सरलीकृत कराधान प्रणाली के आवेदन के संबंध में भुगतान किए गए कर का कर रिटर्न रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 26.2 के अनुसार सरलीकृत कराधान प्रणाली को लागू करने वाले करदाताओं द्वारा भरा जाता है।
घोषणा पत्र दाखिल करने की अंतिम तिथि- संगठन - समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 31 मार्च से पहले नहीं, व्यक्तिगत उद्यमी - समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 30 अप्रैल से पहले नहीं।
दस्तावेज़ के इस संस्करण की प्रभावी तिथि 10 अप्रैल, 2016 है।
इस संस्करण का उपयोग डिलीवरी के लिए किया जाता है 2018 के लिए रिपोर्टिंग. घोषणा पत्र दाखिल करने की अंतिम तिथि संगठनों के लिए - 31 मार्च, 2019 से पहले नहीं, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - 30 अप्रैल, 2019 से पहले नहीं है।
घोषणा की संरचना
- शीर्षक पेज;
- धारा 1.1 "करदाता के अनुसार, सरलीकृत कराधान प्रणाली (कराधान की वस्तु - आय) के आवेदन के संबंध में भुगतान की गई कर की राशि (अग्रिम कर भुगतान), भुगतान (कमी) के अधीन";
- धारा 1.2 "सरलीकृत कराधान प्रणाली के आवेदन के संबंध में भुगतान की गई कर की राशि (अग्रिम कर भुगतान) (कराधान का उद्देश्य व्यय की राशि से कम आय है), और भुगतान के अधीन न्यूनतम कर (कमी), के अनुसार करदाता को";
- धारा 2.1.1 "सरलीकृत कराधान प्रणाली (कराधान की वस्तु - आय) के आवेदन के संबंध में भुगतान किए गए कर की गणना";
- धारा 2.1.2 "व्यापार कर की राशि की गणना जो सरलीकृत कराधान प्रणाली (कराधान की वस्तु - आय) के आवेदन के संबंध में भुगतान किए गए कर की राशि (कर का अग्रिम भुगतान) को कम करती है, के परिणामों के आधार पर गणना की जाती है व्यावसायिक गतिविधि के प्रकार से कराधान की वस्तु के लिए कर (रिपोर्टिंग) अवधि, जिसके संबंध में रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 33 के अनुसार एक व्यापार शुल्क स्थापित किया गया है";
- धारा 2.2 "सरलीकृत कराधान प्रणाली और न्यूनतम कर (कराधान का उद्देश्य - व्यय की राशि से कम आय) के आवेदन के संबंध में भुगतान किए गए कर की गणना";
- धारा 3 "धर्मार्थ गतिविधियों, लक्षित आय, लक्षित वित्तपोषण के हिस्से के रूप में प्राप्त संपत्ति (धन सहित), कार्यों, सेवाओं के इच्छित उपयोग पर रिपोर्ट।"
घोषणा पत्र भरने के लिए आवश्यकताएँ
घोषणा के लागत संकेतकों के सभी मूल्य पूर्ण रूबल में दर्शाए गए हैं। 50 कोप्पेक (0.5 यूनिट) से कम संकेतक मूल्यों को छोड़ दिया जाता है, और 50 कोप्पेक (0.5 यूनिट) या अधिक को पूर्ण रूबल (संपूर्ण इकाई) तक पूर्णांकित किया जाता है।
उपस्थिति (अनुपस्थिति) और भरे जाने वाले अनुभागों और शीटों की संख्या की परवाह किए बिना, घोषणा के पृष्ठों को शीर्षक पृष्ठ से शुरू करके लगातार क्रमांकित किया जाता है। पृष्ठ की क्रम संख्या पहले (बाएं) परिचित से शुरू करके, बाएं से दाएं नंबरिंग के लिए निर्दिष्ट क्षेत्र में लिखी गई है।
पृष्ठ संख्या संकेतक ("पेज" फ़ील्ड), जिसमें तीन परिचित स्थान हैं, इस प्रकार लिखा गया है: उदाहरण के लिए, पहले पृष्ठ के लिए - "001", दसवें पृष्ठ के लिए - "010"।
घोषणा पत्र भरते समय काली, बैंगनी या नीली स्याही का प्रयोग करना चाहिए। त्रुटियों को सुधार या अन्य समान माध्यमों से ठीक नहीं किया जा सकता है। कागज पर घोषणा की दो तरफा छपाई और घोषणा की शीटों को बांधने की अनुमति नहीं है, जिससे कागज को नुकसान होता है।
घोषणा का प्रत्येक संकेतक एक क्षेत्र से मेल खाता है, जिसमें एक निश्चित संख्या में परिचित लोग शामिल होते हैं। प्रत्येक फ़ील्ड में केवल एक संकेतक होता है।
अपवाद उन संकेतकों के लिए है जिनके मान दिनांक और कर दर (%) हैं। दिनांक को इंगित करने के लिए, क्रम में तीन फ़ील्ड का उपयोग किया जाता है: दिन (दो वर्णों का फ़ील्ड), महीना (दो वर्णों का फ़ील्ड) और वर्ष (चार वर्णों का फ़ील्ड), चिह्न द्वारा अलग किया गया। ("डॉट").
