Mažos ir vidutinės įmonės turi nemažai pranašumų prieš dideles organizacijas. Visų pirma, jie gali naudotis lengvatiniais mokesčių režimais ir gauti vyriausybės pagalbą pradiniuose vystymosi etapuose. Kaip nustatyti, kas priklauso MVĮ kategorijai 2018 m. – skaitykite šiame straipsnyje.
Kas yra smulkus verslas?
Pagal 2007 m. liepos 24 d. įstatymą Nr. 209-FZ „Dėl MVĮ plėtros Rusijoje“, maža ir vidutinė įmonė (MVĮ) yra bet kokia šalyje registruota komercinė struktūra, atitinkanti tam tikrus kriterijus.Organizacinė forma V tokiu atveju nevaidina reikšmingo vaidmens, tai yra, tiek individualūs verslininkai, tiek juridiniai asmenys gali būti priskiriami smulkaus verslo atstovams. Be to, žemės ūkio ir vartotojų kooperatyvai, ūkiai ir verslo partnerystės. Kokius kriterijus turi atitikti įmonė ar individualus verslininkas, kad būtų laikomas mažąja įmone?
MVĮ kriterijai
Kriterijai, pagal kuriuos skiriamos mažos, vidutinės ir labai mažos įmonės, yra nurodyti 2 str. 209 įstatymo 4 p. MVĮ taikomi apribojimai:- Darbuotojų skaičius
- metinio pelno suma,
- valstybės, taip pat kitų organizacijų įstatinio kapitalo dalyvavimo akcijos.
2018 m. buvo padaryti Įstatymo 209-FZ pakeitimai, dėl kurių Rusijoje yra daugiau įmonių, priskiriamų MVĮ. Taip atsitiko dėl to, kad įstatymų leidėjai šiek tiek padidino viršutinę maksimalių pajamų ribą smulkiajam verslui. Visų pirma, mikroįmonėms maksimalus uždarbio dydis padidėjo nuo 60 iki 120 mln., mažoms įmonėms – nuo 400 iki 800 mln.
Maksimalus darbuotojų skaičius išliko toks pat. Įmonėse, užsiimančiose tekstilės ir drabužių gamybos apdirbimu, vidutinis darbuotojų skaičius gali siekti iki 1000 žmonių (Vyriausybės 2017 m. lapkričio 22 d. nutarimas Nr. 209-FZ).
Pokyčiai palietė ir laikotarpį, per kurį verslininkas išsaugo SVV statusą, viršijęs darbuotojų skaičiaus ar pajamų limitą. Anksčiau šis laikotarpis buvo dveji metai, nuo 2018-ųjų – treji. Taigi įmonė, in Šiais metais skaičiumi ar pajamomis peržengęs kartelę, pagal 209-FZ, bus įtrauktas į MVĮ kategoriją iki 2021 m.
Kitas svarbus SVV nustatymo kriterijus yra dalyvavimo įmonės įstatiniame kapitale dalis. Dėl vyriausybines agentūras, taip pat fondai, visuomeninės ir religinės organizacijos, smulkios įmonės kapitale negali viršyti 25 proc. Kitos komercinės struktūros dabar gali užimti iki 49%, iki šių metų limitas buvo, kaip ir valstybinėms įstaigoms, 25%.
Valstybinių ir komercinių struktūrų dalyvavimo valdymo įmonėje apribojimai netaikomi:
- projekto Skolkovo dalyviai;
- akcininkai, dirbantys ekonomikos inovacijų sektoriuje;
- organizacijos, praktikoje taikančios pažangias savo steigėjų (mokslo, biudžetinių įstaigų) technologines pažangas.
MVĮ registras
Įmonės statusą galite patikrinti susisiekę su valstybiniu SVV registru. Išteklius pradėjo veikti 2016 m. rugpjūčio 1 d. ir apima išsamią duomenų bazę kiekvienam vidutinio ar smulkaus verslo atstovui.Sąrašą sudaro Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai, remdamiesi duomenimis, kuriuos verslininkai pateikia mokesčių tarnybai. Registre yra pagrindinė informacija apie įmonę: pavadinimas, mokesčių mokėtojo kodas, adresas, kategorija, OKVED veiklos kodai, licencijų prieinamumas ir jų rūšys.
Verslininkų pageidavimu informacija apie gaminius, kontaktus, sutarčių, sudarytų įgyvendinant viešųjų pirkimų programą, skaičių gali būti suvedama į vieną duomenų bazę. Nauji duomenys pateikiami elektroniniu būdu Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.
MVĮ nauda
Palyginti su stambiomis valdomis, mažos ir vidutinės įmonės turi didelių privilegijų. Pažvelkime į kai kuriuos iš jų atidžiau.Organizacinės privilegijos
1. Smulkaus verslo subjektai turi teisę taikyti supaprastintus apmokestinimo režimus, pagal kuriuos lengviau pateikti ataskaitas (apie populiarią supaprastintą mokesčių sistemą jos teikiamos kartą per metus). Sušvelninimas netaikomas LLC ar UAB, kurių pajamos viršija 800 milijonų rublių per metus. Tokiose organizacijose atliekamas papildomas auditas.2. Kasoje grynųjų pinigų limito nustatyti nereikia. Tai yra, verslininkas kasoje gali laikyti bet kokią pinigų sumą.
