Обратен лизинг– популярна форма на лизинг, когато продавачът е едно и също лице. В същото време в договора за обратен лизинг се появяват само две организации - лизинговата компания и, която продава своето оборудване (или друго имущество) и след това го отдава на лизинг.
Обратен лизингнабра популярност през 2013 г., когато (за повечето обекти) щеше да бъде отменен. В същото време регистрацията на лизинг позволи на лизингополучателя да изтегли активите си от данъчно облагане и по този начин да увеличи финансовата изгода от сделката.
Същността на обратния лизинг
Обратният лизинг по същество е много подобен на стандартен вариантсделки - финансов лизинг. Единствената разлика е, че едно юридическо лице действа като лизингополучател и продавач. Схемата работи по следния начин. Компанията, която притежава оборудване, продава имота на избраната лизингова компания. След това продавачът сключва договор с лизингодателя за лизинг на вече продаденото оборудване. В същото време в документа между страните липсва клауза относно транспортирането на стоки, тъй като цялото имущество остава на старото място и продължава да работи както преди. Единствената разлика е, че собственикът му се е променил.
В резултат на това компанията реализира основната си задача - привлича допълнителен оборотен капитал за изпълнение на всякакви основни задачи (разширяване на производството, изпълнение на задължения към партньори, изплащане на задължения към кредитори и т.н.). В този случай активите на лизингополучателя (продавача) се увеличават точно със сумата, която лизинговата компания плаща за предоставения обект.
Обратният лизинг е схема, разработена през 70-те години на 20 век във Франция с цел стимулиране на инвестициите в пазара на недвижими имоти. В момента обратният лизинг се използва широко в много развити и развиващи се страни, включително Русия.
Същността на обратния лизинг: Страна А продава имущество на страна Б. След това страна Б (новият собственик на имота) отдава този имот на страна А за финансов лизинг (лизинг).
Предимства на обратния лизинг:
Способността на страна А да освободи средства за участието си в оборота на предприятието;
Способността на страна А да попълва текущия оборотен капитал;
Възможност и за двете страни за прилагане на данъчни преференции.
Правно основание: ал. 4 ал.1 чл. 4 Федерален законот 29 октомври 1998 г. № 164-FZ, според който продавачът на имот може едновременно да действа като наемател на същия имот.
Регистрация на правоотношения.
Съдебната практика изхожда от факта, че за да се формализира обратен лизинг е необходимо да се сключат две взаимосвързани споразумения: покупко-продажба и лизинг.
Завишаването на цената на договор за наем на недвижим имот води до увеличаване на размера на разходите, които намаляват облагаемата основа за данък върху дохода (
Лизинговите услуги се развиват активно в Русия. Обикновено лизинговата сделка включва придобиване на имущество за лизингополучателя и прехвърлянето му под наем с условие за по-нататъшно закупуване.
Но понятието лизинг включва различни видовесделки. Един от вариантите е обратен лизинг, насочен към привличане оборотен капитал.
Същността
Лизингът включва придобиване от лизингодателя на имущество за клиента и последващото му прехвърляне под наем. За разлика от конвенционалните лизингови сделки, при обратния лизинг клиентът действа едновременно като продавач и лизингополучател.
Обикновено компаниите прибягват до обратен лизинг в ситуации на недостиг на оборотен капитал. В този случай имуществото, което първоначално е принадлежало на клиента, се прехвърля в собственост на лизинговата компания.
Едновременно с договора за покупко-продажба се сключва договор за лизинг, като клиентът получава своето оборудване или друго имущество под наем. Обратният лизинг по същество представлява алтернатива на обезпечените заеми.
Обща характеристика на лизинговите отношения
Съществуват различни опциилизингови сделки.
При класическия лизинг в сделката участват минимум четирима участници:
- лизингодателят, финансиращ сделката;
- наемател закупуване на имущество;
- продавачът, доставящ машини, оборудване или друг обект на лизинг;
- застрахователна компания, която застрахова обекта на лизинг срещу различни рискове.
Големите транзакции обикновено включват участието на допълнителни страни, като например банки.
Обратният лизинг се различава от класическия лизинг по това, че продавачът и лизингополучателят са едно и също лице. По същество клиентът продава имота на лизинговата компания и веднага го отдава на лизинг с право на последващо закупуване.
