A kis- és középvállalkozások számos előnnyel rendelkeznek a nagy szervezetekkel szemben. Különösen kedvezményes adórendszereket élvezhetnek, és állami támogatásra jogosultak a fejlesztés kezdeti szakaszában. Hogyan lehet meghatározni, hogy 2018-ban ki tartozik a kkv-kategóriába - olvassa el ezt a cikket.
Mi az a kisvállalkozás?
A 209-FZ számú, „Az oroszországi kkv-k fejlesztéséről” szóló, 2007. július 24-i törvény szerint kis- és középvállalkozásnak (KKV) minősül minden, az országban bejegyzett kereskedelmi struktúra, amely megfelel bizonyos feltételeknek.Szervezeti forma V ebben az esetben nem játszik jelentős szerepet, vagyis mind az egyéni vállalkozók, mind a jogi személyek a kisvállalkozások közé sorolhatók. Ezen kívül mezőgazdasági és fogyasztói szövetkezetek, gazdaságok ill üzleti partnerségek. Milyen kritériumoknak kell megfelelnie egy cégnek vagy egyéni vállalkozónak ahhoz, hogy kisvállalkozásnak minősüljön?
KKV kritériumok
A kis-, közép- és mikrovállalkozások megkülönböztetésének szempontjait a Kbt. 209. törvény 4. -a. A kkv-kra vonatkozó korlátozások a következőkre vonatkoznak:- Alkalmazottak száma
- az éves nyereség összege,
- az állam, valamint más szervezetek alaptőkéjében való részvételi részesedés.
2018-ban módosították a 209-FZ törvényt, aminek köszönhetően Oroszországban több olyan vállalkozás van, amely kkv-nak minősül. Ez annak köszönhető, hogy a jogalkotók kissé megemelték a kisvállalkozások maximális bevételének felső határát. Különösen a mikrovállalkozások esetében a maximális bevétel 60-ról 120 millióra, a kisvállalkozásoknál 400-ról 800 millióra nőtt.
A maximális létszám változatlan maradt. A textil- és ruhagyártással foglalkozó vállalkozásoknál az átlagos foglalkoztatottak száma elérheti az 1000 főt (2017. november 22-i 209-FZ kormányrendelet).
A változások azt az időszakot is érintették, ameddig egy vállalkozó megőrzi a kkv státuszt a létszám- vagy jövedelemkorlát túllépése után. Korábban ez az időszak két év volt, 2018-tól három. Így a cég, in idén A 209-FZ szerint a létszám vagy bevétel tekintetében átlépő lécet 2021-ig a kkv-k kategóriába sorolják.
A KKV-k meghatározásának másik fontos kritériuma a társaság jegyzett tőkéjében való részesedés aránya. Mert kormányzati szervek, valamint alapítványok, köz- és vallási szervezetek, kisvállalkozás tőkéjében nem haladhatja meg a 25%-ot. Az egyéb kereskedelmi struktúrák immár akár 49%-ot is elfoglalhatnak, míg az idei évig a határ a kormányzati szervekhez hasonlóan 25% volt.
Az állami és kereskedelmi struktúrák alapkezelő társaságban való részesedésére vonatkozó korlátok nem vonatkoznak:
- a Skolkovo projekt résztvevői;
- a gazdaság innovációs szektorában dolgozó részvényesek;
- alapítóik (tudományos, költségvetési intézmények) fejlett technológiai fejlesztéseit a gyakorlatban alkalmazó szervezetek.
KKV-k nyilvántartása
A cég státuszát a KKV-k állami nyilvántartásában ellenőrizheti. Az erőforrás 2016. augusztus 1-jén kezdte meg működését, és kiterjedt adatbázist tartalmaz egy közép- vagy kisvállalkozás minden képviselője számára.A listát a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai állítják össze a vállalkozók által az adószolgálatnak benyújtott adatok alapján. A nyilvántartás alapvető információkat tartalmaz a cégről: név, adóazonosító jel, cím, kategória, OKVED tevékenységi kódok, engedélyek elérhetősége és típusai.
Az üzletemberek kérésére a közbeszerzési program lebonyolítása során megkötött termékekről, elérhetőségekről, szerződések számáról szóló információk egyetlen adatbázisba kerülhetnek. Az új adatokat elektronikusan nyújtják be a Szövetségi Adószolgálat honlapján.
A kkv-k előnyei
A nagybirtokokhoz képest a kis- és középvállalkozások jelentős kiváltságokkal rendelkeznek. Nézzünk meg néhányat közelebbről.Szervezeti kiváltságok
1. A kisvállalkozások jogosultak egyszerűsített adózási rendet alkalmazni, amely szerint könnyebb a bevallások benyújtása (a népszerű egyszerűsített adórendszerről évente egyszer kell benyújtani). A lazítás nem vonatkozik azokra az LLC-kre vagy JSC-kre, amelyek bevétele meghaladja az évi 800 millió rubelt. Az ilyen szervezetekben további ellenőrzést végeznek.2. Nem kell készpénz limitet beállítani a pénztárnál. Vagyis egy üzletember bármennyi pénzt tarthat a pénztárgépben.