3. SVV įmonės turi pranašumą prieš dideles įmones nuomojamo nekilnojamojo turto (savivaldybės, valstybės) įsigijimo procese.
4. Smulkaus ir vidutinio verslo sektorių įmonių priežiūros institucijų patikrinimai vyksta pagal „švelnią“ programą – ne daugiau kaip 50 valandų per metus. Labai mažos įmonės kasmet tikrinamos 15 valandų.
Planiniai patikrinimai reikalingi, jei įmonė ar individualus verslininkas veikia sveikatos priežiūros, šilumos tiekimo, švietimo, energetikos ar viešųjų projektų srityje.
Mokesčių lengvatos
Į SVV kategoriją patenkanti įmonė gali gerokai sumažinti mokesčių atskaitymų dydį. Esamos lengvatinės mokesčių sistemos turi tam tikromis sąlygomis sąlygomis, kuriomis jie gali būti naudojami. Pavyzdžiui, juridinis asmuo negali naudoti patento (PSN). Likusiems režimams - supaprastinta apmokestinimo sistema, vienas priskiriamų pajamų mokestis ir vienas žemės ūkio mokestis - viskas priklauso nuo metinių pajamų kriterijų ir organizacijos dydžio laikymosi.| Mokesčių sistemos pavadinimas | Metinių pajamų riba | Darbuotojų skaičius |
| UTII | Neįdiegta | Ne daugiau kaip 100 |
| supaprastinta mokesčių sistema | Ne daugiau kaip 160 milijonų rublių | Ne daugiau kaip 100 |
| PSN (prieinama tik individualiems verslininkams) | Ne daugiau kaip 60 milijonų rublių | Ne daugiau kaip 15 |
| Vieningas žemės ūkio mokestis | Pelno dalis iš žemės ūkio produkcijos pardavimo sudaro ne mažiau kaip 70% visų pajamų | Individualiems verslininkams, žuvininkystės įmonėms - iki 300 žmonių, žemės ūkio organizacijoms - neribotai |
2016 m. buvo padaryti teisės aktų pakeitimai, kurių dėka Rusijos regionų valdžios institucijos galėjo savo nuožiūra sumažinti UTII ir supaprastintos mokesčių sistemos tarifus. Vienkartiniam sąlyginių pajamų mokesčiui (UTII) jie gali sumažinti tarifą nuo 15 iki 7,5%, supaprastintai mokesčių sistemai - nuo 7 iki 1%. Tokiu atveju įmonė ar individualus verslininkas privalo sumokėti nedelsdamas draudimo įmokųį nebiudžetinius fondus ir kurti naujas darbo vietas (plėsti darbo jėgą).
Mokesčių atostogos MVĮ
Laikotarpiu nuo 2015 iki 2020 metų pirmą kartą veiklą įregistravę verslininkai turi teisę sumažinti mokesčio tarifą iki 0 proc.Mokesčių atostogos turi atitikti šias sąlygas:
- PSN arba supaprastintos mokesčių sistemos pasirinkimas kaip apmokestinimo sistema;
- dokumentinė įmonės registracija vėliau nei buvo priimtas mokestinių atostogų įstatymas regione;
- veiklos rūšis turi atitikti regioniniu lygmeniu priimtame įstatyme fiksuotą sąrašą.
IN Pastaruoju metu Smulkus ir vidutinis verslas mūsų šalyje sulaukia gana daug dėmesio. ir priklausymas šioms verslo kategorijoms gali turėti tam tikrų privalumų, įskaitant:
- galimybė pasinaudoti specialiu mokesčių režimu, sumažintais mokesčių tarifais ir kitomis mokesčių lengvatomis;
- teisę taikyti supaprastintas apskaitos ir statinės atskaitomybės procedūras ir formas;
- galimybę dalyvauti valstybės paramos smulkiajam verslui projektuose ir gauti subsidijas iš valstybės biudžeto.
Pastaruoju metu tapo faktas, kad dalykas yra priskiriamas smulkaus verslo kategorijai didelę reikšmę viešųjų pirkimų srityje: tiems paskelbtų paraiškų dalyviams pagal kitus vienodos sąlygos teikti pirmenybę prieš konkurentus. Kai kurie konkursai iš pradžių rengiami su sąlyga, kad juose gali pretenduoti tik smulkus / vidutinis verslas, o jų statusas turi būti patvirtintas.
Kaip nustatyti, kuriai verslininkų kategorijai priklausote? Kriterijai, pagal kuriuos individualus verslininkas ar juridinis asmuo gali būti priskirtas bet kuriai iš kategorijų, yra nurodyti 2007 m. liepos 24 d. federaliniame įstatyme Nr. 209-FZ, skirtame mažų verslumo formų plėtrai šalyje.
