Mala i srednja preduzeća imaju niz prednosti u odnosu na velike organizacije. Konkretno, oni mogu uživati u preferencijalnim poreskim režimima i kvalifikovati se za pomoć vlade u početnim fazama razvoja. Kako odrediti ko pripada kategoriji MSP u 2018. - pročitajte u ovom članku.
Šta je mali biznis?
Prema Zakonu br. 209-FZ „O razvoju malih i srednjih preduzeća u Rusiji“ od 24. jula 2007. godine, malo i srednje preduzeće (MSP) je svaka komercijalna struktura registrovana u zemlji i koja ispunjava određene kriterijume.Organizacioni oblik V u ovom slučaju ne igra značajnu ulogu, odnosno i individualni preduzetnici i pravna lica mogu se svrstati u mala preduzeća. Osim toga, poljoprivredne i potrošačke zadruge, farme i poslovna partnerstva. Koje kriterijume mora da ispunjava preduzeće ili individualni preduzetnik da bi se smatralo malim preduzećem?
Kriteriji za MSP
Kriterijumi za razlikovanje malih, srednjih i mikro preduzeća navedeni su u čl. 4 Zakona br. 209. Ograničenja za mala i srednja preduzeća postoje za:- Broj zaposlenih
- iznos godišnje dobiti,
- učešće u kapitalu države, kao i drugih organizacija.
U 2018. godini unesene su izmjene i dopune Zakona 209-FZ, zahvaljujući kojima u Rusiji postoji više preduzeća koja su klasifikovana kao mala i srednja preduzeća. To se dogodilo zbog činjenice da su zakonodavci malo podigli gornju granicu maksimalnog prihoda za mala preduzeća. Konkretno, za mikro preduzeća maksimalni iznos zarade povećan je sa 60 na 120 miliona, za mala preduzeća - sa 400 na 800 miliona.
Maksimalan broj zaposlenih je ostao isti. Za preduzeća koja se bave preradom tekstila i proizvodnjom odjeće, prosječan broj zaposlenih može doseći i do 1000 ljudi (Uredba Vlade br. 209-FZ od 22. novembra 2017.).
Promjene su uticale i na period tokom kojeg preduzetnik zadržava status MSP nakon prekoračenja ograničenja broja zaposlenih ili prihoda. Ranije je ovaj period bio dvije godine, od 2018. godine - tri. Dakle, kompanija, u ove godine koja je prešla granicu u smislu broja ili prihoda, prema 209-FZ, biće uključena u kategoriju malih i srednjih preduzeća do 2021. godine.
Još jedan važan kriterijum za određivanje MSP je učešće u osnovnom kapitalu preduzeća. Za vladine agencije, kao i fondacije, javne i vjerske organizacije, ne može biti veća od 25% u kapitalu malog preduzeća. Ostale komercijalne strukture sada mogu zauzimati i do 49%, dok je do ove godine limit bio, kao i za državne agencije, 25%.
Ograničenja učešća državnih i komercijalnih struktura u društvu za upravljanje ne odnose se na:
- učesnici projekta Skolkovo;
- dioničari koji rade u inovativnom sektoru privrede;
- organizacije koje u praksi primenjuju napredna tehnološka dostignuća svojih osnivača (naučne, budžetske institucije).
Registar malih i srednjih preduzeća
Status preduzeća možete provjeriti kontaktiranjem državnog registra malih i srednjih preduzeća. Resurs je počeo sa radom 1. avgusta 2016. godine i uključuje opsežnu bazu podataka za svakog predstavnika srednjeg ili malog biznisa.Listu sastavljaju uposlenici Federalne porezne službe na osnovu podataka koje poduzetnici dostavljaju poreznoj službi. Registar sadrži osnovne podatke o preduzeću: naziv, poreski identifikacioni broj, adresu, kategoriju, šifre delatnosti OKVED, dostupnost licenci i njihove vrste.
Na zahtjev privrednika, podaci o proizvodima, kontaktima i broju ugovora zaključenih u okviru realizacije programa državnih nabavki mogu se unijeti u jedinstvenu bazu podataka. Novi podaci se dostavljaju elektronski na web stranici Federalne porezne službe.
Prednosti malih i srednjih preduzeća
U poređenju sa velikim holdingima, mala i srednja preduzeća imaju značajne privilegije. Pogledajmo pobliže neke od njih.Organizacione privilegije
1. Mala preduzeća imaju pravo da primenjuju pojednostavljene režime oporezivanja, po kojima je lakše podnošenje izveštaja (na popularnom pojednostavljenom poreskom sistemu podnose se jednom godišnje). Olakšice se ne odnose na LLC preduzeća ili dionička društva čiji prihod prelazi 800 miliona rubalja godišnje. U takvim organizacijama vrši se dodatna revizija.2. Nema potrebe za postavljanjem gotovinskog limita na kasi. Odnosno, biznismen može držati bilo koju količinu novca u kasi.