Обратен лизинг на недвижими имоти за физически лица
Обратният лизинг е популярен предимно сред представителите на бизнеса като източник на попълване на оборотен капитал. По принцип законодателството позволява участие в сделки и лица.
Лизинговите компании отчитат риска от ниска платежоспособност на частни клиенти и предпочитат да не си сътрудничат с тази категория клиенти. Въпреки че има изключения, те са много малко.
Да дадем подробни условияза обратен лизинг на недвижими имоти за физически лица в следващата таблица.
Често при обратно наемане на недвижими имоти лицата получават не много атрактивни условия. Стойността на имота е занижена, а в договора са включени различни комисионни и глоби.
Ситуацията с неблагоприятните условия за обратен лизинг на недвижими имоти за физически лица е свързана с факта, че тази форма на финансиране се търси предимно от клиенти, изпаднали в безнадеждна ситуация.
важно! В повечето случаи обратният лизинг на недвижими имоти за физически лица може да се разглежда само като временно решение на проблема.
За юридически лица
Услугите на лизинговите компании в Русия са насочени предимно към представители на бизнеса. Това се дължи на възможността за получаване на приспадане на ДДС от лизингополучателя, което води до повишено търсене на услугата.
Компаниите са готови да предложат услуги за обратен лизинг за търговски недвижими имоти или производствени помещения. Условията обаче може да се различават леко при различните компании.
В следващата таблица сравняваме най-популярните оферти за обратен лизинг на недвижими имоти за юридически лица.
Видео: Резултати от развитието
Законодателство
Обратният лизинг не противоречи на действащото законодателство Руска федерацияи е напълно законна схема.
Лизинговите сделки се регулират от следните документи:
- Граждански кодекс на Руската федерация (член 665 - 670);
- Федерален закон „За финансов лизинг (лизинг)“ от 29 октомври 1998 г. N 164-FZ;
- Конвенция UNIDROIT за международен финансов лизинг;
- Федерален закон от 8 февруари 1998 г. N 16-FZ „За присъединяването на Руската федерация към Конвенцията на UNIDROIT за международен финансов лизинг.
Преди да сключите сделка, определено трябва да отделите малко време и да проучите подробно законодателна рамка. Това ще премахне ненужните въпроси при сключване на споразумение за плащане.
Стриктното спазване на закона ще ви позволи да получите максимална полза от лизинговата сделка и да премахнете различни проблеми.
Съгласно закона собствеността върху имота остава на лизинговата компания до обратното му изкупуване. Това не позволява на лизингополучателя да го заложи на банката или да го продаде отново.
Схема
Взаимодействието между страните при обратен лизинг е малко по-различно от класическа схема. Това се дължи на факта, че продавачът и лизингополучателят са едно и също лице.
Нека разгледаме стандартната схема на транзакция с обратен лизинг:
- клиентът подава до фирмата заявление за финансиране и пакет документи;
- специалистите на лизингодателя анализират получената информация и документи и вземат решение по сделката;
- страните съгласуват условията на конкретна сделка и подписват договор за лизинг едновременно с договора за покупко-продажба на имота;
- собствеността върху имота преминава към лизингодателя, а лизингополучателят го получава за временно владение;
- клиентът плаща редовни вноски и изкупува имота в края на срока на договора.
Обикновено процедурата по регистрация отнема от 5 до 20 работни дни, в зависимост от вида на наетия имот и размера на финансирането.
Условия
Стойността на наетия имот се определя от страните чрез преговори или въз основа на оценки.В този случай обемът на финансирането може да достигне 70-90% от стойността на наетия имот.
Условията на сделката могат да предвиждат аванс по проекта за сметка на собствени средстваклиент. В този случай размерът на съвместното финансиране може да достигне 100% от цената на имота.
Увеличението на цената се определя индивидуално за всеки клиент. Зависи от финансови показателилизингополучател, обект на лизинг, срок на сделката и други условия. Минималното увеличение на цената на година е 5-8%.
Необходимо е да се има предвид, че имуществото, прехвърлено по договор за лизинг, трябва да бъде застраховано. Това в крайна сметка оказва негативно влияние върху крайното увеличение на цената, като го увеличава значително.
Срокът на действие на договора за обратен лизинг за превозни средства може да бъде до 3 години, за оборудване – 5, а за недвижими имоти, подвижен състав и самолети – 10 години.