2015 metais pajamų kriterijus buvo padvigubintas, o 2016 metais atliktas dar vienas įstatymo pakeitimas, kuris įsigaliojo rugpjūtį. Dabar vietoj pajamų iš pardavimo turėtumėte paimti visas pajamas iš verslumo veikla.
Svarbu! Pajamos iš verslo veiklos apskaičiuojamos pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso taisykles. Tai yra, jūs tiesiog paimate jo vertę iš / UTII / pajamų mokesčio deklaracijos, priklausomai nuo režimo.
Sudėkime kriterijus į vieną lentelę:
| Kriterijai | Turinys | Kriterijaus reikšmė |
| Kapitalo struktūra (tik juridiniams asmenims) | Bendra įstatinio kapitalo dalis: Rusijos Federacija, Rusijos Federaciją sudarantys subjektai, savivaldybės, visuomeninės ir religinės organizacijos, labdaros organizacijos ir lėšų |
ne daugiau kaip 25 proc. |
| Dalis užsienio juridinių asmenų įstatiniame kapitale, bendra dalis, priklausanti vienam ar keliems juridiniams asmenims, kurie nėra smulkusis / vidutinis verslas | ne daugiau kaip 49 proc. | |
| Darbuotojų kiekis | Vidutinis praėjusių kalendorinių metų darbuotojų skaičius | Iki 15 – labai mažos įmonės; Nuo 16 iki 100 – smulkus verslas; Nuo 101 iki 250 – vidutinis verslas |
| Verslo pajamos | Pajamos iš verslo veiklos, apskaičiuojamos pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą | Iki 120 milijonų rublių. – mikroįmonėms; Iki 800 milijonų rublių. - smulkus verslas; Iki 2 milijardų rublių. – vidutinis verslas |
Juridiniai asmenys taiko visus tris kriterijus, individualūs verslininkai – tik du: darbuotojų skaičių ir pajamas.
Apskaičiuojant skaičių turi būti atsižvelgiama į visus darbuotojus, įskaitant tuos, kurie dirba pagal GPA, užimančius kelias pareigas. Taip pat turi būti skaičiuojami filialų/atstovybių/atskirų juridinių asmenų padalinių darbuotojai.
Pajamų limitas buvo pakeistas dar 2015 metų liepą, Rusijos Federacijos Vyriausybė ankstesnes ribas padidino dvigubai: anksčiau jos buvo atitinkamai 60, 400 ir 1000 mln.
Atskirai pažymime, kad norint įgyti smulkaus verslo statusą, individualus verslininkas ar juridinis asmuo turi atitikti nurodytus kriterijus trejus metus (šis laikotarpis taip pat buvo padidintas naujausiu Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretu, anksčiau buvo dveji metai). Panaši situacija susidaro, kai maža įmonė praranda savo statusą ir pereina į kitą verslo kategoriją. Tai yra, jei dabar esate mažas verslas, net jei kitais metais viršysite skaičių ar pajamų limitą, vis tiek liksite smulkus verslas. Norint pereiti į vidutinio verslo grupę, limitai turi būti pažeisti trejus metus.
Dėl naujausius pakeitimus, dabar jums nereikia tvirtinti smulkaus verslo statuso – jis automatiškai priskiriamas pagal jūsų mokesčių deklaracijų duomenis. Tokiu atveju analizei imamos pajamos iš deklaracijos už praėjusius metus.
Iš Naujausios naujienos Taip pat verta paminėti, kad nuo 2016 m. rugpjūčio Federalinė mokesčių tarnyba kuria smulkių įmonių registrą, kuriame įtraukiami visi jai priklausantys asmenys. Tai vėlgi supaprastins darbą smulkiajam verslui, nes norint gauti jiems priklausančias lengvatas, nereikės pateikti papildomų dokumentų: įmonės buvimas registre jau patvirtina, kad ji priklauso smulkiam verslui.
Registrą galima rasti svetainėje Nalog.ru.
Čia galite naudoti „Registrų paieškos“ paslaugą norėdami peržiūrėti duomenis apie save arba savo sandorio šalis. Norėdami tai padaryti, paieškos laukelyje turite įvesti TIN arba OGRN arba OGRNIP arba juridinio asmens pavadinimą arba visą individualaus verslininko pavadinimą.
Mažos įmonės Rusijoje naudojasi specialiomis, tik joms skirtomis lengvatomis. Valstybė stengiasi mažinti smulkiojo verslo mokesčių ir administracinę naštą, mainais gaudama užimtumo padidėjimą ir socialinės įtampos mažėjimą. Ką reiškia „smulkaus verslo“ apibrėžimas ir kas joms priklauso 2019 m.
Smulkaus verslo subjektas yra Rusijos komercinė organizacija arba individualus verslininkas, siekiantis pelno. Taip pat į šią kategoriją įeina:
- valstiečių (ūkių) ūkiai;
- gamybos ir žemės ūkio kooperatyvai;
- verslo partnerystės.
