Ne bi bilo preterano reći da su se finansijske institucije u postsovjetskoj Rusiji, zbog specifičnosti svog delovanja, pokazale kao najdinamičniji i najtržišniji segment privrede. Istovremeno, upravo zbog ove okolnosti, finansijski sektor zemlje je u periodu kraćem od dvadeset godina doživio niz velikih kriza i nekoliko puta mijenjao svoju konfiguraciju.

Evolucija ruskog bankarskog sistema može poslužiti kao jasna ilustracija formiranja i razvoja novih institucija kao rezultat interakcije mnogih strana, čiji interesi i norme nisu bili stabilni, mijenjajući se u zavisnosti od pozicija i sastava učesnika. Opšti vektor tekuće transformacije je pojednostavljenje opšta struktura tržište sa sve većom složenošću njegovih pojedinačnih učesnika, koncentracijom tržišne moći sa smanjenjem broja učesnika.

Postoji mnogo naučnih publikacija i analitičkih pregleda posvećenih razvoju finansijskog sistema zemlje i njegovih pojedinačnih elemenata (bankarski sektor, finansijska i osiguravajuća društva, itd.), razvoju individualnog finansijska tržišta i alati.

Većina radova u ovoj oblasti odlikuje se sljedećim:

· Nesveobuhvatna priroda razmatranja problema. Pojedinačne institucije ili tržišta se u najboljem slučaju posmatraju na pozadini razvoja cjelokupnog finansijskog sektora. Istovremeno, nedovoljna pažnja se poklanja odnosu između finansijskog sektora i realnog sektora privrede, a posebno interakciji finansijskog sektora sa državnim agencijama i preduzećima u nefinansijskom sektoru.

· Makroekonomski pristup koji uključuje proučavanje finansijskih institucija (ili bankarskog sistema) u cjelini bez uzimanja u obzir regionalnih specifičnosti njihovog funkcionisanja. Drugi kontrast je da istraživanje funkcionisanja regionalnog finansijskog sistema i njegovih elemenata umanjuje ili čak ignoriše uticaj visoke mobilnosti kapitala i finansijskih institucija.

· Neadekvatna procena uloge države u regulisanju finansijskog sektora, koja se sastoji kako u potcenjivanju stepena uticaja struktura vlasti, posebno na regionalnom nivou, na razvoj finansijskih institucija, tako i u precenjivanju sposobnosti kontrolne i regulatorne funkcije nadležnih službi, prvenstveno Banke Rusije.

U proteklih 6 godina finansijski sektor zemlje i bankarski sistem, kao njegov glavni i vodeći dio, su se prilično stabilno razvijali, iako je bilo perioda stagnacije, recesije, pa prema nekim analitičarima, čak i kriza. Konkretno, bankarski sistem je doživio nešto slično krizi u ljeto 2004. godine. Bankarski sektor je veoma prilagodljiv promjenama makroekonomskih i institucionalnih uslova. Konkretno, bankarski sistem je neočekivano lako prebrodio posljedice krize iz 1998. godine, transfer budžetskih sredstava u saveznu kasu itd. Što se tiče krize 1998. godine, bankarski sistem u cjelini ju je preživio bez velike nacionalizacije i velike pomoći Banke Rusije (stabilizacijski zajmovi Centralne banke Ruske Federacije komercijalnim bankama bili su beznačajni u poređenju sa razmere krize, a aktivnosti ARCO-a bile su veoma ograničene) uglavnom zbog slabe nadzorne kontrole i slabe zaštite prava poverilaca i manjinskih akcionara. Takozvane “sistemski važne” banke uspjele su stvoriti paralelne finansijske strukture i prenijeti na njih najvrednije aktive. Dakle, posljedice finansijske krize platila su preduzeća u nefinansijskom sektoru (uglavnom srednja i mala) i stanovništvo. Transfer sredstava iz komercijalnih banaka na račune Federalnog trezora odvijao se u uslovima stalnog poboljšanja ekonomske situacije i vremenom je bio dovoljno produžen da se banke prilagođavaju i mijenjaju strukturu pasive.

Vladini programi za reformu i razvoj finansijskog sektora općenito su adekvatno ocijenjeni trenutna drzava i problemi razvoja finansijskog, a posebno bankarskog sektora. Na primjer, navodi se da su banke nedovoljno sposobne da akumuliraju i alociraju sredstva u skladu sa potrebama nacionalne ekonomije, pretoče štednju u investicije i zadovolje potrebe preduzeća i porodičnih domaćinstava za pozajmljenim sredstvima.

Istovremeno sa vladinih programa reforme finansijskog sektora, a delimično i alternativni programi udruženja finansijskih institucija (na primer, ARB), ignorišu ili ne pridaju dužnu važnost genetskim karakteristikama ruskog finansijskog sistema, kao i državnoj politici u nefinansijskom sektoru .

Pre svega, hajde da se zadržimo na karakteristikama ruskog finansijskog sistema sa stanovišta evolucije institucija. Sa ove tačke gledišta, do formiranja novih (uglavnom privatnih) finansijskih institucija nije došlo samo kroz delimičnu privatizaciju. vladine agencije i njihove funkcije. Na primjer, 1990-ih komercijalne banke nastale na bazi specijalizovanih državnih banaka, kao i nove banke, aktivno su regrutovale stare kadrove koji su socijalizovani u prethodnim uslovima. državna ekonomija i imao je dugoročne odnose poverenja sa menadžmentom preduzeća i vlastima, posebno na regionalnom i lokalnom nivou. To je bilo neophodno za privlačenje kupaca i korištenje javnih finansijskih sredstava. Očigledno su upravo takve odluke odredile evolutivnu prirodu formiranja novih finansijskih institucija. Drugi faktor koji je odredio brzinu evolucije finansijskih institucija bila je inercija u razvoju državnog aparata. Kako se promjena državnih institucija odvijala izuzetno sporo (kao primjer se može navesti stvarni napredak reforme uprave), usporavale su se i reforme u finansijskom sektoru. Izuzeci su bili krajnje beznačajni (marginalni), kako se tada činilo, sektori kao što su institucije kolektivnog ulaganja.

Razmotrimo evoluciju i interakciju finansijskih institucija na primjeru investicione aktivnosti (Tabela 1).

Tabela 1.

Instituti	Tradicionalno državno finansiranje	Novo privatno finansiranje
Tradicionalno	1) Direktno budžetsko finansiranje 2) Dugoročni krediti od državnih banaka	Javno-privatno partnerstvo u investicionim aktivnostima (potpisivanje ugovora između uprava i investitora o saradnji)
Novo	1) Subvencionisanje (delimičnih) kamatnih stopa na kredite 2) Poreski praznici 3) Davanje garancija 4) Otplata dijela troškova	Hipotekarni kredit Kreditiranje malih preduzeća Kredit klijenta Obrazovni krediti
Kvazi-novo	1) Direktno učešće u kapitalu 2) Posebne procedure održavanje investicionih konkursa 3) Pružanje individualnih beneficija	Leasing poljoprivredne mehanizacije Cross lending

Iz navedenih podataka proizilazi da se priroda aktivnosti ruskih banaka, karakteristike njihovog pasivnog i aktivnog poslovanja ne mogu adekvatno opisati bez uzimanja u obzir faktora sukcesije i vlasničke strukture.

Ilustracija ovog kontinuiteta prikazana je na Sl. 1 i sl.2.

Na sl. Na slici 1 prikazani su glavni pravci interakcije kroz kanale tradicionalnog javnog finansiranja, odnosno istovremeno postojanje niza modifikacija tradicionalne institucije države, budžetsko finansiranje investicija (splitovanje), a na slici 2 - kroz kanali novog privatnog finansiranja. Istovremeno, empirijske procjene (zasnovane na najmanje, prema regionalnim statistikama NSO) pokazuju da se povećava uloga i značaj „čistih“ modifikacija – rastu tradicionalni format i tržišni format, a smanjuje se značaj „kvazi“ modifikacija.