3. A kkv-k előnyt élveznek a nagyvállalatokkal szemben a bérelt ingatlanok (önkormányzati, állami) megszerzése során.
4. A kis- és középvállalkozási szektorban működő vállalatok felügyeleti hatósági ellenőrzése „szelíd” program szerint zajlik - évente legfeljebb 50 órát. A mikrovállalkozásokat évente 15 órán keresztül ellenőrzik.
Tervezett ellenőrzésre van szükség, ha egy cég vagy egyéni vállalkozó egészségügyi, hőszolgáltatási, oktatási, energetikai vagy állami projektek területén működik
Adókedvezmények
A kkv-k kategóriájába tartozó vállalkozás jelentősen csökkentheti az adókedvezmények összegét. A meglévő kedvezményes adórendszerek rendelkeznek bizonyos feltételek olyan feltételek, amelyek mellett használhatók. Például egy jogi személy nem használhat szabadalmat (PSN). A fennmaradó rendszerek esetében - egyszerűsített adózási rendszer, egységes adó az imputált jövedelemre és egyetlen mezőgazdasági adó - minden az éves jövedelem kritériumainak való megfeleléstől és a szervezet méretétől függ.| Az adórendszer neve | Éves jövedelemhatár | Az alkalmazottak száma |
| UTII | Nem telepített | Nem több, mint 100 |
| egyszerűsített adórendszer | Nem több, mint 160 millió rubel | Nem több, mint 100 |
| PSN (csak egyéni vállalkozók számára érhető el) | Nem több, mint 60 millió rubel | Legfeljebb 15 |
| Egységes mezőgazdasági adó | A mezőgazdasági termékek értékesítéséből származó nyereség aránya az összes bevétel legalább 70%-a | Egyéni vállalkozóknak, halászati vállalkozásoknak - 300 főig, mezőgazdasági szervezeteknek - korlátlanul |
2016-ban módosításokat hajtottak végre a jogszabályokban, amelyeknek köszönhetően az orosz régiók hatóságai saját belátásuk szerint csökkenthették az UTII és az egyszerűsített adórendszer adókulcsait. Az imputált jövedelem egységes adója (UTII) esetében 15-ről 7,5%-ra csökkentheti a kulcsot, az egyszerűsített adórendszer esetében 7-ről 1%-ra. Ebben az esetben a cégnek vagy egyéni vállalkozónak haladéktalanul fizetnie kell biztosítási díjak költségvetésen kívüli alapokba, és új munkahelyeket teremteni (munkaerő bővítése).
Adókedvezmény kkv-k számára
A 2015-től 2020-ig tartó időszakban a tevékenységüket első alkalommal regisztráló vállalkozóknak joguk van 0%-ra csökkenteni az adókulcsot.Az adókedvezményekhez a következő feltételeknek kell teljesülniük:
- a PSN vagy az egyszerűsített adórendszer választása adózási rendszerként;
- a társaság okmányos bejegyzése a régión belüli adómentességről szóló törvény elfogadásának időpontja után;
- a tevékenység típusának meg kell felelnie a regionális szinten elfogadott törvényben rögzített listának.
BAN BEN Utóbbi időben A kis- és középvállalkozások hazánkban meglehetősen nagy figyelmet kapnak. és az ezekhez az üzleti kategóriákhoz tartozók bizonyos előnyöket élvezhetnek, többek között:
- speciális adórendszerek, kedvezményes adókulcsok és egyéb adókedvezmények igénybevételének lehetősége;
- egyszerűsített számviteli eljárások és formák, valamint statikus jelentéstétel alkalmazásának joga;
- lehetőséget a kisvállalkozásokat támogató állami támogatási projektekben való részvételre és az állami költségvetésből történő támogatásra.
Az utóbbi időben az lett, hogy egy tantárgyat kisvállalkozások közé sorolnak nagyon fontos közbeszerzés területén: a meghirdetett ajánlatkérés azon résztvevőinek, más egyenlő feltételekkel előnyben részesítse a versenytársakat. Egyes versenyek kezdetben azzal a feltétellel zajlanak, hogy csak kis- és középvállalkozások jelentkezhetnek azokon, és státuszukat meg kell erősíteni.
Hogyan állapítható meg, hogy melyik vállalkozói kategóriához tartozik? A 2007. július 24-i 209-FZ szövetségi törvény határozza meg azokat a kritériumokat, amelyek lehetővé teszik az egyéni vállalkozó vagy jogi személy bármely kategóriába való besorolását, amely a kisvállalkozási formák fejlesztését célozza az országban.
2015-ben megduplázták a bevételi kritériumot, 2016-ban pedig újabb törvénymódosítás történt, ami augusztusban lépett életbe. Most az értékesítésből származó bevétel helyett a teljes bevételt kell vennie vállalkozói tevékenység.