3. MSP su u prednosti u odnosu na velike kompanije u procesu sticanja nekretnina iznajmljenih (opštinskih, državnih).
4. Inspekcije od strane nadzornih organa preduzeća u sektoru malih i srednjih preduzeća odvijaju se po „nježnom“ programu – ne duže od 50 sati godišnje. Mikro preduzeća se pregledavaju 15 sati svake godine.
Planirane inspekcije su obavezne ako privredno društvo ili samostalni preduzetnik posluje u oblasti zdravstva, toplotne energije, obrazovanja, energetike ili javnih projekata
Poreske olakšice
Preduzeće koje spada u kategoriju malih i srednjih preduzeća može značajno smanjiti iznos poreskih olakšica. Postojeći preferencijalni poreski sistemi imaju određenim uslovima uslove za koje se mogu koristiti. Na primjer, pravno lice ne može koristiti patent (PSN). Za preostale režime – pojednostavljeni sistem oporezivanja, jedinstveni porez na imputirani prihod i jedinstveni poljoprivredni porez – sve zavisi od ispunjavanja kriterijuma za godišnji prihod i veličine organizacije.| Naziv poreskog sistema | Godišnji limit prihoda | Broj zaposlenih |
| UTII | Nije instalirano | Ne više od 100 |
| pojednostavljeni poreski sistem | Ne više od 160 miliona rubalja | Ne više od 100 |
| PSN (dostupno samo za individualne preduzetnike) | Ne više od 60 miliona rubalja | Ne više od 15 |
| Jedinstveni poljoprivredni porez | Udio dobiti od prodaje poljoprivrednih proizvoda iznosi najmanje 70% ukupnog prihoda | Za individualne preduzetnike, ribarska preduzeća - do 300 ljudi, za poljoprivredne organizacije - neograničeno |
U 2016. godini uvedene su izmjene u zakonodavstvo, zahvaljujući kojima su vlasti u ruskim regijama mogle po svom nahođenju smanjiti porezne stope za UTII i pojednostavljeni porezni sistem. Za jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII) mogu smanjiti stopu sa 15 na 7,5%, za pojednostavljeni poreski sistem - sa 7 na 1%. U tom slučaju, preduzeće ili individualni preduzetnik mora platiti bez odlaganja premije osiguranja u vanbudžetske fondove i otvoriti nova radna mjesta (proširiti radnu snagu).
Poreski praznici za mala i srednja preduzeća
U periodu od 2015. do 2020. godine, preduzetnici koji su prvi put registrovali svoju delatnost imaju pravo na smanjenje poreske stope na 0%.Poreski praznici zahtevaju da budu ispunjeni sledeći uslovi:
- izbor PSN ili pojednostavljenog poreskog sistema kao sistema oporezivanja;
- dokumentarna registracija kompanije kasnije od datuma donošenja zakona o poreskim praznicima u regionu;
- vrsta djelatnosti mora odgovarati listi utvrđenoj u zakonu usvojenom na regionalnom nivou.
IN U poslednje vreme Mala i srednja preduzeća u našoj zemlji dobijaju dosta pažnje. i pripadnost ovim poslovnim kategorijama može uživati u nekim pogodnostima, uključujući:
- mogućnost korišćenja posebnih poreskih režima, sniženih poreskih stopa i drugih poreskih olakšica;
- pravo na primjenu pojednostavljenih postupaka i oblika računovodstva i statičkog izvještavanja;
- mogućnost učešća u projektima državne podrške malim preduzećima i dobijanje subvencija iz državnog budžeta.
Nedavno je postala činjenica da se predmet svrstava u mali biznis veliki značaj u oblasti javnih nabavki: takvim učesnicima raspisanih zahtjeva za podnošenje prijedloga pod dr jednaki uslovi dati prednost nad konkurentima. Pojedini konkursi se inicijalno održavaju pod uslovom da se za učešće na njima mogu prijaviti samo mala/srednja preduzeća, a njihov status mora biti potvrđen.
Kako odrediti kojoj kategoriji preduzetnika pripadate? Kriterijumi koji omogućavaju pojedinačnom preduzetniku ili pravnom licu da bude klasifikovan u bilo koju od kategorija navedeni su u Federalnom zakonu br. 209-FZ od 24. jula 2007. godine, čiji je cilj razvoj malih oblika preduzetništva u zemlji.