कर दर (%) संकेतक के लिए, दो फ़ील्ड का उपयोग किया जाता है, जिन्हें "" से अलग किया जाता है। ("डॉट"). पहला फ़ील्ड दशमलव अंश के पूर्णांक भाग से मेल खाता है, दूसरा - दशमलव अंश के भिन्नात्मक भाग से।
पाठ, संख्यात्मक, कोड संकेतकों के मूल्यों के साथ घोषणा के क्षेत्रों को भरना पहले (बाएं) परिचित से शुरू करके बाएं से दाएं किया जाता है।
सॉफ़्टवेयर का उपयोग करके घोषणा के फ़ील्ड भरते समय, संख्यात्मक संकेतकों के मान दाएं (अंतिम) स्थान पर संरेखित होते हैं।
घोषणा प्रपत्र के पाठ फ़ील्ड को बड़े मुद्रित अक्षरों में भरा जाता है।
यदि कोई संकेतक गायब है, तो संबंधित फ़ील्ड में सभी परिचित स्थानों पर एक डैश लगा दिया जाता है। डैश मैदान की पूरी लंबाई के साथ परिचितता के बीच में खींची गई एक सीधी रेखा है।
यदि किसी संकेतक को इंगित करने के लिए संबंधित फ़ील्ड में सभी रिक्त स्थान भरना आवश्यक नहीं है, तो फ़ील्ड के दाईं ओर रिक्त स्थान में एक डैश लगा दिया जाता है। उदाहरण के लिए, बारह परिचितों के "टिन" क्षेत्र में एक संगठन द्वारा दस अंकों की करदाता पहचान संख्या (इसके बाद - टिन) निर्दिष्ट करते समय, संकेतक निम्नानुसार भरा जाता है: "5024002119--"।
सॉफ़्टवेयर का उपयोग करके तैयार की गई घोषणा को जमा करते समय, जब प्रिंटर पर मुद्रित किया जाता है, तो यह अनुमति दी जाती है कि रिक्त परिचितों के लिए परिचितों और डैश की कोई फ़्रेमिंग नहीं है। सूचक मानों का स्थान और आकार नहीं बदलना चाहिए। संकेत 16 - 18 अंकों की ऊंचाई के साथ कूरियर न्यू फ़ॉन्ट में मुद्रित होने चाहिए।
घोषणा भरते समय, संगठन का टीआईएन और पंजीकरण का कारण कोड (बाद में केपीपी के रूप में संदर्भित) इस प्रक्रिया के खंड 3.2 के अनुसार प्रत्येक पृष्ठ के शीर्ष पर दर्शाया गया है।
उत्तराधिकारी संगठन द्वारा पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को अंतिम कर अवधि के लिए घोषणा और पुनर्गठित संगठन के लिए अद्यतन घोषणाएं (किसी अन्य कानूनी इकाई के साथ विलय के रूप में, कई कानूनी संस्थाओं का विलय, एक कानूनी इकाई का विभाजन) जमा करते समय इकाई, एक कानूनी इकाई का दूसरे में परिवर्तन) शीर्षक पृष्ठ में "पंजीकरण के स्थान पर" विवरण के अनुसार, कोड "215" दर्शाया गया है, और इसके ऊपरी भाग में कानूनी उत्तराधिकारी संगठन के टीआईएन और केपीपी संकेत दिए गए हैं. "करदाता" विवरण पुनर्गठित संगठन के नाम को इंगित करता है।
विवरण "पुनर्गठित संगठन का टीआईएन/केपीपी" क्रमशः टीआईएन और केपीपी दर्शाता है जो संगठन को उसके स्थान पर कर प्राधिकरण द्वारा पुनर्गठन से पहले सौंपा गया था।
यदि कर प्राधिकरण को प्रस्तुत घोषणा एक पुनर्गठित संगठन के लिए घोषणा नहीं है, तो "पुनर्गठित संगठन के टीआईएन/केपीपी" विवरण के लिए डैश इंगित किए जाते हैं।
घोषणा के खंड 1.1 और 1.2 नगरपालिका संस्थाओं के क्षेत्रों के अखिल रूसी वर्गीकरण के कोड ओके 33-2013 (बाद में ओकेटीएमओ कोड के रूप में संदर्भित) को दर्शाते हैं, जिसके क्षेत्र में पुनर्गठित संगठन करदाता के रूप में पंजीकृत था।
कला में निर्दिष्ट करदाता। 227, 227.1 और कला का अनुच्छेद 1। रूसी संघ के कर संहिता के 228, व्यक्तिगत आयकर के लिए कर रिटर्न जमा करना होगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 229 के खंड 1)। हम बात कर रहे हैं, उदाहरण के लिए, व्यक्तिगत उद्यमियों के बारे में जो सामान्य कराधान प्रणाली (खंड 1, खंड 1, खंड 5, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 227) को लागू करते हैं, या उन नागरिकों के बारे में जिन्होंने विरासत में मिला या दान किया हुआ अपार्टमेंट बेचा है। 3 वर्ष की समाप्ति से पहले परिवार के सदस्य (अनुच्छेद 2 खंड 1, अनुच्छेद 228 के खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217.1 के खंड 3 के खंड 1)।
जिन नागरिकों को व्यक्तिगत आयकर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है, वे अपने अनुरोध पर ऐसा कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, एक अपार्टमेंट खरीदते समय कर कटौती प्राप्त करने के लिए (अनुच्छेद 229 के खंड 2, खंड 1 के खंड 3, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220 के खंड 7)।
2016 के लिए फॉर्म 3-एनडीएफएल: फॉर्म कहां से प्राप्त करें और इसे कैसे भरें
2016 के लिए भरे जाने वाले 3-एनडीएफएल टैक्स रिटर्न फॉर्म, साथ ही इसे भरने की प्रक्रिया, रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 24 दिसंबर 2014 संख्या ММВ-7-11/671@ द्वारा अनुमोदित की गई थी। (जैसा कि 10 अक्टूबर 2016 के संघीय कर सेवा के आदेश क्रमांक ММВ-7-11 /552@ द्वारा संशोधित)।
टैक्स रिटर्न 3-एनडीएफएल 2016 के लिए, आप फॉर्म डाउनलोड कर सकते हैं।
घोषणा 3-एनडीएफएल (केएनडी 1151020 के अनुसार फॉर्म) कागज पर जमा किया जा सकता है, हाथ से भरा जा सकता है या कंप्यूटर पर मुद्रित किया जा सकता है। आपको नीली या काली स्याही का उपयोग करना चाहिए।
घोषणा पत्र तैयार करने के लिए आप विशेष कार्यक्रमों का उपयोग कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, संघीय कर सेवा की वेबसाइट www.nalog.ru पर, "सॉफ़्टवेयर - घोषणा" अनुभाग में, एक विशेष रूप से डिज़ाइन किया गया प्रोग्राम है, जिसे अपने कंप्यूटर पर डाउनलोड करने के बाद, आप 2016 के लिए टैक्स रिटर्न भरने के लिए उपयोग कर सकते हैं।
इंटरैक्टिव सेवा "व्यक्तियों के लिए करदाता व्यक्तिगत खाता" में संघीय कर सेवा वेबसाइट पर ऑनलाइन फॉर्म 3-एनडीएफएल में घोषणा भरना और जमा करना भी सुविधाजनक है।
व्यक्तिगत आयकर रिटर्न की संरचना
फॉर्म 3-एनडीएफएल में अनिवार्य शीट और अनुभाग शामिल हैं, साथ ही शीट जो केवल व्यक्तिगत करदाताओं द्वारा भरी जाती हैं (प्रक्रिया का खंड 2.1, संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 24 दिसंबर, 2014 संख्या एमएमवी-7-11 द्वारा अनुमोदित) /671@).