Rice. 1.

Fig.2

Navedeni podaci nam omogućavaju da tvrdimo da se proces međusobnog prilagođavanja ponašanja državnih i finansijskih institucija u regionima Rusije odvija prilično brzo i da je posljedica ne samo njihovog međusobnog učenja i prenošenja pozitivnog iskustva, već i prilagođavanja zahtjevi saveznog zakonodavstva i politike federalnog centra.

Kao što je već navedeno, druga grupa faktora koji određuju razvoj finansijskog (uže, bankarskog) sistema je industrijska politika države ili politika prema preduzećima u nefinansijskom sektoru. Državne akcije poput podsticanja ekspanzije državnih korporacija, zapravo promoviranja monopolizacije privrede podsticanjem spajanja i akvizicija (što je vrlo čudno u periodu povoljnih tržišnih uslova i nije uvijek efikasno) direktno su u suprotnosti sa programskim smjernicama i koče razvoj bankarski sistem.

Dakle, politike koje imaju za cilj formiranje „lokomotiva nacionalne ekonomije“ i njihovo pretvaranje u transnacionalne korporacije dovode do toga da su finansijske mogućnosti domaćih banaka jednostavno neuporedive sa potrebama velikih korporacija. Dakle, potonji privlače resurse sa međunarodnih tržišta, što značajno koči razvoj domaćih finansijskih institucija. Pored toga, za finansiranje tekućih aktivnosti i kapitalnih transfera unutar preduzeća, velike korporacije imaju svoje „džepne banke“, koje su centri za poravnanje gotovine, a ne banke i zapravo ispadaju iz bankarskog sistema.

Još jedna karakteristika domaćeg bankarskog sistema je visok stepen učešća države u kapitalu banaka. Uprkos ponovljenim izjavama, obećano smanjenje učešća vlade (uključujući regionalne vlasti) se ne dešava. Štaviše, najavljen je veliki broj inicijativa za stvaranje svih vrsta inovativnih banaka i fondova, razvojnih banaka (uključujući i banke na nadnacionalnom nivou) i specijalizovanih finansijskih institucija. Sve će to samo dovesti do povećanja uloge budžeta u kreditiranju preduzeća i stanovništva, uz sve rizike koji iz toga proizilaze za budžetski sistem zemlje. Od uTrenutno raste prihodna baza federalnog i većine regionalnih budžeta, a sadašnja zakonska regulativa i politika Ministarstva finansija Ruske Federacije sputavaju rast nekamatnih rashoda regionalnih budžeta, situacija u cjelini je ispod kontrolu. Istovremeno, ako se makroekonomska situacija promijeni, rizici za budžetski sistem mogu se značajno povećati.

Gore opisana konkurencija između starih i novih institucija dopunjena je uticajem eksternih faktora, a to su međunarodne i transnacionalne finansijske institucije i očekivanja vezana za pristupanje Rusije STO. Iako je prisustvo stranog kapitala u bankarskom sistemu Ruske Federacije neznatno (manje od 12%), ono se u posljednje 1,5-2 godine udvostručilo u kontekstu brzog rasta kapitalizacije domaćeg bankarskog sistema. Štaviše, nedavne transakcije koje uključuju stjecanje manjinskih udjela u regionalnim bankama EBRD-a i spajanja u bankarskom sektoru uključujući transnacionalne banke, pripremu i implementaciju IPO , dovelo je do određenih kvalitativnih promjena. Prvo, mnoge regionalne banke su počele da otkrivaju svoju vlasničku strukturu, uklonile su vlasnike velikih paketa akcija iz izvršnih organa banaka i razvile interne propise u skladu sa međunarodnim pravilima. Prihvatanje sistema strateško planiranje, kodeksa internog korporativnog ponašanja i promjene u sistemu internog i eksternog izvještavanja nisu mogle a da ne utiču na kvalitet upravljanja i proširenje udjela tržišnog ponašanja u bankarskom poslovanju.

Tome je doprinijela i politika federalnih nadzornih organa, prije svega Centralne banke Ruske Federacije i Federalne službe za finansijski nadzor, da „očiste“ bankarski sistem.

S druge strane, u iščekivanju očekivanog pristupanja Rusije STO, ubrzan je proces ne samo jačanja državne kontrole nad sistemom komercijalnih banaka (što se može samo pozdraviti), već i širenja udjela direktnih i, posebno, , indirektno učešće države u kapitalu komercijalnih banaka. Ako se trend nastavi, onda će za 10-15 godina ruski bankarski sistem predstavljati uglavnom dvije grupe banaka: državne i strane ili sa stranim učešćem. U ovom slučaju, najvažnije pitanje će biti da li će ove grupe subjekata finansijskog tržišta igrati po istim ili različitim pravilima.

Slični procesi se odvijaju i na regionalnom nivou, o čemu svjedoče rezultati analize stanja i perspektiva razvoja finansijskih institucija u Sibirskom federalnom okrugu.

U 2006. godini, prema glavnim pokazateljima razvoja bankarskog sistema, Novosibirska regija je rangirana 3. mjesto među regijama Ruska Federacija (poslije Moskve i Sankt Peterburga) i bio je stalni lider među regijama Sibirskog federalnog okruga. Po apsolutnim vrijednostima indikatora kao što su vrijednost imovine i obaveza, krediti nefinansijskim organizacijama, stanovništvo, sredstva preduzeća, depoziti pojedinci i bankarski krediti Region Novosibirsk se nalazi na 8-10 mestu među najvećim finansijskim centrima u zemlji. Međutim, u pogledu relativnih pokazatelja (na 1 milijardu rubalja GRP-a i na 1000 stanovnika), region se nalazi na 3-5 mjestu u Rusiji. Istovremeno, relativni pokazatelji razvoja bankarskog sistema trenutno približno odgovaraju onima navedenim u programskim dokumentima Vlade Ruske Federacije i ARB-a za 2010. godinu.bankarski sistem čini 40% GRP, krediti nefinansijskim preduzećima oko 20% GRP, iznos štednje stanovništva oko 21% GRP, dok je učešće depozita stanovništva 13,3%.

Ruski bankarski sektor u cjelini je segmentirano tržište, koje se sastoji od nekoliko grupa kreditnih institucija, međusobno slabo povezanih i koje vode glavne operacije u različitim tržišnim sektorima. Slična situacija je tipična za NSO (vidi tabelu 2).

Tabela 2.

Segmentacija bankarski sistem

Segmenti	RF, 2005. udio u ukupnoj aktivi, %	NSO, 1.4.2006 udio u ukupnoj aktivi,%	PDV, vrijednost imovine banke
"Državne" banke			Sibirska banka SB Ruske Federacije - 39,5 milijardi rubalja; Vneshtorgbank – 5,1 milijarda rubalja.
Najveće banke			Sibacadembank – 32,6 milijardi rubalja.
Srednje i male			29 banaka sa aktivom u rasponu od 1 do 9 milijardi rubalja; Sve ostale banke sa aktivom manjom od milijardu rubalja
Kontrolisano od strane nerezidenata			Raffiisenbank – 4,0 milijarde rubalja

U prvu grupu spadaju najveće banke sa visokim nivoom učešća i kontrole države, koje karakteriše visok stepen razvijenosti mreže ekspozitura i visoko učešće depozita stanovništva.

Osnovna specijalizacija najvećih banaka je kreditiranje izvoznika, prvenstveno preduzeća u sektoru sirovina.