Таблица. Основни условия на обратен лизинг.
цели
Основната цел на обратния лизинг за фирмите е получаването на допълнителен оборотен капитал.
Има и допълнителни цели:
- намаляване на данъчната тежест по законен начин;
- използване на възможностите за ускорена амортизация на имуществото;
- консолидация на оборудване в рамките на една сделка при закупуване от голямо числодоставчици.
Физическите лица прибягват до обратен лизинг, когато се намират в затруднено финансово положение. Не е тайна, че сключването на договор с лизингова компания е по-лесно от получаването на банков заем.
Обекти
Обекти на лизинг могат да бъдат почти всяко оборудване и машини, както и недвижими имоти. В този случай е възможно да се регистрира сделка не само с нов имот, но и с употребяван имот.
Нека разгледаме най-често срещаните опции за лизинг на обекти:
- автомобили (автомобили, камиони);
- железопътен и воден транспорт;
- специално оборудване;
- недвижим имот;
- самолети;
- различно оборудване.
Пример за изчисление за автомобили
При сключване на договор за лизинг страните подписват платежен план. В него са посочени конкретни суми. В този случай могат да се вземат предвид особеностите на дейността на конкретен клиент и неговите желания.
Нека да разгледаме от какви части се състои лизинговото плащане:
- амортизационни отчисления;
- плащане за използвани заемни средства;
- комисионна на лизингова компания;
- плащане допълнителни услуги(например застраховка);
- цената на закупения имот.
Обикновено за изчисляване на общата сума на лизинговите плащания се използва следната формула:
Обща сума на лизинговите плащания = амортизационни такси за тази година+ такса за използване на заемни средства + комисионна на лизингодателя + допълнителна такса. услуги + ДДС.
Нека дадем пример за изчисляване на лизинговите плащания за автомобил на стойност 1 милион рубли, период на лизинг от 5 години, увеличение на цената от 7% годишно и стойност на обратно изкупуване от 1%.
Лесно е да се определи общото увеличение на цената:
1 000 000 рубли. / 100 * 7% * 5 години = 350 000 рубли (за всичките 5 години).
Нека изчислим цялата цена на лизинга:
1 000 000 + 350 000 + 10 000 (1% от стойността на обратно изкупуване) = 1 360 000 рубли.
При сключване на сделка клиентът прави авансово плащане от 30%. Това е 300 000 рубли. Съгласно графика на плащане сумата ще бъде 1 260 000 – 300 000 = 960 000 рубли.
Примерен договор
Всяка компания самостоятелно изготвя стандартни лизингови договори за различни видовесделки. Те трябва да бъдат внимателно проучени, тъй като понякога съдържат условия, които не са удобни за клиента, например глоби и комисионни.
Нека разгледаме основните моменти от споразумението за обратен лизинг, на които трябва да обърнете внимание при подписването:
- валидност;
- сума на транзакцията;
- лихвен процент и комисионни;
- наказания;
- условия за предсрочно изкупуване на имоти.
Счетоводно и данъчно счетоводство
Лизингополучателят, когато продава оборудване, трябва да отрази приходи в размер на пълната продажна цена без ДДС и в същото време други разходи в размер на себестойността на оборудването.
В данъчното счетоводство се признават и приходи от продажба на имущество без ДДС. Намалява се със себестойността на закупеното оборудване без ДДС, а при закупуване на употребявано оборудване - в размер на остатъчната стойност.
Операцията по прехвърляне на собственост се счита за обект на данъчно облагане. IN установени със законсрокове за издаване на фактури за сделката.
При получаване на имущество от лизингова компания оборудването се взема предвид в размер на пълната цена, като се вземе предвид цената на обратно изкупуване, и се отразява в дебита на сметка 08 „Инвестиции в нетекущи активи“ подсметка „Закупуване на дълготрайни активи по договор за лизинг” в съответствие с кредита на сметка 76 подсметка „Задължение към лизингодателя”
Данъчни рискове
Данъчните власти често обръщат голямо внимание на сделките с обратен лизинг. Служителите на Федералната данъчна служба смятат, че по този начин компаниите се опитват незаконно да укрият данъци.
Трябва да знаете, че сделките с обратен лизинг не са забранени от закона. Необходимо е да сте подготвени предварително да отговорите на искове от данъчните власти с участието на подходящи адвокати.