इस प्रकार, 3-एनडीएफएल घोषणा जमा करने वाले सभी व्यक्तियों को निम्नलिखित संरचना में एक घोषणा भरनी होगी:
- शीर्षक पेज;
- धारा 1 "बजट में भुगतान (अतिरिक्त)/बजट से धनवापसी के अधीन कर की मात्रा पर जानकारी";
- धारा 2 "कर आधार की गणना और आय पर कर की दर से कर की राशि।"
3-एनडीएफएल घोषणा की शीट ए, बी, सी, डी, डी1, डी2, ई1, ई2, जी, जेड, आई का उपयोग कर आधार और कर राशि की गणना के लिए किया जाता है और आवश्यकतानुसार भरा जाता है।
उदाहरण के लिए, रूसी संघ में स्रोतों से आय प्राप्त करने वाला एक नागरिक, एक अपार्टमेंट की बिक्री के संबंध में कर रिटर्न दाखिल करते समय, अनिवार्य भाग के अलावा निम्नलिखित शीट भरता है:
- शीट ए "रूसी संघ में स्रोतों से आय";
- शीट डी2 "संपत्ति और संपत्ति अधिकारों की बिक्री से आय के लिए संपत्ति कर कटौती की गणना।"
और यदि ऐसे व्यक्ति ने 2016 में एक अपार्टमेंट भी खरीदा है और इसके संबंध में शीर्षक पृष्ठ, अनुभाग 1 और 2 के साथ-साथ शीट ए और शीट डी 2 के अतिरिक्त कर कटौती का दावा करता है:
- शीट डी1 "नए निर्माण या अचल संपत्ति के अधिग्रहण पर खर्च के लिए संपत्ति कर कटौती की गणना।"
3-एनडीएफएल घोषणा जमा करने की समय सीमा
सामान्य तौर पर, 3-एनडीएफएल घोषणा समाप्त कर अवधि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 229 के खंड 1) के बाद वर्ष के 30 अप्रैल से पहले प्रस्तुत नहीं की जाती है।
यदि अवधि का अंतिम दिन सप्ताहांत या गैर-कार्य अवकाश पर पड़ता है, तो आप ऐसे दिन के बाद कार्य दिवस पर घोषणा जमा कर सकते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 7, अनुच्छेद 6.1)।
इस तथ्य के कारण कि 04/30/2017 रविवार है, और 05/01/2017 वसंत और मजदूर दिवस है (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 112), 2016 के लिए 2017 में 3-एनडीएफएल घोषणा होनी चाहिए 05/02/2017 से पहले जमा नहीं किया गया।
यदि व्यक्तिगत आयकर रिटर्न दाखिल करना किसी व्यक्ति का अधिकार है, दायित्व नहीं (उदाहरण के लिए, एक अपार्टमेंट खरीदते समय और संपत्ति कर कटौती जमा करते समय), तो आप 30 अप्रैल के बाद रिटर्न जमा कर सकते हैं।
3-एनडीएफएल 2016: नमूना भरना
आइए हम उस मामले को प्रस्तुत करें जहां रूसी संघ में स्रोतों से आय प्राप्त करने वाला एक व्यक्ति एक अपार्टमेंट की खरीद के संबंध में संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने के लिए एक घोषणा प्रस्तुत करता है।
वित्तीय वर्ष के अंत में करदाता सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करते हैं
(संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों) को कर अधिकारियों को सरलीकृत कर प्रणाली के आवेदन के संबंध में भुगतान किए गए कर पर एक घोषणा प्रस्तुत करनी होगी।
सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एक घोषणा प्रदान करना और करदाताओं को करों का भुगतान करना आवश्यक है।
सरलीकृत कर प्रणाली का टैक्स रिटर्न फॉर्म KND 1152017 (26 फरवरी 2016 के रूसी संघ की संघीय कर सेवा का आदेश एन ММВ-7-3/99@) सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले करदाताओं द्वारा भरा जाता है। रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कानून जिनके क्षेत्र में वे पंजीकृत हैं। कार्य को रूसी संघ के टैक्स कोड के प्रावधानों और संगठन के कर रजिस्टरों के डेटा द्वारा भी निर्देशित किया जाना चाहिए।
सरलीकृत कर प्रणाली से संबंधित कर का कर आधार है:
- किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी की आय की मौद्रिक अभिव्यक्ति (यदि कराधान की वस्तु आय के रूप में है)।
- आय की मौद्रिक अभिव्यक्ति व्यय की राशि से कम हो गई (कराधान का उद्देश्य "आय शून्य व्यय" है)।
मेनू के लिए
सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार घोषणा प्रस्तुत करने के लिए डिलीवरी के तरीके और फॉर्म
घोषणा स्थापित प्रपत्र में प्रस्तुत की जाती है: कागज पर या इलेक्ट्रॉनिक रूप में स्थापित प्रारूपों में (दूरसंचार चैनलों के माध्यम से प्रेषित)।
ध्यान दें: दूरसंचार चैनलों के माध्यम से एक घोषणा प्रेषित करते समय, इसे जमा करने के दिन को इसके प्रेषण की तारीख माना जाता है।