U 2015. godini kriterij prihoda je udvostručen, a 2016. godine uvedena je još jedna izmjena zakona koja je stupila na snagu u avgustu. Sada, umjesto prihoda od prodaje, trebali biste uzeti cijeli prihod preduzetničku aktivnost.
Bitan! Prihodi od poslovnih aktivnosti obračunavaju se prema pravilima Poreskog zakona Ruske Federacije. Odnosno, jednostavno uzimate njegovu vrijednost iz deklaracije za /UTII/porez na dohodak, ovisno o režimu.
Hajde da kombinujemo kriterijume u jednu tabelu:
| Kriterijumi | Sadržaj | Vrijednost kriterija |
| Struktura kapitala (samo za pravna lica) | Ukupan udio u odobrenom kapitalu: Ruska Federacija, konstitutivni entiteti Ruske Federacije, opštine, javne i verske organizacije, dobrotvorne organizacije i sredstva |
Ne više od 25% |
| Učešće u kapitalu stranih pravnih lica, ukupan udeo učešća u vlasništvu jednog ili više pravnih lica koja nisu mala/srednja preduzeća | Ne više od 49% | |
| Broj radnika | Prosječan broj zaposlenih za prethodnu kalendarsku godinu | Do 15 – mikro preduzeća; Od 16 do 100 – mali biznis; Od 101 do 250 – srednje poslovanje |
| Poslovni prihodi | Prihodi od poslovnih aktivnosti izračunati u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije | Do 120 miliona rubalja. – mikro preduzeća; Do 800 miliona rubalja. - mali posao; Do 2 milijarde rubalja. – srednji biznis |
Pravna lica koriste sva tri kriterijuma, individualni preduzetnici koriste samo dva: broj zaposlenih i prihod.
Broj mora uzeti u obzir sve zaposlene, uključujući i one koji rade po GPA, koji imaju više pozicija. Moraju se računati i zaposleni u filijalama/predstavništva/izdvojenim odjeljenjima pravnih lica.
Ograničenje prihoda je promijenjeno još u julu 2015. godine; Vlada Ruske Federacije je udvostručila prethodne limite: ranije su iznosili 60, 400 i 1.000 miliona rubalja, respektivno.
Odvojeno, napominjemo da za dobijanje statusa malog biznisa, individualni preduzetnik ili pravno lice mora ispunjavati navedene kriterijume tri godine (ovaj period je takođe povećan najnovijom Uredbom Vlade Ruske Federacije, ranije bile su to dvije godine). Slična situacija nastaje kada malo preduzeće izgubi status i pređe u sledeću poslovnu kategoriju. Odnosno, ako ste sada mali biznis, onda čak i ako premašite ograničenje broja ili prihoda sledeće godine, i dalje ćete biti mali biznis. Da biste prešli u srednju poslovnu grupu, ograničenja moraju biti prekršena tri godine.
Zahvaljujući najnovije promjene, sada ne morate potvrđivati status malog biznisa - on se automatski dodjeljuje na osnovu podataka vaših poreznih prijava. U ovom slučaju se za analizu uzima prihod od prijave za prethodnu godinu.
Od Najnovije vijesti Vrijedi napomenuti i da Federalna porezna služba od avgusta 2016. godine kreira registar malih preduzeća, u koji uključuje sve koji joj pripadaju. Ovo će, opet, pojednostaviti rad malim preduzećima, jer da bi ostvarili beneficije na koje imaju pravo, neće morati da prilažu dodatne dokumente: prisustvo preduzeća u registru već potvrđuje da pripada malom preduzeću.
Registar je dostupan na web stranici Nalog.ru.
Ovdje možete koristiti uslugu „Pretraga registracije“ za pregled podataka o sebi ili svojim partnerima. Da biste to učinili, u polje za pretragu morate unijeti TIN ili OGRN ili OGRNIP ili naziv pravnog lica ili puno ime fizičkog poduzetnika.
Mala preduzeća u Rusiji uživaju posebne pogodnosti namenjene samo njima. Država pokušava smanjiti porezno i administrativno opterećenje malih preduzeća, a zauzvrat dobija povećanje zaposlenosti i smanjenje socijalnih tenzija. Šta znači definicija „malih preduzeća“ i ko im pripada 2019. godine?
Subjekt malog biznisa je ruska komercijalna organizacija ili individualni preduzetnik koji ima za cilj ostvarivanje profita. U ovu kategoriju su takođe uključeni:
- seljačke (farmske) farme;
- proizvodne i poljoprivredne zadruge;
- poslovna partnerstva.
Neprofitna organizacija, kao i jedinstvena opštinska odn vladina agencija nije mali biznis.