Предимства и недостатъци
Обратният лизинг е една от популярните мерки за привличане допълнителни средствапри запазване на правото на собственост.
Има следните предимства:
- дълги срокове;
- бързо одобрение на сделката;
- възможността за получаване на данъчни преференции;
- минимален набор от документи.
Сред минусите трябва да се отбележи задължителната застраховка на лизинговия артикул и повишено вниманиена такива сделки от страна на данъчните власти.
Обратният лизинг е отличен начин за привличане на оборотни средства за юридически лица.Този източник на финансиране ви позволява бързо да получите липсващите финанси, но е необходимо да се вземат предвид рисковете, свързани с транзакцията. Ако договорът бъде нарушен, наемателят рискува да остане без собственост.
По какво се различава подобна сделка от обикновен договор за лизинг? Как функциите му помагат на предприемачите? Ако връщаемият инструмент е причинил пълно неудобство на юридическите лица, появата му сред икономическите инструменти не би могла да се осъществи.
При сключване на класическа лизингова сделка участват три страни: ползвател на услугата, продавач на имота и лизингова компания. Няма продавач при обратен лизинг. Тук собственикът на имота съчетава две роли. Той действа едновременно като продавач и купувач.
Всъщност купува от себе си чрез посредничеството на лизингодателя. Защо е необходимо да се огражда градината, ако имотът вече е използван за производство? Така изглежда на пръв поглед. Всъщност предприемачите извличат значителни ползи.
Подробен анализ на обратен лизинг за физически лица
Какви ползи получавате от наемането на собствен имот? С негова помощ можете да увеличите печалбата на предприятието, без да намалявате дълготрайните активи, участващи в производството на продукти. С такава система няма нужда да губите време в търсене на доставчик и да чакате доставката на закупената стока.
Оборудването или производственото пространство, налични в предприятието, просто се продават на компания, предоставяща услуги на обратен лизинг. След това предприемачът наема този имот. Разликата между продажната цена и под наемсъставлява печалбата на предприемача. Закупеният продукт е използван в производствен процес, но не е собственост. От този момент принадлежи на лизингодателя.
По-подробно дизайнът на обратен лизинг изглежда така:
- Страните по сделката за покупко-продажба договарят условията и подписват изготвения договор за лизинг. Издава се както на физически, така и на юридически лица. Тази мярка е предназначена за навременно отчитане на счетоводните операции и избягване на проблеми с данъчната система. В крайна сметка продаденият имот получава нов собственик, променяйки данъчната основа и на двамата участници.
- В договора се посочва стойността на имота, постигната в резултат на преговори. След сключване на сделката продавачът, който е и лизингополучател, е длъжен да заплати наем на лизинговата компания.
- Когато в съответствие със споразуменията периодът на използване на имота приключи, предприемачът го купува от лизингодателя или удължава договора. При покупка се заплаща само остатъчната стойност.
В резултат на операцията по обратен лизинг печелят и двете страни. Компанията получава допълнителни средства за обращение, а лизинговата компания изтегля печалба, тъй като приходите от наем надвишават цената, посочена в договора.
Същността на обратния лизинг за физически лица
Основната разлика от обикновения лизинг е броят на участниците и техният статус. Тук няма продавач, а наемателят действа в две лица. Той едновременно продава и ползва предмета на сделката за обратен лизинг. При това състояние на нещата страните подписват два договора, тъй като е необходимо да се документира продажбата на имущество и предоставянето му под наем.
Има и други разлики:
- Период на наемане. Пряко зависи от стойността на имота, участващ в сделката. При предоставяне на превозно средство при условия на обратен лизинг максималният срок на наемане е 3 години, при сделки с недвижими имоти - 5 години.
- Предприятие, което наема оборудване, сграда или превозно средство, прави пари, като продава имота на лизинговата компания. Това е основната цел, която принуди предприемача да сключи споразумение. Тези пари се изразходват за належащи проблеми на компанията и не се ограничават до предназначението им.
- Минимален обем документи за съставяне.
Обратният лизинг е чудесен начин за намаляване на данъчните разходи. В резултат на прехвърлянето на имущество в баланса на лизинговата компания данъчните облекчения на предприятието се намаляват. Случва се нечестни предприемачи да укриват данъци чрез сключване на фиктивни сделки.