खंड 3 के अनुसार, यदि कंपनी के कर्मचारियों की औसत संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं है, तो घोषणा इलेक्ट्रॉनिक रूप में नहीं, बल्कि कागज पर प्रस्तुत की जा सकती है।
कागज पर फॉर्म केएनडी 1152017 के अनुसार सरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणा प्रस्तुत की गई है:
- व्यक्तिगत रूप से;
नोट: पासपोर्ट आवश्यक है
- आपके प्रतिनिधि के माध्यम से;
- संलग्नक के विवरण के साथ डाक आइटम के रूप में भेजा गया।
मेल द्वारा रिपोर्ट भेजते समय, उसके जमा करने के दिन को प्रेषण की तारीख माना जाता है।
मेल द्वारा घोषणा भेजते समय, उसके जमा करने के दिन को संलग्नक के विवरण के साथ डाक आइटम भेजने की तारीख माना जाता है।
कर की गणना करते समय, आपको रूसी संघ के उस विषय के कानून द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए जहां करदाता पंजीकृत है, क्योंकि खंड 2 के अनुसार, कर दरें रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कानूनों द्वारा स्थापित की जाती हैं और इसमें निर्दिष्ट दरों से भिन्न हो सकती हैं।
उदाहरण के लिए, 07 अक्टूबर 2009 के मॉस्को कानून संख्या 41 के अनुच्छेद 1 के अनुसार "कर दर की स्थापना पर ... जिन्होंने संगठनों के लिए कराधान की वस्तु के रूप में व्यय की राशि से कम आय को चुना है" और व्यक्तिगत उद्यमी जिन्होंने कराधान की वस्तु के रूप में चुना है, व्यय की मात्रा से कम आय 10% की कर दर पर निर्धारित की जाती है यदि वे कुछ प्रकार की आर्थिक गतिविधि हैं, लेकिन ऐसी दर का संघीय मूल्य 15% है। हम देखते हैं कि कुछ क्षेत्रीय प्राधिकरण सरलीकृत कर प्रणाली के तहत लाभ प्रदान करते हैं।
इच्छित उद्देश्य के लिए प्राप्त धन के प्रकार के आधार पर, आपको उनके अनुरूप नाम और कोड का चयन करना चाहिए (वे भरने की प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 5 में दिए गए हैं) और उन्हें धारा 3 के कॉलम 1 (खंड 8.1) में स्थानांतरित करना चाहिए। भरने की प्रक्रिया)। यदि कोई रसीदें नहीं थीं, तो धारा 3 पूरी नहीं हुई है।
सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार घोषणा, जहां भुगतान किए गए व्यापार शुल्क की राशि को दर्शाया जाए
सभी एकल करदाताओं के लिए प्रदान की जाने वाली तीन कर कटौती के अलावा, व्यापार में लगे संगठन और उद्यमी अर्जित कर को कम कर सकते हैं।
इसके लिए क्या आवश्यक है?
1. किसी संगठन या उद्यमी को व्यापार करदाता के रूप में पंजीकृत होना चाहिए। यदि भुगतानकर्ता व्यापार शुल्क को पंजीकरण की अधिसूचना के अनुसार नहीं, बल्कि कर निरीक्षक के अनुरोध पर स्थानांतरित करता है, तो कर कटौती का उपयोग करना निषिद्ध है।
2. व्यापार कर का भुगतान उसी क्षेत्र के बजट में किया जाना चाहिए जिसमें एकल कर जमा किया जाता है। मुख्य रूप से, यह आवश्यकता उन संगठनों और उद्यमियों पर लागू होती है जो अपने स्थान (निवास स्थान) पर पंजीकृत होने के अलावा अन्य स्थानों पर व्यापार में लगे हुए हैं। उदाहरण के लिए, एक उद्यमी जो मॉस्को क्षेत्र में पंजीकृत है और मॉस्को में व्यापार करता है, वह व्यापार कर की राशि से एकल कर को कम नहीं कर पाएगा। आखिरकार, व्यापार कर को पूरी तरह से मॉस्को के बजट (बीसी के अनुच्छेद 56 के खंड 3) में जमा किया जाता है, और एकल कर को मॉस्को क्षेत्र के बजट में जमा किया जाता है (टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.21 के खंड 6, बीसी के अनुच्छेद 56 के खंड 2)। इसी तरह के स्पष्टीकरण वित्त मंत्रालय के 15 जुलाई 2015 के पत्र संख्या 03-11-09/40621 में हैं.
3. व्यापार कर का भुगतान क्षेत्रीय बजट में ठीक उसी रिपोर्टिंग (कर) अवधि में किया जाना चाहिए जिसके लिए एकल कर का मूल्यांकन किया जाता है। इस अवधि के अंत में भुगतान की गई ट्रेडिंग शुल्क राशि केवल अगली अवधि में ही काटी जा सकती है। उदाहरण के लिए, 2017 की चौथी तिमाही के परिणामों के आधार पर जनवरी 2018 में भुगतान किया गया व्यापार शुल्क 2018 के लिए एकल कर की राशि को कम कर देगा। 2017 के लिए एकल कर की गणना करते समय इसे कटौती के रूप में नहीं लिया जा सकता है।
- व्यापारिक गतिविधियों के लिए जिसके संबंध में संगठन (उद्यमी) व्यापारिक शुल्क का भुगतान करता है;
- बाकी व्यवसाय के लिए.