Pelno nesiekianti organizacija, taip pat vienetinė savivaldybės ar valstybės agentūra nėra smulkus verslas.
Kas yra MVĮ?
Priskyrimo smulkaus verslo kategorijai kriterijus 2019 metais nustato valstybė. Pagrindiniai reikalavimai, kuriems vadovaujantis galima priskirti verslininką prie mažų ir vidutinių įmonių (SVV), yra susiję su darbuotojų skaičiumi ir gaunamų pajamų dydžiu. Kas yra SVV, t.y. reiškia mažas įmones, apibrėžtas 2007 m. liepos 24 d. įstatymo N 209-FZ 4 straipsnyje. Panagrinėkime šiuos kriterijus atsižvelgdami į naujoves.
Dėl įstatymo Nr. 209-FZ pakeitimų daugiau įmonių ir individualių verslininkų gali būti priskiriami mažosioms įmonėms.
- Didžiausias leistinas metinių pajamų dydis be PVM už praėjusius metus labai mažoms įmonėms padidėjo nuo 60 iki 120 mln., o mažoms įmonėms – nuo 400 iki 800 mln.
- Kitų komercinių organizacijų, kurios nėra smulkusis ir vidutinis verslas, leistina mažos įmonės įstatinio kapitalo dalis padidėjo - nuo 25% iki 49%.
Tačiau leistinas vidutinis darbuotojų skaičius nepasikeitė: labai mažoms įmonėms – ne daugiau kaip 15, o mažoms – ne daugiau kaip 100 žmonių.
Individualiems verslininkams galioja tie patys skirstymo į verslo kategorijas kriterijai: pagal metines pajamas ir darbuotojų skaičių. Jei individualus verslininkas neturi darbuotojų, jo SVV kategorija nustatoma tik pagal pajamų dydį. O visi verslininkai, dirbantys tik patentų apmokestinimo sistemoje, priskiriami prie mikroįmonių.
Prailgintas laikotarpis, per kurį verslininkas ir toliau laikomas SVV, net jei jis viršijo leistiną darbuotojų skaičiaus ar gaunamų pajamų ribą. Iki 2016-ųjų tai buvo dveji metai, o dabar jau treji. Pavyzdžiui, jei riba buvo viršyta 2017 m., tada organizacija neteks teisės būti maža tik 2020 m.
Ką daryti, kai mažos įmonės statusas prarandamas dėl anksčiau buvusios 400 milijonų rublių ribos, nes ji yra mažesnė nei šiuo metu nustatyta? Ekonominės plėtros ministerija mano, kad įsigaliojus 2015 m. liepos 13 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės įstatymui Nr. 702, tokia įmonė gali grįžti į mažos statusą, jei metinės pajamos neviršija 800 mln. rublių.
Valstybinis SVV registras
Galioja nuo 2016 m. vidurio Vienintelis registras smulkaus ir vidutinio verslo. Federalinės mokesčių tarnybos portale yra sąrašas, kuriame yra visos Rusijos Federacijos mažos ir vidutinės įmonės. Informacija apie SVV į registrą įvedama automatiškai, remiantis Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro, Vieningo valstybinio individualių verslininkų registro duomenimis ir mokesčių ataskaitomis.
Ši privaloma informacija yra viešai prieinama:
- vardas juridinis asmuo arba pilnas vardas IP;
- mokesčių mokėtojo TIN ir jo buvimo vieta (gyvenamoji vieta);
- kategorija, kuriai priklauso smulkusis ir vidutinis verslas (mikro, mažos ar vidutinės įmonės);
- informacija apie veiklos kodus pagal OKVED;
- nuoroda apie licencijos buvimą, jei yra licencijuota verslininko veiklos rūšis.
Be to, smulkiajam ir vidutiniam verslui priklausančio verslininko prašymu į registrą gali būti įrašoma papildoma informacija:
- apie gaminamus produktus ir jų atitiktį inovatyvumo ar aukštųjų technologijų kriterijams;
- dėl MVĮ įtraukimo į partnerystės programas su vyriausybės klientais;
- dėl sutarčių, sudarytų kaip viešųjų pirkimų dalyvis, prieinamumo;
- visa kontaktinė informacija.
Norėdami perkelti šiuos duomenis į Vieningą registrą, turite prisijungti prie informacijos perdavimo paslaugos patobulintu kvalifikuotu elektroniniu parašu.
Po susiformavimo oficialus registras Smulkaus verslo subjektai, norėdami dalyvauti valstybės paramos programose, nebeprivalo dokumentais patvirtinti, kad atitinka šį statusą. Anksčiau tam reikėjo pateikti metinę buhalterinę ir mokesčių atskaitomybę, finansinių rezultatų ataskaitą, informaciją apie vidutinis skaičius darbininkų.
Su smulkiuoju ir vidutiniu verslu susijusią informaciją bei jos teisingumą galite pasitikrinti Registre užklausę informacijos pagal TIN arba pavadinimą. Jei nustatote, kad informacijos apie Jus nėra arba ji yra nepatikima, turite nusiųsti prašymą Registro operatoriui, kad ši informacija būtų patikrinta.
