Să luăm în considerare în termeni generali ce este un depozit, cum este ținută contabilitatea lor și ce înregistrări reflectă contabilizarea depozitelor la întreprindere.

Conceptul de depozit

Un depozit este un depozit de fonduri la o bancă cu dobândă.

Contabilitatea depozitelor se face pe contul contabil 55, se deschide un subcont separat 3. Mai devreme spuneam că se ia în calcul subcontul 1, iar subcontul 2. Contabilitatea analitica la contul 55 se tine separat pentru fiecare depozit.

Transferul de bani la depozit se reflectă prin postare D55/3 K51.

Dobânda primită de la bancă pentru utilizarea fondurilor de depozit este inclusă în alte venituri; în contabilitate, acumularea dobânzii este reflectată prin înregistrarea D76 K91/1, apoi dobânda la depozit este creditată în contul curent și se face o înregistrare în evidența contabilă - D51 K76.

Când depozitul este închis, fondurile sunt transferate înapoi în contul curent, rambursarea este emisă prin postare - D51 K55/3.

Înregistrări în depozit (contul 55.3)

Debit	Credit	Numele operațiunii
55/3	51	Transferul de fonduri pentru depozit
76	91/1	Dobânda acumulată la depozit
51	76	Dobânda acumulată a fost transferată în contul curent
51	55/3	Transferul de fonduri într-un cont curent la închiderea unui depozit (rambursarea banilor din depozit)

Aceasta încheie subiectul contabilității de casă.

Dobânda la depozitele persoanelor juridice trebuie să fie prezentată ca parte a investițiilor financiare. Dar ordinea în care este afișată dobânda depinde de condițiile de calcul al venitului. Ce intrări sunt folosite pentru a reflecta dobânda la un depozit?

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Disponibilitatea capitalului liber este regula „de aur” a finanțării corporative. Întrucât uneori poate fi nevoie urgent de bani, este indicat să aveți o anumită rezervă.

Dar pur și simplu stocarea banilor nu este profitabilă din punct de vedere economic; banii trebuie să funcționeze și să genereze profit. Prin urmare, multe entități economice deschid depozite bancare.

În același timp, problema contabilizării profitului din depozit devine relevantă. Ce înregistrări sunt folosite pentru a afișa veniturile din dobânzi la un depozit în contabilitate?

Ce trebuie sa stii

Principala bază documentară, care stă la baza afișării unui depozit bancar și a dobânzilor primite în contabilitate, este.

Verificarea corectitudinii contractului și a altor aspecte legale ale tranzacției este apanajul serviciului juridic. Contabilul este interesat doar de acei termeni din contract care afectează reprezentarea contabilă a depozitului.

Contabilul este interesat de astfel de condiții din contract precum:

Perioada de depozit	Perioada pentru care este deschis contul de depozit determină dacă acesta este prezentat în investiții financiare pe termen scurt sau pe termen lung
Posibilitate de completare	Atunci când un depozit este completat, conducerea aprobă un program de transfer de bani în contul de depozit în scopul realimentării. Tranzacțiile de transfer de fonduri trebuie înregistrate
Rezilierea anticipată a contractului	Pentru unele depozite, în caz de retragere anticipată, rata dobânzii este revizuită în scădere. Acest lucru necesită ajustarea acreditărilor
Reguli de plată a dobânzii	Dobânzile acumulate pot fi plătite periodic sau la închiderea depozitului
Procedura de calcul a dobânzii	Suma dobânzii poate fi transferată într-un cont separat sau combinată cu suma depozitului principal

Noțiuni de bază

Un depozit este un depozit bancar care este deschis pentru a primi profit suplimentar. În acest caz, deponentul deschide un cont bancar special și îl completează cu suma dorită.

Banca folosește aceste fonduri ca capital de lucru și percepe dobândă la suma pentru utilizarea banilor. Profitul depozitului se formează din dobânda acumulată.

Contabilitatea presupune afișarea tuturor tranzacțiilor cu fondurile unei entități economice. Mai mult, este necesar să se reflecte nu numai progresul operațiunilor, ci și toate veniturile/cheltuielile aferente.

Dobânda la un depozit reprezintă profitul din investițiile subiectului. Prin urmare, dacă se primește dobândă pentru depozit, atunci aceasta ar trebui să se reflecte în conturi.

Atunci când reflectați interesul, este important să luați în considerare unul dintre principiile contabile fundamentale - principiul angajamentelor. Potrivit acesteia, tranzacțiile sunt înregistrate pe măsură ce apar, și nu la plată, și sunt atribuite perioadei tranzacției.

