang terbaik adalah mengurus salinan semacam itu terlebih dahulu. Dan ketika memberikan pernyataan pajak penghasilan kepada karyawan inspektorat pajak, minta mereka untuk memberi tanda tambahan pada beberapa salinan pernyataan tersebut. Jika Anda memiliki pajak penghasilan 3-pribadi dengan tanda IFTS, Anda tidak memerlukan sertifikat penghasilan IP.

Demikian pula, masalah diselesaikan jika pengusaha adalah pembayar pajak yang diterapkan sehubungan dengan transisi ke sistem perpajakan yang disederhanakan. Juga, tidak ada yang harus mengeluarkan sertifikat penghasilan untuk pengusaha perorangan menggunakan sistem pajak yang disederhanakan. Pada saat yang sama, terlepas dari apa yang dipilih sebagai objek perpajakan, itu juga mengandung informasi tentang pendapatan pengusaha. Salinan dokumen ini, dengan tanda penerimaannya oleh IFTS, pengusaha menyediakan di mana pun diperlukan untuk memberikan sertifikat pendapatan.

Tetapi ada banyak badan negara di negara ini, semuanya dipandu oleh peraturan administrasi mereka sendiri yang dikeluarkan hanya untuk mereka, dan di beberapa tempat dengan instruksi yang dikeluarkan bertahun-tahun yang lalu. Oleh karena itu, dalam hal pernyataan tidak cukup untuk mengkonfirmasi pendapatan pengusaha perorangan, hal-hal berikut harus diperhatikan.

Semua tentang cara mengisi sertifikat 2-NDFL dengan benar:

Pengusaha pada sistem perpajakan yang disederhanakan harus memperhitungkan pendapatan dan pengeluaran untuk menentukan dasar pengenaan pajak dalam Buku Pendapatan dan Beban. Dengan demikian, buku ini berisi semua informasi yang diperlukan untuk menentukan pendapatan seorang pengusaha. Tentu saja, Anda tidak boleh memberikan buku aslinya. Dari situ, jika perlu, Anda dapat membuat salinan dan mengesahkannya. Pada saat yang sama, dalam situasi yang sangat sulit, perlu diingat bahwa, menurut hukum, jumlah pendapatan yang diterima oleh seorang pengusaha dikonfirmasi oleh dokumen utama - pembayaran: "penerima", laporan bank yang mencerminkan perpindahan akun , kontrak, dll.

Konfirmasi pendapatan IP di UTII

Berkenaan dengan pengusaha yang beralih untuk membayar pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan, situasinya agak lebih rumit. Deklarasi UTII tidak dapat mencerminkan jumlah pendapatan yang diterima oleh wajib pajak. Objek pajak adalah penghasilan yang diperhitungkan. Artinya, penghasilan tidak diterima oleh wajib pajak, tetapi dihitung dengan menggunakan faktor imbal hasil dan penyesuaian dasar. Pendapatan yang diterima pengusaha pada kenyataannya akan sangat berbeda. Oleh karena itu, deklarasi tidak dapat berfungsi sebagai pengganti laporan laba rugi pengusaha perorangan. Pada saat yang sama, harus diingat bahwa undang-undang perpajakan tidak mewajibkan Anda untuk menyimpan catatan pendapatan Anda untuk tujuan yang tidak terkait dengan perpajakan. Bagaimana melanjutkan dalam kasus ini.

melalui dokumen utama
memelihara catatan pendapatan yang disederhanakan.

Jika semuanya kurang lebih jelas dengan yang pertama, maka dalam kasus kedua, penjelasan diperlukan. Bahkan jika undang-undang tidak menetapkan kewajiban untuk mencatat pendapatan dan pengeluaran bagi pengusaha pada satu pajak, ini tidak berarti bahwa pengusaha perorangan tidak menyimpan catatan tersebut pada "imputasi". Tentunya setiap pebisnis perlu mengetahui apakah bisnisnya menguntungkan atau tidak. Oleh karena itu, akuntansi dalam bentuk elektronik atau di atas kertas, di buku catatan, misalnya, disimpan. Tetapi akuntansi semacam itu tidak dapat mengkonfirmasi pendapatan pengusaha. Itu harus disimpan dalam bentuk dokumenter. Dokumen di mana akuntansi akan disimpan harus diberi status register akuntansi internal oleh perintah internal.