Fontos! Az üzleti tevékenységből származó bevételt az Orosz Föderáció adótörvényének szabályai szerint számítják ki. Vagyis a rendszertől függően egyszerűen az / UTII / jövedelemadó bevallásából veszi az értékét.
Foglaljuk össze a kritériumokat egy táblázatban:
| Kritériumok | Tartalom | Kritériumérték |
| Tőkeszerkezet (csak jogi személyek esetében) | Teljes részesedés az alaptőkéből: Orosz Föderáció, az Orosz Föderációt alkotó szervezetek, önkormányzatok, állami és vallási szervezetek, jótékonysági szervezetekés alapok |
legfeljebb 25% |
| Külföldi jogi személyek jegyzett tőkéjében való részesedés aránya, egy vagy több olyan jogi személy tulajdonában lévő részesedés teljes részesedése, amely nem kis- vagy középvállalkozás | nem több, mint 49% | |
| Dolgozók száma | Az előző naptári év átlagos alkalmazotti létszáma | 15 főig – mikrovállalkozások; 16-tól 100-ig – kisvállalkozások; 101-től 250-ig – közepes vállalkozás |
| Vállalkozási bevétel | Az Orosz Föderáció adótörvényének megfelelően kiszámított üzleti tevékenységből származó bevétel | Akár 120 millió rubel. – mikrovállalkozások; Akár 800 millió rubel. - kis vállalkozás; Akár 2 milliárd rubel. – középvállalkozás |
A jogi személyek mindhárom kritériumot alkalmazzák, az egyéni vállalkozók csak kettőt: az alkalmazottak számát és a jövedelmet.
A számnak figyelembe kell vennie az összes alkalmazottat, beleértve azokat is, akik a GPA alapján dolgoznak, és több pozíciót töltenek be. Be kell számítani a fióktelepek/képviseletek/jogi személyek külön részlegeinek alkalmazottait is.
A jövedelemhatárt még 2015 júliusában módosították, az Orosz Föderáció kormánya megduplázta a korábbi határokat: korábban 60, 400 és 1000 millió rubel volt.
Külön megjegyezzük, hogy a kisvállalkozási státusz megszerzéséhez az egyéni vállalkozónak vagy jogi személynek három évig meg kell felelnie a meghatározott kritériumoknak (ezt az időszakot az Orosz Föderáció kormányának legutóbbi rendelete is meghosszabbította, korábban két év volt). Hasonló helyzet áll elő, amikor egy kisvállalkozás elveszti státuszát és a következő üzleti kategóriába kerül. Vagyis ha most kisvállalkozás vagy, akkor még ha jövőre túlléped is a létszám- vagy bevételi határt, akkor is kisvállalkozás maradsz. A középvállalkozási csoportba való átlépéshez három évig át kell lépni a korlátokat.
Következtében legújabb változások, most nem kell megerősítenie a kisvállalkozás státuszát - az adóbevallásai adatai alapján automatikusan hozzárendelődik. Ebben az esetben az előző évi bevallásból származó bevételt veszik elemzésre.
Tól től legfrissebb hírek Azt is érdemes megjegyezni, hogy a Szövetségi Adószolgálat 2016 augusztusa óta létrehozza a kisvállalkozások nyilvántartását, ahol minden hozzá tartozó személy szerepel. Ez ismét leegyszerűsíti a kisvállalkozások munkáját, hiszen ahhoz, hogy megkapják az őket megillető juttatásokat, nem kell további dokumentumokat bemutatniuk: a cégjegyzékben való jelenléte már igazolja, hogy kisvállalkozáshoz tartozik.
A nyilvántartás elérhető a honlapon Nalog.ru.
Itt használhatja a „Regisztrációs keresés” szolgáltatást saját vagy partnerei adatainak megtekintéséhez. Ehhez a keresőmezőbe be kell írnia a TIN-t, az OGRN-t vagy az OGRNIP-et, vagy a jogi személy nevét vagy az egyéni vállalkozó teljes nevét.
Az oroszországi kisvállalkozások speciális, csak nekik szánt kedvezményeket élveznek. Az állam igyekszik csökkenteni a kisvállalkozások adó- és adminisztrációs terheit, cserébe a foglalkoztatás növekedését és a társadalmi feszültség csökkenését kapja. Mit jelent a „kisvállalkozások” definíciója, és kik tartoznak közéjük 2019-ben?
A kisvállalkozás egy orosz kereskedelmi szervezet vagy egyéni vállalkozó, amelynek célja nyereségszerzés. Ebbe a kategóriába tartozik még:
- paraszti (tanyasi) gazdaságok;
- termelő- és mezőgazdasági szövetkezetek;
- üzleti partnerségek.
Közhasznú szervezet, valamint az egységes önkormányzati ill kormányzati hivatal nem kisvállalkozás.
Kik a kkv-k?