Ko su mala i srednja preduzeća?
Kriterijume za svrstavanje u mala preduzeća u 2019. godini utvrđuje država. Glavni zahtjevi prema kojima je privrednik moguće svrstati u mala i srednja preduzeća (MSP), odnose se na broj zaposlenih i visinu prihoda. Ko je MSP, tj. odnosi se na mala preduzeća, definisana zakonom od 24. jula 2007. N 209-FZ u članu 4. Razmotrimo ove kriterijume uzimajući u obzir inovacije.
Zahvaljujući izmjenama i dopunama Zakona br. 209-FZ, više preduzeća i individualnih preduzetnika može se klasifikovati kao mala preduzeća.
- Maksimalni dozvoljeni iznos godišnjeg prihoda bez PDV-a za prethodnu godinu za mikro preduzeća povećan je sa 60 na 120 miliona rubalja, a za mala preduzeća sa 400 na 800 miliona rubalja.
- Povećano je dozvoljeno učešće u osnovnom kapitalu malog preduzeća drugih privrednih društava koja nisu mala i srednja preduzeća - sa 25% na 49%.
Ali dozvoljeni prosječan broj zaposlenih se nije promijenio: ne više od 15 ljudi za mikro preduzeća i ne više od 100 ljudi za mala preduzeća.
Za individualne preduzetnike važe isti kriterijumi za podjelu u poslovne kategorije: prema godišnjem prihodu i broju zaposlenih. Ako pojedinačni preduzetnik nema zaposlene, onda se njegova kategorija MSP određuje samo po visini prihoda. A svi preduzetnici koji rade samo na sistemu oporezivanja patenata klasifikuju se kao mikro preduzeća.
Produžen je period tokom kojeg se privrednik i dalje smatra MSP, čak i ako je prekoračio dozvoljenu granicu broja zaposlenih ili ostvarenih prihoda. Prije 2016. bile su dvije godine, a sada su tri. Na primjer, ako je granica prekoračena 2017. godine, tada će organizacija izgubiti pravo da se smatra malom tek 2020. godine.
Šta učiniti u situaciji kada je status malog preduzeća izgubljen zbog dostizanja ranije postojeće granice od 400 miliona rubalja, jer je niža od trenutno utvrđene? Ministarstvo ekonomskog razvoja smatra da se nakon stupanja na snagu Zakona br. 702 Vlade Ruske Federacije od 13. jula 2015., takvo preduzeće može vratiti u status malog ako godišnji prihod ne prelazi 800 miliona rublja.
Državni registar malih i srednjih preduzeća
Na snazi od sredine 2016 Jedan registar mala i srednja preduzeća. Portal Federalne poreske službe sadrži listu koja uključuje sva mala i srednja preduzeća u Ruskoj Federaciji. Podaci o MSP se unose u registar automatski, na osnovu podataka iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica, Jedinstvenog državnog registra fizičkih lica i poreskih prijava.
Sljedeće obavezne informacije su javno dostupne:
- Ime pravno lice ili puno ime IP;
- PIB poreskog obveznika i njegova lokacija (prebivalište);
- kategorija koja uključuje mala i srednja preduzeća (mikro, mala ili srednja preduzeća);
- informacije o šiframa aktivnosti prema OKVED-u;
- naznaku postojanja licence ako je licencirana vrsta djelatnosti privrednika.
Osim toga, na zahtjev privrednika koji pripada malim i srednjim preduzećima, u registar se mogu upisati i dodatni podaci:
- o proizvedenim proizvodima i njihovoj usklađenosti sa kriterijima inovativnosti ili visoke tehnologije;
- o uključivanju malih i srednjih preduzeća u programe partnerstva sa državnim kupcima;
- o dostupnosti ugovora zaključenih kao učesnik u javnim nabavkama;
- potpune kontakt informacije.
Da biste ove podatke prenijeli u Jedinstveni registar, morate se prijaviti na uslugu prijenosa informacija pomoću poboljšanog kvalifikovanog elektronskog potpisa.
Nakon formiranja službeni registar Mala preduzeća više nisu obavezna da potvrđuju dokumentima da ispunjavaju ovaj status da bi učestvovala u programima državne podrške. Ranije je to zahtijevalo davanje godišnjeg računovodstvenog i poreskog izvještavanja, izvještaja o finansijskim rezultatima, informacija o prosječan broj radnici.
Podaci koji se odnose na mala i srednja preduzeća i njihovu tačnost možete provjeriti podnošenjem zahtjeva u Registru za podatke po PIB-u ili imenu. Ako ustanovite da nema informacija o vama ili da su nepouzdane, morate poslati zahtjev operateru Registra da provjeri podatke.