Grupa banaka pod kontrolom nerezidenata posjeduje oko 8% aktive bankarskog sistema. Ova grupa je fokusiran na pružanje usluga svojim tradicionalnim klijentima - stranim transnacionalnim kompanijama.

Male i srednje banke specijalizovane su za servisiranje, uključujući i kreditiranje, preduzeća koja proizvode robu i usluge za domaće, prvenstveno regionalno tržište. Većina regionalnih banaka spada u ovu grupu i glavni su finansijski partner malim i srednjim preduzećima, preduzetnicima i pojedincima. Male regionalne banke imaju ili bi mogle kupiti konkurentske prednosti prvenstveno zbog veće svijesti i uključenosti u aktivnosti lokalne poslovne zajednice, što omogućava korištenje ne samo formalnih metoda i alata, već i brže odgovaranje na novonastale potrebe kupaca i tržišne niše.

Na sl. 3 identifikovali smo moguće pravce razvoja NSO bankarskog sistema na osnovu analize najnovijih trendova. Potrošački i međubankarski krediti, koji zauzimaju mali tržišni udio, rastu izuzetno visokom stopom, dok krediti preduzećima u nefinansijskom sektoru, koji čine više od polovine aktive NSO banaka, rastu gotovo dvostruko sporije. Posebnost situacije može se smatrati odsustvo jasno izraženih finansijske usluge, kombinujući visoke stope rasta i značajan tržišni udio. Smanjenje ulaganja NSO banaka u hartije od vrijednosti i njihovo nisko učešće u strukturi aktive može se objasniti kako nedovoljnom atraktivnošću objekata dostupnih za investiranje, tako i visokom aktivnošću nebankarskih investicionih institucija prisutnih na teritoriji NSO. Ova situacija obećava nove mogućnosti regionalnim bankama, koje mogu djelovati, kao što se već dogodilo, kao pioniri u razvoju novih finansijskih proizvoda i usluga.

Učešće u strukturi aktivnih operacija

Fig.3. BCG matrica za NSO bankarski sistem, 01.01.2006

Rezultati analize pokazuju ubrzani razvoj (u poređenju sa drugim regionima Sibirskog federalnog okruga) finansijskog sistema Novosibirsk region, prvenstveno bankarstvo. Štaviše, na pozadini najvećih finansijskih centara Rusije, po relativnim pokazateljima, region zauzima veoma dostojno mesto. Treba napomenuti da pokazuje dobru sposobnost oporavka od krize: 90-ih godina region je doživio niz bankrota najvećih banaka, što ga je s oko 5. mjesta u razvoju bankarskog sektora spustilo na 20-25. je sada ponovo zauzeo svoju poziciju.

Smatramo da je prilično uspješan razvoj finansijskog sistema NSO u cjelini i njegovog bankarskog sektora povezan sa uticajem dva glavna faktora. Prije svega, to treba istaknuti ekonomske snage: diverzifikovana struktura regionalne privrede, odsustvo jasno definisanih dominantnih kompanija, najveća izvozno orijentisana preduzeća u sektoru sirovina sa pristupom svetskim finansijskim tržištima, visok udeo preduzeća sa brzim obrtom (prvenstveno trgovinskih usluga), relativno visoki nivo razvoj malog biznisa itd. Drugo, NSO ima najveću koncentraciju društvenog kapitala izvan Urala. Upravo je ta okolnost omogućila ne samo brzo formiranje efikasnih timova finansijske organizacije, ali je poslužio i kao dodatni podsticaj za plasman filijala nerezidentnih banaka, drugih finansijskih organizacija i konsultantskih kuća. Brzi razvoj finansijskog sektora doveo je do značajnog povećanja zaposlenosti u finansijskom sektoru (porastao je za približno 70% - 80% u poslednjih 5 godina), a takođe je značajno uticao na strukturu specijalista koji studiraju u sistemu. više obrazovanje NSO.

Analiza razvoja finansijski sektor NSO pokazuje i visok potencijal i ozbiljne rizike za razvoj svih elemenata finansijskog sektora, uključujući njegove glavne elemente: javne finansije, finansije finansijskog i nefinansijskog sektora.

Pesimistički scenario razvoja regionalnog finansijskog sistema povezuje se sa stagnacijom regionalne ekonomije i neminovnim rastom u ovom slučaju državne intervencije tipa „krpljenja rupa“. Shodno tome, doći će do značajnog pojednostavljenja finansijskog sistema regiona i gubitka nezavisnosti većine finansijskih institucija.

Optimistički scenario podrazumeva povećanje ukupne kapitalizacije imovine svih subjekata regiona i moguć je samo u slučaju ciljanih napora u oblasti politike regionalnog razvoja (socijalne, industrijske, inovacione i dr.) i poboljšanja kvaliteta javnih finansija. menadžment. U ovom slučaju raste raznolikost, obim poslovanja i interakcija finansijskih institucija, što omogućava Novosibirsku da zatraži status regionalnog finansijski centar. Proračuni scenarija pokazuju da će se u ovoj opciji imovina finansijskog sistema prema GRP-u povećati otprilike tri puta, uključujući kredite nefinansijskim organizacijama i stanovništvu - dva puta. Broj zaposlenih u sektoru finansijskih usluga povećaće se ne manje od 2,5-3 puta i iznosiće 50-60 hiljada ljudi.

Čini se da je to fundamentalno, općenito kopiranjeZbog politike federalnog centra, regionalne uprave uglavnom nemaju mogućnosti i resurse koje imaju federalni centar i oba glavna grada. Kao rezultat Negativne posljedice za razvoj kako finansijskog tako i nefinansijskog sektora na regionalnom nivou su značajnije. Ovo je izraženo u visoka koncentracija bankarske i druge finansijske usluge u regionalnim prestonicama (u poređenju sa periferijom), niska konkurencija koja vodi ka rastu kamatnih stopa, spor razvoj infrastrukture itd.

Ovi očigledni problemi primoravaju regionalne uprave da se još aktivnije uključe u regulaciju finansijskih tržišta, prije svega, da intervenišu u procesima kreditiranja privrede i stanovništva, da uspostave poseban odnos i sklapaju ugovore sa finansijskim i industrijskim grupama i bankama. Kao rezultat ovakvog javno-privatnog partnerstva, funkcije se razmenjuju između države i preduzeća. Budžet se sve više koristi kao kvazibankarska struktura, a preduzeća obavljaju kvazibudžetske funkcije. Rezultat je zamagljivanje linija između privatnog i javnog sektora, što dovodi do povećanih rizika sa jasnim implikacijama na održivi razvoj.

Uvod

Rusija danas doživljava velike poteškoće ne samo na polju vladinog sistema, ali i iz oblasti ekonomije i finansija. Uspješna implementacija ekonomske reforme u velikoj je mjeri povezana sa postizanjem finansijske stabilizacije.

Protekla godina je pokazala složenost razvoja ekonomskih događaja i napretka budžetskog procesa u Ruskoj Federaciji. Dakle, nerealnost budžeta za 2008. godinu usvojenog pod pritiskom niza resornih ministarstava, pojedinih resora Ministarstva finansija, kao i pod uticajem pojedinih odbora i frakcija Državna Duma a Savezna skupština, uglavnom vođena političkim razlozima, imala je negativan uticaj na njegovu implementaciju. Vodeći suzdržanu finansijsku politiku, Ministarstvo finansija i lokalne finansijske institucije pokrivale su troškove samo u granicama prijema sredstava, kao i kredita Centralne banke. Uprkos uloženim naporima, primaoci budžetskih sredstava morali su da rade u uslovima velike nestašice budžetskih sredstava.