Acest principiu poate fi împărțit în principii:

În ce scop se realizează?

Suma de bani investită pentru a câștiga dobândă este recunoscută ca o investiție de natură financiară. La momentul plasarii, aceasta investitie este afisata in volumul initial.

Fondurile deținute ca depozite pot apărea în conturile de debit:

Afișarea dobânzii acumulate în documentația contabilă este necesară pentru determinarea corectă a profitului primit al entității.

Aici scrie că partea care a acceptat fondurile pe baza deschiderii unui depozit (banca) se obligă să returneze suma depozitului împreună cu dobânda acumulată în modul specificat în contract.

Temeiuri juridice

Ținând cont de aceste standarde, dobânzile la depozitele a căror perioadă de valabilitate depășește durata perioadei de raportare trebuie luate în considerare în venituri în scopul impozitării egale a profitului contribuabilului la sfârșitul perioadei de raportare corespunzătoare.

Contabilizarea dobânzii la depozit

Dobânda acumulată la un depozit bancar este inclusă lunar în suma altor venituri în contabilitate.

Reflectarea depozitului în contabilitate este formată din tranzacții de următorul tip:

Diferența de afișare a dobânzii de depozit este explicată prin scopuri contabile. La calcularea bazei de impozitare, însuși faptul de a realiza un profit este important, prin urmare toate dobânzile acumulate la depozit la sfârșitul perioadei de raportare sunt reflectate în conturi.

Contabilitatea este efectuată pentru a reflecta în mod realist starea financiară. Prin urmare, este necesar să se reflecte dobânda la depozit care este primit efectiv de entitate.

Calculul sumei

Se stipulează că veniturile sunt incluse în contabilitate în astfel de circumstanțe precum:

Atunci când contractul de depozit nu prevede acumularea dobânzii la sfârșitul perioadei de raportare, atunci nu există încredere în multiplicarea beneficiilor economice pentru organizație.

Trebuie avut în vedere faptul că valoarea dobânzilor într-o astfel de situație poate fi modificată. Se pare că organizația nu poate determina cu exactitate suma plăților datorate pentru depozit.

Aceasta înseamnă că dobânda poate fi luată în considerare doar la expirarea sau rezilierea contractului, atunci când este efectiv primită.

Dobânda la depozit, acumulată lunar, este inclusă în celelalte venituri ale organizației. Acestea se reflectă în contabilitate lunar până la expirarea contractului de depozit.

Conform Regulamentului privind veniturile organizației:

Cheltuielile generale de afaceri ale unei întreprinderi includ acele cheltuieli care nu sunt legate de producție, dar sunt necesare pentru gestionarea activităților de afaceri.

Adică, se dovedește că este posibil să se afișeze transferul depozitului în contul 26. Contabilitatea tranzacțiilor cu depozite nu recunoaște fondurile de depozit ca cheltuieli.

Suma plasată pe un depozit bancar nu va fi recunoscută ca o cheltuială a contribuabilului în impozitare, la fel cum nu va fi considerată venit atunci când fondurile depozitului sunt returnate deponentului.

Prin urmare, este nepotrivit să se utilizeze contul pentru cheltuieli generale de afaceri - contul 26. Contabilitatea tranzacțiilor la depozite recunoaște doar dobânda primită ca profit.

Reflecția în 1C

În programul 1C puteți lua în considerare destul de ușor un depozit bancar. Cum să postezi o bancă conform contabilității? În 1C, tranzacțiile de depozit sunt afișate ca tranzacții bancare obișnuite pentru mișcarea finanțelor.

Transferul efectiv de bani în contul curent al altei entități și crearea înregistrărilor contabile este însoțită de executarea unui document numit „Stergere din contul curent”.

Puteți crea singur documentul sau îl puteți descărca din secțiunea de sistem „Client-Bank”. Contul de debit din acesta este afișat ca 55.03. După transferul banilor în depozit, apare postarea Dt 55.03 Kt 51.

Când depozitul (suma inițială) este returnat în contul deponentului, un formular documentar „Chitanță în cont” este creat în 1C. Contul este afișat la fel - 55.03.

Afișarea la returnarea sumei depozitului este creditată invers la depozit - Dt 51 Kt 55.03. Pentru a afișa suma dobânzii acumulate în 1C, se folosește și documentul „Chitanță în cont”.