Šta daje status malog biznisa?
Kao što smo već rekli, država stvara posebne preferencijalne uslove za poduzetničku aktivnost za mikro i mala preduzeća, slijedeći sljedeće finansijske i društvene ciljeve:
- obezbijediti izlazak iz sjene i samozapošljavanje lica koja pružaju usluge stanovništvu, koja se bave malom proizvodnjom, radeći kao slobodnjaci;
- otvaraju nova radna mjesta i smanjuju socijalne tenzije u društvu povećanjem blagostanja stanovništva;
- smanjiti budžetske izdatke za naknade za nezaposlene, zdravstveno osiguranje i penzije za službeno nezaposlena lica;
- razvijati nove aktivnosti, posebno na terenu inovativna proizvodnja, koji ne zahtijevaju značajnije troškove.
Najlakši način za postizanje ovih ciljeva je pojednostavljivanje i brza procedura državne registracije, smanjenje administrativnog pritiska na poslovanje i smanjenje poreskog opterećenja. Pored toga, ciljano finansiranje u vidu bespovratnih subvencija pozitivno utiče na aktivnosti početnika.
Glavna lista preferencija za mala preduzeća izgleda ovako:
- Poreske olakšice. Posebni modovi oporezivanje (USN, UTII, Unified Agricultural Tax, PSN) omogućavaju vam da radite po smanjenoj stopi poreza. Od 2016. godine regionalne vlasti imaju pravo da dodatno smanje poreze na UTII (sa 15% na 7,5%) i na pojednostavljeni sistem oporezivanja prihoda (sa 6% na 1%). Na pojednostavljenom poreskom sistemu prihod minus rashodi, mogućnost smanjenja stope sa 15% na 5% postoji već nekoliko godina. Pored toga, od 2015. do 2020. godine, individualni preduzetnici registrovani prvi put nakon stupanja na snagu regionalnog zakona imaju pravo da uopšte ne plaćaju porez dve godine prema PSN i režimima pojednostavljenog sistema oporezivanja.
- Finansijske koristi. Ovo je direktna finansijska podrška vlade u obliku grantova i besplatnih zajmova izdatih u sklopu nacionalnog programa koji važi do 2020. godine. Finansiranje se može dobiti za nadoknadu troškova lizinga; kamate na zajmove i kredite; učestvovati na kongresnim i izložbenim događajima; sufinansiranje projekata (do 500 hiljada rubalja).
- Administrativne pogodnosti. To se odnosi na olakšice kao što su pojednostavljena računovodstvena i gotovinska disciplina, nadzorni godišnji odmori (ograničavanje broja i trajanja inspekcija), mogućnost izdavanja hitnih zahtjeva zaposlenima. ugovori o radu. Prilikom učešća u državnim nabavkama važi posebna kvota za predstavnike malih preduzeća - najmanje 15% od ukupnog godišnjeg obima vlade i opštinske institucije obavezan da proizvodi od njih. Prilikom dobijanja kredita, jamci su državni žiranti za mala preduzeća.
Po kojim kriterijumima su preduzeća i individualni preduzetnici svrstani u mala preduzeća u 2018. godini? Kako kriterijumi razlikuju mala preduzeća od srednjih i velikih preduzeća? Prikazaćemo detaljnu tabelu sa kriterijumima i podsetiti koje pogodnosti su dostupne malim preduzećima i samostalnim preduzetnicima upisanim u registar malih i srednjih preduzeća od 2018. godine.
Koje su prednosti
Mala preduzeća mogu dobiti neke privilegije (u poređenju sa srednjim i velikim preduzećima). Objasnimo koja prava i beneficije imaju preduzeća koja ispunjavaju kriterijume za mala preduzeća u 2018.
Lako računovodstvo
Jedan od najzahtjevnijih zadataka računovođe je održavanje računovodstvo Međutim, ako su ispunjeni kriterijumi za malo preduzeće, moguće je voditi pojednostavljeno računovodstvo i dostaviti manje dokumenata kao deo finansijskih izveštaja Federalnoj poreskoj službi i statistici.
Preduzeća svrstana u mala preduzeća prema određenim kriterijumima mogu u 2018. godini primjenjivati pojednostavljene metode računovodstva i sastavljati računovodstvene (finansijske) izvještaje na posebnim (pojednostavljenim) obrascima.
Poreske olakšice
U pojedinim regionima Rusije, smanjena jedinstvena poreska stopa po pojednostavljenom poreskom sistemu uspostavljena je za mala preduzeća 2018. Takođe u regionima mogu se uvesti olakšice za porez na imovinu i transport za mala preduzeća.