Ove godine, odnosno stare greške ne bi trebalo da se ponavljaju. S tim u vezi, Vlada treba da razvije jasnu finansijsku strategiju, odnosno dugoročni kurs finansijske politike, osmišljen za budućnost i koji će omogućiti rješavanje velikih zadataka utvrđenih ekonomskom i socijalnom strategijom države. . Važno je istaći glavne trendove u razvoju finansija, formulisati osnovne koncepte njihove upotrebe i ukazati na principe organizovanja finansijskih odnosa. Odabir dugoročnih koncepata i ciljanih programa neophodan je da se finansijska sredstva koncentrišu na glavne pravce ekonomskog i društvenog razvoja, a ne da se raspršuju među sporednim ciljevima. Veliku pažnju treba posvetiti fleksibilnim finansijskim taktikama koje imaju za cilj rješavanje konkretnih zbivanja u društvu kroz pravovremene promjene načina organizacije zadataka finansijskih odnosa i pregrupisavanja finansijskih sredstava.

Međutim, za pravilno sprovođenje zadataka koji su povereni finansijskim institucijama, a samim tim i finansijskoj politici, potreban je jasan i dubok pristup razumevanju suštine, ciljeva i mehanizma sprovođenja finansijske politike, kao i elemenata koji je čine, je potrebno. Za Rusiju je od posebnog interesa iskustvo implementacije finansijskih aktivnosti u inostranstvu. Za razvoj ruskog budžetskog sistema nesumnjivo će biti korisno koristiti široko iskustvo drugih država koje su već stvorile prilično uspješno funkcionišuća budžetska tijela.

Bez sumnje, samo naučni pristup, poznavanje i proučavanje svih faktora koji određuju politiku, služe kao garancija da se njena relativna nezavisnost neće razviti u nezavisnost od objektivnih ekonomskih odnosa. Iskustvo pokazuje da odvajanje finansijske politike od privrede dovodi do ozbiljnih ekonomskih poteškoća i neminovno otežava realizaciju mogućnosti koje su inherentne ovoj drugoj. Naučni pristup da razvoj finansijske politike pretpostavlja njeno usklađenost sa zakonima društvenog razvoja, stalno uvažavanje zaključaka finansijske teorije. Kršenje ovog najvažnijeg zahtjeva dovodi do velikih gubitaka u nacionalnoj ekonomiji.

opšte karakteristike finansijske institucije

Institucionalna struktura finansijskih odnosa uključuje brojne organizacije. Neki od njih, sa većim ovlašćenjima i resursima, regulišu finansijske odnose. Drugi pružaju forum za međuvladinu diskusiju, izgradnju konsenzusa i preporuke finansijske politike. Drugi pružaju prikupljanje informacija, statističke i istraživačke publikacije o tekućim finansijskim pitanjima i ekonomiji u cjelini. Neki od njih obavljaju sve gore navedene funkcije.

Finansijske organizacije se konvencionalno mogu nazvati finansijskim institucijama. Ove organizacije objedinjuje zajednički cilj - razvoj saradnje i osiguranje integriteta i stabilizacije složene i kontradiktorne ekonomije. Organizacije koje su za to relevantne uključuju, prije svega, organizacije koje izražavaju monetarne odnose u kreiranju, raspodjeli i korištenju sredstava namijenjenih:

Izvršavanje obaveza prema finansijskom i bankarskom sektoru;

Troškovi finansiranja proširene reprodukcije, socijalne službe, materijalni podsticaji za radnike.

Monetarni odnosi koji čine osnovu finansijskih institucija mogu se klasifikovati u sledeće vrste:

Tabela 1

U industrijama materijalne proizvodnje	U sektorima nematerijalne proizvodnje
1. povezani sa formiranjem primarnog dohotka, formiranjem i korišćenjem u poslovnim jedinicama materijalne proizvodnje ciljnih sredstava za unutarprivredne svrhe - odobrenog kapitala, fonda za razvoj proizvodnje, podsticajnih fondova i dr. Neki od njih se koriste za zadovoljenje potreba proizvodnje. , dok se drugi koriste za potrebe potrošača.	1. industrija ili sama institucija (organizacija) sa budžetom. Na osnovu njih formiraju se sektorski fondovi za zdravstvo, kulturu, obrazovanje i dr. na teret budžetskih sredstava.
2. nastaju između preduzeća, ako su distributivne prirode, a ne razmene usluga; ovdje se kretanje finansijskih sredstava vrši u vanberzanskom obliku (plaćanje i primanje kazni, davanje dioničkih uloga, ulaganje sredstava u dionice i obveznice drugih preduzeća, itd.).	2. između industrijskih menadžment organizacija, podređenih organizacija i unutar organizacije. Oni su praćeni korišćenjem novčanih sredstava industrije za posebne namjene (plate, kapitalne popravke i sl.) kojima raspolažu privredni subjekti. Unutar institucija i organizacija nastaju finansijski odnosi oko formiranja i korišćenja sredstava plate i ekonomska stimulacija; u vezi sa preraspodjelom sredstava namjenski.
3. razvijanje između preduzeća i osiguravajućih organizacija u vezi sa formiranjem i korišćenjem različitih fondova osiguranja.	3. između privrednih subjekata u različitim djelatnostima, uključujući monetarne odnose u vezi sa formiranjem i korištenjem vanbudžetskih fondova socijalnog osiguranja, penzionih fondova i dr.
4. formirana između preduzeća i banke u vezi sa primanjem kredita, njihovom otplatom, plaćanjem kamata na njih, davanjem bankama privremeno slobodnih sredstava uz određenu naknadu.	4. monetarni odnosi privrednih subjekata sa potrošačima usluga i sponzorima. Na osnovu njih se formiraju finansijski izvori institucije i organizacije neproizvodne sfere.
5. između preduzeća i države u pogledu formiranja i korišćenja vanbudžetskih i budžetskih fondova (uplate u budžet, budžetsko finansiranje, uplate u vanbudžetske fondove i dr.)
6. između preduzeća i viših upravljačkih struktura („vertikalni“ odnos) u granicama unutarindustrijske preraspodjele finansijskih sredstava.

Finansijske institucije kako sfera finansijskog sistema čini temelj ekonomije društva, budući da se ovdje stvaraju materijalne i nematerijalne koristi.

U sferi finansijskih institucija koncentrisan je dominantan dio materijalnih, radnih i finansijskih resursa, čime se osigurava proces proširene reprodukcije u društvu.

Finansijske institucije uključuju:

I. FKP(finansije komercijalnih preduzeća) - sva preduzeća materijalne proizvodnje i deo neproizvodne sfere, u tržišnoj ekonomiji koja posluju na osnovu komercijalnog obračuna.

Komercijalna kalkulacija - način uzgoja, čiji je cilj postizanje maksimalnog profita dok minimalni troškovi. Pretpostavlja obavezno primanje dobiti i nivo profitabilnosti dovoljan za nastavak poslovanja.

Specifičnosti komercijalne kalkulacije:

¨Privredni subjekti imaju finansijsku nezavisnost;

¨Finansijski odnosi preduzeća su oslobođeni sitnog regulisanja od strane države;

¨Subjekti finansijskih odnosa snose stvarnu ekonomsku odgovornost za stvarne rezultate rada i blagovremeno ispunjavanje obaveza;

¨U uslovima komercijalnog poravnanja, preduzeće razvija različite vrste odnosa sa bankama, osiguravajućim organizacijama i državom.

II. FNU (finansije neprofitnih institucija). Neprofitne aktivnosti nemaju za cilj ostvarivanje specifičnog prihoda. Ali ovi prihodi se koriste za razvoj same institucije.

Izvori finansijskih sredstava:

* budžetska sredstva;

* van budžeta vladina sredstva;

* sredstva stanovništva;

* gotovinska plaćanja od raznih komercijalnih struktura, primanja sredstava za radove i usluge izvršene u skladu sa ugovorima;

* prihod od prodaje proizvoda, uključujući sredstva od prodaje ulaznica za javne događaje;

* prihod od iznajmljivanja nekretnina;

* prihodi od obuke kadrova (prekvalifikacija, usavršavanje i sl.).