Tipul de operație este selectat „Altele”. Dar, în același timp, „contul de decontare” este afișat ca 91.01. Ca urmare, dobânda acumulată este afișată ca Dt 51 Kt 91.01.

Nuanțe emergente

Dacă contractul de depozit este reziliat prematur, banca va recalcula suma dobânzii acumulate la o rată diferită, mai mică.

Organizația plasează fonduri (depozit structural în dublă valută). Procedura de plasare este următoarea: organizația transferă ruble din contul curent în contul bancar, depozitul este plasat în franci elvețieni la cursul forward. Rambursările se fac în ruble (suma = suma de plasare). Cum să reflectăm aceste tranzacții în contabilitate?

Reflectați operațiunile privind depozitele bi-valută cu următoarele intrări:

Debit 55-3 Credit 51– fondurile sunt transferate într-un cont special de depozit.

Debit 51 Credit 55-3– banca returnează fondurile depozitate în contul curent al organizației.

Deoarece depozitele sunt recunoscute ca investiții financiare, acestea pot fi contabilizate și în contul 58 „Investiții financiare”. Organizația stabilește metoda de contabilizare a mișcării banilor în depozit în politica sa contabilă.

Dacă evaluarea în ruble a fondurilor de depozit creditate de bancă în contul curent al organizației diferă de suma care a fost depusă, organizația se confruntă cu o diferență de curs valutar. Includeți diferențele negative de curs valutar în alte cheltuieli și diferențele de schimb pozitive în alte venituri.

Motivație

1. Din recomandare
Oleg cel Bun,Șeful Departamentului de Impozitare a Profitului al Organizațiilor al Departamentului de Politică Fiscală și Tarifară Vamală al Ministerului de Finanțe al Rusiei
Cum să formalizezi, să conduci și să reflectezi în tranzacțiile contabile pe conturi bancare speciale

Cont de depozit

Dacă o organizație are fonduri disponibile și intenționează să primească venituri din plasarea lor într-o bancă, atunci i se deschide un cont special de depozit, pe care banca va acumula dobândă lunar. Banca deschide un astfel de cont pe baza unui contract de depozit bancar (art. , Codul civil al Federației Ruse), care stipulează:

tipul depozitului;
suma care este depusă sau transferată în depozit;
suma comisionului de întreținere a contului de depozit;
termen de valabilitate;
răspunderea părților;
termenii de reziliere a contractului;
alte condiții convenite de părți.

După expirarea perioadei de depunere, banca va returna banii din contul special în contul curent al organizației.

În contabilitate, mișcarea banilor în depozite este reflectată în contul 55-3 „Conturi de depozit în bănci”.

Reflectați transferul de fonduri în depozit prin postarea:

Debit 55-3 Credit 51 (52)
– fondurile sunt transferate într-un cont special de depozit.

Când banca returnează suma depozitului, faceți o înregistrare inversă.

Când calculați și plătiți dobânda pentru un depozit, faceți următoarele înregistrări în contabilitate:

Debit 76 Credit 91-1
– dobânda acumulată la depozit;

Debit 51 Credit 76
– dobânda la depozit este creditată în contul curent.

Contractul de depozit bancar poate prevedea plata întregii sume a dobânzii la depozit la expirarea perioadei de depozitare a fondurilor în depozit. În acest caz, dobânda se acumulează în contul de depozit pe întreaga perioadă de stocare a banilor, iar apoi banca o transferă în contul de decontare (valută) al organizației. Reflectați astfel de tranzacții în contabilitate cu următoarele înregistrări:

Debit 55-3 Credit 76
– dobânda la depozit este creditată în contul de depozit;

Debit 51 (52) Credit 55-3
– dobânda la depozit este creditată în contul curent (valută).

Contabilitatea analitică pentru contul 55-3 „Conturi de depozit” se menține pentru fiecare depozit separat.

Deoarece depozitele sunt recunoscute ca investiții financiare (clauza 3 din PBU 19/02), acestea pot fi contabilizate în contul 58 „Investiții financiare”. Organizația stabilește metoda de contabilizare a mișcării banilor în depozit în politica sa contabilă.