Ką duoda smulkaus verslo statusas?
Kaip jau minėjome, valstybė sukuria ypatingas lengvatines sąlygas verslumui labai mažoms ir mažoms įmonėms, siekiant šių finansinių ir socialinių tikslų:
- užtikrinti gyventojų, teikiančių paslaugas gyventojams, užsiimančių smulkiąja gamyba, dirbančių laisvai samdomais darbuotojais, išėjimą iš šešėlio ir savarankišką veiklą;
- kurti naujas darbo vietas ir mažinti socialinę įtampą visuomenėje didinant gyventojų gerovę;
- sumažinti biudžeto išlaidas oficialiai bedarbių nedarbo pašalpoms, sveikatos draudimui ir pensijoms;
- plėtoti naują veiklą, ypač šioje srityje naujoviška gamyba, kurioms nereikia didelių išlaidų.
Šiuos tikslus lengviausia pasiekti supaprastinus ir paspartinus valstybinės registracijos procedūrą, mažinant administracinį spaudimą verslui ir mokesčių naštą. Be to, tikslinis finansavimas negrąžintinų subsidijų forma teigiamai veikia pradedančiųjų verslininkų veiklą.
Pagrindinis lengvatų sąrašas mažoms įmonėms atrodo taip:
- Mokesčių lengvatos. Specialūs režimai apmokestinimas (USN, UTII, Unified Agricultural Tax, PSN) leidžia dirbti su sumažintu mokesčių tarifu. Nuo 2016 m. regioninės valdžios institucijos turi teisę toliau mažinti mokesčius UTII (nuo 15% iki 7,5%) ir supaprastintos mokesčių sistemos Pajamos (nuo 6% iki 1%). Supaprastintoje mokesčių sistemoje Pajamos atėmus išlaidas, galimybė sumažinti tarifą nuo 15% iki 5% egzistuoja jau keletą metų. Be to, nuo 2015 iki 2020 metų individualūs verslininkai, pirmą kartą įregistruoti po regioninio įstatymo įsigaliojimo, turi teisę dvejus metus iš viso nemokėti mokesčių pagal PSN ir supaprastintos mokesčių sistemos režimus.
- Finansinė nauda. Tai tiesioginė finansinė vyriausybės parama dotacijų ir neatlygintinų paskolų forma, išduodama pagal nacionalinę programą, galinčią iki 2020 m. Galima gauti finansavimą lizingo išlaidoms kompensuoti; paskolų ir kreditų palūkanos; dalyvauti kongresų ir parodų renginiuose; bendro finansavimo projektai (iki 500 tūkst. rublių).
- Administracinės naudos. Tai reiškia tokius sušvelninimus kaip supaprastinta buhalterinė apskaita ir kasos drausmė, priežiūros atostogos (ribojamas patikrinimų skaičius ir trukmė), galimybė teikti darbuotojams skubius prašymus. darbo sutartys. Dalyvaujant viešuosiuose pirkimuose galioja speciali kvota smulkaus verslo atstovams - ne mažiau kaip 15% bendros metinės valdžios apimties ir savivaldybės institucijos privalo gaminti iš jų. Gaunant paskolas, garantai yra valstybės garantai mažoms įmonėms.
Pagal kokius kriterijus įmonės ir individualūs verslininkai 2018 m. priskiriami smulkaus verslo kategorijai? Kaip pagal kriterijus mažas verslas skiriasi nuo vidutinių ir didelių įmonių? Parodysime išsamią lentelę su kriterijais ir priminsime, kokiomis lengvatomis nuo 2018 m.
Kokie privalumai
Mažos įmonės gali gauti tam tikrų privilegijų (lyginant su vidutinėmis ir didelėmis įmonėmis). Paaiškinkime, kokias teises ir lengvatas turi smulkaus verslo kriterijus atitinkančios įmonės 2018 m.
Lengva apskaita
Viena daugiausiai laiko reikalaujančių buhalterio užduočių yra priežiūra buhalterinė apskaita Tačiau, jei tenkinami smulkaus verslo kriterijai, galima tvarkyti supaprastintą apskaitą ir pateikti mažiau dokumentų kaip dalį finansinių ataskaitų Federalinei mokesčių tarnybai ir statistikai.
Įmonės, pagal tam tikrus kriterijus priskiriamos prie smulkaus verslo, 2018 metais gali taikyti supaprastintus apskaitos metodus ir rengti buhalterinę (finansinę) atskaitomybę specialiomis (supaprastintomis) formomis.
Mokesčio lengvata
Kai kuriuose Rusijos regionuose 2018 m. mažoms įmonėms buvo nustatytas lengvatinis vieningas mokesčio tarifas pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Taip pat regionuose mažoms įmonėms gali būti įvestos nekilnojamojo turto ir transporto mokesčių lengvatos.