III. FOO (finansije javne organizacije) uključuju:

A). finansije javnih, uključujući i sindikalne organizacije;

b). finansiranje političkih i društvenih pokreta;

V). finansiranje fondova posebne namjene;

G). finansije dobrotvornih fondacija.

Javno udruženje - dobrovoljna formacija koja je nastala kao rezultat slobodnog izražavanja volje građana ujedinjenih na osnovu zajedničkih interesa.

Ekonomski sadržaj OSF uključuje sledeće vrste i grupe monetarnih odnosa:

– monetarni odnosi između javnih organizacija i njihovih članova u vezi sa uplatom raznih vrsta doprinosa, pružanjem materijalne pomoći i sl.;

– monetarni odnosi javnih organizacija sa preduzećima i ustanovama u vezi sa dobrovoljnim donacijama koje se mogu preneti u fondove javnih organizacija;

– monetarni odnosi javnih organizacija o formiranju i korišćenju ciljnih fondova;

– monetarni odnosi između viših i nižih struktura javnih organizacija;

– monetarni odnosi između javnih organizacija i njima podređenih proizvodnih i privrednih struktura.

finansijski - ekonomska aktivnost javne organizacije kombinuju 2 načina korišćenja finansijskih sredstava:

– samodovoljnost;

– procijenjeno finansiranje.

Evolucija, razvoj finansijskih institucija u Rusiji

Evolucija ruskog bankarskog sistema može poslužiti kao jasna ilustracija formiranja i razvoja novih institucija kao rezultat interakcije mnogih strana, čiji interesi i norme nisu bili stabilni, mijenjajući se u zavisnosti od pozicija i sastava učesnika. Opšti vektor tekuće transformacije je pojednostavljenje ukupne strukture tržišta uz povećanje kompleksnosti njegovih pojedinačnih učesnika, koncentracija tržišne moći uz smanjenje broja učesnika.

Većina radova u ovoj oblasti odlikuje se sljedećim:

· Nedostatak sveobuhvatnog razmatranja problema. Pojedinačne institucije ili tržišta se u najboljem slučaju posmatraju na pozadini razvoja cjelokupnog finansijskog sektora. Istovremeno, nedovoljna pažnja se poklanja odnosu između finansijskog sektora i realnog sektora privrede, a posebno interakciji finansijskog sektora sa državnim agencijama i preduzećima u nefinansijskom sektoru.

· Makroekonomski pristup, koji podrazumeva proučavanje finansijskih institucija (ili bankarskog sistema) u celini bez uzimanja u obzir regionalnih specifičnosti njihovog funkcionisanja. Drugi kontrast je da istraživanje funkcionisanja regionalnog finansijskog sistema i njegovih elemenata umanjuje ili čak ignoriše uticaj visoke mobilnosti kapitala i finansijskih institucija.

· Neadekvatna procena uloge države u regulisanju finansijskog sektora, koja se sastoji kako u potcenjivanju stepena uticaja struktura vlasti, posebno na regionalnom nivou, na razvoj finansijskih institucija, tako i u precenjivanju sposobnosti kontrole i regulatorne funkcije relevantnih službi, prvenstveno Banke Rusije.

Vladini programi za reformu i razvoj finansijskog sektora generalno na adekvatan način ocjenjuju postojeće stanje i probleme razvoja finansijskog sektora, a posebno bankarskog. Na primjer, navodi se da su banke nedovoljno sposobne da akumuliraju i alociraju sredstva u skladu sa potrebama nacionalne ekonomije, pretoče štednju u investicije i zadovolje potrebe preduzeća i porodičnih domaćinstava za pozajmljenim sredstvima.

Istovremeno, kako državni programi za reformu finansijskog sektora, tako i delimično alternativni programi udruženja finansijskih institucija (na primer, ARB), zanemaruju ili ne pridaju dužnu važnost genetskim karakteristikama ruskog finansijskog sistema, kao i državna politika u nefinansijskom sektoru.

Pre svega, hajde da se zadržimo na karakteristikama ruskog finansijskog sistema sa stanovišta evolucije institucija. Sa ove tačke gledišta, do formiranja novih (uglavnom privatnih) finansijskih institucija nije došlo jednostavno kroz delimičnu privatizaciju državnih struktura i njihovih funkcija. Na primjer, 1990-ih komercijalne banke nastale na bazi specijaliziranih državnih banaka, kao i nove banke, aktivno su regrutirale stare kadrove koji su se socijalizirali u prethodnim uslovima državne privrede i imali dugoročne odnose povjerenja sa menadžmentom. preduzeća i vlasti, posebno na regionalnom i lokalnom nivou. To je bilo neophodno za privlačenje kupaca i korištenje javnih finansijskih sredstava. Očigledno su upravo takve odluke odredile evolutivnu prirodu formiranja novih finansijskih institucija. Drugi faktor koji je odredio brzinu evolucije finansijskih institucija bila je inercija u razvoju državnog aparata. Kako se promjena državnih institucija odvijala izuzetno sporo (kao primjer se može navesti stvarni napredak reforme uprave), usporavale su se i reforme u finansijskom sektoru. Izuzeci su bili krajnje beznačajni (marginalni), kako se tada činilo, sektori kao što su institucije kolektivnog ulaganja.

Razmotrimo evoluciju i interakciju finansijskih institucija na primjeru investicijske aktivnosti (Tabela 2).

tabela 2

Instituti	Tradicionalno državno finansiranje	Novo privatno finansiranje
Tradicionalno	1) Direktno budžetsko finansiranje 2) Dugoročni krediti od državnih banaka	Privatno-javno partnerstvo u investicionim aktivnostima (potpisivanje ugovora između uprava i investitora o saradnji)
Novo	1) Subvencionisanje (delimičnih) kamatnih stopa na kredite 2) Poreski praznici 3) Davanje garancija 4) Otplata dijela troškova	Hipotekarni kredit Kreditiranje malih preduzeća Kredit klijenta Obrazovni krediti
Kvazi-novo	1) Direktno učešće u kapitalu 2) Posebne procedure za održavanje investicionih konkursa 3) Pružanje individualnih beneficija	Leasing poljoprivredne mehanizacije Cross lending

Ilustracija ovog kontinuiteta prikazana je na Sl. 1 i sl.2.

Rice. 1

Na sl. Na slici 1 prikazani su glavni pravci interakcije kroz kanale tradicionalnog državnog finansiranja, odnosno istovremeno postojanje niza modifikacija tradicionalne institucije države, budžetsko finansiranje investicija (splitovanje).

Fig.2

On ove crteže– kroz nove privatne kanale finansiranja. Istovremeno, empirijske procjene (barem prema regionalnoj statistici NSO) pokazuju da se povećava uloga i značaj “čistih” modifikacija – rastu tradicionalni format i tržišni format, a značaj “kvazi” modifikacija se smanjuje.

Dakle, politika usmjerena na formiranje „lokomotiva nacionalne ekonomije“ i pretvaranje njih u transnacionalne korporacije dovodi do toga da su finansijske mogućnosti domaćih banaka jednostavno neuporedive sa potrebama velikih korporacija. Dakle, potonji privlače resurse sa međunarodnih tržišta, što značajno koči razvoj domaćih finansijskih institucija. Pored toga, za finansiranje tekućih aktivnosti i kapitalnih transfera unutar preduzeća, velike korporacije imaju svoje „džepne banke“, koje su centri za poravnanje gotovine, a ne banke i zapravo ispadaju iz bankarskog sistema.