Данъчната служба е наясно с това и следи за чистотата на операцията. Сделките се проверяват внимателно, особено ако фирмите, които ги сключват, имат дългосрочно сътрудничество. При разкриване на измамата бизнесменът, извършил глобата, ще бъде с отнети права по закона. данъчни облекчения. Необходимостта от обратен лизинг ще трябва да бъде обоснована въз основа на финансови доказателства.
Какъв имот е подходящ за обратен лизинг
Не всичко е подходящо за обратен лизинг. Следният имот е подходящ:
- технологично оборудване;
- специално оборудване:
- Камиони или леки автомобили:
- Жилищни имоти;
- производствени помещения или цели предприятия.
При закупуване на имот, лизинговата компания намалява стойността поради износване в резултат на експлоатация от предишния собственик. В повечето случаи тя ще откаже да закупи рядко използвани или скъпи артикули. Ако впоследствие наемателят откаже да закупи имота, наемодателят ще има проблеми с по-нататъшната му продажба.
При подписване на договора се взема предвид възможността за преместване на имущество. Демонтажът и доставката до мястото на по-нататъшна експлоатация не трябва да увеличава крайната цена. При оценката на недвижимите имоти е важно географско местоположениеи свързаната инфраструктура. Проверяват се документи, удостоверяващи собственост.
Обратният лизинг се използва от предприемачите, за да подобрят окаяното си финансово състояние. С помощта на парите, получени от продажбата, дългът се изплаща банкови заеми, обновяване на автопарка или оборудването. Това помага да се намалят производствените разходи и да се увеличи търсенето за него.
Собственикът на имота по време на обратен лизинг се оказва в добър плюс, а лизинговата компания е в риск. Често такава сделка се сключва от предприемачи, за да се отърват от губещи обекти. Служителите на лизингодателя трябва внимателно да оценят предлагания имот и личността на бъдещия клиент. Ако не направите това, можете да понесете сериозни загуби.
Лизинговите операции се класифицират в няколко вида. Един от тях се нарича обратен лизинг (по-нататък RL).
Този вид сделка включва покупко-продажба на имот при условия на лизинг, който впоследствие се прехвърля във владение на продавача.
Би било естествено да се предположи, че този видСделката е придружена от подписване на съответното споразумение. Броят на участващите страни е две.
Най-често до този методприбягват до получаване на допълнителни средства за развитие на организацията. Кредитните пари често не са достъпни за компанията по някаква причина.
Характеристики на системата за обратен лизинг
OL обектът може да бъде имот с висока цена и дълъг експлоатационен живот. Когато става въпрос за оборудване, трябва да се има предвид, че то не трябва да е остаряло към момента на изпълнение на договора.
Компаниите, които предоставят обратен лизинг, често отказват да регистрират активи със срок на експлоатация по-малък от дванадесет месеца.
Често ОП не носи никакви обезпечения (гаранции, залози). Дори и да има обезпечение, условията му са по-малко строги, за разлика от банковите заеми. Това се дължи на факта, че най-често става дума за производствено (технологично) оборудване. Сферата на неговото приложение е доста тясна и е много по-трудно да се продава.
Лизинговите компании често използват не само собствените си пари, но и инвеститорските, а понякога и кредитните. Поради това руските автомобили рядко се използват като предмет на лизинг (тъй като са с ниско качество). По същество OL се основава на сделка за покупко-продажба. Това означава, че при изготвянето му се извършва експертна оценка на предмета.
Някои характеристики на тази операция
Компаниите за обратен лизинг имат право да ограничат използването на артикула. Тези изисквания могат да бъдат сведени до минимум, ако компанията-кредитор има силна репутация и положителен опит. Не само корпорациите инвеститори, но и банките прибягват до такава схема като OL. Или например автокъщи.
Лизинговите схеми позволяват до известна степен да се намали данъчната тежест. Но това е възможно само за онези организации, които работят в обща схемаданъчно облагане. Факт е, че лизинговите плащания за експлоатация на имущество могат да бъдат отнесени към разходите на компанията. Това означава, че тези суми могат да бъдат извадени от данъчните фондове. Същото се случва и със застрахователните премии.
По-долу можете да изтеглите формуляри, образци на договори за обратен лизинг, както и да получите висококвалифицирана помощ от нашите юридически консултанти. Връзки и форма в долната част на страницата.
Зареждане...