Pengusaha dapat membuat sendiri bentuk dokumen semacam itu. Pada saat yang sama, daftar semacam itu harus memiliki semua perincian yang diperlukan dan sepenuhnya mencerminkan pendapatan yang diterima.

Dokumen yang digunakan oleh pengusaha perorangan pada "imputasi" harus berisi perincian berikut yang diatur oleh undang-undang:

Judul dokumen,
tempat dan tanggal kompilasi (awal pemeliharaan),
data penyusun (nama lengkap pengusaha, NPWP dan nomor registrasi),
periode pembuatan dokumen,
tanda tangan IP.

tanggal dan nomor seri catatan,
nama transaksi bisnis,
nama, nomor dan tanggal dokumen transaksi,
ukuran moneter pendapatan atau beban.

Karena periode pelaporan untuk UTII sama dengan seperempat, disarankan untuk menjumlahkan hasilnya setiap tiga bulan. Pada saat yang sama, secara kumulatif, tampilkan nilai total untuk tahun tersebut.

Surat keterangan penghasilan pengusaha perorangan dalam bentuk apapun

Namun, terkadang bantuan diperlukan. Semuanya, sebagaimana disebutkan di atas, tergantung pada instruksi internal badan-badan negara dan kebijaksanaan pejabat mereka. Memang, jauh lebih nyaman untuk memberikan sertifikat daripada membawa dokumen utama atau buku pendapatan. Dalam kasus seperti itu, dua metode dapat digunakan. Meskipun tidak diatur oleh undang-undang, praktik menunjukkan bahwa dalam beberapa kasus hal ini dimungkinkan.

Jadi, seorang wirausahawan dapat menggunakan metode berikut:

memberikan sertifikat atas nama Anda dan dengan tanda tangan Anda,
memberikan sertifikat dari IFTS, di mana ia terdaftar dan di mana ia menyerahkan pengembalian pajak.

Terlepas dari kenyataan bahwa dalam kasus pertama sertifikat dikeluarkan atas nama sendiri, dalam beberapa kasus itu sudah cukup. Terkadang Anda harus melampirkan salinan dokumen utama, buku pendapatan, atau pernyataan dengan tanda pajak.

Dalam kasus apa sertifikat gaji diperlukan:

Jika Anda perlu mengisi sertifikat pendapatan pengusaha perorangan, formulirnya dapat diunduh di situs web.

Konfirmasi pendapatan pengusaha perorangan oleh otoritas pajak tidak diatur baik dalam Kode Pajak atau dalam peraturan administrasi Layanan Pajak Federal. Tetapi, pada saat yang sama, beberapa inspektorat teritorial, atas permintaan pembayar pajak - pengusaha perorangan, mengeluarkan sertifikat tersebut. Untuk tujuan ini, perlu untuk menghubungi ruang operasi kantor pajak, tempat pernyataan diajukan, dengan pernyataan yang dibuat dalam bentuk apa pun. Aplikasi diajukan ke petugas pajak dalam dua salinan, serta deklarasi pajak.

Salinan kedua dengan tanda penerimaan dikembalikan ke pemohon. Dalam sebulan, IFTS akan mengeluarkan sertifikat atau memberikan jawaban bahwa sertifikat tersebut tidak diterbitkan kepada otoritas pajak. Dalam hal ini, semuanya tergantung pada praktik yang berlaku di daerah Anda. Mengeluh tentang penolakan seperti itu tidak ada gunanya. Dalam beberapa kasus, di mana inspektorat mengeluarkan sertifikat seperti itu, perlu melampirkan sertifikat yang ditulis sendiri ke aplikasi. Sertifikat tersebut dibuat atas nama IFTS, petugas pajak hanya perlu memverifikasi data dan membubuhkan tanda tangan dan segel.

Secara umum, masalah pengukuhan penghasilan selama ini belum diatur dalam peraturan perundang-undangan. Warga yang dihadapkan pada kebutuhan untuk memberikan sertifikat penghasilan bagi pengusaha perorangan harus menyelesaikan masalah ini dengan berbagai cara.