2. Articol de referință:Cazuri de diferențe de curs valutar în contabilitate și contabilitate fiscală

Tip de activ (datorie)	Schimbarea de curs	Contabilitate			Contabilitatea fiscală
		Data apariției diferenței	Tip de diferență	Reflecție în contabilitate	Data apariției diferenței	Tip de diferență	Reflecție în contabilitate
Numerar în valută la casierie, în conturi bancare (depozite)	Cursul de schimb a crescut	Ultima dată a perioadei de raportare sau data fluxului de numerar la casierie (cont bancar, depozit) (Clauza 7 PBU 3/2006)	Lucrări de curs (paragraful 4, clauza 3, clauza 11 din PBU 3/2006)	Debit 50 (52, 55) Credit 91-1 (clauza 13 PBU 3/2006)	Ultima zi a lunii sau transferul dreptului de proprietate asupra fondurilor în numerar (în conturi bancare, depozite) (paragraful 7, alineatul 4, articolul 271, paragraful 6, alineatul 7, articolul 272 din Codul Fiscal al Federației Ruse)	Lucrări de curs

Depozitul bancar (sau depozitul bancar) este o sumă de bani transferată de o persoană către o instituție de credit pentru a primi venituri sub formă de dobândă generată în timpul tranzacțiilor financiare cu depozitul.

Taxa unică pentru simplificare se percepe la:

venituri din vânzarea de bunuri (muncă, servicii) și drepturi de proprietate, determinate în conformitate cu articolul 249 din Codul fiscal al Federației Ruse;
venitul neexploatare determinat în conformitate cu articolul 250 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Această procedură este prevăzută în paragraful 1 al articolului 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Veniturile neexploatare includ veniturile organizației primite sub formă de dobânzi primite în cadrul contractelor de împrumut, contractelor de credit, conturi bancare, depozite bancare, precum și din titluri de valoare și alte obligații de datorie. Un cont de depozit este un cont bancar special. În contabilitate, mișcarea banilor în depozite este reflectată în contul 55-3 „Conturi de depozit în bănci”.

Reflectați transferul de fonduri în depozit prin postarea:

Debit 55-3 Credit 51 (52) - fondurile au fost transferate într-un cont special de depozit.

Când banca returnează suma depozitului, faceți o înregistrare inversă.

Când calculați și plătiți dobânda pentru un depozit, faceți următoarele înregistrări în contabilitate:

Debit 76 Credit 91-1 - dobânda acumulată la depozit;

Debit 51 Credit 76 - dobânda la depozit a fost creditată în contul curent.

Debit 55-3 Credit 76 - dobânda la depozit a fost creditată în contul de depozit;

Debit 51 (52) Credit 55-3 - dobânda la depozit a fost creditată în contul curent (valută).

Contabilitatea analitică pentru contul 55-3 „Conturi de depozit” se menține pentru fiecare depozit separat.

Despre asta este contabilitatea. Dar cum pot fi reflectate aceste operațiuni în contabilitatea operațională, și anume în configurația 1C „Trade Management 11.1” (denumită în continuare UT11)? Mai jos voi arăta o procedură aproximativă pentru cum să faceți acest lucru.

În primul rând, să verificăm dacă avem opțiunea de a păstra evidența acordurilor financiare activată în UT11. Să mergem la secțiunea Administrare, să selectăm elementul Organizații și fonduri și să verificăm dacă este bifat indicatorul Contracte de împrumut și depozit.

În consecință, dacă nu este instalat, instalați-l. Nu este nevoie să reporniți programul; funcționalitatea va fi disponibilă imediat în secțiunea Finanțe, articolul Contracte de împrumut și depozit

De exemplu, să creăm un nou contract de depozit între o organizație și o bancă. Să presupunem că organizația a contribuit la 03/02/2015. un depozit de 500.000 de ruble pentru o perioadă de 6 luni, la 14% pe an, frecvența plăților va fi o dată pe lună în ziua depozitului. Tabelul nostru de plăți arată astfel:

Asadar, haideti sa începem. Să creăm un nou contract de depozit. Completarea acestui document poate fi împărțită în 4 blocuri: antetul documentului, parametrii contractului, programul de plată și conturile contabile.

Nu voi comenta prea mult antetul documentului, detaliile sunt standard - Numărul acordului, data încheierii, Denumirea de lucru a acordului, Organizația care face contribuția, Debitorul unde contribuim, facturi etc. ceea ce este tipic pentru multe documente.

A doua parte, parametrii efectivi ai contractului și graficul de tranșe și plăți. Vom selecta detaliul „Natura acordului” Depozit, „Tipul contractului” Pe termen lung sau pe termen scurt (se presupune că depozitele de până la 1 an sunt considerate pe termen scurt, mai mult de 1 an - pe termen lung) .

Să mergem la fila „Suplimentar”. AccountsAccounting Items” și completați elementele fluxului de numerar.