Ograničenja za blagajne
Mala i mikro preduzeća mogu obavljati gotovinske transakcije na pojednostavljen način. I, na primjer, nemojte postavljati ograničenje stanja gotovine.
Vladini ugovori
Mali biznisi u 2018. godini imaju prednost prilikom učešća u državnim nabavkama (tenderima). Eksterni kupci vladine agencije moraju kupiti najmanje 15 posto ukupnog godišnjeg obima kupovine od malih preduzeća.
Privremena zabrana inspekcija
U periodu 2016–2018. neće doći u mala preduzeća sa planiranom inspekcijom: Rostrud, Federalna migraciona služba Rusije, Rostekhnadzor, Gospozhnadzor.
Kada zabrana inspekcija ne važi
Imajte na umu da se zabrana zakazanih inspekcijskih nadzora u 2018. godini ne odnosi na privredna društva i samostalne preduzetnike koji su u tri godine koje su prethodile inspekcijskom nadzoru odgovarali u vidu (2. dio člana 26.1. Savezni zakon od 26. decembra 2008. godine br. 294-FZ):
- diskvalifikacija;
- administrativna obustava aktivnosti;
- oduzimanje ili suspenzija licence.
Međutim, zakazane inspekcije (uključujući Rostrud) mogu se obavljati dva ili više puta svake tri godine u organizacijama i samostalnim preduzetnicima koji posluju u oblasti:
- zdravstvena zaštita;
- obrazovanje;
- opskrba toplinom;
- elektroprivreda;
- ušteda energije i povećanje energetske efikasnosti;
- socijalnoj sferi.
Glavni kriterijumi: tabela
Mala i srednja preduzeća (MSP) uključuju:
- privredni subjekti i partnerstva;
- proizvodne i potrošačke zadruge;
- seljačke (farmske) farme;
- individualni preduzetnici.
Tako se, posebno, 2018. godine, svako LLC preduzeće koje ispunjava sve kriterijume navedene u tabeli može se klasifikovati kao mali privredni subjekt (SMB) (član 4. Federalnog zakona od 24. jula 2007. br. 209-FZ „O razvoj malih i srednjih preduzeća u Ruska Federacija»).
| Kriterijumi za mala i miro preduzeća | |||
|---|---|---|---|
| № | Kriterijum | Granična vrijednost | |
| Mikropreduzeće | Mali posao | ||
| 1 | Ukupan udio učešća u odobrenom kapitalu ruskog LLC preduzeća, konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, opština, javnih, vjerskih organizacija, fondacija | 25% | |
| 2 | Ukupan udeo u kapitalu DOO drugih organizacija koje nisu mala i srednja preduzeća, kao i stranih organizacija | 49% | |
| 3 | Prosječan broj zaposlenih za prethodnu kalendarsku godinu | 15 ljudi | 100 ljudi |
| 4 | Prihodi od poslovnih aktivnosti (zbir prihoda i vanposlovnih prihoda) bez PDV-a za prethodnu kalendarsku godinu | 120 miliona rubalja. | 800 miliona rubalja. |
Registar malih i srednjih preduzeća u 2018
Podaci o preduzeću i preduzetniku upisuju se u poseban registar, koji Federalna poreska služba Rusije formira godišnje 1. avgusta, od 1. jula. Ovaj registar se nalazi na web stranici Federalne porezne službe. Njegovo održavanje je predviđeno članom 4.1 Saveznog zakona od 24. jula 2007. br. 209-FZ. https://rmsp.nalog.ru/
Šta je uključeno u registar
U 2018. godini u registru se objavljuju podaci o statusu preduzeća - malog ili srednjeg preduzeća. Iz registra možete dobiti i druge podatke o kompaniji i njenim partnerima.
Dakle, na zahtjev na web stranici Jedinstvenog registra možete saznati:
- naziv organizacije ili puni naziv preduzetnika;
- PIB organizacije i individualnog preduzetnika;
- datum upisa u Jedinstveni registar malih i srednjih preduzeća;
- tačna lokacija;
- informacije o glavnim i dodatnim vrstama ekonomska aktivnost iz OKVED-a;
- informacije o proizvodu;
- dostupnost dozvole za rad;
- obaveze kompanije u ortacima.
Uključivanje u registar
Privredna društva i individualni preduzetnici se automatski upisuju u registar malih preduzeća ako su ispunjeni svi kriterijumi za uključivanje. Federalna poreska služba će sama kreirati registar na osnovu podataka koje imaju, i to:
- podatke o broju zaposlenih;
- bilans uspjeha;
- podatke iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica o učesnicima i sastavu odobrenog kapitala.