भुगतान किया गया वास्तविक व्यापार शुल्क केवल पहली राशि को कम करता है। अर्थात् एकल कर का वह भाग जो व्यापारिक गतिविधियों से होने वाली आय पर अर्जित होता है। इसलिए, यदि आप कई प्रकार के व्यवसाय में लगे हुए हैं, तो यह सुनिश्चित करना आवश्यक है कि व्यापार कर के अधीन गतिविधियों से होने वाली आय का हिसाब अलग से और अन्य गतिविधियों से होने वाली आय का अलग से हिसाब लगाया जाए। इसकी पुष्टि वित्त मंत्रालय के दिनांक 18 दिसंबर, 2015 के पत्र संख्या 03-11-09/78212 (संघीय कर सेवा के पत्र दिनांक 20 फरवरी, 2016 संख्या एसडी-4-3/ द्वारा कर निरीक्षकों को भेजा गया) से होती है। 2833) एवं दिनांक 23 जुलाई 2015 क्रमांक 03-11-09/42494।
अलग-अलग लेखांकन के परिणाम लेखांकन प्रमाणपत्रों (.docx, 18Kb) में प्रलेखित किए जाते हैं।
यदि व्यापारिक गतिविधियों पर एकल कर व्यापार शुल्क की राशि से कम है, तो अंतर को अन्य प्रकार की गतिविधियों से आय पर एकल कर की कमी के लिए जिम्मेदार नहीं ठहराया जा सकता है। साथ ही, वह प्रतिबंध जो एकल कर को 50 प्रतिशत से अधिक कम करने की अनुमति नहीं देता है, व्यापार कर पर लागू नहीं होता है।
नोट: खंड 8 और वित्त मंत्रालय के पत्र दिनांक 10/07/2015 क्रमांक 03-11-03/2/57373, दिनांक 10/02/2015 क्रमांक 03-11-11/56492, दिनांक 03/27/ 2015 क्रमांक 03-11-11/16902.
मेनू के लिए
2018 के लिए सरलीकृत कर प्रणाली आय घोषणा को बारकोड के साथ भरने का एक उदाहरण
नोट: ऐसी घोषणा करदाता कानूनी इकाई कार्यक्रम में तैयार की जाती है, जिसका लिंक नीचे दिया गया है
2018 के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली घोषणा आय - व्यय को भरने का एक उदाहरण
केवल पूर्ण घोषणा पत्र ही कर कार्यालय में जमा किये जाते हैं। कोरी चादरें हार नहीं मानतीं. पेपर का अनुवाद क्यों करें? उदाहरण के लिए, यदि कोई उद्यम या व्यक्तिगत उद्यमी सरलीकृत कर प्रणाली आय पर है, तो केवल धारा 2.1 के पृष्ठ भरे जाते हैं, यदि सरलीकृत कर प्रणाली डी-आर केवल धारा 2.2 भरती है
मेनू के लिए
2018 के लिए सरलीकृत कर प्रणाली घोषणा को भरने के लिए कार्यक्रम और निर्देश
सरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणा में पाँच खंड और एक शीर्षक पृष्ठ होता है। सरलीकृत कर प्रणाली की विभिन्न कराधान वस्तुओं के लिए अलग-अलग अनुभाग हैं: वस्तु "आय" धारा 1.1 और 2.1 के साथ सरलीकृत कर प्रणाली के लिए, वस्तु "आय घटा व्यय" धारा 1.2 और 2.2 के साथ सरलीकृत कर प्रणाली के लिए। धारा 3 और शीर्षक पृष्ठ दोनों प्रकार की सरलीकृत कराधान प्रणाली के लिए सामान्य हैं। धारा 3 केवल उन करदाताओं के लिए प्रस्तुत की जाती है जिन्हें लक्षित वित्तपोषण निधि प्राप्त होती है जिन पर सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर नहीं लगाया जाता है। वे। आमतौर पर वाणिज्यिक संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के पास घोषणा के हिस्से के रूप में यह खंड नहीं होता है, इसलिए लेख में इसकी चर्चा नहीं की गई है।
ध्यान दें: घोषणा केवल अर्जित कर राशि को इंगित करती है, भुगतान की गई राशि को इंगित नहीं किया जाता है, कर कार्यालय के पास पहले से ही भुगतान पर डेटा है;
मेनू के लिए
घोषणा में प्रवेश करने और अग्रिम भुगतान करने के लिए एक्सेल कार्यक्रम एक्सेल में सरलीकृत कर प्रणाली आय 6% की गणना
डेटा त्रैमासिक दर्ज किया जाता है, अर्थात। प्रत्येक तिमाही के लिए राजस्व, किसी दिए गए तिमाही में पेंशन फंड (पेंशन और चिकित्सा बीमा), रूसी संघ के संघीय सामाजिक बीमा कोष (लाभ और "चोटों" के लिए) में कितना बीमा योगदान वास्तव में स्थानांतरित किया गया (और अर्जित नहीं किया गया), साथ ही अग्रिम कर भुगतान की पूर्व भुगतान की गई राशियाँ।
तालिका सुविधाजनक रूप से बनाई गई है, लेकिन यह कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों को ध्यान में नहीं रखती है! कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अनुच्छेद 346.21 के खंड 3.1 के अनुसार कर कटौती पर कोई प्रतिबंध नहीं है।
| विषय पर अतिरिक्त लिंक |
- OKTMO और OKATO की अनुरूपता की तालिका