Kasos apribojimai
Mažos ir labai mažos įmonės gali atlikti grynųjų pinigų operacijas supaprastintu būdu. Ir, pavyzdžiui, nenustatykite grynųjų pinigų likučio limito.
Vyriausybės sutartys
Mažos įmonės 2018 metais turi pranašumą dalyvaudamos viešuosiuose pirkimuose (konkursuose). Išoriniai klientai vyriausybines agentūras privalo iš smulkių įmonių nupirkti ne mažiau kaip 15 procentų visos metinės pirkimo apimties.
Laikinas patikrinimų draudimas
2016–2018 metais į smulkųjį verslą su planiniu patikrinimu neateis: „Rostrud“, Rusijos federalinė migracijos tarnyba, „Rostekhnadzor“, „Gospozhnadzor“.
Kai draudimas tikrinti netaikomas
Atminkite, kad planinių patikrinimų draudimas 2018 m. netaikomas įmonėms ir individualiems verslininkams, kurie per trejus metus iki patikrinimo buvo patraukti atsakomybėn pagal (26.1 straipsnio 2 dalis). Federalinis įstatymas 2008 m. gruodžio 26 d. Nr. 294-FZ):
- diskvalifikacija;
- administracinis veiklos sustabdymas;
- licencijos atėmimas arba sustabdymas.
Tačiau planiniai patikrinimai (įskaitant Rostrudą) gali būti atliekami du ar daugiau kartų per trejus metus organizacijose ir individualiuose verslininkuose, kurie veikia šiose srityse:
- sveikatos apsauga;
- išsilavinimas;
- šilumos tiekimas;
- elektros energijos pramonė;
- energijos taupymas ir energijos vartojimo efektyvumo didinimas;
- socialine sfera.
Pagrindiniai kriterijai: lentelė
Mažos ir vidutinės įmonės (MVĮ) apima:
- verslo subjektai ir bendrijos;
- gamybos ir vartotojų kooperatyvai;
- valstiečių (ūkių) ūkiai;
- individualūs verslininkai.
Taigi, visų pirma, 2018 m. bet kuri LLC, atitinkanti visus lentelėje išvardytus kriterijus, gali būti priskirta smulkaus verslo subjektui (MVĮ) (2007 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo Nr. 209-FZ „Dėl smulkaus ir vidutinio verslo plėtra Rusijos Federacija»).
| Kriterijai mažoms ir miro įmonėms | |||
|---|---|---|---|
| № | Kriterijus | Ribinė vertė | |
| Mikroįmonė | Smulkus verslas | ||
| 1 | Bendra Rusijos Federacijos LLC, Rusijos Federaciją sudarančių subjektų, savivaldybių, visuomeninių, religinių organizacijų, fondų įstatinio kapitalo dalis | 25% | |
| 2 | Bendra kitų organizacijų, kurios nėra mažos ir vidutinės įmonės, taip pat užsienio organizacijų dalis LLC įstatiniame kapitale | 49% | |
| 3 | Vidutinis praėjusių kalendorinių metų darbuotojų skaičius | 15 žmonių | 100 žmonių |
| 4 | Ūkinės veiklos pajamos (pajamų ir ne veiklos pajamų suma) be PVM už praėjusius kalendorinius metus | 120 milijonų rublių. | 800 milijonų rublių. |
Smulkaus ir vidutinio verslo registras 2018 m
Informacija apie įmonę ir verslininką įtraukiama į specialų registrą, kurį Rusijos federalinė mokesčių tarnyba sudaro kasmet rugpjūčio 1 d., liepos 1 d. Šis registras yra Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Jo priežiūra numatyta 2007 m. liepos 24 d. Federalinio įstatymo Nr. 209-FZ 4.1 straipsnyje. https://rmsp.nalog.ru/
Kas įtraukta į registrą
2018 metais registre skelbiama informacija apie įmonės statusą – smulki ar vidutinė įmonė. Iš registro galite gauti ir kitus duomenis apie įmonę ir jos partnerius.
Taigi, paprašius Vieningo registro svetainėje, galite sužinoti:
- organizacijos pavadinimas arba pilnas verslininko pavadinimas;
- organizacijos ir individualaus verslininko TIN;
- įtraukimo į Vieningą mažų ir vidutinių įmonių registrą data;
- tiksli vieta;
- informacija apie pagrindinius ir papildomus tipus ekonominė veikla iš OKVED;
- Produkto informacija;
- turėti licenciją vykdyti veiklą;
- įmonės įsipareigojimai bendrijose.
Įtraukimas į registrą
Įmonės ir individualūs verslininkai į mažųjų įmonių registrą įtraukiami automatiškai, jei tenkinami visi įtraukimo kriterijai. Federalinė mokesčių tarnyba pati sukurs registrą, remdamasi turimais duomenimis, būtent:
- informacija apie darbuotojų skaičių;
- pajamų ataskaitos;
- informacija iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro apie dalyvius ir įstatinio kapitalo sudėtį.