Status malog preduzeća se gubi kada iznos prihoda ili prosječan broj zaposlenih prijeđe granične vrijednosti tri kalendarske godine zaredom (Član 4., č. 4. Saveznog zakona od 24. jula 2007. br. 209 -FZ). Međutim, kompanija će biti isključena iz registra najkasnije 1. jula 2019. (pismo Federalne poreske službe Rusije od 23. avgusta 2016. br. SA-4-14/15480).
Opšta tabela sa kriterijumima za mala preduzeća za 2018
| Kriterijumi zajednički za sve | ||
| Granična vrijednost prosječnog broja zaposlenih za prethodnu kalendarsku godinu |
| Klauzula 2 Dio 1.1 Čl. 4 Zakona od 24. jula 2007. br. 209-FZ |
| Prihodi za godinu, prema pravilima poreskog računovodstva, neće prelaziti: |
| |
| Dodatni kriterijumi za LLC preduzeće | ||
| Ukupan udio učešća u odobrenom (dioničkom) kapitalu (zajedničkom fondu) organizacije2 | Ne više od 25 posto pripada3: – državi, konstitutivnim entitetima Ruske Federacije; | subp. “a” klauzula 1 dio 1.1 čl. 4 Zakona od 24. jula 2007. br. 209-FZ |
| Ne više od 49 posto pripada: – strane organizacije; |
||
| Dodatni kriterijumi za JSC | ||
| Ukupni udio u kapitalu2 | Ne više od 25 posto dionica s pravom glasa pripada: – državi, konstitutivnim entitetima Ruske Federacije; – općine; – javni i vjerske organizacije(udruženja); – dobrotvorne i druge fondacije | subp. "e" klauzula 1 dio 1.1 čl. 4 Zakona od 24. jula 2007. br. 209-FZ |
| Ne više od 49 posto dionica s pravom glasa posjeduju: – strane organizacije; – organizacije koje nisu mala i srednja preduzeća |
||
Preduzeće može biti malo, srednje ili veliko. Poslednji oblik je najmanje uobičajen. Klasifikacija je veoma važna, jer oporezivanje i izvještavanje zavise od obima. MSP imaju kriterijume. Na osnovu njih se određuje oblik poslovanja.
Osnovni kriterijumi za malo preduzeće
Mala preduzeća, prema članu 4. Zakona br. 209, mogu uključivati:
- Privredni subjekti.
- Proizvodne zadruge.
- Akcionarska društva, ako vrijednosne papire spadaju u inovativni segment.
- Pravna lica uključena u intelektualne projekte.
Ovi obrasci će se primjenjivati samo na male subjekte kada ispunjavaju navedene kriterije. Potonji su ustanovljeni Saveznim zakonom br. 209 od 24. jula 2007. godine. Kriterijumi se smatraju glavnim karakteristikama privrednog subjekta: broj, profitabilnost, sastav odobrenog kapitala.
Regulatorni akti
U 2016. godini usvojeno je Rešenje Vlade broj 265 od 4. aprila 20016. godine. To je odredilo novi kriterijum za mala preduzeća. Naime, sada je kriterij umjesto prihoda od osnovne djelatnosti (prodaja roba, usluga) prihod za tekuću kalendarsku godinu ostvaren od svih oblika djelatnosti. Maksimalna profitabilnost sada iznosi 800.000.000 rubalja. Ako je profitabilnost preduzeća veća od navedene brojke, smatraće se prosečnom. Inovacije su neke kompanije odvele izvan granica malog biznisa. To znači da ovi subjekti neće moći da iskoriste prateće pogodnosti. Ostali kriterijumi su ostali nepromenjeni.
Osnovni i dodatni kriterijumi
Jednako od 16-100 ljudi. Definira se na sljedeći način:
- Pronađen je prosječan broj stalno zaposlenih radnika.
- Pronađen je prosječan broj zaposlenih koji rade na nepuno radno vrijeme.
Dodatni kriterijum je ukupan procenat članstva drugih privrednih subjekata Ruske Federacije u odobrenom kapitalu. Maksimalni procenat je 25%. Ostali subjekti mogu uključivati opštinske i javne ustanove, dobrotvorne organizacije. Fond ne bi trebalo da sadrži više od 49% ukupnog procenta učešća drugih pravnih lica koja nisu mala preduzeća i strane kompanije.
Postupak utvrđivanja statusa preduzeća
Razmotrimo faze određivanja statusa kompanije:
- Određivanje prosječnog broja zaposlenih za prošle godine. Za obračun, obračun se vrši na osnovu podataka koji se šalju poreskoj upravi. Za mala preduzeća, prosek se kreće od 16 do 100 zaposlenih.