Još jedna karakteristika domaćeg bankarskog sistema je visok stepen učešća države u kapitalu banaka. Uprkos ponovljenim izjavama, obećano smanjenje učešća vlade (uključujući regionalne vlasti) se ne dešava. Štaviše, navedeno je veliki broj inicijative za stvaranje svih vrsta inovativnih banaka i fondova, razvojnih banaka (uključujući i banke na nadnacionalnom nivou), specijalizovanih finansijskih institucija. Sve će to samo dovesti do povećanja uloge budžeta u kreditiranju preduzeća i stanovništva, uz sve rizike koji iz toga proizilaze za budžetski sistem zemlje. Budući da prihodna baza federalnog i većine regionalnih budžeta trenutno raste, a važeći zakoni i politike Ministarstva finansija Ruske Federacije sputavaju rast nekamatnih rashoda regionalnih budžeta, situacija u cjelini je pod kontrolu. Istovremeno, ako se makroekonomska situacija promijeni, rizici za budžetski sistem mogu se značajno povećati.

Gore opisana konkurencija između starih i novih institucija je dopunjena uticajem vanjski faktori, koje su međunarodne i transnacionalne finansijske institucije i očekivanja povezana s pristupanjem Rusije WTO-u. Iako je prisustvo stranog kapitala u bankarskom sistemu Ruske Federacije neznatno (manje od 12%), ono se u posljednje 1,5-2 godine udvostručilo u kontekstu brzog rasta kapitalizacije domaćeg bankarskog sistema. Štaviše, nedavne transakcije za sticanje manjinskih udjela u regionalnim bankama EBRD-a i spajanja u bankarskom sektoru uz učešće transnacionalnih banaka, priprema i implementacija IPO-a, doveli su do određenih kvalitativnih promjena. Prvo, mnoge regionalne banke su počele da otkrivaju svoju vlasničku strukturu, uklonile su vlasnike velikih paketa akcija iz izvršnih organa banaka i razvile interne propise u skladu sa međunarodnim pravilima. Usvajanje sistema strateškog planiranja, kodeksa internog korporativnog ponašanja i promjene u sistemu internog i eksternog izvještavanja nisu mogle a da ne utiču na kvalitet upravljanja i proširenje udjela tržišnog ponašanja u bankarskom poslovanju.

Tome je doprinijela i politika federalnih nadzornih organa, prije svega Centralne banke Ruske Federacije i Federalne službe za finansijski nadzor, da „očiste“ bankarski sistem.

Slični procesi se odvijaju i na regionalnom nivou, o čemu svjedoče rezultati analize stanja i perspektiva razvoja finansijskih institucija u Sibirskom federalnom okrugu.

U 2006. godini, prema glavnim pokazateljima razvoja bankarskog sistema, Novosibirska regija zauzela je 3. mjesto među regijama Ruske Federacije (nakon Moskve i Sankt Peterburga) i bila je stabilno lider među regijama Sibirskog federalnog okruga . U apsolutnim vrijednostima takvih pokazatelja kao što su vrijednost imovine i obaveza, krediti nefinansijskim organizacijama, stanovništvo, sredstva preduzeća, depoziti pojedinaca i bankarski krediti, Novosibirska regija se nalazi na 8-10 mjestu među najvećim finansijskim centrima u zemlja. Međutim, u pogledu relativnih pokazatelja (na 1 milijardu rubalja GRP-a i na 1000 stanovnika), region se nalazi na 3-5 mjestu u Rusiji. Istovremeno, relativni pokazatelji razvoja bankarskog sistema trenutno približno odgovaraju onima navedenim u programskim dokumentima Vlade Ruske Federacije i ARB-a za 2010. godinu. Dakle, aktiva bankarskog sistema čini 40% GRP, krediti nefinansijskim preduzećima - oko 20% GRP, iznos štednje stanovništva - oko 21% GRP, dok je učešće depozita stanovništva 13,3%.

U prvu grupu spadaju najveće banke sa visokim nivoom učešća i kontrole države, koje karakteriše visok stepen razvijenosti mreže ekspozitura i visoko učešće depozita stanovništva.

Osnovna specijalizacija najvećih banaka je kreditiranje izvoznika, prvenstveno preduzeća u sektoru sirovina.

Grupa banaka pod kontrolom nerezidenata posjeduje oko 8% aktive bankarskog sistema. Ova grupa je fokusirana na pružanje usluga svojim tradicionalnim klijentima - stranim i transnacionalnim kompanijama.

Male i srednje banke specijalizovane su za servisiranje, uključujući i kreditiranje, preduzeća koja proizvode robu i usluge za domaće, prvenstveno regionalno tržište. Većina regionalnih banaka spada u ovu grupu i glavni su finansijski partner malim i srednjim preduzećima, preduzetnicima i pojedincima. Male regionalne banke imaju ili mogu steći konkurentske prednosti, prvenstveno zbog veće svijesti i uključenosti u aktivnosti lokalne poslovne zajednice, što im omogućava da koriste ne samo formalne metode i alate, već i da brže odgovore na novonastale potrebe klijenata i tržišta. niše.

Mogući pravci razvoja bankarskog sistema NSO na osnovu analize najnovijih trendova. Potrošački i međubankarski krediti, koji zauzimaju mali tržišni udio, rastu izuzetno visokom stopom, dok krediti preduzećima nefinansijskog sektora, koji čine više od polovine aktive NSO banaka, rastu gotovo dvostruko sporije. Posebnost situacije može se smatrati nepostojanje jasno definisanih finansijskih usluga koje kombinuju visoke stope rasta i značajan tržišni udeo. Smanjenje ulaganja NSO banaka u hartije od vrijednosti i njihovo nisko učešće u strukturi aktive može se objasniti kako nedovoljnom atraktivnošću objekata dostupnih za investiranje, tako i visokom aktivnošću nebankarskih investicionih institucija prisutnih na teritoriji NSO. Ova situacija obećava nove mogućnosti regionalnim bankama, koje mogu djelovati, kao što se već dogodilo, kao pioniri u razvoju novih finansijskih proizvoda i usluga.

Rezultati analize pokazuju brzi razvoj (u poređenju sa drugim regionima Sibirskog federalnog okruga) finansijskog sistema Novosibirske oblasti, pre svega bankarskog. Štaviše, na pozadini najvećih finansijskih centara Rusije, po relativnim pokazateljima, region zauzima veoma dostojno mesto. Treba napomenuti da pokazuje dobru sposobnost oporavka od kriza: 90-ih godina region je doživio niz bankrota najvećih banaka, što ga je s oko 5. mjesta po razvoju bankarskog sektora spustilo na 20-25, ali je sada povratio svoju poziciju.

Smatramo da je prilično uspješan razvoj finansijskog sistema NSO u cjelini i njegovog bankarskog sektora povezan sa uticajem dva glavna faktora. Prije svega, treba istaći ekonomske faktore: diversifikovanu strukturu privrede regiona, nepostojanje jasno definisanih dominantnih kompanija, najveća izvozno orijentisana preduzeća u sektoru sirovina sa pristupom globalnim finansijskim tržištima, visok udeo preduzeća sa brz promet (prvenstveno trgovinske usluge), relativno visok stepen razvoja malog biznisa itd. Drugo, NSO ima najveću koncentraciju društvenog kapitala izvan Urala. Upravo je ova okolnost omogućila ne samo brzo formiranje efikasnih timova finansijskih organizacija, već je poslužila i kao dodatni podsticaj za lociranje ekspozitura vangradskih banaka, drugih finansijskih organizacija i konsultantskih kuća. Brzi razvoj finansijskog sektora doveo je do značajnog povećanja zaposlenosti u finansijskom sektoru (porastao je za otprilike 70% - 80% u poslednjih 5 godina), a takođe je značajno uticao na strukturu specijalista koji studiraju u visokom obrazovanju. sistem NSO.