A 2019-es kisvállalkozási besorolás kritériumait az állam határozza meg. A főbb követelmények, amelyek alapján az üzletember kis- és középvállalkozásnak (kkv) besorolható, a foglalkoztatottak számára és a kapott jövedelem összegére vonatkoznak. Ki a kkv, i.e. kisvállalkozásokra vonatkozik, amelyeket a 2007. július 24-i N 209-FZ törvény a 4. cikkben határoz meg. Tekintsük ezeket a kritériumokat az innovációk figyelembevételével.
A 209-FZ törvény módosításainak köszönhetően több vállalkozás és egyéni vállalkozó is besorolható kisvállalkozások közé.
- Az előző évi áfa nélküli éves bevétel maximálisan megengedhető összege a mikrovállalkozások esetében 60-ról 120 millió rubelre, a kisvállalkozások esetében pedig 400-ról 800 millió rubelre emelkedett.
- A nem kis- és középvállalkozások kisvállalkozásainak engedélyezett tőkéjében való részesedés megengedett részesedése nőtt - 25%-ról 49%-ra.
De a megengedett átlagos létszám nem változott: mikrovállalkozásoknál legfeljebb 15 fő, kisvállalkozásoknál legfeljebb 100 fő.
Az egyéni vállalkozókra ugyanazok a kritériumok érvényesek az üzleti kategóriákra való felosztásnál: éves bevétel és alkalmazotti létszám szerint. Ha egy egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, akkor a kkv kategóriáját csak a bevétel mértéke határozza meg. És minden vállalkozó, aki csak a szabadalmi adózás rendszerén dolgozik, mikrovállalkozásnak minősül.
Meghosszabbították azt az időszakot, amely alatt az üzletember továbbra is kkv-nak minősül, még akkor is, ha túllépte a megengedett létszám vagy bevétel határát. 2016 előtt két év volt, most pedig három. Például, ha 2017-ben túllépték a határt, akkor a szervezet csak 2020-ban veszíti el a jogot, hogy kicsinek tekintsék.
Mi a teendő abban az esetben, ha egy kisvállalkozás státusza elveszik a korábban meglévő 400 millió rubeles határ elérése miatt, mert az alacsonyabb a jelenleg megállapítottnál? A Gazdaságfejlesztési Minisztérium úgy véli, hogy az Orosz Föderáció kormányának 2015. július 13-i 702. számú törvényének hatálybalépése után egy ilyen vállalkozás visszatérhet a kis státuszba, ha az éves bevétel nem haladja meg a 800 milliót. rubel.
A KKV-k állami nyilvántartása
Hatályos 2016 közepétől Egyetlen regiszter kis- és középvállalkozások. A Szövetségi Adószolgálat portálja tartalmaz egy listát, amely tartalmazza az Orosz Föderáció összes kis- és középvállalkozását. A kkv-kra vonatkozó információk automatikusan bekerülnek a nyilvántartásba, a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából, az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásából és az adóbevallásból származó adatok alapján.
A következő kötelező információk nyilvánosak:
- Név jogalany vagy teljes név IP;
- az adózó TIN-száma és tartózkodási helye (lakóhelye);
- a kis- és középvállalkozásokat magában foglaló kategória (mikro-, kis- vagy középvállalkozás);
- információ az OKVED szerinti tevékenységi kódokról;
- az engedély meglétének jelzése, ha az üzletember tevékenysége engedélyezett.
Ezen túlmenően a kis- és középvállalkozásokhoz tartozó üzletember kérésére további adatok is bevihetők a nyilvántartásba:
- a gyártott termékekről és az innovatív vagy csúcstechnológiai kritériumoknak való megfelelésükről;
- a kkv-k bevonása a kormányzati ügyfelekkel folytatott partnerségi programokba;
- a közbeszerzésben résztvevőként kötött szerződések elérhetőségéről;
- teljes elérhetőség.
Ezen adatok Egységes Nyilvántartásba történő átviteléhez fokozottan minősített elektronikus aláírással kell bejelentkeznie az információátadási szolgáltatásba.
A kialakulás után hivatalos nyilvántartás A kisvállalkozásoknak már nem kell dokumentumokkal igazolniuk, hogy megfelelnek ennek a státusznak ahhoz, hogy állami támogatási programokban vegyenek részt. Korábban ehhez éves számviteli és adóbevallást, pénzügyi eredményekről szóló beszámolót, tájékoztatást kellett nyújtani átlagos szám dolgozók.
A kis- és középvállalkozásokkal kapcsolatos információkat és azok pontosságát úgy ellenőrizheti, hogy a Nyilvántartásban TIN vagy név szerinti adatigénylést kér. Ha úgy találja, hogy nincs információ Önről, vagy azok megbízhatatlanok, kérelmet kell küldenie a Nyilvántartó üzemeltetőjének az adatok ellenőrzésére.
Mit ad egy kisvállalkozás státusza?