- Utvrđivanje prihoda od svih aktivnosti preduzeća u protekloj godini. Obračun se vrši na osnovu podataka dostavljenih za potrebe poreza. Ako preduzeće kombinuje načine, prihod od svih prijava se sumira. Maksimalna profitabilnost za mala preduzeća je 800.000.000 rubalja.
- Utvrđivanje procenta učešća drugih subjekata u osnovnom kapitalu. Maksimalni procenat učešća državnih organa, pravnih lica Ruske Federacije, koji pripadaju malim preduzećima, je 25%. Maksimalni procenat učešća za strane kompanije i pravna lica koja nisu mala preduzeća je 49%.
Izvještavanje i oporezivanje zavise od statusa preduzeća. Mala preduzeća imaju određene pogodnosti.
Nijanse aktivnosti malih preduzeća
Razmotrimo glavne karakteristike postojanja malih preduzeća.
Računovodstvena politika
Malo preduzeće ima pravo da koristi pojednostavljenu računovodstvenu metodu. U tom slučaju neće biti potrebe da se u dokumentaciji odražavaju poreska sredstva i poreske obaveze koje su odgođene. Porez na dohodak mora biti evidentiran u iznosu navedenom u prijavi. Ako se izvrše prilagodbe za , subjekti možda neće preračunati indikatore izvještavanja za posljednje 2 godine.
Izvještavanje
Mala preduzeća nisu obavezna da podnose potpune izveštaje. IN obavezno potreban je samo bilans stanja, kao i izjava o finansijski pokazatelji u pojednostavljenom obliku. Takođe nije potrebno stavljati pečat kompanije. Potpis glavnog računovođe nije potreban.
Poreske olakšice
Za mala preduzeća ne postoji ograničenje koliko gotovine može biti pri ruci. Subjekt može koristiti poreske olakšice koje su uspostavile regionalne vlasti. Lokalne vlasti vlasti također mogu smanjiti poreske stope za organizacije koje podliježu posebnom režimu.
Osnovni kriterijumi za srednje preduzeće
Srednja preduzeća mogu uključivati:
- Samostalni poduzetnici, farme.
- Pravna lica: privredna društva, potrošačke zadruge.
Sva srednja preduzeća su obavezna da se registruju. Podaci o njima pojavljuju se u jedinstvenom državnom registru.
Osnovni i dodatni kriterijumi za srednja preduzeća
Srednja preduzeća moraju ispunjavati sledeće kriterijume:
- Ukupan udio svih učesnika nije veći od 25% odobrenog kapitala. Ovo stanje ne odnose se na dionice investicionih fondova. Ukupan udio stranih subjekata i preduzeća koja nisu vezana za mala preduzeća nije veći od 49%. Ovo ograničenje se ne odnosi na subjekte koji se bave intelektualnom djelatnošću.
- Prosječan broj zaposlenih je od 101 do 250 zaposlenih.
- Prihod od aktivnosti kompanije u protekloj godini nije manji od 800.000.000 rubalja i ne veći od 2.000.000.000.000 rubalja. Prilikom obračuna prihoda, PDV se odbija od ukupnog iznosa.
Sve razmatrane vrijednosti utvrđuju se na osnovu službenih dokumenata.
Izvještavanje i druge nijanse za srednja preduzeća
Srednja preduzeća moraju pripremiti isti paket računovodstvenih dokumenata kao i velika preduzeća. Ako je godišnji obim prihoda veći od 400.000.000 rubalja, preduzeće mora godišnje revidirati svoje izvještaje. Izvještaj revizora je obavezan prilog bilansu stanja i finansijskim izvještajima.
Obavezno prijavljivanje uključuje:
- Balans.
- Izvještaj o finansijskom učinku.
- Prijave.
Obavezni prilozi uključuju izvještaj o promjenama kapitala, transakcijama sa novčanim sredstvima i namjenskoj upotrebi sredstava. Dodatak sadrži i objašnjenja za dokumente.
Porezi
Kada su u pitanju porezi, srednja preduzeća gube u odnosu na mala. Samo ograničena količina srednja preduzeća mogu koristiti i. Potonje je relevantno samo za individualne preduzetnike. Pojednostavljeni poreski sistem može se primijeniti samo na određene oblasti djelatnosti. Pozitivna tačka– nema ograničenja u pogledu godišnjeg prihoda. Regionalne vlasti imaju pravo da uvedu poreske olakšice za srednja preduzeća i smanje stope. Plaćanja su znatno manja nego sa zajednički sistem(OSN). UTII je glavni poreski sistem za srednja preduzeća.
Učitavanje...