मुझे भुगतान पर्ची या घोषणा पर कौन सा ओकेटीएमओ कोड लिखना चाहिए? 8 या 11 अक्षर? OKTMO कोड के लिए OKATO कोड के पत्राचार की एक सारांश तालिका प्रकाशित की गई है, जिसे रूसी संघ के वित्त मंत्रालय द्वारा विकसित किया गया था। -
हम शेष राशि और टर्नओवर पर विस्तार से विचार करते हैं, जिसके लिए बैलेंस शीट और छोटे व्यवसायों के लिए वित्तीय परिणामों का विवरण संकलित किया जाता है (फॉर्म केएनडी 0710098)।
सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग करने वाले करदाताओं के लिए कर रिटर्न एक दस्तावेज है जिसे उन्हें प्रत्येक कैलेंडर वर्ष के लिए प्रदान करना आवश्यक है। आइए सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने की विभिन्न शर्तों के लिए इसे भरने के विकल्पों पर विचार करें।
समय सीमा और सामान्य भरने के नियम
फॉर्म केएनडी 1152017 (फॉर्म 2019) को रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 31 मार्च तक संगठनों द्वारा कर प्राधिकरण को जमा किया जाना चाहिए (2019 में - 04/01/2019 तक), व्यक्तिगत उद्यमियों को - 30 अप्रैल तक।
क्या 2019 के लिए कोई नया KND फॉर्म 1152017 है? नहीं, यह फॉर्म 2016 से उपयोग में है और इसमें एक शीर्षक पृष्ठ और छह खंड शामिल हैं: 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, 2.2 और 3।
सामान्य भरने के नियम इस प्रकार हैं:
- लागत संकेतक पूरे रूबल में भरे जाते हैं, इस तथ्य को ध्यान में रखते हुए कि 50 कोप्पेक से कम के मूल्य को ध्यान में नहीं रखा जाता है, और 50 कोप्पेक से अधिक को निकटतम रूबल में पूर्णांकित किया जाता है;
- पाठ, संख्याएँ, कोड संकेतक पहले (बाएँ) परिचित से शुरू करके बाएँ से दाएँ भरे जाते हैं;
- यदि संकेतक गायब है, तो फ़ील्ड में सभी परिचित स्थानों पर एक सीधी रेखा के रूप में एक डैश लगाया जाता है।
सुविधा में "आय घटा व्यय" भरने की प्रक्रिया
शीर्षक पृष्ठ, अनुभाग 2.2 और 1.2 भरे हुए हैं। यदि आपको कर अवधि के दौरान धर्मार्थ सहायता या लक्षित धन प्राप्त होता है तो धारा 3 पूरी हो जाती है।
सबसे पहले, हम धारा 2.2 भरते हैं, जिसमें प्रत्येक रिपोर्टिंग (तिमाही, अर्ध-वर्ष, 9 महीने) और कर अवधि के लिए प्राप्त आय की मात्रा 210-213 पंक्तियों में दर्ज की जाती है, और व्यय की मात्रा पंक्ति 220- में परिलक्षित होती है। समान अवधि के लिए 223।
पिछली अवधियों में हानि होने पर पंक्ति 230 भरी जाती है।
इसके बाद, पंक्ति 240-243 में हम कर आधार को संबंधित अवधियों के लिए पंक्ति 210-213 और 220-223 में संकेतकों के बीच अंतर के रूप में दिखाते हैं। अपवाद पंक्ति 243 है: इसमें कला से। 213 कला का सूचक. 230. यदि पंक्ति 240-243 में से किसी में हमें एक नकारात्मक संकेतक प्राप्त होता है, अर्थात, अवधि के लिए आय व्यय से कम है, तो हम डैश लगा देते हैं, क्योंकि इस अवधि में नुकसान हुआ था। घाटा 250-253 पंक्तियों में घोषित किया गया है।
पंक्ति 260-263 में दांव राशि के बारे में जानकारी शामिल है। आमतौर पर यह 15% है, लेकिन विषय के कानून द्वारा इसे घटाकर 5% किया जा सकता है।
अगली संख्या में पंक्तियाँ 270-273 हैं। वे भुगतान की जाने वाली अग्रिम राशि को पंक्ति 240-243 से पंक्ति 260-263 के उत्पाद के रूप में दर्शाते हैं। कला। 280 न्यूनतम कर संकेतक के लिए अभिप्रेत है, जिसकी गणना कला के संकेतक के रूप में की जाती है। 213.
कला में। 280 कर अवधि के लिए गणना की गई न्यूनतम कर की राशि को इंगित करता है। इसका मान कला में दिए गए सूचक के भागफल के रूप में निर्धारित किया जाता है। 213.
धारा 1.2 में कम पंक्तियाँ हैं:
- कला में। 010 OKTMO मान भरें, जो संघीय कर सेवा वेबसाइट पर पाया जा सकता है;
- 020, 040, 070 - यह प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि के लिए अग्रिमों के बारे में जानकारी है। गणना करें तो यह कला का सूचक है। 270 प्रति 1 वर्ग. - हम इसे कला में ठीक करते हैं। 020; आधे वर्ष के लिए पंक्ति 271 और 270 के बीच का अंतर कला में दर्ज किया गया है। 040; लाइन 272 और 271 9 महीने के लिए। कला में परिलक्षित होता है. 070. इसके अलावा, यदि छह महीने या 9 महीने के लिए। (अनुच्छेद 271 और 272) प्राप्त आंकड़े पिछली अवधि (क्रमशः अनुच्छेद 270 और 271) की तुलना में कम हैं, 040 और 070 के बजाय, कला। 050 और 080.