Mint már elmondtuk, az állam a mikro- és kisvállalkozások számára különleges kedvezményes feltételeket teremt a vállalkozói tevékenységhez, az alábbi pénzügyi és társadalmi célokat követve:
- biztosítsa a lakosságot szolgáltató, kisüzemi termelést folytató, szabadúszóként dolgozó személyek árnyékából való kilépését, önfoglalkoztatását;
- a lakosság jólétének növelésével új munkahelyek teremtése és a társadalmi feszültség csökkentése a társadalomban;
- csökkentse a költségvetési kiadásokat a munkanélküli segélyekre, az egészségbiztosításra és a hivatalosan munkanélküli személyek nyugdíjára;
- új tevékenységek kidolgozása, különösen a terepen innovatív termelés, amelyek nem igényelnek jelentős költségeket.
E célok elérésének legegyszerűbb módja az állami regisztrációs eljárás egyszerűsítése és gyorsítása, csökkentve a vállalkozásokra nehezedő adminisztratív nyomást, valamint az adóterheket. Emellett a vissza nem térítendő támogatások formájában megvalósuló célfinanszírozás pozitívan hat az induló vállalkozók tevékenységére.
A kisvállalkozások preferenciáinak fő listája így néz ki:
- Adókedvezmények. Különleges módok adózás (USN, UTII, Egységes Mezőgazdasági Adó, PSN) lehetővé teszi, hogy csökkentett adókulccsal dolgozzon. 2016 óta a regionális hatóságoknak joguk van tovább csökkenteni az UTII-re (15%-ról 7,5%-ra) és az egyszerűsített adózási rendszerre (6%-ról 1%-ra) kivetett adót. Az egyszerűsített jövedelem mínusz kiadások adórendszeren már több éve fennáll a lehetőség a kulcs 15%-ról 5%-ra történő csökkentésére. Emellett 2015 és 2020 között a regionális törvény hatálybalépése után először regisztrált egyéni vállalkozóknak joguk van két évig egyáltalán nem fizetni a PSN és az egyszerűsített adózási rendszer alapján.
- Pénzügyi előnyök. Ez egy 2020-ig érvényes, országos program keretében nyújtott közvetlen pénzügyi állami támogatás, támogatások és térítésmentes kölcsönök formájában. A lízingköltségek megtérítésére finanszírozás igényelhető; kölcsönök és hitelek kamatai; kongresszusi és kiállítási rendezvényeken való részvétel; projektek társfinanszírozása (legfeljebb 500 ezer rubel).
- Adminisztratív juttatások. Ez olyan lazításokra vonatkozik, mint az egyszerűsített számviteli és pénztári fegyelem, a felügyeleti szabadságok (az ellenőrzések számának és időtartamának korlátozása), a munkavállalók sürgős megkeresésének lehetősége. munkaszerződések. Állami beszerzésen való részvételkor érvényes különleges kvóta kisvállalkozások képviselői esetében - a kormány teljes éves volumenének legalább 15%-a és önkormányzati intézmények köteles előállítani belőlük. A kölcsönök fogadásakor a kisvállalkozások állami kezessége kezesként jár el.
Milyen szempontok szerint minősülnek kisvállalkozásnak a vállalkozások és az egyéni vállalkozók 2018-ban? Hogyan különböztetik meg a kritériumok a kisvállalkozásokat a közép- és nagyvállalkozásoktól? Mutatunk egy részletes táblázatot a kritériumokkal, és emlékeztetünk arra, hogy 2018-tól milyen kedvezményekben részesülnek a kis- és középvállalkozási nyilvántartásban szereplő kisvállalkozások és egyéni vállalkozók.
Mik az előnyök
A kisvállalkozások bizonyos kiváltságokat kaphatnak (a közép- és nagyvállalkozásokkal összehasonlítva). Ismertesse meg, milyen jogokkal és kedvezményekkel rendelkeznek a kisvállalkozási kritériumoknak megfelelő vállalkozások 2018-ban.
Könnyű könyvelés
A könyvelő egyik legidőigényesebb feladata a karbantartás könyvelés Ha azonban teljesülnek a kisvállalkozások kritériumai, lehetséges az egyszerűsített könyvelés fenntartása, és kevesebb dokumentum benyújtása a pénzügyi kimutatások részeként a Szövetségi Adószolgálatnak és a statisztikáknak.
Az egyes szempontok szerint kisvállalkozásnak minősített vállalkozások 2018-ban egyszerűsített számviteli módszereket alkalmazhatnak, és speciális (egyszerűsített) nyomtatványok segítségével készíthetnek számviteli (pénzügyi) kimutatásokat.
Adókedvezmény
Oroszország egyes régióiban 2018-ban az egyszerűsített adórendszer keretében csökkentett egységes adókulcsot vezettek be a kisvállalkozások számára. A régiókban is bevezetésre kerülhet az ingatlanadó és a közlekedési adó kedvezménye a kisvállalkozások számára.
Pénztári korlátozások
A kis- és mikrovállalkozások egyszerűsített módon bonyolíthatnak készpénzes tranzakciókat. És például ne állítson be készpénzegyenleg-korlátot.