Zaključak

Analiza razvoja finansijskog sektora NSO-a pokazuje kako visok potencijal tako i ozbiljne rizike za razvoj svih elemenata finansijskog sektora, uključujući njegove glavne elemente: javne finansije, finansije finansijskog i nefinansijskog sektora.

Pesimistički scenario razvoja regionalnog finansijskog sistema povezan je sa stagnacijom regionalne ekonomije i u ovom slučaju neizbežnim povećanjem državne intervencije tipa „krpljenja rupa“. Shodno tome, doći će do značajnog pojednostavljenja finansijskog sistema regiona i gubitka nezavisnosti većine finansijskih institucija.

Optimistički scenario podrazumeva povećanje ukupne kapitalizacije imovine svih subjekata regiona i moguć je samo u slučaju ciljanih napora u oblasti politike regionalnog razvoja (socijalne, industrijske, inovacione i dr.) i poboljšanja kvaliteta javnih finansija. menadžment. U ovom slučaju raste raznolikost, obim poslovanja i interakcija finansijskih institucija, što omogućava Novosibirsku da zatraži status regionalnog finansijskog centra. Proračuni scenarija pokazuju da će se u ovoj opciji imovina finansijskog sistema u odnosu na GRP povećati približno tri puta, uključujući kredite nefinansijskim organizacijama i stanovništvu - dva puta. Broj zaposlenih u sektoru finansijskih usluga povećaće se ne manje od 2,5-3 puta i iznosiće 50-60 hiljada ljudi.

Fundamentalnim se čini da, iako generalno kopiraju politiku federalnog centra, regionalne uprave uglavnom nemaju mogućnosti i resurse koje imaju federalni centar i oba glavna grada. Kao rezultat toga, negativne posljedice na razvoj kako finansijskog tako i nefinansijskog sektora na regionalnom nivou su značajnije. To se ogleda u visokoj koncentraciji bankarskih i drugih finansijskih usluga u glavnim gradovima regiona (u poređenju sa periferijom), niskoj konkurenciji koja dovodi do rasta kamatnih stopa, sporom razvoju infrastrukture itd.

Ovi očigledni problemi primoravaju regionalne uprave da se još aktivnije uključe u regulaciju finansijskih tržišta, prije svega, da intervenišu u procesima kreditiranja privrede i stanovništva, da uspostavljaju posebne odnose i sklapaju sporazume sa finansijskim i industrijskim grupama i banke. Kao rezultat ovakvog javno-privatnog partnerstva, funkcije se razmenjuju između države i preduzeća. Budžet se sve više koristi kao kvazibankarska struktura, a preduzeća obavljaju kvazibudžetske funkcije. Rezultat je zamagljivanje linija između privatnog i javnog sektora, što dovodi do povećanih rizika sa jasnim implikacijama na održivi razvoj.

5. Sistem organa koji obavljaju finansijske poslove države.

6. Ovlašćenja Ministarstva finansija Ruske Federacije u oblasti finansijskih aktivnosti.

7. Pojam, predmet, metod i sistem finansijskog prava.

8. Finansijske i pravne norme, njihove karakteristike i vrste.

9. Finansijski pravni odnosi, njihove karakteristike i vrste.

10. Pravni osnov finansijske kontrole.

11. Vrste finansijske kontrole i organi koji je vrše.

12. Osnovne metode finansijske kontrole.

13. Državna finansijska kontrola.

14. Računska komora Ruske Federacije kao organ finansijske kontrole.

15. Federalni trezor: pravni status i ovlaštenja.

16. Federalna služba za finansijski i budžetski nadzor kao organ finansijske kontrole.

17. Pravni osnov revizije.

18. Državni budžet: Pojam, pravna suština, struktura državnog budžeta.

19. Zakon o budžetu. Njegova struktura.

Dio 1. Opće odredbe

21. Budžetski proces i njegove faze.

23. Pravna regulativa budžetiranja.

26. Pravno uređenje međubudžetskih odnosa.

27. Odgovornost za kršenje budžetskih propisa.

28. Pravno uređenje državnih prihoda, njihove vrste.

29. Pravno uređenje javnih rashoda, njihove vrste.

30. Porezi i naknade: pojam, funkcije i značenje. Klasifikacija poreza.

31. Poreski sistem Ruske Federacije.

33. Opšte karakteristike poreskih pravnih odnosa. Subjekti poreskih pravnih odnosa, osnova njihovog pravnog statusa.

34. Elementi oporezivanja, njihove karakteristike.

35. Poreska kontrola: pravni osnov. Ciljevi, zadaci, oblici poreske kontrole.

36. Poreske revizije. Izvještaj o poreznoj kontroli na licu mjesta.

37. Odgovornost za činjenje poreskih prekršaja.

38. Žalbe na akte poreskih organa i radnje (nečinjenje) njihovih službenika.

39. Državni i opštinski kredit. Pojam, oblici, vrste, principi.

40. Pravno uređenje državnog i opštinskog duga: pojam, vrste i oblici. Metode upravljanja javnim dugom.

41. Pravne osnove bankarskog sistema Ruske Federacije.

42. Pravni status Centralne banke Ruske Federacije. Njegove ovlasti kao bankarsko regulatorno i nadzorno tijelo.

43. Subjekti finansijskih pravnih odnosa.

44. Bankarski poslovi: vrste, postupak licenciranja.

45. Pravna regulativa osiguranja depozita fizičkih lica.

46. Zakon o emisiji Centralne banke Ruske Federacije.

47. Pojam, značenje i funkcije osiguranja.

48. Učesnici u odnosima osiguranja, interakcija između osiguravača.

49. Vrste i objekti osiguranja, vrste licenci.

50. Zakonsko regulisanje deficita državnog budžeta.

51. Pravna regulativa obaveznog državnog osiguranja.

52. Pravna regulativa nadzora osiguranja.

53. Pravna osnova za regulisanje opticaja novca u Ruskoj Federaciji.

54. Pravni osnov za regulisanje prometa gotovine.

55. Pravni osnov za regulisanje bezgotovinskog prometa novca.

56. Pravna regulativa naselja u Ruskoj Federaciji.

57. Pravna regulativa plaćanja akreditivima.

58. Pravna regulativa naplate naplate.

59. Pravna regulativa poravnanja čekovima i nalozima za plaćanje.

60. Pojam i struktura valutnih pravnih odnosa.

61. Pojam, pravci i ovlaštenja valutne regulacije u Ruskoj Federaciji.

62. Pojam i vrste deviznih transakcija.

63. Kontrola valuta: pojam, pravci i subjekti.

64. Prava i obaveze organa i agenata valutne kontrole.

2. Finansijski sistem Ruske Federacije Koncept, principi, institucije.

Finansijski sistem- ovo je skup finansijskih institucija koje obavljaju finansijske poslove i institucija iz svoje nadležnosti, od kojih svaka doprinosi formiranju i korišćenju odgovarajućih fondova.

Finansijski sistem Ruske Federacije uključuje sljedeće institucije:

Budžetski sistem koji se sastoji od federalnog budžeta, budžeta konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, budžeta općine. To uključuje odnose o formiranju, raspodjeli i korištenju sredstava u i iz budžeta - federalnih, konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i općina. Ova veza je najmobilnija i predstavlja najveću priliv novca u zemlji.

Vanbudžetski ciljni državni i opštinski fondovi - penzioni fond, državni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja, državni fond socijalnog osiguranja.

Osiguranje imovine i lica.

Država i Bankovni kredit.

Finansije privrednih subjekata.