Mažos įmonės statusas prarandamas, kai pajamų suma arba vidutinis darbuotojų skaičius viršija ribines vertes trejus kalendorinius metus iš eilės (2007 m. liepos 24 d. Federalinio įstatymo Nr. 209 4 dalis, 4 straipsnis). -FZ). Tačiau įmonė bus išbraukta iš registro ne anksčiau kaip 2019 m. liepos 1 d. (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. rugpjūčio 23 d. raštas Nr. SA-4-14/15480).
Bendra lentelė su kriterijais mažoms įmonėms 2018 m
| Visiems bendri kriterijai | ||
| Vidutinio darbuotojų skaičiaus ribinė vertė praėjusiais kalendoriniais metais |
| 2 punktas, 1.1 dalis, str. 2007 m. liepos 24 d. įstatymo Nr. 209-FZ 4 str |
| Metų pajamos pagal mokesčių apskaitos taisykles neviršys: |
| |
| Papildomi LLC kriterijai | ||
| Bendra dalyvavimo organizacijos įstatiniame (akciniame) kapitale (indciniame fonde) dalis2 | Ne daugiau kaip 25 procentai priklauso3: – valstybei, Rusijos Federaciją sudarantiems subjektams; | subp. „a“ punkto 1 dalis 1.1 str. 2007 m. liepos 24 d. įstatymo Nr. 209-FZ 4 str |
| Ne daugiau kaip 49 procentai priklauso: – užsienio organizacijos; |
||
| Papildomi kriterijai UAB | ||
| Visa kapitalo dalis2 | Ne daugiau kaip 25 procentai balsavimo teisę turinčių akcijų priklauso: – valstybei, Rusijos Federaciją sudarantiems subjektams; – savivaldybės; – viešas ir religinės organizacijos(asociacijos); – labdaros ir kiti fondai | subp. "e" punkto 1 dalis 1.1 str. 2007 m. liepos 24 d. įstatymo Nr. 209-FZ 4 str |
| Ne daugiau kaip 49 procentus balsavimo teisę suteikiančių akcijų priklauso: – užsienio organizacijos; – organizacijos, kurios nėra smulkusis ir vidutinis verslas |
||
Įmonė gali būti maža, vidutinė arba didelė. Paskutinė forma yra rečiausia. Klasifikavimas yra labai svarbus, nes apmokestinimas ir ataskaitų teikimas priklauso nuo masto. MVĮ turi kriterijus. Jų pagrindu ir nustatoma verslo forma.
Pagrindiniai mažos įmonės kriterijai
Mažos įmonės pagal Įstatymo Nr. 209 4 straipsnį gali būti:
- Ūkio subjektai.
- Gamybos kooperatyvai.
- Akcinės bendrovės, jei vertybiniai popieriai priklauso novatoriškam segmentui.
- Juridiniai asmenys, dalyvaujantys intelektualiuose projektuose.
Šios formos bus taikomos tik mažoms įmonėms, kurios atitiks nurodytus kriterijus. Pastarieji buvo nustatyti 2007 m. liepos 24 d. Federaliniu įstatymu Nr. 209. Kriterijai laikomi pagrindinėmis ūkio subjekto savybėmis: skaičius, pelningumas, įstatinio kapitalo sudėtis.
Norminiai aktai
2016 metais buvo priimtas Vyriausybės 2001-04-04 nutarimas Nr.2656. Tai nulėmė naujas kriterijus mažoms įmonėms. Visų pirma, dabar kriterijus vietoj pajamų iš pagrindinės veiklos (prekių, paslaugų pardavimo), yra einamųjų kalendorinių metų pajamos, gautos iš visų veiklos formų. Didžiausias pelningumas dabar yra 800 000 000 rublių. Jei įmonės pelningumas viršija nurodytą skaičių, jis bus laikomas vidutiniu. Dėl naujovių kai kurios įmonės peržengė smulkaus verslo ribas. Tai reiškia, kad šie subjektai negalės pasinaudoti lydinčiomis lengvatomis. Kiti kriterijai liko nepakitę.
Pagrindiniai ir papildomi kriterijai
Lygu 16-100 žmonių. Jis apibrėžiamas taip:
- Rastas vidutinis etatinių darbuotojų skaičius.
- Rastas vidutinis ne visu etatu dirbančių darbuotojų skaičius.
Papildomas kriterijus yra bendras kitų Rusijos Federacijos ūkio subjektų narystės įstatiniame kapitale procentas. Didžiausias procentas yra 25%. Kiti subjektai gali būti savivaldybės ir viešosios įstaigos, labdaros organizacijos. Fonde turi būti ne daugiau kaip 49% visų kitų juridinių asmenų, kurie nėra smulkaus verslo ir užsienio įmonių, dalyvavimo procentais.
Įmonės statuso nustatymo tvarka
Panagrinėkime įmonės statuso nustatymo etapus:
- Vidutinio darbuotojų skaičiaus nustatymas už praeitais metais. Skaičiavimams atlikti skaičiavimai atliekami remiantis mokesčių inspekcijai atsiųstais duomenimis. Mažose įmonėse vidutiniškai svyruoja nuo 16 iki 100 darbuotojų.