Kormányzati szerződések
A kisvállalkozások 2018-ban előnyt élveznek a közbeszerzésben (pályázaton) való részvételben. Külső ügyfelek kormányzati szervek kötelesek a teljes éves beszerzési mennyiség legalább 15 százalékát kisvállalkozásoktól megvásárolni.
Ideiglenes ellenőrzési tilalom
2016–2018-ban a következők nem érkeznek a kisvállalkozásokhoz ütemezett ellenőrzéssel: Rostrud, Oroszország Szövetségi Migrációs Szolgálata, Rostekhnadzor, Gospozhnadzor.
Amikor az ellenőrzési tilalom nem érvényes
Kérjük, vegye figyelembe, hogy a 2018. évi ütemezett ellenőrzések tilalma nem vonatkozik azokra a cégekre és egyéni vállalkozókra, akik az ellenőrzést megelőző három évben (26.1. cikk 2. rész) felelősségre vontak. Szövetségi törvény 2008. december 26-án kelt 294-FZ):
- diszkvalifikáció;
- tevékenységek adminisztratív felfüggesztése;
- jogosítvány megvonása vagy felfüggesztése.
Az ütemezett ellenőrzések (beleértve a Rostrudot is) azonban háromévente kétszer vagy többször is elvégezhetők olyan szervezeteknél és egyéni vállalkozóknál, amelyek a következő területeken működnek:
- egészségügyi ellátás;
- oktatás;
- hőellátás;
- villamosenergia-ipar;
- energiatakarékosság és energiahatékonyság növelése;
- szociális szféra.
Főbb kritériumok: táblázat
A kis- és középvállalkozások (kkv-k) közé tartoznak:
- üzleti egységek és partnerségek;
- termelő- és fogyasztói szövetkezetek;
- paraszti (tanyasi) gazdaságok;
- egyéni vállalkozók.
Így különösen 2018-ban minden olyan LLC, amely megfelel a táblázatban felsorolt összes kritériumnak, kisvállalkozói egységnek (KKV) minősíthető (a 2007. július 24-i 209-FZ szövetségi törvény 4. cikke kis- és középvállalkozások fejlesztése ben Orosz Föderáció»).
| Kritériumok kis- és miro vállalkozások számára | |||
|---|---|---|---|
| № | Kritérium | Határérték | |
| Mikrovállalkozás | Kis vállalkozás | ||
| 1 | Az orosz LLC, az Orosz Föderációt alkotó szervezetek, önkormányzatok, állami, vallási szervezetek, alapítványok jegyzett tőkéjében való teljes részesedés | 25% | |
| 2 | Az LLC jegyzett tőkéjében való részesedés teljes részesedése más szervezeteknél, amelyek nem kis- és középvállalkozások, valamint külföldi szervezetek | 49% | |
| 3 | Az előző naptári év átlagos alkalmazotti létszáma | 15 fő | 100 ember |
| 4 | Vállalkozási tevékenységből származó bevétel (bevételek és nem működési bevételek összege) áfa nélkül az előző naptári évben | 120 millió dörzsölje. | 800 millió dörzsölje. |
A kis- és középvállalkozások nyilvántartása 2018-ban
A cégre és a vállalkozóra vonatkozó információk egy speciális nyilvántartásba kerülnek, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat évente augusztus 1-jén, július 1-jétől hoz létre. Ez a nyilvántartás a Szövetségi Adószolgálat honlapján található. Fenntartását a 2007. július 24-i 209-FZ szövetségi törvény 4.1. cikke írja elő. https://rmsp.nalog.ru/
Mi szerepel a nyilvántartásban
2018-ban a nyilvántartás információkat tesz közzé a társaság - kis- vagy középvállalkozás - státuszáról. A nyilvántartásból a céggel és partnereivel kapcsolatos egyéb adatokat is beszerezhet.
Tehát kérésre az egységes nyilvántartás honlapján megtudhatja:
- a szervezet neve vagy a vállalkozó teljes neve;
- a szervezet és az egyéni vállalkozó TIN-je;
- a kis- és középvállalkozások egységes nyilvántartásába való felvétel időpontja;
- pontos hely;
- információk a fő és további típusokról gazdasági aktivitás az OKVED-től;
- Termék információ;
- működési engedély rendelkezésre állása;
- társasági kötelezettségek a partnerségekben.
Felvétel a nyilvántartásba
A cégek és egyéni vállalkozók automatikusan bekerülnek a kisvállalkozások nyilvántartásába, ha minden felvételi feltétel teljesül. A Szövetségi Adószolgálat maga hoz létre egy nyilvántartást a rendelkezésükre álló adatok alapján, nevezetesen:
- információk az alkalmazottak számáról;
- eredménykimutatások;
- a Jogi személyek Egységes Állami Nyilvántartásából származó információk a résztvevőkről és az alaptőke összetételéről.