Ovaj sistem formira skup finansijskih institucija, tj. grupe međusobno povezanih, homogenih odnosa. To uključuje:

1. Javne finansije.

2. Finansiranje pravnih lica (ustanove, organizacije, preduzeća sa različitim oblicima svojine).

3. Pozajmljivanje.

4. Osiguranje.

Javne finansije oblik:

1. Budžetski sistem – tj. totalitet savezni budžet, budžeti federalnih subjekata i lokalni budžeti.

2. Vanbudžetski fondovi (Penzijski fond, Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja, Fond socijalnog osiguranja).

3. Državni kredit.

Finansije pravnih lica sastoji se od:

1. Finansije komercijalnih preduzeća.

2. Finansiranje javnih organizacija koje obavljaju nekomercijalne djelatnosti.

3. Finansiranje institucija koje obavljaju nekomercijalne djelatnosti.

Pozajmljivanje. Ova institucija formira odnos između komercijalne banke i od strane lica koja su sa njima sklopila ugovore o bankovnom računu ili bankovnom depozitu, odnose u vezi sa davanjem bankarskih kredita.

Osiguranje. Ovaj institut se sastoji od socijalnog osiguranja, ličnog osiguranja, osiguranja imovine, osiguranja od odgovornosti i osiguranja od poslovnog rizika.

Principi za izgradnju finansijskog sistema mogu biti različiti. Trenutno su i Rusija i većina zemalja ZND-a krenule u izgradnju svojih finansijskih sistema na principu fiskalni federalizam, u kojem postoji jasna razlika između funkcija između različitih nivoa sistema. Na primjer, vlada je potpuno nezavisna za potrebe koje se odnose na naciju u cjelini – izdvajanja za odbranu, prostor, vanjske odnose države, a lokalne vlasti finansiraju razvoj škola, održavanje javnog reda, čišćenje naseljenih mjesta itd.

Principi izgradnje finansijskog sistema pretpostavljaju:

♦ ekonomska nezavisnost i jasno razgraničenje funkcija između pojedinih dijelova finansijskog sistema (saveznog, republičkog, regionalnog). Vlada finansira rješavanje problema od nacionalnog značaja - odbrana, svemir, spoljnoekonomska djelatnost; lokalne vlasti - razvoj škola, komunalnih ustanova, organizacija za javni red i dr. Lokalni budžeti sa svojim prihodima i rashodima nisu uključeni u državni budžet;

♦ formiranje budžeta se vrši na regulatornoj osnovi;

♦ interakcija između budžeta različitih nivoa unutar države zasnovana je na sporazumima;

♦ prihodovna strana budžeta se uglavnom formira od poreza.

Izgradnja finansijskog sistema zasniva se na sledećim principima:

1) Princip jedinstva:

a. Jedinstvena materijalna baza na kojoj se formiraju finansijska sredstva u raznim poljima i dijelovi finansijskog sistema.

b. United pravni okvir, uz pomoć kojih se upravlja svim oblastima i vezama finansijskog sistema.

c. Jedinstveni finansijski planovi, koji se izrađuju u različitim oblastima i dijelovima finansijskog sistema i međusobno su povezani glavnim finansijskim planom zemlje – budžetom.

2) Princip funkcionalne namjene pojedinih elemenata finansijskog sistema, koji se izražava u tome da svaka karika finansijskog sistema ima specifične zadatke, obavlja svoje funkcije, te se vrši upravljanje finansijskim odnosima u tim karikama. od strane određenih organa upravljanja.

Novac.

finansije- novčana sredstva neophodna državi za zadovoljavanje potreba, razvoj širenja proizvodnje, rješavanje društvenih i kulturnih problema, održavanje državnog aparata, provođenje zakona itd.
Aspekti finansija:
- Materijalni (domaćinstvo) - ukupnost budžetskih, vanbudžetskih i decentralizovanih sredstava koncentrisanih u saveznim, regionalnim i lokalnim vlastima.
- Ekonomski - sistem monetarnih i ekonomskih odnosa kroz koji se, na osnovu raspodjele i preraspodjele nacionalnog dohotka, formiraju navedeni oblici budžetskih, vanbudžetskih i decentralizovanih fondova.
- Pravni - dio odnosa za raspodjelu i preraspodjelu prihoda regulisan normama finansijskog prava.

Finansijske funkcije(glavni 2):
- Distribucija - vrijednost bruto društvenog proizvoda za obezbjeđivanje novčanih sredstava svakom subjektu finansijskog sistema.
- Kontrola - naplata poreza.

Vrste finansijskih sredstava(osnovni):
1. U odnosu na nivo moći:
a) Država:
Regionalni fond.
Federalni fond.
b) Državna sredstva se prenose u opštinsko vlasništvo ili na raspolaganje organima vlasti lokalna uprava.
2. U odnosu na budžet:
a) Budžetska sredstva su sredstva sredstava organizovanih za opšte potrebe.
PRIHOD -> kvantitativni atribut.
TROŠKOVI -> Oglas za opšte potrebe.
b) Vanbudžetski fondovi – kreiraju se od strane Fonda Svjetske banke i ciljane su prirode.
c) Decentralizovana (raspršena) sredstva – gotovina preneti na operativno ili ekonomsko upravljanje državnim (opštinskim) preduzećima ili drugim privrednim subjektima.

Finansijski sistem Rusije- skup finansijskih institucija, od kojih svaka doprinosi formiranju i korišćenju odgovarajućih fondova, i vladine agencije i institucije koje obavljaju finansijske poslove iz svoje nadležnosti. Prisustvo različitih institucija u finansijskom sistemu je rezultat činjenice da finansije pokrivaju cjelokupnu ekonomiju zemlje i društvenu sferu.
Finansijski sistem Ruske Federacije uključuje:
1. Državni budžetski sistem koji se sastoji od federalnog budžeta, budžeta konstitutivnih entiteta Federacije i budžeta lokalne samouprave;
2. Vanbudžetski posebni fondovi;
3. Državni i bankarski krediti (sve gore navedene institucije su klasifikovane kao
centralizovane finansije, koje se koriste za regulisanje privrede i društveni odnosi na makro nivou);
4. Sredstva osiguranja (imovinska i lična);
5. Finansije privrednih subjekata i industrija koje se odnose na decentralizovane finansije, koje se koriste za regulisanje i stimulisanje privrede i društvenih odnosa na mikro nivou.
Sistemom finansijskih tijela Ruske Federacije rukovodi Ministarstvo finansija Ruske Federacije, tj izvršni organ osigurava provođenje jedinstvene finansijske, budžetske, poreske i valutne politike i vrši opšte upravljanje organizacijom finansija u Ruskoj Federaciji. Funkcije finansijske djelatnosti obavljaju i državni organi Ruske Federacije i konstitutivni subjekti Ruske Federacije u okviru oblasti upravljanja koje su im dodijeljene. Istovremeno, postoji sistem tijela posebno stvoren za finansijsko upravljanje i kontrolu u ovoj oblasti - to je sistem finansijskih i kreditnih tijela (uključuje Ministarstvo finansija Ruske Federacije i finansijska tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije).
Sistemom kreditnih institucija rukovodi Centralna banka Ruske Federacije, koja je državni organ i vrši državno rukovodstvo u oblasti bankarskih aktivnosti. Računska komora Ruske Federacije je organ finansijske kontrole nad blagovremenim izvršenjem svih članova federalnog budžeta.
Federalni trezor kontroliše provođenje budžetske politike u cjelini. Ministarstvo za poreze i dažbine Ruske Federacije dio je sistema centralnih državnih organa. Carinska služba je izvor dopune državne blagajne, a na njenom čelu je Državni carinski komitet.
finansijske institucije:
1. Budžetski fondovi (BF).
2. Vanbudžetska sredstva WBF-a.
3. Decentralizovani fondovi (DF).
4. Fondovi osiguranja.
5. Državni i opštinski kredit.
6. Monetarni sistem (MMS).