Poate cam asa:

Detaliile platii:

Recuzită Datoria principală:

Detalii Procent:

Și detalii despre elementele de venit de grup Dobândă:

Desigur, modul în care este distribuit elementul de venit sau tipul de mișcare în oricare dintre cele trei elemente de flux de numerar pot diferi de ale dumneavoastră. Totul depinde de politica ta contabilă.

Să revenim la fila Condiții contractuale și să introducem un program de tranșe și plăți. Faceți clic pe linkul Diagrama folosită. Se va deschide o nouă fereastră.

În fila Tranșe, introduceți data și suma transferate către bancă.

În fila Plăți, introduceți suma de returnare a tranșei pe 2 septembrie 2015 în valoare de 500.000 de ruble:

În fila Acumulări, faceți clic pe butonul Încărcare și în tabelul care se deschide, introduceți programul de plată a dobânzii

În cursul activităților persoanelor juridice pot apărea fonduri gratuite. De regulă, acesta este profitul din tranzacții sau capitalul de lucru eliberat. Această parte a fondurilor poate fi plasată în mod activ pe depozite în bancă și poate aduce profit suplimentar sub formă de dobândă. Să luăm în considerare mai detaliat cum să reflectăm acumularea dobânzii la depozite în contabilitate și înregistrările tipice pentru dobânda la depozite.

Un depozit este o sumă de bani care este plasată de un deponent într-o bancă pentru o anumită perioadă de timp. Banca pune în circulație fondurile deponentului, iar pentru aceasta plătește deponentului dobândă la depozit. Banca este obligată să returneze fondurile (depozitul) deponentului la expirarea perioadei de depozit.

La încheierea unui contract, este important să țineți cont de următoarele aspecte:

Perioada de plasare a depozitului este o investiție financiară pe termen lung sau o investiție financiară pe termen scurt (clauza 1 a articolului 837 din Codul civil al Federației Ruse);
Tipul depozitului – depozit reîncărcabil sau depozit nereîncărcabil;
Condiții pentru rezilierea anticipată a contractului (clauza 3 a articolului 837 din Codul civil al Federației Ruse);
Procedura de calcul a dobânzii de depozit: capitalizarea lunară sau acumularea dobânzii la sfârșitul termenului de depozit;
Procedura și condițiile de plată a dobânzii la depozit (clauza 1 a articolului 839 din Codul civil al Federației Ruse).

Contabilitatea dobânzii la depozitele în contabilitate

În contabilitate, sumele depozitelor sunt luate în considerare ca investiție financiară, în conformitate cu clauzele 2 și 3 din PBU 19/02, echivalent cu suma fondurilor plasate de deponent în depozit.

În contabilitate, dobânda la depozit este reflectată în subcontul 91.01 „Alte venituri”. Dobânda la depozit trebuie acumulată în ultima zi a perioadei de raportare. Suma dobânzii de depozit se calculează conform termenilor contractului (clauza 34 din PBU 19/02, clauza 7, clauza 10.01 și clauza 16 din PBU 9/99). În cazul în care perioadele de contabilizare a dobânzii acumulate la un depozit în contabilitate și în evidențele contabile diferă, în contabilitate valoarea dobânzii este reflectată ca diferențe temporare, în conformitate cu PBU 18/02.

Contabilitatea fiscală a dobânzilor la depozite

În contabilitatea fiscală, suma depozitului nu este recunoscută ca o cheltuială în scopuri fiscale, în conformitate cu clauza 12 din articolul 270, clauza 1 din articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În contabilitatea fiscală, dobânda la un depozit este recunoscută ca venit neexploatare și este inclusă în venit în ultima zi a lunii, în conformitate cu clauza 6 a articolului 250 din Codul fiscal al Federației Ruse; paragraful 1, 3, paragraful 6, articolul 271, paragraful 3, paragraful 4, articolul 328 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Indiferent de termenii acordului, suma dobânzii de depozit trebuie să fie reflectată lunar ca parte a venitului impozabil.

Nu este nevoie să percepe TVA la sumele dobânzilor de depozit și să țină evidență separată a TVA-ului aferent, conform Scrisoarei Ministerului Finanțelor din 10.04.2013. Nr 03-07-15/41198, din 22 mai 2013. Nr 03-07-14/18095 si Scrisoarea Ministerului Finantelor din 17 mai 2012. Nr 03-07-11/145

Înregistrări pentru dobânzi la depozitele în contabilitate

Să ne uităm mai detaliat la exemple despre cum să reflectăm acumularea dobânzii la un depozit în tranzacții.