A kisvállalkozás státusza megszűnik, ha a jövedelem összege vagy az alkalmazottak átlagos száma három egymást követő naptári évben meghaladja a határértékeket (2007. július 24-i szövetségi törvény 4. rész, 4. cikk, 209. sz. -F Z). A céget azonban legkorábban 2019. július 1-jén zárják ki a nyilvántartásból (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. augusztus 23-i levele, SA-4-14/15480).
Általános táblázat a kisvállalkozások kritériumaival 2018-ra
| Mindenki számára közös kritériumok | ||
| Az előző naptári év átlagos alkalmazotti létszámának határértéke |
| 2. szakasz, 1.1. rész, Art. A 2007. július 24-i 209-FZ törvény 4. §-a |
| Az éves bevétel az adószámviteli szabályok szerint nem haladhatja meg: |
| |
| További kritériumok az LLC számára | ||
| A szervezet jegyzett (részvény)tőkéjében (befektetési alapban) való részesedés teljes részesedése2 | Legfeljebb 25 százalék tartozik hozzá3: – az államnak, az Orosz Föderációt alkotó jogalanyoknak; | alp. „a” szakasz 1. rész 1.1. A 2007. július 24-i 209-FZ törvény 4. §-a |
| Legfeljebb 49 százaléka tartozik: – külföldi szervezetek; |
||
| További kritériumok a JSC számára | ||
| Teljes tőkerészesedés2 | A szavazati jogot biztosító részvények legfeljebb 25 százaléka a következőkhöz tartozik: – az államnak, az Orosz Föderációt alkotó jogalanyoknak; – önkormányzatok; – nyilvános és vallási szervezetek(egyesületek); – jótékonysági és egyéb alapítványok | alp. "e" szakasz 1. rész 1.1. A 2007. július 24-i 209-FZ törvény 4. §-a |
| A szavazati jogot biztosító részvények legfeljebb 49 százalékának tulajdonosa: – külföldi szervezetek; – olyan szervezetek, amelyek nem kis- és középvállalkozások |
||
Egy vállalkozás lehet kicsi, közepes vagy nagy. Az utolsó forma a legkevésbé gyakori. Az osztályozás nagyon fontos, mivel az adózás és a jelentéstétel mértékétől függ. A kkv-knak vannak kritériumai. Ezek alapján határozzák meg a vállalkozás formáját.
Alapkritériumok egy kisvállalkozáshoz
A 209. számú törvény 4. cikke értelmében a kisvállalkozások közé tartozhatnak:
- Gazdasági egységek.
- Termelőszövetkezetek.
- Részvénytársaságok, ha értékpapír az innovatív szegmenshez tartoznak.
- Szellemi projektekben részt vevő jogi személyek.
Ezek az űrlapok csak a kisvállalkozásokra vonatkoznak, ha megfelelnek a meghatározott feltételeknek. Ez utóbbiakat a 2007. július 24-én kelt 209. számú szövetségi törvény hozta létre. A kritériumokat a gazdálkodó szervezet fő jellemzőinek tekintik: létszám, jövedelmezőség, jegyzett tőke összetétele.
Szabályozó aktusok
2016-ban elfogadták a 2001. április 4-én kelt 265. számú kormányhatározatot6. Meghatározta új kritérium kisvállalkozások számára. Konkrétan, most az alaptevékenységekből (áruk, szolgáltatások értékesítéséből) származó bevétel helyett a kritérium a tevékenység minden formájából származó, folyó naptári évre vonatkozó bevétel. A maximális jövedelmezőség most 800 000 000 rubel. Ha a vállalkozás jövedelmezősége meghaladja a megnevezett értéket, akkor azt átlagosnak tekintjük. Az innovációk egyes vállalkozásokat túlléptek a kisvállalkozások határain. Ez azt jelenti, hogy ezek a jogalanyok nem vehetik igénybe az ezzel járó előnyöket. A többi kritérium változatlan maradt.
Alap- és kiegészítő kritériumok
16-100 főnek felel meg. Ennek meghatározása a következő:
- Megtalálható a teljes munkaidőben foglalkoztatottak átlagos száma.
- Megtalálható a részmunkaidőben dolgozók átlagos száma.
További kritérium az Orosz Föderáció más gazdasági egységeinek az alaptőkében való teljes tagságának százalékos aránya. A maximális százalék 25%. Egyéb szervezetek lehetnek önkormányzati és közintézmények, jótékonysági szervezetek. Az alap legfeljebb 49%-ot tartalmazhat a nem kisvállalkozásoknak és külföldi társaságoknak nem minősülő egyéb jogi személyek teljes részesedésének 49%-ánál.
A vállalkozás státuszának meghatározására vonatkozó eljárás
Tekintsük a cég státuszának meghatározásának szakaszait:
- évi átlagos alkalmazotti létszám meghatározása tavaly. A számításokhoz az adóhivatalnak megküldött adatok alapján történik a számítás. A kisvállalkozások esetében az átlag 16 és 100 alkalmazott között mozog.