- Pajamų iš visos įmonės veiklos per praėjusius metus nustatymas. Skaičiavimai atliekami remiantis mokesčių tikslais pateikta informacija. Jei įmonė derina režimus, visų deklaracijų pajamos sumuojamos. Maksimalus pelningumas mažoms įmonėms yra 800 000 000 rublių.
- Kitų subjektų dalyvavimo įstatiniame kapitale procentinės dalies nustatymas. Maksimalus vyriausybinių agentūrų, Rusijos Federacijos juridinių asmenų, priklausančių mažoms įmonėms, dalyvavimo procentas yra 25%. Užsienio įmonių ir juridinių asmenų, kurie nėra smulkūs verslai, didžiausias dalyvavimo procentas yra 49%.
Ataskaitų teikimas ir apmokestinimas priklauso nuo įmonės statuso. Mažoms įmonėms suteikiama keletas privalumų.
Smulkios įmonės veiklos niuansai
Panagrinėkime pagrindinius smulkaus verslo egzistavimo bruožus.
Apskaitos politika
Smulki įmonė turi teisę naudoti supaprastintą apskaitos būdą. Tokiu atveju nereikės dokumentuose atspindėti mokestinio turto ir mokestinių įsipareigojimų, kurie buvo atidėti. Pajamų mokestis turi būti įrašytas deklaracijoje nurodyta suma. Jei bus atliekami koregavimai, subjektai gali neperskaičiuoti pastarųjų 2 metų ataskaitų rodiklių.
Ataskaitų teikimas
Mažos įmonės neprivalo teikti išsamių ataskaitų. IN privalomas reikalingas tik balansas, taip pat pažyma apie finansinius rodiklius supaprastinta forma. Taip pat nereikia dėti įmonės antspaudo. Vyriausiojo buhalterio parašas nereikalingas.
Mokesčių lengvatos
Mažoms įmonėms grynųjų pinigų kiekis neribojamas. Subjektas gali naudoti mokesčių lengvatosįsteigė regioninės valdžios institucijos. Vietos valdžia valdžios institucijos taip pat gali sumažinti mokesčių tarifus organizacijoms, kurioms taikomas specialus režimas.
Pagrindiniai kriterijai vidutinei įmonei
Vidutinio dydžio įmonės gali apimti:
- Individualūs verslininkai, ūkiai.
- Juridiniai asmenys: komercinės įmonės, vartotojų kooperatyvai.
Visos vidutinės įmonės privalo užsiregistruoti. Informacija apie juos pateikiama vieningame valstybės registre.
Pagrindiniai ir papildomi kriterijai vidutiniam verslui
Vidutinio dydžio įmonės turi atitikti šiuos kriterijus:
- Bendra visų dalyvių dalis sudaro ne daugiau kaip 25% įstatinio kapitalo. Ši sąlyga netaikoma investicinių fondų akcijoms. Bendra užsienio subjektų ir su smulkiuoju verslu nesusijusių įmonių dalis sudaro ne daugiau kaip 49 proc. Šis apribojimas netaikomas subjektams, užsiimantiems intelektine veikla.
- Vidutinis darbuotojų skaičius – nuo 101 iki 250 darbuotojų.
- Pajamos iš bendrovės veiklos per pastaruosius metus yra ne mažesnės kaip 800 000 000 rublių ir ne daugiau kaip 2 000 000 000 000 rublių. Skaičiuojant pajamas PVM išskaitomas iš bendros sumos.
Visos svarstomos vertės nustatomos remiantis oficialiais dokumentais.
Ataskaitų teikimas ir kiti niuansai vidutinėms įmonėms
Vidutinio dydžio įmonės turi parengti tokį patį apskaitos dokumentų paketą kaip ir didelės įmonės. Jei metinės pajamos viršija 400 000 000 rublių, įmonė turi kasmet tikrinti savo atskaitomybę. Auditoriaus išvada yra privalomas balanso ir finansinės atskaitomybės priedas.
Privaloma ataskaita apima:
- Balansas.
- Finansinės veiklos ataskaita.
- Programos.
Privalomuose prieduose pateikiama kapitalo pokyčių, sandorių su lėšomis ir lėšų panaudojimo ataskaita. Priede taip pat pateikiami dokumentų paaiškinimai.
Mokesčiai
Kalbant apie mokesčių klausimus, vidutinės įmonės pralaimi mažosioms. Tik ribotas kiekis vidutinės įmonės gali naudotis ir. Pastaroji aktuali tik individualiems verslininkams. Supaprastinta mokesčių sistema gali būti taikoma tik tam tikroms veiklos sritims. Teigiamas taškas– jokių apribojimų metinėms pajamoms. Regioninės valdžios institucijos turi teisę įvesti mokesčių lengvatas vidutinėms įmonėms ir sumažinti tarifus. Mokėjimai yra žymiai mažesni nei su bendra sistema(OSN). UTII yra pagrindinė mokesčių sistema vidutinio dydžio įmonėms.
Įkeliama...