अंतिम चरण 100, 110 या 120 पंक्तियों का है। लब्बोलुआब यह है कि यदि, वर्ष के परिणामों के आधार पर, एक नियमित कर देय है, तो हम राशि को पंक्ति 100 की कोशिकाओं में डालते हैं, यदि न्यूनतम 120 है। कला में। 110 परिकलित कर के बीच अंतर निर्धारित करता है, यदि यह अग्रिम और अग्रिम से कम है। यह राशि चालू खाते में वापस की जा सकती है या ऑफसेट की जा सकती है।
"आय" वस्तु को भरने की प्रक्रिया
शीर्षक पृष्ठ, खंड 2.1.1 (अनुच्छेद 102 में "1" चिन्ह के साथ) और 1.1 भरे हुए हैं। यदि आप ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान करते हैं तो धारा 2.1.2 पूरी हो जाती है। यदि आपको कर अवधि के दौरान धर्मार्थ सहायता या लक्षित धन प्राप्त होता है तो धारा 3 पूरी हो जाती है।
खंड 2.1.1 में हम पंक्ति दर पंक्ति दिखाते हैं:
- 110-113 - 1 तिमाही, छमाही, 9 महीने, वर्ष के लिए आय;
- 120-123 - दर 0 से 6% तक;
- 130-133 - कला के संकेतकों के उत्पाद के रूप में संकेतित आय से अर्जित अग्रिम। स्टेशन पर 110-113. 120-123;
- 140-143 बीमा प्रीमियम की राशि में भरे जाते हैं, जिनका मान 130-133 पंक्तियों में संकेतकों का 1/2 है।
अनुभाग 1.1 में, हम ओकेटीएमओ और रिपोर्टिंग अवधि और वर्ष के लिए भुगतान की जाने वाली या कम की जाने वाली अग्रिम राशि को भरते हैं।
व्यक्तिगत उद्यमी जो व्यक्तियों को भुगतान नहीं करते हैं (अनुच्छेद 102 में "2" पर हस्ताक्षर करें) निश्चित योगदान भुगतान की राशि के लिए पंक्ति 140-143 भरें। इस तरह के भुगतान गणना किए गए कर के 50% की राशि में नहीं, बल्कि 130-133 पंक्तियों में दर्शाए गए गणना कर (अग्रिम) की राशि में एक सीमा के अधीन हैं। अर्थात्, पंक्ति 140-143 के संकेतक पंक्ति 130-133 के संकेतक से अधिक नहीं हो सकते।
शून्य घोषणा पत्र भरने की प्रक्रिया
यदि किसी उद्यमी ने सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके व्यवसाय नहीं किया है, तो भी उसे सभी वर्गों के साथ एक घोषणा पत्र प्रस्तुत करना आवश्यक है। इसके अलावा, यदि ऐसा कोई उद्यमी "आय" वस्तु का उपयोग करता है और बीमा प्रीमियम के लिए एक निश्चित भुगतान का भुगतान करता है, तो वह शून्य घोषणा की धारा 2.1.1 में ऐसे भुगतान को प्रतिबिंबित नहीं करता है। तर्क: घोषणा गणना कर की राशि से अधिक राशि में योगदान को प्रतिबिंबित नहीं करती है, और शून्य आय के साथ यह भी 0 के बराबर है।
विभिन्न कारणों से, व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन कर अवधि के दौरान काम नहीं कर सकते हैं। ऐसे मामलों में, अधिकांश करों के लिए रिपोर्टिंग शून्य होगी, जिसका अर्थ है कि आप उनमें से प्रत्येक के लिए रिपोर्टिंग फॉर्म नहीं भर सकते हैं, लेकिन संघीय कर सेवा को एक सरलीकृत घोषणा प्रस्तुत कर सकते हैं।
एक एकल घोषणा कैसे भरी जाती है, इसे कौन जमा करता है, कहाँ और किस समय सीमा के भीतर, सामान्य तरीके से किन करों की सूचना देनी होगी - यह सब हमारे लेख में शामिल है। यहां आपको सरलीकृत घोषणा पत्र भरने का एक उदाहरण मिलेगा।
एकल सरलीकृत कर रिटर्न कैसे भरें: शर्तें
यदि व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन को एक साथ दो शर्तें पूरी करनी हों तो एक सरलीकृत घोषणा प्रस्तुत की जाती है:
- समीक्षाधीन अवधि में उनके चालू खातों और नकदी रजिस्टर में धन की कोई आवाजाही नहीं है,
- उन्हें जिन करों का भुगतान करना होगा, उन पर कराधान का कोई उद्देश्य नहीं है।
ऐसे करदाताओं के लिए, एक सरलीकृत कर रिटर्न शून्य रिपोर्टिंग है, जिसे वे कई करों के लिए शून्य रिपोर्ट के सेट के बजाय जमा करते हैं। एक नियम के रूप में, यह स्थिति तब होती है जब कोई कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी अभी-अभी बनाया गया हो, या गतिविधियों के निलंबन के मामले में।
एकल घोषणा, साथ ही इसे भरने की प्रक्रिया, रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के दिनांक 10 जुलाई, 2007 संख्या 62एन (केएनडी 1151085 के अनुसार फॉर्म) के आदेश द्वारा अनुमोदित की गई थी। इसमें केवल दो शीट हैं, जिनमें से एक को केवल उन व्यक्तियों द्वारा भरने का इरादा है जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं हैं।
पहली शीट में करदाता और कर संकेतकों के बारे में जानकारी होती है। घोषणा केवल उन करों पर डेटा को प्रतिबिंबित कर सकती है जिनकी कर अवधि एक चौथाई या एक वर्ष के बराबर है, इसलिए इसमें उदाहरण के लिए, उत्पाद शुल्क या खनिज निष्कर्षण कर शामिल नहीं हो सकता है, जहां अवधि एक महीने है।
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि रूसी संघ के पेंशन फंड, अनिवार्य चिकित्सा बीमा और सामाजिक बीमा फंड से बीमा प्रीमियम कर नहीं हैं, उन्हें एक सरलीकृत घोषणा में नहीं दिखाया जा सकता है, लेकिन आपको शून्य गणना प्रस्तुत करनी होगी;
एकीकृत रिपोर्टिंग में केवल वे कर शामिल हो सकते हैं जिनके लिए कोई कर योग्य वस्तु नहीं है। यह मान लेना एक गलती है कि यदि कर अवधि के दौरान किसी संगठन के पास ओएसएनओ पर कोई नकदी प्रवाह या मुनाफा नहीं है, तो सभी करों के लिए एक ही घोषणा प्रस्तुत करना संभव है। ऐसी स्थिति हर बार नहीं होती है। उदाहरण के लिए, वास्तव में एक गैर-ऑपरेटिंग कंपनी की बैलेंस शीट पर अचल संपत्तियां हैं, जिसका अर्थ है कि संपत्ति कर योग्य वस्तु है और आपको उस पर संपत्ति कर रिटर्न जमा करना होगा, फिर आयकर रिटर्न में आपको अर्जित राशि दिखानी होगी खर्चों में टैक्स.