Exemplul 1

Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

Dobânda la depozit se acumulează lunar la o rată de 9% pe an cu capitalizarea lunară a dobânzii. Suma totală a dobânzii acumulate este plătită la sfârșitul termenului împreună cu suma depozitului.

Cont debitor	Cont de credit	Valoarea tranzacției, frecați.	Descrierea cablajului	O bază de documente
58	51	500 000,00	VESNA SRL	Extras de cont
58	91.01	3 750,00		Contract de depozit
58	91.01	3 778,13	Dobânda acumulată la depozit pentru luna aprilie ((500.000,00+3.750,00) * 9% /12)
etc.
51	58	546 903,45	Banca a returnat suma depozitului cu suma totală a dobânzii acumulate (500.000,00+46.903,45)	Extras de cont

Exemplul 2

Organizația VESNA LLC a transferat băncii 500.000,00 RUB la 1 martie 2016. pentru depozit. Conform termenilor acordului, perioada de depozit este de 12 luni, prin urmare, banca trebuie să returneze fondurile pe 28 februarie 2017.

Dobânda simplă la depozit se acumulează lunar la o rată de 9% pe an. Dobânda la depozit se acumulează începând cu ziua următoare zilei transferului de fonduri, inclusiv din ziua în care banca returnează fondurile deponentului.

Calculul sumei venitului, depozitului și schemei de plată pentru dobânda acumulată la depozit:

Înregistrări pentru contabilizarea sumei depozitului și a dobânzii la depozit:

Cont debitor	Cont de credit	Valoarea tranzacției, frecați.	Descrierea cablajului	O bază de documente
58	51	500 000,00	Fonduri transferate la depozit	Extras de cont
76	91.01	3 750,00	Dobânda acumulată la depozit pentru luna martie (500.000,00 * 9% /12)	Contract de depozit
51	76	3 750,00	Este listată dobânda acumulată la depozit pentru luna martie	Extras de cont
etc.
51	58	500 000,00		Extras de cont

Exemplul 3

Organizația VESNA LLC a transferat băncii 500.000,00 de ruble la 1 martie 2016. pentru depozit. Conform termenilor acordului, perioada de depozit este de 12 luni, prin urmare, banca trebuie să returneze fondurile pe 28 februarie 2017. Dobânda simplă la depozit se acumulează lunar la o rată de 9% pe an.

Organizația VESNA LLC a solicitat băncii rezilierea contractului și restituirea anticipată a sumei depozitului pe 15 mai 2016. Conform termenilor contractului, în cazul returnării anticipate a sumei depozitului către deponent, dobânda este recalculată la o rată de 0,03% pe an.

Înregistrări pentru contabilizarea sumei depozitului și a dobânzii la depozit:

Cont debitor	Cont de credit	Valoarea tranzacției, frecați.	Descrierea cablajului	O bază de documente
58	51	500 000,00	Fonduri transferate la depozit	Extras de cont
76	91.01	3 750,00	Dobânda acumulată la depozit pentru luna martie (500.000,00 * 9% /12)	Contract de depozit
51	76	3 750,00	Este listată dobânda acumulată la depozit pentru luna martie	Extras de cont
76	91.01	3 750,00	Dobânda acumulată la depozit pentru luna aprilie (500.000,00 * 9% /12)	Contract de depozit
51	76	3 750,00	Este listată dobânda acumulată la depozit pentru luna aprilie	Extras de cont
76	91.01	25,00	S-a acumulat dobândă la depozit la o rată redusă pentru martie și aprilie ((500.000,00 * 0,03% /12) * 2)	Cerere de reziliere a contractului. Contract de depozit.
76	91.01	7 475,00	Suma dobânzii acumulate la depozit pentru lunile martie și aprilie a fost inversată (7.500,00 – 25,00)	Informații contabile
76	91.01	6,16	S-a acumulat dobândă la depozit la o rată redusă pentru luna mai ((500.000,00 * 0,03% /365) * 15)	Contract de depozit.
76	58	492 525,00	Suma depozitului care poate fi returnat de către bancă este redusă cu suma dobânzii primite anterior la depozit (500.000,00 – 7.475,00)
51	58	492 500,00	Suma depozitului a fost returnată de bancă	Extras de cont
51	76	6,16	Dobânda acumulată la depozit pentru luna mai este listată	Extras de cont

Un exemplu de acord de depozit poate fi descărcat