- A vállalkozás összes tevékenységéből származó bevétel meghatározása az elmúlt évben. A számítások az adózási célból benyújtott információk alapján készülnek. Ha egy vállalkozás a módozatokat kombinálja, akkor az összes bevallásból származó bevétel összegzésre kerül. A kisvállalkozások maximális jövedelmezősége 800 000 000 rubel.
- Más szervezetek jegyzett tőkében való részesedésének százalékos meghatározása. A kisvállalkozásokhoz tartozó kormányzati szervek, az Orosz Föderáció jogi személyeinek részvételi aránya legfeljebb 25%. A külföldi társaságok és nem kisvállalkozások jogi személyek részvételi aránya legfeljebb 49%.
A jelentéstétel és az adózás a vállalkozás állapotától függ. A kisvállalkozások bizonyos előnyöket élveznek.
A kisvállalkozási tevékenységek árnyalatai
Tekintsük a kisvállalkozások létezésének főbb jellemzőit.
Számviteli politika
A kisvállalkozásnak joga van egyszerűsített elszámolási módot alkalmazni. Ebben az esetben nem kell a dokumentációban feltüntetni a halasztott adóköveteléseket és adókötelezettségeket. A jövedelemadót a nyilatkozatban meghatározott összegben kell elszámolni. Ha módosításra kerül sor, az alanyok nem számíthatják újra az elmúlt 2 év jelentési mutatóit.
Jelentés
A kisvállalkozásoknak nem kell teljes körű jelentést benyújtaniuk. BAN BEN kötelező csak mérleg szükséges, valamint kimutatás pénzügyi mutatók egyszerűsített formában. Nincs szükség céges pecsét elhelyezésére sem. A főkönyvelő aláírása nem szükséges.
Adókedvezmények
A kisvállalkozások számára nincs korlátozva a kéznél tartható készpénz mennyisége. Az alany használhatja adókedvezmények regionális hatóságok által létrehozott. A helyi hatóságok a hatóságok csökkenthetik az adókulcsokat azon szervezetek esetében is, amelyekre különleges szabályozás vonatkozik.
Alapvető kritériumok egy középvállalkozáshoz
A középvállalkozások közé tartozhatnak:
- Egyéni vállalkozók, gazdaságok.
- Jogi személy: kereskedelmi társaságok, fogyasztói szövetkezetek.
Minden középvállalkozásnak regisztrálnia kell. A róluk szóló információk az egységes állami nyilvántartásban jelennek meg.
Középvállalkozások alap- és kiegészítő kritériumai
A középvállalkozásoknak meg kell felelniük a következő kritériumoknak:
- Az összes résztvevő teljes részesedése nem haladhatja meg a jegyzett tőke 25% -át. Ez az állapot nem vonatkoznak a befektetési alapok részvényeire. A külföldi jogalanyok és a kisvállalkozásokhoz nem kapcsolódó vállalkozások összesített aránya nem haladja meg a 49%-ot. Ez a korlátozás nem vonatkozik a szellemi tevékenységet folytató szervezetekre.
- Az alkalmazottak átlagos száma 101-250 fő.
- A társaság tevékenységéből származó bevétel az elmúlt évben nem kevesebb, mint 800 000 000 rubel és nem több, mint 2 000 000 000 000 rubel. A bevétel kiszámításakor a teljes összegből levonják az áfát.
Minden figyelembe vett érték hivatalos dokumentumok alapján került meghatározásra.
Beszámolási és egyéb árnyalatok középvállalkozások számára
A középvállalkozásoknak ugyanazt a számviteli bizonylatcsomagot kell elkészíteniük, mint a nagyvállalatoknak. Ha az éves bevétel meghaladja a 400 000 000 rubelt, a vállalkozásnak évente ellenőriznie kell a jelentését. A könyvvizsgálói jelentés a mérleg és a beszámoló kötelező melléklete.
A kötelező jelentéstétel a következőket tartalmazza:
- Egyensúly.
- Pénzügyi teljesítmény jelentés.
- Alkalmazások.
A kötelező mellékletek között szerepel a tőkeváltozásokról, a pénzeszközökkel végzett tranzakciókról és a pénzeszközök rendeltetésszerű felhasználásáról szóló jelentés. A melléklet magyarázatokat is tartalmaz a dokumentumokhoz.
Adók
Az adózási kérdésekben a középvállalkozások veszítenek a kisvállalkozásokkal szemben. Csak korlátozott mennyiség középvállalkozások használhatják és. Ez utóbbi csak az egyéni vállalkozókra vonatkozik. Az egyszerűsített adórendszer csak bizonyos tevékenységi területeken alkalmazható. Pozitív pont– nincs korlátozás az éves bevételre vonatkozóan. A regionális hatóságoknak jogukban áll adókedvezményeket bevezetni a középvállalkozások számára és csökkenteni az adókulcsokat. A kifizetések lényegesen alacsonyabbak, mint a közös rendszer(OSN). Az UTII a középvállalkozások fő adórendszere.
Betöltés...