कृपया ध्यान दें: यदि, आवश्यक शर्तों का पालन किए बिना, आप एकल सरलीकृत कर रिटर्न जमा करते हैं, तो इन करों के लिए शून्य या अन्य रिपोर्टिंग को प्रस्तुत नहीं माना जाएगा, जिससे करदाता को जुर्माने का खतरा होता है।
एकल घोषणा प्रस्तुत करने से ओएसएनओ को वार्षिक 3-एनडीएफएल घोषणा प्रस्तुत करने की व्यक्तिगत उद्यमी की बाध्यता रद्द नहीं होती है, जिसे एकल सरलीकृत रूप में प्रतिबिंबित करने की आवश्यकता नहीं है।
एकीकृत सरलीकृत कर रिटर्न - नमूना भरना
घोषणा भरते समय, आपको निम्नलिखित बारीकियों पर विचार करना होगा:
- संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी केवल पहला पृष्ठ भरते हैं; व्यक्ति (व्यक्तिगत उद्यमी नहीं) दोनों पृष्ठ भरते हैं।
- कृपया अपना विवरण प्रदान करें: INN, KPP, OKTMO और OKVED कोड, संगठन का पूरा नाम या अंतिम नाम, व्यक्तिगत उद्यमी का पहला नाम और संरक्षक।
- कॉलम 1 में करों के नाम उस क्रम में दर्शाए गए हैं जिसमें वे रूसी संघ के कर संहिता के दूसरे भाग में सूचीबद्ध हैं।
- कॉलम 2 में टैक्स के अनुरूप टैक्स कोड के शीर्ष की संख्या शामिल है।
- एकल सरलीकृत घोषणा में कर (रिपोर्टिंग) अवधि कॉलम 3 में इंगित की गई है: एक तिमाही के बराबर कर अवधि के लिए, संख्या "3" डालें (इस मामले में, कॉलम 4 में तिमाही संख्या लिखी गई है - "01" से) से "04"); एक वर्ष के बराबर कर अवधि के लिए - "0", और एक तिमाही, आधे वर्ष, 9 महीने के बराबर रिपोर्टिंग अवधि के लिए - क्रमशः "3", "6" और "9", कॉलम 4 खाली रहेगा।
- घोषणा पर एक व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षर किया जाता है, और एक संगठन से - उसके प्रमुख या प्रतिनिधि द्वारा।
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए नमूना भरना:
एलएलसी के लिए नमूना भरना:
एकल सरलीकृत घोषणा प्रस्तुत करने की अंतिम तिथि
एक एकल घोषणा कंपनी के स्थान या व्यक्ति के निवास स्थान पर कर कार्यालय में जमा की जानी चाहिए। रिपोर्ट जमा करने का अंतिम दिन समाप्त रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने का 20वां दिन है: तिमाही, अर्ध-वर्ष, 9 महीने, वर्ष। इस प्रकार, 2016 के लिए वार्षिक एकीकृत सरलीकृत घोषणा 20 जनवरी 2017 से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए।
सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले भुगतानकर्ता वर्ष में एक बार सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार शून्य संकेतक के साथ एकल सरलीकृत घोषणा प्रस्तुत कर सकते हैं, जैसा कि रूसी संघ के वित्त मंत्रालय ने अपने पत्र संख्या एएस-4-3/12847 दिनांक 08.08 में बताया है। .2011. हालाँकि यह हमेशा उचित नहीं है: "सरलीकृत" लोग पहले से ही लाभ, संपत्ति, वैट और व्यक्तिगत आयकर पर कर का भुगतान नहीं करते हैं, जिसका अर्थ है कि उन्हें सरलीकृत कर प्रणाली के तहत केवल एक शून्य घोषणा प्रस्तुत करने की आवश्यकता है और इसे बदलने का कोई मतलब नहीं है। एक ही रिपोर्ट के साथ.
घोषणा को कागज पर व्यक्तिगत रूप से निरीक्षण पर जाकर, या मेल द्वारा, या इलेक्ट्रॉनिक संचार चैनलों के माध्यम से भेजा जा सकता है (यदि कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक है)। कागजी रिपोर्ट प्राप्त करने के बाद, इसे स्वीकृति की तारीख के साथ चिह्नित किया जाता है, और भुगतानकर्ता को इलेक्ट्रॉनिक घोषणा की स्वीकृति की पुष्टि करने के लिए एक इलेक्ट्रॉनिक रसीद प्राप्त होती है। वैसे, एकल सरलीकृत वैट रिटर्न जमा करते समय, करदाता कागज पर शून्य कर की रिपोर्ट कर सकता है, न कि वैट के लिए आवश्यक इलेक्ट्रॉनिक रूप में।
परिणामस्वरूप, हम देखते हैं कि एक एकल घोषणा रिपोर्ट कर रही है कि, व्यवहार में, बहुत कम करदाता जमा कर सकते हैं। आखिरकार, ऐसा अक्सर नहीं होता है कि मौद्रिक लेनदेन की पूर्ण अनुपस्थिति होती है - बैंक सेवाओं को बट्टे खाते में डाल दिया जाता है, कम से कम संगठन के प्रमुख का वेतन भुगतान किया जाता है, आदि। लेकिन साथ ही, यह नव निर्मित भुगतानकर्ताओं के लिए शून्य रिपोर्टिंग का एक सुविधाजनक रूप है जिनके पास अभी तक काम करने का समय नहीं है, लेकिन उन्हें पहले से ही करों की रिपोर्ट करने की आवश्यकता है।
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